内部控制的管理逻辑【最新版】

内部控制的管理逻辑

财务部等五部委于2008年5月发布了《企业内部控制基本规范》(财会〔2008〕7号，以下简称“基本规范”)，并于2010年4月发布了《企业内部控制应用指引》(财会〔2010〕11号，以下简称“配套指引”)等三项配套指引，建立了我国的内部控制规范体系。经过近四年的推广，内部控制的概念被越来越多的企业所接受和践行，但是在实务中我们也看到许多企业的内部控制体系和日常管理工作没有做到有机结合，实施内部控制流于形式和表面，内部控制体系建设出现了走过场的情况。这一点我们可以从相关监管机构不断放宽内部控制体系的实施时间就可见端倪。2008年的基本规范要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。2010年的配套指引要求自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到所有主板上市公司，鼓励非上市大中型企业提前执行。2012年财政部和证监会联合下发《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》(财办会〔2012〕30号，以下简称“通知”)，要求所有主板上市公司应当自2012年起着手开展内控体系建设，并根据不同类型的上市公司，分别要求在2012年、2013年和2014年全面实施内部控制规范体系。

内部控制的建设动力来源于外部监管要求和内部管理提升需要。

目前很多企业的内部控制体系建设还停留在满足外部监管要求上，并且这种满足还仅仅是表面的满足合规性。虽然有越来越多的企业也希望借助内部控制体系建设来实现管理提升，但却苦于没有有效的建设方法。根据笔者的经验，要把内部控制真正植入企业日常管理工作，必须解决两个问题:

一是，深刻理解内部控制的管理逻辑。控制是管理的四大职能之一，因此，不管企业有没有意识到，有管理的地方必然存在控制。高校的专业设置和企业的组织结构设置，使我们一谈到管理，思维会被限制在具体职能的管理上，如销售管理、人力资源管理等，而忽略了不同职能之间的互动关系。我们之所以说借助内控体系建设可以提升内部管理，是因为内控体系本身囊括了企业管理的方方面面(具体体现为内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督)。在内部控制体系的建设过程中，可以打破原有职能之间的壁垒，我们可以从系统论的角度来梳理企业管理的逻辑，进而优化企业的管理活动。

二是，选择正确的内部控制建设目标和建设方式。在深刻理解内部控制管理逻辑的基础上，我们还需要确定合理的内部控制建设目标，并选择适当的建设方法，才能确保内部控制体系建设落到实处、取得实效。对于这部分内容，笔者将另外撰文说明。

我国的内部控制规范体系由基本规范和配套指引组成，前者更多是原则性的要求，并以五要素形式分类;后者包括18项应用指引、1项评价指引和1项审计指引，其中应用指引(以下简称“指引”)分为控制环境、控制活动和控制手段三大类，给我们提供了审视企业管理的不同维度，是内部控制体系建设的重要指导性工具。上述分类方法(五要素和三大类)虽然便于从理论上学习和掌握内部控制的内容，但美中不足的是无法体现内部控制在企业日常管理的逻辑关系。如果企业在内部控制体系建设过程中生搬硬套基本规范和指引，就会导致内部控制体系建设成果走入堆砌和罗列的死胡同，与日常管理形成“两张皮”现象，这也正是部分企业的内部控制体系建设流于表面合规的重要原因。

笔者认为，内部控制的管理逻辑可以从静态和动态两个角度来理解:基本规范更多地体现在动态管理逻辑中;应用指引则需要从静态和动态两个角度来理解。静态管理逻辑为内部控制体系建设提供方向性的指引;动态管理逻辑则是内部控制体系建设的具体对象。

一、内部控制的静态管理逻辑

企业管理始于使命、愿景和价值观(第5号指引企业文化):使命回答了“由谁肩负使命”的问题(如迪斯尼的使命为“使人们过得快活”);愿景回答了“我们要去哪里”的问题(如迪斯尼的愿景为“成

为全球的超级娱乐公司”);价值观则回答了“我们如何去那里”的问题(如迪斯尼的价值观为“注重细节、创新和保持迪斯尼的魔力形象”)。在管理实务中，企业往往不区分使命和愿景，而将两者合二为一。

使命、愿景和价值观都是抽象的概念，如何使抽象的概念落地，这就需要制订行为规范(第5号指引企业文化)，将抽象的概念具体化、行为化和规范化，如果是一个以创新为核心价值观的企业，那么，其行为规范必然具有包容差异，允许失败的内容。

企业的使命、愿景和价值观的形成既要考虑企业的发展历史，也要考虑相关利益者的诉求(第4号指引社会责任)。企业的核心利益相关者包括股东、客户和员工，股东的诉求是持续稳定的投资回报;客户的诉求是优质、健康、安全的产品和服务;员工的诉求是职业健康、体面的工作和合理的收入。随着时代的进步，企业不仅要考虑核心利益相关者的诉求，还越来越多地需要考虑其他利益相关者的诉求，如政府部门、环保组织、社区等诉求的促进就业、环保节约、慈善事业等等。

企业的使命、愿景和价值观是在较长一段时间内稳定不变的，但是面对瞬息万变的外部环境和内部资源、能力，企业需要思考如何分阶段去实现长远的使命、愿景目标，这个过程就是战略管理(第2号

指引发展战略)的过程。使命和愿景指引着战略制定的方向;而核心价值观则引导着战略的思考方式以及执行策略。

战略的实现依托四个要素，即流程、组织、人员和信息。这里的流程是广义上的流程，从企业价值链(甚至供应链的价值链)到狭义的流程。流程是企业创造价值的过程，也是内部控制体系建设重点关注的领域。这部分内容是应用指引体系占比例最多的，涉及第6-13号指引、15-16号指引，既包括控制活动，又包括控制手段，需要更多地从动态角度去理解。组织(第1号指引组织架构)涉及企业中的角色和职责分配，既包括公司治理结构，也包括职能管理机构，控制措施中的不相容职务分离控制和授权审批控制也主要体现在此要素中。应该说，流程与组织是相辅相成的，横向看即为流程，纵向看即为机构、岗位的设置及其职责和能力要求。机构设置是为了实现专业分工的好处，流程管理则是为了真正的创造价值。流程和组织架构都是虚拟的，真正要让企业运行起来必须有人(第3号指引人力资源)这个要素的参与。在组织架构设计中确定了不同岗位的能力要求，在人员环节需要考虑的是如何吸引、保留、开发和激励具有合适能力的人员。如果说核心价值观考虑的更多的是人的“德”，那么在这里考虑更多的是人的“才”。实务中的内部信息传递可以分为财务报告体系(第14号指引财务报告)和管理报告体系(第17号指引内部信息传递)两类。随着电脑和网络的普及，信息系统(第18号指引信息系统)在内部信息传递中扮演着越来越重要的角色。一个好的信息系统能够让适当的信

