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公立医院预决算报告制度暂行规定2015

公立医院预决算报告制度暂行规定2015
公立医院预决算报告制度暂行规定2015

公立医院预决算报告制度暂行规定

第一章总则

第一条为强化公立医院预算控制,提高财务决算质量,规范各级政府相关部门对所举办公立医院的财务监管,根据国家财经法规及医院财务、会计制度有关规定,制定本规定。

第二条本规定所称公立医院,是指中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院(以下简称医院),包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等,不包括城市社区卫生服务中心(站)、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

第二章年度预算报告制度

第三条医院年度预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应当全部纳入单位预算统一管理。医院要按照同级财政及卫生计生行政部门有关预算管理规定,根据事业发展规划和目标,结合年度工作计划编制年度预算报告,并按照预算编制工作统一要求按时上报。

第四条年度预算报告包括预算报表及预算编制说明。年度预算报表按照同级财政和卫生计生部门的统一要求编

报。

年度预算编制说明主要包括:医院基本情况,上年度预算执行、调整及资金结转结余情况,本年度预算申报总体情况,本年度预算收入情况说明,本年度预算支出情况说明,本年度重要支出情况测算说明,长期负债变动情况说明,对外投资收益及变动情况说明,固定资产投入情况说明,其他需要说明的事项等。预算编制说明模板详见附件1。

第五条医院要实行全面预算管理,建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析和考核等管理制度。医院预算须经医院领导班子集体研究审议通过,报主管部门审核后报同级财政部门。预算申报、审批、调整等重大事项须经医院领导班子集体决策。

第六条医院要参考上年度及历年实际收入水平,结合预算年度医院事业发展和工作计划,考虑医疗资源增减、医疗收费标准调整等因素,科学预测医院收入。不得将医院收入指标分解到各科室,更不得将医务人员收入与科室收入直接挂钩。

第七条医院要根据预算年度事业发展计划、工作任务、人员编制、有关开支定额标准变化因素等情况,以科室(或成本核算单元)为单位合理编制支出预算。

第八条医院要加强资产配置预算管理,将大型设备、房屋土地等重大资产购置事项统一纳入预算申报管理。

第九条各级卫生计生行政部门应当加强对医院年度预

算审核,根据医院的事业发展规划和目标,审核其预算的合理性,对医院大型设备购置、基本建设和重点项目支出情况等进行重点审核,严格控制不合理支出。严禁公立医院举债建设和举债购置大型医用设备。

第十条医院应当定期开展预算执行情况分析,通过召开预算执行分析会议等形式,及时通报各科室(或成本核算单元)预算执行情况,研究解决预算执行中存在的突出问题,提出改进措施,提高预算执行的有效性。

第十一条医院应当建立健全预算考核体系。建立预算考核机构及考核制度,采用合理的方法考核预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等,确定预算差异、分析差异原因、落实差异责任,将预算考核结果纳入内部业务综合考核,作为年终评比、内部收入分配的依据之一。

第十二条医院应当加强预算绩效管理,建立有目标、有监控、有评价、有反馈、有应用的全过程预算绩效管理机制。

第三章年度决算报告制度

第十三条医院应当按照当年同级财政、卫生计生行政部门要求组织开展年度决算工作,编制年度决算报告。

第十四条医院在开展年度决算工作前,应当对财产物资、债权、债务等进行全面清查盘点,同时还应当完成下列工作:

(一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致,记账方向是否相符;

(二)依照《医院会计制度》规定的结账日进行结账,结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额;

(三)检查会计核算是否符合《医院会计制度》的相关规定;

(四)对于《医院会计制度》没有规定统一核算方法的交易或事项,检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理;

(五)检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目的情况。

第十五条医院年度决算报告主要包括资产负债表、收入支出总表、业务收入支出明细表、财政补助收支明细情况表、基本建设收入支出表、现金流量表、净资产变动表、有关附表、会计报表附注、财务情况说明书以及财务分析报告。

第十六条医院年度决算报告应当按照《医院会计制度》、《医院财务制度》的要求编制。

第十七条医院年度财务分析报告主要包括:预算执行分析、财政保障水平分析、医疗费用控制分析、经济效益分析、偿债能力分析、资产营运能力分析、成本管理能力分析、收支结构分析、发展能力分析、工作效率分析、会计核算分析、内部控制分析和绩效考核分析等。财务分析报告模板详

见附件2、3。

(一)预算执行分析。反映医院当期收支预算执行进度,预算执行差异原因分析。

(二)财政保障水平分析。反映医院当期收到的财政补助情况。

(三)医疗费用控制分析。反映医院当期开展医疗服务收费及费用控制情况。

(四)运行效率分析。反映医院运行中各种投入与产出情况。

(五)偿债能力分析。反映医院当期使用资产偿还长期债务与短期债务的能力。

(六)资产运营能力分析。反映医院当期期末资产规模、结构、收益及质量情况。

(七)成本管理能力分析。反映医院每门诊收入和住院收入耗费的成本水平。

(八)收支结构分析。反映医院收入支出结构的合理性。

(九)发展能力分析。反映医院通过各种经济活动不断扩大积累而形成的发展潜能情况。

(十)工作效率分析。反映医院的病床、医疗设备利用率及出诊医生的工作效率情况。

(十一)会计核算分析。反映医院会计核算的规范性和准确性。

(十二)内部控制分析。反映医院的单位层面和业务层

面的内部控制建设及实施情况。

(十三)绩效考核分析。反映医院绩效考核制度建立及执行情况,当期绩效目标完成情况。

(十四)其他分析。对医院本期或下期财务状况发生重大影响的事项进行分析,以及其他需要分析的事项。

第十八条医院应当以年度财务报告、预算报表、决算报表等会计资料和经济活动为基础,采用一定技术和方法对医院年度财务状况进行分析。

第十九条财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、因素分析法、结构分析等。医院根据实际情况选择适当的方法进行分析。

第二十条医院年度财务分析报告,应当根据真实的交易、事项以及完整准确的财务会计资料,按照本规定的口径和格式编制,做到内容完整、数字真实、计算准确,不漏报或者任意取舍,不随意改变分析内容、计算方法和编制口径。

第二十一条年度决算报告须经医院领导班子集体研究审议通过,由医院主要负责人等签名盖章,并加盖单位公章后上报主管部门。主管部门审核汇总后报同级财政部门。

第二十二条各级卫生计生行政部门应当加强对医院年度决算报告的审核,重点关注会计报表的表内表间勾稽关系、数据信息的完整性和准确性、填报说明的全面性和充分性、分析报告质量等内容。

第二十三条医院不得编制虚假的或者隐瞒重要事实的

财务分析报告。医院主要负责人对本医院财务分析报告的真实性、完整性负责。

第四章监督与使用

第二十四条医院应当依据财务核算等信息化系统原始数据编制医院预决算报告,提高报告准确性。不得人为编造财务数据。

第二十五条各级卫生计生行政部门应当加强医院财务监督,充分利用医院年度财务预决算报告反映的信息,强化医院预算管理监督、收入管理监督、支出管理监督、资产管理监督和负债管理监督等。

