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2018年税收调查操作指引(2018-05-28 --企业版)(1)

1.3 企业的填报流程

4.2登录网上直报系统

在登录界面选择“@2018年度税收调查”，输入用户名、密码即可登陆,之后选择“2018年度全国税收调查”任务即可进行填报。企业的登陆用户名和初始密码均是纳税人识别号（统一社会信用代码），建议企业在首次登陆系统以后修改默认密码，确保数据安全。为了保证能够正确填报，请企业提前安装填报插件。

4.3安装填报插件

选择要填报数据的报表期或是点击【在线填报】后，就可以填报数据了。如果是第一次使用本系统或报表插件需要升级时，系统会提示自动下载并安装插件。

一般情况下，这个过程会很快完成，之后您就可以开始录入数据了插件下载安装后，如果服务器上的插件没有升级，则再次填报选择报表期数据时，系统将不会再次下载插件。

插件正确安装后，系统就会在新的IE窗口中打开报表。

在网上直报登录页面上，通过按照“运行加载项”的提示程序完成插件的安装。如果插件失败，可能原因有：（1）IE安全级别设置过高，请点击工具－Internet选项－安全－自定义级别－ActiveX插件相关的设置全改为启用，并将安全级别设置为：中。（2）企业正在使用的不是IE浏览器，请更换IE浏览器。（3）机器上的防火墙活杀毒软件阻止了插件下载，分别将杀毒软件和防火墙暂时禁用即可。

4.6计算

计算分为自动计算和手动计算。

（1）自动计算

用户在进行报表间切换的操作时，系统会自动计算当前表中的公式表元。

（2）手动计算

数据填写完毕后，审核数据前，建议对数据进行计算。点击【计算】按钮计算报表中带斜线底纹的公式表元。点击下拉菜单中的【计算全部】实现整套报表的计算，点击【计算当前报表】计算当前报表中的公式表元，如下图所示：

注意：虽然在进行表间切换操作时，系统会自动计算当前表

中的公式表元，但是仍然建议用户在填写完所有数据后进行一次手动计算。这是因为某张表中的公式表元被自动计算后，如果计算公式引用的数据发生了变化，该表元的数据仍是以历史数据进行计算的。

4.7审核

点击审核按钮，系统将会审核企业已经填报完成的报表，如果审核标记为红色（逻辑审核）和黄色（合理性审核），说明企业的填报内容可能存在问题，请根据审核详细描述修改错误数据；如确认无误，则请根据实际情况详尽充分地填写文字审核说明。

审核详细信息中有文字说明和公式说明，报表中会将涉及到的表元标红或者标黄。点击“审核详细信息”，根据审核详细描述修改错误数据；若确认无误，在“填报说明”中根据实际情况输入说明信息，即可通过该栏次审核。

变长表需逐行审核。

变长表是一张行数不固定的报表，其审核与行列数据固定的基本表的审核不同。当录入完一行数据后，如果该行数据不符合审核关系，此数据行中将会划一红线，表示此行数据没有通过审核。如下图所示。

选定某一未通过审核的数据行的任一单元格，点击鼠标右键，在菜单中选择【审核当前行】，系统将在审核窗口中显示审核提示信息。根据提示信息修改数据即可。

4.8上报

所有报表审核通过后，点击菜单栏上的【上报】按钮，将数据上报到服务器。

如果在上报时发现网络连接中断，请选择【保存】按钮旁下

拉箭头▼中的【保存到本地磁盘】，将数据上报到磁盘；网络连接正常后，选择【装入本地数据】将保存至磁盘中的数据装入后，再上报至服务器。

注意：为了保证填写效率与数据安全，建议企业在填报过程中，做好数据的保存，比如将数据“保存到服务器”。

对于企业用户来说，“上报”操作成功完成，才是一次完整的数据填报标志。用户如果修改了已经上报的数据，需要重新点击“上报”。

5 填报要求

无论是网上直报系统录入和单机版录入，数据填报总的要求是每个指标按照“填表说明”要求完整准确地填报。

5.1填报口径

5.1.1调查年度的要求

企业表、货物劳务服务表填报调查年度1月1日至12月31日全年应缴、已缴以及当年发生的其他累计数据，其中应缴税款为1月1日-12月31日发生纳税义务的交易或行为所产生的应纳税额；已缴税款为1月1日-12月31日实际缴纳的税款。表中期初、期末指的是调查年度的期初、期末数据。滞纳金、罚款统一填写在企业表“本年已纳各种税费滞纳金及罚款”。

5.1.2数量单位的要求

指标数量单位主要有“千元”、“万千瓦时”、“吨”等，要按照指标实际甄别填报。另外除车船税、房产税、土地使用税以及印花税的相关指标允许填1位小数外，其余不保留小数。如果因为四舍五入数据无法写入（如城建税及附加），请填写审核说明。

5.1.3总分机构的要求

独立核算的非法人企业、法人企业填写全部指标。非独立核算的非法人企业填写交纳的税费指标。

1.总机构单独纳入调查时：按合并后的税收和财务数据填报。

2.总、分机构同时列入调查范围时：总机构企业所得税指标、财务和其他成本费用指标按合并报表填写，其他税费指标按本级机构缴纳填报。

3.分支机构只需填写本级，含三级机构缴纳的增值税、消费税等税收数据，就地缴纳的地方税指标和分摊的企业所得税。（如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保与纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。）

5.2信息表的填报

信息表是填报企业表、货物劳务服务表，合理审核数据的基础，在下拉选项中选择时，一定选择至最底层。填报时需要注意以下几项：

第二行纳税人识别号（原纳税人识别号）必须填报为原纳税

人识别号，不能够填写三证合一代码，除了登记日期在2015年10月以后的，可以填报成三证合一代码。

1.登记注册类型代码:要按照工商行政管理机关核定的类型填写，注意其他有限责任公司和私营有限责任公司的区别。

2.“上市区域代码”由注册类型为“161国有绝对控股上市企业”、“162国有相对控股上市企业”或“163非国有控股上市公司”填写。“股票代码”由上年度12月31日以前沪市和深市上市的公司填写，股票代码直接选择或按照正确的代码输入即可。

3.增值税优惠政策代码，调查企业按照享受的增值税优惠政策选择填写，优惠政策可以多选,但是不能同时选择不享受优惠政策和享受优惠政策两种。

4.海关特殊监管区域和场所代码：我市全部为非海关特殊监管区域和场所，都选择为“000000非海关监管区域内企业”。

5.排污许可证编号同企业表的“环境保护费改税调查指标”相关联，是国家为实施环境保护费改税而设定的调查指标，要求各单位认真填报。需要注意，许可证编号如果不填写，该指标关联的“签发日期”将自动屏蔽。如果企业没有排污许可证，那么，该行不允许有任何数字和汉字。

