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增值税习题及答案

一、单项选择题

1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。

A．某商店为厂家代销服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C．某企业将外购的水泥用于基建工程

D．某企业将外购的床单用于职工福利

2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。

A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C．装潢公司为客户包工包料装修房屋

D．饭店提供餐饮服务并销售酒水

3．下列行为，应征增值税的是( )。

A．邮政部门销售的集邮商品

B．银行开办的融资租赁业务

C．典当业的死当物品销售

D．邮政部门发行报刊

4．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。

A．某社会团体下属企业销售货物

B．某个人向受雇企业提供应税劳务

C．某生产企业附设饭店对外经营

D．某生产企业对外出租设备

5．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。

A．服装厂 B．剧团

C．服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴

6.下列各项收入中，应纳增值税的是( )：

A．某电视台广告播映收入

B．邮政部门邮政储蓄收入

C．某房地产开发公司销售办公楼收入

D．某商店销售化妆品收入

7.一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。

A．销售图书 B．销售钢材

C．销售化妆品 D．销售机器设备

8．某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( )。

A．16500 B．14102．56

C．15865．38 D．不征税

9．某单位2007年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( )。 A．销售设备不缴纳增值税

B．销售旧货按4％计算增值税

C．销售旧货不纳税

D．销售原值为3700元的摩托车取得收入3500元，不缴纳增值税

10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( )。

A．扣除折扣额的销售额 B．不扣除折扣额的销售额

C．折扣额 D．加上折扣额的销售额

11．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。

A．外购的低值易耗品 B．外购的固定资产

C．外购的货物用于基建工程 D．外购的货物分给职工

12．纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是( )。

A．销售农业机械 B．销售煤炭

C．销售日用百货 D．销售自产的农产品

13．某商业企业为增值税一般纳税人，2007年3月外购货物50元，增值税专用发票注明税款为8．5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3．4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17％的税率，则该商业企业2007年4月应纳增值税为( )。

A．10．27万元 B. 6．8万元

C．8．5元 D．1．7万元

14．某百货商店2006年全年销售额为120元，2007年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为( )。

A．30000元； B.31200元

C．29434元 D．26666．67元

15．某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中正确的是（ )。

A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

C．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

16．采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。

A．收到预收款的当天 B．货物发出的当天

C．货物送达购货方的当天 D．签订购销合同的当天

17.某工业企业为增值税小规模纳税人，当月销售货物取得销售额20000元，购进原材料

取得专用发票注明税款1700元，购进税控收款机一台，取得普通发票，注明价款5850元，则该企业当期应纳的增值税为。

A.18017.92元

B.16317.92元

C.17167.92元

D.18867.92元

二、多项选择题

1．我国现行增值税的征税范围包括( )。

A．在中国境内销售货物

B．在中国境内提供应税劳务

C．进口货物

D．过境货物

2．下列销售行为，应征增值税的有( )。

A.销售电力 B．销售自来水

C．销售房屋 D．销售热力

3．单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有( )。

A．汽车的修配 B．房屋的修理

C．受托加工白酒 D．房屋的装潢

4．下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。

A．委托他人代销货物

B．销售代销货物

C.将自产的货物分给职工做福利

D．将外购的货物用于非应税项目

5．下列混合销售，属于征收增值税的有( )。

A．企业生产铝合金门窗并负责安装

B．批发企业销售货物并实行送货上门

C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务

6．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。

A．销售额达到规定标准 B．经营效益好

C．会计核算健全 D．有上级主管部门

7．依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有( )。

A．个体经营者以外的其他个人

B.从事货物零售业务的小规模企业

C．从事货物生产业务的小规模企业

D.不经常发生应税行为的企业

8．增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用不包括在价外费用的有( )。

A．向买方收取的手续费

B．向买方收取的销项税额

C．受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款

D．同时符合两个条件的代垫运费：（1）承运部门的运费发票开具给购买方的；（2）纳税人将该项发票转交给购买方的

9．某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。

A．外购的固定资产

B．外购货物用于免税项目

C．外购货物用于集体福利

D．外购货物用于无偿赠送他人

三、判断题

1、转让企业全部产权时，涉及的有形动产转让应按视同销售处理，计算缴纳增值税。( )

2、对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构可申请办理一般纳税人的认定手续。 ( )

3、不在同一县(市)的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。( )

4、某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。( )

5、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 ( )

6、如果增值税一般纳税人将上月购进的货物本月以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 ( )

7、某商店将4月份购进的一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同

销售计算增值税。( )

8．某农机贸易公司本月外购5台食品加工设备，将其中3台作为投资(另2台待销售)，与其他单位联营办食品加工厂，支付设备价款时取得增值税专用发票上注明每台价款计40000元，投资时每台公允价值为58500元(含税)，此业务当期留抵的增值税为8500元。( 58500÷（1＋17%）×17%×3－40000×5×17% )

9．一般纳税人购进货物支付的运输费用，可依据运费结算单据(防伪税控发票)所列运费金额依7％的扣除率计算进项税额，于收到运输发票之日起90天内经税务机关认证从当期销项税额中抵扣。 ( )

四、计算题

1、2005年9月，某计算机公司生产出最新型号计算机为了赢得市场，公开宣布每台不含税销售单价为0．9万元。当月向五个大商场销售出500台，对这五个商场在当月20天内付清500台计算机购货款，均给予了5％的销售折扣；发货给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运费等项费用12万元，其中运输单位开具的发票上注明运费10万元，建设基金0．5万元，装卸费0．5万元，保险费1万元，另采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售新型号计算机100台，每台旧机按上述不含税销售单价折价0．25万元；购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的销售金额200万元；为即将举行的全国体育运动会赠送计算机50台。另外，当月还从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是18万元。计算缴纳当月应纳增值税。（取得发票当月均已通过认证）