第二十六条各级卫生计生、财政和审计部门有权对医院财务预决算报告中反映的重大事项或者发现的特定问题组织专项检查。医院应当如实反映情况和提供必要的材料。

第二十七条对财务监督中发现的违法违规问题,要分清责任,限期整改,并依法进行处理。问题严重的,可提出追究当事人和有关领导责任的建议;构成犯罪的移送司法机关。财务监督结果将作为下年度安排医院预算的重要依据。

第五章附则

第二十八条本规定自2015年起施行。

附件:1.公立医院年度预算编制说明模板

2.公立医院年度财务分析报告模板

3.公立医院年度财务分析报告指标计算公式

附件1

公立医院年度预算编制说明模板

一、医院基本情况

医院名称、医院类型、注册资本、编制床位、科室设置、人员情况等。

二、上年度调整预算情况、预算执行及结转和结余资金情况

三、当年预算申报情况

(一)预算申报总体情况。

(二)预算收入情况。

1.医疗收入。结合年度工作量、次均费用、床位开放、大型设备检查等情况进行说明。

2.财政补助收入。结合上年度财政资金安排情况及本年度财政资金申报情况进行说明。

3.科教项目收入。结合医院预期获得科教项目收入情况进行说明。

4.其他收入。分析其他收入来源,结合以往年度情况进行说明。

(三)预算支出情况。基本支出和项目支出预算及测算说明。

(四)重要支出情况。

1.与“三重一大”经济事项有关的支出预算及测算说明。

2.人员支出预算及测算说明。结合人员(在编、合同制、临时工、退休人员等)数量、职务职称、奖金分配政策、离退休工资政策、住房补贴政策、绩效考核政策、工资总额等情况进行说明。

3.药品及卫生材料支出预算及测算说明。结合库存物资盘点情况、以往年度消耗情况、医疗收入情况、药品及卫生材料管理制度等情况进行说明。

4.“三公经费”及会议费支出预算及测算说明。

四、长期负债变动情况

预计新增或减少长期负债情况。

五、对外投资收益及变动情况

年度对外投资计划、预计收益、变动情况及测算说明。

六、固定资产投入情况说明

政府采购计划、新增资产配置情况(所有使用财政性资金及其他资金购置车辆、单位价值200万元及以上的大型设备支出情况、房屋、土地等重大资产购置事项等)、固定资产修缮维修支出情况等。

七、其他重大事项

其他需要说明的重大事项。

******医院

20**年*月*日

附件2

公立医院年度财务分析报告模板

为进一步提升公立医院经济管理水平,客观反映医院的财务状况及营运成果,为医院管理者和主管部门提供决策支持,根据《公立医院财务报告制度暂行办法》、《医院会计制度》及《医院财务制度》等相关规定,我们对*年*月*日至*年*月*日医院会计报表(或者20**年度医院财务决算报告)及相关财务会计资料在核对无误后,进行了财务分析,出具如下财务分析报告:

一、医院基本情况

****医院(以下简称医院)是***直属医院,是**型**级**等综合医院(或专科医院),始建于***年,注册地址:***,注册资本:***,现任法定代表人:***。医院现有**个院区,编制床位***张,总建筑面积***平方米。

表1 医院基本情况表

截至20**年**月**日,医院设有临床和医技科室***个,与上期比较,增加(或减少)***个科室,主要原因是:截至20**年**月**日,医院平均在职职工***人,与上期比较,增加(或减少)***人,在编人员**人,增(减)**人;合同制人员**人,增(减)**人;离退休人员**人,增(减)**人;临时工**人,增(减)**人。

截至20**年**月**日,医院编制床位***张,与上期比较,增加(或减少)***张,原因:;平均开放床位**张,增(减)**张;年末实际开放床位**张,增(减)**张。诊疗人次**人次,增(减)**人;实际开放总床日数**,增(减)**;实际占用总床日数**,增(减)**;出院人数**人,增(减)**人。

二、财务状况

截至20**年**月**日,医院编报了会计报表(或财务决算报告)。医院主要财务状况如下:

(一)预算批复情况。

表2 预算批复情况表

根据**卫生计生委《关于批复**年预算的通知》(文件号),20**年医院预算批复情况如下:

1.总体收支预算。医院预算收入***万元,预算支出***万元,其中:基本支出**万元、项目支出**万元。

2.财政拨款预算。医院财政拨款支出预算***万元,其中:财政基本支出预算**万元(人员经费***万元、公用经费***万元)、财政项目支出**万元。

3.新增资产配置预算。医院新增资产配置预算**万元,

其中:车辆购置**辆**万元、200万元以上大型设备购置**台套**万元。

4.政府采购预算。医院政府采购预算**万元,其中:基本支出政府采购预算**万元,项目支出政府采购预算**万元(包含进口货物预算**万元)。

5.绩效评价试点项目。本年******项目被财政部门确定为绩效评价试点项目。绩效考核目标主要为:****。

(二)资产负债情况。

截至20**年*月*日,根据医院会计报表(或财务决算报告)中资产负债表(表号)反映,医院资产负债情况如下:

表3 医院资产负债情况表

1.资产情况。医院资产总额**万元,比期初增(减)**万元,其中:货币资金**万元,比期初增(减)**万元;应收医疗款**万元,比期初增(减)**万元;待摊费用**万元,比期初增(减)**万元;固定资产**万元,比期初增(减)**万元;长期投资**万元,比期初增(减)**万元;在建工程**万元,比期初增(减)**万元;待处理财产损溢**万元,比期初增(减)**万元。

2.负债情况。医院负债总额**万元,比期初增(减)**万元,其中:短期借款**万元,比期初增(减)**万元;预收医疗款**万元,比期初增(减)**万元;应付账款**万元,比期初增(减)**万元;其他应付款**万元,比期初增(减)**万元;预提费用**万元,比期初增(减)**万元;应交税费**万元,比期初增(减)**万元;长期借款**万元,比期初增(减)**万元(新增贷款**万元,贷款利率**,贷款期间**,贷款用途等)。

3.净资产情况。医院净资产总额**万元,其中:事业基金**万元,比期初增(减)**万元;专用基金**万元,比期初增(减)**万元;本期结余**万元,比期初增(减)**万元;未弥补亏损**万元,比期初增(减)**万元。

(三)收入支出及结余情况。

表4 医院收入支出及结余情况表

20**年*月*日至20**年*月*日期间,根据医院会计报表(或财务决算报告)收入费用总表(表号)反映,医院收入支出情况如下:

1.收入情况。医院总收入**万元,其中:医疗收入**万元(门诊收入、住院收入**万元)、财政基本补助收入**万元、财政项目补助收入**万元、科教项目收入**万元、其他收入**万元。

2.支出情况。医院总支出**万元,其中:医疗成本**万元(医疗业务成本**万元、管理费用**万元)、财政项目支出**万元、科教项目支出**万元、其他支出**万元。

3.结余情况。医院总体收支结余**万元,其中:医疗结余**万元、财政补助结转(结余)**万元、科教项目结转(结余)**万元。

(四)现金流量情况。

表5 医院现金流量情况表

20**年*月*日至20**年*月*日期间,根据医院会计报表(或财务决算报告)中现金流量表(表号)反映,医院现金流量情况如下:

