金融企业会计第2版练习题参考答案
第三章存款业务的核算
练习题参考答案
1．
（ 1）借：库存现金16 000
贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户16 000（ 3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户8 000
贷：库存现金8 000
分户账
户名：吉达商贸有限公司账号：利率： 0.72%单位：元
20×1 年
摘要借方贷方借或贷余额日
积数复核盖章
月日数
6 1 承前页贷600000072256600000
742000000 68现收1600000贷7600000430400000 612转贷500000贷8100000324300000 615现付800000贷7300000214600000 617转借1200000贷6100000212200000 619现收700000贷6800000213600000 621转息7874贷680787492393700000利息＝ 3 937 000 × 0.72%÷ 360＝ 78.74(元 )
借：应付利息——活期存款利息户78.74
贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户78.74
2．
（ 1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户200 000
贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户200 000（2）到期利息＝ 50 000 × 1× 2.52%＝ 1 260 （元）
借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户50 000
应付利息——定期存款利息户 1 260
贷 : 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户51 260（3）利息＝ 80 000 × 83× 0.72%÷360＝ 132.80( 元 )
借 : 吸收存款——定期存款——友谊商场户200 000
应付利息——定期存款利息户132.80
贷 : 吸收存款——活期存款——友谊商场户200 132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户120 000
贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户120 000（ 4）到期利息 =100 000 × 2.25%×1=2 250( 元 )
过期利息 =100 000 ×65× 0.72%÷ 360=130( 元 )
借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户100 000应付利息——定期存款利息户 2 380
贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户102 380 3.
（1）12 月 3 日:
借：库存现金 1 500
贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500
（2）12 月 15 日：
借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000
贷：库存现金 3 000
（3）12 月 19 日
借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000
贷：库存现金 1 000
（ 4）① 12 月 20 日结计陈浩存款账户的利息：
利息＝（ 326 000 ＋ 5 852.37 × 2＋ 7 352.37 × 12＋ 4 352.37× 4＋ 3 352.37 × 2）× 0.72%÷ 360
=(326000＋ 11 704.74 ＋ 88 228.44 ＋ 17 409.48 ＋ 6 704.74) × 0.72%÷ 360 =450 047.40× 0.72%÷ 360＝ 9（元）
税金＝ 9× 20％＝ 1.80(元)
税后利息 =9-1.80=7.20(元)
② 12 月 21 日办理利息转账 :
借：应付利息——活期储蓄利息户9
贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户7.20
应交税费——应交利息税户 1.80
（5）12 月 27 日:
利息 =(3 352.37＋ 7.2)×6× 0.72%÷360=0.40( 元 )
税金 =0.40 × 20%=0.08( 元)
税后利息 =0.40-0.08=0.32( 元 )
借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户3359.57
应付利息——活期储蓄利息户0.40
贷：库存现金 3 359.89
应交税费——应交利息税户0.08
4.
（ 1）借：库存现金20 000
贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户20 000
（2）利息＝ 10 000 × 6×2.07%÷12=103.50( 元 )
税金 =103.50 × 20%=20.70( 元 )
税后利息 =103.50-20.70=82.80(元 )
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户10 000
应付利息——定期存款利息户103.50
贷：库存现金10 082.80
应交税费——应交利息税户20.70
（3）利息 =8 000 × 87× 0.72%÷ 360=13.92( 元 )
税金 =13.92 × 20%=2.78( 元 )
税后利息 =13.92-2.78=11.14( 元)
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户30 000
应付利息——定期存款利息支出户13.92
贷：库存现金30 013.92
借：库存现金22 002.78
贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户22 000
应交税费——应交利息税户 2.78
（4）到期利息＝ 40 000 × 1× 2.25%=900( 元)过
期利息 =40 000 × 70× 0.72%÷ 360=56( 元 )
税金 =(900 ＋56) × 20%=191.2( 元 )
税后利息 =956-191.2=764.8( 元)
借 : 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户40 000
应付利息——定期存款利息户956
贷：库存现金40 764.8
应交税费——应交利息税户191.2
（ 5）利息 =(500 ＋ 6 000) ÷ 2× 12× 1.71%÷12 = 39 000× 1.71%÷ 12=55.58( 元 )
税金 =55.58 × 20%=11.12( 元 )
税后利息 =55.58-11.12=44.46( 元)
税后利息 =970.40-194.08=776.32(元 )
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户 6 000
应付利息——定期存款利息户55.58
