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2014年初级会计实务—思维导图(负债)

借:财务费用贷:应付利息

1.1

1、按月支付或到期一次还本付息;1.2

2、数额不大,可不采用预提法

1.3

应付账款(现金折扣总额入账,冲“财务费用”)2.1应付账款转销(无法支付应转销,余额转入“营业外收入”)

2.2

应付票据(6个月,手续费计财务费用)

2.3应付票据转销(商业承兑转入“应付账款”;银行承兑转入“短期借款”)

2.4预收账款(预收业务不多通过“应收账款”核算)

2.5

包括(1、职工工资、奖金、津贴和补贴;2、职工福利费;3、医疗、养老、失业、工伤和生育险;4、住房公积金;5、公会经费和职工教育经费;6、非货币性福利;7、辞退福利;8、其他如子女抚恤。)

3.1发放非货币性福利【1、自产产品(公允)确认主营收入结转成本销项税;2、自有房屋折旧;3、租赁房屋租金】

3.2根据收益对象确定,难以确定受益对象计当期损益,辞退福利通过“管理费用”核算

3.3

印花税、耕地占用税不同“应交税费”核算,直接通过银行攒款支付。

4.1

应交增值税(进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出)

4.2

发生销售退回做反向

4.3

视同销售(用于非应税项目,投资,分配股东,无偿赠与)

4.4

出口退税计入“其他应收款”

4.5

小规模(无明细,进成本);营改增(先换不含税计算)

4.6

消费税(委托加工收回直接卖进成本;收回连续加工准予抵扣)

4.7

营业税(无形资产转让使用权-“应价税费-应交营业税”;转让所有权有区别)

4.8

房地产(分为“固定资产”“无形资产”“开发商的增值税”)4.9

房产税、城镇土地使用税、车船税、矿产资源补偿费全部借“管理费用”

4.10

代扣代缴个人所得税借“应付职工薪酬-工资”

4.11

差额计利息调整

5.1

应付利息;到期,应计利息

5.2

借:利润分配-应付现金股利或利润贷:应付股利

6.1其他应付款(主要指租金,保证金)

6.2

应付债券实际利率法(初级不掌握)

7.1

长期应付款(融资租入固定资产的租赁费;分期付款购入的固定资产;具有融资性质的延期付款)差额计入”未确认融资费用“

7.2短期借款

1

应付及预收款项

2

应付职工薪酬目

3

应交税费

4

长期借款

5

应付股利及其他应付款

6

应付债券及长期应付款

7

负债