1.业务活动现金流量。医院业务活动现金流量金额**万元,其中:现金流入**万元(含医疗服务收到现金**万元、科教项目收到现金**万元)、现金支出**万元(含购买药品支付现金**万元、购买卫生材料支付现金**万元、科教项目支出现金**万元)。

2.投资活动现金流量。医院投资活动现金流量金额**万元,其中:现金流入**万元(含收回投资收到现金**万元、投资收益收到现金**万元、资产处置收到现金**万元)、现金支出**万元(含购建固定资产支付现金**万元、对外投资支付现金**万元)。

3.筹资活动现金流量。医院筹资活动现金流量金额**万元,其中:现金流入**万元(含取得财政资本性项目补助收到现金**万元、借款收到现金**万元)、现金支出**万元(含偿还借款支付现金**万元、偿付利息支付现金**万元)。

三、财务分析

表6 财务指标分析

根据医院财务会计报表和经济活动开展情况,我们采用

趋势分析、比较分析、比率分析、因素分析等多种分析方法,对20**年*月*日至20**年*月*日期间医院的预算执行、财政保障水平、医疗费用控制、经济效益、偿债能力、资产运营能力、成本管理能力、收支结构、发展能力、工作效率、等进行了财务指标分析。通过财务指标分析结果,能够较明显的反映出医院,同时也发现医院目前在营运过程中还存在一些问题,需要进一步整改完善,具体分析情况如下:(一)预算执行分析。(举例)反映医院当期收支预算执行进度,并对预算执行差异原因进行分析。主要包括:总收入预算执行率、医疗收入预算执行率;总支出预算执行率、财政基本支出预算执行率、三公经费预算执行率等。对财政补助的重点项目支出应当单独说明预算执行情况。

1.医疗收入稳步增长。截至20*年*月末,医院实现医疗收入**万元,同比增长**%,预算完成率100%。

2.新增资产配置预算执行进度慢。本期新增资产配置预算**万元,截至20*年*月末预算完成率为30%,主要原因是*****。

3.重点项目预算执行分析情况。

……….

(二)财政保障水平分析。(举例)反映医院当期收到的财政补助情况,并与上期比较分析增减变动原因。主要包括:财政补助收入占总收入比例、财政基本支出补助占总支

医院全面预算管理制度

医院全面预算管理制度 (一)为实现医院经营目标和战略规划,以预算为标准,对预算期内所有经营活动投资活动和筹资活动进行统筹安排,有效控制预算执行以及分析、考评和奖惩预算执行结果,制定本制度。 (二)全面预算管理是对医院的决策目标及其资源配置以预算方式量化,并使之得以实现。是对整个医院的所有经营活动实施全面的预算管理其内容涵盖业务预算、资本预算和财务预算各方面。 (三)全面预算管理的任务 1.根据医院战略规划及年度经营计划,以财务预算的方式,对医院整体经营活动进行一系列量化安排。 2.全面合理配置医院资源,确保各项经济活动都能按照医院总目标统一协调进行,统筹兼顾,抉择实现目标的最优方案,最大限度提高医疗资源利用率。 3.细化医院战略发展目标以及年度经营计划,逐级分解预算目标,落实到最基本的经济核算单元,即预算责任中心,实行年度预算目标责任制,保证医院整体目标的实现。 4.协调医院部门、科室之间信息沟通,建立各部门、科室及相关经济核算单元自我激励和自我约束机制,降低经营风险和财务风险,提高全院整体工作效率。 5.明确各级预算目标任务,作为绩效考核指标,确保绩效考核结果更加客观公正,有效激发全体员工积极性、创造性,实现医院年度

经营任务和发展规划目标。 (四)预算组织机构 1.全面预算管理机构包括预算决策机构、预算工作机构和预算执行机构。 2.医院预算决策机构是医院理事会(或董事会,主要职能是全面组织和实施预算管理工作,包括制订预算办法、预算编制方针,审核预算并下达审批预算调整,听取预算汇报,实行预算奖惩等。 3.医院预算工作机构为医院经济管理委员会和财务管理部门。医院经济管理委员会,负责协调医院有关财务管理部门及相关职能管理部门,报批医院年度预算方案、预算调整方案、预算考核办法。医院财务管理部门负责全面预算管理的具体实际工作。 4.经济管理委员会由医院院长、总会计师(或财务总监)以及财务管理、医疗管理等部门负责人构成。 5.经济管理委员会设预算管理领导小组医院总会计师(或财务总监)担任预算管理领导小组组长,财务管理部门负责人担任副组长,各管理职能部门负责本部门职责范围预算的负责人为成员。 6.预算执行机构主要由各部门、科室基层机构组成,是预算管理最基本的执行机构,负责各级预算的执行和管理。医院实行预算管理责任制,依照各个预算责任中心的性质、职能,划分为不同类型的预算责任中心。主要包括:临床服务类医疗技术类、医疗辅助类、行政后勤类和医院独立核算的二级法人单位责任中心。 (五)预算编制

工程预结算管理办法

工程预结算管理办法 1.目的 为加强集团所属各项目公司工程预结算的规范化管理,结合工程造价形成的特点,通过合理地确定工程造价及有效地控制工程造价而提高工程预结算工作的效益,制定本管理办法。 2.范围 本管理办法适用于集团所属各项目公司。 3.职责 3.1 集团总部成本部负责本管理办法的制订、修改、解释、指导、 监督检查。 3.2 集团所属各项目公司从事工程预结算的计价、审批及其他有关 责任人员负责贯彻执行本管理办法。 4.方法与过程控制(包括原则、一般规定、工程预算管理、工程结算管理、其他规定) 4.1 工程预结算工作应遵循的原则 4.1.1 廉洁奉公原则:工程预结算工作中,应始终以公司利益为最高 利益,遵守法律法规,恪守职业道德,严禁主动索要或被动接受财物,如出现损公肥私性质的不正当计价行为,将按照有关规定给予处罚。 4.1.2 多级审核原则:工程预结算应建立起预结算人员之间、部门之 间等的编制及审核控制体系;工程预结算皆须经过多级审核,各级在审核过程中应认真仔细,有关手续资料的签字、盖章等务必齐全、有效,否则不得办理预结算。 4.1.3准确高效原则:工程预结算中的各项计算应准确、清晰、合规, 具有很高的准确度,体现出较高的专业水平;同时工程预结算工作应保持较高的工作效率,做到及时帐清,以适应工程招标、成本核算、工期等多方面的要求。 4.1.4 可复查性原则:工程预结算工作的全过程应有详细、真实的记 录及完善的资料管理制度,量价计算过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查性。 4.1.5 合理低价原则:工程预结算工作应以客观事实、工程合同等为 依据,充分理解、灵活运用当地工程造价管理规定,并利用市场竞争、甲方品牌资源等因素,处理好质量、工期与成本的关系,追求以合理较低价格确定工程造价。 4.1.6 方案优化原则:成本管理部在工程预结算工作中,应积极协同 设计、工程管理等单位、部门充分应用价值工程理论,进行设计、施工措施、材料设备等方面的方案优化工作。 4.1.7 信息通达原则:工程预结算在编制时应考虑适应成本核算、成 本分析等多方面的需要,对资料、信息应及时整理,并根据工作需要及时提供