贷：库存现金 6 044.46
应交税费——应交利息税户11.12
第四章系统内往来的核算
练习题参考答案
1．
各经办行、清算行及总行编制会计分录如下：
（1）工商银行武汉大东门支行根据银行汇票等原始凭证录入数据，经复核、授权后批量发送至工商银行昆明分行。会计分录为：
借：待清算辖内往来——武汉分行户30 000
贷：吸收存款——活期存款——健民药业公司户30 000（2）工商银行武汉分行收到大东门支行传输来的跨清算行汇划业务报文，系统自动进行账务处理，并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。会计分录为：
借：上存系统内款项——上存总行备付金户30 000
贷：待清算辖内往来——大东门支行户30 000（3）工商银行总行清算中心收到武汉分行上送的汇划业务报文，系统自动登记后，传
输至工商银行昆明分行。日终，系统自动更新武汉分行和昆明分行在总行的备付金账户。
会计分录为：
借：系统内款项存放——昆明分行备付金户30 000
贷：系统内款项存放——武汉分行备付金户30 000（4）工商银行昆明分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文，一并处理本行及关上支行的账务。对批量业务当日进行挂账处理的会计分录为：
借：其他应收款一待处理汇划款项户30000
贷：上存系统内款项——上存总行备付金户30 000次日，昆明分行代关上支行逐笔确认后冲销挂账的会计分录为：
借：待清算辖内往来——关上支行户30 000
贷：其他应收款一待处理汇划款项户30 000
代理关上支行记账的会计分录为：
借：吸收存款——汇出汇款30 000
贷：待清算辖内往来——昆明分行户30 000 2．
各经办行、清算行及总行的账务处理如下：
（1）工商银行成都青羊宫支行根据委托收款凭证和商业承兑汇票录入数据，经复核、授权后实时发送至工商银行成都分行。会计分录为：
借：吸收存款——活期存款——国凤商贸公司户10 000
贷：待清算辖内往来——成都分行户10 000（2）工商银行成都分行收到青羊宫支行传输来的跨清算行汇划业务报文，系统自动进行账务处理，并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。会计分录为：
借：待清算辖内往来——青羊宫支行户10 000
贷：上存系统内款项——上存总行备付金户10 000（3）工商银行总行清算中心收到成都分行上送的汇划业务报文，系统自动登记后，传
输至工商银行福洲分行。日终，系统自动更新成都分行和福洲分行在总行的备付金账户。
会计分录为：
借：系统内款项存放——成都分行备付金户10 000
贷：系统内款项存放——福洲分行备付金户10 000（4）工商银行福洲分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文，一并处理本行及古街支行的账务。会计分录为：
借：上存系统内款项——上存总行备付金户10 000
贷：待清算辖内往来——古街支行户10 000
代理古街支行记账的会计分录为：
借：待清算辖内往来——福洲分行户10 000
贷：吸收存款——活期存款——亿洋海产公司户10 000 3．
工商银行武汉分行和工商银行总行编制会计分录如下：
（1） 3 月 2 日，工商银行武汉分行通过人民银行向工商银行总行存入备付金时：借：其他应收款——待处理汇划款项户 1 200 000
贷：存放中央银行款项——准备金存款户1200 000工商银行武汉分行接到工商银行总行返回的成功信息时：
借：上存系统内款项——上存总行备付金户 1 200 000
贷：其他应收款——待处理汇划款项户1200 000工商银行总行收到武汉分行上存的备付金时：
借：存放中央银行款项——准备金存款户 1 200 000
贷：系统内款项存放——武汉分行备付金户1200 000（2） 5 月 8 日，工商银行总行通过人民银行向武汉分行调回备付金时：
借：系统内存放款项——武汉分行备付金户500 000
贷：存放中央银行款项——准备金存款户500 000工商银行武汉分行接到工商银行总行发来的调回备付金信息时：
借：其他应收款——待处理汇划款项户500 000
贷：上存系统内款项——上存总行备付金户500 000
工商银行武汉分行收到调回的备付金时：
借：存放中央银行款项——准备金存款户500 000
贷：其他应收款——待处理汇划款项户500 000
4．
工商银行武汉分行、工商银行湖北省分行及工商银行总行编制会计分录如下：
（1） 10 月 11 日，工商银行湖北省分行向总行清算中心办理资金借出时：
借：系统内借出——一般借出户 2 000 000
贷：上存系统内款项——上存总行备付金户2000 000（2）工商银行总行清算中心收到湖北省分行借出资金信息时：
借：系统内款项存放——湖北省分行备付金户 2 000 000
贷：系统内款项存放——武汉分行备付金户2000 000（3）工商银行武汉分行收到借款信息时：
借：上存系统内款项——上存总行备付金户 2 000 000
贷：系统内借入——一般借入户2000 000 5．
工商银行武汉分行、工商银行湖北省分行及工商银行总行编制会计分录如下：
（1） 12 月 6 日，工商银行总行清算中心代湖北省分行强拆武汉分行时：
借：系统内款项存放——湖北省分行备付金户800 000
贷：系统内款项存放——武汉分行备付金户800 000（2）湖北省分行清算中心次日收到总行清算中心代本行强拆信息时：
借：系统内借出——强行借出户800 000
贷：上存系统内款项——上存总行备付金户800 000（3）武汉分行次日收到工商银行总行代湖北省分行强拆信息时：
借：上存系统内款项——上存总行备付金户800 000
贷：系统内借入——强行借入户800 000
6.
中国银行甲支行及 N分行、国家处理中心、建设银行乙分行编制会计分录如下：
（1）中国银行甲支行会计分录为：
借：吸收存款——活期存款——亮丽家具厂户96 000
贷：待清算辖内往来——中国银行N分行户96 000（2）中国银行 N 分行会计分录为：
借：待清算辖内往来——中国银行甲支行户96 000
贷：存放中央银行款项——准备金存款户为什么不是上存系统内款项？
96 000
（3）国家处理中心会计分录为：
借：商业银行存款——中国银行N 分行户96 000
贷：大额支付往来——人民银行××行户96 000借：大额支付往来——人民银行××行户96 000贷：商业银行存款——建设银行乙分行户96 000
（4）建设银行乙分行会计分录为：
借：存放中央银行款项——准备金存款户96 000贷：吸收存款——活期存款——立邦油漆厂户96 000 7.
（1）工商银行北京分行和农业银行重庆分行编制会计分录如下：
1）工商银行北京分行的会计分录为：
发起业务时：
借：吸收存款——活期存款——曙光箱包厂户8 000贷：待清算支付款项8 000收到已清算通知时：
借：待清算支付款项8 000贷：存放中央银行款项——准备金存款户8 000 2）农业银行重庆分行的会计分录为：
接收业务时：
借：待清算支付款项8 000贷：吸收存款——活期存款——南岸皮革厂户8 000收到已清算通知时：
借：存放中央银行款项——准备金存款户8 000贷：待清算支付款项8 000（2）若工商银行北京分行收到已拒绝通知，则账务处理如下：
1）工商银行北京分行发起业务时，会计分录为：
借：吸收存款——活期存款——曙光箱包厂户8 000贷：待清算支付款项8 000 2）工商银行北京分行收到已拒绝通知时，会计分录为：
借：吸收存款——活期存款——曙光箱包厂户8 000 （红字）贷：待清算支付款项8 000 （红字）8.
