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受全球金融危机的影响，中国经济面临着巨大挑战，但同时也获得了一个调整产业结

构、转变发展方式的重大机遇。以环保优化经济增长、创建生态文明，就是目前重要的发展

思路。因为企业在生产经营活动中涉及多种多样的环境问题，直接或间接的风险无时无处

不在。开展环境风险的研究，可以帮助企业准确识别风险因素，建立有效的防范机制。同时，

让外部利益相关者充分了解信息，作出正确决策，从而促进我国整体经济的转型，达到发展

经济与保护环境的双赢目标。

一、企业环境风险的理论分析

（一）文献回顾

风险无处不在。有关认知性的说法如“风险即可能发生的危险”、“风险是损害发生的可

能性”。在安全评价和环境风险评价中，其表征为“一定时期产生有害事件的概率与有害事

件后果的乘积”。

环境风险，通常较为准确的理解是“由人类活动引起的，或由人类活动与自然界的运动

过程共同作用造成的，通过环境介质传播的，能对人类社会及其赖以生存、发展的环境产生

破坏、损失乃至毁灭性作用等不利后果的事件的发生概率及其后果。”其产生原因有自然条

件和人类活动两方面。但从管理的研究角度来说，自然条件难以把握，一般从规范人类活动

方面着手。

学术界倾向于从环境管制、环境污染等角度研究企业的环境问题。已有的成果及相关热

点包括环境管制、环境信息公开问题的现状、技术手段以及此类行为对技术创新、股价、投资

决策、国际间贸易等各方面的影响研究等，有理论分析，也有实证研究。而以“企业环境风险”

