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国税报税实务1

限时考试

《国税报税实务》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。

A.以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式

A B C D

2.应征消费税的商品在销售时必然会涉及（）。

A.营业税

B.增值税

C.印花税

D.契税

A B C D

3.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月销售货物取得零售收入共计1500 000元。该企业12月份应计算的销项税额为（）。

A．217948.72元

B．175246.21元

C．25458.11元

D．150000元

A B C D

4.某企业为增值税一般纳税人，2015年1月向律师事务所咨询法律事务，并获得律师事务所开具的增值税专用发票，该发票注明的咨询费金额为1000元（不含税）。请问该企业就支付的咨询费可以抵扣的进项税额为（）元。

A.170

B.110

C.60

D.0

A B C D

5.依照税法规定，下列固定资产计算折旧的最低年限为10年的是（）。

A．房屋、建筑物

B．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备

C．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等

D．飞机、火车、轮船以外的运输工具

A B C D

6.某商贸公司从国外进口一批化妆品，化妆品适用的消费税税率为30%。已知该批化妆品的关税完税价格为1000万元，按规定应缴纳关税400万元。请计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税税额（）。

A.601

B.523.91

C.364.21

D.600

A B C D

7.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。

A．6％

B．11％

C．13％

D．17％

A B C D

8.下列属于征收消费税的范围是（）。

A．销售不动产

B．提供加工修理修配劳务

C．销售粮食白酒

D．销售自来水

A B C D

9.下列不属于消费税征税范围的是（）。

A．金银首饰

B．卡车

C．小汽车

D．药酒

A B C D

10.某运输公司为增值税一般纳税人，2015年2月取得运输收入120万元（含税），则其应计算的销项税额为（）万元。

A.13.8

B.13.2

C.11.71

D.11.89

A B C D

11.下列项目中应当征收增值税的项目是（）。

A．歌厅销售饮料的收入

B．招待所订购火车票的手续费

C．企业销售货物时收取的价外包装费

D．保龄球场提供服务的服务费

A B C D

12.某企业2014年主营业务收入为3060万元，其他业务收入为140万元，本年共发生广告费支出56万元，则本年度税前可以扣除的广告费为（）。

A．56万元

B．384万元

C．320万元

D．64万元

A B C D

13.纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（）。

A．增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税

B．增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税

C．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税

D．消费税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税

A B C D

14.企业收购另一家企业的股权，以实现对被收购企业控制的交易，属于（）的重组形式。A．企业法律形式的改变

B．分立

C．股权收购

D．合并

A B C D

15.下列支出中允许在所得税前扣除的有（）。

A．未经核定的准备金支出

B．赞助支出

C．企业被银行加收的罚息

D．税收的滞纳金

A B C D

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.企业从事下列项目的所得，可以减半征收企业所得税的有（）。

A．林产品的采集

B．远洋捕捞

C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．海水养殖、内陆养殖

C D

2.下列选项描述正确的是（）。

A．补充养老保险费在不超过职工工资总额5%

标准内的，准予扣除；超过部分，不得扣除B．补充医疗保险费在不超过职工工资总额10%标准内的，准予扣除；超过部分，不得扣除

C．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超过部分不得扣除

．企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分不得扣除

3.下列各项中，应计入消费税的应税销售额的是（）。

．向购买方收取的增值税销项税额

B．因销售应税消费品向购买方收取的包装费

C．因销售应税消费品向购买方收取的手续费

D．因销售应税消费品向购买方收取的优质费

4.企业所得税法认定居民企业的条件有（）。

A．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内

B．依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C．依法在中国境内成立的企业

D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企

5.下列（）行为的销售额应该在

6月份纳税。

A．纳税人于6月20日采取直接收款方式销售货物，当天取得了索取销售额的凭证，并将货物单交给了买方

B．纳税人于6月20日采取分期收款结算方式销售货物，销售额为200万元，合同规定分两次收款，收款日期为9月20日和12月20日

C．纳税人5月30日采取预收货款结算方式销售货物，6月15日发出货物

D．纳税人6月赊销商品，商品未发货，但已经开具发票

A B C D E

6.在确定增值税纳税申报表中的本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（）。

A ．用于福利的外购商品进项税额

B ．对外赠送货物的进项税额

C ．简易办法征税货物的进项税额

D ．非应税项目货物的进项税额

7.某酒厂（一般纳税人）用自产的散装粮食白酒3吨从农民手中换取玉米，并开具收购凭证。针对上述情况，下列描述正确的是（）。

A ．该业务为销售业务，应计算消费税

B ．该业务为销售业务，应计算销项税额

．该业务为购进业务，可抵扣外购玉米的进项税额 D ．该业务为购进业务，不能抵扣玉米的进项税额

8.某工厂（一般纳税人）2014年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕收并验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金为3.4万元，当月通过认

证，6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价，成本利润率为10%），

8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（）。 A

．5月份进项税3.4万元 B ．6月销项税

8.5万元 C ．6月销项税9.35万元

D ．8月进项税3.4万元

9.下列各项中，属于消费税征收环节的有（）。 A.进口

B.零售

C.批发

D.生产

10.下列行为属于视同销售行为的有（）。 A ．增值税纳税人外购糕点送与职工作福利 B ．增值税纳税人将自产糕点送与职工作福利

C ．增值税纳税人外购设备投资给其他企业

D ．增值税纳税人将自产设备投资给其他企业

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，

认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。） 1.增值税纳税人销售已经使用过的设备不征收增值税。（）

对

错

2.个人独资企业应缴纳企业所得税。（）

对

错

3.纳税人在销售货物时价格明显偏低且没有正当理由时，

由主管税务机关按税法规定的方式核定该货物的销售额。（）

对

错

运输业属于增值税征税范围。（）

对

错

增值税的销售额应包含销售时收取的价外费用。（）

对

错

6.消费税与增值税的计税依据均为不含增值税金的销售额。（）

对

错

小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票。（）

对

错

8.增值税的零税率实质上就是免税，即本环节的应纳税免于征收。( )

对

错

9.车辆购置税的计税依据不包含支付的车辆装饰费。（）

对

错

10.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起15日内缴纳税款。（）

对

错

11.提供劳务交易的结果能够可靠估计的，劳务收入应采用完工进度法（完工百分比法）确认收入。（）

对

错

12.企业重组是指企业在日常经营活动中以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易。（）

对错

13.企业发生因为债权人的缘故确实无法支付的应付款项，该款项应该计入该企业的收入总额，计算缴纳企业所得税。（）

对错

14.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。（）

对错

15.某企业在债券交易的二级市场买卖国债，取得了收益20万元，该收入应视为免税收入。（）

对错

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