信息表各栏次均填写完毕，请先点“计算”，然后请通过点击表格标签，切换报表。比如14行，您选择了“0非加工贸易企业”，15行会自动形成斜线，不允许在本行填报数据，但是审核时会提示该行错误，主要原因就是您没有点击“计算”，点击“计

算”后，再审核15行就不会提示错误了。

5.3企业表的填报

填报企业表时，需要注意表格之间、表内不同行次之间的关联性，这里只对部分容易出错的指标作简要提示：

1.增值税指标：注意填报“本年免税销售额、本年即征即退货物、劳务和应税服务销售额”时，该栏次只针对内销销售额，不包括出口免税销售额，并且只有在信息表“增值税优惠政策代码”选择一项或多项相关优惠政策后才能填报；“本年已纳增值税额”不包含代扣代缴增值税额，所以在增值税应缴指标中，都不要计算填报其代扣代缴的税额。

一般情况下，“年末未交增值税额”和“年末留抵进项税额”不能同时有数,（同时有简易征收的除外）可以考虑“本年查补增值税抵顶留抵税额”的因素。

2.出口退税指标：注意“本年申报退（免）税的出口货物销售额”，是指扣减零税率销售额后的出口销售额。涉及到企业退税或办理减免业务的，在填写相关指标时一般按正数填报。

3.消费税指标：“本年已退消费税额”需填写纳税人本年内销货物实际收到的由税务机关审核并退还的税款。其中，“不是消费税纳税人，但存在消费税退税额”的情况仅适用利用石脑油、燃料油加工生产乙烯、芳烃类工业产品的企业。

4.房产税指标：注意自用房产指标中“房产计税余值”一般是“房产原值”的70%-90%。另外注意与“管理费用”之间的数据

关联关系。

5.车船税指标:注意“不含代收（扣）代缴其他单位或个人的车船税额”；“代收（扣）代缴车船税”仅限保险公司、海事部门等单位填写。

6.土地增值税指标：注意“财政部规定的其他扣除项目”仅限从事房地产开发业务的企业填写。

7.其他税费指标：请注意结合增值税、消费税的税额合计数正确填写城建税、教育费附加、地方教育费附加的应缴和已纳数额；“本年已纳代扣代缴个人所得税”，注意与“全年计提的工资及奖金总额”和“年初职工人数”、“年末职工人数”的逻辑关系。

8.企业所得税指标：按照上年度最新版本《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的对应项进行填报及审核；强调一点，如果企业是所得税纳税人，无论是何种缴纳方式，“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”（254行）必须填报企业调查年度1月1日至12月31日以现金或银行结算实际缴纳的企业所得税额。

如果信息表所得税缴纳方式选择为1或4，企业所得税对应指标“税率”自动设为25%，按实际税率与法定税率计征的差额部分在“减、免所得税额”一栏反应（包括亏损企业、小型微利企业等享受企业所得税优惠或者加计扣除的企业) 。

9.利润表指标：信息表企业所得税缴纳方式为1独立缴纳，在填报对应企业所得税指标时，相关财务数据直接在利润表相应栏次中反映，一定要注意补充填写利润表其中项指标。

如果手工调整了“256行主营业务收入”和“257行其他业务收入”发现它们上面的合计数“255行营业收入”不变，主要原因是“企业所得税申报表指标”195行营业收入未调整形成的。

10.资产负债表指标：“固定资产年末数”，包含“年末固定资产净值”和在建工程，所以在填报时应考虑第15大类中的“固定资产指标”的因素；要注意“其中：1.实收资本（股本）年末数”出现负数的情况，并加强对该情况的说明。

11.其他成本费用类指标：“本年增加的固定资产（不含资产评估数）”*17%，应大于或等于增值税指标类中的“其中：采购国产设备进项税额”与“其中：进口机器设备进项税额”之和；“本年企业增加值”应小于等于“本年企业总产值”；电、煤、油、气、水等消费量请注意计量单位，确保换算正确。

12.环境保护费改税调查指标:注意与信息表“排污许可证编号”相关联，主要是排污企业填报，在填报时根据排污费缴纳通知单以及排放污染物申报登记统计表填写。

13.上市公司必须编制现金流量表并填写；非上市公司，应按照实际情况填报，没有编制现金流量表的可以不填。

14.电力消费量工业（包含采矿业、制造业、电热燃及水的生产和供应业）和建筑业企业必须填写，煤消费量工业企业必须填写，油消费量工业和交通运输业企业必须填写，水消费量工业和住宿餐饮业企业必须填写，且注意电力、煤炭等消费量的换算。

15.一定要注意填报的单位，如电按照万千瓦时，这里注意1

千瓦时等于我们日常所说的度；另外还要关注天然气，2015年就从“吨”修改为“万标立方米”。

5.4货物劳务服务表的填报

1.货物劳务服务表填报的货物劳务服务收入应该大于或等于企业表增值税计税收入合计数的80%，如果企业有多种产品，可以在代码表栏次单击箭头增加一行或者选中任一单元格，点击鼠标右键，选择“增加行”。这里需注意，根据近几年我国成品油消费税政策调整情况，货物劳务服务表补充了成品油消费税单位税额代码，请相关企业加强审核。

第1列至第7列（产品产量、销量和价格）相关指标，仅限于“货物劳务代码表中”有计量单位的货物、劳务填写。

建筑业企业如果想反映代扣资源税,需增加一个资源税的货物劳务，这里应该注意：一是混合销售的问题，在信息表的选择以及货劳表的填报；二是代征代扣的问题，这个地方需要在货劳表中写审核说明。

2.货物劳务服务表中的代码选择,要注意与信息表中的国民经济行业类别代码对应,从事多税目行业或兼营的除外；货物劳务服务代码不能涵盖所有的货物、劳务及服务，如果不能选到完全相符的代码，请尽量选择相对接近的产品代码。工业企业如果无法找到对应代码，可以选择“2702其它工业产品”；对代码的选择应选择到最小类，并注意填报“产品产量、销量和价格”一栏时要与前面的“计量单位”相对应。

