2018经济法练习题

【例1-1】小王在学了法律课程后感到疑惑：法是统治阶级意志的体现，那是不是说统治阶级想制定什么样的法律就制定什么样的法律，被统治阶级在法律的制定上是无能为力的？

【例1-3】下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）

A.法是由国家制定或认可的规范

B.法是全社会成员共同意志的体现

C法由统治阶级的物质生活条件所决定

D法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力

【例1-2】小李和小王讨论：法既是统治阶级意志的体现，那统治阶级违法犯罪是否就不用受到法律的制裁了？

【例1-4】公民王某与某医疗中心签订协议，承诺死后将自己的眼角膜无偿捐赠给该医疗中心，用于帮助失明患者重见光明。分析王某与该医疗中心形成的法律关系。？？

【例1-5】下列各项中，属于法律事实的有（）

A.纵火

B.爆发战争

C.地震

D.签发汇票

【例1-6】出纳于某在单位领导的授意下，多开发票金额并入账。分析出纳于某与其单位领导的行为是否构成法律行为。

【例1-7】属于国家的根本大法、具有最高法律效力的是（）

A.中华人民共和国全国人民代表大会组织法

B.中华人民共和国立法法

C.中华人民共和国宪法

D.中华人民共和国刑法

【例1-8】小张认为，在我国，最高人民法院所作的判决书，也是法的形式之一。分析小张的观点是否正确。？？？

例1-9】下列对法所作的分类中，属于以法的空间效力、时间效力或者对人的效力为依据进行分类的是（）

A.成文法和不成文法

B. 根本法和普通法

C.一般法和特别法

D. 实体法和程序法

【例1-10】下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有（）A.仲裁 B. 民事诉讼 C.行政复议 D.行政诉讼

例1-11】下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）

A.甲乙之间的农村土地承包合同纠纷

B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷

C.甲乙之间的遗产继承纠纷

D.甲乙之间的劳动争议纠纷

【例1-12】甲、乙两公司因合同纠纷向某市仲裁委员会申请仲裁。仲裁庭作出裁决后，甲公司不服，拟再次申请仲裁，或向法院起诉。分析甲公司是否可以再次申请仲裁或向法院起诉。？？？

【例1-13】根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（）

仲裁委员会是司法机关仲裁委员会不按行政区划层层设立

A.仲裁委员会独立于行政机关

B.仲裁委员会之间没有隶属关系

C.仲裁委员会独立于行政机关

D.仲裁委员会之间没有隶属关系

【例1-14】甲乙公司因租赁合同发生纠纷，双方在纠纷发生前签订了有效的仲裁协议。甲公司就该纠纷向人民法院提起诉讼，未声明有仲裁协议。法院受理后，乙公司在首次开庭后提出异议并提交仲裁协议。法院应当如何处理？

【例1-15】甲乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）

A.按多数仲裁员的意见作出裁决

B.按首席仲裁员的意见作出裁决

C.提请仲裁委员会作出裁决

D.提请仲裁委员会主任作出裁决

【例1-16】甲乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某人民法院提起诉讼，法院受理该案件。已知该案件涉及商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表述中，正确的是（）

A.该案件应当公开审理

B.该案件不应当公开审理

C.由双方当事人协商后决定是否公开审理

D.当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

【1-17】甲乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼，则对该案件享有管辖权的法院是（）

A.甲住所地法院

B.乙住所地法院

C.房屋所在地法院

D.甲乙协议的法院

【1-18】2015年1月1日，王某租住赵某的一套住房，约定每个月支付1次租金，支付日期为1日。2015年7月1日是支付租金的日期，王某拒付租金，赵某忙于工作未主张权利。2015年8月1日，赵某出差遭遇泥石流，被困无法行使请求权的时间为5天。赵某向王某主张权利的最后期限是（）

A.2017年7月1日

B.2016年7月1日

C.2016年7月6日

D.2017年7月6日

【1-19】甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院。法院经审理判决甲公司败诉，甲公司不服，提起上诉。二审法院判决驳回上诉，维持原判。分析二审法院判决的法律效力有哪些？

【1-20】根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于执行启动方式的表述中，正确的有（）

A.发生法律效力的民事判决、裁定，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行

B.发生法律效力的民事判决、裁定，一方拒绝履行的，可以由审判员移送执行员执行

C.调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行

D.调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，一方拒绝履行的，可以由审判员移送执行员执行【1-21】根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）

A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服

B.对工商局作出的罚款决定不服

C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服

D.对税务局作出的给予其职工的撤职处分决定不服

【1-22】甲乙公司因买卖合同发生纠纷，经北京市西城区工商行政管理局调解，双方对合同的履行达成谅解。后甲公司越想越觉得调解结果对自己不利，于是向北京市工商行政管理局申请行政复议。分析北京市工商行政管理局应如何处理甲公司的申请。

【1-23】根据《行政诉讼法》的规定，公民、法人或者其他组织对下列事项提出的诉讼中，属于人民法院行政诉讼受理范围的有（）

A.认为国务院部门制定的规章不合法

B.对没收违法所得的行政处罚决定不服

C.申请行政许可，行政机关拒绝

D.认为行政机关滥用行政权力限制竞争的

【1-24】根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于人民法院审理行政案件是否适用调解的表述中，正确的有（）