息、适当的方式、适当的时间和地点提供给适当的人员，提高企业的决策和经营管理能力。应当看到，同样的核心价值观可以引发不同的战略和策略，从而需要不同的流程、组织、人员和信息来支撑战略。例如，索尼和3M都将创新作为核心价值观(分别是Creative和Innovation)，在此核心价值观下，两者必然都将新产品研发作为重要的竞争战略来实施，但实施路径却大相径庭。索尼公司在流程上会强调市场部门与研发部门之间的互动;在人员上会强调人员的专业性;在信息上会更重视客户信息的反馈，并且时刻关注技术发展动向。3M 在流程上强调后勤部门对研发的支持;在人员上更强调人员的多元化;在信息上会需要更严谨的产品生命周期价值的反馈(为激励相关创新员工提供依据)。

可见没有标准的通用于各企业的管理模式，条条大路通罗马，只要保持使命愿景价值观、战略和战略实施要素之间的有效衔接，就是好的、有效的管理。因此，要从管理提升角度全面推进内部控制体系建设就需要贯彻内部控制建设的重要性原则和适应性原则，由上而下地对企业的管理逻辑(经营模式、管理模式)作深入的理解，才能避免出现千篇一律都能适用的内部控制体系文件。

二、内部控制的动态管理逻辑

内部控制的动态管理逻辑(图2)是在静态管理逻辑的基础上，加

入了时间的因素，是企业日常经营活动的具体展开。表面合规的内部控制体系一大表征就是对照基本规范和应用指引硬性罗列各项制度和流程，完全脱离企业日常管理的实际。

比如销售、生产、采购、资金等管理职能都需要年度或月度的计划工作，这些计划工作和预算管理是如何联通的?又如控制措施中的预算控制(其中的预算分析环节)、运营分析控制和绩效考评控制应该如何整合?再如工程项目、研发和投资都要求做立项研究，这些立项科研工作应如何协调?我们看到在很多表面合规的内部控制体系中这些制度和流程都是相互独立的，一到实际操作就会让企业员工无所适从。要破除这些混乱，需要将基本规范的原则要求和应用指引的指导性规范还原到企业管理的各个环节中去，要充分理解这些内部控制要素和控制活动及其依附的管理活动是如何相互衔接和交叉互动的。

一般来说，企业的使命、愿景和价值观一旦确定，会在较长的几十年内保持不变。这部分内容除了与战略目标直接相关外，还有一个通常被忽略的联结点，那就是行为规范与绩效考核的关系。基本规范第18条所要求的高管在企业文化建设中起垂范作用与员工遵守行为准则，如果缺乏相应的考核机制是很难真正实现的。基于中国的国情，企业中的党风廉政建设往往与行为规范也存在一个管理上的联结点。

战略是为应对复杂多变的内外部环境而制订的路线图，因此，战

略规划的覆盖周期需要根据环境的变动情况而定，环境多变的企业可以将战略规划周期设定为3年，环境较为稳定的企业则可以为5年，甚至10年规划。在战略规划中核心内容之一就是要确定战略目标，制订目标评价指标体系(基本规范第35条)和目标值。在目标值的制订过程中，同时会考虑风险预警指标(基本规范第37条)及其相应的处置预案。第9号指引销售活动第5条要求企业做好市场调查和营销方式等营销管理工作。企业中的营销管理简单来说就是一个中心(以客户需求为中心)，二个基本点(做好市场细分和营销组合两项基本工作)，其工作过程与战略规划的过程是密不可分的，应该说营销的一头连着战略规划，另一头则连着销售规划。此外，需要特别指出的是，在实务中企业往往将风险评估(基本规范第3章20~27条)作为一项独立的工作来实施，正是由于这种理念导致内部控制体系中的风险评估和全面风险管理工作无法落地。笔者认为，企业内部最适合承担风险评估工作的应当是战略管理部门，应将风险评估工作与战略管理过程融为一体。因为，对内部风险和外部风险的评估就是SWOT和PEST等战略规划工具的应有之意;同理，企业风险的持续动态评估也应当纳入企业战略评估的工作当中。同时，将风险评估与战略管理相融合，更能体现对风险之下蕴含的机会的发掘和把握，更能体现内部控制的目标之一:促进企业实现发展战略。

企业大量的日常管理工作是从年度经营计划开始的。年度经营计划可以从投资计划、日常运营计划和资金计划展开。投资计划和资金

计划围绕人、财、物展开，影响的是企业长期的运营能力;日常运营计划则以产、供、销为主线，考虑的是企业当期的经营成果。年度经营计划中的定量部分(不仅仅是财务部分)则构成全面预算(第15号指引)的内容。

从资本投资计划看，根据已有的战略规划，企业首先需要考虑的是是否引入外包机制。采取轻资产战略的公司会在保留核心竞争力的同时，尽可能通过业务外包(第13号指引)来瘦身，以提高ROCE;而采取重资产战略的公司则需要筹划投资版图，考虑到投资的具体形式则包括股权投资(第6号指引)、固定资产投资(第8号指引)、工程项目投资(第11号指引)、无形资产投资(第10号指引)、人力资源投资(第3号指引)和信息系统投资(第18号指引)。对于采掘业、核电等特殊行业的企业还需要考虑安全设施(第4号指引)的投资，当然，这部分投资也可以与固定资产投资等项目整合进行。除股权投资外，所有这些投资，都会在实际投资完成后转入日常运营计划的规划范围内。股权投资则比较特殊，一旦投资完成，企业将面临新的课题，即母子公司的管控问题。当然，从广义的角度看，相应投资资产的收回和处置也应当是投资计划的应有之义。从日常运营计划看，按照信息的传递顺序，分别是销售计划(第9号指引)、生产计划、设备维护计划(第8号指引)和采购计划(第7号指引)。在汇总投资计划和日常运营计划资金流信息的基础上，形成企业的资金计划(第6号指引)，内容包括融资计划和营运资金管理计划两部分。全面预算是在年度经营

计划的基础上形成的，其内容不仅仅限于财务信息，还包括非财务的管理报告信息(第17号指引)。应该说预算财务报表是对年度经营计划目标的综合体现，而非财务信息则更多以附表的形式，诠释了财务信息的来龙去脉。在企业实务中，年度经营计划和全面预算工作往往是合二为一的，全面预算被视为是实现年度经营计划工作的手段。基于年度经营计划和全面预算，绩效考核方案(第3号指引)孕育而生。对下属单位的绩效考核通过经营责任合同的形式下达;而对职能部门和员工的考核则通过年度绩效方案的形式分解落实到每个员工。