NPC的账务处理如下：
（1）对招商银行广州分行借方差额进行处理的会计分录为：
借：招商银行准备金存款——招商银行广州分行户600 000贷：小额支付往来——人民银行广州分行户600 000（2）对人民银行杭州中心支行借方差额进行处理的会计分录为：
借：汇总平衡科目——人民银行杭州中心支行户100 000贷：小额支付往来——人民银行杭州中心支行户100 000（3）对中国银行重庆分行贷方差额进行处理的会计分录为：
借：小额支付往来——人民银行重庆营业管理部户200 000贷：中国银行准备金存款——中国银行重庆分行户200 000（4）对工商银行天津分行贷方差额进行处理的会计分录为：
借：小额支付往来——人民银行天津分行户500 000贷：工商银行准备金存款——工商银行天津分行户500 000
第五章金融机构往来的核算
练习题参考答案
1.
本旬应缴金额＝99 386 000－61 975 000 ＝ 37 411 000 （元）
本旬实缴金额为25 610 000元，欠缴金额为 11 801 000元。
（1） 6 月 15 日，工商银行武汉分行实缴财政性存款时：
借：存放中央银行款项——缴存财政性存款户25 610 000
贷：存放中央银行款项——准备金存款户25610 000（2） 6 月 19 日，工商银行武汉分行补缴财政性存款，并支付罚款时：借：存放中央银行款项——缴存财政性存款户11 801 000贷：存放中央银行款项——准备金存款户11801 000借：营业外支出——罚款支出户28 322.40
贷：存放中央银行款项——准备金存款户28 322.40
2． (1)贷款发放
人民银行：
借：工商银行贷款——××行户250 000
贷：工商银行准备金存款250 000
工商银行：
借：存放中央银行款项——准备金存款户250 000
贷：向中央银行借款——季节性贷款户250 000
(2)归还贷款本息
利息 =250000 × 2 × 0 ． 48%=2400 ( 元 )
人民银行：借：工商银行准备金存款252 400
贷：工商银行贷款——××行户250 000
利息收入——金融机构利息收入户 2 400工商银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户250 000
利息支出——中央银行往来支出户 2 400
贷：存放中央银行款项——准备金存款户252400 3． (1) 办理再贴现
再贴现利息 =320 000 × 80 × 0.2475% / 30 = 2 112(元 )
实付再贴现额 =320 000 – 2 112=317 888(元)
人民银行：
借：再贴现——工商银行再贴现户320 000
贷：工商银行准备金存款317 888
利息收入——再贴现利息收入户 2 112
工商银行：
借：存放中央银行款项——准备金存款户317 888
贴现负债——利息调整 2 112
贷：贴现负债——面值320 000
(2)再贴现到期收回
人民银行：借：××银行准备金存款——承兑行户320000
贷：再贴现——工商银行再贴现户320000
商业银行：借：贴现负债——面值320000
贷：贴现资产——面值320000
借：利息支出 2 112
贷：贴现负债——利息调整2112
借：贴现资产——利息调整2133
贷：利息收入2133
4． (1) 工商银行交换差额为应收差额：23 676
借：存放中央银行款项——准备金存款户23 676
贷：清算资金往来23 676
(2)农业银行交换差额为应付差额：28 417
借：清算资金往来28 417
贷：存放中央银行款项——准备金存款户28 417 (3)中国银行交换差额为应收差额： 4 741
借：存放中央银行款项——准备金存款户 4 741
贷：清算资金往来 4 741
(4)人民银行
借：农业银行准备金存款28 417
贷：工商银行准备金存款23 676
中国银行准备金存款 4 741
5．建设银行：借：拆出资金——工商银行户146 000
贷：存放中央银行款项——准备金存款户146 000工商银行：借：存放中央银行款项——准备金存款户146 000
贷：拆入资金——建设银行户146 000人民银行：借：建设银行准备金存款146 000
贷：工商银行准备金存款146000
6.
（1） 6 月 5 日，拆借资金时，各行的账务处理如下：
1）建设银行浦东分行：
借：拆出资金——农业银行上海分行户 6 000 000贷：存放中央银行款项——准备金存款户 6 000 000
2）当地中央银行：
借：建设银行准备金存款——建设银行浦东分行户 6 000 000贷：农业银行准备金存款——农业银行上海分行 6 000 000
3）农业银行上海分行：
借：存放中央银行款项——准备金存款户 6 000 000贷：拆入资金——建设银行浦东分行户 6 000 000
（2） 6 月 12 日，归还拆借资金时，各行的账务处理如下：
1）农业银行上海分行：
利息＝ 6 000 000× 7× 5.1 ％÷ 360＝ 5 950 （元）
借：拆入资金——建设银行浦东分行户 6 000 000利息支出——拆入资金户 5 950
贷：存放中央银行款项——准备金存款户 6 005 950
2）当地中央银行：
借：农业银行准备金存款——农业银行上海分行户 6 005 950贷：建设银行准备金存款——建设银行浦东分行户 6 005 950
3）建设银行浦东分行：
借：存放中央银行款项——准备金存款户 6 005 950贷：拆出资金——农业银行上海分行户 6 000 000利息收入——拆出资金户 5 950
第六章支付结算业务的核算
练习题参考答案
1. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）426 000
贷：待清算辖内往来426 000
2. 借：待清算辖内往来66 600
贷：吸收存款——活期存款（华联商厦户）66 600
3. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）22 300
（啤酒集团户）28 700
（三联商场户）50 120贷：吸收存款——活期存款（供电局户）101 120 4．借：吸收存款——活期存款（第八中学户） 1 350贷：吸收存款——活期存款（三和粮店户） 1 350
5．罚款： 16 600× 5％＝ 830（元），应收取 1 000 元
借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000贷：营业外收入——结算罚金收入户 1 000
6. 借：吸收存款——活期存款（华联商厦户）85 000
贷：吸收存款——汇出汇款85 000
7. 借：吸收存款——汇出汇款85000
贷：待清算辖内往来79 600吸收存款——活期存款（华联商厦户） 5 400
8. 手续费＝ 250 000× 0.5‰＝ 125（元）
借：吸收存款——活期存款（果品加工厂户）125贷：手续费及佣金收入125收入：银行承兑汇票应付款250 000 9.借：吸收存款——活期存款（洗衣机厂）140 000
贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户）40000
贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户）180000付出：银行承兑汇票应付款180000 10.借：吸收存款——活期存款（果品加工厂户）26 000
贷：吸收存款——本票26000 11. 借：吸收存款——本票15 700
贷：清算资金往来——同城票据清算15 700 12.经办行：借：清算资金往来——同城票据清算 4 860
贷：吸收存款——活期存款（海天大酒店户） 4 811.40
手续费及佣金收入48.60发卡行：借：吸收存款——银行卡存款（兴隆实业公司户） 4 860
贷：清算资金往来——同城票据清算 4 860
第七章贷款与贴现业务的核算
练习题参考答案
1.
