内部控制第9章练习题
第九章内部控制评价
（一）单项选择题
1．企业内部控制评价的主体是（）。
A．政府机关
B．会计师事务所
C．董事会或类似权力机构
D．财务部门
2．企业内部控制评价的对象是（）。
A．内部控制规章制度
B．内部控制有效性
C．财务报告的公允性
D．内部控制环境
3．对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体是（）。
A．董事会
B．经理层
C．监事会
D．审计委员会
4．企业内部控制评价工作的起点是（）。
A．明确内部控制目标
B．制定内部控制评价方案
C．组成评价工作组
D．确定评价方法
5．内部控制评价工作的最终表现为（）。
A．财务报告
B．审计报告
C．内部控制评价工作底稿
D．内部控制评价报告
6．企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后（）。
A．一个月
B．二个月
C．三个月
D．四个月
7．审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（）。
A．经理层
B．各专业部门
C．监事会
D．企业所属单位
8．适当分离内部控制设计部门与内部控制评价部门是为了保证内部控制评价工作的（）。
A．全面性
B．重要性
C．客观性
D．独立性
9．一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（）。
A．重大缺陷
B．重要缺陷
C．一般缺陷
D．严重缺陷
10．下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。
A．内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行
B．内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度
C．企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
D．董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责
11．如果某企业更正已公布的财务报告通常表明该企业内部控制可能存在（）。
A．重大缺陷
B．重要缺陷
C．一般缺陷
D．严重缺陷
12．通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是（）。
A．企业决策失误，导致并购不成功
B．董事、监事和高级管理人员舞弊
C．管理人员或技术人员纷纷流失
D．媒体负面新闻频现
13．通过数据分析，识别评价关注点的内部控制评价方法是（）。
A．个别访问法
B．穿行测试法
C．比较分析法
D．实地查验法
14．会计师事务所等中介机构受托为企业实施内部控制评价是一种（）。
A．合理保证服务
B．非保证服务
C．绝对保证服务
D．基本保证服务
15．从控制目标的角度来看，相关的内部控制能够防止、发现并纠正财务报告的重大错报指的是（）。
A．合规目标内部控制的有效性
B．资产目标内部控制的有效性
C．报告目标内部控制的有效性
D．经营目标内部控制的有效性
16．下列属于《企业内部控制基本规范》强制性规定的是（）。
A．设置总会计师的大中型企业，应设置与其职权重叠的副职
B．对于重大的业务和事项，董事长可以单独进行决策
C．董事会负责组织领导企业内部控制的日常运行
D．企业定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告
17.内部控制评价人员在实施现场检查测试时，应遵循的原则是（）
A. 公平、公正、公开
B. 客观、公正、公平
C. 全面性、重要性、客观性
D. 制衡性、适应性、成本效益
18. 关于内部控制缺陷的处理，下列说法错误的是（）
A. 对于运行缺陷，则应分析出现的原因，查清责任人
B. 处理结果应以适当的形式向经理层报告
C. 对于重大缺陷，应当有董事会予以最终认定
D. 对于因内部控制缺陷造成经济损失的，应当查明愿意帮你，追究相关部门和人员的责任
（二）多项选择题
1．从控制目标的角度来看，内部控制的有效性可分为（）。
A．合规目标内部控制的有效性
B．资产目标内部控制的有效性
C．报告目标内部控制的有效性
D．经营目标内部控制的有效性
E．战略目标内部控制的有效性
2．企业对内部控制评价至少应当遵循的原则包括（）。
A．面性原则
B．重要性原则
C．客观性原则
D．有效性原则
E．时效性原则
3．《企业内部控制评价指引》第十五条规定，内部控制评价工作组对被评价单位进行现场测试时，可以单独或者综合运用的方法有（）。
A．个别访问
B．调查问卷