3.涉及到营改增的企业，发生的应税服务在填报时只能选择产品代码为3800后的相对应的小类。

4.货物劳务服务表“六、销售货物取得的收入和成本指标”的填写对象，由产品代码选择为货物类的企业填写。

注意：计提的销项税额不能够四舍五入，需要全部舍去，不能进位，否则审核时会提示错误。

6注意事项

1．除独立核算的非法人企业外，涉及到企业划型的几项指标，营业收入”、“资产年初数”、“资产年末数”、“年初职工人数”、“年末职工人数”必须填写。

2．所有数据的填报要依据事实为依据，不允许随意修改。

3. 财政部网上直报系统技术问题咨询电话4000015511。税收调查填报过程中涉及的相关税收业务咨询电话为各地纳税服务热线。

4.独立核算的非法人企业、法人企业必须填写全部指标，非独立核算的非法人企业只填写缴纳的税费指标。

5. 数据上报时间：各单位应于6月10日前完成企业数据上报。

公司税收筹划建议书

税收筹划建议书 ――郁金香花园开发项目编制单位：无锡光正税务师事务所有限公司编制日期：二0C八年八月二十八日一、总论 (2) （一）建设单位基本情况 (2) （二）开发项目概况： (2) （三）税收筹划建议书的编制依据与原则 (3)

（四）税收筹划建议书的工作目标 (3) 二、经济指标分析 (3) （一）基本经济技术指标 (3) （二）预期财务指标分析 (5) （三）纳税指标分析 (7) 三、本开发项目的纳税筹划 (11) （一）销售收入的筹划 (11) （二）成本费用的筹划 (12) （三）营业税的税收筹划 (14) （四）土地使用税的税收筹划 (19) （五）房产税的税收筹划 (19) （六）土地增值税的税收筹划 (20) （七）企业所得税的税收筹划 (23) 四、项目税务筹划中需要说明的问题及风险 (31) （一）项目土地增值税平均增值率偏低，开发成本存在高估 (31) （二）项目税务筹划实施中应注意的问题 (31) 三）不能享受二免三减半的所得税优惠政策 (32) 一总论（一）建设单位基本情况建设单位：范思特（宜兴）房地产开发有限公司。工商注册号：企独苏宜

第004419 号。住所：宜兴环科园百合场路。所有制性质：有限责任公司（外国法人独资）。法宝代表人：Vahstal Johannes Joseph 。注册资金：2710 万美元。经营范围：从事房产的开发，经营本公司开发的房产。营业期限：2005 年 4 月30 日至204 5 年4 月29 日。（二）开发项目概况：项目名称：江苏宜兴郁金香花园开发项目。立项批复：中宜环科委字（2005）125 号。建设规模：用地面积242253平方米，总建筑面积207231 平方米。建设内容：建设6幢高层住宅，29 幢景观排屋，122 幢独立住宅和相应的附属设施。投资总额：暂估75000万元。贷款金额：18000万元。建设主体：范思特（宜兴）房地产开发有限公司。（三）税收筹划建议书的编制依据与原则我们以范思特（宜兴）房地产开发有限公司提供的苏天工咨字（2007）5-61号江苏宜兴郁金香花园项目可行性研究报告及贵公司工程部、财务部提供的相关数据资料作为本次税收筹划的分析范围及依据。通过对项目的财务评价，从税务和转让定价角度进行进行测试和量化研究、分析，提出与税务筹划有关的建议。我们在报告中援引的数据均来源于上述可行性研究报告及相关资料。贵公司应保证前述资料的真实性与完整性，我们并不承担因前述资料数据不准确而导致数据匡

2019年重庆税收调查指南(网上直报纳税人版)

一年一度【税收调查】走进全国税收调查~我们需要您的一份力量！一年一度的全国税收调查开始啦！老朋友们积极响应、全力配合！新伙伴们有点蒙圈，不知如何下手？为了让大家都能更顺利地填写调查表，对集中反映的问题进行了整理，今天就带大家走进全国税收调查（后附详细操作手册！），了解它~搞定它！一、全国税收调查究竟是什么？全国税收调查工作是财政部和国家税务总局联合布置的一项重要工作，每年开展一次，主要是为完善财税政策、加强财税管理提供支撑，自1984年开始至今，已走过了30多个春秋。二、哪些企业要参加？ 1984年至今，参与全国税收调查的企业从几千户发展到了70多万户，抽样方式也在不断完善，目前采用的是同比分层等距抽样法。听起来是不是很高大上，实际上就是为了保证调查结果客观准确。因此，无论规模如何、性质如何、行业如何，每户企业都有可能被纳入调查。在此，对大家的积极参与表示由衷的感谢。三、调查表在哪里填？重庆税收调查数据填报今年全部采用在线方式，基本操作分为三步：

第一步点击“重点税源和税收调查网上直报系统”，登录后进入填报平台；第二步耐心填报数据，点击完成上报，具体操作细则附后，税务部门也会进行专场辅导，请各位留意通知哦。四、要填哪些内容？经过30多年的发展，税调指标已经从几十个扩充到500多个，信息量不断加大，决策辅助功能也越来越强。目前的税调表格包括信息表、调查问卷、税收表和货物劳务表，分别采集企业基本信息、税收及财务数据、产品信息，还有减税降费的调查问卷（调查问卷省级以下税务机关是不可见的）。需要注意的是，您录入的每一条数据我们都会用到，数据准确意义重大。在此，再次对大家的辛劳付出表示感谢。五、什么时候开始？税调工作起始时间为2019年5月28日至6月14日，其中网上直报平台开放时间为5月28日。最后友情提醒大家，为避免截止日期前的网络拥堵，越早填报越好哦。

185425_工程造价税金的计算及筹划

工程造价税金的计算及筹划引言工程造价税金由营业税、城市维护建设税、教育费附加组成，是地方税收的一项重要来源。实行工程量清单计价规范之后，税金需要单独列项计算，金额大小直接影响工程造价的高低。如何进行税金的计算及筹划，关系到建设单位和施工单位的切身利益。国家立法机构近年陆续出台了多项建筑业税收的法律法规，明确了税金的征收缴纳规定，促进了建筑行业的健康发展。一、税金的法律依据 1.1营业税的法律依据营业税是工程造价税金中的主要税种，按照应税劳务的营业额征收。法律依据有：《营业税暂行条例》、《营业税暂行条例实施细则》、《营业税税目注释》、《关于长距离输送管道工程是否征收营业税问题的通知》、《关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》、《关于营业税若干政策问题的通知》、《关于建筑业营业税若干政策问题的通知》等。 1.2城市维护建设税的法律依据城市维护建设税是工程造价税金中的附加税，按照营业税的税额附征。法律依据有：《城市维护建设税暂行条例》、《国务院办公厅对〈城市维护建设税暂行条例〉第五条的解释的复函》。 1.3教育费附加的法律依据教育费附加是工程造价税金中的附加费，按照营业税的税额附征。法律依据有：《征收教育费附加的暂行规定》、《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》等。 1.4工程造价税金的法律依据工程造价税金是指国家税法规定的应计入工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加等，是一项综合税率，按照工程造价进行计算和缴纳。法律依据有：《建筑安装工程费用项目组成》、《建设工程工程量清单计价规范》、《〈建设工程工程量清单计价规范〉有关问题解释答疑》等。