2、某制药厂为增值税一般纳税人，2006年4—6月份发生如下业务：

(1)4月5日，销售药品价款10万元(不含税)，货款及税款已经收到。

(2)4月7日从某农场购进玉米100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入库。

(3)4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库。

(4)4月20日销售药品一批，价值20万元(不含税)，货物已经发出，款尚未收到。

(5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得普通发票。

(6)5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税)，制造成本15万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50％，其余货款和税款6、7月两月等额收回，5月份收到货款8万元。

(7)5月19日，销售药品一批，销售额100万元(不含税)，支付运输部门运费2000元，货款存人银行，取得运费票据。

(8)5月21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3．4万元，款项已付，原材料入库。

(9)5月25日，上月发出货物被退回一部分(药品不符)，有关证明齐全，价税合计58500元，药品入库。

(10)6月12日，把一批药品销售给医院，价款12万元，税款2．04万元，货物已经发出，款项已经收到。

(11)6月20日购人玉米10吨，取得增值税专用发票注明的单价为1050元，付款并入库。

(12)6月30日盘点原材料，4月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨，成本17748元。上月赊销药品，本月未收到货款及税款。

根据上述资料计算药厂4~6月份应纳增值税？（取得发票当月均已通过认证）

3、某工业企业为增值税一般纳税人，2009年2月发生如下经济业务：

(1)2月10日，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款为34000元，支付铁路部门运费10000元，其中运费8000元，建设基金1000元，保管费500

元，货款及运费已经付清。

(2)2月15日，接受某单位投资转让材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100000元，税额17000元。

(3)2月21日，采取分期收款方式销售货物一批，不含税价款1600000元，合同规定，分三次等额收取货款及税款，代垫铁路运费8000元(发票开给购货方，并交给购货方)，货物已经发出，按合同规定本月收到第一期货款、税款及全部运费，存入银行。

(4)2月25日，对外捐赠产品一批，成本4万元，同类产品不含税售价5万元，货物已经发出。

(5)2月26日，损失产品一批，成本2万元，不含税售价3万元，该产品中使用已抵扣进项税额的项目占产品成本的比例为70％，综合税金扣除率为17％。

(6)2月27日，把自产产品用于维修厂房，该产品成本为8万元，同类产品同期不含税售价为10万元。

根据上述资料计算该企业应纳增值税。（取得发票当月均已通过认证）

4、某生产企业为增值税一般纳税人，2005年2月发生下列业务：

1月份采用预收货款方式销售商品，取得预收款10万元，2月份发出商品，并取得收入90万元，上述收入均为不含税价；委托某商场代销产品，2月份收到代销清单，与受托方结算的单价为50元／件(不含税)，共销售2000件，支付代销手续费4000元；提供原料为甲企业加工产品8000件，每件价税合计58．5元，货物已经发出，同类产品每件加工费为40元；通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，取得收入70．2万元；为学校捐赠办公用品一批，成本为10万元。本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为40万元，同时支付运费9000元，用银行存款支付，材料已经验收入库；从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为9000元；购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为5000元；月末盘点时发现原材料被盗，成本3万元(包括运费186元)。

根据上述资料计算增值税。（取得发票当月均已通过认证）

5、某钢板厂经税务机关认定为增值税一般纳税人，2005年6月份发生如下经济业务：

(1)6月2日，购人钢坯一批，增值税专用发票注明价款为20万元，税款为3。4万元，另支付铁路运费0．5万元，其中包括建设基金0．05万元，装卸费0．02万元。材料经验收已入库。

(2)6月5日，购入废钢铁一批，其中从废旧物资回收公司购入废铁一批，普通发票上注明的价款为1．2万元，自行收购废钢铁10吨，价款为0．8万元，均已验收入库。

(3)6月8日，采用分期收款方式销售钢板一批，合计价款40万元(不含税)，合同规定6、7月份每月支付20万元。货已发出，6月份的20万元货款已收到。

(4)6月11日，接受另一企业捐赠转入材料一批，价值0．5万元，增值税专用发票注明的税款为0．085万元，已验收入库。

(5)6月15日，购进设备1台，增值税专用发票注明的税款为17万元。从国外进口一批钢材，海关开具的完税证明注明的税款为0．86万元(均已入库)。

(6)6月19日，发出材料20万元，用于委托加工特种钢材，支付加工费2万元，增值税专用发票注明的税款为0。34万元。

(7)6月24日，采用预收货款的方式销售特种钢板一批，当日收到预付货款20万元，合同规定发货日期为7月25日。

(8)6月27日，销售给某物资公司一批钢材，增值税发票注明价款为85万元；销售给

某建筑安装公司一批钢材，普通发货票注明的价款为58．5万元；销售材料一批，增值税发

票注明价款为10万元。

(9)销售使用过的设备1台，取得收入2．5万元，设备原值为10万元。

根据上述资料计算该企业应纳增值税。（取得发票均已通过认证）

[参考答案]