费用预决算制度

费用预、决算制度 为加强财务开支的管理,降低费用水平,提高企业经济效益,根据《企业会计通则》和公司财务制度的规定,特制定本制度。 一、适用范围 本制度以公司所属各会计核算门店为编制预、决算主题,各门店要将本门店年度内主要财务支出编制预算上报公司,待审批后方可执行,支出完成必须编制决算,报公司审查。 二、时间 财务支出预、决算表以一个会计年度即每年元月1日至12月31日为一个编制周期。具体单项工程费用支出以编报预算时间,按审批程序经批准方可施工。 三、费用预、决算的主要内容 1、费用支出预、决算表中所列支项目。对于经营性支出单项金额10万元以上的要求分别编制预、决算说明。表中其他费用项目单项费用和非经营性支出项目在5万元以上的也要求单独列示并加以说明。 2、各门店资产购置如购入固定资产及投资性工程支出,除按公司审批制度报批外,应随同计划书一并上报预算书,以保证投入与产出的科学合理性。 以上内容第一项为年初预算,每半年进行一次考核调整,年终决算。第二项为在购置及投资前编制预算,购置或工程竣工之日起20日内,将工程决算表报公司财务部审查备案。

四、预、决算上报时间及审批时限 费用支出预算每年元月31日以前编制完成,年度预算每半年进行一次考核调整,各门店需调整项目于每年7月20日以前报公司财务部。财务部接到预算表后10日内汇总、审核完毕,报公司总会计师审核并报总经理批准,5日内批复给各门店执行。需要报经公司董事会批准的项目,按程序履行审批手续后10日内批复。 年度决算工作各单位要在每年12月15日以前,将决算表报公司财务部,并附本年超支或节支情况说明的决算报告书。 五、实施要求 各门店要明确专人负责财务支出预、决算工作,负责该项工作的人员需具有较高的财务管理水平和专业知识,经各单位领导批准,人员名单随本年度预决算书上报公司备案,并应保持相对稳定。 六、罚则 本制度自文到之日起执行,由公司财务部负责解释。 本制度发布后,各单位均需严格制度规定,按期编报预、决算书,对经审批预算必须严格执行,精打细算,厉行节约。 凡不按规定如期编报预算,决算书或在执行中未经批准任意突破预算或疏于管理造成重大损失浪费或决算书故意弄虚作假的,公司将对责任人及门店主要负责人给予纪律处分。 七、文后附费用支出预、决算表和资产购置、工程支出预决算表各一以及预决、算表编制内容说明,各门店参照执行。

医院全面预算管理制度

南京医药股份有限公司全面预算管理制度 第一章总则 第一条为了推行南京医药全流域全面预算管理,规范预算编制及调整,严格预算执行与考核,提高预算管理水平和经济效益,特制定本制度。第二条本制度适用于南京医药全流域内母公司、控股公司和有生产经营活动的其他单位。 第三条全面预算管理原则,包括: (一)坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理; (二)坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制; (三)坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。 第四条全面预算管理环节,包括: (一)预算编制与控制环节; (二)预算执行与控制环节(包括预算调整环节); (三)预算分析与考核控制环节。 第二章部门设置与工作职责 第五条设立预算管理委员会及预算管理办公室专门机构具体组织全 流域预算管理工作。 第六条预算管理委员会是预算执行机构,主要职责包括: (一)根据董事会下达的战略规划,拟定并审议通过母公司及其下属 控股公司的预算目标; (二)将经审议通过的预算草案呈报董事会审批,再经股东大会批准后,由董事会组织下达执行;

(三)审议通过预算管理制度及预算编制的具体程序和方法; (四)审议预算追加方案; (五)协调、解决预算编制和执行中的问题; (六)定期组织进行预算执行情况绩效考评,接受预算分析报告,并提出预算工作改进的意见与建议。 第七条预算管理办公室是预算常设机构,它直接对预算管理委员会负责并报告工作,主要职责包括: (一)制定预算管理制度及预算编制的具体程序和方法,并上报预算管理委员会审批; (二)对全流域各级单位编制的预算草案进行审查、协调、平衡,并提出具体的指导意见,上报预算管理委员会,汇总形成全流域年度预算草案; (三)审查追加预算的合理性,并上报预算管理委员会审批; (四)跟踪反馈预算执行情况,以实事求是的原则定期提出预算调整方案,上报预算管理委员会; (五)对预算执行结果进行分析评价,形成全流域的预算分析报告,提交预算管理委员会; (六)在全流域范围内逐步推广、完善全面预算管理办法。 第八条各级预算单位市场营销、投资、筹资、资产管理、人力资源、生产等职能部门具体负责本部门经营预算的编制、执行、控制、分析等工作,并配合预算管理委员会及办公室做好全流域预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。

1、工程预决算管理制度

安徽腾辉投资集团有限公司 工程预决算管理制度 (试行) 文件编号总版本 A 制订日期生效日期 核准会签审查制订 文件修订记录 NO. 版次变更修 订 日 期 修订 页次 修订内容摘要登录者

工程预、决算管理制度 第一章总则 第一条制度目的:为规范腾辉投资集团有限公司及各项目公司的工程预、决算管理流程,明确集团及项目公司工程预、决算管理的责任部门、具体职责、审批权限以及审核标准等,确保集团及项目公司工程预、决算管理流程处理的合理性、准确性、及时性及有效性,特制定工程预、决算管理制度(“本制度”)。 第二条适用范围:本制度适用于集团及项目公司所规定的工程预、决算管理流程,包括工程预算编制及审批、决算编制及审批等活动。 第三条主要原则: 3.1 各项目公司应结合国家行业和地区有关的法规和条款规定应用本制度:本制度中任何条款与项目公司所在地区有关的法规和条例规定相违背的,遵照地区法规条例规定执行。 3.2 各项目公司可根据项目性质和公司实际情况应用本制度中所列附件或以相同功能的表单,模板进行替代,但在同一项目中必须保持表单、模板的格式和命名统一。 第四条相关职能部门及职责

第二章工程预、决算管理规定 第一条工程预算 1.1 工程预算由项目公司成本控制部负责。 1.2 工程预算工作流程: 1.2.1编制目的:所编制的工程预算,作为项目工程造价及支付工程进度款的依据。并提出设计图纸优化、材料及工艺合理化建议,报项目公司研发设计部及公司领导,作为修正图纸的依据。 1.2.2 编制依据:施工合同(如有)、施工图纸、施工图会审纪要、项目所在地现行国家工程量清单预算(或估价表)及费用定额,当地定额站,材料价格信息表、材料市场询价及人工费市场指导价等。 1.2.3 编制部门:由项目公司成本控制部负责依据1.2.2条及参照集团类似工程材料、设备价格编制。 第二条工程决算 2.1 工程决算由施工单位编制,项目公司成本控制部负责初审,集团总工与成本控制中心负责复审(按第2.3条工程决算审核权限),与造价咨询公司审计相结合双控体系。 2.2 工程决算资料的提供 2.2.1招标文件、施工单位投标文件、工程竣工图(含电子档)。 2.2.2 建设工程施工合同及补充合同或协议。

预结算管理制度范本

内部管理制度系列预结算管理制度(标准、完整、实用、可修改)