A.人民法院审理行政案件，不适用调解，但存在例外情况

B.人民法院审理行政赔偿的案件，可以调解

C.人民法院审理行政补偿的案件，可以调解

D.人民法院审理行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件，可以调解

【1-25】下列法律责任形式中，属于刑事责任的有？（）

A.罚金

B.罚款

C.没收财产

D.没收违法所得

第二章劳动合同与社会保险法律制度

例2-1下列各项中，属于劳动合同订立原则的有（）

A.公平原则

B.平等自愿原则

C.协商一致原则

D.诚实信用原则

例2-2某公司招聘10名销售人员，为提供统一的公司制服，向每人收取1000元的押金。有销售人员对该公司这种行为表示不满，提请劳动行政部门予以纠正。分析该公司这种行为的法律后果。

【例2-3】2015年3月5日，甲公司与张某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。张某3月9日上岗工作。甲公司与张某建立劳动关系的起始时间是（）

A.3月5日

B.3月9日

C.3月15日

D.4月9日

【例2-4】李某2014年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资。至年底公司尚未与李某签订劳动合同。关于甲公司与李某劳动关系的下列表述中，正确的有（）

A.公司与李某之间可视为不存在劳动关系

B.公司与李某之间可视为已订立无固定期限劳动合同

C.公司应与李某补订书面劳动合同，并支付工资补偿

D.李某可与公司终止劳动关系，公司应支付经济补偿

【例2-5】根据劳动合同法律制度规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（）

A.试用期用工

B.非全日制用工

C.固定期限用工

D.无固定期限用工

【例2-6】某公司招聘一名高级业务经理，王某凭借伪造的名牌大学毕业证书及其他与岗位要求相关的资料，骗得公司的信任，与其签订了为期三年的劳动合同。半年后，公司发现王某伪造学历证书及其他资料的事实，提出劳动合同无效，王某应退还公司所发工资，并支付经济赔偿。王某认为公司违反劳动合同法规定，擅自解除劳动合同，应承担违约责任。分析该案件应如何处理。

【例2-7】赵某工作已满15年，2015年7月1日调到乙公司工作，提出补休年休假的申请，则赵某可以享受的年休假是（）元

0 B.5 C.10 D.15

【例2-8】钱某的工作为标准工时制，日工资为160元。由于工作需要，单位安排她在2015年“五一”放假期间加班3天，其中占用法规定劳动节假期1天，占用周末休息日2天，没有安排补休。计算钱某2015年5月可以得到多少加班工资。如果公司拒绝支付加班工资，钱某可以获得什么救济？

【例2-9】工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除。已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除最高限额为（）元

【例2-10】甲公司与孙某签订劳动合同，约定合同有效期1年，月工资2000元，试用期3个月，试用期工资为月工资的60%。当地最低工资标准为1500元/月。分析该劳动合同是否有效。

【例2-11】甲公司为员工张某支付培训费10000元，约定服务期5年。3年后，张某以劳动合期满为由，不肯与公司续签合同。公司要求其支付违约金。分析张某是否应支付违约金。

【例2-12】刘某原是甲公司技术总监，公司与签订竞业限制协议，约定合同解除或终止后3年内，刘某不得在本行业从事相关业务，公司每月支付其补偿金2万元。但在刘某离职后，公司只在第一

年按时给予了补偿金，此后一直没有支付。刘某遂在离职1年半后到甲公司的竞争对手乙公司上班。甲公司得知后要求刘某支付违约金。分析甲公司与刘某应如何解决该纠纷。

【例2-13】王某2012年1月与甲公司签订了为期5年的劳动合同，试用期为3个月。2012年5月，王某在查询社保缴纳记录时，发现甲公司未为其缴纳2012年1~3月的社保费。王某要求公司为其补交社保费，公司以在试用期为由予以拒绝。王某遂提出解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿及补交社保保费。分析王某的要求能否得到法律支持。

【例2-14】张某在甲公司做销售员，签订有1年期劳动合同。公司对销售员每月订有销售指标，规定3个月完不成指标属于不能胜任工作。张某已连续3个月没有完成指标。下列分析判断中，正确的有（）

A.甲公司可以以不能胜任为理由通知解除与张某的劳动合同关系，不需向其支付经济补偿

B.如果甲公司和张某协商解除劳动合同，张某表示同意，则双方可以解除劳动合同，但甲公司应支付张某经济补偿

C.如果甲公司和张某协商解除劳动合同，张某不同意，则甲公司应对张某进行培训或者调整工作岗位，如张某仍不能胜任工作，则甲公司可以提前30日书面通知张某解除劳动合同，并向张某支付经济补偿

D.如果甲公司和张某协商解除劳动合同，张某不同意，则甲公司应对张某进行培训或者调整工作岗位，如张某仍不能胜任工作，则甲公司在额外支付张某1个月工资的情况下可以通知张某解除劳动合同，并向张某支付经济补偿