一、单项选择题

1．A 2．A 3．C 4．A 5．A 6．D 7．A 8．C 9．D 10．B 11．A 12．D 13．B 14．A

15．A 16．B 17.A

二、多项选择题

1．ABC 2． ABCD 3．AC 4． ABC 5． AB 6． AC 7． ABD 8．BCD 9．ABC

三、判断题

FTTFFFFF( 58500÷（1＋17%）×17%×3－40000×5×17%)

四、计算题：

1.销项税额=0.9×（500＋200＋100＋50）×17%=130.05（万元）

进项税额=（10＋0.5）×7%＋200×17%=34.735（万元）

应纳税额=130.05－34.735=95.315（万元）

2. 4月份：

销项税额=（100000+200000）×17%=

进项税额=（1000×100＋1020×50）×13%=

应纳税额=（100000+200000）×17%－（1000×100＋1020×50）×13%=31370元

5月份：

应纳税额=[（100000+1000000）×17%－58500÷（1+17%）×17%]－（1240×5×13%＋34000

＋2000×7%）=143554元

6月份：

应纳税额=（120000＋50000）×17%－[1050×10×13%－11748÷（1－13%）×13%]=30187

元

3.应纳增值税=（1600000÷3＋50000＋100000）×17%－[34000＋（8000＋1000）×7%－2000

×70%×17%]=83916.67元

4.应纳增值税=

[1000000+2000×50＋（58。5×8000＋702000）÷（1＋17%）＋100000×（1＋10%）]×17%

－[400000×17%＋9000×7%－（3000－186）×17%＋186÷（1－7%）×7%]=312152.38元

5. 应纳增值税=

[200000＋850000＋585000÷（1＋17%）＋100000] ×17%－[34000＋（5000－200）×

7%＋12000×10%＋850＋8600＋3400]＋25000÷（1+4%）×4%÷2=233075.54元

四、综合分析题

1、某电器专卖店（一般纳税人）2002年8月发生下列购销业务：（1）销售空调机

300台，每台3000元（含增值税），商场派人负责安装，每台收取安装费200元；（2）

采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元（含增值税）；奖品为电子石英手表，

市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表；（3）收取客户购买20台空调机的预

付款40000元，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具普通发票，因供货商的

原因本期未能向客户交货；（4）将本专卖店自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，

已提折旧30000元，以140000元的价格售出；（5）购进空调机200台，取得增值税专用

发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元；（6）购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。根据上述资料回答下述问题: （1）采取有奖销售方式销售电冰箱，该项业务产生的增值税销项税额为（）元。A．47600 B．42136.75 C．40683.76 D．42383.76 （2）销售本专卖店自用2年的小汽车一辆应该缴纳的增值税为（）元。A. 1800 B.8400 C. 1200 D. 0 （3）购进空调机200台可以抵扣的进项税额为（）元。A . 72520 B. 71400 C. 72660 D.72800 （4）对于第（6）项业务，应该予以抵扣的进项税额和扣减的增值税进项税额分别为（）元。A. 0 7956 B. 51000 6800 C. 0 6800 D. 35700 7956 （5）除了本专卖店销售自用小汽车之外，本期销项税额合计为（）元。A.214054.7 B. 148205.13 C. 181623.93 D.190341.88 （6）当期应纳的增值税为（）元。A．174823.93 B．124621.88 C．207254.7 D．141405.13

答案:（1）B（2）D（3）A（4）C（5）D（6）B

解析:（1）有奖方式销售电冰箱100台同时赠送的奖品电子石英手表应做视同销售处理，销项税额为：（2800÷1.17×100＋200÷1.17×50）×17％=42136.75元。

（2）出售旧小轿车售价低于原值，免征增值税。

（3）取得运输企业的货票，票上的运费和建设基金之和可按7％抵扣，不能包括装卸费和保险，进项税额为420000×17％＋（15000＋1000）×7％=72520元。

（4）购进的150台电冰箱因未付清货款，所以进项税不能抵扣，退货后因为取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单，所以应该扣减增值税进项税额,，20×2340÷1.17×17％＝6800元。

（5）销售空调300台，派人负责安装每台收取的200元为价外费，应价税分离后，并入销售额计征销项税；客户购买的20台空调机未交货，不应开具发货票，但已开了发票就应全额计销项税；所以销项税额为：（3000＋200）÷1.17×300×17％＋（2800÷1.17×100＋200÷1.17×50）×17％＋60000÷1.17×17％＝139487.18＋42136.75＋8717.950＝190341.88元。

（6）当期进项税额：72520-6800=65720元，所以本期应纳增值税为：190341.88元-65720元=124621.88元。

2、某副食品商店（一般纳税人），主管各类食品批发零售，同时兼营饮食服务业。2004年9 月份该企业发生如下业务：（1）本月取得营业收入351000元（含税）其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。（2）以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批，价税合计36000元，已验收入库，并取得销货方全额开具的增值税专用发票，发票注明的增值税额为523077元。协议规定，货款分3 期分别于9 月、10月、11月等额支付，本期已支付12000 元。（3）向农民购进红枣一批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。（4）购进空调器1台，由管理部门使用，取得的增值税发票上注明的金额40000元，税额680元。购进打印机一台，用于防伪税控系统开具专用发票，已取得的增值税发票上注明税额为510元。（5）将购进的红枣用于发给本企业职工，账面成本10800 元。根据上述资料回答下述问题: （1）该企业下列购进货物(或劳务)的进项税额一律不得从增值税销项税额中抵扣的有（）A．分期付款方式购进副食品B．向农民购进的红枣C．购进空调机、打印机D．发给本企业职工的红枣中的