执行和反馈阶段，是人财物、产供销各项管理工作的具体展开。合同管理(第16号指引)是界定企业的权利义务的重要管理手段;而全面预算则是协调各项业务活动的基本依据，同时通过预算分析对企业经济运行状况进行持续监控。各项业务活动的信息首先会接受业务系统的处理(如EDI，OA，MRP和ERP等等)，然后接受财务系统的处理。业务系统和财务系统之间的数据传递可以是人工二次输入，也可以是系统通过接口自动传递。每月末，业务系统和财务系统的信息经过加工整理，分别形成管理报告(第17号指引)和财务报告(第14号指引)，因此，运营分析和预算分析也是无法完全分开的职能。

内部审计(基本规范第15、44条)是企业内部监督的主要内容。国有企业除此之外，还有纪检监察对党员干部的内部监督机制。而反舞弊和举报机制是企业审计监督和纪检监察重要的信息来源(基本规

范第42、43条)。绩效考核(第3号指引)是确保企业目标最终实现的有力手段，考核的结果除了在人力资源领域的运用外，还会为战略规划和年度经营计划提供修正依据，从而实现企业管理工作的闭环。

内部控制体系建设的基本逻辑是:控制目标→潜在风险→控制措施。因此，要建设并全面落实内部控制体系，必须首先了解企业的管理逻辑(静态逻辑和动态逻辑)，从而理解企业的战略目标和各个环节的经营管理目标。在此基础上，才谈得上选择适当的内部控制体系建设目标和方式，来逐步推进内部控制体系的建设和实施。

内部控制体系基本框架

部控制体系基本框架 目次 1 总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 1．1 编制目的……………………………………… 1．2 编制依据……………………………………… 1．3 编制原则……………………………………… 1．4 主要应用……………………………………………………………………… 1．5 主要容………………………………………………………………………… 1．6 控制的原则……………………………………………………………………… 1．7 控制的职责……………………………………………………………………… 2 框架基础……………………………………………………………………………… 2．1 公司愿景………………………………………………………………………… 2．2 公司使命………………………………………………………………………… 2．3 公司战略………………………………………………………………………… 2．4 经营理念………………………………………………………………………… 2．5 企业文化………………………………………………………………………… 2．6 核心价值观……………………………………………………………………… 2．7 公司与政府的关系……………………………………………………………… 2．8 公司与投资方的关系…………………………………………………………… 2．9 公司与员工的关系……………………………………………………………… 3 控制环境……………………………………………………………………………… 3．1 公司治理架构…………………………………………………………………… 3．2 管理理念及经营风格…………………………………………………………… 3．3 组织结构………………………………………………………………………… 3．4 诚信与道德价值观……………………………………………………………… 3．5 权责分配体系…………………………………………………………………… 3．6 人力资源政策及实施…………………………………………………………… 4 风险管理……………………………………………………………………………… 4．1 风险管理容…………………………………………………………………… 4．2 风险管理目的…………………………………………………………………… 4．3 风险管理信息的采集………………………………………………………… 4．4 风险评估……………………………………………………………………… 4．5 风险管理策略………………………………………………………………… 4．6 风险应对措施………………………………………………………………… 4．7 风险管理的监督与改进……………………………………………………… 5 控制活动…………………………………………………………………………… 5．1 实施控制活动的基本要求…………………………………………………… 5．2 建立预算管理和经营活动分析评价制度…………………………………… 5．3 期末财务报告流程…………………………………………………………… 5．4 建立控制活动体系…………………………………………………………… 6 信息与沟通………………………………………………………………………… 6．1 信息……………………………………………………………………………

管理信息系统综合习题

北京邮电大学高等函授教育 《管理信息系统》综合习题 一、填空题 1．（）、（）和（）是人类社会发展的三大资源。 2．组织中各项活动表现为（）、（）、（）和（）的流动。 3．按照处理的对象，可把组织的信息系统分为（）和（）两大类。 4．一个组织的管理职能主要包括（）、（）、（）和（）四大方面，其中任何一方面都离不开信息系统的支持。 5．西蒙（H．A．）教授在著名的决策过程模型论著中指出：以决策者为主体的管理决策过程经历（）、（）和（）三个阶段。后来西蒙在他的决策过程模型中又增加了决策实施后的（）阶段。 6.西蒙教授提出按问题的结构化程度不同可将决策划分为三种类型：（），（），（）。 7．管理信息系统是一个由（）、（）等组成的能进行管理信息（）、（）、（）、加工、维护和使用的系统。管理信息系统能实测企业的各种运行情况，利用过去的数据预测未来，从全局出发辅助企业进行决策，利用信息控制企业的行为，帮助企业实现其规划目标。 8．不仅仅把信息系统看做是一个能对管理者提供帮助的基于计算机的人机系统，而且把它看做一个（），将信息系统放在组织与社会这个大背景去考察，并把考察的重点，从科学理论转向（），从技术方法转向使用这些技术的组织与人，从系统本身转向系统与组织、环境的交互作用。 9．基于任务的系统层次结构包括：（）、（）、（）、（）。 10．方法将（）和（）两者作为定义企业信息系统总体结构的基础，具体做法是利用（）矩阵（也称U／C矩阵）来表达两者之间的关系。11．即对其“功能”这一列，把功能按功能组排列，每一功能组内按功能发生的先后次序排列。然后调换“数据类”的横向位置，使得矩阵中C最靠近（）。 12. 战略规划是一个组织的战略规划的重要组成部分，是关于长远发展的规划。战略规划的内容包括：信息系统的（）、（）及（）；单位的现状；对影响规划的信息技术发展的预测。

企业管理信息系统存在的问题

管理信息系统课程总结 这个学期新学了管理信息系统这门学科,觉得受益不浅。 我想先描述一下管理信息系统的基本职能：数据的收集和录入，负责数据的存贮，负责系统内信息的传输，数据的加工，模型的建立、求解、应用和修改，输出信息，向各管理层提供信息，支持决策，管理信息系统自身的管理及维护。后面主要为根据结构化的系统规范来讲主要有系统分析系统设计等等。 众所周知，管理信息系统是为了适应现代化管理的需要，在管理科学、系统科学、信息科学和计算机科学等学科的基础上形成的一门科学，它研究管理系统中信息处理和决策的整个过程，并探讨计算机的实现方法。它是一个由人、计算机、通信设备等硬件和软件组成的，能进行管理信息的收集、加工、存储、传输、维护和使用的系统。管理信息系统可促使企业向信息化方向发展，使企业处于一个信息灵敏、管理科学、决策准确的良性循环之中，为企业带来更高的经济效益。所以，管理信息系统是企业现代化的重要标志，是企业发展的一条必由之路。 信息系统在管理各项事务中有着普遍的应用，促进了企业管理工作的提升。管理信息系统是为管理服务的，它的开发和建立使企业摆脱落后的管理方式，实现管理现代化的有效途径。管理信息系统将管理工作统一化、规范化、现代化，极大地提高了管理的效率，使现代化管理形成统一、高效的系统。过去传统的管理方式是以人为主体的人工操作，虽然管理人员投入了大量的时间、精力，然而个人的能力是有限的，所以管理工作难免会出现局限性，或带有个人的主观性和片面性。而管理信息系统使用系统思想建立起来的，以计算机为信息处理手段，以现代化通信设备为基本传输工具，能力管理决策者提供信息服务的人机系统，这无疑是将管理与现代化接轨，以科技提高管理质量的重大举措。管理信息系统将大量复杂的信息处理交给计算机，使人和计算机充分发挥各自的特长，组织一个和谐、有效的系统，为现代化管理带来便捷。 在现代化管理中，计算机管理信息系统已经成为企业管理不可缺少的帮手，它的广泛应用已经成为管理现代化的重要标志。在企业管理现代化中，组织、方法、控制的现代化离不开管理手段的现代化。随着科学技术的发展，尤其是信息技术和通讯技术的发展，使计算机和网络逐渐应用于现代管理之中。面对越来越多的信息资源和越来越复杂的企业内外部环境，企业有必要建立高效、实用的管理信息系统，为企业管理决策和控制提供保障，这是实现管理现代化的必然趋势。 所以我觉得学习管理信息系统是非常必要的，特别是对我们酒店管理的学生而言。我觉得平时上课学习是不够的，要更加注重实践操作，并且也要多做练习题，这样有利于更好的了解管理信息系统。 企业管理信息系统存在的问题 不少企业，为了开发企业管理信息系统，在没有进行认真的系统分析和设计的情况下，仓促购买计算机；开发过程中又不按系统工程的理论与方法办事，开发出来的系统达不到预期目标，得不到应有的经济效益。以我厂为例，十几年来开发的系统有几十项，总投资百万元之