C．专题讨论
D．穿行测试
E．实地查验
4．按照内部控制缺陷的性质即影响内部控制目标实现的严重程度分类，内部控制缺陷分为（）。
A．重大缺陷
B．重要缺陷
C．一般缺陷
D．设计缺陷
E．运行缺陷
5．可认定为内部控制存在运行缺陷的情况有（）。
A．由不恰当的人执行
B．未按设计的方式运行
C．运行的时间或频率不当
D．没有得到一贯有效运行
E．制度设计存在漏洞
6．内部控制评价方法包括（）。
A．个别访问
B．调查问卷
C．观察
D．抽样
E．实地查验
7．个别访谈具体的运用流程包括（）。
A．集合有关专业人员
B．形成访谈提纲
C．撰写访问纪要
D．记录访问的内容
E．任意选取一笔交易作为样本
8．内部控制评价的内容主要包括（）。
A．内部环境评价
B．风险评估评价
C．控制活动评价
D．信息与沟通评价
E．内部监督评价
9．内部控制缺陷的分类，内部控制缺陷按其成因分为（）。
A．重大缺陷
B．重要缺陷
C．一般缺陷
D．设计缺陷
E．运行缺陷
10．企业在内部控制评价报告中披露的内容包括（）。
A．董事会声明
B．内部控制评价工作的总体情况
C．内部控制评价的依据
D．内部控制缺陷及其认定
E．内部控制缺陷的整改情况
11．出现（）迹象之一则通常表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷。
A．企业决策失误，导致并购不成功
B．董事、监事和高级管理人员舞弊
C．管理人员或技术人员纷纷流失
D．媒体负面新闻频现
E．企业更正已公布的财务报告
12. 考察内部控制运行的有效性包括（）
A. 相关控制在评价期内是如何运行的
B. 相关控制是否覆盖了所有关键的业务与环节
C. 相关控制是否得到了持续一致的运行
D. 实施控制的人员是否具备必要的权限和能力
E. 相关控制是否与企业自身经营特点、业务模式以及风险管理要求向匹配
13. 《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号》指出，集团性企业在对集团总部及下属企业的内部控制活动进行全面、客观评价的基础上，应重点关注（）
A. 重要业务单位
B. 重大决策
C. 重大事项
D. 重要人事任免
E. 高风险业务
14. 关于《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》文件，下列说法正确的是（）
A. 查找并纠正企业内部控制缺陷，是开展企业内部控制评价的一项重要工作
B. 关于内部控制缺陷的认定标准已经出台了统一规定
C. 企业在确定的内部控制缺陷的具体认定标准时，应当从定性和定量的角度综合考虑
D. 只有重大缺陷需要向董事会、监事会或管理层报告，其他类的缺陷不需要汇报
E. 内部控制却缺陷一经发现，应立即整改，纠正之后无须对外披露
（三）判断题
1．董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计，但其承担的责任不能因此减轻或消除。（）
2．内部控制评价能为内部控制目标的实现提供绝对保证。（）
3．为节省成本，为企业提供内部控制审计的会计师事务所，可以同时为同一家企业提供内部控制评价服务。（）
4．内部控制缺陷一经认定为重大缺陷，内部控制评价报告将会被出具“否定意见”。（）5．对于有下属单位的集团公司，如果下属单位存在重大缺陷，并不能表明集团公司存在重大缺陷。（）
6．内部控制缺陷的严重程度并不取决于该控制不能及时防止或发现并纠正潜在缺陷的可能性，而是取决于是否实际发生了错报。（）
7．内部控制评价报告可分为对内报告和对外报告，对外报告一般采用定期的方式，内
部报告一般采用不定期的方式。（）
8．对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。（）
9．企业内部控制缺陷认定一般可采用绝对金额法或者相对比例法确定重要性水平和一般水平，以此作为判断缺陷类型的临界值。（）
10．如果对一项缺陷应属于财务报告缺陷还是非财务报告缺陷难以区分，制定标准时应本着是否影响财务报告目标的原则来区分。（）
11.内部控制的设计应覆盖所有关键业务与环节，但是对董事会、监事会、经理层和员工不具有普遍的约束力。（）
12. 在内部控制建立与实施初期，企业应更多地采用重点评价或专项评价，以提高内部控制评价的效率和效果。（）
（四）简答题
1．企业内部控制评价的内容是什么?
2．企业内部控制评价的原则有哪些?
3．试说出几种常见的内部控制评价方法。
4．企业内部控制评价的程序是什么?
5．内部控制缺陷有几种类型?
6．财务报告内部控制缺陷的认定标准是什么?
7．内部控制缺陷认定的步骤。
8．根据《企业内部控制基本规范》及其评价指引，内部控制报告的内容与格式有哪些具体要求?