进项税额（2）将购进的红枣用于发给本企业职工需转出进项税额（）元。A. 981.82 B. 1080 C. 1200 D.1613.79 （3）不考虑进项税额转出，该企业购进货物可以抵扣的进项税额为（）元。A.5090 B. 5610 C. 4410 D. 5780 （4）该企业应纳增值税税额为（）元。A.48203.79 B.46590 C.37602.32 D. 56891.79

答案:（1）AD（2）D（3）C（4）A

解析:（1）商业企业应该在全部购货款支付之后，才可以抵扣进项税额。购进红枣用于销售可以抵扣进项税,但发给本企业职工的红枣应该做进项税额转出处理，不能抵扣进项税额。购进的空调作为固定资产不得抵扣进项税，购入的打印机用于税控系统开具发票其进项税额可以抵扣。

（2）10800*13%/（1-13%）=1613.79元。

（3）30000*13%+510=4410元，空调机作为固定资产处理，不允许抵扣进项税额。

（4）销项税额：351000/（1-17%）*17%=51000元，应纳增值税51000-（4410-1613.79）=48203.79元

三、计算题

1、某食品厂(增值税一般纳税人)，主要生产各类食品，2003年9月发生如下涉税业务：（1）本月销售食品共取得不含税收入300000元。（2）本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费6000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票。加工费尚未支付。（3）从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为15600元，面粉已验收入库，另外支付装卸费800元。（4）因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元，保险费500元。（5）因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品10000元，该食品的原材料为面粉，经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为：4：3：3。根据上述资料回答下列问题：（1）经盘点损失的面粉应转出进项税额为( )元。A．1430 B．1300 C．1335 D．1332．55 （2）经盘点损失的食品应转出进项税额为( )元。A．1300 B．520 C．910 D．780 （3）本月收回上月委托外单位加工的食品可以抵扣的进项税额为（）。A．0 B．780 C．1020 D．420 （4）该企业当月应纳增值税( )元。A．33070 B．33162.37 C．32975 D．37255

答案:（1）C（2）B（3）A（4）D

解析:（1）税法规定，已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生非正常损失等税法不允许抵扣情况的，应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法准确确定该项税额的，一律按当期实际成本计算应扣减的进项税额。本期损失面粉损失10965元，除掉运费和保险费，购买成本为10000元，适用的税率13%，所以购价中包含的增值税为10000*13%=1300元，对于运费部分，因为按照7%抵扣进项税额后，记入成本的为93%，所以运费中应该扣除的进项税额为465/(1-7%)*7%=35,所以应转出进项税额=1300+35=1335(元)。

（2）对产成品发生非正常损失，只能转出产成品制造成本中外购项目已抵扣的进项税额，本题目外购项目是面粉，所以应转出进项税额=10000×40％×13％=520元。

（3）税法规定，增值税一般纳税人购进应税劳务(修理修配劳务、加工劳务)，必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税额；对接受应税劳务，但尚未支付款项的，其进项税

额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。该笔进项税额因加工费尚未支付，故暂时不得抵扣。

（4）应纳销项税额=30000×17％=51000元。购进面粉的进项税额按规定允许抵扣，但装卸费不得抵扣。本月应纳增值税额=51000-(15600-1335-520)=37255元。

增值税计算题(答案)

增值税计算题： 1、某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值100万元（不含税）；（进项税额=100*13%=13万元）（2）购进其他用于应税项目的原料，价值10万元（不含税）；（进项税额=10*17%=1.7万元）（3）购进生产设备一台，价值20万元（不含税）；（进项税额=20*17%=3.4万元）（以上业务均有符合规定的增值税专用发票）（4）向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元（不含税），货款已收；（销项税额=3000*3200*17%=163.2万元）（5）向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元（开具普通发票）；（销项税额=3500/1.17*300*17%=15.26万元）（6）向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元（不含税）；（销项税额=3200*1*17%=0.0544万元）（7）分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元（不含税）；（销项税额=32000*17%=0.544万元）（8）上期未抵扣的进项税金为8000元。根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。解：应纳增值税额=163.2+15.26+0.0544+0.544-13-1.7-3.4-0.8=160.1584万元 2、某企业（增值税一般纳税人）2008年10月份购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万、3.91万元；（进项税额=3.91万元）（2）购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；（进项税额=1.36万元）（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元；（进项税额=42*13%=5.46万元）（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入42万元（不含税价）；（销项税额=42*17%=7.14万元）（5）上期未抵扣的进项税额1万元。根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。解：本期应纳增值税=7.14-3.91-1.36-5.46-1=-4.59万元 3、某粮油加工企业（增值税一般纳税人）在某纳税期限内发生下列业务：（1）购进设备一台，价值3.5万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为5950元；（进项税额=5950元）（2）从农民手中购进100吨大豆，每吨1500元（有收购凭证注明价款）；（进项税额=100*1500*13%=19500元）（3）从某粮店（一般纳税人）购进大豆20吨，每吨2000元（不含税），增值税专用发票上注明税款为5200元；（进项税额=5200元）（4）本期内向一般纳税人销售食用植物油40吨，每吨5000元（不含税）；（销项税额=40*5000*13%=26000元）（5）本期内向消费者个人销售食用植物油2吨，每吨5800元（含税）。（销项税额=5800/1.13*2*13%=1334.51元）根据上述资料，计算该企业本期应纳的增值税，并说明理由。解：本期应纳的增值税=26000+1334.51-5950-19500-5200=-3315.49元 4、某汽车修理厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：（1）实现收入20万元（不含税）；（销项税额=20*17%=3.4万元）（2）购进各种零部件10万元，增值税专用发票注明税款1.7万元；（进项税额=1.7万元）（3）购进机器设备两台，价值分别为2.5万元、2万元（有符合规定的增值税专用发票）；（进项税额=（2.5+2）/1.17*17%=0.65万元）（4）因仓库着火，损失零部件5万元（均为本期购进）；（进项税额转出=5*17%=0.85万元）（5）支付工人工资3万元，奖金0.6万元。解：应纳的增值税=3.4-0.65-1.7+0.85=1.9 5、某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：（1）向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元（不含税）；（销项税额=500*950*17%=80750元）（2）向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台，每台1404元（含税）；（销项税额=100*1404/1.17*17%=20400元）（3）向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台1000元（不含税）；（销项税额=10*1000*17%=1700元）（4）外购机器设备1台，价值200000元，取得专用发票，机器设备已验收入库；（进项税额=200000/1.17*17%=29060元）（5）外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元配件因质量不合格而退货，并收回税款1700元；（进项税额=8500-1700=6800元）（6）该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入10000元。（进项税额=10000*17%=1700元）根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由。解：应纳的增值税=80750+20400+1700-29060-6800-1700=65290元

