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融资租赁内部控制业务流程(DOC)

融资租赁内部控制业务流程(DOC)
融资租赁内部控制业务流程(DOC)

融资租赁内部控制业务流程

一、业务目标

1 战略目标

1.1 保证公司能使用行业先进设备,生产技术达标、产品质量合格,安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。

2 经营目标

2.1 租赁的期限较长,不会在整个使用期间都承担设备陈旧过时的风险,能减少设备淘汰风险。

2.2 充分利用租入固定资产服务于生产经营活动,保证固定资产的实体和性能安全有效。

3 财务目标

3.1 在公司资金紧缺而又急需购置或更新设备时,通过融资租赁能及时获得需要的设备,筹资时间短。

3.2 租金在整个租赁期内分摊,不用到期归还大量本金,到期还本负担较轻,减轻公司的偿付压力。

3.3 租入固定设备可计提折旧,享受税前扣除的好处。

4 合规目标

4.1 符合合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度,建立良好的公众形象。

4.2 遵守国家安全、消防、环保等规定,保证公司正常的生产经营活动。

二、风险评估

1 战略风险

1.1 租入设备不合格,导致生产能力低下,不能满足急速发展的需要。

1.2 租入固定资产管理不严,导致安全隐患、环境污染等问题,造成不良社会影响。

2 经营风险

2.1 因租入固定资产保管不善、使用不当,发生被盗、毁损、事故等,造成损失。

2.2 未及时办理保险,给公司带来巨大经济损失。

3 财务风险

3.1 资本成本较高,租金一般要高于其他负债筹资的利息。

3.2 租入资产只有资产的使用权,在长期的租赁期内不能任意中止租赁合同,不能及时更新本身设备,不利于提高企业的装备水平。

3.3 计提折旧错误,造成成本费用失真。

4 合规风险

4.1 违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求,受到处罚,造成损失。

4.2 违反国家有关安全、消防、环保等规定,租入资产监管不严,导致公司承担违约风险。

三、业务流程步骤与控制点

1 提出、审定融资租赁计划

1.1 生产部根据生产经营情况提出固定资产需求计划,报公司分管领导、总经理审批。

1.2 提出、审定融资租赁方案

1.2.1 计划财务部结合经批复的采购计划,分析长短期资金缺口,提出融资租赁筹资的初步方案,报财务总监、总经理、董事长审核签字。

1.2.2 计划财务部、技术质量部、生产部等部门对融资租赁项目的可行性和效益情况进行分析和评估,提出分析评估意见,公司董事会审定。

1.3 计划财务部、技术质量部、生产部等部门根据审定后的分析评估意见,制定融资租赁方案,并报董事会。

1.4 董事会负责审定融资租赁方案。

2 签订融资租赁合同

2.1 计划财务部组织生产部和市场部物资采购中心根据审定的融资租赁方案,选择融资租赁公司,与租赁公司洽谈融资租赁有关事宜,报董事会审批。

2.2 计划财务部、生产部、市场部物资采购中心与租赁公司在出卖方选择、设备类型、利率、期限、期满购买选择权、支付方式等方面进行初步洽谈,并确定出卖方,董事会审批。

2.3 洽谈中如设备采购价款、租金、期限、利率、支付方式等关键要素与审定的筹资方案有变化的,计划财务部应及时向公司财务总监、总经理、董事长汇报,并取得书面决策意见。

2.4 计划财务部依据融资双方商谈形成的共识,草拟融资租赁合同。

2.5 生产部对合同进行商务、技术复核,法律顾问依职责对租赁合同进行审核,提出审核意见。

2.6 公司财务总监、总经理、董事长审定融资租赁合同,由董事长或其书面授权人员签订。

4 办理验货与投保手续

4.1 生产部和计划财务部根据融资租赁合同,向融资租赁公司具体办理融资租赁手续。

4.2 资产使用部门、技术质量部、生产部、计划财务部依据融资租赁合同,验收融资租赁资产,并将验收结果交公司计划财务部。融资租赁设备到货后,生产部、设备使用管理人员到现场进行实物点交验收,填制《资产设备验收单》。同时按照每项固定资产的分类、名称、编号、购入时间、使用/保管部门、存放地点等建立固定资产实物管理台账(卡),由生产部和资产使用部门负责人审核。进口设备应有进口报关手续。验收重点是设备完整完好情况,工机具及配件情况,以及设备技术文件等资料的情况,要逐一登记,交接清单必须双方签字。

4.3 计划财务部依据融资租赁资产验收到账资料及设备管理部门审核单据,编制录入相关会计凭证,经复核后及时记账,并登记固定资产模块明细账。融资租赁资产的使用单位、设备管理部门还应建立租入固定资产卡片。

4.4 计划财务部及时办理价值较大固定资产的保险事宜,以减少不可抗力对公司财务的影响。

5 管理租入资产

5.1 资产使用部门和生产部应对融资租入资产进行日常维护和管理,计划财务部应按规定计提折旧。

5.2 生产部应对租入资产使用管理情况定期汇总,发现异常情况及时采取有效措施。

6 支付租金

6.1 计划财务部根据融资租赁合同,按期计算应付租金,报经会计主管复核和财务总监签字后即可办理支付手续。

6.2 计划财务部依据审核后的租金计算清单,及时支付租金,编制录入会计凭证,经复核后记账。

6.3 计划财务部应定期与融资租赁公司核对租金支付情况,发现问题及时纠正。

6.4 融资租赁合同到期时,计划财务部和生产部应按时办理租赁资产转移等手续。

6.5 计划财务部依据上述凭据,编制录入相关会计凭证,经复核后作入账处理。

6.6 融资租赁如需办理展期续租应报公司分管领导或财务总监审批后按新增租赁授权权限办理相关审批程序。

6.7 融资租赁资产发生中途毁损,资产使用部门应立即报告生产部,按照租赁合同组织技术质量部、法律顾问和计划财务部分析毁损原因,并与出租方洽谈退租或赔偿与索赔事宜,按新增融资租赁授权权限办理审批程序。

6.8 融资租赁资产因故需要退租的,报公司分管领导或财务总监审批后,按新增融资租赁授权权限办理相关审批程序。

7 融资租赁管理监督及检查

7.1 公司将不定期对融资租赁管理情况进行专项检查,也可结合财务检查、审计等工作进行。

7.2 对融资租赁管理情况进行专项检查的内容包括但不限于:

7.2.1 融资租赁业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。融资租赁业务不相容岗位一般包括:融资租赁的提出与审定;合同的起草、审核与审批;资产保管与验收等。

7.2.2 融资租赁业务授权批准制度的执行情况。重点检查融资租赁业务的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。

7.2.3 融资租赁业务决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全,奖惩措施是否落实到位。

7.2.4 各类款项支付制度的执行情况。重点检查租金及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。

7.2.5 实物验收制度的执行情况。重点检查是否按规定办理验收。

7.3 审计监察室应在融资租赁业务的全过程中进行监督与检察,并将检察情况上报董事会。

7.4 董事会对审计监察室上报的检察情况通报各部门,对存在以下问题的部门,在公司内部通报批评;对造成损失的单位,追究有关人员的经济责任,直至追究法律责任:

7.4.1 未按规定审批程序,擅自将本单位资金支付外单位。

7.4.2 在合同签订、招(投)标、采购、审计等业务中接受贿赂,影响公平、公正、公开交易原则。

四、相关制度目录

1 中国人民银行《支付结算办法》

2 财政部《企业会计制度》

3 企业会计准则第4号---固定形资产

4 企业会计准则第21号---租赁

5 财政部《内部会计控制规范–筹资》(财会[2001]41号)

6 XX公司合同管理办法

7 XX公司资产控制制度

8 XX公司投资管理办法

9 XX公司资金管理办法

10 XX公司安全管理制度

五、主要控制点相关资料

1 董事会相关记录

2 固定资产采购计划

3 融资租赁筹资的初步方案

4 融资租赁方案

5 融资租赁合同

6 资产设备验收单

7 租入固定资产卡片

8 融资租赁项目分析评估报告

9 付款审批表

第五章金融租赁风险管理

第十六条租赁资产风险分类管理

一、租赁资产分类涵义

(一)、租赁资产分类的基本涵义。租赁资产分类是公司的信贷分析和管理人员、或监管当局的检查人员,综合能获得的全部信息并运用最佳判断,根据租赁资产的风险程度对租赁资产质量做出评价。其实质是一套对公司的租赁资产质量进行评价并对公司抵御损失的能力进行评估的系统方法。

租赁资产风险分类是公司信贷管理的重要组成部分,是信贷风险管理中重要的内部控制系统,它为管理层提供对资产价值和全公司业绩的现实看法,以及与国内、国际同业更好的可比性。

租赁资产风险分类法为管理层提供了一个良好的机会来重新评价或制定员工系统和框架,根据业务增长、盈利能力和资产质量来奖励业绩良好者。这样的方法将帮助员工注重对企业业绩的贡献,并鼓励好的资本和资产的增长。

