财政学习题库及答案之令狐文艳创作
《财政学》
令狐文艳
习题库及参考答案
第一章财政概述
一、填空题
1._____市场失灵_________和______市场缺陷________为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据，因而是分析和研究政府与市场关系的基本理论依据。
2. 市场机制本身也存在固有的缺陷，主要表现为____收入分配不公 ________和_____经济波动_________。
3. _____公共物品_________是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里。
4. ____私人物品_____是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。
5. _______非排他性______则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。
6. _________非竞争性_____是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。
7. __市场与政府____________作为两种资源配置方式，它们的运行机制是不同的，但它们的目的或目标却是共同的，即都是为了满足人类社会的需要，实现公平与
效率兼顾的目标。
8. _财政______是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。
二、单项选择题
1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配”
A、公共物品
B、私人物品
C、消费品
D、固定资产
2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。
A、混合物品
B、公共物品
C、私人物品
D、准私人物品
3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。
A、财政
B、税收
C、货币政策
D、国际贸易
4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。
A、竞争性
B、排他性
C、非竞争性
D、非排他性
5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。
A、竞争性
B、排他性
C、非
竞争性 D、非排他性
三、多项选择题
1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。
A、垄断
B、信息不充分
C、外部效应与公共物品
D、自由竞争
2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（ AB ）。
A、排他性和非排他性
B、竞争性和非竞争性
C、私人性与非私人性
D、垄断性与非垄断性
3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。
A、行政手段
B、组织公共生产
C、财政手段
D、法律手段
4. 财政的基本特征（ ABC ）。
A、阶级性与公共性
B、强制性与无直接偿还性
C、收入与支出的对称性
D、固定性
四、名词解释
1.财政
答题要点：财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。
2.公共物品公共物品（public goods）是这样一些
产品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里。
3.私人物品私人物品（private goods）是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。
4.市场失灵市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。主要表现在：垄断、信息不充分、外部效应与公共物品
五、简答题
1.公共需要的特征是什么？1）社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。
（2）社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。