【例2-15】根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（）

A.劳动合同期满

B.用人单位决定提前解散

C.用人单位被依法宣告破产

D.劳动者达到法定退休年龄

【例2-16】王某是某公司职工，2010年3月与公司签订了为期5年的劳动合同，2013年3月，公司更换了主要负责人，新负责人以王某不适合工作为由，要求与王某解除劳动合同，王某不同意。公司便采取了增加王某劳动强度，减少王某立奖金收入等办法予以刁难。王某在不堪忍受的情况下表示，如果公司提出解除劳动合同，他本人可以签字同意，但公司坚持让王某自己先写辞职报告，然后由公司批准。王某不同意这样做，公司许诺，如王某照办，公司可以给予王某解除劳动合同的经济补偿。在被逼无奈的情况下，王某于2013年7月向公司递交了辞职报告，公司立即批准，但却未给予经济补偿，王某找公司索要，公司拿出王某的辞职报告说，根据劳动合同法的规定，经济补偿在用人单位提出解除劳动合同时才支付，王某是主动辞职，不享受此待遇。分析王某是否可以得到经济补偿。

【例2-17】张某于2008年7月1日到甲公司工作。2012年4月30日，公司与其协商解除劳动合同。已知张某劳动合同解除前12个月的月平均工资为3000元。公司应如何支付经济补偿？

【例2-18】根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动争议仲裁部门申

请劳动仲裁的有（）

A.确认劳动关系

B.工伤医疗费争议

C.劳动保护条件争议

D.社会保险争议

【例2-19】劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当仲裁时效期间内提出。关于仲裁时效期间的下列表述中，正确的有（）

A.从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年

B.从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年

C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制

D.劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年【例2-20】某单位员工钱某医疗期满后，不能从事原来的工作。单位对其重新安排了工作，但钱某仍不能适应新的岗位。单位决定额外支付给钱某1个月的工资以解除与钱某的劳动合同。但在办理工作交接时没有给予钱某经济补偿。分析用人单位的做法是否符合法律规定，应承担何种法律责任。

【例2-21】某企业职工王某的月工资为8500元，当地职工月平均为工资为2400元。计算职工每月应缴纳的基体养老保险费。

【例2-22】下列人员中，属于基本医疗保险覆盖范围的有（）

A.大学生

B.国有企业职工

C.城镇私营企业职工

D.灵活就业人员

【例2-23】某企业刘某的月工资为5000元。计算王某个人医疗保险账户每月的储存额。已知当地规定的基本医疗保险单位缴费率为6%，个人缴费率为2%，单位缴费划入个人医疗保险账户的比例为30%。

【例2-24】吴某在定点医院做外科手术，共发生医疗费用18万元，其中在规定医疗目录内的费用为15万元，目录以外费用3万元。已知：当地职工平均工资水平为2000元/月，起付标准为当地职工年平均工资的10%，最高支付限额为当地职工年平均工资的6倍，报销比例为90%。分析计算哪些费用可以比统筹账户中报销，哪些费用需由吴某自理。

【例2-25】2008年7月1日，王某大学毕业后到某企业工作，双方签订为期3年的劳动合同。2011年5月20日，王某患病住院。王某住院期间，用人单位停发王某全部工资，并以不能适应工作为由，解除与王某的劳动合同。分析该单位的做法是否符合法律规定，王某应享有的权益有哪些？

【例2-26】李某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，2015年6月合同期满后，双方未续订，但公司继续安排李某在原岗位工作，并向其支付相应的劳动报酬。2015年8月10日，李某上班时因履行工作职责不慎受伤，经当地社会保险行政部门认定为工作，七级伤残。公司认为与李某的劳动合同已期满终止，公司不用再为其缴纳工伤保险费，也无须支付工伤保险待遇。李某则要求公司支付工伤保险待遇，并继续保持劳动关系。分析双方的观点是否符合法律规定？

【例2-27】孙某大学毕业后到甲公司上班。公司与其签订了2008年7月1日至2011年6月30日的3年期合同，并为其办理了失业保险。因孙某严重违反单位规章制度，公司于2010年12月31日解除了劳动合同，此后孙某一直未能找到工作，遂于2011年4月1日办理了失业登记。分析孙某领取失业保险金的期限。

【例2-28】下列关于社保险费缴纳的表述中，正确的有（）

A.用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费

B.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴

C.无雇工的个体工商户可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费

D.用人单位应当按季度将缴纳社会保险费的明细情况告知职工本人

【例2-29】某公司为减轻经济负担，通过更改职工档案、编造证明材料等手段，为部分愿意提前退休的职工以特殊为由办理了退休手续。后该市社保机构在进行年度资格审查时发现了该公司有20名员工的材料存在伪造痕迹，而这20名员工已领取基本养老金6个月，共计24万元。分析该