全国税收调查网上直报系统网上直报操作快速指南

全国税收调查网上直报系统网上直报操作快速指南（税务机关版）北京紫光华宇软件股份有限公司 2019年5月

目录概要 (1) 1、网上直报登录 (1) 2、数据填报 (4) 2.1在线录入 (4) 2.2单机版录入 (6) 3、审核数据 (11) 3.1在线审核 (11) 3.1.1自动审核 (11) 3.1.2手动审核 (12) 3.2单机版审核 (17) 4、上报数据 (18) 4.1在线上报 (18) 4.2单机版（NTSS）数据上报 (19) 5、其他 (25) 5.1 报表户上级代码 (25) 5.1.1单机版修改 (25) 5.1.2 网上直报修改 (27) 5.2 查询上报审核情况 (28) 5.2.1上报审核情况统计 (28) 5.2.2 数据查看 (29) 5.3 数据锁定 (30) 6 修改密码 (30) 6.1 修改税务机关登录密码 (30) 6.2 修改下属企业登录密码 (31)

概要税务机关利用网上直报系统主要对数据进行审核、汇总，并将审核无误的数据上报。网上直报数据填写上报方式分为两种，一种是在线填写并且上报，另一种是在NTSS单机版上填写，审核完毕后将数据上报到服务器上。 1、网上直报登录在IE浏览器的地址栏中输入报表服务器的地址https://www.wendangku.net/doc/c512549299.html,/浏览器显示系统的登录界面，如图1。（图1）然后，按照以下步骤登陆税务机关界面：第一步选择【税务机关】选项，如图2：

（图2）第二步选择【任务】和【报表期】，如图3：（图3）第三步输入【税务机关代码】和【密码】。税务机关代码：也就是该税务机关代码，密码：即登录密码，初始密码为123456，登陆后，可以在工具栏对密码进行修改。完成以上步骤后，点击【登录】按钮，即可登陆税务机关的管理页面，如图4。

税收调查报告3篇

税收调查报告3篇本文目录税收调查报告欧盟调查报告：企业研发投入税收优惠大多基于所得税市国税局税收调查报告大部分国家采取不止一类措施来促进企业加大研发投入，其中对企业研发投入给予税收减免是最普遍的方式。大多数的税收优惠政策都基于企业所得税。对知识产权收入的税收减免政策正在激增。近日，欧盟公布了一项关于企业研发投入享受税收优惠的研究报告。报告指出，在国际金融危机之后，政府对有关促进研发投入的税收刺激政策更加感兴趣。这是因为，一方面，国际金融危机的影响迫使政府部门重新审视现有的政策;另一方面，政府在努力寻找新的经济增长源。报告指出，即便在创新程度很高的经济体，促进企业加大研发投入、增强企业创新能力的激励措施也被广泛采用，比如美国和日本。而在欧盟中，只有德国和爱沙尼亚没有促进企业创新的直接税收政策。根据调查，政府出台激励措施具有普遍性，并且大部分国家采取不止一类措施来促进企业加大研发投入。这些措施起到的激励作用是各不相同的，其中对企业研发投入给予税收减免是最普遍的方式(有21个国家)，其次是财政补贴(有16个国家)，然后是加速折旧(有13个国家)。关于税收优惠政策所涉及的税种问题，报告指出，大多数的税收优惠政策都基于企业所得税，但也有8个国家基于社会缴款或个人工

资采取额外的税收激励措施。报告同时指出，基于企业收入出台的税收优惠政策正在激增，这其中大部分涉及专利税。11个欧盟国家出台基于知识产权产生的收入的税收减免政策。报告称，爱尔兰政府正在打算制定知识发展税相关税收法律文件，这项法律将允许设在本国的企业为转让特定专利而取得的利润申请较低的税率。报告关注这些税收政策的实施对象。其中10个国家是针对中小企业，6个国家是针对成长期企业。在这10个国家中，针对不同法律地位的企业采取的激励措施是不同的。比如在加拿大，对于外资企业的税收优惠幅度相对较小。另外，大部分国家对企业可以享受的税收优惠设立了最高限额，并且在5个国家中，随着公司研发支出规模的变化，税收优惠的力度也在变化。="subtitle">欧盟调查报告：企业研发投入税收优惠大多基于所得税="sub-info" id="sub2">税收调查报告（2）| 返回目录大部分国家采取不止一类措施来促进企业加大研发投入，其中对企业研发投入给予税收减免是最普遍的方式。大多数的税收优惠政策都基于企业所得税。对知识产权收入的税收减免政策正在激增。近日，欧盟公布了一项关于企业研发投入享受税收优惠的研究报告。报告指出，在国际金融危机之后，政府对有关促进研发投入的税收刺激政策更加感兴趣。这是因为，一方面，国际金融危机的影响迫使政府部门重新审视现有的政策;另一方面，政府在努力寻找新的经济增长源。报告指出，即便在创新程度很高的经济体，促进企业加大研发投

2019年全国税收调查操作指引(纳税人版)

2019年全国税收调查操作指引（纳税人版）编制单位：国家税务总局江苏省税务局目录 1税收调查工作情况背景介绍 (3) 1.1历史沿革 (3) 1.2法律依据 (3) 1.3 企业的填报流程 (4) 1.4 主要变化 (4) 2 纳税申报端的网上直报系统 (4) 2.1选择正确的网络浏览器 (6) 2.2登录网上直报系统 (6) 2.3安装填报插件 (7) 2.4读入征管数据 (9) 2.5填报和保存数据 (10) 2.6计算 (11) 2.7审核 (12) 2.8上报 (14)

3 填报要求 (15) 3.1填报口径 (15) 3.1.1调查年度的要求 (15) 3.1.2计量单位的要求 (16) 3.1.3总分机构的要求 (16) 3.2调查问卷表的填报 (17) 3.3信息表的填报 (17) 3.4企业表的填报 (19) 3.5货物劳务服务表的填报 (23) 4其他注意事项 (24) 为确保纳税人能正确把握全国税收调查数据填报内容、填报口径以及报送方法，国家税务总局江苏省税务局(下称江苏省税务局)特编制本操作指引，用于指导纳税人报送数据，推进全国税收调查工作顺利开展。