(二)、租赁资产分类的目标

1、揭示租赁资产的实际价值和风险程度,真实、全面、动态反映租赁资产质量;

2、发现租赁资产发放、管理、监控、催收以及不良租赁资产管理中存在的问题,加强信贷管理;

3、为判断租赁资产损失准备金是否充足提供依据。

(三)、五类租赁资产的核心定义

1、正常:承租人能够履行合同,没有足够理由怀疑租金不能按时足额偿还。

2、关注:尽管承租人目前有能力偿还租金,但存在一些可能对租金偿还产生不利影响的因素。

3、次级:承租人的还款能力出现明显的问题,完全依靠其正常的经营收入无法保证足额偿还本息,即使执行担保,也可能会造成一定的损失。

4、可疑:承租人无法足额偿还租金,即使执行担保,也肯定要造成较大损失。

5、损失:在采取所以可能的措施和一切必要的法律程序之后,租金仍然无法收回,或只能收回极少的部分。

五级分类的前两类租赁资产称为正常租赁资产,后三类称为不良租赁资

产。

租赁资产分类工作程序

一、租赁资产分类工作程序

(一)、租赁业务人员进行初分

1、审阅承租人资料

(1)、阅读租赁项目档案,填写项目状况报告表

A、阅读租赁项目档案,判断租赁项目档案信息是否完整

B、填写项目状况报告表。

2、审查租赁资产基本情况

(1)审查的基本内容

A、审查租赁目的,判断租赁资产实际用途与合同用途是否一致;

B、分析企业现实的资金来源与原合同约定的是否一致;

C、分析资产转换周期;

D、判断租赁期限是否合理;

E、判断租赁目的与还款来源是否稳定、可靠;

F、审查还款记录,判断承租人的还款意愿及信用状况。

(2)初步判断分类结果

A、若承租人未按规定用途使用租赁款,则至少应划为关注类;

B、若承租人还款意愿较差,不与公司积极合作,则租赁资产至少分为关注类。

3、确定还款可能性

(1)财务分析

A、分析企业短期偿债能力;

B、分析企业长期偿债能力;

C、分析企业财务趋势及偿债趋势;

D、初步判断分类结果。

当承租人的主要财务指标低于行业的平均水平或有较大地下降,则租赁资产至少划分为关注类。

(2) 现金流量

A、分析企业经营活动的现金流量;

B、分析企业投资活动的现金流量;

C、分析企业融资活动的现金流量;

D、初步判断分类结果;

a、用经营活动的现金流偿还租金,且现金流量是正值,是稳定的,应划分为正常类;

b、用经营活动的现金流偿还租金,且现金流量是正值,但不稳定,应划分为关注类;

c、不能用经营活动的现金流偿还租金,通过出售证券投资或减少固定资产维修、甚至对外融资还款,应划分为次级类;

d、如果投资及融资产生的现金流仍不足以偿还租金,应划分为可疑类;

e、如果投资及融资活动的现金流不能够偿还租金,应划分为损失类。(3)信用支持分析

A、对抵(质)押品的有效性和充分性进行分析;

B、对保证人资格及履约能力等进行分析;

C、初步判断分类结果:

a、当抵押物价值下降,公司对抵押物失去控制,保证人的财务状况出疑问,一般应列为关注类;

b、通过拍卖抵押物还款或履行担保还款,一般应列为次级类;

c、以信用支持作为第二还款来源,租金仍然无法全额收回,一般应列为可疑类;

d、通过第二还款来源,租金仍然无法收回,一般应列为损失类。

(4)非财务因素分析

A、对承租人行业的分析;

B、对承租人经营风险的分析;

C、对承租人管理风险的分析;

D、对承租人自然社会因素的分析;

F、对承租人还款意愿的分析;

G、初步判断分类结果:

a、财务分析结论是判断分类的基础;

b、非财务因素分析对财务分析的结论进行修正,并对未来情况进行预测;

c、对影响租金归还的因素进行综合分析,判断租金还款可能性。

4、确定租赁资产分类结果

5、分类人员将初分结果报业务部门负责人

(二)、业务部门初审

1、负责人审核分类结果;

2、负责人对有疑异的分类结果提出意见;

3、分类人员与负责人对分类进行讨论,确定分类结果;

4、业务部门将确定的分类结果、信贷状况表及相关报表报审核会。(三)、审核会认定分类结果

1、审核会审定人员对业务部门的分类结果进行审查认定;

2、审定人员对有疑异的分类结果提出意见;

3、审核会审定人员与业务部对分类进行讨论,确定分类结果;

4、审核会对审定人员认定的分类结果进行审查认定。

第十七条主要的租赁资产风险预警(非财务因素部分)

一、行业风险方面

1、行业整体衰退或属于新兴行业。

2、出现重大的技术变革,影响到行业的产品和生产技术的改变。

3、政府对行业有严格的限制。

4、经济环境变化,如经济萧条或出现金融危机,对行业发展产生影响。

5、国家产业、货币、税收等宏观经济政策变化,如汇率或利率的调整。

6、顾客需求发生变化。

7、法律变化。

8、多边或双边贸易政策有所变化,如对进出口的限制和保护。

二、经营风险方面

1、经济活动发生显著变化,处于停产、半停产或经营停止状态。

2、业务性质、经营目标或习惯做法改变。

3、主要数据在行业统计中呈现不良的变动或趋势。

4、兼管不熟悉的业务、新的业务或在不熟悉的地区开展业务。

5、不能适应市场变化或顾客需求的变化。

6、持有一比大额订单,如果不能较好的履行合约,可能引起巨额损失。

7、产品较为单一。

8、对存货、生产和销售的控制能力下降。

9、对一些客户或供应商过分依赖。

10、在供应链中的地位的地位关系发生变化,如供应商不再供货或减少授信额度。

11、购货商减少采购。

12、企业的地点发生不同的变化或分支机构分布不合理。

13、收购其他企业或者开设新销售网点,对销售和经营有明显影响,收购只是基于财务动机,而不是与核心业务有密切关系。

14、出售、变卖主要的生产、经营性固定资产。

15、厂房和设备未得到很好的维护。

16、建设项目的可行性存在偏差,或计划执行出现较大的调整,如基建项目都工期延长,或处于停缓状态,或概预算调整。

17、承租人的产品质量或服务水平出现下降。

18、遇到台风、火灾、战争等严重自然灾害或社会灾难。

三、管理风险方面

1、承租人组织形式发生变化,如进行租赁、分立、承包、联营、并购、重组等。

2、管理层对环境和行业中的变化反应较为迟缓。

3、高级管理层之间出现严重的争论和分歧。

4、最高管理者独裁,听不进不同意见或者周围围绕的都是说好话的人。

5、管理层品行低下、缺乏修养。

6、高级管理层或董事会成员变动频繁。

7、管理层的核心人物突然死亡、生病或辞职,没有相应的继任者。

8、中层管理层较为薄弱,企业人员更新过快或员工不足。

9、管理层对企业的发展缺乏战略性的计划,或者计划没有实施及无法实施。

10、管理层缺乏足够的行业经验和管理能力,如有的只有财务专长而没有技术

操作、战略、营销和财务技能的综合能力。

11、管理层经营思想变化,表现为极端的冒进或保守。

12、董事会和高级管理人员以利润为中心,并且不顾长期利益而使财务发生混乱,以及主要管理人员涉及法律问题。

15、承租人还款意愿差,对公司抱有傲慢不合作的态度。

16、管理层对公司的态度发生改变,即变得冷淡或不友善。

17、承租人提供虚假的财务报表或其他信息、资料。

18、突然更换注册会计师或结算户银行,或对其他银行或当前的注册会计师有不满的言行。

19、外部机构对承租人的评级进行调整。

20、承租人违反与其他银行或债权人的协议,不能偿还其他对外债务。

21、承租人以非正常途径或不合理的条件从其他银行取得融资。

22、承租人向其他银行的信贷申请被拒绝。

23、承租人的存款余额和结算量不断下降。

24、接到许多其他银行的资信咨询调查。

25、承租人拖延支付租赁款的本金、利息或费用。

26、承租人不能提供公司所要求的信息资料,如供销合同、项目进展报告。

27、承租人拒绝银行与其注册会计师、资产评估师进行接触。

28、承租人提出再融资或重组租赁款。

四、公司信贷管理方面

1、违反国家有关法律和法规发放的租赁款,如以贷收息、借新还旧、违规展期、违反国家外汇管理规定、违反利率规定以及承租人不具备《贷款通则》所规定的资格和条件的租赁资产。