编号:FS-QG-85535 预结算管理制度 Model of advance settlement management system 说明:为规范化、制度化和统一化作业行为,使人员管理工作有章可循,提高工作效率和责任感、归属感,特此编写。 预结算管理制度 一、工程预算 1、工程项目的预算原则上由设计部门根据会审后的施工图进行编制。经建设单位审核后报基建部审批。 2、公司内部建立预算审批、复核制约机制。预算经业务人员审核后,由基建科科长复核报矿长批准。上报审批的预算,基建科建立台帐。 3、结转工程预算。跨年度工程根据批准预算的工程量和材料用量核减上年度已完工程量和材料用量的余额进行编制,其中定额子目和取费必须和批准预算保持一致,由建设单位编制并在每年一季度审批。 4、工程预算审批复核时间暂行规定:单位工程100万元以上,审批时间为7天,复核时间3天。单位工程50-100万

元以上,审批时间为5天,复核时间2天。单位工程50万元以下,审批时间为2天,复核时间1天。 二、工程结算 1、工程结算实行按合同和核准进度结算的原则。原则上采用月度结算的办法,月度报量结算由施工单位编制,经建设单位监理单位审核签章后报基建部门审批。竣工结算凭单位工程竣工验收合格证书进行编制,竣工结算原则上在工程项目竣工验收合格后一个月内完成。 2、公司内部工程结算执行结算审批、复核和建立台帐机制。 3、结算中单项材差、取费及定额套用执行集团公司现行规定及合同约定。 4、煤矿审批的结算作为集团公司基建项目财务上帐和付款的依据。 5、付款办法除执行合同外,未明确部分参照集团公司现行办法执行。 请输入您公司的名字 Foonshion Design Co., Ltd

财务预算决算管理制度

财务预算决算管理 第一节财务预算管理 一、财务预算管理基本内容 第一条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 第二条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分,是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上,围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。 第三条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 第四条企业法定代表人对企业财务预算管理工作负总责,企业财务管理部门负责财务预算管理的具体事宜,并对企业法定代表人负责。 第五条企业内部生产、投资、物流、人力资源等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并配合企业财务管理部门会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业总财务预算的工作,并对本部门财务预算执行结果承担责任。 、财务预算的编制 第六条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行,并遵循以基本原则和要求: (一)坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理; (二)坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制; (三)坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。

第七条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算的流程进行,并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。 第八条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动 (或营业活动)的预算,一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等,企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。 第九条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算,主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 第十条筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算,主要依据企业有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。 第十一条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。 第十二条企业财务预算可以根据不同的预算项目,分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时,为确保预算的可执行性,可设立一定的预备费作为预算外支出。 第十三条编制企业财务预算,应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总” 的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制,并制定详细的财务预算编制政策。 三、财务预算的执行、控制与差异分析 第十四条企业财务预算一经批复下达,各预算执行单位必须认真组织实施,并将财务预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理,同时运用项目管理、数量管理等方法。 第十五条企业应当将财务预算作为预算期内组织协调各项经营活动的基本依据,将年度预算细分为月份预算和季度预算,以通过分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。 第十六条企业应强化现金流量的财务预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出,应当按财务预算管理 制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支付。 第十七条企业应当严格执行成本费用和期间费用预算,努力完成利润指标。

医院预算管理制度

医院预算管理制度 为加强医院预算管理,规范和加强各科室、只能部门预算行为,科学合理筹集、分配和使用医院预算资金,进一步促进医院事业的发展,根据《医院财务制度》和《医院会计制度》要求,结合医院实际情况,特制订本制度。 第一章总则 第1条预算是指医院按照国家有关规定,根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。预算能够细化医院战略规划和年度运作计划,是对医院整体经营活动一系列量化的计划安排。 预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、分析和考核等管理方式的总称。 第2条预算管理旨在实现经济业务的有计划开展,体现了经济管理的约束和激励机制,有利于优化医院资源配置。 第3条医院通过预算管理监控发展目标的实施进度,实现经济业务的可控、有序发展,通过对预算执行情况的分析和评价,实现绩效管理。 第4条医院需进一步完善预算管理制度,配备相应的预算管理机构和人员,配备相应的硬件与软件,通过在各级部门加强预算管理的业务培训,推动预算管理在医院的发展,构建基于预算的医院经济管理模式。

第二章预算管理的目标与任务 第5条预算管理要实行目标管理,预算目标是根据医院战略行动计划和年度目标的要求,配合战略实施和保证日常业务开展所应完成的工作目标。 第6条医院应根据发展战略目标,确定本年度经营目标,逐层分解到各科室、职能部门,以一系列的预算、控制、协调、考核为内容。 第7条医院预算目标分解应自上而下分解并下达,医院发展战略目标为长期目标,长期目标应分解到中期目标,再分解为年度目标,最后分解到每月。 第8条预算管理的基本任务是根据医院战略目标,确定医院年度经营目标并组织实施;明确医院各科室、职能部门的职责与权限,发挥各级预算部门和预算科室的职能作用;合理配置医院各项资源;对医院经济活动进行管理、控制、分析和监督;为考核评价医院经营财务业绩提供有效依据。 第三章预算编制及审批 第9条医院预算编制的期间为自然年度。 第10条医院预算编制是实施预算管理的关键环节,预算编制质量的高低直接影响预算执行结果。预算编制要在预算管理委员会制定的编制仿真指引下进行。 第11条医院预算编制遵循的原则: 1.统一领导、分级管理的原则。医院预算编制有预算管理委员会

(完整版)工程竣工决算管理制度

工程竣工决算管理制度 第1章总则 第1条目的 为加强对公司决算的管理,控制工程的成本支出,使工程项目的竣工决算工作进入受控状态,特制定本制度。 第2条适用范围 本制度适用于公司各工程竣工决算的管理事项。 第3条相关定义 1、本制度中的工程竣工决算是指以实物数量和货币指标为计量单位,综合反映竣工项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部建设费用、建设成果和财务情况的总结性文件。 2、竣工决算书的主要内容包括竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析四个部分,其中竣工财务决算说明书和竣工财务决算报表是竣工决算的核心内容。 第4条相关职责分工 1、公司造价管理部负责工程竣工决算工作,编制工程竣工决算书。 2、项目经理部及相关部门或单位需积极配合造价管理部工作,提供真实可靠的资料。 3、公司财务部负责对工程竣工决算进行审查。 第2章工程竣工决算书的编制 第5条工程竣工后,公司造价管理部预决算人员需要编制工程竣工决算书,其编制依据如下: 1、工程项目可行性研究报告及投资估算; 2、工程初步设计预算或扩大初步设计后的预算及修正预算; 3、工程施工图及施工图预算; 4、设计交底及图纸会审纪要; 5、招投标标的、承包合同、工程结算资料; 6、施工记录或施工签证单,以及其他施工中发生的费用记录; 7、竣工图及各种竣工验收资料; 8、设备、材料调价文件和调价记录;