企业内部控制制度

浅谈企业内部控制制度的重要性 摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。 关键词：企业内部控制制度 在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。 一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要 企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内

企业管理信息系统的发展趋势

毕业论文 摘要 对企业传统的管理信息系统结构和企业新型的管理信息系统结构进行了对比分析，指出采用Intranet技术是信息系统、管理信息系统必然趋势，并指出Intranet尚需研究解决的问题。 自二十世纪八十年代以来，管理信息系统得到飞速发展，其结构几经变化，从最早的主机方式经文件服务器方式（W/S方式）发展到客户机/服务器方式（C/S方式），系统的性能也有了较大改进，但并没有从根本上解决MIS开发和应用中存在的问题：用户界面风格不一，使用繁杂，用户培训工作量大，不利于快速推广应用；系统维护不便，功能扩展难度大，升级困难；无法兼容已有系统，造成重复投资；系统不开放，仅能在系统内部实现数据共享； 90年代后期全球贸易逐渐形成，市场竞争日趋激烈，企业管理体制变化加剧，又加之计算机软件与硬件发展迅速，更加剧了系统生命周期短暂的态势，甚至有的系统还没有投入应用就已被淘汰。 正是由于传统的管理信息系统有着上述不足，它已明显不能适应信息时代企业对信息不断增长的多方面需求，传统的管理信息系统似乎已走到了历史的尽头，基于Internet技术的新型管理信息系统--企业内部网络Intranet应运而生。本文对传统的管理信息系统和企业内部网 Intranet进行简要的对比分析，说明管理信息系统变革的必然以及Intranet有待解决的问题。 关键词：In tranet；Extranet；管理信息系统

毕业论文 关键词：In tranet；Extranet；管理信息系统 目录 第一章Intranet概念、信息结构及特点………………………………………1-5 第二章传统管理信息系统的发展过程与特点…………………………………5-6 第三章管理信息系统的发展的动因…………………………………………… 3．1技术的发展…………………………………………………………………… 3．2管理思想的发展…………………………………………………………………3．3竞争环境的变化…………………………………………………………………3．4企业经营理念的变化……………………………………………………………… 第三章Intranet将成为信息系统和管理信息系统的主要构建形式…………7-8 第四章MIS采用Intranet技术的必要性.............................................8-10 4．1 Intranet是企业国际化发展的需要 (8) 4．2 Intranet是企业集团化发展的需要 (9) 4．3Intranet 是虚拟企业运作的需要 (9) 4．4 Intranet是实现电子商务的需要 (10) 4．5 Intranet是智能化建筑信息平台建设的需要 (10) 第五章Intranet尚需解决的问题及解决方案 (10) 5．1动态交互性..........................................................................................11-12 5．2涉及复杂用户图形界面的事物处理 (12) 5．3 Intranet要求网络频带更宽，速度更快 (13) 5．4Intranet要求系统具有更加可靠的安全性 (13) 第六章总结 (14) 致谢 (14)

UML 企业综合信息管理系统 销售管理子系统

企业综合信息管理系统 ——销售管理子系统 一、客户需求分析 1、业务组织结构 “企业综合信息管理系统”的用户是企业各级管理部门的工作人员、公司经理和系统操作人员。该系统主要提供“财务管理”、“人力资源管理”、“生产调度管理”、“进销存管理”、“生产设备安全管理”和“行政事物管理”等方面的服务。 （1）财务管理 企业“财务管理”部门管理企业的所有资金往来。包括产品销售后资金的回收、购买原材料的资金支取、组织产品生产的开销、员工工资的发放、差旅费用的报销、固定资金的折旧、行政办公费用的支出等。 （2）人力资源管理 “人力资源管理”部门负责对企业员工进行管理。包括对员工进行招聘、录取、辞退工作，对各部门人员需求进行调配，考核，奖励惩罚等。 （3）生产调度管理 “生产调度管理”部门负责企业的产品生产调度工作。包括制定原材料采购计划、产品生产计划等。 （4）进销存管理 “进销存管理”部门实际上负责整个企业产品的销售、原材料的购进、产品及原材料的存储和产品的售后服务。 （5）生产设备安全部门 “生产设备安全管理”部门负责企业所有生产设备和工作人员的安全生产管理。包括企业生产设备登记造册，即使维修设备等。 （6）行政事务管理 “行政事务管理”部门负责对企业的行政事务进行管理。包括制定计划购买办公用品，对员工的福利、工资进行审批、发放等。 2、具体功能要求 （1）销售管理 *制定销售计划 *与客户签订销售合同 *检查合同履约率 *组织生产 *对产品进行入库、出库处理 *财务管理部门收取客户货款 *售后服务 （2）采购部门 *制定原材料采购计划 *与客户签订采购计划 *检查合同约率 *库存管理部门对原材料进行入库验收、存储 *财务管理部门支付货款