1税收调查工作情况背景介绍 1.1历史沿革全国税收调查工作是财政部和国家税务总局联合布置的一项重要工作，每年开展一次，主要为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务提供数据支撑，是各级财税部门掌握税源情况、研判经济形势的有效手段，也是财税工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障。财政部、国家税务总局从1984年起，每年都在全国范围内开展税收调查工作，至今已开展35年。 1.2法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》（2015年修正本）第二十五条规定“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。”

全国税收调查填报

2018年全国税收调查填报指南一、税收资料直报系统进入途径 1.打开浏览器（建议使用IE浏览器），登录宁波市国家税务局网站（），找到“网上办税服务厅”，点击进入网厅界面，选择证书用户登录，下拉选项选“国税软CA”，点击登录。 2、在3个网络提供商中按实际情况选择其一，进入以下画面：若页面跳转时出现以下提示，点击继续访问此网站（不推荐）选项，进入网厅。

3、用国税软CA证书登录：找到“网上直报”

4、点击“税收资料调查” 5、选择任务“2018年税收调查”

6、输入用户名和密码（用户名为社会统一信用代码，密码在社会统一信用代码前加上“Gs”,注意“G”大写，“s小写”）。 7、选择“在线填报” 第一次填报会弹出页面安装必要的插件，显示“正在加载，请稍后”，请您耐心等待一会儿。如弹出“是否确认为信任站点”，请选择“是”；或点击标题“工具”栏，选择“internet选项”—“安全”—“受信任的站点”—“确定”。

二、税收调查表的具体填报 1、进入直报系统后，请依次填报“信息表”、“企业表”、“货物劳务表”，可以通过点击页面下侧的报表标签切换报表。（1）信息表：根据实际情况填写企业的基本信息，如果上面已导入部分信息，请核实，谨慎修改, 供选择的代码要选择到最明细一级。（2）企业表：蓝色部分是企业的需要填写的内容，光标移到该栏，会出现该栏数据的填表提示。虚线斜纹部分是系统自动计算内容（需要点击工具栏【计算】按钮，才会显示相应数据）。（3）货物劳务表：请注意：货物劳务表的行数是不定的，录入时每行一个产品，如果有多个产品，可以通过点击按钮来增加新的一行：点击第一列左下方的按钮；或用键盘向下键增加行。 2、报表填报结束后，请点击【计算】按钮，系统会自动进行合计等运算。

税收筹划第三章作业答案

1.请简述税收筹划各技术的筹划运用点有哪些（1）减免税技术：使纳税人成为免税人、从事减免税活动、征税对象成为减免税对象；（2）分割技术：一个纳税人所得分成多个纳税人所得或者分成多个纳税事项（应、减、免、非）；（3）扣除技术：利用税收优惠增加扣除项目、扩大扣除限额、调整扣除额的各个时期分布（4）税率差异技术：充分利用地区差异、行业差异、产品差异、不同类型企业等税率差异；（5）抵免技术：充分利用国外所得已纳税款、固定资产购置等鼓励性质抵免政策使应纳税款最低化；（6）退税技术：利用国家对某些投资和已纳税款的退税规定，尽量争取退税待遇和使退税额最大化或提早让税务局退多交、多征税款获得时间价值；（7）延期纳税技术：在许可范围内，尽量推迟申报和纳税期限，利用无息缴税资金，打时间差；（8）会计政策选择技术：利用存货计价选择、折旧计提方法、充分列支费用、推迟确认收入等会计手段获得节税收益。 2.请简述企业利息费用的筹划思路和具体筹划方法筹划思路：考虑将高息部分分散至其他名目开支具体方法：企业向非金融机构借款的利息费用，超标部分可转为借款手续费；在企业内部由工会组织集资，部分利息可分散至工会经费中开支；业务往来企业互相拆借的利息支出，可以转化为企业之间的业务往来开支，在产品销售费用、营业费用等列支。 3.请简述企业业务招待费的筹划思路和具体筹划方法筹划思路：将账面列支的业务招待费控制在合理范围，将超标的招待费转移至其他科目税前扣除。具体方法：赠送客户礼金、礼券等费用，可考虑以佣金费用、业务宣传费用列支；超标的业务招待费可作为会议经费，通过“管理费用”科目在所得税前列支。注意：在依据、程序等方面要事前考虑周全，以满足佣金或会议经费方面的基本要求。 4.分公司与子公司在税收筹划的区别子公司与分公司由于他们的法律地位不同，他们税收待遇是不同的。充分利用税收的这种“差别待遇”，能为企业获得最大的利润，在公司经营组织形式的筹划中。主要应考虑分支机构的盈亏情况，首先母公司应先预计公司在异地的营业活动处于什么阶段，如果处于亏损阶段，母公司就可在该地设立一个分公司，使该地的亏损能在奎总纳税时减少母公司应纳的税收；如果处于盈利阶段，为了充分享受异地税收优惠政策——缴纳低于母公司所在地的税款，就有必要建立一个子公司，使子公司的累积利润可以得到递延纳税的好处。

2018年全国税收调查填报

2018年全国税收调查填报指南一、税收资料直报系统进入途径 1.打开浏览器（建议使用IE浏览器），登录宁波市国家税务局网站（https://www.wendangku.net/doc/c512549299.html,），找到“网上办税服务厅”，点击进入网厅界面，选择证书用户登录，下拉选项选“国税软CA”，点击登录。 2、在3个网络提供商中按实际情况选择其一，进入以下画面：

若页面跳转时出现以下提示，点击继续访问此网站（不推荐）选项，进入网厅。 3、用国税软CA证书登录：找到“网上直报”

4、点击“税收资料调查” 5、选择任务“2018年税收调查”

税收统计调查数据采集

1.5.19—042　税收统计调查数据采集【事项名称】税收统计调查数据采集【申请条件】被调查企业向税务机关提供税收、财务、经营等第一手数据，为国家推进税制改革和研究制定财税政策提供重要依据。税收统计调查数据采集范围包括：税收资料调查企业数据采集、企业集团数据采集、重点税源企业数据采集、消费税涉税信息采集等。【设定依据】《中华人民共和国税收征收管理法》【办理材料】 1.报送成品油消费税涉税信息的企业： 2.经税务机关认定为企业集团需每年定期报送企业集团及其成员单位税收调查数据的企业： 3.经税务机关认定为税收调查数据采集，需每年定期报送企业税收调查数据的企业： 4.经税务机关认定为重点税源企业数据采集，需每年定期报送企业集团及其成员单位税收调查数据的企业：