（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如交税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。
（4）满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，
就只能是对“M”部分的抽取。
2.政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是什么
（1）行政、法律手段。（2）组织公共生产。（3）财政手段。
第二章财政职能
一、单项选择题
1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括
（ C ）
A、筹集资金,供给资金,调节经济
B、资源
配置,调节经济,发展经济
C、资源配置,收入再分配,经济稳定
D、收入
分配,稳定经济,发展经济
2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配
A、国民总产值
B、国内总
产值
C、国民收入
D、社会个
人收入
3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分
配
A、国民收入与个人收入
B、集体收
入与国家收入
C、企业利润与个人收入
D、国家收
入与个人收入
4．财政资源配置职能主要是为了取得（C ）
A、经济效益
B、社会
效益
C、经济与社会效益
D、企业
效益
5．财政收入的价值构成（A ）
A、C+V+M
B、C+V
C、V+M
D、C+M
6．财政收入最主要来源是（ D ）
A、农业
B、重工业
C、建筑业
D、轻工业
7．我国财政收入主要来自（ A ）
A、东部沿海
B、中部省份
C、西部地区
D、北部地区
二、多项选择题
1．财政对资源配置的形式（ AC ）
A、财政直接配置资源
B、财政间接配置资源
C、财政通过宏观调控实现资源的合理利用和配置
D、财政通过微观调控实现资源的合理利用和配置
2．财政收入再分配职能产生的原因（ ABD ）
A、市场机制不完善
B、非物质生产部门的消费需要
C、物质生产部门的消费须要
D、财政分配的本质特征
3．财政实现收入再分配职能的手段（A BC ）
A、税收
B、转移性支出
C、购买性支出
D、财政性支出
4．社会总供给与社会总需求的对比关系为（ABC ）
A、总供给大于总需求
B、总供给小于总需求
C、总供给等于总需求
D、总供给与总需求无关系
5．从总供给的角度看，国民收入的总供给包括（ABCD ）
A、消费
B、储蓄
C、政府提供的商品和劳务
D、进口商品
6．从总需求的角度看，国民收入的总需求包括（ABCD ）
A、消费需求
B、投资需求
C、政府支出需求
D、出口需求
三、判断题
1．美国著名经济学家保罗．萨谬尔森指出:“市场不是理想的，存在市场失灵．”（对）
2．在市场经济体制下,资源的财政配置与市场配置相矛盾（错）
3．财政收入分配是对GNP的分配（错）
4．政府具有对国民收入再分配和纠正不公平的双重职能（对）
四、名词解释
1．财政资源配置职能是指通过财政分配活动，调节、引导人力、物力、财力等社会经济资源，形成合理的经济结构，提高资源利用效率，取得最大的经济效益和社会效益。
2．财政收入再分配职能收入分配的含义通常是指对国民收入的分配。财政的收入再分配职能是指通过财政分配，使国民收入和社会财富在初次分配的基础上，进行再分配，并使之符合社会认为的“公平”或“合理”的标准。
3．财政经济稳定职能通过财政分配实现充分就业、物价稳定、经济增长及国际收支平衡等政策目标。也就是财政在市场经济条件下承担国民经济宏观调控，实现
国家宏观经济政策目标的职责。
五、简答题
1．简述财政配置资源的主要内容。
（1）调节资源在积累和消费之间的配置。（2）调节资源在政府部门和非政府部门（企业和个人）之间的配置。（3）调节资源在不同产业部门之间的配置。（4）调节资源在不同地区之间的配置。
2．简述财政收入再分配的主要内容。财政收入再分配职能的主要内容是通过调节企业利润水平和居民个人收入水平实现收入与财富的公平分配。
调节企业利润水平的主要目的是使企业的利润水平能够比较客观地反映企业的生产经营管理水平和主观努力状况，使企业在条件大体相同的情况下获得大体相当的利润，为企业创造平等的竞争环境。
调节居民个人收入水平则是在坚持现行分配制度的前提下，贯彻执行党和国家现行收入分配政策，即既要合理拉开收入水平差距，又要防止两极分化，逐步实现共同富裕
3．财政经济稳定职能的主要内容。
要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡与结构平衡。（1）调节社会供求总量的平衡。（2）调节社会供求结构的平衡。