案应如何处理。

第三章支付结算法律制度

【例3-1】下列各项中，属于办理支付结算应遵循的原则有（）

A.恪守信用，履约付款

B.谁的钱进谁的账，由谁谁支配

C.银行不垫款

D.文明服务【例3-2】2014年12月9日，甲公司（开户银行为A银行）向乙公司购买了一批原材料，货款金额为30000元，采用支票付款。乙公司向本公司开户银行B银行提交支票时，B银行的工作人员受理了该支票，并做了认真审查，发现支票上甲公司的签章为“发票专用章”和甲公司财务主管“张X X”的个人名章，遂建议乙公司要求甲公司重新签发支票，否则其向甲公司开户银行A银行提示付款时将会拒绝付款，并作退票处理。请分析B银行工作人员的做法是否正确。

【例3-3】下列说法中，正确的有（）

A.对票据和结算凭证上可更改的记载事项，原记载人可以更改，但更改时应由原记载人视情况在更改处签章证明

B.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

D.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印刷的票据凭证和结算凭证【例3-4】某公司刚成立，主营农用化肥生产。受公司法定代表人张某的授权，公司财务人员王某携带相关开户证明文件到A银行办理基本存款账户开户手续。请问王某的开户证明文件应包括哪些？应办理哪些开户手续？

【例3-5】某房地产开发公司在X开户银行开有基本存款账户。2015年3月2日，该公司因贷款需要又在Y银行开立了一般存款账户（账号：998123668989），同日，该公司财务人员签发了一张现金支票（支票上的出票人账号为998123668989），并向Y银行提示付款，要求提取现金3万元。Y银行工作人员对支票审查后，拒绝为该公司办理现金支取业务，请分析Y银行工作人员的做法是否正确？？

【例3-6】单位银行结算账户包括（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

【例3-7】下列说法中，正确的有（）

A.个人银行卡账户可以出租、出借

B.临时存款账户的有效期限最长不得超过2年

C.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务

D.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金

E.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准

【例3-8】按照是否可以透支，银行卡可分为（）

A.借记卡与信用卡

B.贷记卡与准贷记卡

C.单位卡与个人卡

D.磁条卡与芯片卡【例3-9】甲公司会计人员于2014年11月6日在其开户银行卡A银行为单位开立了一个单位人民币借记卡账户，并从基本账户转和款项60万。2014年12月3日，异地乙公司业务人员随身携带现金4万元与甲公司洽谈生意。洽谈结束后，乙公司按照洽谈意见，需要预付货款5万元。乙公司业务人员交付携带的4万元现金后，甲公司授意其将剩余的1万元从乙公司的民地账户直接汇入甲公司银行卡账户。2014年12月10日，甲公司银行账户中收到乙公司的1万元预付货款，同日甲公司会计人员到开户银行A银行将银行卡账户中的2万元转入该公司总经理在B银行开立的个人银行卡账户。请分析甲公司会计人员的以上做法中哪些违反了信用卡业务管理的有关规定。？？

【例3-10】下列各项中，属于持卡人持贷记卡办理刷卡消费等非现金交易所享受的优惠有（）A.免息还款期待遇 B.免年费待遇 C.最低还款额待遇 D.免收账户维护费待遇【例3-11】小张到某支付机构购买1万元预付卡，支付机构要求小张提供身份证件。请分析支付机构的做法是否正确。小张一次性支付现金1万元，为单位购买了10张预付卡，每张面额1000元随后小张又通过信用卡支付2000元，以个人名义购买了一张面额为2000元的预付卡。请分析支付机构的做法是否正确。？

【例3-12】预付卡发卡机构取得的客户预付资金不是其自有资金，应开立（），并与开户银行签订存管协议，接受银行监督。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

【例3-13】2014年9月8日，Y市甲公司的财务人员持现金150万元和三份加盖了甲公司财务印鉴的电汇凭证到其开户银行A银行办理汇款业务。三份电汇凭证的付款人均为甲公司，付款人账号栏为空；汇入行分别为X市B银行、C银行和D银行，收款人分别为X市乙公司、丙公司和丁公司；大写金额栏均为“现金伍拾万元正”。A银行前台业务人员认真审查了电汇凭证，认为甲公司的财务人员应先向其银行结算账户缴存现金后才能办理电汇业务，并要求其重新签发电汇凭证，提醒其注意电汇凭证上应填写账号；大写金额栏不要填写“现金”字样。请分析A银行工作人员的做法是否正确？？？