3《重点税源企业主要产品与税收信息（月报）表（B2表）》1份 4《重点税源企业财务信息（季报）表（B3表）》1份 5《重点税源企业景气调查问卷（季报）表（B4表）》1份【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】即时办结【联系电话】主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。【办理流程】【纳税人注意事项】 1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。 3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。 4.税收调查企业数据采集是指税收调查企业认定后需要定期向税务机关报送税收调查数据，反映分户基本信息。

混合销售的税收筹划技巧案例

混合销售的税收筹划技巧一、税收筹划原理混合销售行为，是指企业的同一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及营业的应税劳务，而且提供应税劳务的目的是直接为了销售这批货物而做出的，二者间是紧密相连的从属关系。混合销售是面向同一购买人的，增值税应税货物和营业税应税劳务是合并定价，二者不可能分开核算。比如，一个企业销售一台机器的同时，负责把这台机器运到客户指定地点，就是属于这样一项不可分割的交易。因为没有前面的机器买卖行为，就没有后面的机器运输行为，它们是一项有着紧密从属关系的买卖行为。对混合销售的税务处理办法是：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。这里所谓“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务”，是指纳税人的年货物销售额与非应税劳务营业额的合计中，年货物销售额超过50％，非应税劳务不到50％。

比如，某大学在2000年12月转让一项其新研制出来的技术，取得转让收入120万元。其中，技术转让费80万元，仪器设备费40万元。因为该大学不是以从事货物生产、批发或零售为主的企业、企业性单位或个体经营者，该校取得的120万元混合销售收入，全部按5％的税率缴纳营业税，不缴纳增值税。又如，某橱柜公司生产橱柜，并代顾客设计和安装橱柜。2000年12月，该公司承包的橱柜设计安装工程中，总收入为20万元，其中：公司提供的自制橱柜销售收入为8万元，设计安装费为12万元。该公司开具的都是普通发票，并都收到了货款。假定该公司2000年的设计、安装收入为120万元，橱柜销售收入为100万元，那该公司12月承包的橱柜设计安装工程应缴纳营业税，不缴纳增值税；假定该公司2000年的设计、安装收入为100万元，橱柜销售收入为120万元，那么该公司12月承包的橱柜设计安装工程应缴纳增值税，不缴纳营业税。混合销售行为税收筹划的原理与兼营中税收筹划的原理几乎一致，即当实际的增值率大于营业税率与增值税税率之比时，纳税人筹划缴纳营业税比较合算；当实际增值率等于营业税率与增值税税率之比时，缴纳增值税和营业税税负完全一样；当实际的增值率小于营业税率与增值税税率之比时，缴纳增值税比较合算（注：前提均为不含税销售额）。

2016全国税收调查表

2016年全国税收调查网上填报指南尊敬的纳税人： 2016年全国税收调查已正式开始，但并不是所有纳税人都需要参加此次调查，详细名单由各区国税局专管员通知，谢谢配合！此次税收调查共有两种填报方式，一是登录网上直报平台填报，二是安装单机版软件单机脱网填报。但采用单机版填报的纳税人请在填报后，将数据上传至网上直报系统。另外，请各位纳税人注意，截止时间为8月上旬，具体时间以各区国税局要求时间为准，请尽快填报！第一步：进入大连市国家税务局官网，点击进入“办税服务”的“网上办税”的“税调网上直报平台”。第二步：输入账号密码（账号为纳税人识别号或三证合一的18位社会信用代码，密码为：1a），登陆后务必自行修改密码。

第三步：在成功登陆系统后，系统会出现“2015年度全国税收调查”的报表任务，纳税人点击该任务进入下一界面，选择“在线填报”，系统会自动弹出全部税收调查报表。 2、第四步：首次进入在线填报需安装插件。第五步：插件安装后需要运行，在界面上方弹出窗口点击即可运行。第六步：

插件安装运行后即可正常操作系统（插件安装运行仅首次登录系统需操作）,进入系统填写数据，三个表格填写完后点击“计算”（计算全部）→点击“审核”（表内表间审核&合理性审核所有表）→审核无误后点击“上报”。上报后，再次登录进去看到下图的界面就代表上报成功，填报任务完成了！！！温馨提示：网上填报途径必须使用IE浏览器，若一直提示账号密码错误，请自行根据如下操作设置IE浏览器。 1、修改IE的安全设定打开IE浏览器的工具栏--Internet选项--"安全"栏--自定义级别。将其中的“下载已签名的Active控件”和“运行Active控件和插件”设为启用 2、暂时关闭安全360之类的插件拦截工具，插件下载完成后再打开即可。 3、win7需要以管理员身份运行IE。 4、将网站加入可信任站点。 5、不能使用64位IE浏览器建议使用IE7至IE9版本浏览器。较高级版本的IE浏览器需要调整浏览器模式（快捷键为F12）。

全国税收调查操作手册 .doc

全国税收调查操作手册 (企业版) 目录目录 1 第一部分税收调查工作简介 2 一、历史沿革 2 二、法律依据 2 三、本年变化 3 四、填报方法 3 五、填报内容 4 五、税收调查开展时间4 第二部分税收调查企业操作细则 4 一、企业的填报流程 4 二、网上直报系统 4 1.选择正确的网络浏览器错误!未指定书签。 2.登录网上直报系统错误!未指定书签。 3.安装填报插件错误!未指定书签。 4.读入征管数据（适用部分地区） 6 5.填报数据7 6.计算9 7.审核10 8.上报12 第三部分填表要求13 一、信息表的填报13 二、企业表的填报15 三、货物劳务服务表的填报18 四、调查问卷表的填报19 第四部分注意事项19

为确保纳税人正确认识全国税收调查工作，掌握全国税收调查数据填报内容、填报口径以及报送方法，特编制了本手册，积极服务于纳税人的数据报送工作，共同推进全国税收调查工作的开展。第一部分税收调查工作简介一、历史沿革全国税收调查工作是财政部和国家税务总局联合布置的一项重要工作，每年开展一次，主要为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务提供数据支撑，是各级财税部门掌握税源情况、研判经济形势的有效手段，也是财税工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障。财政部、国家税务总局从1984年起，每年都在全国范围内开展税收调查工作，至今已开展35年。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。”

