土地增值税试题及答案解析讲课稿
土地增值税试题及答
案解析
土地增值税试题
一、单项选择题
1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（）。
A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的
B、个人之间互换自有居住用房地产的
C、企业对外出租办公楼
D、企事业单位转让旧房
2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。
A、比例税率
B、超额累进税率
C、定额税率
D、超率累进税率
3、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。
A、取得土地使用权所支付的金额
B、前期工程费
C、建筑安装工程费
D、基础设施费
4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于（）。
A、1%
B、2%
C、3%
D、1.5%
5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A、账载余额
B、重置成本
C、账载原值乘以成新度折扣率
D、重置成本价乘以成新度折扣率
6、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A、免征土地增值税
B、不征收土地增值税
C、减半征收土地增值税
D、按照正常计税规则征收土地增值税
7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A、三级超率累进税率
B、四级超率累进税率
C、五级超额累进税率
D、七级超额累进税率
8、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。
A、10%以内
B、12%以内
C、15%以内
D、30%以内
9、税法规定，纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。
A、海关
B、财政机关
C、当地税务机关
D、省、自治区、直辖市人民政府
10、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（）。
A、免征土地增值税
B、减半征收土地增值税
C、酌情准予减征或免征土地增值税
D、按照规定的税率和速算扣除数征收土地增值税
11、非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
12、法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的，应（）申报缴纳土地增值税。
A、向销售方机构所在地的主管税务机关
B、向购买方机构所在地的主管税务机关
C、向房地产的坐落地的主管税务机关
D、向合同签订地的主管税务机关
13、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
14、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。
A、实地审核
B、案头审核
C、定期审核
D、异地审核
15、下列各项中应征土地增值税的有（）。
A、房地产的继承
B、房地产的代建房行为
C、房地产的交换
D、房地产的出租
16、下列各项中，应征土地增值税的是（）。
A、赠予社会公益事业的房地产
B、经税务机关核实的个人之间互换自有住房
C、抵押期满转让给债权人的房地产
D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产
17、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。
A、5%以内
B、5%
C、10%以内
D、10%
18、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A、超过部分的金额
B、全部增值额
C、扣除项目金额
D、出售金额
19、纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在（）的税务机关申报纳税。
A、住所所在地
B、房地产坐落地
C、办理过户手续所在地
D、自行选择纳税地点
20、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。
A、向房地产坐落地的上一级
B、向事先选择房地产坐落地某一方的
C、分别向房地产坐落地各方的
D、先向机构所在地人民政府缴纳,再向房地产坐落地上一级
21、房开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。
A、2年
B、3年
C、5年
D、8年
22、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同（）日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。
A、3
B、7
C、15
D、30
二、多项选择题
1、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有（）。
A、开发销售费用
B、耕地占用税
C、前期工程费
D、借款利息费用
E、开发间接费用
2、下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）。
A、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的
B、以房地产对外出租的
C、居民个人转让其拥有的普通住宅
D、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
E、企业与个人之间交换的房地产
3、计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（）。
A、取得土地使用权所支付的金额
B、土地征用及拆迁补偿费
C、超过国家的有关规定上浮幅度的利息
D、超过贷款期限的利息部分
E、加罚的利息
4、土地增值税清算审核的主要方法有（）。
A、案头审核
B、定期审核
C、分期审核
D、实地审核
E、三级会商审核
5、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。
A、直接转让土地使用权的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90％
D、取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
E、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
6、下列各项中，属于土地增值税征收范围的有（）。
A、转让国有土地使用权
B、房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校
C、抵押期间的房地产
D、因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的
E、转让地上建筑物产权
7、下列各项中，不征收土地增值税的有（）。
A、房地产的出租
B、房地产的继承
C、出让国有土地使用权
D、个人之间互换商业用房的
E、个人转让购置超过5年的商业用房的
8、在计算土地增值税时，下列项目准予据实扣除的有（）。
A、基础设施费
B、开发间接费用
C、销售费用
D、管理费用
E、支付的土地出让金
9、纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，影响其允许扣除的房地产开发费用的因素包括（）。
A、利息支出
B、房地产开发成本
C、转让房地产缴纳的城建税
D、取得土地使用权所支付的金额
E、转让房地产缴纳的教育费附加