【例3-14】个人网上银行具体业务功能包括（）

A.账户信息查询

B.人民币转账业务

C.外汇买卖业务

D.B2B网上支付

【例3-15】能提供担保功能的第三方支付品牌包括（）

A.支付宝

B.财付通

C.银联商务

D.快钱

【例3-16】本票的基本当事人包括（）

A.出票人

B.保证人

C.收款人

D.背书人

【例3-17】下列各项中，属于票据特征的有（）

A.完全有价证券

B.流通证券

C.文义证券

D.信用证券

【例3-18】下列各项中，属于票据的功能有（）

A.支付功能

B.融资功能

C.担保功能

D.汇兑功能

【例3-19】票据权利包括（）

A.付款请求权

B.利益返还请求权

C.追索权

D.票据返还请求权

【例3-20】下列情况下取得的票据，享有票据权利的有（）

A.张某明知李某偷来一张支票，李某向其转让，张某欣然接受

B.甲公司以支票形式向地震灾区某小学捐款，该小学接受该支票

C.作为收款人，王某依法接受一张银行本票

D.作为最后持票人，刘某持有一张银行汇票且背书连续

【例3-21】下列表述中，正确的是（）

A.申请公示催告必须先申请挂失止付

B.办理挂失止付应有确定的“付款人”，因此未填明代理付款人的银行汇票不得挂失止付

C.银行网点营业时间终止后，因为紧急情况可以到该银行网点负责人的家中提示付款

D.公示催告可以在当地晚报上刊发

【例3-22】下列说法中，正确的是（）

A.票据权利时效期间是指提示付款期间

B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月

C.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月

D.持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月

【例3-23】下列说法中，正确的是（）

A.票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人

B.持票人未按照规定期限提示付款的，付款人的票据责任解除

C.持票人委托的收款银行的责任，限于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户

D.付款人委托的付款银行的责任，限于按照票据上记载事项从付款人账户支付票据金额，不必审查背书连续

【例3-24】下列票据记载事项中，属于对记载事项的有（）

A.背书日期

B.承兑日期

C.保证日期

D.被保证人

【例3-25】下列票据背书中，属于转让票据权利的背书有（）

A.质押背书

B.委托收款背书

C.贴现背书

D.转让背书

【例3-26】2014年2月26日，G市甲公司签发了一张银行承兑汇票，该汇票经G市A银行承兑，收款人为H市乙公司，乙公司获得承兑汇票后背书转让给了丙公司。丙公司因购买生产原料未背书即将汇票交付丁公司。之后，丁公司又将汇票背书转让给了H市戌公司。2014年8月26日汇票到期后，戌公司填写了委托收款凭证并附上承兑汇票，经H市其开户银行B银行向G市A银行发出委托收款。G市A银行收到委托收款凭证和银行承兑汇票后，以“该承兑汇票背书不连续”为由予以退票。请分析A银行的做法是否正确？？

【例3-27】票据行为包括（）

A.出票

B.背书

C.承兑

D.保证

【例3-28】下列关于票据追索的说法中，正确的有（）

A.票据追索只能要求偿还票据金额

B.持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权

C.票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，都有可能成为追索对象

D.发出追索通知没有时间要求

【例3-29】下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）

A.银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额

B.持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知

C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月

D.申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票

【例3-30】2015年3月6日，甲公司向乙公司购买了一批货物，双方同意采用银行汇票支付货款。在乙公司发货之前，甲公司仅交付给乙公司银行汇票的第二联，乙公司财务人员凭汇票第二联向本公司的开户银行A银行提示付款。请分析A银行能否受理该汇票。

【例3-31】2014年7月5日，某建筑公司授受了本市某水泥厂转让的一张银行承兑汇票，金额为2万元；建筑公司因为与自然人郝某的债权俩务关系，遂将该汇票转让给了郝某。郝某因为家庭装修欠某广告公司装修费用2万地，由此又将该汇票转让给了广告公司。请分析该广告公司能否接受该汇票。

【例3-32】下列关于银行本票的说法中，正确的（）

A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不午超过2个月

B.申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票

C.银行本票见票即付

D.单位存款人向自己的开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同

【例3-33】下列关于支票的说法中，错误的有（）

A.支票的提示付款期限自出票日起10日

B.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据，出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票

C.支票的金额、收款人名称、出票日期，可以由出票人授权补记

D.出票人签发的支票金额超过其签发时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票

【例3-34】2014年11月10日，F市甲公司经办人员将本单位转账支票一张，交给办公用品供货商某商场供货人员，并授权其补记支票金额。11日，该供货人员将办公用品以及商场开具的开办用品商业发票交给甲公司经办人员，甲公司经办人员根据商业发票在转账支票存根联填写相关内容。

2014年12月4日，甲公司财务人员在与开户银行对账时发现，其2014年11月10日签发的支票，银行实际付款金额为47000元，与该商场出具的商业发票存根相差17000元。经调查，此系商场

财务人员擅自扩大了支票补记金额所致。于是甲公司决定诉至人民法院，要求商场退还多收部分款项，并要求开户银行承担利息损失。请分析甲公司的主张是否正确？？

【例3-35】现金支票的主题图案为（）

A.梅花

B.兰花

C.竹

D.菊花

【例3-36】空头支票罚款的标准是（）

A.票面金额5%但不高于1000元

B.票面金额5%但不低于1000元

C.票面金额3%但不低于1000元

D.票面金额3%但不高于1000元

【例3-37】下列关于账户违法行为的说法中，正确的有（）

A.存款人出租、出借银行卡账户应承担法律责任

B.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任

C.伪造、变造、私自印制开户许可证的，均处以1万元以上3万元以下的罚款

D.伪造、变造、私自印制开户许可证构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任

第四章增值税、消费税法律制度

【例4-1】下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）

A.年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者

B.年销售额为100万元的从事货物批发的个人

C.年销售额为60万的从事货物生产的企业

D.年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业

【例4-2】下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.汽车维修

B.手机修配

C.金银首饰加工

D.电力销售

【例4-3】下列各项中，属于增值税混合销售的有（）

A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务

B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒

C.建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务

D.歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品

【例4-4】下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）

A.将外购货物分配给股东

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于集体福利

【例4-5】一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的有（）

A.淀粉

B.杂粮

C.农机

D.食用盐

【例4-6】下列各项中，属于增值税价外费用的有（）

A.销项税额

B.违约金

C.包装物租金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

【例4-7】下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项额的是（）

A.购进生产用燃料所支付的增值税款

B.不合格产品耗用材料所支付的增值税款

C.因管理不善被盗材料所支付的增值税款

D.购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款

【例4-8】某小五金制造企业为增值税一般纳税人，2015年5月发生经济业务如下：

（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为8.5万元。支付运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.22万元；