税务调查表须知

附件1： 2010年重点税源企业报表填报注意事项一、上报时间 2010年重点税源报表上报日期为2010年2月21日前（若区分局有要求，请以各区分局通知为准），其他各月上报时间由各区分局自定。二、报送途径 2010年我局继续采用重点税源报表网上直报系统采集重点税源报表，重点税源纳税人无需安装重点税源录入版任务及程序，可以登陆我局网站直接填报报表。相关网上直报在线操作步骤请详细阅读（见附件2），《重点税源报表网上直报系统纳税人在线填报操作指南》指标口径请参照《2010年重点税源报表填报口径说明》（见附件3）。三、登陆地址重点税源网上直报系统的登陆地址为“深圳国税首页——〉办税服务厅——〉办税区——〉网上直报——〉重点税源网上直报”。四、用户名及登陆初始密码纳税人进入重点税源网上直报系统登陆界面后，登陆用户名统一为企业纳税识别号，登陆密码如下：2009年、2010年两年都达到重点税源标准的企业登陆密码与其2009年登陆密码一致，系统未做更改。2010年新增达到重点税源企业标准的纳税人登录密码为其纳税识别号。企业进入系统后可自行修改登陆密码。

五、报表体系 2010年独立纳税重点税源企业报表体系包括1张基本信息表、2张月报表和3张季报表的体系，分别是《基本信息表》、《税收月报表》、《工业产品月报表》、《财务季报表》、《房地产企业季报表》和《调查问卷（季报）》。所有重点税源企业必须准确报送2010、2009两年的数据。需要注意的是财务表是季度报表，填写年度累计数。 2010年1－11月各类税收指标和附列的指标均应按月（本季）填报当期实际发生额，累计数通过菜单“计算”键自动计算产生。报表期为2010年12月份时各项报表仅填列全年度累计栏数据，不再填报当月数。其中《财务季报表》可根据企业初步核算的财务情况填报，《调查问卷（季报）》中的“全年”、“本年”改指为2010年。六、重要提示填报前请仔细阅读《网上直报系统在线填报操作指南》（附件2）及《2010年重点税源报表口径说明》（附件3），报表指标口径说明序号均按照各个报表指标在报表任务中所对应的行号或列号来表示。纳税人数据填写完毕后，需进行审核，审核通不过时需填写审核情况说明，否则无法正常上报。若企业核实实际经营纳税情况属实仍出现错误提示，需要在审核情况说明表填写审核情况说明，然后可以正常上报数据。 1、计量和金额单位除“税率”指标为“百分数”,“平均职工人数”指标为“人”外,各项指标的计量单位均按标明的计量单位填写，金额单位一律为万元。

2019年税收调查表范文

2019年税收调查表范文篇一：20XX全国税收调查表 20XX年全国税收调查网上填报指南尊敬的纳税人： 20XX年全国税收调查已正式开始，但并不是所有纳税人都需要参加此次调查，详细名单由各区国税局专管员通知，谢谢配合！此次税收调查共有两种填报方式，一是登录网上直报平台填报，二是安装单机版软件单机脱网填报。但采用单机版填报的纳税人请在填报后，将数据上传至网上直报系统。另外，请各位纳税人注意，截止时间为8月上旬，具体时间以各区国税局要求时间为准，请尽快填报！第一步：进入大连市国家税务局官网，点击进入“办税服务”的“网上办税”的“税调网上直报平台”。第二步：

输入账号密码（账号为纳税人识别号或三证合一的18位社会信用代码，密码为：1a），登陆后务必自行修改密码。第三步：在成功登陆系统后，系统会出现“20XX年度全国税收调查”的报表任务，纳税人点击该任务进入下一界面，选择“在线填报”，系统会自动弹出全部税收调查报表。 2、第四步：首次进入在线填报需安装插件。第五步：插件安装后需要运行，在界面上方弹出窗口点击即可运行。第六步：

2010年度全国企业税收调查表填表说明

2010年度全国企业税收调查表填表说明 (请认真阅读,否则出错不予受理) 1、数据为年度数据,数值单位均为千元，信息表选择项前有符号“＋”，必须继续选择明细项目 2、各表说明：各表按实际情况填写,国地税项目都要填写信息表又称“XXB→”除第26栏外,每项内容必须选择填写第3栏国民经济行业类别代码根据企业实际从事的社会经济活动性质进行分类，国民经济行业分类填写到小类。工业企业和商业企业要注意区分，工业企业要对应“制造业”这个大类别下的明细类别，商业企业要对应“批发和零售业”这个大类别下的明细类别，如为商业企业,只能选择“H0000”下的明细项目第8栏所在地行政区划码统一填“440701” 第11栏增值税出口退税方式代码所有企业必须按实际选择，如果未实行出口退税方式，必须选择“0 表示未实行出口退税的纳税人” 第13栏加工贸易企业类型代码根据12栏所选的企业类型进行细分，因此12栏必须填选正确，如12栏选0 非加工贸易企业，则此栏不用填。第15栏税控方式代码若未使用任何税控装置，必须选择“0 表示未使用任何税控装置的纳税人” 第16栏消费税缴纳方式代码所有企业必须按实际选择，如果不是消费税纳税人应选择“0 既非消费税纳税人也非代收（扣）代缴义务人” 第17栏营业税缴纳方式代码所有企业必须按实际选择第19栏企业所得税缴纳方式代码所有企业必须按实际选择，如果所得税是带征方式或核定方式，必须选择“2 表示核定征收、独立缴纳企业所得税的纳税人” 第20栏企业所得税征收机关代码所有企业必须按实际选择第23栏登记注册地地址地址要具体到门牌号码第25栏调查方式代码请按短信通知为准，如是重点调查企业应选0。如是抽样调查企业应选1。如既是抽样又是重点调查企业应选2。第26栏自定义码不用填写企业表又称“B0→”按实际情况填写，国地税数据必须填写数据来源均来源于主管税务部门、企业主管部门和2010年度纳税申报表、企业财务报告及其他有关资料。第2栏不包含第5行即征即退销售额

全国税收调查表(企业表)和(货物劳务表)的填报...