（五）案例分析题
1．长航集团是我国内河最大的航运企业集团，其前身可追溯到清朝末年官督商办的长江航运企业，至今已有130多年的历史。1996年更名为中国长江航运（集团）总公司（简称长航集团），主要经营水上运输、船舶制造与修理、物流及相关的配套服务，其中以水上运输为核心主业。
长航集团在内部控制制度实施方面存在着许多国有大型企业普遍存在的问题：
（1）企业员工对内部控制认知程度低。一些员工把内部控制简单理解为各种规章制度的单纯集合，不理解全面内部控制的意义。如某些员工认为内部控制是领导和监察部门的事，与自己的日常工作无关；而有些领导在处理内部控制与企业管理、业务发展的关系时，则认为若内部控制制度过于详细、控制过严会束缚企业的业务发展能力，错误地将内部控制与企业发展和效益对立起来。
（2）一些部门内部控制缺乏有效的内部监督。长航集团一些部门并没有对内部控制实施日常监督或专项监督，而是过分依赖外部监督机构，再加上部分人员出于各种原因的逆向选择，也直接导致内部控制监督的执行力差。长航集团及其部分二级单位出于工作便利、平衡会计各岗位工作量等因素考虑，经常由出纳人员从事银行对账单获取、银行存款余额调节表编制等工作，而且没有一个部门能够出具其他人员曾对此项工作进行过审核、监督的证据。
（3）缺乏完善的内部控制评价体系。目前我国国有大中型企业普遍缺乏完善的内部控制评价体系，这不仅是一种现状，也是内部控制执行力差的原因之一。长航集团缺乏完善的评价体系主要是因为国内缺乏相关的操作细则以及企业对此实践经验不足。一方面，目前颁布的《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》仍然属于各行各业普遍适用的基
内部控制练习题
企业内部控制操作实务练习题一、单项选择题 1.下列关于组织结构特点说法错误的是（）。 A.所有问题的集体决策或联签制度 B.避免业务重复或职能重叠 C.明确岗位职责 D.不相容职务分离 正确答案：A 答案解析：重大问题的集体决策或联签制度是组织结构的特点。 2.企业人力资源管理应当关注（）风险。 A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全 B.力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善 C.人力资源退出机制不当 D.以上全部 正确答案：D 3.为了达到控制目的，验收入库的职能必须由独立于（）的人员来承担。 A.请购 B.采购 C.会计部门 D.以上全部 正确答案：D 4.下列关于无形资产的说法中错误的是（）。 A.无形资产是现代企业生存和发展的一种宝贵资源 B.企业应当建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督 C.无形资产投资预算的编制与审批不需要分离 D.企业应当对无形资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施 正确答案：C 答案解析：无形资产投资预算的编制与审批需要分离。 5.下列关于收款控制的说法中错误的是（）。 A.企业应当及时办理销售收款业务。对以银行转账方式办理的销售收款，应当通过企业核定的账户进行结算 B.企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，但可以坐支现金 C.企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记并评估每一客户应收账款余额增减变动情况和
信用额度使用情况． D.企业应当定期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项 正确答案：B 答案解析：企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金，应当避免销售人员直接接触销售现款。 6.企业开展研发活动应当关注下列（）风险。 A.研究项目未经科学论证或论证不充分 B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善 C.研究成果转化应用不足、保护措施不力 D.以上全部 正确答案：D 7.企业应当依照国家招投标法的规定，应该遵循的原则不包括的是（）。 A.公开 B.适当 C.平等竞争 D.公正 正确答案：B 8.企业对担保申请人可以提供担保的是（）。 A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的 C 与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼但有能力承担赔偿责任的 D.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的 正确答案：C 9.对财务报告的真实性、完整性负责的人员是（）。 A.企业负责人 B.注册会计师 C.投资债权人 D.会计 正确答案：A 10.对预算执行的考虑因素中不包括的是（）。 A.权责明确、权责相当 B.责任可控 C.有效激励 D.预算预警机制
内部控制习题汇总与答案
2009年审计理论与实务内部控制习题汇总及答案1 .下列内部控制措施中，属于预防式控制的是： A .实物盘点 B .会计记录核对 C .职责分工控制 D .计划控制 【答案】C 【解析】这个知识点考核的是内部控制的例外分类。其中实物盘点、会计记录核对属于觉察式控制，职责分工控制属于预防式控制，计划控制属于经营决策控制。 2 .下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是： A .预防式控制 B .财产物资控制 C .会计信息控制 D .经营决策控制 【答案】A 【解析】这个知识点考核的是对内部控制的分类。按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。 3 .下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是： A .职责分工控制 B .组织结构设置 C .风险评估
D .凭证与记录控制 【答案】B 【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。 4 .被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的： A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 【答案】C 【解析】这个知识点考核的是内部控制个要素的区别。控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。 5 .如果内部控制比较健康，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性，这是应将控制风险确定为： A.最高 B.中等 C.最低 D.忽略不计 【答案】B
内部控制试题及答案