贷款初始确认金额＝ 1 000 000 － 1 000 000 × 3.047 ％＝ 969 530 （元）
设贷款的实际利率为IRR，根据公式
CF 1
CF 2
CF n
n
CF t
V
，得：
IRR) 1
(1 IRR) 2
(1 IRR) n
t 1
(1IRR)
t
(1
969 530
1 000 000 (1 3%) 4
(1 IRR) 4
IRR
3.8%
采用实际利率法计算利息收入和贷款摊余成本的数据见下表所示：
实际利率法计算利息收入和贷款摊余成本表
时 间
期初摊余成本
利息收入（实际 现金流入
期末摊余成本
利息调整
季利率 3.8 ％）
2011.12.31 969 530
969 530
贷 30 470 2012.3.31 969 530 36 842 0 1 006 372 借6842 2012.6.30 1 006 372 38 242 0 1 044 614 借7342 2012.9.30 1 044 614 39 695 0
1 084 309
借7868 2012.12.31
1 084 309
41 199.81 * 1 125 508.81 0 借8418 合 计
—
155 978.81
1 125 508.81
—
余额 0
备注： 41 199.81 为倒挤求出，即 125 508.81+30 470 － 36 842 －38 242 －39 695 ＝41 199.81 ，
与 1 084 309 ×3.8 ％＝ 41 203.74 存在小数点尾差。
根据上表数据，工商银行洪山支行有关账务处理如下： （1）编制发放贷款的会计分录。 2011 年 12 月 31 日，发放贷款时：
借：贷款——信用贷款——澳华公司户（本金）
1 000 000 贷：吸收存款——活期存款——澳华公司户
969 530
贷款——信用贷款——澳华公司户（利息调整）
30 470
（2）编制每季季末确认利息收入的会计分录。 1） 2012 年 3 月 31 日，确认利息收入时：
借：应收利息——澳华公司户
（ 1 000 000 × 3％） 30 000
贷款——信用贷款——澳华公司户（利息调整） 6 842
贷：利息收入——发放贷款及垫款
36 842
2） 2012 年 6 月 30 日，确认利息收入时：
借：应收利息——澳华公司户
[
（ 1 000 000
＋ 30 000 ）× 3%] 30 900
贷款——信用贷款——澳华公司户（利息调整）
7 342
贷：利息收入——发放贷款及垫款
38 242
3） 2012 年 9 月 30 日，确认利息收入时：
借：应收利息——澳华公司户
[ （ 1 000 000＋30 000＋30 900）× 3％ ] 31 827
贷款——信用贷款——澳华公司户（利息调整） 7 868
贷：利息收入——发放贷款及垫款
39 695
4） 2012 年 12 月 31 日，确认利息收入时：
借：应收利息——澳华公司户
[ （1 000 000 ＋30 000 ＋ 30 900 ＋ 31 827 ）× 3％ ] 32 781.81
贷款——信用贷款——澳华公司户（利息调整） 8 418
贷：利息收入——发放贷款及垫款
41 199.81
（3）编制到期收回本息的会计分录。
2012 年 12 月 31 日，收回贷款本息时：
借：吸收存款——活期存款——澳华公司户 1 125 508.81
贷：贷款——信用贷款——澳华公司户（本金） 1 000 000
应收利息——澳华公司户125 508.81
2.
EFG银行编制会计分录如下：
（1） 20× 1 年 1 月 1 日，发放贷款时：
借：贷款——××贷款——××户（本金）100 000 000
贷：吸收存款——活期存款——××户100 000 000（2）20× 1 年 3 月 31 日、 6 月 30 日、 9 月 30 日和 12 月 31 日，分别确认贷款利息
时：
借：应收利息——××户 2 500 000
贷：利息收入——发放贷款及垫款 2 500 000
借：吸收存款——活期存款——××户 2 500 000
贷：应收利息——××户 2 500 000
（3） 20× 1 年 12 月 31 日，确认减值损失时：
借：资产减值损失——贷款损失准备金户10000 000贷：贷款损失准备——客户贷款户10 000 000
借：贷款——××贷款——××户（已减值）100 000 000
贷：贷款——××贷款——××户（本金）100 000 000此时，贷款的摊余成本＝ 100 000 000 －10 000 000＝ 90 000 000（元）
（4） 20× 2 年 3 月 31 日，从客户收到利息时：
借：吸收存款——活期存款——××户 1 000 000
贷：贷款——××贷款——××户（已减值） 1 000 000确认减值贷款利息收入时：
减值贷款利息收入＝贷款摊余成本×实际利率
＝90 000 000 × 10％÷ 4＝ 2 250 000 （元）
借：贷款损失准备——客户贷款户2250 000贷：利息收入——发放贷款及垫款 2 250 000
此时，贷款的摊余成本＝ 90 000 000－1 000 000 ＋ 2 250 000＝ 91 250 000 （元）（5） 20× 2 年 4 月 1 日，收到抵债资产时：
借：抵债资产85 000 000
贷款损失准备——客户贷款户7 750 000
营业外支出 6 450 000
贷：贷款——××贷款——××户（已减值）99 000 000
应交税费200 000
（6） 20× 2 年 6 月 30 日，收到上述房地产租金时：
借：存放中央银行款项等800 000
贷：其他业务收入800 000
确认抵债资产跌价准备时：
抵债资产跌价准备＝ 85 000 000－ 84 000 000 ＝1 000 000（元）
借：资产减值损失 1 000 000
贷：抵债资产跌价准备 1 000 000
（7） 20× 2 年 12 月 31 日，收到上述房地产租金时：
借：存放中央银行款项等 1 600 000
贷：其他业务收入 1 600 000
确认发生的维修费用时：
借：其他业务成本200 000
贷：存放中央银行款项等200 000
（8） 20× 2 年 12 月 31 日，确认抵债资产跌价准备时：
抵债资产跌价准备＝ 84 000 000 － 83 000 000 ＝1 000 000 （元）
借：资产减值损失 1 000 000
贷：抵债资产跌价准备 1 000 000
（9） 20× 3 年 1 月 1 日，处置该房地产时：
借：存放中央银行款项等83 000 000
抵债资产跌价准备 2 000 000
营业处支出 1 500 000
贷：抵债资产85 000 000
应交税费 1 500 000
3.