税收计算题

增值税的计算 1．公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，不含税销售额为8000元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。 A．1360 B．1300 C．1162 D．1000 【答案】A 【解析】8000×17%＝1360（元） 2．公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，含税销售额为9 360元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。 A．1591.2 B．1360 C．1000 D．2040 【答案】B 【解析】9360／（1－17%）×17%＝1360（元） 3．某企业为增值税一般纳税人。2010年9月该企业外购货物支付增值税进项税额8万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售货物取得不含税销售额100万元。已知销售的货物适用17％的增值税税率。计算该企业9月份增值税应纳税额（）。 A．17 B．8 C．9 D．10 【答案】C 【解析】一般纳税人销售货物，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式为：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。该企业9月份增值税应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝100×17%－8＝9（万元）。 4．某公司为增值税一般纳税人，2009年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（2）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。计算该公司8月份增值税应纳税额。 A．13.6 B．6.87 C．6.73 D．20.1 【答案】C 【解析】该公司8月份销项税额＝含税销售额÷（1＋税率）×税率＝93.6÷（1＋17%）×17%＝13.6（万元）该公司8月份进项税额＝40×17%＋1×7%＝6.87（万元）该公司8月份应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额＝13.6－6.87＝6.73（万元）。 5．某公司为增值税一般纳税人。2009年8月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。（3）销售产品一批，取得产品销售收入（含增值税）2468.7万元。该公司月初增值税进项税余额为6.3万元。计算该公司8月份应纳增值税税额。 A．358.7 B．39.2 C．2.2 D．319.5 【答案】D 【解析】该公司8月份增值税销项税额＝含税销售额÷（1＋税率）×税率＝2468.7÷（1

增值税考试习题及答案

一、增值税习题一、单选题 1、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物400 000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元，增值税税率为17%。其当月应纳税额为（A）元。 2、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（A ）元。 3、小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（A ）元。 000 000 4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D ）。 A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业 B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业 C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业 D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业 5、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C ）。 A.收到货款的当天 B.货物移送的当天 C.合同约定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天 6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B）。 A.视同销售货物的行为为货物移送的当天 B.采用预收货款方式的为预收货款的当天 C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天【判断题】 1、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（错） 2、小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（错）【多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（AC ）。 A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税 B.固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税 D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税【案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850 000元；（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42 120元；（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580 000元；（4）购进辅助材料128 000元，增值税专用发票注明税额21 760元，支付运输货物的运费1 000元，并取得运输企业开具的运输发票；（5）该罐头厂用价值20 000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18 000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。上述专用发票都通过了相关认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（C ）元。 500 120 020 620 （2）该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（B ）元。