基于战略管理的企业环境风险研究

———以南京地区企业为例

#胡佳丽王建明

! 摘要" 环境问题的日益突出及环保呼声的高涨，使企业在追求经济利益的过程中，不得不担负起一定的环境风险。本文通过

问卷调查，从企业内外部各方面对南京地区企业环境风险状况进行了实证分析。调查发现，该地区企业面临着较大的

外部环境风险，具体表现在法律法规、行业政策上的限制以及对绿色消费的推崇、绿色贸易壁垒的设置等方面，但对

内部风险因素控制得相对较好，具体表现在绿色资源、绿色能力、环境管理行为等方面。

! 关键词" 企业环境风险；风险防范；南京地区

! 中图分类号" #$%& ! 文献标识码" ’ ! 文章编号" ())* + &)$, -$)). /)0 + ))(* + ),

! 基金项目" 南京市$)).年度软科学研究项目“面向公众参与的企业环境信息公开平台及机制创新研究”（批准号：$)).)%)*.）

! 作者简介" 胡佳丽，南京工业大学经济管理学院硕士生，研究方向为环境经济、环境会计；

王建明，南京财经大学党委副书记、副校长，会计学院教授，管理学博士，研究方向为环境经济、环境会计。（江苏南京$((0(*）

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企业战略! "#$%&’&()% *$&+$%,-

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为概念开展研究的尚不多。以理论分析为主的，如杜敏的《企

业环境风险浅议》，也不多。该文探讨了企业面临的各种环境

风险，并提出了相应的规避对策。

（二）企业环境风险的界定和内涵

结合对环境风险的认识，我们从战略管理的角度出发，将

“企业环境风险”定义为：由企业生产经营活动引发的，通过环境介质传播的，因为危害生态、人体健康和社会财富等不良影

响而最终导致损害企业利益的不确定性事件。从产生原因来

看，企业环境风险总体上源自企业内部和外部两方面。

在外部环境信息中，法律法规、行业政策的限制以及绿

色消费的推崇、绿色贸易壁垒的设置是主要的风险因素。因

为在《宪法》有关环境保护的立法依据和指导原则下，《环境

保护法》、《清洁生产法》等一系列法律法规相继出台并日趋

完善，另有，“生态文明”、“可持续发展”等理念的提出，都对企业的环保责任提出了更高的要求。由于考核和管辖范围的

扩大、各项指标和要求的提高以及违规处罚的日渐严厉，一

些不规范的企业在生产经营中面临着越来越多的难题。并

且，人们环保意识的提高促使绿色消费、绿色贸易大行其道，

为满足市场供求中的这项新要求，企业必须在产品质量、生

产环节各方面不断改进，避免因市场抵制而造成的巨大损

失。因此，从企业战略管理角度来看，环保法规、环境管制、绿色消费等限制都极有可能成为其长期发展过程中的环境风

险因素，只有不断创新，与时俱进，企业才能获得长足发展。

在企业内部，其所属行业的特点及生产技术、管理水平

的限制是重要的环境风险因素。企业生产经营过程中涉及的

材料、生产设备、排放物差异悬殊，当企业属于污染产业时，

众多有毒有害物质的存在使各环节都有可能引发环境问题，

潜在环境风险也就成了可能。除此之外，由于自身经济条件、

技术水平或管理能力的限制，企业无法从源头上控制环境问

题的产生；粗放型的经营方式以及管理上的疏忽，将大大提

升环境事故的发生概率；并且，往往这一类企业对环境污染

的末端治理能力较弱，面临着花费高额污染治理费甚至违法

处罚的难题。由这些环境问题直接或间接产生的对企业的不

良影响，也构成了企业环境风险的一个方面。

二、南京地区企业环境风险的问卷调查和实证分析

南京作为区域商贸中心、物流中心、金融中心和信息服

务中心，拥有多个国家级、省级开发区及部分重点工业园区，

以电子信息、汽车、石化、钢铁为支柱产业。根据《上市公司行业分类指引》，南京市上市公司中制造业占主导地位，具体又

以石化、塑胶、金属、非金属、机械行业居多。特别是沿江地区

化工企业密集，很容易引发爆炸、毒物泄漏等危害事件，因

此，开展南京地区企业环境风险的研究具有重要意义。

（一）问卷设计及发放

为了充分了解南京地区企业环境风险状况，我们设计了

一份专门的调查问卷。通过课题小组的反复探讨及有关专家

的修改，我们结合企业环境风险的内涵，将问卷设定为四大

部分，即企业基本情况、企业所处的外部环境信息、企业绿色

资源与绿色能力、企业环境管理行为。其中第二部分针对企

业外部环境风险展开调查，包括! 小题；而第三、第四部分是

对企业内部环境风险的考查，共" 小题。为使被调查企业积

极准确地作出答复，我们以正面考查的方式设置问题，对企

业是否具备抵抗内部风险因素的各项条件提问。具体调查项

目如表#。

该问卷委托南京市环境保护局向该地区各大经济开发

区、工业园区内的企业发放，共$%& 份，实际收回#!’ 份，回收率为(!) ’’*，为可信赖反馈意见。因部分问卷未对主要调查

项目作出回答或回答不完全，将他们从样本中剔出。所以，实

际选用样本数为##’ 份。样本行业分布如图#。此数据根据问

卷的第一部分，即对企业基本情况的调查得到。

（二）调查问卷的结果及分析

#) 企业外部环境信息的调查

表$ 中的调查结果显示：被调查企业面临的外部环境压

力基本处于中等级（+ 分）以上，只有极少数企业选择压力偏弱，说明源自企业外部的环境风险总体较大。

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基于战略管理的企业环境风险研究

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具体到各项而言，“国家环境政策、法规”、“区域的

环境管制”对企业产生的压力最为明显，尤其是后者。它

表明在国家高度重视环保工作的宏观条件下，相关法律

制度的日趋完善已成为企业的一项重要环境风险因素，

而南京地区各部门对相关要求的特别重视和严格，又使

得该地区企业受到的限制尤其大。近年来，南京市实行

主城区污染企业的搬迁或关闭破产；综合整治沿江地区

环境，持续整顿与取缔对水源地产生污染危害的企业与

设施；采用企业环境行为信息公开化制度；积极推行清

洁生产，严格执行产品的环保标准等，使得该地区的企

业在生产经营中受到强有力的限制，违者，则遭受经济

利益、企业形象、持续发展等多方面的损害。

相对而言，“绿色壁垒”和“供应商的绿色要求”给企业造

成的压力较小。前者与产品是否进出口有关。南京地区的支

柱产业中，电子信息产品的出口受到!""" 和#$%& 指令的

限制，波及的企业不仅有电子信息产品整机制造商，还包括

原材料、化工及包装物料等上下游企业。而欧盟《关于化学品注册、评估、许可和限制法案》的实施，又对我国化工产品及其下游的纺织、轻工、制药等制成品的出口形成限制。南京作为全国的化工基地，相关企业对应的环境风险较高。而“供应商的绿色要求”不强烈的调查结果，在一定程度上说明各产

业链的整体环境压力不强，相互间的制约还不明显。

另外，我们还对不同行业面临的外部环境风险作了比较

分析，具体如图’ 所示。图中数据显示，国家环境政策、法规、区域管制给各行业带来的环境风险都较大；而化工行业对环

境的重视程度最为显著，纺织服装业最弱；在顾客和供应商

的环保要求的调查中，我们发现建筑、建材、金属、非金属行业受到的影响最明显。综观各项，化工、石化、建材及建筑行业的企业外部环境风险相对较大，对于南京地区的支柱产

业，相关部门有必要加强风险防范措施。

’( 企业绿色资源、绿色能力的调查

表) 的结果显示，被调查企业拥有的绿色资源、绿色能

力总体形势较好。具体而言，各企业均保证有资金投入环境

保护和防治污染、配备相应的环保设施，说明企业的环保意

识和主动性较强，有利于从源头上控制企业环境风险；而在

获取环保认证、推行清洁生产方面，企业的表现不如前两者，部分原因可以理解为这两项要求较高、并非强制实施。但这

方面的薄弱对应着生产技术限制引起的企业环境风险，又处

在全国和全球范围内的同行业竞争中，若不加强这方面的实

施力度，企业就将处于销售等的竞争弱势。

分行业比较结果见图)。可以看到，金属、非金属行业缺

少绿色资源、绿色能力最为严重，而“产品获得环境标志认证、绿色产品认证”各行业普遍较差，其中，尤以制药、生物制品、金属及非金属行业最为明显；化工、石化和建筑、建材行业在环保资金及相关设施运用方面作出的努力较大。结