(新)企业管理信息系统

企业管理信息系统 企业管理信息系统是包括整个企业生产经营和管理活动的一个复杂系统，该系统通常包括：生产管理、财务会计、物资供应、销售管理、劳动工资和人事管理等子系统，他们分别具有管理生产、财务会计、物资供应、产品销售和工资人事等工作等职能 内容简介 《企业管理信息系统》共分8章。详细阐述了企业管理信息系统的基本概念、基本原理、开发方法和企业管理信息系统的规划、分析、设计、实施和维护工作，以及企业管理信息系统的发展趋势。《企业管理信息系统》内容丰富，选材适当，以理论为指导，并运用大量图表和实例进行讲解，力求理论与实际相结合，注重培养学生在理论指导下解决实际问题的能力。 《企业管理信息系统》编写的目的是使读者学习企业管理信息系统的基本原理，初步掌握企业管理信息系统的开发方法，并了解企业管理信息系统的应用情况。 一﹑每个阶段的发展原理﹑特点及适用范围 1订货点法OPM(Order Point Method) （1）基本原理：对生产中需要的各种物料，根据生产需要量及其供应和储存条件，规定一个安全库存量和订货点库存量。各种物料逐渐消耗中不得低于它的安全库存量,库存逐渐减少，当到某一点时，剩余的库存量（假设不动安全库存），可供消耗的时间刚好等于订货所需时间（即订货提前期），就要下达订单（包括加工订单和采购订单）来补充消耗了的库存量，这个时候的剩余库存量成为订货点，订货点是用物料的某个数量来表达的。如图所示： （2）特点 A主要根据历史记录来推测未来的需求 B各种物料需求相对独立 C物料需求和消耗相对连续和稳定

D物料供应比较稳定（提前期已知且固定） E物料的价格相对不太高 (3)适用范围 适用于需求或消费量比较稳定的物料，因此，适合于大批量的生产组织方式。 2物料需求计划MRP(Material Requirements Planning) （1）基本原理： 1）产生主生产计划。结合用户订单和预测需求，以及高层指定的生产计划大纲，在现有资源下决定生产的数量。 2）产生物料需求计划。在决定生产批量后，究竟需要订多少原材料和外购件来满足生产。 首先通过物料清单确定原材料和零部件的需求量，再根据库存记录决定订什么、订多少和何时订等问题。 3）输出制造与采购订货清单。物料需求计划的输入是主生产计划、物料清单和库存记录；输出是详细的制造与外购的物料以及零部件数量与时间清单。 因此，MRP是一种根据需求和预测来测定未来物料供应、生产计划和控制的方法，其原理是在假设已有MPS且MPS可行的前提下展开的，也就是说在考虑了生产能力是可实现的情况下，有足够的生产设备和人力来保证生产计划的实现。MRP提供了物料需求的准确时间和数量。其原理图如图： （2）特点 A需求的相关性。在生产制造业，各种需求具有相关性。 B需求的确定性。时段式MRP的需求都是根据MPS、BOM和库存文件精确计算出来的，品种、数量和需求时间都有严格要求，不可随意改变。

内部控制制度-信息系统一般控制

内部控制制度 ——信息系统一般控制 第一章总则 第一条为了充分利用某某公司（以下简称“公司”）信息系统，规范交易行为，提高信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据的完整性和准确性，降低人为因素导致内部控制失效的可能性，形成良好的信息传递渠道，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。 第二条本制度所称信息系统是指利用计算机技术对业务和信息进行集成处理的程序、数据和文档等的总称。 第三条公司在信息系统管理过程中，至少应关注涉及信息系统一般控制的下列风险： （一）信息系统开发与使用违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）信息系统开发与使用未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 （三）信息系统设计功能不科学、维护与变更程序不规范，可能导致公司经营效率与效果低下。 （四）信息系统外包服务未恰当履行或监控不当，可能导致公司权益受损或违约损失。 （五）信息系统访问安全措施不当，可能导致商业秘密泄露。 （六）信息系统硬件管理不当，可能导致公司资产或股东权益受损。 第四条公司在建立与实施信息系统内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制： （一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理，重大信息系统开发与使用事项应履行审批程序。 （二）信息系统开发、变更和维护流程应清晰合理。

（三）应建立访问安全制度，操作权限、信息使用、信息管理应有明确规定。 （四）硬件管理事项和审批程序应科学合理。 （五）会计信息系统流程应规范，会计信息系统操作管理、硬件、软件和数据管理、会计信息化档案管理应完善。 第二章岗位分工与授权审批 第五条公司应建立计算机信息系统岗位责任制。计算机信息系统岗位一般包括： （一）系统分析：分析用户的信息需求，并据此制定设计或修改程序的方案。 （二）编程：编写计算机程序来执行系统分析岗位的设计或修改方案。 （三）测试：设计测试方案，对计算机程序是否满足设计或修改方案进行测试，并通过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足方案。 （四）程序管理：负责保障并监控应用程序正常运行。 （五）数据库管理：对信息系统中的数据进行存储、处理、管理，维护组织数据资源。 （六）数据控制：负责维护计算机路径代码的注册，确保原始数据经过正确授权，监控信息系统工作流程，协调输入和输出，将输入的错误数据反馈到输入部门并跟踪监控其纠正过程，将输出信息分发给经过授权的用户。 （七）终端操作：终端用户负责记录交易内容，授权处理数据，并利用系统输出的结果。系统开发和变更过程中不相容岗位（或职责）一般应包括：开发（或变更）立项、审批、编程、测试。系统访问过程中不相容岗位（或职责）一般应包括：申请、审批、操作、监控。 第六条公司计算机信息系统战略规划、重要信息系统政策等重大事项应经由董事会审批通过后，方可实施。信息系统战略规划应与公司业务目标保持一致。信息系统使用部门应该参与信息系统战略规划、重要信息系统政策等的制定。 第七条公司应指定专门部门（或岗位，下称归口管理部门）对计算机信息系统实施归口管理，负责信息系统开发、变更、运行、维护等工作。财会部门负