内部控制试题及答案 一、单选题： 1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。 A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制 B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制 C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。 A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善 B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。 A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节 D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业 务的( C )。 A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应 当对相关业务建立严格的( A )。 A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度 7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象 C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。 A 交易授权 B 职责划分 C 独立稽核 D 内部审计 9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（D ）。 A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责 B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱 C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分 D、与注册会计师审计的公正性相同 11、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票 C保管现金，编制银行存款余额调节表D签发支票，同时保管原始凭证 12、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A ）。 A．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 13、下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分 离、制约和监督原则的是(D )。 A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 14、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 B、审核付款凭证，同时签发支票
内部控制客观练习题
共享知识分享快乐 盛年不重来，一日难再晨。及时宜自勉，岁月不待人。 1?《企业内部控制基本规范》自（C ）起实施 A. 2008年7月1日 B.2009年1月1日 C. 2009年7月1日 D.2010年1月1日2. （C）是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置以及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 A. 内部监督 B.控制活动C内部环境 D.风险评估 3?下列说法错误的是（D） A. 企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制 流程与信息系统的有机结合。 B. 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的饿有效实施。 C. 信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 D. 经理层应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。 4. （B）应当对发表的内部控制审计意见负责 A. 监事会 B.会计师事务所C内部审计机构D.董事会 5. （D）负责内部控制的建立健全和有效实施 A. 股东大会 B.经理层C监事会D.董事会 6. （A）要求企业全面系统地分析、树立业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制 A. 不相容职务分离控制 B.财产保护控制 C.预算控制 D.运营分析控制 7. 举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至（C） A. 董事会 B.监事会C全体员工D.经理层 8. 企业应当结合（B）情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。 A. 控制活动 B.内部监督C风险评估D.内部环境 9. 相互牵制是以（B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A.职责分工 B.事务分管 C.作业程序 D.授权批准 10. （ A ）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思 想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A.控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D.控制活动 11. （ C ）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位， 明确职责权限，形成相互制衡机制。 A.授权批准控制 B.会计系统控制 C.组织结构控制 D.内部报告控制 12. 按照内控要求，应由（B ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B.非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员
内部控制习题及参考答案
第一章企业部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 部报告控制 二、多项选择题 1．部控制是单位部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位部人员 B.客体是单位部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位部的管理 2．建立和设计单位部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．部控制规体系一般包括（） A.基本规 B.具体规 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
三、判断题 1．具体规规定部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规和应用指南的基本依据。（） 2．应用指南是根据基本规和相关具体规制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定控程序提供操作性强的指引。（） 3．部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益