工程热力学例题答案解

例1:如图，已知大气压p b=101325Pa ，U 型管内汞柱高度差H =300mm ，气体表B 读数为0.2543MPa ，求：A 室压力p A 及气压表A 的读数p e,A 。解：强调： P b 是测压仪表所在环境压力例2:有一橡皮气球，当其内部压力为0.1MPa （和大气压相同）时是自由状态，其容积为0.3m 3。当气球受太阳照射而气体受热时，其容积膨胀一倍而压力上升到0.15MPa 。设气球压力的增加和容积的增加成正比。试求：（1）该膨胀过程的p~f （v ）关系；（2）该过程中气体作的功；（3）用于克服橡皮球弹力所作的功。解：气球受太阳照射而升温比较缓慢，可假定其，所以关键在于求出p~f （v ） (2) （3）例3：如图，气缸内充以空气，活塞及负载195kg ，缸壁充分导热，取走100kg 负载，待平衡后，不计摩擦时，求：（1）活塞上升的高度 ;（2）气体在过程中作的功和换热量，已知解：取缸内气体为热力系—闭口系分析：非准静态，过程不可逆，用第一定律解析式。计算状态1及2的参数：过程中质量m 不变据因m 2=m 1,且 T 2=T 1 体系对外力作功注意：活塞及其上重物位能增加例4：如图，已知活塞与气缸无摩擦，初始时p 1=p b ，t 1=27℃，缓缓加热，使 p 2=0.15MPa ，t 2=207℃ ，若m =0.1kg ，缸径=0.4m ，空气求：过程加热量Q 。解：据题意 ()()121272.0T T m u u m U -=-=? 例6 已知：0.1MPa 、20℃的空气在压气机中绝热压缩后，导入换热器排走部分热量，再进入喷管膨胀到0.1MPa 、20℃。喷管出口截面积A =0.0324m2，气体流速c f2=300m/s 。已知压气机耗功率710kW ，问换热器的换热量。解：稳定流动能量方程 ——黑箱技术例7:一台稳定工况运行的水冷式压缩机，运行参数如图。设空气比热 cp =1.003kJ/(kg·K)，水的比热c w=4.187kJ/(kg·K)。若不计压气机向环境的散热损失、动能差及位能差，试确定驱动该压气机所需功率。[已知空气的焓差h 2-h 1=cp (T 2-T 1)] 解：取控制体为压气机（不包括水冷部分流入：流出： 6101325Pa 0.254310Pa 355600Pa B b eB p p p =+=+?=()()63 02160.110Pa 0.60.3m 0.0310J 30kJ W p V V =-=??-=?=斥L ?{}{}kJ/kg K 0.72u T =1 2T T =W U Q +?=()()212211U U U m u m u ?=-=-252 1.96010Pa (0.01m 0.05m)98J e W F L p A L =??=???=???={}{}kJ/kg K 0.72u T =W U Q +?=g V m pq q R T =()f 22g p c A R T =620.110Pa 300m/s 0.0324m 11.56kg/s 287J/(kg K)293K ???==??()111 11111m V m P e q p q P q u p v ++?++() 1 2 1 22222m V m e q p q q u p v ++Φ?Φ++水水

增值税经典最新例题

1.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2008年4月份发生以下业务：（1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。（2）委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。（3）将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。（4）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。（5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1.5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。（6）将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。（7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。（8）销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得不含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。（说明：①该筷子生产企业2008年未列入增值税扩大抵扣范围试点单位；②假设红木的进口关税税率为35%；③木制一次性筷子的消费税税率为5%；④月初增值税上期留抵进项税额为0；⑤本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（1）计算该企业应缴纳的进口关税。

增值税练习题附答案

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增值税一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。 19.进口货物不用缴纳增值税。

工程热力学经典例题-第二章_secret

2.5 典型例题例题２－１一个装有２kg 工质的闭口系经历如下过程：过程中系统散热25kJ ，外界对系统做功100kJ ，比热力学能减少15kJ/kg ，并且整个系统被举高1000m 。试确定过程中系统动能的变化。解由于需要考虑闭口系统动能及位能的变化，所以应用第一定律的一般表达式（２－７b ），即 2 f 12 Q U m c m g z W =?+?+?+ 于是 2 f 1K E 2 m c Q W U m g z ?= ?=--?-? (25k J )(100k J )(2k g )(1 =----- 2 -3 (2k g )(9.8m /s )(1000m 10) -?? = +85 .4k 结果说明系统动能增加了 85.4kJ 。讨论（１）能量方程中的Q ,W ，是代数符号，在代入数值时，要注意按规定的正负号含义代入。U ?，mg z ?及 2 f 12 m c ?表示增量，若过程中它们减少应代负值。（２）注意方程中每项量纲的一致，为此mg z ?项应乘以310-。例题２－２一活塞汽缸设备内装有５kg 的水蒸气，由初态的比热力学能 12709.0kJ/kg u =，膨胀到22659.6kJ/kg u =，过程中加给水蒸气的热量为 80kJ ，通过搅拌器的轴输入系统18.5kJ 的轴功。若系统无动能、位能的变化，试求通过活塞所做的功解依题意画出设备简图，并对系统与外界的相互作用加以分析。如图２－４所示，这是一闭口系，所以能量方程为 Q U W =?+ 方程中是总功，应包括搅拌器的轴功和活塞膨胀功，则能量方程为 p a d d l e p i Q U W W =?++ p s i t o n p a d d l e 2 ()W Q W m u u =--- (+80kJ)(18.5kJ)(5kg)(2659.62709.9)kJ/kg =---- 350kJ =+ 讨论（１）求出的活塞功为正值，说明系统通过活塞膨胀对外做功。

增值税计算题大全

增值税计算题 1、某机床厂为一般纳税人某年6月销售机床10台，每台不含税单价200 000元，另外每台收取包装费4 000元。当月企业购进钢材金额840 000元，增值税专用发票注明税款142 800元；购入燃料金额120 000元，增值税专用发票注明税款20 400元，本月发生运费5 000元，装卸费5 000元，取得普通发票，购入动力金额100 000元，增值税专用发票注明税款17 000元，水费6 000元，增值税专用发票注明税款360元。试计算该厂6份应纳增值税额。 2、某玩具厂经税务机关认定为小规模纳税人，某年4月份购入生产用原材料一批，购进金额2，000元，取得普通发票。生产玩具销售，取得销售收入额38，000元；该纳税人当月应缴纳增值税额是多少? 3、前进水泥厂为增值税的一般纳税人某年4月发生以下主要经营业务：