2、对关系人的信用租赁资产,或以优于同类租赁资产条件向关系人发放的担保租赁资产。

3、承租人采取欺诈收到骗取租赁资产,或套取租赁款用于牟取非法收入。

4、承租人未按规定用途使用租赁资产。

5、偿付来源与租赁目的不一致。

6、违反公司信贷政策和租赁资产审批程序发放的租赁资产。

7、租赁合同等文件存在法律性方面的问题。

8、信贷档案不齐全,重要文件遗失,对租金偿还有实质性的影响。

9、公司对租赁资产缺乏有效的监督,不了解租赁资产实际使用情况和还款来源。

10、租赁资产抵押品价值下降或公司对抵押品失去控制。

11、公司无法与承租人进行正常的联络。

12、公司不能取得财务报表或报表延迟。

13、租赁资产需要重组或已经进行过重组。

14、公司已付诸法律来清收租赁资产。

第十八条租赁业务风险控制点

1、凡在我公司申请租赁项目的客户,业务人员必须对其所提供的

申请文件、材料的真实性、有效性和完整性进行验证。

2、业务调查人员要对承租人经营作风、信用状况、管理能力、经

营业绩、所处行业地位、财务状况、承担风险能力,保证人、抵(质)押物等情况进行全面调查,调查报告内容要真实、详细、客观、公正。

3、对租赁资产发放的合法性、合规性和合理性进行审核。

4、对租赁资产发放的风险及风险控制措施进行评估。

5、对租赁资产次要还款来源(担保)作充分的分析与评估,把握

次要还款来源的可靠性。

6、租赁合同的填制内容要准确、清晰,不得涂改(除非出租人与

承租人共同确认,并加盖经办人印章)。

7、租赁合同的签订,尽量使用公司拟定的统一格式。

8、租赁合同必须由各当事人法定代表人或其授权代表签署,加盖

公章。

9、抵押物权证正本、质押物和保险单据(正本)移交我公司保管。

10、租赁抵(质)押物在有关登记部门办妥抵(质)押权利登记或

登记备案手续后才放款。

11、在对逾期、呆滞、呆账租赁款清收起见,业务部门要按法律规

定的诉讼时效,定期向承租人、保证人发送“催收通知书”。并取得回执,以防止中断诉讼时效。

12、对租赁资产进行分类,必须以各类租赁资产的核心定义为确定

分类结果的最终依据。

13、在租赁资产初分工作中,分类人员与经办员不能是同一人。

14、审核会的认定程序与初分的工作程序相同。

第四章租赁合同的担保

第十一条担保是以确保债务清偿为目的而设立的权利。担保方式主要有:保证、抵押、质押、留置和定金。

第十二条保证和抵、质押合同,随租赁主合同由业务部门负责签订、保管。

第十三条租赁保证管理

二、保证是指保证人和债权人的约定,当债权人不履行债务时,保证

人按照约定履行债务或承担责任的行为。

三、保证人必须具备以下条件:

(一)、在国家工商行政管理部门注册登记的法人。如企业分支机构,必须有总部法人书面授权,并在授权范围内提供保证;

(二)、具有清偿债务的经济能力,其净资产规模应超过担保金额,生产(经营)状况较好;

(三)、本着平等、自愿、公平、诚实信用的原则,必须出具自愿承担

连带担保责任的承诺书:

1、保证合同须以书面形式订立。公司与担保人所签订的保证合同必须为连带责任保证。

2、保证合同的主要条款应包括:被保证的主债权种类、数额、债务人履行债务的期限、保证方式、保证担保的范围、期限。

3、保证担保的范围应包括以下内容:主债权及利息、违约金、损害赔偿金、实现债权的费用。

4、保证期间,公司许可债务人转让或续签债务时,必须取得保证人书面同意后方可进行。公司与债务人协议变更主合同的,也必须取得保证人书面同意。

5、业务部门要了解、跟踪保证人资产变化以及经营生产情况,防止担保落空。如保证人失去担保资格和能力,或发生合并、分立、破产时,承租人应变更保证人并重新办理担保手续。

6、对债务人提起诉讼或申请仲裁的,必须在保证人保证期限内。保证期限适用诉讼时效中断的规定。

第十四条租赁抵押管理

二、抵押是指债务人或者第三人不转移对财产的占有,将该财产作为

债权的担保。当债务人不履行债务时,债权人有权依法将财产折价或以拍卖、变卖财产价款优先受偿。

三、具有变现能力和良好使用价值的房屋可以进行抵押,抵押人必须

拥有该房屋使用权和所有权,并具有国有土地使用证。

四、抵押人所担保的债权不得超过其抵押物价值的40%。房屋的价值评

估可请房地产评估机构进行评估。在评估的基础上双方可进行协调,评估费用由抵押人承担。

五、必须与抵押人以书面形式订立抵押合同。抵押合同应包括以下内

容:1、被担保的主债权种类、数额2、债务人履行债务期限、抵押担保的范围3、抵押物清单。

六、订立抵押合同时,应办理财产抵押登记,以房屋等建筑物抵押的,

由市以上房地产管理部门进行登记,房屋抵押必须办理他项权证,实行房产及土地抵押。

七、抵押担保的范围与保证担保的范围相同。

八、公司业务部门应检查抵押人对抵押物的财产保险情况,确保在抵

押期内足额担保,且投保期长于抵押贷款期。加强对抵押物的跟踪管理,一旦发现抵押人的行为足以使抵押物价值减少的,应立即采取必要的补救措施。

九、债务履行期满,而公司未受清偿的,可以与抵押人协议以抵押物

折价或以拍卖、变卖该抵押物所得的价款受偿。协议不成的,可向人民法院提起诉讼。

第十五条租赁质押管理

一、公司办理下列权利质押:

(一)、汇票、支票、本票;

(二)、国家债券、财政部特种债券;

(三)、经公司认可的证券营业部实行指定交易的股票。

二、以上述权利出质的,应当由业务部门首先验证票证的真实性、合规

性。在部门初验的基础上,再向有关出票行、证券登记机构进行书面查询。

三、在合同签订生效日起至合同约定的期限内,应将权利凭证交付公司财务部保管。

四、以载明兑换日期的汇票、本票、国家债券等,兑换日期先于债务履行期的,公司可与出质人协议,并经背书在债务履行期届满前兑现,并将兑现的价款用于提前清偿所担保的债权。

五、以依法可以转让的其他有价证券出质的,公司应与其订立书面合同,并向有权机关办理出质登记。

融资租赁项目操作流程(史上最全整理版)

融资租赁项目操作流程(史上最全整理版) 前海融资租赁俱乐部 一、项目初审 1.1向企业介绍中小企业融资租赁的特征和优势。 1.2调查项目是否符合中小企业融资租赁的要求。为了减少不必要的谈判,节省前期费用,承租人或出卖人首先要了解可以采取中小企业融资租赁的原则。 1.3由准备承租的企业填写《租赁项目登记表》(或《承租企业基本情况调查表》,代替项目可研报告),租赁公司根据表内项目,按照项目评估条件对项目进行初步的定性和定量评估。 二、项目评估 2.1对项目进行实地调查,取得项目论证第一手资料。 2.2在租赁公司内部正式立项对,由市场人员撰写租赁项目评估暨申请报告。 2.3将评估报告交市场部主管、项目(独立)审查部门评审,决定项目取舍。 2.4将项目归档立案,以备今后对项目的进程和风险检测进行对比、控制和调整。 三、商务谈判 3.1谈判原则。商务谈判的条件一定要和中小企业融资租赁的条件对应,并且不能脱离租赁本质特征。要求承租人对供货商的选择务必货比三家,特别在售后服务方面对供货商要有严格的要求。租赁公司以商务谈判为主,企业以技术谈判为主双方在供货合同上签字,作为企业认可商务条件的依据。 3.2询价、比价。根据承租人的需要和双方共同掌握的供应商资料,向有关厂商发送询价单。对供货商的资信情况做充分的了解和调查,确定可能的合作对象。对拟合作的设备厂商至少要有三家在技术、价格、性能、科技含量、备件供应、售后服务和环境保护等方面进行综合比较,选定最优厂商。 3.3商务谈判。租赁公司根据项目条件和企业协调制定基本的商务条件和谈判方案。租赁公司办理内部购置租赁物件申请文件。由评估小组对上述方面进行综合评价、审批,选择合适的厂商,进行实地商务考察(如有必要),租赁三方当事人进行商务谈判。办理购货合同审批手续,申领购货合同号。如果租赁物件是从国外进口时,应由租赁公司向国家商务部申领进口许可证。 四、租赁谈判

融资租赁操作流程

2012融资租赁业务操作流程一、流程图

二、业务准备 1、经销商获得陕汽认定,具备融资租赁业务办理资格及授信额度。 2、金融服务部安排经销商签订相应合作协议。 3、经销商按业务要求在陕重汽指定银行开立共管账户(山重租赁为中信银行西安分行)。 三、山重租赁业务流程简述 (一)客户调查 经销商在山重IT系统立项,山重信审人员、陕汽金融专员在经销商配合下对客户进行调查,并安排客户预签业务相关合同(《融资租赁合同》等相关合同)。 客户调查模式: 1、经销商负责对客户进行家访,经销商需用数码照相机对当事人、房产、承租人提供的申请资料的原件及承租人的重要资产进行拍照。家访照片要求如下: (1)所有照片的尺寸设置为640*480,上报资料原件拍摄。 (2)参与人照片。合同面签照片中需包括承租人(或法人客户实际控制人)、担保方、经销商业务员,要求在面签合同时进行拍照。 (3)承租人(或实际控制人)、担保方的房产照片。照片要求包括房屋内景、外景。 (4)承租人(或实际控制人)、担保方的身份证明材料、资产证明材料、运输合同等的照片。包括夫妻双方身份证、户口本、结婚证、