企业内部控制知识竞赛试题及答案汇总
企业内部控制知识竞赛试题 第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分） 总题目数：100已答：100剩余：0 1、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（） A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目 标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重 大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定 2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（） A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行 最终认定 C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标 3、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（） A.无保留意见
B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 4、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（） A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和 控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 5、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门 6、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（） A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
课堂练习 内控练习题
一、案例分析-内部控制制度及评审 1. 2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范），自2009年7月1日起在上市公司基本规范事宜。2008年6月A上市公司召开董事会，以研究贯彻执行基本规范的事宜。会议责成A公司（上市公司）召开董事会，研究贯彻执行基本规范事宜。会议责成A公司经理层根据基本规范中关于建立与实施内部控制的五项原则，抓紧拟订本公司实施基本规范的工作方案，报董事会批准后执行。2008年8月，A公司经理层提交了基本规范实施方案。其要点如下： 要求；从内部控制理论的方法角度，指出A公司经理层提交的基本规范实施方案各要点中的不当之处，并简要说明理由。 （1）明确控制目标。本公司实施内部控制的目标，是保证经营管理合法合规、资产安全完整、财务报表真实可靠，确保聘请会计师事务所进行内部控制审计后获得标准无保留审计意见。 （2）优化内部环境。严格按照《公司法》建立规范的公司治理结构，明确董事会、经理层、监事会在决策、执行、监督等方面的职责权限。为此，建议在董事会下增设审计委员会，由总会计师兼任委员会主任；同时，成立本公司内部控制领导小组，由总会计师兼任组长，全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施；在完善公司人力资源政策方面，以业务能力作为选人、用人的决定性标准，培养一支能力过硬的职工队伍。 （3）开展风险评估。紧密围绕设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合本公司实际情况，及时进行风险评估。考虑到外部风险的复杂性和多变性，加之本公司风险分析力量不足，拟对外部风险忽略不计，重点识别和分析内部风险，根据定性分析结果，主要采取风险规避策略应对风险。 （4）严格控制活动。综合运用手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。同时，强化绩效考评控制，将全体员工实施内部控制的情况作为绩效考评的参考指标。 （5）加强信息沟通。建立信息与沟通制度、明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通。充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用，只要将单一的会计电算化向全面ERP管理系统转化，将控制流程“固化”在信息系统之中，就能杜绝错误和舞弊现象发生。 （6）强化内部监督。研究制定内部控制监督制度，规范内部监督程序、方法和要求。突出内部监督重点，主要将与财务会计工作密切相关的业务环节和控制流程纳入监督范围。增强监督检查的针对性，把开展专项监督摆在首要位置。重
《企业内部控制》习题答案
---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------ 《企业内部控制》习题答案 《企业内部》习题和答案第一章总论（一）单项选择题 1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。 A.科学管理 C.内部审计 B.内部牵制 D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。 A.控制环境 C.会计系统 B.风险评估 D.控制程序3.COSO 著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。 A.20 世纪 80 年代 C.2002 年 B.1992 年 D.2004 年 4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。 A.控制环境 C.控制活动 B.风险评估 D.信息与沟通5.2002 年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第 404 条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。 A.内部控制体系 C.内部控制整合框架 B.内部控制结构 D.企业风险管理整合框架6.相对《内部控制——整合框架》，ERM 框架的创新之处不包括（）。 A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度 D.提出了风险评估概念 7.在 COSO 内部控制框架中，控制活动的类别 1/ 74
内部控制与风险管理复习试题