企业管理信息管理信息系统的类型

信息系统的类型 □信息系统的基本类型 信息系统可以是人工的或基于计算机的，独立的或综合的，成批处理的或联机的。通常的信息系统是上述各种类型的组合。当然它不能即是独立的又是综合的。 1.独立的系统是为了满足某个特定的应用领域(如，人事管理)而设计的。独立系统有它自己的文件，这些文件必然带有一定的冗余性。 2.综合的信息系统通过它们使用的数据而被综合在一起。系统利用一个资源共享的数据库来达到综合的目的。例如，工资系统要求正常地从人力资源系统和会计系统中找到数据。 3.以人工系统为基础已经开发出各种各样的计算机信息系统。到目前为止，在进行人工“计算机化”时，仍然缺乏设计经验和(或)缺少信息服务人员与用户之间的交流。也就是说，基于计算机的系统的工作流程直接借鉴了人工系统的工作流程。通常这些系统是独立的，而且把计算机仅仅用作为数据处理机。在设计这些系统时，很少考虑到最终要将它们综合的意图。 4.信息系统也能按成批处理、联机处理或二者组合来分类。在成批处理系统中，将事务和数据分批地处理或产生报表。例如，银行将大量的支票编码，然后在一天结束时，将所在支票分批、排序并进行处理。又如，为了防止航空公司在塔拉斯一个售票点与在亚特兰大的另一个售票点同时出售从洛杉矶到旧金山的某一航班的最后一张机票，航空公司系统订票必须是联机的，以反映数据库当前的状态。多数联机信息系统也有成批处理的要求。 即使出现了信息资源管理(IRM)系统，而且计算机信息系统的潜力得到了广泛的承认之后，大多数系统仍然是独立的成批处理系统。如今这些系统中多数已经失去了使用价值，而且被重新设计成综合的、联机的系统。通过定义可知，“综合”要求业务领域经理和公司领导密切地合作。信息服务专业人员可以作为顾问，而有关综合信息系统与业务领域的冲突和差异则应该由用户团体来解决。解决这些差异以真正实现综合的环境是信息服务人员向用户经理提出的挑战。 □社会团体的信息系统 在每个社会团体的每个专业领域都能发现数据处理系统或信息系统的潜力。下面我们按社会团体列举出这些实行计算机化的专业或应用领域。对于某种程度在专业上相近的系统多数可以综合在一起(例如，工资，会计和人事)。下面给出的清单只是为了说明可能的应用领域，并不包括所有的应用领域。 1.通用系统：(1)工资 (2)收帐 (3)付帐 (4)总帐 (5)库存管理和控制 (6)人力资源开发 (7)预算 (8)财务分析 (9)采购 (10)字处理 2.制造业：(1)定货输入和处理 (2)分配和发送 (3)生产调度 (4)制造资源计划(MRP，通常又称物料需求) (5)市场分析 (6)计算机辅助设计(CAD) (7)计算机辅助制造(CAM) (8)项目管理和控制 (9)成本标准化 3.保健：(1)病人结帐 (2)病房统计 (3)配方(包括药剂的相互影响) (4)护士站调度(5)诊断 (6)入院管理 (7)病历 4.零售：(1)销售点管理 (2)供应商管理 5.大学和学院：(1)入学管理 (2)注册和分班 (3)计算机辅助教学(CAI) (4)发展校友 (5)安置服务 (6)寄宿管理 (7)财务补助

管理信息系统在企业现代化管理中的重要地位

管理信息系统在企业现代化管理中的重要地位 1．论文题目：浅述管理信息系统在企业现代化管理中的重要地位 2．作者：冯爱琴学号：12010248691 3．作者单位：宁夏大学新华学院信息与计算机科学系计算机班 4．摘要： 当21世纪信息化的浪潮席卷全球的时候，信息化的脚步正以它前所未有的渗透力深入到社会生活的每个角落，信息技术成为当今最活跃，发展最迅速，影响最广泛，渗透力最强的科学技术领域之一。信息化是一场深刻的革命，在社会许多领域对传统的生产、生活和思维方式产生着巨大冲击，并促进着经济和社会的快速和均衡发展，管理信息系统在信息化的大势所趋下，它的完善与发展、越来越受到人们的普遍关注，它是企业现代化的重要标志，是企业发展的一条心由之路,其在管理现代化中起着举足轻重的作用,它不仅是实现管理现代化的有效途径,同时，也促进了企业管理走向现代化的进程。 5.关键字：计划、组织、领导职能、控制 6.论文正文： 企业应用计算机信息系统，最初从基础工作开始，如打印报表、计算工资、人事管理进而发展到企业财务管理、库存管理等单项业务管理，这属于电子数据处理（Electronic Data Processing简称EDP ）系统。当建立了企业数据库，有了计算机网络从而达到了数据共享后，实施全局规划与设计信息系统时，就达到了管理信息系统的阶段。企业的管理信息系统是以计算机技术为基础、为企业管理和决策提供信息支持的系统。企业的生产经营活动，在企业内部是一个运行有序的有机体，在企业外部必然受到许多环境因素的影响和制约。建立企业的MIS，就是用系统工程的观点和方法，综合分析研究信息的内在规律，获得准确、快速、全面的信息处理，充分利用信息资源的价值，为提高企业经济效益和管理水平服务。假如说一个企业投资购买了计算机，在办公室里用来打印文件和图表，这算不算是MIS？显然不是。这只是把计算机作为打字机使用，这样的单位在国内是普遍存在的。假如一个企业在计算机上安装了财务管理的工资发放软件，代替了人工记帐、填报表、写工资单和工资条，这是不是MIS？也不是。这

公司信息管理系统

公司信息管理系统 第一章绪论 1.1课题的研究背景 伴随着计算机技术和网络通信技术的发发展，信息化、网络化已经成为各行各业发展的趋势。传统模式基于局域网内部的管理信息系统很多功能已经不能满足于信息化社会人们对信息的传递及资源的共享，因此基于internet的网络应用系统受到社会各行业的期待和关注。就目前而言，单方面基于C/S结构的信息管理系统，难以满足用户的要求，而基于web网络数据库模式的B/S结构越来越有优势。 在信息化的时代，公司内部管理的信息化已成为公司或企业参与市场竞争、发展的首要条件。但目前来看，大多数企业所使用的内部局域网信息管理也就是一个文件共享的作用，所以就使得花费大量人力和财力建立起来的内部网络系统没能发挥它真正的利用价值。因此，怎样实现通过对内部局域网的有效管理及利用，达到优化工作流，强化项目管理，决策支持及预测是企业内部管理面临的主要问题。 1.2课题研究的意义 对于一个公司或企业来讲，建立信息管理系统有很大的意义，不仅有利于加强企业的信息管理，而且还可以实现生产、经营自动化、管理网络化和决策智能化的功能；可以及时了解客户的需求和要求，实现订单生产成，加速信息流在企业内部和外部的流动，实现信息的快速更新，有效整合以及合理利用。企业信息化程度的高低，不仅关系到企业的竞争力的关键因素。 在先前网络化办公没有流行时，人们使用传统的人工方式来管理文件和数据，管理方式有许多缺点，比如：保密性差、效率低、耗时；时间一久，将会产生大量的文件和数据，这对于查找，更新和维护来说都十分的困难。但随着电脑的普及，如何去提高工作效率是管理者们首先考虑的问题。而且信息管理也是一项复杂的工作，对于一个公司或企业而言，提高管理质量的方法就是采用信息管理系统，使之更快捷有效的管理人员和相关事务信息，以此实现信息的集中管理、分散操作和信息的共享，使传统的管理朝着数字化、无纸化、智能化、综合化的方向发展。企业信息系统，可以提高企业的信息管理效率；目标是用信息管理系统实现最快对企业信息的综合管理。在这里，运用计算机帮助人员信息管理，能