（2）接受其他企业投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为17万元；

（3）购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为1.02万元；

（4）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.17万元；

（5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8.19万元，旧产品作价2万元；

（6）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为8万元（购进工具的进项税额已抵扣）

书知：该企业取得增值税专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为17%。计算该企业当月应纳增值税税额。

【例4-9】某商店为增值税小规模纳税人，2015年6月销售商品，取得含税收入5.15万元；将外购的一批商品无偿捐赠给某慈善机构，该批商品的含税价格为1.03万元；购进商品，取得增值税普通发票注明金额为2万元，增值税为0.34万元。已知征收率为3%。计算该商店当月应纳增值税税额。

【例4-10】某外贸公司为增值税一般纳税人，2015年7月从国外进口批普通商品，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%，增值税税率为17%。计算该公司进口环节应纳增值税税额。

【例4-11】某公司为增值税一般纳税人，2015年7月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率30%，增值税税率为17%。计算该公司进口环节应纳增值税税额？

【例4-12】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）

A.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C.纳税人进口货物，为从海关提货的当天

D.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天

【例4-13】某电脑公司采取预收货款方式向乙公司销售电脑，销售数量为200台，含税销售单价为4500元。2015年2月5日双方签订销售合同，2月10日电脑公司收到全部货款，2月15日和2月20日电脑公司各发生100台电脑。该电脑公司销售电脑缴纳增值税的纳税义务发生有（）A. 2月5日 B. 2月10日 C. 2月15日 D.2月20日

【例4-14】下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是（）

A.向个人提供修理、修配服务

B.向个体经营者零售烟酒、食品

C.向一般纳税人销售货物

D.向个人销售房屋

例4-15下列各项中，属于“营改增”试点纳税人的有（）

A.某餐饮公司

B.某建筑公司

C.某房地产公司

D.某旅游公司

例4-16下列项目中，属于“营改增”征税范围的有（）

A.境内单位在境内提供电信服务

B.境内单位在境内销售无形资产

C.境内单位在境外提供建筑服务

D.境外单位在境外出租不动产

例4-17下列各项中，属于“营改增”征税范围的有（）

A.广告设计

B.会议展览

C.技术咨询

D.有形动产租赁

例4-18下列各项目中，应按照“商务辅助服务”科目征收的有（）

A.企业管理服务

B.经纪代理服务

C.人力资源服务

D.安全保护服务

例4-19下列各项目中，不属于“营改增”征税范围的有（）

A.销售货物

B.转让土地使用权

C.受托加工产品

D.出租不动产

例4-20关于计税销售额的下列表述中，正确的有（）

A.金融企业转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

B.银行提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

例4-21一般纳税人在2016年5月1日后购进的不动产，其进项税额抵扣的规定是（）

A.第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%

B.第一年抵扣比例为50%，第二年抵扣比例为50%

C.第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%

D.第一年抵扣比例为65%，第二年抵扣比例为35%

例4-22“营改增”试点一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计税的有（）A.公交客运服务 B.动画设计服务 C.仓储服务 D.装卸搬运服务

例4-23某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2015年5月发生如下业务：

（1）16日，取得某项认证服务收入106万元，开具增值税专用发票，价税合计为106万元；（2）18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额20万元，增值税为3.4万元，支付运输费，取得增值税专用发票注明金额为0.5万元，增值税为0.055万元；

（3）20日，支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额5万元，增值税为0.3万元；

（4）28日，销售2009年1月1日以前购进的一台固定资产，售价0.206万元。（不开具专用发票）

已知：增值税税率为60%，征收率为3%。计算该公司当月应纳增值税税额。？？

例4-24某企业为增值税小规模纳税人，专门从事商业咨询服务。2015年6月发生以下业务：（1）15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；

（2）20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；

（3）25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。

已知增值税征收率为3%。计算该企业当月应纳增税税额？？？

例4-25下列各项中，免征增值税的是（）

A.存款利息

B.流动资金贷款利息

C.学历教育收取的学费

D.非学历教育收取的学费

例4-26下列项目中，适用增值税零税率的有（）

A.国际运输服务

B.完全发生在境外的设计服务

C.工程项目在境外的建筑服务

D.存储地点在境外的仓储服务

例4-27下列关于增值税地点的表述中，正确的是（）

A.固定业务纳税人销售不动产，应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.固定业户纳税人提供文化劳务，应当向文化劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.固定业户转让土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