山东理工大学成人高等教育内部控制与风险管理复习题 一、单选题 1、（）应当对股东大会负责，监督高管人员依法履行职责。 A、董事会 B、独立董事 C、总经理 D、监事会 2、企业应当在董事会下设立（），负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。( ) A、审计委员会 B、风险管理委员会 C、提名委员会 D、薪酬委员会 3、成本费用预算应以企业（）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制。 A、生产预算 B、销售预算 C、现金预算 D、投资预算 4、（）是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 A、风险承受度 B、风险偏好 C、风险识别 D、风险评估 5、1999年10月31日修订的（）第一次以法律的形式对建立健全企业内部控制提出原则要求。 A、《会计法》 B、《注册会计师法》 C、《内部会计控制规范——基本规范》 D、《商业银行内部控制指引》 6、下列关于内部控制的说法，不正确的是（）。 A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进。 B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。 C、内部控制从形式上表现为一套相互制约、相互监督、彼此联系的控制方法、措施和程序。 D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。 7、2004年COSO风险管理整合框架提出了（）概念。 A、风险评估 B、风险应对 C、风险组合观 D、风险分散观 8、为了明确各个部门和岗位的职责、权限，确保办理具体业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立（）。 A、经济责任制 B、目标责任制 C、岗位责任制 D、成本责任制 9、2004年COSO风险管理整合框架中内部控制要素包含（）个维度。 A、一 B、二 C、三 D、四
内部控制习题及参考答案概要(可编辑修改word版)
第一章企业内部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1.内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2.建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
三、判断题 1.具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。（） 2.应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。（） 3.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益
企业公司内部控制与风险管理习题目及答案
【最新资料，WORD文档，可编辑修改】 一、单选题（共15道试题，共60分。） 1.财务预算因素差异分析主要以()为基础C A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.经营预算差异分析表 2.相对于弹性预算而言，固定预算的主要缺点是A A.适应性差 B.稳定性差 C.连续性差 D.远期指导性差 3.(是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产B A.实物资产 B.沉淀资产 C.虚拟资产 D.无形资产满分：4分 4.在下列预算编制方法中，基于一系列可预见的业务量水平编制的、能适应多种情况的预算是D A.零基预算 B.定期预算 C.静态预算 D.弹性预算满分：4分 5.()是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义A A.战略计划 B.战略规划 C.战略目标 D.年度经营计划 6.产业经营型企业集团适合的预算编制程序是()C A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式 7.1922年()一书，将预算管理的理论及方法从控制的角度进行了详细
介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论开始形成A A.《预算控制》 B.《预算与会计法案》 C.《工业成本计算》 D.《企业经济计划——商业协调》满分：4分 8.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是：B A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法 9.财务预算又称为()D A.全面预算 B.业务预算 C.辅助预算 D.总预算 10.全面预算差异分析的主体应该是()D A.预算编制人员 B.财务人员 C.董事会 D.预算管理委员会 11.预算管理的核心是()A A.资金管理 B.成本管理 C.费用管理 D.现金流量管理满分：4分 12.通过预算编制可以进行()A A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.全程控制满分：4分 13.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是()B A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式 14.预算管理产生于()B A.美国 B.英国 C.法国 D.日本 15.编制资产负债表时，可以直接从现金预算中直接获得的数据是()B A.应收账款的期末余额 B.现金的期初期末余额 C.短期借款的期末余额 D.存货的期末余额
行政事业单位内部控制练习题及答案
内蒙赤峰2010《行政事业单位内部控制》习题 一、单项选择题 1.下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（A）。 A.将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款 B.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 C.填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理 D.控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账 答案解析：选项B为大量使用现金所采取的措施；选项C为无证无账和大头小尾所采取的控制；选项D为撕毁票据或收据，盗用凭证所采取的措施。 2.下列有关货币资金基本业务流程控制设计的描述中错误的是（B）。 A.一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报 B.根据规定，超过规定限额以上的现金支出可以使用支票，也可以不使用支票 C.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票 D.付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件 答案解析：根据规定，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。 3.行政事业单位预算的编制应该遵循一定的原则，下列不属于其所遵循的原则是（B）。 A.归口管理原则