营业执照、组织机构代码、税务证、房产证明、收入证明、资产证明、运输合同等。 2、融资金额单笔200万(含)或累计300万(含)以内时,金融专员及山重业务人员原则上不进行现场审核;超标准时经销商须配合金融专员及山重信审人员做现场复审。 3、经销商须对客户实行“三访五审”的调查措施。 “三访”:对客户住宅、工作单位、业务场地的实地走访。 “五审”:审核客户购车意向的确定性;审核客户信息与实际情况的相符性;审核客户资料的真实性;复核对客户风险的防控性;最终审核客户的综合情况。 4、时间控制:客户调查时间一般应控制在3个工作日之内。 (二)业务上报 经销商推荐优质客户,按照《租赁业务资料清单》将客户资料收集齐备后,方可提报订单。 1、经销商对客户进行初审后,将订单通过陕汽整车系统以《融资租赁业务审批表》(附件1)形式提报至办事处,办事处审核后提报至金融服务部。办事处对承租人的运营状况作出前瞻性判断,从行业角度辨识承租人融资购车的可行性。 2、同时经销商在山重IT系统将客户相关资料上传至系统,并将客户资料(附件2)以电子邮件形式发送至陕汽金融专员。 (三)业务审批 1、审批模式:

公司融资租赁风险管理办法

公司融资租赁风险 管理办法

风险管理办法 (试行) 第一章总则 第一条目的和适用范围 为增强公司防范和控制风险的能力,加强风险管理的组织建设、机制建设和制度建设,促进可持续发展,根据国家金融方针政策和有关法律、法规、规章及公司章程的规定,制定本办法。 本办法适用于公司各部门(含分公司、子公司,下同)及全体员工(含试用期员工和实习人员,下同)。 第二条术语 1.风险:是指对目标产生不利(负面)影响的事件发生的可能性。风险类型包括:战略风险、声誉风险、法律风险、合规风险、信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险。 2.战略风险:是指由重大事项的决策失误或战略规划的严重偏差所造成的风险。 3.声誉风险:是指由内部管理与服务的问题引起外部社会名声、信誉和公众信任度下降所造成的风险。 4.法律风险:是指由不当的法律文书、制度或违约行为或怠于行使自身的法律权利等所造成的风险。 5.合规风险:是指因没有遵循法律、规则和准则造成遭受法

律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。 6.信用风险:是指由融资租赁申请人、债务人或市场交易对手违约所造成的风险。 7.市场风险:是指由市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动所造成的表内和表外业务发生损失的风险。 8.操作风险:是指由员工操作不当或不完善,有问题的内部程序,以及系统或外部事件(如自然灾害)所造成的风险。 9.流动性风险:是指由资金流动性状况出现不足及其波动性所造成的风险。 第三条风险管理的基本任务 公司风险管理的基本任务是:贯彻执行国家关于防范和处理金融风险的各项政策措施,树立全面风险管理理念,健全风险管理组织体系,改进风险管理监控方法,强化风险全程管理,增强识别、计量、预警、防范和处理风险能力,提高风险管理水平,确保风险在可控目标之内,确保安全经营稳健发展,确保风险收益的优化。 第四条风险管理的原则 风险管理遵循全面管理、制度优先、预防为主、职责分明的原则。 (一)全面管理原则 资产、负债、所有者权益和收入、支出、损益以及人员、薪酬、奖惩等经营管理的各项事务和每个环节,都全面地进行风险

融资租赁有限公司业务流程图模版

XXX 融资租赁有限公司业务流程图(第三稿) 客户 业务部 业务总监/常务副总 风控部 财务部 法务部 评审委员会 总经理 行政管理部 项 目 立 项 项目调查、决议 同时抄报 签 署 项 目 合 同 业务的宏观管理 1、业务洽谈 2、项目立项和申请 1、现场调查 2、撰写项目调查报告 审批项目立项 1、风控现场调查 (时限:收到调查报告后3日内确定现 场调查) 2、撰写风控报告 3、组织召开评审会 4、评审会记录 5、草拟评审决议 6、评审决议抄送项目经理 形成评审决议、决议重大合同变更 签发评审 决议 提供项目资料 调查报告审批 1、合同审查 2、签约代表 签署合同 合同审查 1、草拟项目合同 2、组织合同面签 3、合同内部会签 合同审查 面签合同 合同审查 提出融资需求 《项目受理表》 《申请融资租赁需提供资料清单》 项目备案并出具合同编号 合同盖章 参与租金和税务方案设计 合同审查 面签合同

项目放款 项目资料归档 租后管理 项目终结完成付款前置条件: 1、交付租赁物权证等 资料 2、支付首付款、保证 金、咨询服务费等费用 3、办理租赁物保险、 抵押等 4、其他付款前置条件 1、跟进落实付款前 置条件 2、发起付款审批 3、合同原件归档 4、合同原件送达合 同相对人 付款审查 付款审查 合同付款 付款审查付款审查 项目资料归档 完备性审查 项目资料归 档法律文件 完备性审查 收档、档案 管理 部门管理职责 整体管理职责 项目终结审查项目终结审查 项目终结审查 审查、财务审 查 项目终结审 查、涂销融 资租赁登记 项目终结审查整理装订项目资料并 归档(时限:项目放 款后5个工作日内) 1、按时支付租金 2、定期提供财务报 告等经营资料和租 赁物信息资料 3、配合我司现场租 后检查 1、租金支付通知和提示 2、租金逾期催收 3、租后检查、租赁物监 控、项目风险预警 4、租赁物保险理赔处理 5、风险处置等其他事宜 1、制定租后计划并跟 进督促执行 2、独立的租后检查 3、项目动态风险分析 4、风险预警和处置 1、项目收支情况统计 和管理 2、项目收支凭证管理 3、建立业务台帐 4、逾期利息等损失计 算 1、独立的租赁物监控 和检查 2、逾期租金的法律催 收 3、风险预警和处置 4、其他合同法律事务 的处理 租后检查报告、重要租 后资料的收档、档案管 理 1、申请终结或提前 终结项目合同 2、获得租赁物所有 权转让函 3、获得租赁物等相 关权证 1、发起项目终结或提 前终结审批,出具终结 证明和返还相关权证 审批。 2、涂销抵押登记 3、返还客户相关凭证 根据项目终结审批返 还重要权证,并备份 留档 付款审查

融资租赁业务流程

融资租赁业务流程 (1)客户根据《融资租赁基础资料清单》提供前期资料。 (2)项目经理阅读前期资料,如认为有必要推进,提交项目到授信委员会。 (3)授信委员会委员讨论后,由授信委员会主任签发项目立项/预审结论书。 (4)在立项/预审通过的前提下,项目经理完成双人尽职调查,并撰写项目调查报告。(5)风控经理根据调查报告和调查资料进行独立项目审查,并出具评审报告。 (6)授信委员会对项目进行评议,并出具评议意见或评议结论。 (7)总经理签字核准评议结论。 (8)项目通过核准后,由项目经理或有关职能部门完成签约。 (9)满足付款前提后,项目经理发起付款流程,相关职能部门完成对外付款。 (10)起租后,承租人依照合同支付租金。 (11)有关职能部门在收到租金后完成租金的核销。 (12)租赁期内,项目经理除负责逾期租金催收外,须按时完成对承租人定期的经营信息搜集和租后检查报告后提交风控经理,风控经理予以复核。 (13)租金支付完毕,相关职能部门启动终结项目流程,总经理核准后,项目退出。 以上为融资租赁业务的一般流程。但是,不同融资租赁公司会有自己的一套业务流程,甚至同一个融资租赁公司针对不同业务类型也会有不同交易流程。在融资租赁实务中,可以根据具体业务情况有所增减。