2008年度全国税收调查表（企业表）和（货物劳务表）的填报基本要求 1、数据来源。01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2008年度纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表及其他有关资料。 2、单位。01表和02表单位，除01表“适用企业所得税税率”（172行）、02表“消费税税率(%)”(19列)和“营业税税率（%）”（26列）为百分数，01表“全年平均职工人数”（252行）为人数，02表“产品平均销售价格（元）”（7列）、 “消费税单位税额(元)”（18列）和“资源税单位税额(元)”（30列）为元，01表“本年电力消费量”（269行）为万千瓦时，01表“本年煤炭消费量”（270行）、“本年油消费量”（271行）、“本年水资源消费量”（272行）为吨外，其他项目指标的金额单位均为千元。 3、小数位数。除01表“适用企业所得税税率”（172行）和02表“消费税税率(％)”(19列)、“消费税单位税额（元）”(18列)、“资源税单位税额(元)”(30列)的数据可填写小数外，其他指标数据在千元以下的均应四舍五入，不得填写成小数(或写成“.00”)，三位数字之间不要书写分节号，以防止错误录入。 4、填写要求。01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。特殊情况不能满足关系式的须附书面说明。 2008年度全国税收调查表(企业表) 调查项目行次全年累计数或期初、期末数单位填表说明一、增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写） 1 2至39各行的全年或本期，除26至34行指标按税款入库时间确定外，均按税款所属时间确定。本年一般货物及劳务销售额 2 千元是指企业内销一般货物及劳务应缴纳增值税并核算销项额的不含增值税销售额。可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中一般货物及劳务销售额栏的本年累计数填写，不包含第5行即征即退销售额。本年按简易征收办法征税货物销售额 3 千元是指企业内销货物或劳务按简易办法６％、５％、４％征收增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中“按简易征收办法征税货物销售额”栏的本年累计数填写，小规模纳税人也在此填写。本年内销货物或劳务免征增值税的销售额 4 千元是指企业内销货物按照国家税收政策直接免征增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年（按税款所属时间确定，下同）汇总的增值税纳税申报表中“货物或劳务免征增值税的销售额”栏的本年累计数填写。本年即征即退货物及劳务销售额 5 千元是指企业内销货物按照国家税收政策给予即征即退的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“即征即退销售额”栏的本年累计数填写。本年销项税额（6=7+8） 6 千元指本表“其中：适用17%税率的销项税额”(7行)和“适用13%税率的销项税额”(8行)数据之和。其中：适用17％税率的销项税额7 千元根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为17％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用17％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数。适用13％税率的销项税额8 千元根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为13％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用13％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数。本年按简易征收办法计算的应纳税额9 千元反映一般纳税人采用简易征收办法计算的应纳税额，根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中“销项”栏“适用6％征收率的货物”、“适用5%征收率的海洋石油”和“适用4％征收率的货物”的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用6％、5%或4％征收率的销货退回、折让及折扣的应交增值税合计数。如为小规模纳税人，则以本期依征收率计算的应纳税额填写。本年进项税额（10>=11+13+16+17+18）10 千元指纳税人本期申报抵扣的进项税额。根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表“进项税额”栏合计数填写。适用17%税率的进项税额11 千元一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用17％税率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。其中：海关完税凭证适用17%税率抵扣的进项税额12 千元填写以进口环节海关代征增值税专用缴款书为抵扣凭证，适用17％税率的进项税额全年累计数,数据应与《增值税纳税申报表附列资料二》第五栏一致。适用13%税率或扣除率的进项税额13 千元一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“本期进项税额”栏适用13％税率的“本期发生额”指标的全年累计数填列。其中：海关完税凭证适用13%税率抵扣的进项税额14 千元填写以进口环节海关代征增值税专用缴款书为抵扣凭证，适用13％税率的进项税额全年累计数,数据应与《增值税纳税申报表附列资料二》第五栏一致。农产品收购凭证抵扣进项税额15 千元填写以农产品收购发票和普通发票为抵扣凭证，适用13％税率的进项税额全年累计数，数据应小于等于《增值税纳税申报表附列资料二》第六栏。适用10%扣除率的外购废旧物资的进项税额16 千元是指外购废旧物资按10%抵扣的进项税额，根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表中“进项”栏适用10％扣除率的“本期发生额”指标的全年合计数或有关增值税核算资料分析填列。适用7%扣除率的购销货物所支付运费的进项税额17 千元是指增值税一般纳税人因购销增值税应税货物（固定资产除外）取得按规定允许抵扣的运费凭证依7%计算扣除的进项税额，按经主管税务机关确认的增值税纳税申报表中“进项”栏适用7％扣除率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。适用6％、5%、4％征收率的进项税额18 千元根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用6％、5％和4％征收率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。本年进项税转出额19 千元根据企业全年汇总的增值税纳税申报表中“本期进项税额”栏各减项（即“免税货物用”、“非应税项目用”、“非正常损失”和“简易办法征税货物用”、“免抵退货物不得抵扣税额”和“其他”）的“合计”栏数据之和填列。期初留抵增值税额20 千元指上年年末尚未抵扣的进项税额。应按主管税务机关审核确认的税款所属期为2008年1月份的增值税纳税申报表“税款计算”栏“上期留抵税额”指标“本月数”填写，也可按照“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额”栏本年期初余额数填写。本年应抵扣税额合计(21=10-19+20-46) 21 千元按照本表“本年进项税额”(10行)减去“本年进项税转出额”(19行)加上“期初留抵增值税税额”（20行）减去“本年适用出口退税政策出口货物的应退税额”（44行）后的余额填写。以期末留抵税额抵顶欠税额22 千元指纳税人根据国税发[2004]112号的规定，经县以上税务机关批准，以当期的期末留抵税额抵减的欠缴增值税和欠税滞纳金，应按照税务机关的实际审批数填写。本年实际抵扣的税额23 千元按纳税申报表要求填写，如果本表22行，以留抵税额抵顶欠税指标为0，则根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表“税款计算”栏“实际抵扣税额”行的合计数填写。本项目包含本期实际抵扣的期初留抵增值税税额，但不含出口免抵退税货物已退税额。如果本表22行“以留抵税额抵顶欠税”指标大于0，则按本表“本年应抵扣税额合计”（21行）减去“以留抵税额抵顶欠税（22行）后的余额填写。本年应纳税额减征额24 千元指本年纳税人销售货物按增值税应纳税额减半征收的增值税税额，可按照增值税纳税申报表中的应纳税额减征额累计数填写。本年应纳税额合计(25=6-23+9-24) 25 千元按本表“本年销项税额”(6行)减去“本年实际抵扣的税额”(23行）加上“本年按简易征收办法计算的应纳税额（9行）减去“应纳税额减征额（24行）后的余额填写。注意：①由于计算应交增值税是按月结算，故当全年“本年销项税额”（6行）小于“本年应抵扣税额合计”（23行）时，本项目仍可能大于“0”；②本项目数据除出口退税外，一般不应为负数。本年应交查补增值税额26 千元按纳税申报表要求填写，是指本期纳税人接受税务检查，按规定在抵减上期留抵税额后，应补征入库的增值税额。年初未交增值税额27 千元指2008年初企业应缴未缴的增值税额。应按照“应交税金——未交增值税”明细科目贷方本年期初余额数填写，如果“应交税金——未交增值税”明细科目为借方余额，则以“－”号在本项目内反映。其中：年初逾期未缴增值税额28 千元指2008年初企业逾期未交(含缓交) 以前年度的增值税税额。应按照主管税务机关审核确认的税款所属期为2008年1月份的增值税纳税申报表“税款计算”栏“截止上期累计欠税额”指标数据填列。