C.统筹兼顾原则 D.积极稳妥原则 【答案解析：行政事业单位预算编制的原则之一是收支统管原则，即行政事业单位的一切收入和支出都必须全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。 4.下列有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（A）。 A.行政事业单位要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+增长”为基础，采用综合的方法编制年度预算 B.加强预算执行过程的控制，对行政事业单位全面实现预算目标，促进事业的健康发展有着十分重要的意义 C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算 D.行政事业单位的预算一旦经过本单位预算管理决策机构集体决策审查、职工代表大会讨论通过、上级预算管理部门批准，就具有法律效力，由预算编制部门下达各内部预算执行部门严格执行 答案解析：行政事业单位要改变过去单纯的“基数+增长”的预算编制方法，以“零基预算法”为基础，采用综合的方法编制年度预算。 5.下列不属于行政事业单位基本支出预算编制原则的是（D）。 A.综合预算原则 B.定员定额管理原则 C.优先保障原则 D.注重完整性原则 答案解析：选项D属于行政事业单位收入预算编制的原则。 6.下列不属于行政事业单位项目支出预算编制原则的是（C）。
内部控制练习题
一、单选题 1.（）是企业实施内部控制的基础。 A. 内部环境 B. 风险评估 C. 信息与沟通 D. 内部监督 2.以下不属于内部环境包括的内容是（）。 A. 单位的治理结构 B. 授权审批控制 C. 内部审计机制 D. 单位的人力资源政策 3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。 A．销售部门 B．会计部门 C．仓库部门 D．信用管理部门 4．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。 A．三年 B．二年 C．每年 D．半年 5.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）。A．会计计量 B．会计准则 C．会计方法 D．会计估计 6、组织架构的核心是（） A、完善公司治理结构、管理体制和运行机制的问题 B、设置不同层次、不同功能的法律实体 C、设置不同的管理人员及其由各专业人员组成的管理团队
D、选择适合本企业的内部组织机构类型 7、董事会对股东大会负责，依法行使（） A、企业的生产经营管理工作 B、企业的经营决策权 C、监督企业董事、经理和其他高级管理人员 D、选举推荐权 8、经理层对董事会负责，依法行使（） A、企业的生产经营管理工作 B、企业的经营决策权 C、监督企业董事、经理和其他高级管理人员 D、选举推荐权 9、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（）。 A 竣工决算 B 竣工结算 C 交付使用财产清单 D 竣工决算审计报告 10、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。 A 股东会 B 董事会 C 监事会 D 总经理办公会11．企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。 A．股东（大）会 B．董事会 C．监事会 D．经理层12.企业应当按照（）等规定的程序办理采购业务。
第八章内部控制及其评价习题
第八章内部控制系统及其评价习题 1. 什么是内部控制？ 2. 内部控制要素有哪些？它们之间有什么关系？ 3. 什么是控制测试？控制测试的主要目的是什么？ 4. 控制测试的方法有哪些？ 5. 怎么合理地确定控制测试的范围？ 6. 内部控制风险评价的结果对实质性测试有什么影响？ 一、判断题 1.建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。（） 2.当内部控制系统健全时，即使执行无效，会计信息的可靠程度仍然很高。（） 3.在对被审计单位的内部控制系统进行控制测试的基础上，应进一步对被审计事项进行实质性测试。（） 4.一般来说，风险水平越高，可信赖程度越低；风险水平越低，可信赖程度越高。（） 5.内部控制系统是高信赖程度，审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位的内部控制系统，在实施审计时可相应减少实质性测试的数量和范围。（） 二、单项选择题 1.下列属于不相容职务的是（） A.经理和董事长 B.采购员与供销科长 C.保管员与车间主任 D.记录日记账和总账的人员 2.未加控制就容易产生错弊的环节，称为（） A.不相容职务 B.内部牵制 C.关键控制点 D.内部审计 3.在对被审计单位的内部控制系统进行控制测试的基础上，应进一步对被审计事项进行（） A.抽查 B.详查 C.合规性测试 D.实质性测试 4.被审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有效地发挥作用，应将其评为（） A.低信赖程度 B.中信赖程度 C.高信赖程度 D.良好的信赖程度 三、多项选择题 1.内部控制系统按工作范围分类，可以分为（） A.内部管理控制系统 B.内部经营控制系统 C.内部生产控制系统 D.内部销售控制系统 E.内部会计控制系统 2.审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的（） A.健全性 B.有效性 C.风险水平 D.科学性 E.经济性 3.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（） A.行业环境发生变化 B.重大的关联方交易 C.会计计量过程复杂 D.内部控制薄弱 E.存在未决诉讼和或有负债
企业内部控制与风险管理试题及答案
学习课程：企业内部控制与风险管理 单选题 1. 企业建立内部控制体系的基础是：回答：正确 1. A风险管理 2. B职业道德 3. C目标管理 2.204. D法律法规 世纪 70 年代，内部控制制度被划分为：回答：正确 1. A程序控制和环境控制 2. B程序控制和会计控制 3. C管理控制和会计控制 4. D管理控制和环境控制 3. 单位内部审计的三大目标是：回答：正确 1. A工程安全、资金安全和干部安全 2. B工程安全、财务安全和干部安全 3. C工程安全、资金安全和财务安全 4. D财务安全、资金安全和干部安全 4. 整个企业管理的灵魂是：回答：正确 1.A资产评估 2.B会计信息和报告 3.C减耗增效 4.D有预见性 5. 对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是：回答：正确
1.A风险识别 2.B风险预测 3.C风险反应 4. D风险评估 6. 作为企业来讲，获得效益和现金的过程就叫做：回答：正确 1.A引领模式 2.B盈利模式 3.C经营模式 4.D财务管理模式 7. 部门管理说的是在企业管理里面，部门处于：回答：正确 1. A决策阶段和层次 2. B执行阶段和层次 3. C管理阶段和层次 4. D操作阶段和层次 8. 在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是：回答：正确 1.A销售渠道 2.B管理 3.C产品 4.D竞争 9. 规范企业的会计制度操作的是：回答：正确 1.A职业道德 2.B法律法规 3.C企业制度