1.1 申请受理之确定目标客户 融资租赁企业分为金融类、厂商附属类和独立机构等多种类型,每种类型对目标客户的选择都会略有差别,甚至同一种类的融资租赁公司也会有不同的客户选择标准。融资租赁企业选择目标客户时通常结合法律法规等规范性文件和自身的资金情况、股东构架、风险偏好等来综合决定。 就行业而言,2013年修正的《产业结构调整指导目录》中被定性为淘汰、落后技术的行业,融资租赁公司一般都不愿意选择。而对于关系国计民生的垄断行业、基础设施建设行业、市政工程行业,石油等资源性行业,符合环保要求的节能减排和新能源新材料行业,市场前景广阔的高新技术产业以及高科高效的先进制造业,则是在行业分析中占有优势的行业。 当然,考虑目标客户时并不只是考虑其行业背景,还要结合其自身背景情况,包括其开发、运营和管理能力等各方面。从实践经验来看,客户自身的综合情况比行业背景更重要。衡量客户的标准包括以下方面: (1)客户的信用度较好,无不良信用记录,受到当地政府认可; (2)稳定的经营管理模式和可持续发展前景; (3)业务水平和盈利水平在同行业中处于较为领先的地位; (4)固定资产与生产规模相匹配; (5)资金账目清晰,无明显挪用、占用资金的情况; (6)资产负债结构合理; (7)企业投资中无重大风险隐患; (8)通过融资租赁融获资金、物品用途明确、合理等。 1.2 申请受理之项目申请会面 当承租人有融资租赁业务申请意向时,承租人和选定的出租人应该进行面谈。出租人可以了解承租人的基本情况,并初步判断该业务是否适合融资租赁方式。在面谈中,出租人应该了解如下信息: ①承租人基本情况。包括承租人公司历史、公司性质、公司所处行业、公司规模、股东结构及股东背景、经营情况等各方面; ②申请融资租赁的项目详情。包括申请项目的宏观背景、行业环境、市场预期情况以及项目的行政审批、配套资金、经济效益分析等情况。 ③出卖人及租赁物情况。出卖人的基本情况中最重要的是出卖人是否实际拥有租赁物的所有权,该所有权有无瑕疵。如果租赁物从国外购得,则还要考虑融资租赁交易所涉及的行政审批、外汇、海关等手续。对于租赁物,首先要确定其是否可以作为被出租的物品,其次要考虑该行业有无特殊监管要求以及法律是否允许该租赁物的登记,最后,要掌握租赁物的损耗情况、预期收益及兑现的可能性。 ④承租人意愿采取的融资租赁交易方式。如果承租人对融资租赁业务已有一定了解并有意向采取直接租赁、售后回租或其他融资租赁的交易形式,出租人应当听取承租人的意向并对所选的融资租赁方式是否合适作出初步判断。不同交易方式下,承租人需要提供的申请材料可能有差别。 另外,并不是所有承租人都对融资租赁业务有着充分的了解,对于这部分承租人,出租人在面谈中可在了解其提供的信息后,对于该项目是否适合融资租赁方式以及适合何种融资

融资租赁业务流程完整版

融资租赁业务流程 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】

融资租赁业务流程 一、业务开拓流程 1. 业务部寻找有融资租赁意向的客户进行洽谈、接触、介绍我司的业务,了解潜在 客户的融资需求,并接受客户向我司提出的融资租赁申请; 2. 业务部通知客户按照我司的要求准备融资租赁申请材料,在收到材料后,确认材 料是否完备,并对材料进行初步审核,判断其是否符合立项要求; 3. 业务部与符合立项要求的客户进行深入的沟通,要求客户对初步审核中遇到的疑 问进行合理的解释,并向客户确认初步的融资租赁方案; 4. 业务部负责人对业务人员提交的融资租赁立项项目进行再次审核,筛选出符合条 件的项目申报风控部。 二、立项审核流程 1. 风控部收到业务部提交的项目申报材料,检查项目申报材料是否完备,以及是否 符合风控部门审核的标准; 2. 风控部门对申报材料进行书面审核,根据审核结果,通知业务部与客户约定合适 的时间,对客户企业进行电话访谈、实地考察等形式的二次审核,并形成书面的审核报告; 3. 风控部门将符合风控审批条件的项目上报项目审批委员会,审批委员会再次审查 风控部门的申报材料,将符合条件的项目上报投资风险控制委员会。 三、项目审批委员会审批流程 1. 投资风险委员会收到项目审批委员会提交的租赁项目审核报告、融资租赁方案等 材料后,决定是否通过该租赁项目,是否需要另外附加条件; 2. 业务部在收到投资风险委员会的审批意见后,查看结果是否通过;若结果为无附 加条件通过,则尽快通知客户,签订《融资租赁方案确认书》以及《保密协议》,之后进入合同签署流程;若结果为附加条件通过,则业务部需要和客户确认附加条件,若客户同意我司提出的附加条件,则执行无附加条件情形下的流程。 四、合同制作及签署流程

某融资租赁公司项目操作流程

某融资租赁公司项目操作流程管理规定 1、业务拓展,引导需求 根据公司战略在公司设定的行业领域内进行市场细分、寻找潜在客户,通过多种渠道向潜在客户宣传公司融资租赁业务,发现并引导客户提出融资租赁需求。 2、项目初评及受理 (1)业务部经理根据客户的融资租赁需求,指定相应业务人员作为项目经理,负责收集项目基本资料并出具初步意见。经业务部经理审阅后,决定是否启动该项目。 (2)项目启动后,可根据项目情况,由项目经理申请组织一到两名业务人员组成项目小组,协助承租人向公司提交《租赁申请书》,并按照《租赁申请资料清单》提供相关材料。 (3)项目组收到承租人的申请资料后,将由项目组对客户及项目基本情况做初步调查,并将初审后的项目情况向业务部经理汇报。经公司资金部就该项目与合作银行初步沟通再融资可行性后,出具初审意见。 (4)项目组根据客户申请资料、初审意见及项目融资进度计划,填写《租赁立项申请书》,报业务部经理、资金部经理、主管副总经理审批。 (5)租赁项目经审批同意立项后,项目组在三个工作日内及时通知客户,并根据项目立项意见进入尽职调查和项目融资阶段。如项目申请被否决,项目组应在三个工作日内通知租赁申请人,说明理由,并退回有关项目资料。 3、尽职调查及项目可行性研究

项目组根据公司《尽职调查提纲》搜集有关资料、进行实地调查,并出具以下报告:《租赁项目尽职调查报告》、《租赁项目可行性研究报告》。项目组出具上述报告后,填写《租赁项目审查申请表》,并连同所收集的项目资料,同《租赁项目立项申请书》一并报业务部经理、资金部经理和公司主管业务领导审批。 4、项目融资安排 项目组与相关银行沟通,拟定融资方案和租赁方案。在公司总裁批准融资方案后,公司正式向融资银行提出融资申请,并报送项目相关材料。 5、风险审查 租赁项目经审批同意立项后,项目组应在三个工作日内将《租赁立项申请书》及审批公文和项目材料及时交风险管理部一份。 业务部经理、资金部经理和主管领导对《租赁立项申请书》、《租赁项目审查申请表》、《租赁项目调查报告》、《租赁项目可行性研究报告》以及其他项目资料进行审批、会签后,风险管理部开始进行项目审查。风险管理部对租赁项目进行审查,出具《租赁项目审查意见》。 6、项目审批 风险管理部将《租赁项目审查意见》连同项目资料上报项目审批委员会审批。项目审批委员会通过会议或公文审批方式对租赁项目进行讨论,对项目的安全性、流动性、盈利性给出明确、独立的意见,并由项目审批委员会委员在《租赁项目评审意见表》上表决。根据项目审批委员会表决结果,由风险管理部制作《租赁项目评审结果记录表》或会议纪要并由项目审批委员会主任签发。 7、合同准备

融资租赁尽职调查报告【最新版】

融资租赁尽职调查报告 一、概况 企业历史沿革简述(设立时间,控股股东,注册资本与实收资本,相关变化情况等)。 企业经营范围及主业、资质等。 上年末及最新一期主要财务数据。 二、基本素质 结论性评价【相当于每个环节的分析结论】。 控股股东(实际控制人)的变化情况;目前的控股股东或实际控制人财务及经营实力、行业地位,以及能够在资金、业务、技术和管理、品牌等方面给予企业的支持。 企业在控股股东或实际控制人体系内的地位,体系内的主要关联交易对企业资金和经营业绩的影响。

企业内部组织结构的设置及其合理性;分支机构及对外股权投资情况(相关性、控制力等)。 人员素质。企业领导者的素质【以能否适应企业经营管理需要为判断标准】;企业从业人员整体素质。【以能否满足技术、经营、生产及主要业务流程规范化管理为判断标准】 主要内部控制制度建设及实施情况。【重点关注资金管理、预算管理、重大决策流程、对外担保管理等方面】 三、经营分析 (一)经营环境 结论性评价意见。 政策环境(宏观政策、区域政策):产业政策、信贷政策、税收政策、行业监管等【重点关注新近出台的政策对企业经营管理的影响】。 竞争环境(行业):行业或区域基本数据与变化趋势,竞争模式、态势及主要竞争对手简要分析。【重点强调与企业主业的相

关性】 (二)经营状况 结论性评价意见。 介绍企业经营模式(基本业务、经营历史、客户群、供应商、主营业务份额)。 企业竟争能力,竟争优势。 经营稳定性(企业成立期限、主业经营年限,所处生命周期)。 经营成长性(销售增长、利润增长、资产增长)。 企业面临的主要经营风险等。 (投融资分析) 融资分析:目前融资现状、目前融资成本、未来融资需求,企业相应的融资计划以及融资计划实现的可能性评价。