(1)销售给一般纳税人散装水泥200吨，每吨不含税单价60元，收取运输装卸费360元； (2)销售给一般纳税人袋装水泥700吨，每吨不含税单价65元，收取装卸费840元； (3)将散装水泥45吨用于维修本厂职工浴池； (4)将散装水泥1000吨连续加工成水泥板，当月不含税销售额90000元； (5)当月购进设备一台，购进金额50000元，增值税专用发票注明税额8500元； (6)为生产水泥及水泥制品，当月购进各种原材料，燃料动力等外购项目的增值税专用发票上共注明增值税额8440元，上月末未抵扣完的进项税额结转本期650元；计算该企业当月应纳的增值税。 4、某外贸进出口公司某年7月从国外进口140辆轿车，每辆轿车的关税完税价格为9万元，已知每辆小轿车的进口关税为9.9万元，每辆小轿车的消费税为0.99万元，请计算进口这些轿车应缴纳的增值税。营业税计算题 1．某进出口公司本月份为甲工厂代理一批进口设备的业

增值税练习题附答案

增值税练习题附答案一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。 19.进口货物不用缴纳增值税。 20.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值

2015增值税练习题附答案

(完整版)工程热力学习题集附答案

工程热力学习题集一、填空题 1．能源按使用程度和技术可分为能源和能源。 2．孤立系是与外界无任何和交换的热力系。 3．单位质量的广延量参数具有参数的性质，称为比参数。 4．测得容器的真空度48V p KPa =，大气压力MPa p b 102.0=，则容器内的绝对压力为。 5．只有过程且过程中无任何效应的过程是可逆过程。 6．饱和水线和饱和蒸汽线将压容图和温熵图分成三个区域，位于三区和二线上的水和水蒸气呈现五种状态：未饱和水饱和水湿蒸气、和。 7．在湿空气温度一定条件下，露点温度越高说明湿空气中水蒸气分压力越、水蒸气含量越，湿空气越潮湿。（填高、低和多、少） 8．克劳修斯积分 /Q T δ?? 为可逆循环。 9．熵流是由引起的。 10．多原子理想气体的定值比热容V c = 。 11．能源按其有无加工、转换可分为能源和能源。 12．绝热系是与外界无交换的热力系。 13．状态公理指出，对于简单可压缩系，只要给定个相互独立的状态参数就可以确定它的平衡状态。 14．测得容器的表压力75g p KPa =，大气压力MPa p b 098.0=，则容器内的绝对压力为。 15．如果系统完成某一热力过程后，再沿原来路径逆向进行时，能使都返回原来状态而不留下任何变化，则这一过程称为可逆过程。 16．卡诺循环是由两个和两个过程所构成。 17．相对湿度越，湿空气越干燥，吸收水分的能力越。（填大、小） 18．克劳修斯积分 /Q T δ?? 为不可逆循环。 19．熵产是由引起的。 20．双原子理想气体的定值比热容p c = 。 21、基本热力学状态参数有：（）、（）、（）。 22、理想气体的热力学能是温度的（）函数。 23、热力平衡的充要条件是：（）。 24、不可逆绝热过程中，由于不可逆因素导致的熵增量，叫做（）。 25、卡诺循环由（）热力学过程组成。 26、熵增原理指出了热力过程进行的（）、（）、（）。 31.当热力系与外界既没有能量交换也没有物质交换时，该热力系为_______。 32.在国际单位制中温度的单位是_______。

2018年增值税计算题

1.南方家具公司为增值税一般纳税人。该公司2月发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票上注明的货款（不含增值税）为40万元。（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，以纳关税1 万元。（4）销售家具一批，开具普通发票注明销售额93.6万元。已知:该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%。要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。 (2)计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。 (3)计算该公司2月份增值税进项税额，并列出计算过程。 (4)计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。 2.某粮油加工厂为一般纳税人，该厂2009年6月份发生的购销业务如下: （1）从粮管所购进小麦20万公斤，增值税专用发票注明，价款50000元，增值税税款为19500元；（2）从农民手中收购小麦10万公斤，价款70000元，取得收购凭证；

（3）销售自制的面粉，开局专用发票，注明销售额180000元；销售挂面，专用发票注明销售额为60000元；销售食用植物油，专用发票注明销售额为10 0000元。要求：根据上述资料计算该厂本期应纳的增值税税额。 3.某自行车厂为一般纳税人，主要生产销售自行车，2009年9月购销情况如下：（1）外购自行车零部件、原材料，专用发票注明价款120000元，进项税额20400元；（2）从小规模纳税人处购进自行车零件30000元，未取得专用发票；（3）向当地百货商场销售800辆，每辆出厂价250元（不含税），百货商场当月付清货款后，厂家给予了5%的销售折扣，开具红字发票入账；（4）向一特约经销店销售600辆，每辆出厂价250元（不含税），并向运输单位支付运费8000元，受到运费发票；（5）逾期仍未收回的包装物押金30000元。要求：根据上述资料计算该厂本期应缴纳的增值税税额。 4.某工业企业为一般纳税人，生产A、B两种产品，A产品增值税率为17%，B产品增值税率为13%。10月份有关经济业务如下：（1）销售A产品取得不含税收入1100000元，增值税187000元，款项已存入银行。（2）销售B产品取得含税收入及运输包装费915300元，款项已存银行。

增值税练习题及答案

第二章增值税一、单项选择题 1 、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。 A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B、外购自用的机器设备支付的运输费用 C、外购自用小汽车支付的运输费用 D、收购免税农产品支付的运输费用 2、某生产企业为增值税一般纳税人， 2012 年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额 137.7 万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17% ，出口退税率为13% 。该企业 6月应退的增值税为（）万元。 A、75.4 B 、 100.9 C、 119.6 D 、 137.7 3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。 A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C、加工企业来料加工复出口的货物 D、出口的古旧图书 4 、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200 万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元二6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该