（1） 20× 1 年 1 月 1 日，发放贷款时：
借：贷款——××贷款—— A 公司户（本金）15 000 000贷：吸收存款——活期存款—— A 公司户15 000 000
（2） 20× 1 年 12 月 31 日，确认并收到贷款利息时：
借：应收利息—— A 公司户 1 500 000
贷：利息收入——发放贷款及垫款 1 500 000
借：吸收存款——活期存款—— A 公司户 1 500 000
贷：应收利息—— A 公司户 1 500 000
（3） 20× 2 年 12 月 31 日，确认贷款利息时：
借：应收利息—— A 公司户 1 500 000
贷：利息收入——发放贷款及垫款 1 500 000
确认贷款减值损失：
贷款减值损失＝未确认减值损失前的摊余成本－新预计未来现金流量现值＝
（贷款本金＋应收未收利息）－新预计未来现金流量现值
＝ 16 500 000 －9 766 600＝ 6 733 400（元）
借：资产减值损失——贷款损失准备金户 6 733400
贷：贷款损失准备——客户贷款户 6 733 400借：贷款——××贷款—— A 公司户（已减值）16 500 000贷：贷款——××贷款—— A 公司户（本金）15000 000应收利息—— A 公司户 1 500 000
（4） 20× 3 年 12 月 31 日，确认减值贷款利息收入时：
减值贷款利息收入＝贷款摊余成本×实际利率
＝9 766 600 × 10％≈ 976 660 （元）
借：贷款损失准备——客户贷款户976 660
贷：利息收入——发放贷款及垫款976660
20× 3 年 12 月 31 日贷款的摊余成本＝9 766 600 ＋ 976 660＝ 10 743 260 （元）（5） 20× 4 年 12 月 31 日，确认减值贷款利息收入时：
借：贷款损失准备——客户贷款户 1 074 326
贷：利息收入——发放贷款及垫款 1 074 326
实际收到现金时：
借：吸收存款——活期存款—— A 公司户9 000 000
贷：贷款——××贷款—— A 公司户（已减值）9000 000确认贷款减值损失时：
借：资产减值损失——贷款损失准备金户999 386
贷：贷款损失准备——客户贷款户999 386
注：20× 4 年 12 月 31 日计提贷款损失准备前，贷款的摊余成本＝ 10 743 260＋ 1074 326－ 9 000 000＝ 2 817 586 （元）。由于 XYZ银行对 20× 5 年及 20× 6 年的现金流入预
期不变，因此，应调整的贷款损失准备＝ 2 817 586 － 1 818 200 ＝ 999 386 （元）。相关计
算如下表如示。
现值计算金额单位：元
时间预期现金流量复利现值系数现值20×5年 12月 31日 2 000 0000.9091 1 818 200
20×6年 12月 31日00.82640
小计 2 000 000— 1 818 200（6） 20× 5 年 12 月 31 日，确认减值贷款利息收入时：
借：贷款损失准备——客户贷款户181 820
贷：利息收入——发放贷款及垫款181 820
实际收到现金时：
借：吸收存款——活期存款—— A 公司户 1 000 000
贷：贷款——××贷款—— A 公司户（已减值）1000 000确认贷款减值损失时：
借：贷款损失准备——客户贷款户363 630
贷：资产减值损失——贷款损失准备金户363 630注： 20× 5 年 12 月 31 日计提贷款损失准备前，贷款的摊余成本＝ 1 818 200 ＋ 181 820 －1 000 000＝1 000 020 元。因此，应调整的贷款损失准备＝ 1 000 020－ 1 363 650＝﹣ 363 630元。其中， 1 363 650元系 20× 6 年将收回现金 1 500 000元按复利现值系数 0.9091进行折现后的结果。
（7） 20× 6 年 12 月 31 日，确认减值贷款利息收入时：
借：贷款损失准备——客户贷款户136 365
贷：利息收入——发放贷款及垫款136 365
XYZ银行与 A 公司结算贷款时：
借：吸收存款——活期存款—— A 公司户 2 000 000
贷款损失准备——客户贷款户 4 999 985
贷：贷款——××贷款—— A 公司户（已减值）6500 000资产减值损失——贷款损失准备金户499 985
4.