9、有关财务核算制度、办法和其他有关资料、文件等。 第6条工程竣工决算书的编制程序如下: 1、在编制工程竣工决算书之前,预决算人员需要清点物资,对各种设备、材料、工具、器具等需要逐项进行盘点核实,并填列清单,妥善保管,不得任意挪用; 2、收集、整理、分析原始资料; 3、竣工资料与设计图纸进行核对,进行实地测量,对照、核实工程变动情况,核实造价; 4、严格划分和核定各类投资; 5、编写竣工财务决算说明书; 6、参照国家财政部、工程主管部门的统一格式编制填报竣工财务决算报表; 7、清理、装订竣工图; 8、进行工程造价对不分析; 9、上报主管部门审查。 其中,第5、6项合称为工程竣工财务决算,是工程竣工决算的核心内容。 第7条竣工财务决算说明书包括以下方面的内容: 1、建设项目概况; 2、会计财务处理、财产物资情况及债权的清偿情况; 3、资金节余、基建节余等的上交分配情况; 4、主要技术经济指标的分析、计算情况; 5、项目管理及决算中存在的问题及建议。 第8条造价管理部负责编制的竣工决算务求数据准确、内容全面、简明扼要,能够真实、客观地说明问题。 第3章工程竣工决算的审批与审计 第9条工程竣工决算报告编制完成后,需要报公司财务总监与总经理进行审核审批。审批通过后,由公司内部审计人员先行审计内容,并根据项目的实际需要,决定是否送外部审计机构进行审计。 第10条造价管理部编制完工程竣工决算报告,在将竣工决算送审前,需要检查资料、附件是否完整,检查内容包括但不限于以下8个方面: 1、有合同的工程必须附上合同文本; 2、工程竣工图;

工程预决算管理制度

预决算管理制度 一、总则 为了加强工程项目成本管理,提高成本核算的准确性和及时性,通过实行项目成本核算制,有效控制项目成本,改进经营管理,提高经济效益,特制定本办法。 二、适用范围 本办法适用于工程事业部负责执行的采购、施工及现场管理的工程项目。 三、职责 工程部公司工程项目建设的成本预决算管理部门,负责检查、管理、考核工作。 四、管理制度 (一)项目成本管理内容 项目成本管理是对工程项目成本运行的全过程管理,是项目管理的重要组成部分,是提高公司经济效益的重要途径。 1、根据成本的预测和决策,制定工程项目的目标成本,编制成本计划,作为降低项目成本费用的努力方向,作为成本控制、分析和考核的依据。 2、根据成本计划、相应的消耗定额和有关制度,控制各项成本费用,防止浪费和损失,促使各项目部执行成本计划、节约费用、降低成本消耗。 3、正确及时地进行成本核算,反映各项目部成本计划的执行情况,为公司项目经营决策提供成本信息,并按规定为管理提供必要的成本数据。 4、针对各项目工程成本的形成进行监督并纠正发生的偏差,使工程成本限制在计划范围内,以实现降低成本的目标。 5、分析和考核各项消耗定额、成本计划的执行过程和结果,促使事业部及

项目部改进项目管理,挖掘降低费用的潜力,提高管理效率。 (二)制定项目成本计划 1、项目开始前,项目部应对照目标成本和计划成本,结合实际情况,预计各项费用的实际投入,编制成本计划,并制定切实可行的成本控制措施。 2、项目部应结合项目工期要求,将总计划成本进行分解,并明确各作业层、各岗位的成本控制计划目标。 3、项目部必须按月(节点)编制月度(节点)成本计划。 4、事业部负责汇总各个项目单位工程、分部工程、分项工程的成本,编制工程完整的总成本计划。 5、事业部负责根据公司经营计划平衡各项目成本计划,编制当月各项成本费用开支计划。 (三)材料设备采购管理制度 1、在材料(设备)供应商纳入信息库前,采购人员必须对供应商进行综合考评,对其公司简介、生产能力、质量保证、付款要求、售后服务、产品特点等进行比较,并以报告形式上报公司材料(设备)采购领导小组批准,方能入库。 2、公司所有员工均有权推荐优秀的供应商,经公司采购管理中心审核,由公司材料(设备)领导小组批准,可纳入公司材料设备信息库。 3、采购方式主要以邀请招标、议标、寻价采购、直接签订合同(长期战略合作伙伴)四种采购方式;必要时可以采用公开招标形式。 4、公司采购人员根据《材料(设备)采购实施办法》要求,必须提前做好《采购计划》和《单项材料(设备)请购单》。 5、公司采购人员制定的《单项材料(设备)请购单》无论金额大小,经公

医院预算制度

《预算管理办法》 一、总则 (一)为了强化预算管理,加强医院经济宏观调控能力,规范经济秩序,根据《中华人民共和国预算法》、财政部等部委《关于加强中央部门和单位行政事业性收费等收入“收支两条线”管理的通知》及现行《医院财务制度》的规定,特修订本办法。 (二)本办法所称医院预算,是指医院按国家有关规定,根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划,是医院财务活动的基本依据。 (三)医院设立预算管理委员会负责预算方案的审查、执行管理和协调督促等事务。 (四)医院预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括财政补助收入、医疗收入、科教项目收入、其他收入;支出预算包括财政项目补助支出、医疗业务成本、管理费用、科教项目支出、其他支出。 (五)预算年度自公历1月1日起至12月31日至。 二、预算编制 (一)预算编制的原则 1. 收入统管原则医院的各项收入必须纳入医院预算,实行统一核算,统一管理。 2. 以收定支原则指医院支出应当有可靠的收入来源,不得安排无收入来源或超出收入规模的支出。 3. 收支平衡的原则指在一定时期内医院预算收入与预算支出

之间应体现对应、平衡关系。 4. 统筹兼顾,保证重点原则对各类资金统筹安排,保证重点,兼顾一般,合理安排各项支出。 (二)预算编制依据 1. 相关法律法规。 2. 医院或本科室的职责、医疗任务和发展计划。 3. 医院的各项定员定额标准。 4. 医院或本科室上一年度预算执行情况和预算年度收支变化情况。 (三)预算编制及审批流程 医院预算从编制到下发一般按照“两上两下”的程序进行。“一上”,由科室向医院上报年度预算建议数;“一下”指预算管理办公室向科室下达预算控制数。“二上”,科室根据下达的核定数进行调整反馈后再报医院确认、汇总;“二下”,指医院预算方案经医院党政联席会议审议批准后,分解、下达科室年度预算。 预算管理办公室每年10月上旬下发编制下一年预算的通知。各科室应当严格按照通知具体要求和“两上两下”的程序按时完成预算编报工作。 (四)预算的编制 1. 收入预算的编制 (1)医疗收入:由门诊收入、住院收入组成。 门诊收入=计划门诊人次*预计门诊人次收费水平

预结算管理制度标准范本

管理制度编号:LX-FS-A26459 预结算管理制度标准范本 In The Daily Work Environment, The Operation Standards Are Restricted, And Relevant Personnel Are Required To Abide By The Corresponding Procedures And Codes Of Conduct, So That The Overall Behavior Can Reach The Specified Standards 编写:_________________________ 审批:_________________________ 时间:________年_____月_____日 A4打印/ 新修订/ 完整/ 内容可编辑