公司制度体系建设方案

公司制度体系建设方案 为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略发展目标的实现，特制定本。 集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极的促 进作用。但是，从我们对股份公司、****公司等单位内控体系建设调研的情况，以及 __ __对中央企业开展内控体系建设的总体要求看，目前的各项管理制度还没有真正融为一体，成为一套系统化的体系。由此导致了职能部门之间管理界面不清晰、管理责任不到位;下级单位对上级多头汇报、多头请示;同级业务单位之间业务交叉，工作标准参差不齐。这些问题和矛盾的存在，制约着集团公司整体科学管理水平的进一步提高，与集团公司的战略发展目标也不相适应，需要我们对现有的各项管理制度进行梳理并系统化，以形成一套科学、完整的制度化体系。 内部控制是由企业决策层、管理层和其他人员实施的，为实现企业战略发展目标提供合理保证的过程。建立健全和不断完善内部控制体系是国内外企业长期管理实践经验的结晶，有助于约束和规范企业管理行为的基本准则，有效规避风险。

(一)实施内控体系建设是实现集团公司整体协调发展目标的需要。 “十三五”期间，集团公司将以保障国家油气安全供应为己任，突出实施资源、市场和国际化战略，率先建成一流的社会主义现代化和具有较强国际竞争力的跨国企业集团。随着集团公司的发展，尤其是实施国际化经营战略，客观上需要集团公司理顺内部管理流程，针对关键的风险控制点，采取积极稳妥可行的措施，建立起一套科学、有效的内部控制体系，增强抵御内外部风险的能力，为实现集团公司的整体协调发展目标创造适合的环境和氛围。 (二)实施内控体系建设是集团公司提升科学管理水平的需要。 内部控制是企业科学管理的重要内容，是实现企业目标的重要依托。建立并认真执行一套设计科学、简洁适用、运行有效的内控体系，将有助于企业及时发现和掌握经营管理中的突出风险，有助于企业强化内部管理控制措施，有助于用规范和制度约束管理行为，有助于企业整合优化内部资源配置，提高资源的使用效率和效果。通过对内控体系的长期有效执行和不断完善，将使集团公司各个层面的各项经营活动处于受控状态，全面提升集团公司的科学管理水平。

内部控制发展历程及概述

一、内部控制发展历程及概述 1. 国际概况 1985年，由美国注册会计师协会、美国会计协会、财务经理人协会、内部审计师协会、管理会计师协会联合创建了美国反虚假财务报告委员会，旨在探讨财务报告中舞弊产生的原因。委员会调查发现其所研究的欺诈性财务报告案例中，有大约50%是由于内部控制失效造成的，于是成立了COSO委员会（美国全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会英文缩写）来制定内部控制指南。 1992年9月，COSO发布《内部控制—整合框架》。《内部控制—整合框架》代表着国际上在内部控制研究方面的最高水平，是内部控制理论研究历史性的突破。此时，整体框架不仅为内部控制的控制目标指明了方向，同时也为其有效实践提供了可供遵循的五个要素。 进入21世纪，美国先后爆发了安然、世通、安达信等公司欺诈、会计造假的丑闻，使投资大众遭受巨大的损失。为了加强公司治理，重建投资者的信心，2002年7月,美国国会颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》，该法案提出建立以COSO发布的《内部控制—整合框架》为参照基准的内部控制框架体系。这表明COSO框架已正式成为美国上市公司内部控制框架的参照性标准。 2013年5月，COSO发布《2013年内部控制—整体框架》及其配套指南。新版《整体框架》在基本概念、内容和结构，以及内控的定义和五要素、评价内控体系的有效性标准等方面均与原版相同，有变

化的是依据具体形势所做出的相关内控管理措施，《整体框架》明确地列出了17项原则，每一项原则均与其中一个要素相连，代表这些基本概念都与内部控制的五大要素相关联，这被业内人士称为一种升级。 2. 国内概况 在借鉴和吸收国际监管理念的背景下，2008年5月财政部联合证监会、审计署、银监会和保监会五部委发布了《企业内部控制基本规范》，就加强企业内部控制、贯彻实施内部控制规范作出了明确部署。 2010年4月五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。 2012年5月财政部联合国资委下发《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》要求各中央企业全面启动内部控制建设与实施工作。 2012年8月财政部联合证监会发布《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制基本规范体系的通知》要求主板上市公司确保内部控制体系建设落到实处。 2012年11月财政部发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》文件的通知，加强行政事业单位内部控制规范并规定于2014年1月1日起在全国范围施行。 2015年12月21日，财政部发布了《财政部关于全面推进行政

(完整版)企业内部控制与风险管理制度总体框架构建——以联通公司为例汇总

企业内部控制与风险管理制度总体框架构建——以中国联通公司为 例 姚晓蓉 一、研究背景 中国联合网络通信有限公司(以下简称“中国联通’，)于2008年10月15日由原中国联通红筹公司、中国网通红筹公司合并成立。其前身之一的中国联合通信有限公司是经国务院批准、于1994年7月19日成立的我国唯一一家能够提供全面电信基本业务的综合性电信运营企业，对我国基础电信业务领域引入竞争、促进国内电信事业改革与发展起到了积极的作用。重组前的中国联通于2000年6月分别在香港、纽约成功上市，进入国际资本市场，并于一年之内成为香港恒生指数股，之后又于2002年10月回归国内A股市场，成为国内唯一的海内外三地上市的电信企业。 作为在美国上市的中国联通，自2006年年报开始必须按《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)的要求，向美国相关机构提交管理层对内部控制体系、控制程序有效性的证明以及内部控制机制评价报告。同时身为国内A股的中国联通，必须从2009年7月1日起按财政部颁布的《企业内部控制基本规范》要求，建立与实施有效的内部控制。对于中国联通来说，加强内部控制是公司提高经营管理水平、保持可持续发展的必然选择，也是证券监管机构对上市公司加强监管的客观要求。 中国联通经过十多年的跨越式发展，网络、资产、收入规模都大幅度提升，同时也在美国、香港、上海三地成功上市，成为我国一家大型基础电信运营企业。但与业务快速发展和企业整体规模迅速扩张不相适应的是，公司原有内部基础管理工作薄弱，重发展，轻管理，风险控制方面还存在一定漏洞。 COSO报告指出，内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及对现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。我国于2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》中也规范了大中型企业内部控制的基本要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。 中国联通自2003年底开始按照《萨班斯一奥克斯利法案》第404条，围绕经营效果和效率、财务报告真实性、遵从法律法规三个目标，建立了一套渗透所有业务及场所的内部控制制度、管控机制以及控制责任体系。本文以此为例来论述企业内部控制与风险管理制度总体框架构建的有效途径。 二、中国联通内部控制环境的构建

内部控制信息系统建设方案

内部控制信息系统建设方案 建立健全有效的内部控制是企事业单位健康发展的前提。内部控制能够发挥识别并降低企业内部和外部风险，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企事业实现发展战略。内部控制的定义：内部控制是指企事业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施和程序。 《企事业内部控制基本规范》将企事业内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五要素。内部控制主要有内部会计控制、内部管理控制、内部审计控制三种内部控制的主要作用： （一）保证国家的方针、政策和法规在企事业内部的贯彻实施。健全完善的内部控制。通过对企事业内部的任何部门、任何流转环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题，都能及时反映，及时纠正，从而有利于保证国家方针政策和法规得到有效的执行。 （二）保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实的反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错弊．从而保证会计信息的真实性和准确性。