D.个人跨省从事建筑劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税

例4-28某房地产企业采取预收款方式销售不动产，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。？？例4-29财务公司增值税的纳税期限为1个月。这种说法正确吗？？

例4-30下列各项中，属于消费税征收环节的有（）

A.生产环节

B.零售环节

C.批发环节

D.进口环节

例4-31下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有（）

A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税

B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税

C.委托加工的应税消费品，受托书在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税

D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

例4-32下列消费品中，征收消费税的有（）

A.实木复合地板

B.电动汽车

C.高尔夫球杆

D.气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车例4-33下列消费品中，征收消费税的有（）

A.电池

B.葡萄酒

C.成套化妆品

D.涂料

例4-34下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有（）

A.卷烟

B.鞭炮

C.高档化妆品

D.白酒

例4-35下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是（）

A.应税消费品销售额包括向购买方收取增值税税款

B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额

C.随同从价计征消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额

D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额

例4-36某木地板厂为增值税一般纳税人。2015年3月15日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额105.3万元。已知实木地板适用的增值税税率为17%，消费税税率为5%。计算该厂当月消费税税额。？？

例4-37某石化公司2015年6月销售汽油1000吨，柴油500吨，另向本公司在建工程车辆提供汽油5吨。已知汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；汽油的定额税率为1.52元/升，柴油的定额税率1.2元/升。计算该公司当月应纳消费税税额。？？

例4-38某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2015年2月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，每标准条有200支；增值税税率为17%。计算该企业当月应纳消费税税额？

例4-39某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年1月销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元；薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。已知白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。计算该企业当月应纳消费税税额。？？

例4-40某白酒厂2015年春节前，将新研制的薯类白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该薯类白酒无同类产品市场销售价格。已知该批薯类白酒生产成本20000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。计算该批薯类白酒应纳消费税税额？？

例4-41某化妆品企业2015年3月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为30%。计算该化妆品企业应代收代缴的消费税。

例4-42某汽车贸易公司2015年4月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价为28万元，已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为25%。计算该公司进口小汽车应纳消费税税额。

例4-43某烟草公司2015年1月进口甲类卷烟100标准箱，海关核定的每箱卷烟关税完税价格为3万元。已知卷烟关税税率为25%，消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支；每标准箱有250条，每条200支。计算该公司进口卷烟应纳消费税税额（单位：万元，计算结果保留四位小数）。例4-44某筷子加工厂，2015年2月初库存外购已税木制一次性筷子原料金额10万元，当月又外购已税木制一次性筷子原料，取得的增值税专用发票注明的金额为40万元，月末库存已税木制一次性筷子的原料金额6万元，其余为当月生产应税木制一次性筷子领用。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。计算该厂当月准许扣除的外购木制一次性筷子原料已缴纳的消费税税额。

例4-45纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）

A.B.C.D.签订销售合同的当天收到预收货款的当天发出应税消费品的当天开具预收款发票的当天

例4-46下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）

A.B.C.D.纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税

纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税

纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税

纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

例5-1根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）

A.在境外成立的企业均属于非居民企业

B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非民民企业

例5-2根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C.采用依托回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额。

例5-3根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）

A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

B.以分期收款方式销售货物的，按照收到以货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入

例5-4根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.租金收入

C.产品销售收入

D.国债利息收入

例5-5根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.房产税

例5-6根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）

A.工会会费

B.社会保险费

C.职工福利费

D.职工教育经费

例5-7某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地萄捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元

A.5

B.2.4

C.1.5

D.1

例5-8根据企业得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.向投资者支付的红利

B.企业内部营业机构之间支付的租金

C.企业内部营业机构之间支付的特许使用费

D.未经核定的准备金支出

例5-9根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非民民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）

A.红利

B.转让财产所得

C.租金

D.利息

例5-10根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，按规定应计提折旧的有（）A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B.单独估价作为固定资产入账的土地

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.未投入使用的机器设备

例5-11某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2012年度该企业税所得额为200万元，该企业2012年度应缴纳的企业所得税额为（）

A.50

B.40

C.30

D.20

例5-12根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为（）

A.50%

B.100%

C.150%

D.200%

例5-13根据企业得得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的有（）

A.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人

B.非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人

D.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人改造纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

例5-14下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）

A.外籍个人甲2013年9月1日入境，2014年10月1日离境

B.外籍个人乙来华学习180日

C.外籍个人丙2014年1月1日入境，2014年12月31日离境

D.外籍个人丁2014年1月1日入境，2014年11月20日离境

例5-15根据人人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

例5-16下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有（）

A.笔译翻译收入

B.审稿收入

C.现场书画收入

D.雕刻收入

例5-17某画家2014年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版。从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的科目是（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