4. D高层领导 10. 影响内部控制发挥作用的第三个环境因素是：回答：正确 1.A员工能力 2.B法人治理 3.C岗前培训 4.D企业战略计划 11. 一个企业干不干，一个项目干不干，一个产业干不干，需要考虑的意见是：回答：正确 1.A不熟悉不干、不激励不干 2.B不熟悉不干、不考核不干 3.C不考核不干、不激励不干 4. D不熟悉不干、不考核不干、不激励不干 12. 与企业内的各种方案都有密切衔接的是：回答：正确 1. A销售 2. B财务 3. C资本 4. D风险 13.组合风险观是：回答：正确 1. A相对于部门的目标和风险容忍度而言的 2. B相对于部门的措施和风险容忍度而言的 3. C相对于部门的目标和风险规避能力而言的 4. D相对于部门的措施和风险规避能力而言的 14. 每一个方法，每一个业务，每一项业务的几个步骤就是：回答：正确 1. A三级流程
内部控制习题及参考答案
第一章 企业内部控制概述 一、单项选择题 1. 相互牵制是以（ ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各 项业务活动能自动地被其 他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2. （ ） 是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。 包括管理者的思想和 经营作风；组织结 构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计； 人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B. 会计系统 C. 控制程序 D. 控制活动 3. （ ） 要求单位按照不相容职务相互分离的原则， 职责权限， 形成 相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 3．内部控制规范体系一般包括（ 5．不相容职务之间应实行分离 , 其中会计记录应与 A. 会计监督 B. 业务经办 C. 财产保管 D. 合理设计会计及相关工作岗位， 明确 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ ）特征。 2．建立和设计单位内部控制制度， 必须遵循和依据的基本原则包括（ ）。 A. 合法性原则 B. 全面性原则 C. 重要性原则 D. 有效性原则 A. 基本规范 B. 具体规范 C. 授权批准 D. 应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ ）。 A. 注重选择关键控制点 B. 以预防为主、查处为辅 C. 注重相互牵制 D. 设立补救措施 相分离。 预算编制
内部控制习题
内部控制习题 选择题 1.内部控制结构阶段也称为三要素阶段，不包括要素(b)。a .控制环境 b .风险评估 c .会计系统 d .控制程序 美国国会于2002年通过的《萨奥法案》第404条及相关条款。XXXX 通过(c) A.内部控制系统b .内部控制结构c .内部控制整合框架d .企业风险管理整合框架3。在COSO的内部控制框架中，其他内部因素是基于(三)信息和通信(二)监控(三)控制环境(四)控制活动 4.关于企业内部控制应用指南，以下陈述是错误的(d) 内部控制应用指南包括三类，即内部环境指南、控制业务指南和控制手段指南。b内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化。控制业务应用指南是对特定业务活动的控制。这些准则包括基金活动、采购业务和资产管理。 控制的应用指南意味着关注“工具”的本质，并且经常涉及企业的整体业务或管理。这些指导方针包括担保业务和业务外包。 5、内部控制是一种全面控制的理解错误是(四)内部控制强调全员参与，人人有责 b .企业各级管理层和全体员工应树立现代管理理念，强化风险意识 c .以主人翁的身份积极参与内部控制的建立和实施，主动承担相应的责任 d .被动遵守内部控制的相关规定 6.以下内部控制目标是企业盈利的基础，也是持续经营的基础，其中
有(三)资产安全目标(二)提高经营效率和效益目标(三)法律合规目标(四)促进企业实现发展战略目标(七)，内部控制适应性原则的理论基础是(四) 最优化理论，行为科学理论，需要层次理论，权变理论 8、在内部控制的五大要素之间的关系中，在一个连接环节中，内部与外部之间的沟通的关键因素是(d) 内部环境b内部监督c控制活动d信息和沟通9、以下内部环境因素起辅助作用的是(d) A.公司文化b .内部审计c .人力资源政策d .公司治理结构 10.企业根据产品、客户、地区等进行划分。每个部门都是一个利润中心，拥有相当大的自主权，并独立做出日常业务决策。每个部门的组织结构相当于一个U型企业 11、国有独资企业合并、分立、解散、增加或减少注册资本以及发行公司债券，决定为(d) A.b .董事会c .总经理d .国有资产监督管理机构 12.在内部资源分析中，对企业现有资源的数量、利用效率和资源适应性的分析是(a) A.企业资源分析b企业能力分析c核心竞争力分析d企业资本结构分析13。审计战略委员会的发展战略提案应提交给(b)股东大会(b)董事会(c)监事会(d)总经理 14、为企业提供精神支持，提升企业核心竞争力，同时也为内部控制的有效性提供强有力的保证是(二)
内部控制制度与设计-课后题及答案
项目一内部控制与制度设计基础 一、单选 1.不相容职务相分离的核心是（），要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。 A.职责分工 B.内部牵制 C.作业程序 D.授权批准 2.授权审批制度是以（）为基础，企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。 A.职务分工控制 B.会计控制 C.程序控制 D.活动控制 3.（）是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资和管理等诸多方面。 A.授权审批控制 B.会计系统控制 C.预算控制 D.内部报告控制 二、多项 1.内部控制制度设计时应遵循的原则有（） A.全方位控制和重点控制相结合原则 B.制衡性原则 C.成本效益原则 D.合法性与实用性相结合原则 2.以下项目中违背了不相容职务分离控制原则的有（） A.材料保管员兼材料核算会计员 B.保管员同时负责采购业务 C.出纳员在登记现金和银行存款日记账的同时登记相关总账 D.出纳员在负责货币资金收付的同时登记现金、银行存款日记账 3.内部控制制度的设计程序包括（） A.设计前调研分析 B.设计控制流程 C.拟订内部控制制度 D.内部控制制度的试行和修改 4.建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）等。 A.关键控制点要准确 B.要使用企业的发展 C.设计目标要明确 D.成本效益要统一 三、判断 1.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 2.内部控制的设计是越严格越好，越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用。（） 3.企业设计内部控制制度的目的是差错防弊（） 4.设计内部控制制度，首先要适合有关的控制环境。（） [单]1.B 2.A 3.C [多]1.ABCD 2.ABC 3.ACD 4.ABCD [判]1.√ 2.× 3. × 4.√ 项目二货币资金控制与制度设计 一、单选 1.现金内部控制的控制点不包括（） A.审批 B.余额调节表 C.对账 D.清查