六、论述题
1．如何理解社会主义市场经济下的财政职能。
（1）财政资源配置职能是指通过财政分配活动，调节、引导人力、物力、财力等社会经济资源，形成合理
的经济结构，提高资源利用效率，取得最大的经济效益和社会效益。（2）收入分配的含义通常是指对国民收入的分配。财政的收入再分配职能是指通过财政分配，使国民收入和社会财富在初次分配的基础上，进行再分配，并使之符合社会认为的“公平”或“合理”的标准。（3）财政的经济稳定职能是指通过财政分配实现充分就业、物价稳定、经济增长及国际收支平衡等政策目标。也就是财政在市场经济条件下承担国民经济宏观调控，实现国家宏观经济政策目标的职责。
第三章财政收入概述
一、填空题过
1．广义讲，财政收入包括_____预算收入_________和______部分预算外税收________。
2．国家财政收入的来源广义地讲包括来自_____国内_收入_______和_____国外收入________。
3．折旧率的高低同财政收入的多少成_反比例___________变化。
4．财政收入的基础部门是_________农业______。
二、单项选择题
1．财政收入实际增长是指（ A ）
A、政收入增长率高于物价上升率
B、财政收入增长率低于物价上升率
C、财政收入增长率等于物价上升率
D、财政收入增长率高于GDP增长率
2．按照马克思产品价值的构成理论,社会总产品的价值是由（D ）构成．
A、c
B、v+c
C、m+v
D、c+v+m
3．财政积累的源泉是（B ）
A、ｖ
B、ｍ
C、ｖ＋ｍ
D、ｃ＋ｖ
4．改革开放以来，我国GDP分配格局变化的显著特征是向（D ）倾斜．
A、政府
B、公有制企业
C、其他所有制企业
D、居民个人
5．当价格总水平上升时，（ D ）最有利于提高财政在价格再分配中所占的分额
A、人头税
B、定额资源税
C、比例流转税
D、累进所得税
6．目前，我国财政收入的最主要形式是（ A ）
A、税收收入
B、企业收入
C、债务收入
D、事业收入
7．在财政收入形式中，通过信用方式取得的收入是（ C ）。
A、公产收入
B、对外贷款归还收入
C、债务收入
D、耗费收入
8．提高折旧率对财政的影响是（ B ）。
A、增加财政收入
B、减少财政收入
C、增加财政支出
D、减少财政支出
9．按经济部门分类，我国财政收入大部分来自（B ）。
A、农业
B、工业
C、交通运输
业D、商业及服务业
10．从价值构成看，财政收入的主要来源是社会总产品中的（ C ）。
A、C部分
B、V部分
C、M部分
D、V＋M部分
三、多项选择题
1．按财政收入的形式分类，我国的财政收入分为（AC ）
A、税收
B、中央财政收入
C、其他收入
D、地方收入
2．分配政策对财政收入的制约主要表现为（ ABC ）
A、收入分配政策决定财政分配对象的大小
B、分配政策决定财政集中资金的比例
C、剩余产品价值中财政收入占的比重
D、剩余产品价值中国民收入所占的比重
3．价格上升对财政收入的影响有（ ABC ）
A、财政收入增长率高于物价上升率
B、物价上升率高于财政收入增长率
C、财政收入增长率与物价上升率大体一致
D、财政收入增长率等于物价上升率
4．建国初期我国对财政收入影响较大的有（ACD ）
A、国营经济
B、集体经济
C、私营经济
D、个体经济
5．我国财政收入形式包括（ABCE ）。
A、税收收入
B、国有资产收益
C、债
务收入
D、银行利息收入
E、其他收入
6．按经济部门分类，上交财政收入的部门有（ ABCDE ）。
A、农业
B、工业
C、建筑业
D、交通运输业
E、商业及服务业
7．在国民经济中，影响M增减变化的因素主要有（ ABCDE ）。
A、生产
B、成本
C、工资
D、价格
E、折旧
8．财政收入中直接来自农业的收入比例较小，主要原因是（CD ）。
A、农民负担重
B、农业结构单一化
C、长期稳定负担政策
D、农业劳动生产率、商品率低
E、农业机械化水平不高
四、判断题
1．财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分配政策和分配体制是决定财政收入规模的根本因素（ F ）
2．如果物价总水平的上升主要是由财政赤字引起的，国家财政就能在GDP在分配中分得更大的份额（ T ）
3．财政收入规模是衡量国家财力和政府在社会经济生活中职能范围的重要指标（ T ）
4．提出将财政收入分为国家资源收入和税收收入两类的是亚当·斯密（ T ）
五、名词解释