例5-18下列各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）

A.专利权

B.著作权

C.稿酬

D.非专利技术

例5-19根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.对企业事业单位的承包经营、承租经营所得

D.财产转让所得

例5-20下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元有（）

A.承租、承包所得50000元

B.外企中方雇员的工资、薪金所得12000元

C.提供咨询服务一次取得的收入2000元

D.出租房屋月租金收入3000元

例5-21下列应税项目中，以1个月为一次确定应纳税所得额的是（）

A.利息、股息、红利所得

B.特许权使用费所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

例5-22中国某公司的王某，2013年9月取得工资、薪金收入5500元，请根据个人所税法相关规定计算王某当月应缴纳的个人所得税税额。

例5-23作家李某的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元

A.728

B.784

C.812

D.868

【例5-24】2013年我国某作家出版一部长篇小说，2月收到预付稿酬20000元，4月小说正式出版又取得稿酬20000元；10月将小说手稿在境外某公开拍卖，取得收入100000元，并按国有关规定缴纳了个人所得税10000元。计算该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额。

例5-25张先生为自由职业者，2013年8月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，张先生已持有股票5个月，后该股票于2013年9月转让，张先生实际持股时间为6个月，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现8月10日到期的1年期银行储蓄存款利息所得1500元。计算张先生上述所得应缴纳的个人所得税税额。

例5-26李某2013年3月取得如下收入：

（1）一次性稿费收入5000元；（2）一次性讲学收入500元；（3）一次性翻译资料收入3000元；

（4）到期国债利息收入886元

例5-27中国公民张某2012年12月取得以下收入：

为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元（2）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元；（3）二级市场股票买卖所得20000元（4）转让自用住房一套，取得转让收入1000000元，支付转让税费50000元，该套住房购买价为800000元，购买时间为2007年6月并且是唯一的家庭生活用房。

要求：

（1）分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税；

（2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额

例5-28根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）

A.个人取得的保险赔款

B.军人的转业费

C.国家金融债券利息收入

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

例6-1张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房房屋产税的纳税人。判断是否正确。例6-2某企业一幢房产原值600000元，书籍房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元

A.9360

B.7200

C.5040

D.2160

例6-32014年，王某获得单位奖励房屋一套。王某得到该房屋后又将其与李某拥有的一套房屋进行交换。经房地产评估机构评估王某获奖房屋价值30万元，李某房屋价值35万元。两人协商后，王某实际向李某支付房屋交换价格差额款5万元。税务机关核定奖励王某的房屋价值28万元。已知当地规定的契税税率为4%。计算王某应缴纳的契税税额。

例6-4下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）

A.以房抵债的某工业企业

B.出租写字楼的某外资房地产开发公司

C.转让住房的某个人

D.转让国有土地使用权的某高等学校

例6-5某工业企业利用一块闲置的土地使用权换取某房地产公司的新建商品房，作为本单位职工的居住用房，由于没有取得收入，所以，该企业不需要做纳土地增值税。这种说法是否正确？

例6-6纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）

A.转让环节缴纳给国家的各项税费

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

例6-7 2014年某国有商业企业利用库房空地进行住宅商品房开发，按照国家有关规定补交土地出让金2840万元，缴纳相关税费160万元；住宅开发成本1800万元，其中含装修费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；当年住宅全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。计算该企业销售住宅应缴纳的土地增值税税额。

例6-8根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的有（）

A.国家机关转让自用房产

B.工业企业在改制重组时以不动产作价入股投资非房地产企业

C.房地产公司以不动产作价入股进行投资

D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产

例6-9下列各项中，房地产企业应进行土地增值税清算的有（）

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

例6-10某企业实际占地面积为25000平方米，经税务机关核定，该企业所在地段适用城镇土地使用税税率每平方米税额为2元。计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。

例6-11根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是（）

A.辆数

B.整备质量吨位数

C.净吨位数

D.购置价格

例6-11张某2014年4月12日购买1辆发动机汽缸容量为1.6升的乘用车，已知适用年基准税额480元。要求：计算张某2014年应缴纳车船税税额

例6-13根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）

A.合同的双方当事人

B.合同的担保人

C.合同的证人

D.合同的鉴定人

例6-14根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）

土地使用权出让合同土地使用权转让合同商品房销售合同房屋产权证

例6-15某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计50万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。分别计算该电厂第一份、第二份合同应缴纳的印花税税额。

【例6-16】根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）A.冶炼企业进口铁矿石 B.个体经营者开采煤矿 C.军事单位开采石油 D.中我合作开采天然气【例6-17】下列各项中，属于资源税征税的有（）

A.人造石油

B.已税原煤加工的洗煤、选煤

C.井矿盐

D.煤层气

【例6-18】某铜矿2016年8月销售当月产铜矿石原矿取得销售收入600万元，销售精矿取得收入1200万元。已知：该矿山铜矿精矿换算比为20%，适用的资源税税率为6%。计算该铜矿8月应纳资源税税额。

【例6-19】甲公司为国有企业，位于某市东城区，2014年11月应缴增值税90000元，实际缴纳增值税80000元；应缴消费税70000元，实际缴纳消费税60000元；应缴营业税50000元，实际缴纳营业税40000元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算该公司当月应纳城市维护建设税税额。

【例6-20】某大型国有商场2014年12月应缴纳增值税260000元，实际缴纳增值税200000元；实际缴纳消费税100000元；实际缴纳营业税50000元。计算该商场当月应纳教育费附加。

【例7-1】下列各项中，属于税务机关职权的有（）