（ 1）借：贴现资产350000
贷：吸收存款——活期存款一一通信公司户341810
利息收入——发放贷款及垫款8190
（ 2）借：清算资金往来——同城票据清算85000
贷：贴现资产85000
（ 3）借：吸收存款——活期存款一一油漆厂户100000
逾期贷款一一油漆厂户50000
贷：贴现资产150000
（ 4）借：待清算辖内往来60000
贷：贴现资产60000
（ 5）借：待清算辖内往来75000
贷：贴现资产75000
（ 6）借：吸收存款——活期存款一一蓝天贸易公司户190000贷：贴现资产190000
金融企业会计 会计分录全
金融企业会计会计全题 认识金融体系与金融企业会计 1.1 试论述你所熟悉的中国金融体系。 1.2 试论述金融企业法规体系。 第一章金融企业会计学概述 2.1 熟悉银行会计科目表，根据科目表找出你认为最活跃的10个会计科目。 2.2 自编三道会计例题解释某项会计核算原则具体运用。 第二章金融企业会计基本核算方法 3.1 什么是账务组织的核算体系？试叙述双线核算和双线核对的内容和目的。 3.2 八相符的含义是什么，举例说明。 第三章金融企业对公业务 4.1 某储户交存现金2000元，存入活期储蓄存款。 借: 现金 2,000.00 贷: 活期储蓄存款2,000.00 4.2 卖出黄金，收取现金18000元。 借: 现金 18,000.00 贷: 贵金属 18,000.00 4.3 华联商厦从存款账户中支取现金8000元。 借: 活期存款__华联商厦户8,000.00 贷: 现金 8,000.00 4.4 宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。 借: 活期存款__宏达公司14,600.00 贷: 单位活期存款__华联商厦14,600.00 4.5 宏达公司取得期限为6个月的贷款200,000元，转入存款账户。 借: 短期贷款200,000.00
贷: 活期存款__宏达公司 200,000.00 4.6 华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从存款账户支付。 借: 活期存款__华联商厦267,230.00 贷: 短期贷 款 260,000.00 贷: 利息收 入 7,230.00 4.7 从当年利润中提取盈余公积58000元。 借: 利润分配 58,000.00 贷: 盈余公积58,000.00 4.8 向宏达公司支付本季度存款利息5516元，转入其存款账户。 借: 利息支出 5,516.00 贷: 活期存款__宏达公司 5,516.00 4.9 向人民银行送存现金100000元。 借: 存放中央银行款项 100,000.00 贷: 现 金 100,000.00 4.10 向人民银行取得贷款500000元。 借: 存放中央银行准备金 500,000.00 贷: 向中央银行借 款 500,000.00 第四章金融企业储蓄业务 5.1 本金1000元，存期3年，利率5%，活期利率0.5% （1）到期支取。 （2）过期50天。 （3）已存14个月。 求：实付利息。 答案：1. 150元，2. 150.69元 3. 5.83元 5.2 每月存入10元，一年连续存满，月利率6 ‰ 求：应付利息。 答案：4.68元
金融企业会计练习题及答案
第一章总论 一、判断题 1．银行的业务活动和会计核算不是同步进行，是相分离的。( ) 2．现金收入业务必须“先收款，后记帐”。 ( ) 3．金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。( ) 4．银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。( ) 5．再贴现是金融企业的资产。( ) 6．商业银行分行对总行的制度、办法，如有不同意见，可以自行研究修订。( ) 7．会计人员不得超越权限范围处理会计帐务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。( ) 8．金融企业会计由金融企业经营的特殊性所决定，其核算方法亦具有特殊性，因此，国家规定的一般会计原则、规章，金融企业不能执行。( ) 9. 相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。( ) 二、单选题 1．金融企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 配比性要求 2．会计核算中要合理计算可能发生的损失和费用，不得多计资产或收益、少计负债或费用，这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 谨慎性要求 3. 在我国金融组织体系中，居于主体地位的是（）。 A．商业银行B．政策性银行 C．中央银行D．非银行金融机构 4．商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是（）。 A．支付中介 B．信用中介 C．创造货币信用 D．提供金融服务 5．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同增的业务是（）。 A．向居民个人发放的住房贷款20万元 B．收到保户预交的保费800元，存入银行 C．资本公积100万元转作资本金 D．券商用自有资金购买A股票50万元 6．对“他行票据”应坚持（）原则。 A．先进帐后下帐B．收妥抵用 C．先下帐后进帐D．立即抵用 7. 各商业银行系统内的制度、办法，由（）。
金融企业会计习题及答案
金融会计习题及答案 第一章总论 一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。 ２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。 ３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。 三．选择题 １．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理 和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。 ３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。 ４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），
《金融企业会计》试题及标准答案B
《金融企业会计》试题及答案B
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《金融企业会计》试题及答案 一、名词解释(每个名词2分,共12分) 1.科目日结单 2.银行承兑汇票 3.融资租赁 4.抵押贷款 5.应付交换差额 6.卖出回购证券业务 二.判断与改错(正确的,在括号内画“ü ”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分) 1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（） 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（） 4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（） 5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（） 6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（） 7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（） 8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（） 9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（） 三．问答题（共20分） 1.会计凭证传递的基本要求有哪些？（5分） 2.什么是背书连续？（5分） 3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？（5分） 4.结算原则的内容有哪些？（5分） 四、业务处理题(共48分)
金融企业会计分录汇总
会计分录（20个） 1.银行本票业务的核算。（3个） ①银行本票出票的处理。(1) 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX本票户 ②银行本票付款的处理。 a.持票人和申请人在同一银行开户。(2) 借：存入保证金——XX本票户 贷：吸收存款——持票人户 b.持票人和申请人不在同一银行开户，出票行结清本票的处理。(3) 借：存入保证金——XX本票户 贷：存放中央银行款项 2.银行汇票的核算。（3个） ①汇票出票的处理。（1） 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX银行汇票款 ②代理付款行付款的处理。（2） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 或：存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 ③汇票结清的处理。（3） 借：存入保证金——XX银行汇票款 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 3.商业承兑汇票的核算。（2个） ①付款人账户有足够款项支付。（1） 借：吸收存款——付款人户 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） ②收妥入账的处理。（1） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 4.银行承兑汇票的处理。（5个） ①承兑银行办理汇票承兑的处理。（1） 借：吸收存款 贷：手续费及佣金收入 ②交纳保证金。（2） 借：吸收存款 贷：存入保证金 ③出票人财产无足够款项支付。（3） 借：吸收存款——出票人户 存入保证金——XX银行承兑汇票保证金 贷款——XX银行承兑汇票垫款
贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款 ④承兑行支付票款的处理。（4） 借：存入保证金——XX银行承兑汇票款贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） ⑤持票人开户行收妥入账的处理。（5） 借：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 5.资金汇划清算业务的处理。（5个） ①发报经办行的处理。（1） 借：吸收存款——XX活期户 贷：清算资金往来 ②发报清算行的处理。（2） 借：清算资金往来 贷：存放同业 ③总行清算中心的处理。（3） 借：同业存放——XX发报清算行户 贷：同业存放——XX收报清算行户 ④收报清算行的核算。（4） 借：存放同业 贷：清算资金往来 ⑤收报经办行的处理。（5） 借：清算资金往来 贷：吸收存款——XX活期户 6.票据交换业务的核算。（2个） ①提出代付票据，收回代收票据。（1） 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款——乙单位 ②提出代收票据，收回代付票据。（2） 借：吸收存款——甲单位 贷：存放中央银行款项
金融企业会计学试题及答案
《金融企业会计学》期中考试试题 一、选择题 1、（B）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量B会计主体C持续经营D会计分期 2、会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C）。 A可比性原则B一致性原则C客观性原则D配比性原则 3.下列科目中，属于资产类性质的科目有( A )。 A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行往账D联行来账 4．下列科目中，属于负债类性质的科目有( B )。 A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行来账D联行往账 5、单位活期存款结息日为（A） A每季末月20日B每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日 6、不良贷款指《贷款通则》中规定的（BCD ）。 A展期贷款B逾期贷款C呆滞贷款 D 呆账贷款 7、贷款到期（含展期后到期）后未归还，又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的，应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足（ABCD ）条件的，应列为正常贷款：A借款人生产经营活动正常，能按时支付利息B重新办理了贷款手续； C贷款担保有效D属于周转性贷款 8、联行往来的会计科目有（ABCD） A联行往账B联行来账C上年联行往账D上年联行来账 9、支付结算的原则是（DEF ） A、维护结算双方的合法利益 B、正确使用账户 C、努力提高服务质量 D、恪守信用履约付款 E、谁的钱进谁的账由谁支配 F、银行不垫款 10．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( ABC ) A企业存款B储蓄存款C机关团体存款D财政性存款 1-5 BCABA 6-10 BCD ABCD ABCD DEF ABC 二、填空题 1、商业银行是指依照------- 和------设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
金融企业会计A卷试题及答案
金融企业会计A卷试题及答案 一、单选题（每小题分，共12分） 1.下列不适用于同城结算的是（）。 A、银行汇票 B、商业汇票 C、本 票D、支票 E、汇兑 F、委托收款 G、托收承付 2.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起（）内承兑或拒绝承兑。、 A、1日 B、3日 C、5 日D、10日E、1个月、 3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。 A、3日 B、10日 C、一个 月D、二个月E、六个月 4.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。 A、一个月 B、六个月 C、一年 D、二年 5.支票的提示付款期限自出票日起（）。 A、10日 B、一个月 C、二个月 D、六个月
6.某申请人于2002年1月31日申请签发一笔银行汇票，该汇票提示付款期的到期日为（）。 A、2月9日 B、2月10日 C、2月21日 D、2月28日 E、3月1日 7、办理银行承兑汇票贴现的账务处理（）。 A、借：贴现—贴现申请人户 B、借：贴现—贴现申请人户 贷：××活期存款—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 C、借：××活期存款—贴现申请人户 D、借：贴现—贴现申请人户 贷：贴现—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 收入：贴现票据—银行承兑汇票贴现申请人户 8.银行承兑汇票到期后，承兑银行收到系统内他行寄来的委托收款凭证和汇票进行付款的会计分录（）。 A、借：汇出汇款—银行汇票户 B、借：××存款—承兑申请人户 贷：清算资金往来—电子汇划款项户贷：清算资金往来—电子汇划款项户
金融企业会计试卷A
金融企业会计试卷A 《金融企业会计》期末考试试卷(卷一) 考试类型:开卷，5页适用类别:10级商业银行专业考试时长:90分钟成绩:60分钟 班名，学生编号，试题编号，一分，二分，三分，总分一分，业务处理题(9道题，每道题4分，共36分) 评分审核人9月XXXX以下收入及2.9月6日，李存入现金6万元。 3.9月10日，李收到现金5000元。 4.9月12日，张存入现金1万元。9月14日，王存入现金1.5万元。 6年9月16日，王某将其活期储蓄存款转为XXXX年定期存款；8月19日，王存入现金1.2万元。9、9月份XXXX年选证(位数)(位数)借贷余额复核盖(位数)章借或贷日期至号承09 01首页 贷款108 254.10银行存款 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:王某存款账号:2310001002利率:0.36% XXXX年贷或余额复核证。2 号月/日码(位)(位)信用(位)章09 01首页 ××中国银行 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:李某存款账号。:2310001003利率:0.36% XXXX年度提款凭证(数字)借方和贷方余额审查封面(数字)第一章
贷款60，380.50贷款或贷款日期至贷款号承09 01前一页贷款50，046.80 3， 2。写会计分录(共3题，每题3分，共 15分) 评分评估师1分。向北方公司支付本季度存款利息3456元，并转入其存款账户 的会计分录如下: 2。中国工商银行办理以下支票业务:开户单位 粮油公司将开户单位中学出具的转账支票1350元存入同一银行。检查无误后，将进行转账。 的会计分录如下: 3年8月7日，新南药房向开户银行——中国工商银行新街口支行申请一张金额为2万元的银行汇票。收款人是三星制药，该公司在中国工商银行保定分行开立了一个账户，资金从其存款账户中支付。8月13日，三星制药厂将汇票带到其开户银行进行支付。实际支付金额为18000元。经核实，开户行将资金转入三星工厂的账户。付款后，保定支行编制了一份借方报告，并向一个方向开具了结算单。请填写本票据业务中 4 环节的发行、支付和结算的会计分录
金融企业会计练习题
《金融企业会计》练习题 一、单项选择题 1.下列各项，属于金融企业负债的是（）。 A.一般风险准备 B.拆入资金 C.存放同业款项 D.资产减值损失 2.用以反映债权债务或权利责任已形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 3.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 4.以下哪种票据可以有贴现行为（） A.银行本票B、支票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.单位活期存款结息日为（）。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 6.单位定期存款（）为金额起点。 万元万元 7.下面各行处之间的往来属于同业往来的是（）。 A.中国银行甲支行和中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行和中国交通银行乙支行之间的资金往来
C.中国银行甲支行和中国人民银行乙支行之间的资金往来 D.中国人民银行总行和中国人民银行某支行之间的资金往来 8、商业银行同业拆入的资金可以用于（）。 A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款 9.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 10.各商业银行总行在中央银行开立的存款账户属于（）。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 二、判断题（共10题，每题2分，共20分。） 1、票据贴现是商业银行的负债。（） 2、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。（） 3、单位和个人在同城结算各种款项均可使用支票。（） 4、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（） 5、支票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（） 6、金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 7、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 8、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。（） 9、某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面额为10000元的支票为空头支票，计收罚款500元。（）
《金融企业会计》练习题答案