1．财政收入财政收入，作为一种经济范畴，它有双重的含义，既是一个过程，又是一定量的资金。财政分配包括两个阶段：收入与支出。财政收入，作为一个过程，它是财政分配的第一阶段，即组织收入，筹集资金阶段；财政收入作为一定量的资金，它是国家通过一定形式和渠道集中起来的一种货币资金，即用货币表现的一定量的社会产品价值。
2．无偿收入是财政收入主要来源。无偿收入是在国民收入或国民生产总值分配再分配过程中，国家凭借政治权力和财产权力按照法律程序无偿取得的收入，如各种税收收入、国有企业上缴的利润、罚没收入等等。
3．有偿收入指国家及其各级政府凭借信誉在国内和国外发行债券取得的收入和各种借款收入并按照法律和契约规定按时还本付息。
4．虚假性财政收入财政收入不代表真实的货币价值量
六、简答题
1．简述我国财政收入按收入来源的分类? 我国的财政收入包括两种不同的亚类：一是以财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入分为国有经济收入、集体经济收入、个体经济收入、私营经济收入、中外合营经济收入或外商独资经济收入等；二是以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为工业部门和农业部门收入，轻工业部门和重工业部门收入，生产部门和流通部
门收入，第一产业部门、第二产业部门和第三产业部门收入等。
2．简析财政收入的主要影响因素? （1）经济发展水平对财政收入的制约。（2）生产技术水平对财政收入的制约。（3）收入分配政策和分配制度对财政收入的制约。（4）价格对财政收入的影响。（5）财政收入的客观最高（低）界限。
3．简述财政收入的原则? 1）发展经济，广开财源。（2）兼顾国家、企业、劳动者个人三者之间的物质利益关系。（3）区别对待，合理负担。（4）自力更生为主，争取外援为辅。
4．防止产生虚假财政收入的主要措施有哪些？
5．影响和制约财政收入占国民收入比例的因素有哪些？（1）国民收入分配结构的影响和制约；（2）国家分配政策和财政收入表现形式；（3）国有企业利润分配制度变化；（4）所有制结构
6．财政收入占国民收入比例的适度标志是什么？（1）保证国家机器正常运转和行使职能；（2）保证国家必要的宏观经济调控能力；（3）有利于正确形成国家与有关各方合理的分配关系。
7．简述农业对财政收入的影响。
七、论述题
1．论述经济发展水平和技术进步对财政收入规模的决定作用。
1．答：经济决定财政，经济不发展，财政也无从增长，可见经济发展水平对财政的影响具有基础性的制约作用，二者之间存在源与流、根与叶的关系，源远而流
长，根深而叶茂。经济发展水平反映了一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，它是用该国一定时期的国内生产总值和国民收入等几个指标表示的。经济发展水平越高，社会产品就越丰富，国内生产总值或国民收入就越多，从一般意义上来讲，则该国的财政收入总额较大，占国内生产总值或国民收入的比重也较高。
2．分析产生虚假性财政收入的主要原因。
3．分析农村产业结构变化对财政收入的影响。1）农村产业不仅指农业（农、林、牧、渔），而且应在农、林、牧、渔全面发展的基础上，促进农业向社会化、商品化转变，建立科学的现代农村产业结构，即农村产业结构作为一个整体，建立多层次、多产业的结构。各地区根据自然条件和经济条件，按照自然规律发展优势产业。
（2）农村产业结构的调整应以资源为依托，以市场为导向，形成具有地域特色、品种特色的农村产业结构。发展方向是建立农工商相结合，二、三产业比重不断增加的综合产业结构。
（3）农村产业结构的变化使农村各业向财政提供的收入将越来越多，乡镇企业和第三产业对国家财政的贡献越来越大。我国改革开放以来的发展，尤其是苏南地区的实践，已充分证明了农村产业结构调整是富民强国之路。
4．论述筹集财政收入的原则。
第四章税收理论
一、填空题
1．现行资源税的征税范围包括__矿产品___________和__________盐____。
2．现行增值税是以不含税价作为计税基数，即实行了___价外税___________。
3．我国的企业所得税采用统一税率，税率为25。
4．现行消费税采取和___增值税_________交叉征收的形式，税率采取_____定额税率____和
_____比率税率______________两种形式。
二、单项选择题
1．税收的主体（ B ）
A、税务机关
B、国家
C、海关
D、工商机关
2．最早提出税收原则的是英国古典经济学家（A ）
A、威廉·配第
B、攸士第
C、味利
D、亚当·斯密
3．一种税区别于另一种税的主要标志是（ B ）
A、纳税人
B、课税对象
C、课税依据
D、税率结构
4．下列税中，（ C ）属于中央税
A、增值税