预结算管理制度标准范本 使用说明:本管理制度资料适用于日常工作环境中对既定操作标准、规范进行约束,并要求相关人员共同遵守对应的办事规程与行动准则,使整体行为或活动达到或超越规定的标准。资料内容可按真实状况进行条款调整,套用时请仔细阅读。 一、工程预算 1、工程项目的预算原则上由设计部门根据会审后的施工图进行编制。经建设单位审核后报基建部审批。 2、公司内部建立预算审批、复核制约机制。预算经业务人员审核后,由工程师科长复核报矿长批准。上报审批的预算,工程师建立台帐。 3、结转工程预算。跨年度工程根据批准预算的工程量和材料用量核减上年度已完工程量和材料用量的余额进行编制,其中定额子目和取费必须和批准预算保持一致,由建设单位编制并在每年一季度审批。

工程预结算管理制度规定

工程预结算管理制度规定

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工程预结算管理规定 一. 目的 高质高效完成预结算工作,维护公司的利益和信誉,实现规范化和制度化管理,保证结算工作成果的准确性与真实性。 二. 原则 过程清晰,依据可靠,资料齐全,计算正确。 三. 适用范围 综合科自行编制和审核的工程预算,包括施工图预算、工程量清单、标底和合同暂定价、合同补充和重大变更的造价计算;工程结算,包括总包工程、各类分包工程和材料供应、零星工程的结算。 四. 主要内容 预结算工作职责 预结算工作由综合科全面领导、综合科经理组织与管理预结算工程师具体实施。如设有项目成本负责人,项目成本负责人协助部门经理负责本项目的预结算工作进度、协调、资料管理、复核及成果分析等工作。 综合科经理负责监督、审核、引导和评价预结算人员的工作,与其它相关部门间的配合及协调,保证工程预结算编审结果的及时、准确、合理,有利于公司利益,预结算人员负责按有关图纸资料、招标文件、合同、有关法律、法规及公司规章制度,客观、公正而又严格地编制和审核工程预结算,必须恪守廉洁奉公、尽职尽责的工作准则,杜绝因人为因素和疏忽大意而产生的错误。 现场预算工程师负责审核签证数量及造价,并保证签证手续完备、资料齐全、成本动态信息反馈及时。在结算任务较多时,部门经理可安排现场预结算人员完成零星工程预结算。 为保证预结算工作质量,预结算人员应不断充实和更新专业知识,提高业务水平,平时应积极主动搜集和熟悉各种造价信息资料,不影响工作的前提下,应每周到工地一次,了解及熟悉现场施工情况。 所有参与预结算的人员应严守公司机密,妥善保管好与工程预结算有关的资料,防止公司经济信息对外泄露; 所有预结算人员有义务对工程预结算工作提出合理化建议。预结算人员应当保证工程预结算结果的真实性、独立性和科学性,对于任何影响上述三性的因素(包括部门经理、分管领导等不合理命令等)均可提出异议,必要时可越级汇报。 预算管理 预算的编审根据成本控制工作的需要进行,具体的需求,包括时间和内容上的要求由上级领导、相关部门或合作单位在建设过程中提出,同时提交相关资料,如图纸等。必要时,需以书面形式提出要求,如协办单。 部门经理根据项目责任划分、工作量、进度要求、以及专业分工安排预算编审任务,同时明确深度要求、时间要求及须注意事项,由项目成本负责人跟进与落实。 工程预算的编制内容和深度应以能发挥其作用、满足需求部门的使用要求为准,并符合有关规范与文件规定。编制方法,可采用清单计价法或定额计价法。 工程预算或招标标底的编制依据,必须具备:合同书或招标书、经设计部确认为有效、

预决算制度

柞水县曹坪中学财务预决算管理制度 一、总则 为规范我小中小学的财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进教育事业优先发展,根据《事业单位财务规则》、《学校财务管理制度》和国家有关法规,结合本本校实际,制定本制度。 学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算;依法多渠道筹集事业资金;加强核算,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国家资产损失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析,如实反映学校财务状况。 学校实行“集中管理,分校核算”的财务管理体制,学校配备会计人员进行集中核算管理,实施会计工作电算化;各校只设报帐员,在校长领导下,管理学校的财务活动。 二、财务收支管理 (一)、收入管理 1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括:财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。

2、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入;各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校预算,统一管理,统一核算。 3、学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则,各项经费必须及时足额上缴中心校,做到票款同步。 (二)、支出管理 1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括:事业支出、建设性支出。 2、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准,精打细算,厉行节约,使各项支出发挥出最大的经济效益。 3、学校要加强对支出的管理,各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替,中小学校支出须使用合法票据(一些小额的零星费用,如购置扫帚等除外)。 4、严格开支审批手续和批准权限:由校长审批,大金额须由校行政会议集体讨论决定,然后再由校长审批;超出上述规定的开支、基建投资、设备添置,由校行政会议集体讨论后报上级审批。 (三)、财会人员职责

XX医院预算制度

一预算管理制度 为了加强对我院预算的管理,规范医院的收支行为,依照《预算法》进行预算的编制及调整,严格预算的执行,提高预算管理水平和医院的经济效益,制定本制度。 第一条建立健全预算管理体系 1.医院成立预算管理委员会。院长、书记任组长,副院长任副组长,财务科、器械科、总务科等相关科室负责人任成员。 2.预算管理办公室设财务科。由财务科根据各科室上报的各项预算统一进行预算的编制、审批、调整、执行分析及考核。 第二条预算编制的原则 预算编制应按照国家有关预算编制的规定,在对以前年度预算执行情况进行全面分析的基础上,研究医院财务收支现状及业务活动规律的变化情况,根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素,编制收入预算;根据各科室的业务活动需要全面考虑,编制支出预算。 1.完整性原则。各项收支必须全部纳入统一预算管理。 2.可靠性原则。收支预算要坚持稳妥可靠,做到“以收定支,收支平衡”,不得编制赤字预算。 3.保证重点,兼顾一般原则。支出中必须优先保证医疗业务的正常运转,特别是工资、离退休费等刚性支出。在此基础上,多渠道筹措资金,保证重点项目资金到位。 4.统一性原则。各职能科室应按照财务科统一设置的预算表格、程序及规定,在要求的时间内编制预算。 5.归口管理原则。各职能科室为预算执行部门,按照财务科下发的预算指标安排项目的实施,每季度及时上报执行情况,将各项开支控制在预算范围内。 第三条预算的编制及调整 预算编制的开始时间为每年的八月,由财务部门下达编制预算的通知及下发统一的表格,各预算部门要切实按照要求及时上报。预算编制的程序根据“归口管理”的原则,采取自上而下、自下而上相结合的“二上二下”的编制方法。由财务科对各部门的预算草案进行收集、分类、汇总,并报预算管理委员会讨论审批。审批后的意见再返回相关部门修改调整,调整后再次上报审批,直至预算方案确定。对事业发展项目和重大经济项目必须经过详实的可行性分析论证后再由院办公会讨论决策。 对于预算超过200万元以上(含200万元)的项目,应进行绩效目标管理。使用项目