融资租赁实务操作流程图

融资租赁实务操作流程 一、项目初审 1.向企业介绍中小企业融资租赁的特征和优势。 2.调查项目是否符合中小企业融资租赁的要求。为了减少不必要的谈判,节省前期费用,承租人或出卖人首先要了解可以采取中小企业融资租赁的原则。 3.由准备承租的企业填写租赁项目申请表,租赁公司根据表内项目,按照项目评估条件对项目进行初步的定性和定量评估。 二、项目评估 1.对项目进行实地调查,取得项目论证第一手资料。 2.在租赁公司内部正式立案对,由业务人员填写立项报告和可行性分析报告。 3.经过部门论证、专家论证、总经理论证和主管部门的四级评审,决定项目取舍。 4.将项目归档立案,以备今后对项目的进程和风险检测进行对比、控制和调整。 项目评估的基本程序——租赁项目的评估应与项目的立项同步进行,在评估过程中,不断的对项目可行性和租赁条件对应调整,真正能科学的选择项目,给予切合实际的正确的评价才能减少风险。评估主要步骤是: 1、双向选择合作伙伴在租赁项目立项初期,企业应与多家租赁公司联系,了解租赁条件和费用,选择成本低、服务好、资信可靠的公司做合作伙伴。租赁公司则应选择其经济实力强,资信好,债务负担轻,有营销能力和还款能力企业做合作伙伴。只有双方在互相信任的基础上,才能对项目进行实事求是评估鉴定。 2、项目初评租赁公司根据企业提供的立项报告,项目建议书及其他相关资料,通过当面洽谈,摸清项目的基本情况,将调查数据与同类项目的经验数据比较,进行简便估算,结合一般的感性认识对项目初评。若租赁公司认为项目可行,企业可以进一步编制可行性报告,办理项目审批手续。 3、实地考察租赁项目通过初评后,租赁公司必须派人深入企业进行实地考全面了解企业的经营能力和生产能力及其相应的技术水平和管理水平的市场发展动态信息,了解项目所在地的工作环境和社会环境,财务状况,重要情况必须取得第一手资料。企业为了项目能获得通后的顺利运转,应给予真实的材料和积极的配合。

直接融资租赁的业务程序

直接融资租赁的业务程 序 Document number:WTWYT-WYWY-BTGTT-YTTYU-2018GT

直接融资租赁的业务程序如下: 1. 选择租赁设备及其制造厂商 承租企业根据项目的计划要求,确定所需引进的租赁设备。然后选择信誉好、产品质量高的制造厂商,并直接与其谈妥设备的规格、型号、性能、技术要求、数量、价格、交货日期、质量保证和售后服务条件等。如果承租人对市场行情缺乏了解,也可由租赁公司代为物色租赁设备和制造厂商。 2. 申请委托租赁 承租人首先要选择租赁公司。主要是了解租赁公司的融资能力、经营范围、融资费率等有关情况。选定租赁公司之后,承租人提出委托申请,填写《租赁申请表》或《租赁委托书》交给租赁公司,详细载明所需设备的品种、规格、型号、性能、价格、供货单位、预定交货期以及租赁期限、生产安排、预计经济效益、支付租金的资金来源等事项。租赁公司经审核同意后,在委托书上签字盖章,表明正式接受委托。 3. 组织技术谈判和商务谈判,签订购货合同 在租赁公司参与的情况下,承租人与设备厂商进行技术谈判,主要包括设备造型、质量保证、零配件交货期、技术培训、安装调试以及技术服务等方面。同时,租赁公司与设备厂商进行商务谈判,主要包括设备的价款、计价币种、运输方式、供货方式等方面。承租珍与设备厂商签订技术服务协议,租赁公司与设备厂商签订购货合同。 4. 签订租赁合同 租赁公司与承租人之间签订租赁合同,租赁合同的主要条包括:租赁物件、租赁物件的所有权、租赁期限、租金及其变动、争议仲裁以及租赁双方的权利与义务等。租赁合同的签订表明承租人获得了设备的使用权,而设备的所有权仍属于租赁公司。 5. 融资及支付货款 租赁公司可用自有资金购买设备,但如果其资金短缺,则可以通过金融机构融通资金,或从金融市场上筹集资金直接向供货厂商支付设备货款及运杂费等款项;也可由租赁公司先将款项提供给承租单位,用于预付货款,待设备到货收到发票后,再根据实际货款结算,转为设备租赁。 6. 交货及售后服务 供货厂商按照购货合同规定,将设备运交租赁公司后转交给承租人,或直接交给承租人。承租人向租赁公司出具“租赁设备验收清单”,作为承租人已

第07章-融资租赁公司的内控指标体系及适用报表

第七章融资租赁公司的 内控指标体系及适用报表 “融资租赁公司的内控指标体系”,是衡量融资租赁公司租赁融资内在风险的一种尺度。而所谓“租赁融资的内在风险”,最核心的内容是指其收回的可能性。租赁融资一旦发生,即形成租赁债权。因此,租赁融资的内在风险就表现为租赁债权实现的可能性和程度。建立融资租赁公司的内控指标体系的目的,在于动态监测租赁债权的形成、变动及实现程度,进而监测这些因素对融资租赁公司的资产负债状况的影响。 对这一专题的理论方面进行探讨,不是作者的能力所及,也不是作者撰写本书的宗旨。在本章内,作者只是介绍一些自己在实务中设计和使用过的一些报表,供读者参考。 这些报表大体可分三大类:一)对履行中的融资租赁合同的个体监测,包括“融资租赁合同台账”和“租赁债权质量评估表”;二)对全公司租赁债权状况的整体监测,包括“租金回收统计表”、“年应收实收租金对照表”、“租赁债权统计表”、“租赁债权变动原因列示”、“年各月租金回收、租金结欠及债权变动表”、“融资租赁合同会计成本余额风险分类表”、“应收租赁收益明细表”和“融资租赁项目主要指标汇总表”;三)对公司资产安全状况的财务指标监测,即“公司资产负债比例管理指标监测表”。 下面,对这些报表作具体说明。 一)融资租赁合同台账 该台账以履行中的融资租赁合同为单位填制,分主表和副页两部分,其用途是集中反映该合同的主要情况及数据。 融资租赁合同台账的主表(见附件)应于合同成本结算时首次填列,并于各栏内容变动、尤其是发生需特计的事项时更新。具体如下: (一)主表反映该合同的项目背景、租赁物购买情况、合同基本条件、合同成本构成、结算数据以及特计事项; (二)主表的信息主要来自该合同承办人。凡是所登录的这些信息与合同档案不符者,概以后者为准; (三)项目性质是指就使用该租赁物的承租人而言的项目的性质。分设备更新、技术改造或新建三类; (四)融资形式是指直接租赁、转租赁、回租、杠杆租赁之类。就租赁物的购买 而言,有本公司直接购买或委托他人(包括承租人)购买两类; (五)租赁合同生效日,是指本公司向承租人发出的生效通知书中所记的生效日

融资租赁业务操作流程及管理办法

融资租赁业务操作流程及管理办法 融资租赁业务总体工作要求:所收集的资料要求真实有效,填写的内容必须规范准确;账务清楚细致,下账及时精确。 一、前期工作 1、诚信查询 根据承租人的具体情况,进行实地诚信调查,主要调查本人的信贷业务及支付偿还融资租赁业务的能力。 2、数据采集 收集承租人资料:承租人夫妻双方身份证、户口本、结婚证、银行流水帐(存折复印件)、工程合同、房产证。注:该四项资料中必须有两个为原件。 收集担保人资料:担保人夫妻双方身份证复印件、户口本、结婚证。 承租人办理建设银行卡,作为融资租赁公司扣款专用账户。 二、具体业务操作流程 1、进行融资租赁系统申报建立客户档案、担保人档案(如下图)

2、申请单录入及提报:主要包括得分表、个人信审、信审材料、申请单、扣款清单。 3、信用经理、总经理审批 4、汇首付款:最迟不超过报车的次日 5、经销商信用经理下载并打印《买卖合同》、《租赁合同》各五份,《租金支付表》四份。 6、与客户签合同 7、寄合同:《买卖合同》、《租赁合同》各五份,《租金支付表》两份、完善的《信用文本》一本、扣款授权书一份、回购函两份、个人信用报告查询授权书一份。 8、填写开票申请 四、后期工作 1、定期回收融资款项。 融资款项的回收可根据实际情况进行回收。一般为每月1—5日给全部融资客户发短信提醒并告知月租金数额及回款时间,5—8日打电话具体落实客户租金准备情况,10日查看客户月租金到账情况,10日之后对没有及时到账客户进行上门催收至到收回为止,15日给山东融世华租赁公司汇款。 2、账务