B、资源税
C、消费税
D、证券交易印花税
5．下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（A ）
A、对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税
B、对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税
C、对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税
D、对供给弹性小，需求唐性大的商品的课税
6．税制构成的核心要素（ C ）
A、纳税人
B、税率
C、征税对象
D、纳税期限
7．税收的强制性依靠的是（ C ）。
A、国家对国有企业生产资料的所有权
B、国家对生产资料的所有权
C、国家的政治权力
D、社会习惯势力
8．一种税区别于另一种税的主要标志是（ B ）。
A、纳税人
B、课税对象
C、税率
D、税目
9．在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ A ）。
A、税率
B、附加和加成
C、起征点
D、减免税
10．直接税和间接税的划分，是（ B ）。
A、按课税对象的性质分类
B、按税负能否转嫁分类
C、按税收的管理权限分类
D、按税收和价格关系分类
11．农业税的计税标准是（ B ）。
A、农业收入
B、常年产量
C、农业纯收益
D、农产品销售收入
12．营业税实行的是（ A ）。
A、比例税率
B、全额累进税率
C、超额累进税率
D、定额税率
13．土地增值税实行（ D ）。
A、比例税率
B、超额累进税率
C、定
额税率D、超率累进税率
14．增值税是以增值额为课税对象的税收，从价
值构成看，所谓增值额是指（ C ）。
A、C＋V＋M
B、C＋V
C、V＋M
D、C＋M
15．税法中规定的课程对象开始征税时应达到的
一定数额称为（ B ）。
A、免征额
B、起征点
C、速算扣除款
D、计税金额
16．1978年以前，国有企业利润的分配制度总体
上是（ A ）。
A、统收统支制
B、企业基金制
C、
利润留成制D、承包制
17．企业所得税的计税依据是（ A ）。
A、应纳税所得额
B、销项税额
C、
进项税额 D、总产值
18．以课税对象的价格为依据，按一定比例计征
的税种叫（A ）。
A、从价税
B、资源税
C、共享税
D、消费税
19．以课税对象的数量为依据，规定固定税额计
征的税种叫（ C ）。
A、从价税
B、增值税
C、从量税
D、所得税
20．按课税对象的性质划分，增值税属于
（ A ）。
A、流转课税
B、收益课税
C、财产课税
D、行为课税
21．国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（ A ）。
A、税收
B、国债
C、利润上缴
D、股息或红利
三、多项选择题
1．税收的基本特征（ABC ）
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、有偿性
2．亚当·斯密在《国民财富的性质和原则的研究》提出税收原则（ ABCD ）
A、平等原则
B、确实原则
C、便利原则
D、最少征收原则
3．按税收的计税依据为标准税收分为（ AD ）
A、从价税
B、价内税
C、价外税
D、从量说
4．按税负能否转嫁为标准税收分为（ BC ）。
A、实物税
B、直接税
C、间接税
D、货币税
5．减税免税的具体形式（ ABD ）。
A、税基式减免
B、税率式减免
C、税赋式减免
D、税额式减免
6．税收的形式特征包括（ ACE ）。
A、强制性
B、随机性
C、无偿性
D、信用性
E、固定性
7．属于减轻纳税人负担的措施主要有（ ABDE ）。
A、减税
B、免税
C、加成
D、规定起征点
E、规定免征额
8．下列税收中属于对流转额课税的有（BCD ）。
A、所得税
B、增值税
C、营业税
D、消费税
E、印花税
9．营业税的纳税人是（ CDE ）。
A、从事各种货物销售的单位和个人
B、从事加工、修理修配业务的单位和个人
C、转让无形资产的单位和个人
D、销售不动产的单位和个人
E、提供应税劳务的单位和个人
10．税收按照征税对象分类，可分为（ABCDE ）。
A、流转税类
B、所得税类
C、资源税类
D、财产税类
E、特定行为征税类
11．税率的形式主要有（ ACE ）。
A、比例税率
B、幅度税率
C、累进税率
D、差别税率
E、定额税率
四、判断题
1．税收的固定性具有连续性的含义（ T ）
2．税收的起征点比免税额的优惠面更加广泛