合企业外部环境风险的分析，说明这些行业在外部压力下

对环境风险问题提高了认识，并采取了相关措施来克服自

身的弱势。

)( 对企业管理态度和行为的调查

表* 的数据显示，被调查企业环保管理水平总体较好。

在建立内部环保管理制度的基础上，近半数的企业能很好地

保证“三废”稳定、持续的达标排放，并在废弃物的利用和资源、能源的节约方面表现良好。但企业在通过和实施

+&$,*--- 环境管理体系方面力度较弱。虽然这项制度目前并

非强制性，但随着各界人士对环保要求的提高，它的缺失已

日渐发展为企业的一项环境风险因素。

调查结果还表明，不同行业在实施绿色管理方面的表现

不尽相同，具体分析如图*。总体上，各行业的表现在一般到!"

基于战略管理的企业环境风险研究

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较好之间。其中，金属、非金属行业在建立企业内部环保管理制度方面最为薄弱；化工、石化以及纺织服装行业制度建设

较好。但是，化工、石化行业通过!"#$%&&& 环境管理体系的表现明显不如其他项目，制药、生物制品行业也是如此。关于废弃物的再利用和资源、能源节约方面，各行业表现相仿，均呈较好的态势。因此，企业缺乏绿色管理态度和行为所带来

的环境风险相对较小。

%’ 问卷分析总结

问卷调查的结果不能准确地反映全部现实情况，为尽

量减少误差，我们选取了南京地区各大经济开发区和工业

园区的近(&& 家企业为调查对象，并涵盖多个行业，据此我们可以大概推测南京地区企业面临的环境风险。综合各项

分析，我们发现该地区企业面临的外部环境风险较大，尤其

是相关法律制度、行政法规的限制，而对企业内部的环境风

险因素控制得相对较好，但在获取环保认证、通过和实施!"#$%&& 环境管理体系等具有强有力证明作用的考评方面

表现欠佳，这也在一定程度上减弱了企业有效控制环境风

险的说服力。

三、对企业防范环境风险的建议

（一）针对外部因素的环境风险防范

企业在规划自身发展的同时，须密切关注国内外的环境

问题及有关环境保护法律法规和相关政策的出台或变

化，并结合企业的实际情况，及时调整生产经营活动和

相关的环保方针政策。面对各项环保要求不断提高、管

理力度不断加强的情况，企业应积极创新环保技术) 努

力开发环保产品，减少企业受环保法律法规及相关政策

限制的可能。

对于日益高涨的绿色消费浪潮和不断抬高的绿色贸

易壁垒，企业首先可以通过开展环保活动等形式，在公众

心目中树立良好的环保形象；其次，应尽可能地实现

!"#$%&&& 环境管理体系认证及相关环保技术认证、产品

认证；第三，企业可以学习国外的一些做法，建立系统、完

善的环境风险信息公开制度，实现“自我规制”和控制社

会指责、提高社会信赖度的双重功效。

（二）针对内部因素的环境风险防范

首先，企业应从加强环保意识做起，从根本上确保对环

境风险问题的高度重视，把实现可持续发展融入到实际工作中。不仅在企业管理层中体现这种思想，还可以通过开展环

境风险培训等活动进行宣传，将它传达给每一个员工，从整

体上提升企业人员的环保意识和技能，以实现降低环境风险

和节能增效的目的。

其次，企业可以建立一套妥善的环境管理体系，有效控

制重大环境风险因素：在各项目的可行性分析中，充分开展

对环境风险的识别和评价工作，避免因规模或其他因素选择

错误而造成的环境风险；在工艺设计或设备选择中，实行清

洁生产、节能降耗，严格控制污染物的排放，慎重选择先进的环保技术方案；在生产经营过程中，高标准、高要求地做好污染防治工程，并不断提高管理水平和生产工艺，防止发生化

学物质泄漏等环境污染事故。当确实发生事故时，努力将污

染所造成的损害控制在最小范围内) 降低企业的环境风险和

环境责任。

参考文献：

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中国环境科学出版社，-&&&’

*- + 陆雍森’ 环境评价*,+ ’ 上海：同济大学出版社，$...’

*( + 杜敏’ 企业环境风险浅议* /+ ’ 中国环境管理，-&&-，

0- 1’

*% + 王建明，马佳轶’ 企业绿色竞争力指标体系的完善

设计研究* /+’ 经济问题探索，-&&2，（.）’

* 3 + 王建明，袁瑜，陈红喜’ 长三角与环渤海地区的企业

绿色竞争力测评比较* /+’ 中国人口·资源与环境，-&&4，03 1’*5 + 张莉’ 论企业风险管理及其在我国的应用* /+ ’ 经济

师，-&&5，0 $& 1’

* 责任编辑：陈齐芳+

!"

基于战略管理的企业环境风险研究__