（三）有效的防范企事业经营风险。在企事业的生产经营活动中，企事业要达到生存发展的目标．就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企事业管理的中枢环节．是防范企事业风险最为行之有效的一种手段。 （四）维护财产和资源的安全完整。健全完善的内部控制能够科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节．从而确保财产物资的安全完整，并能有效的纠正各种损失浪费现象的发生。 （五）促进企事业的有效经营。健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而是各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到企事业的经营目标。当前我国内部控制的现状： （一）对内部控制规范理解不深刻，执行不得力 当前，我国很大一部分企事业（特别是中小企业）经营管理者不了解内部控制的真正内涵，轻视内部控制，没有充分意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误区，使得企事业的内部控制没有成为管理的内在需求，即使已建立了相关的内部控制制度，也只是“印在纸上、挂在墙上”，以应付有关部门的检查、审计，而不管内部控制制度执行情况如何，这也是内部控制流于形式的症结。 （二）内部控制环境弱化，控制体系不完善

(管理)新内部控制-整合框架(2013版)-中文版

内部控制整合框架 执行纲要 内部控制帮助组织达到重要的目标，维持和改进业绩。科索委员会的内部控制整合框架使得组织能够开发有效果且有效率的内部控制体系，该体系且能够适应变化的商业和运营环境，将风险降低到可接受的水平，并且促进规范决策和组织的治理。 设计并实施一套有效的内部控制体系是充满挑战的；每天保持制度运行的效果和效率会让人可望而不可及。崭新且不断更新的商业模型，对技术的深入应用和依赖，日益繁多的监管要求和检查，全球化和其他挑战要求每一个组织的内部控制体系都能够更加敏捷地适应不断变化的商业、运营和监管的环境。 一套有效的内部控制体系除了对制度和流程严格遵守外，还要求判断力。管理层和董事会通过其判断来决定多少控制是充分的。管理层和其他员工每天通过其判断，在组织内选取，推进和实施各类控制。管理层和内部审计师，以及其他的员工，通过其判断来监控和测试内部控制体系的有效性。 本框架在内部控制方面，对管理层，董事会，外部的利益相关者和其他与组织产生互动关系的相关方有所帮助，且不会过分死板；而这有赖于对内部控制体系构成要素的理解，有赖于对内部控制体系能够有效实施的时机的洞见。

对于管理层和董事会，本框架提供： 一套工具，将内部控制推广到各类型的组织，无论行业或法律形式，无论在组织层面，经营单元层面或职能层面； 一种原则导向的方法，能够灵活设计，实施和推进内部控制，并留有判断空间——这些原则可在组织层面、运营层面和职能层面应用； 一些要求，具体阐述有效的内部控制体系的要素和原则是如何存在和发挥作用，如何在一起产生协调作用； 一套工具，识别和分析风险，开发和管理合适的风险应对措施将风险控制在可接受的水平，且更关注反舞弊措施； 一个机会，将基于财务报告的内部控制扩大应用范围，满足各种其他的报告、运营和遵循目标； 一个机会，清理那些在降低风险方面价值不大的无效，冗余和低效的控制。 对于外部利益相关者和组织的其他相关方，本框架的应用可使其：对于董事会针对内部控制的监管更有信心； 对于组织实现目标更有信心； 对组织识别，分析和应对来自商业与运营环境风险与变化的能力更有信心；

管理信息系统综合题与答案

单选题 1.现代管理的核心是（B）。 A.信息 B.决策 C.知识 D.控制 2.FTP是(B)---1409A卷1 A.文件处理程序的简称 B.文件传输协议的简称 C.面向传输过程的简称 D.文件传输程序的简称 3.U/C矩阵表的C代表（C）---1412B卷1 A.某过程使用该数据类 B.某过程不使用该数据类 C.某过程产生该数据类 D.某过程不产生该数据类 4.电子商务中企业对企业的形式可称作(A) A.B2B B.B2C C.B2G D.G2C 5.企业流程重组的出发点是(B) A.企业制度 B.顾客需求 C.企业目标 D.企业文化 6.域名是（C） A.电子邮件的信箱名 B.所在地域的名字 C.用文字表示的IP地址 D.传输密码 7.系统转换方法中，系统开销最大的是（B）---1412B卷2 A.直接转换 B.并行转换 C.分段转换 D.试点转换 8.关系数据库是以（B）作为数据模型的数据库系统。---1409A卷2 A.一维表 B.二维表 C.三维表 D.多维表 9.U/C矩阵表的U代表（A） A.某过程使用该数据类 B.某过程不使用该数据类 C.某过程产生该数据类 D.某过程不产生该数据类 10.新系统投入运行后，原系统仍有一段时间与之并行工作，称为（C） A.跟踪调试 B.跟踪检验 C.并行转换 D.直接转换 11.新系统的逻辑模型，从本质上来说，是规定系统应该(B)，即系统的逻辑描述 A.由什么模块组成 B.做什么 C.怎样做 D.做什么和怎样做 12.计算机输入的是(D) A.信息,输出的是数据 B.信息,输出的还是信息 C.数据,输出的是信息 D.数据,输出的还是数据 13.程序的总调指的是(D) A.主控制调度程序调试 B.调试功能模块 C.测试模块的运转效率 D.将主控制调度程序和各功能模块联结 14.系统投入运行后，运行结果是否达到开发的预期目标，需要进行全面的检验和分析，这个过程称为（D） A.系统分析 B.系统设计 C.系统实施 D.系统评价 15.下面对可行性研究报告描述正确的是（B） A.是系统开发任务是否下达的决策依据 B.是系统分析阶段的工作总结 C.是系统分析人员和用户交流的手段 D.是系统设计阶段工作的依据 16.计算机局域网简称为(A) https://www.wendangku.net/doc/c513682654.html,N B.WAN C.MAN D.WWW 17.数据组织的最低层次是(B)。 A.数据库 B.数据项 C.文件 D.记录 18.组织/业务流程分析属于（A）阶段。 A.系统分析 B.系统设计 C.系统实施 D.系统运行 19.在数据库模型中，目前最常用的是（D） A.层次模型 B.网状模型 C.面向对象的模型 D.关系模型 20.在数据库系统的组成中不包括以下哪一项(D) A.计算机系统 B.数据库 C.数据库管理系统 D.软件系统 1.EDI代表（D） A.电子商务 B.电子数据传递系统 C.信息交换系统 D.电子数据交换系统 2.代码设计就是把管理对象（B）---1409A卷6 A.定量化 B.数字化或字符化 C.图形化 D.数值化 3.人们习惯于将计算机的发展划分为四代，划分的主要依据是(A)。