每月十五号之后,根据客户实时到账情况,给客户下账,并跟财务账务进行核对,保证客户每次交款数目正确无误。 五、奖惩办法 1、一月之内融资租赁业务操作准确无误,主要负责人奖励50元;资料收集人员奖励30元。出现一次退单情况,负责人处罚30元,操作人员处罚10元。 2、信用文本资料、合同签订出现一次失误,主要负责人罚款20元,操作人员累计出现失误5次处罚10元。

融资租赁“项目操作流程”入门必看

融资租赁“项目操作流程”入门必看 融资租赁“项目操作流程”入门必看 一、项目初审 1.1. 向企业介绍中小企业融资租赁的特征和优势。 1.2. 调查项目是否符合中小企业融资租赁的要求。为了减少不必要的谈判,节省前期费用,承租人或出卖人首先要了解可以采取中小企业融资租赁的原则。 1.3. 由准备承租的企业填写《租赁项目登记表》(或《承租企业基本情况调查表》,代替项目可研报告),租赁公司根据表内项目,按照项目评估条件对项目进行初步的定性和定量评估。 二、项目评估 2.1. 对项目进行实地调查,取得项目论证第一手资料。 2.2. 在租赁公司内部正式立项对,由市场人员撰写租赁项目评估暨申请报告。 2.3. 将评估报告交市场部主管、项目(独立)审查部门评审,决定项目取舍。 2.4. 将项目归档立案,以备今后对项目的进程和风险检测进行对比、控制和调整。 三、商务谈判 3.1. 谈判原则。商务谈判的条件一定要和中小企业融资租赁的条件对应,并且不能脱离租赁本质特征。要求承租人对供货商的选择务必货比三家,特别在售后服务方面对供货商要有严格的要求。租赁公司以商务谈判为主,企业以技术谈判为主双方在供货合同上签字,作为企业认可商务条件的依据。

3.2. 询价、比价。根据承租人的需要和双方共同掌握的供应商资料,向有关厂商发送询价单。对供货商的资信情况做充分的了解和调查,确定可能的合作对象。对拟合作的设备厂商至少要有三家在技术、价格、性能、科技含量、备件供应、售后服务和环境保护等方面进行综合比较,选定最优厂商。 3.3. 商务谈判。租赁公司根据项目条件和企业协调制定基本的商务条件和谈判方案。租赁公司办理内部购置租赁物件申请文件。由评估小组对上述方面进行综合评价、审批,选择合适的厂商,进行实地商务考察(如有必要),租赁三方当事人进行商务谈判。办理购货合同审批手续,申领购货合同号。如果租赁物件是从国外进口时,应由租赁公司向国家商务部申领进口许可证。 四、租赁谈判 根据商务条件确认租赁条件: 4.1. 根据供货合同用款期,确定租赁合同起租日。没有宽限期的可以递交开证押金或直接付款日期为起租日即租赁开始日。有宽限期的以用款第一天为起租日,承租人希望以最后一次用款期为起租日的,需支付用款期额外利息或将利息摊入租赁成本。 4.2. 将所需要的中小企业融资成本费用记录概算成本作为计算租金的基础,当供货合同执行完毕后,调整概算成本为实际成本。 4.3. 根据当期的市场利率、加上合理利差确定租赁利率。 4.4. 根据折旧规定、设备使用寿命和最低租期的限制,确定租赁期和租赁资产余值。 4.5. 根据可行性报告的创造利润能力,通过租金测算,调整、确定每期租金的金额和支付方式。 4.6. 承租人取得担保单位出具的担保函(如有必要)。 4.7. 承租人到当地办理偿还外汇租金的换汇手续(如果租赁合同约定租金以人民币结算,则无必要)。 4.8. 签定企业融资租赁合同

融资租赁有限公司尽职调查报告模板

融资租赁有限公司尽职调查报告模板 一、概况 企业历史沿革简述(设立时间,控股股东,注册资本与实收资本,相关变化情况等)。 企业经营范围及主业、资质等。 上年末及最新一期主要财务数据。 二、基本素质 结论性评价【相当于每个环节的分析结论】。 控股股东(实际控制人)的变化情况;目前的控股股东或实际控制人财务及经营实力、行业地位,以及能够在资金、业务、技术和管理、品牌等方面给予企业的支持。 企业在控股股东或实际控制人体系内的地位,体系内的主要关联交易对企业资金和经营业绩的影响。 企业内部组织结构的设置及其合理性;分支机构及对外股权投资情况(相关性、控制力等)。 人员素质。企业领导者的素质【以能否适应企业经营管理需要为判断标准】;企业从业人员整体素质。【以能否满足技术、经营、生产及主要业务流程规范化管理为判断标准】 主要内部控制制度建设及实施情况。【重点关注资金管理、预算管理、重大决策流程、对外担保管理等方面】 三、经营分析 (一)经营环境 结论性评价意见。 政策环境(宏观政策、区域政策):产业政策、信贷政策、税收政策、行业监管等【重点关注新近出台的政策对企业经营管理的影响】。 竞争环境(行业):行业或区域基本数据与变化趋势,竞争模式、态势及主要竞争对手简要分析。【重点强调与企业主业的相关性】 (二)经营状况 结论性评价意见。 介绍企业经营模式(基本业务、经营历史、客户群、供应商、主营业务份额)。 企业竟争能力,竟争优势。 经营稳定性(企业成立期限、主业经营年限,所处生命周期)。 经营成长性(销售增长、利润增长、资产增长)。 企业面临的主要经营风险等。 (投融资分析)

融资分析:目前融资现状、目前融资成本、未来融资需求,企业相应的融资计划以及融资计划实现的可能性评价。 投资分析:投资项目介绍、预期投资收益、投资风险。 (三)发展前景 公司自身的发展策略、发展后劲、股东支持。 公司近期的财务和经营状况变化趋势。 结合行业趋势、特征和企业自身未来的项目投资计划、发展方向及长远规划做前景分析等。 四、财务分析 (一)财务结构 结论性评价意见。【财务结构的合理性,资产质量,财务风险大小及债权受保障程度】 总资本与总资产结构分析:资本金实力与负债经营程度;资本的固化形态;资本结构与资产结构的匹配程度。【资产负债率,资本固定化比率】债务结构分析:债务的期限结构及其合理性;具有明确归还期限的债务(刚性债务)占比及债务弹性。银行借款在债务及总资本中的占比,短借长用情况,以及所有者权益对银行债权的保障程度。【净资产与年末贷款余额比率】资产结构分析:对企业资产结构进行进一步分析,并分析判断企业主要资产的质量状况,如通过对应收账款(账龄分析)、固定资产(专用化程度——越高变现能力越差等)、存货(结构与成本计量,以销售规模或经营模式的匹配程度)、投资(结合收益与现金回流情况)等的分析,进而对整体资产质量作出判断。【固定资产净值率】 (二)偿债能力 结论性评价意见。【企业资产流动性的强弱,现金流量的充沛程度,盈利对付息的保障程度,或有负债的潜在影响,以及综合考虑上述因素后对企业偿债能力强弱的判断意见】 流动性:【承上启下:结合前一部分负债水平及资产结构的合理性】资产流动性分析;实际的流动性压力;流动资产变现能力及存量货币资金的静态规模。企业即期债务的偿付压力(重点关注短期刚性债务)。【流动比率,速动比率,现金比率】 现金流:【结合经营状况的分析】对企业经营环节的现金获取模式、赊销管理、资金垫付等作出分析,进而对其现金获取能力以及所获取现金抵偿债务的能力进行判断。【经营性现金净流入量与流动负债余额比率】 对企业投资环节的现金流量状况作出分析,重点关注现金流出的方向是扩大再生产还是战略(策略)投资,关注扩大再生产的实际产出效果;//对企业融资环节的现金流量状况进行简单分析。【非筹资性现金净流入量与流动负债余额比率,非筹资性现金净流入量与负债总额比率】 付息的保障分析:企业盈利对债务利息的保障程度。【利息保障倍数】 或有负债:担保(结合基本素质分析中的担保管理),承诺【大额租金支付、质量等】,诉讼,以及商业承兑汇票贴现等。或有负债所形成的潜在财务风险。【担保比率】 (三)经营能力及效益

融资租赁保理模式解析

租赁保理的三种模式解析 一、普通租赁保理融资模式 这是一种保理银行针对“通常情况下”的融资租赁业务的应收租赁款进行的保理融资,是对“已形成租金”的应收账款的保理融资(“先交付后保理”)。在实务中比较多见,操作也比较简单。 在此模式中,租赁公司与承租人签署了融资租赁合同,也与供货商签署了买卖合同,货款及设备均已交付,已形成租赁公司的“应收租金”。 租赁公司需要在银行对已形成的租金进行保理。用以解决“承租人实力强大,供货商弱小”租赁交易架构中的“收款”问题。 图表1:普通租赁保理融资流程图 二、售后回租保理融资模式 这是一种针对承租人“自有设备”进行的“售后回租赁”模式,用以解决调整承租人的财务结构,提高资产流动比率、速动比率。若承租人获得的资金部分用于归还银行贷款,则承租人负债率降低。 售后回租保理模式可以设计为在会计上按融资租赁核算的融资租赁模式,无余值处理,资产记在承租人头上;也可以设计为在会计上按经营租赁核算的经营租赁,即“经营性回租赁”模式,有余值处理,租赁资产记在租赁公司头上,实现承租人的表外融资。回租赁保理流程如下图所示: 融资租赁公司 承租人 保理银行 支付租金 租赁权益转让及融资 融资租赁合同