公司应纳进口增值税为（）。 A、323 万元 B 、350 万元 C 、395.79 万元 D、340 万元 5 、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。 A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。 A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务 B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D 、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水 7、某企业2012 年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税 30.6万元，支付国内运输企业的运输费用 2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80% ，取得含税销售额 270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。 A、8.49 B 、 8.62 C、 8.69 D 、 8.23 8、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012 年9月购进货物取得普通发票，共计支付

工程热力学经典例题-第三章_secret

3．5 典型例题例题3－１某电厂有三台锅炉合用一个烟囱，每台锅炉每秒产生烟气733 m （已折算成标准状态下的体积），烟囱出口出的烟气温度为100C ?，压力近似为101.33kPa ，烟气流速为30m/s 。求烟囱的出口直径。解三台锅炉产生的标准状态下的烟气总体积流量为烟气可作为理想气体处理，根据不同状态下，烟囱内的烟气质量应相等，得出因p =0p ，所以烟囱出口截面积 32V 299.2m /s 9.97m q A = == 烟囱出口直径 3.56m 讨论在实际工作中，常遇到“标准体积”与“实际体积”之间的换算，本例就涉及到此问题。又例如：在标准状态下，某蒸汽锅炉燃煤需要的空气量3V 66000m /h q =。若鼓风机送入的热空气温度为1250C t =?，表压力为g120.0kPa p =。当时当地的大气压里为b 101.325kPa p =，求实际的送风量为多少？解按理想气体状态方程，同理同法可得而 1g1b 20.0kPa 101.325kPa 121.325kPa p p p =+=+= 故 33V1101.325kPa (273.15250)K 66000m 105569m /h 121.325kPa 273.15kPa q ?+=?=? 例题３－２对如图３－９所示的一刚性容器抽真空。容器的体积为30.3m ，原先容器中的空气为0.1MPa ，真空泵的容积抽气速率恒定为30.014m /min ，在抽气工程中容器内温度保持不变。试求：（１）欲使容器内压力下降到0.035MPa 时，所需要的抽气时间。（２）抽气过程中容器与环境的传热量。解（１）由质量守恒得即所以 V d d q m m V τ-= （３）一般开口系能量方程由质量守恒得 out d d m m =- 又因为排出气体的比焓就是此刻系统内工质的比焓，即out h h =。利用理想气体热力性质得

【9A文】增值税例题

甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。20RR年2月，甲企业发生下列经营业务：（1）向乙企业销售白酒80吨，取得不含税销售收入400万元，另单独收取包装费37万元。向个人零售白酒5吨，取得销售额11.7万元。（2）销售A牌红酒15吨，取得不含税销售额150万元（不含礼品），同时赠送一批B牌红酒作为礼品，礼品的成本为20万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，B牌红酒无同类货物市场价格。（3）采用分期收款方式向某企业销售白酒20吨，合同约定不含税销售额共计100万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该企业资金紧张，经协商，甲企业本月实际收取不含税货款50万元。（4）用自产的白酒换取丙企业含税价相等的玉米用于酿造白酒，已知换出白酒的市场含税价324000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场不含税价为8万元的自产白酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。（5）销售粮食白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款400000元，另外收取包装物押金20RR0元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款117000元，另外收取包装物押金10000元。合同约定，丁商场于20RR年6月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。（6）外购酒精，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额400万元、增值税68万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。（7）向农民收购一批小麦，收购凭证上注明买价50万元，支付不含税运输费用1.91万元，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票；购进后当月将其中的70%用于企业职工食堂。向农民收购玉米，收购凭证上注明买价50万元，运输途中发生损失5%，经查属于非正常损失。月末，由于连续降雨引发洪灾，致使当月收购小麦的30%发生毁损。当月由于库管员疏于管理，企业上月从农民手中收购的农产品全部被盗，其账面成本为25万元。（8）将C牌红酒交给某商场代销，商场平价与甲企业结算，同时按零售价5%收取返还收入5000元，甲企业委托代销货物已经开具增值税专用发票。（9）甲企业将本企业使用过7年的一台设备销售，取得价税合计金额为35万元，该设备购进时不得抵扣且未抵扣进项税额。要求: 根据上述资料计算回答下列问题。（1）计算业务（1）涉及的增值税销项税额；（2）计算甲企业销售红酒应计算的增值税销项税额；（3）计算甲企业采用分期收款方式销售白酒应计算的销项税额；（4）计算甲企业业务（7）应转出的进项税额；（5）计算甲企业业务（5）涉及的销项税额；（6）计算甲企业销售自己使用过的设备应纳的增值税；（7）计算甲企业20RR年2月全部的增值税销项税额；（8）计算甲企业20RR年2月可以抵扣的进项税额；（9）计算甲企业20RR年2月应纳的增值税。【答案及解析】（1）销售白酒收取的包装费属于价外费用，应该换算为不含税的销售额计征增值税，向个人销售白酒取得的零售额是含税的，要换算为不含税金额计税。所以销项税额=[400+（37+11.7）÷（1+17%）]×17%=75.08（万元）（2）业务（2）：赠送的红酒属于视同销售行为，没有销售额的，需要组成计税价格计算缴纳增值税。销项税额=150×17%+20×（1+5%）÷（1-10%）×17%=29.47（万元）业务（8）：将红酒交付商场代销属于视同销售行为，应该计算销项税额=5000÷5%÷（1+17%）×17%÷10000=1.45（万元）甲企业销售红酒应计算的销项税额=29.47+1.45=30.92（万元）（3）采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的

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