工程预决算管理规定

工程预决算管理规定 IMB standardization office【IMB 5AB- IMBK 08- IMB 2C】

工程预、决算管理制度第一章总则

第一条制度目的:为规范腾辉投资集团有限公司及各项目公司的工程预、决算管理流程,明确集团及项目公司工程预、决算管理的责任部门、具体职责、审批权限以及审核标准等,确保集团及项目公司工程预、决算管理流程处理的合理性、准确性、及时性及有效性,特制定工程预、决算管理制度(“本制度”)。 第二条适用范围:本制度适用于集团及项目公司所规定的工程预、决算管理流程,包括工程预算编制及审批、决算编制及审批等活动。 第三条主要原则: 各项目公司应结合国家行业和地区有关的法规和条款规定应用本制度:本制度中任何条款与项目公司所在地区有关的法规和条例规定相违背的,遵照地区法规条例规定执行。 各项目公司可根据项目性质和公司实际情况应用本制度中所列附件或以相同功能的表单,模板进行替代,但在同一项目中必须保持表单、模板的格式和命名统一。 第四条相关职能部门及职责

第二章工程预、决算管理规定 第一条工程预算 工程预算由项目公司成本控制部负责。 工程预算工作流程: 1.2.1编制目的:所编制的工程预算,作为项目工程造价及支付工程进度款的依据。并提出设计图纸优化、材料及工艺合理化建议,报项目公司研发设计部及公司领导,作为修正图纸的依据。 1.2.2 编制依据:施工合同(如有)、施工图纸、施工图会审纪要、项目所在地现行国家工程量清单预算(或估价表)及费用定额,当地定额站,材料价格信息表、材料市场询价及人工费市场指导价等。 1.2.3 编制部门:由项目公司成本控制部负责依据条及参照集团类似工程材料、设备价格编制。 第二条工程决算 工程决算由施工单位编制,项目公司成本控制部负责初审,集团总工与成本控制中心负责复审(按第条工程决算审核权限),与造价咨询公司审计相结合双控体系。 工程决算资料的提供 2.2.1招标文件、施工单位投标文件、工程竣工图(含电子档)。 2.2.2 建设工程施工合同及补充合同或协议。

预决算工作管理制度

预决算工作管理制度 第一章总则 为公司总体战略规划顺利实现,为了加大成本控制力度,降低成本费用,提高市场竞争力,实现公司利益最大化,确保工程预结算的及时,准确地反映项目实际成本,有效控制项目建设资金投入,结合公司预算管理方面的要求,制定本制度。 第二章制度及要求 1. 在工作中以身作则、谦虚谨慎、团结协作、开拓进取、加强职业道德建设。 2. 坚持原则,实事求是。 3. 杜绝弄虚作假和高估冒算,合理组织预算,提高投资效益。 4. 必须经常深入施工现场,为结算提供第一手资料。 5. 必须在预结算过程中不重不漏、准确无误。 6. 严禁泄露业务机密,有损公司利益。 7. 应当加强合同预算、造价管理等方面知识的学习,提高工作责任心,做好各项基础 工作,维护公司的合法利益。 8. 在工作和与外方交往中,要做到有礼有节、相互尊重、实事求是、据理力争。 9. 遵守预结算管理的总体原则“合同为本、事实为据、合法合理”。 第三章岗位职责 造价工程师 1、负责编制总概算和单项工程综合概算,施工图预算,做到编制及时,内容齐全,数 据准确。 2、参加图纸会审和设计交底。 3、负责审核施工单位编报的工程预结算和材料计划。 5、协调编制招标文件,组织公司有关部门会签。 6、参与施工合同的签订,明确承发包范围,并准确掌握合同规定条款。 7、参加工程竣工验收。 8、初审竣工工程决(结)算,做到审核及时、准确。 9、参与材料、设备价格信息的收集、整理,参与材料、设备限价单会签。 预算员职责 1、编制投标预算,对所投项目进行工程量算量,编制清单核算成本

2、编制项目完工结算报告 3、编制项目进度清单,协助项目申报进度款 4、审核项目所报施工方进度工程量 第四章项目实施各阶段的工作内容 一、投标及施工图预算阶段 1. 配合公司做好项目开发建设前期的预算,做好成本控制工作。 2.从专业、经济、适用及成本控制方面对施工图设计提出合理化建议,为整个项目的 成本控制打好基础。 3.合理编制施工图预算,让造价真正成为工程建设成本控制的核心竞争力,充分发挥 造价管理在投标决策中的重要作用。 二、施工过程阶段 1. 在施工过程中,配合工程部做好设计变更的预算工作,对发生的设计变更、签证等 工程资料及时整理归类,对变更要求当中的各类数据进行计算、分析,及时掌握变更情况,为后期的结算工作提高便利条件。 2. 设计变更要反复对照合同、招标文件、招标答疑、图纸会审、图纸答疑、投标文件 及会议纪要等有关文件规定慎重处理。 3. 经常深入施工现场,与项目公司工程部对接,对设计变更内容与实际施工情况一一 对照。 4. 对照施工合同及进度计划,结合施工现场情况,计算已完工程量价值,为工程进度 款的拨付提供依据。 三、竣工结算阶段 1. 收集结算资料,统筹安排,保证合同结算及时办理。 2. 要求项目部按照审计要求及时提供竣工结算资料,具体资料为: (1)设计图原件 (2)竣工图原件。 (3)图纸会审纪要原件。 (4)设计变更通知原件。 (5)现场签证单原件。 3. 对送审的结算工程量计算审核前,必须对图纸设计变更等进行核实。审核过程中对 其中不详之处,会同工程部等相关部门到现场进行核对,核对结果与变更相符各方签字确认后方可生效。 6. 工程量核对过程中,应严格按照合同约定进行计量,核对后的工程量必须有清晰的

中建六局项目预结算管理办法及实施细则

中国建筑第六工程局有限公司 项目预结算管理办法及实施细则 (2012) 中国建筑第六工程局有限公司 CHINA CONSTRUCTION SIXTH ENGINEERING DIVISION CORP LTD

目 录 1、 总 则 (1) 2、 组织机构与职责 (2) 3、 项目预结算策划管理 (5) 4、 工程总包预结算管理 (11) 5、 工程分包结算管理 (16) 6、 工程签证(索赔)管理 (21) 7、 奖惩 (24) 8、 附 则 (27)

1 总 则 1.1 为加强项目预结算管理,规范预结算管理程序,维护企业合法权益,提高企业经济效益和精细化管理水平,降低工程成本,特制定本办法及实施细则。 1.2 本《办法》适用于工程局所属各单位的工程项目预结算管理。 1.3 相关定义 1)工程竣工结算:指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程,经验收质量合格,并符合合同要求之后,向发包单位进行的最终工程款结算。 2)最终结算额:是指经发包人、审计单位和承包人三方签字认可的工程最终审定造价。不需要审计单位审计的,指发包人和承包人双方最终签字认可的审定造价。 3)目标结算额:是根据合同约定和项目“标价分离”的原则,结合项目风险抵押目标责任书履行情况,项目经营效益、目标成本和设计变更签证(索赔)的预期收入总额。 4)工程设计变更:工程施工过程中保证设计和施工质量,完善工程设计,纠正设计错误以及满足现场条件变化而进行的修改。 5)工程签证:是承包商就施工图纸、设计变更所确定的工程内容以外,清单工程量、清单综合单价中未含有,而施工中又实际发生费用的施工内容所办理的签证。 6)工程索赔:是指在工程合同履行过程中,合同当事人一方因对方不履行或未能正确履行合同或者由于其他非自身因素而受

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