图表2:回租赁保理融资模式流程图 三、结构性租赁保理融资模式 这是一种针对“即将形成租金”的直接租赁保理融资模式,是一种突破性的解决租赁公司在购买环节支付货款的资金瓶颈的重要融资模式,是一种“交付前”的“结构性融资”。 在此模式中,租赁当事人之间已形成附带生效条件的法律合同关系,但租赁公司尚未支付货款。即租赁公司与供货商(强大)已形成购买合同关系,租赁公司与承租人已形成融资租赁合同关系,供货人已承诺提供回购担保或其他第三方已提供保证或物权担保,租赁公司一旦支付货款,该交易结构系统的一揽子合同即刻生效,租赁公司也随即获得租金收取权。 图:“交付前”的结构性租赁保理融资流程图 银行认可上述法律合同关系,并对“即将形成租金”视同“已形成租金”进行先期直接保理,但要求租赁公司按照“封闭运行”的规则,在获得租赁保理款项的“同时”支付给供货商,以确保银行通过先期受让所获得的租金收益权的事实存在。 此模式用以解决“供货商强大而承租人弱小”的租赁交易架构中的“付款”问保理银行 融资租赁公司 设备供货商 承租人 ⑤支付租金 ②出租 ③租金权益转让及融资 ④支付货款 ①提交设备 ⑥设备回购 保理银行 融资租赁公司 承租人 ④支付租金 ②设备融资租赁 ①设备买卖 ③权益转让及融资

设备融资租赁业务流程

融资租赁业务流程 一. 操作方案: 以贵公司的客户为承租人,贵公司出售的设备为标的物。 向,融资租赁公司与贵公司客户签署租赁合同,与贵公司签署买卖合同,并向贵公司支付货款的8成,由客户支付其余的2成;三、贵公司客户每月支付租金给融资租赁公司;四、期满之后,贵公司客户可选择留购,合同结束。 优点: 1.出货时可以一次性收取现金,收款快; 2.对于一些前景好、但目前资金紧张的客户来讲,用我们的资金 平台可以扩大采购量,起到为贵公司扩大销售的作用; 3.相对于其它没有与租赁公司配合的供应商,因为我司的参与,贵公司增加了与客户谈判的空间。 对贵公司客户的基本要求: 1.如为内资客户,成立时间至少3年,或者成立时间虽不足3 年,但能找到一家成立3年以上的公司做担保; 2.处于成本考虑,如果客户距离上海很远(如山东、东北三省等), 出于成本考虑,案件金额一般在RMB300万以上。如果客 户在上海、昆山、嘉兴、太仓一般50万以上;如果在杭州、 苏州、常州,一般在100万以上。(以上仅举例说明,路程越 远,额度越大)

二. 额度:(视运营状况和设备净值而定)。 三. 成数:7--8成。 四. 承作期间:3~4年 五. 还款方式:月付、36~48期 六. 产品优势: ●享有节税之好处,每期租金全数报列费用出帐,有节税之优点; ●属中长期额度,可配置于资本支出(新建厂房,新购设备等), 或用于流动周转金; ●承做成数高达8成; ●可盘活机器设备占用的资本,用于新投资; ●资产挂于「融资租赁公司」名下,由本公司提列折旧,属表外 融资,不影响贵公司负债比率; ●可美化财务报表,如提升资产报酬率(ROA)等; ●增加资金调度弹性; ●申请额度核准速度快,手续简便 操作程序:

融资租赁公司监督管理暂行办法

融资租赁公司监督管理暂行办法 第一章总则 第一条为落实监管责任,规范监督管理,引导融资租赁公司合规经营,促进融资租赁行业规范发展,根据有关法律法规,制定本办法。 第二条本办法所称融资租赁公司,是指从事融资租赁业务的有限责任公司或者股份有限公司(不含金融租赁公司)。 本办法所称融资租赁业务,是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择,向出卖人购买租赁物,提供给承租人使用,承租人支付租金的交易活动。 第三条从事融资租赁活动应当遵守法律法规,遵循诚实信用原则和公平原则,不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益。 第四条鼓励各地加大政策扶持力度,引导融资租赁公司在推动装备制造业发展、企业技术升级改造、设备进出口等方面发挥重要作用,更好地服务实体经济,实现行业高质量发展。 第二章经营规则 第五条融资租赁公司可以经营下列部分或全部业务:

(一)融资租赁业务; (二)租赁业务; (三)与融资租赁和租赁业务相关的租赁物购买、残值处理与维修、租赁交易咨询、接受租赁保证金; (四)转让与受让融资租赁或租赁资产; (五)固定收益类证券投资业务。 第六条融资租赁公司的融资行为必须符合相关法律法规规定。 第七条适用于融资租赁交易的租赁物为固定资产,另有规定的除外。 融资租赁公司开展融资租赁业务应当以权属清晰、真实存在且能够产生收益的租赁物为载体。融资租赁公司不得接受已设置抵押、权属存在争议、已被司法机关查封、扣押的财产或所有权存在瑕疵的财产作为租赁物。 第八条融资租赁公司不得有下列业务或活动: (一)非法集资、吸收或变相吸收存款; (二)发放或受托发放贷款; (三)与其他融资租赁公司拆借或变相拆借资金; (四)通过网络借贷信息中介机构、私募投资基金融资或转让资产;

有关融资租赁业务合作的方案

xx融资租赁有限公司 融资租赁业务合作方案 当前,融资租赁的发展热潮方兴未艾。2014年9月xx市政府下发了《广州市人民政府办公厅关于加快推进融资租赁业发展的实施意见》穗府办[2014]52号,强调融资租赁行业作为xx市走新型城市化道路及建设xx区域金融中心的重要组成部分,在推动xx市产业转型升级发挥重要作用。实施意见提出,到2016年底力争形成若干个千亿级的融资租赁产业集聚区,培育2—3家注册资本超过50亿元以上融资租赁龙头企业和设立100家以上融资租赁企业,全市融资租赁业的市场渗透率达到5%以上。市政府每年拿出总额9000万的奖励金,专项用于促进行业发展。今年3月24日中央批准通过了广东、天津、福建自由贸易试验区总体方案,为融资租赁行业的发展开辟了一片沃土。 据xx市融资租赁产业联盟的不完全统计,截至2014年底,xx地区新增17家融资租赁企业,总数突破100家,注册资金突破150亿,业务量突破300亿,发展势头迅猛。 我司作为专注于融资租赁行业的专业公司,以立足xx、面向全国、专注xx 地区产业客户需求为目标,积极创新租赁模式,发展差异化竞争优势,积极推动产业互动和交流。xx银行作为xx地区金融的核心银行,在xx金融界举足轻重,对融资租赁业务发展十分重视。我司将发挥专业优势及利用行业特点和政策优势,结合创新业务模式等方面,欲与xx银行开展长期战略合作关系。 一、主要业务品种 1、厂商租赁与直接租赁

租赁物及供应商(出卖人)由承租人选择决定,出租人根据承租人的请求,出资购买租赁物并以承租人支付租金为条件,将该承租租赁物的占有、使用和收益权转让给承租人的一种融资租赁方式。租赁期间,租赁物所有权(附条件的处分权)归出租人;期满后,承租人支付完租金及其他应款项后,承租人可以续租或由出租人收回租赁物,或出租人将租赁物所有权(附条件的处分权)转移给承租人。 2、售后回租 承租人将自有的租赁物出售给出租人,再从出租人出租回使用,以获得现金的一种融资租赁方式。这种模式,承租人与供应商(出卖人)为同一人,租赁物不是外购,而是承租人在租赁合同订立前已经够买并正在使用的租赁物。承租方将租赁物卖给租赁公司,然后作为租赁物返租回来。这种融资租赁类别有利于盘活承租人的存量优质固定资产,提高其资产的流动性,既增加了资金来源,又改善了资产结构和财务结构。 二、融资租赁业务产品介绍 (一)融资性对外担保项下“售后回租”业务 银行根据对客户的授信情况和资金需求情况,在国内资金头寸紧张和融资成本较高的情况下,与融资租赁公司进行合作。客户作为申请人,银行对外开具融资性担保函,为融资租赁公司担保向境外金融机构借入低成本资金,然后再由融资租赁公司参考境内融资价格与企业开展售后回租业务。 1、利用银行授信申请开证业务

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