第2章存款业务的核算 2． 建设银行西单支行有关账务处理如下： （1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。 借：吸收存款——单位活期存款——雨田公司 80 000 贷：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 （2）编制每月月末计提利息的会计分录。 1）2011年12月31日，计提利息。 应提利息费用＝80 000×27×3.5％÷360＝210（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出 210 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 210 2）2012年1月31日，计提利息。 应提利息费用＝80 000×1×3.5％÷12＝233.33（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出 233.33 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 233.33 以后约定存期内每月月末计提利息的处理与2012年1月31日相同。 …… （3）2012年12月5日，编制有关到期支取的会计分录。 1）补提利息。 到期应付利息＝80 000×1×3.5％＝2 800（元） 已提利息＝210＋233.33×11＝2 776.63（元） 补提利息＝2 800－2 776.63＝23.37（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出 23.37 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 23.37 2）支付本息。 借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 2 800 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司 82 800 （4）2012年4月12日，编制有关全部提前支取的会计分录。 1）冲销利息。 全部提前支取应付利息＝80 000×4×0.5％÷12＋80 000×7×0.5％÷360 ＝141.11（元） 已提利息＝210＋233.33×3＝909.99（元） 冲销利息＝909.99－141.11＝768.88（元） 借：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 768.88 贷：利息支出——单位定期存款利息支出 768.88 2）支付全部提前支取本息。 借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 141.11 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司 80 141.11 （5）2012年6月26日，编制有关部分提前支取的会计分录。 1）冲销利息。
金融企业会计模拟试卷和答案
《金融企业会计》模拟试卷一注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、融资租赁资产的所有权不属于承租人，但是承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 [A]谨慎性原则[B]重要性原则 [C]真实性原则[D]实质重于形式原则 2、下列不属于损益类的会计科目的是（）。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]累计折旧[D]其他业务收入 3、明细核算账务系统的构成是（）。 [A]分户账、登记簿、总账、科目日结单 [B]余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿 [C]分户账、总账、登记簿、科目日结单 [D]分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4、独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为
（）。 [A]基本存款账户[B]一般存款账户 [C]专用存款账户[D]临时存款账户 5、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：（）。 [A]先付款单位账后收款单位账 [B]先收款单位账后付款单位账 [C]收款单位账与付款单位账同时进行 [D]先记谁的账根据具体情况决定 6、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是（）。 [A]资产类[B]负债类 [C]资产负债共同类[D]损益类 7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的是（）。 [A]支票业务[B]本票业务 [C]银行汇票业务[D]商业汇票业务 8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入（）账户。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]金融企业往来收入[D]金融企业往来支出 9、银行叙做信用证项下进口押汇，应在（）时扣收押汇利息。 [A]开证[B]受理信用证[C]议付[D]结汇 10、银行本票付款期限是（）。 [A]1个月[B]6个月[C]2个月[D]90天
金融企业会计课后习题答案
第二章存款业务的核算 习题一 一、目的练习人民币存款业务的核算 二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务： （1）红星商店将今日销货收入的现金100 000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 （2）A 公司持现金支票到银行支取现金25 000元，银行经审核无误，办理转账。 借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 贷：库存现金 25 000 （3）B单位签发转账支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。 借：吸收存款—单位活期存款—B单位500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500 000 （4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。
借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息 户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单 位 2 000 （5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。 借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王 某5000
（7）李某持40 000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。 借：库存现金 40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李 某 40 000 （8）张某持存折，办理30 000元的定期储蓄存款。 借：吸收存款—个人活期存款—张某 30 000 贷：吸收存款—个人定期存款—张某 30 000 （9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2% 。 1月20日 借：库存现金 50 000 贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘 某 50 000 6月18日 借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000 应付利息—个人定期存款应付利息
金融企业会计练习题-答案
第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。
金融企业会计(专科必修)2016期末试题及答案
《金融企业会计(专科必修)》2016期末试题及答案 一、单项选择题（每题1分．共10分） 1．非应计贷款是指贷款本金或利息逾期( )天没有收回的贷款。 A．30 B．60 C．90 D．180 2．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A．现在的交易或事项 B．过去的交易或事项 C．将来的交易或事项 D．估计的交易或事项 3．所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( )的余额。 A.负债减去资产 B．净资产减去负债 C．资产加负债 D．资产减去负债 4．存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为( )。 A.一般账户 B．基本账户 C．专用账户 D．临时账户 5．银行承兑汇票的付款人是( )。 A.汇票的出票人 B．汇票的背书人 C．汇票的持票人 D．承兑银行 6．会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为( )。 A.重要性 B．相关性 C．明晰性 D．可比性 7．固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A．1年 B．2年 C．6个月 D．3年 8．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为( )。 A.付款请求权 B．票据追索权 1 C．付款提示权 D．票据承兑权 9．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。 A．到期日 B．出票日 C．承兑日 D．交付日
10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为( )。 A.持有至到期的投资 B．交易性金融资产 C．贷款 D．应收账款 二、多项选择题（每题2分，共20分） 11．进行票据追索应具备的条件包括( )。 ． A．票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑 B．在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的 C．在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 D．票据背书不连续的 E．票据金额大小写不符的 12．商业银行的所有者权益包括( )。 A．实收资本 B。资本公积 C．盈余公积 D．贷款净余额 E．未分配利润 13．金融企业的年度会计报表包括( )。． A．资产负债表 B。利润表 C．现金流量表 D。住房公积金缴纳表 E．个人所得税申报表 14．明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括( )。 A．总账 B．分户账 C．余额表 D．登记簿 E．现金收付日记簿 15．定期储蓄存款主要分为( )。 A．单位定期存款 B．整存整取定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 D．存本取息定期储蓄存款 E．单位通知存款 16．贷款按发放条件可分为( )。 A．信用贷款 B．担保贷款 C．中央银行贷款 D．票据贴现 E．企业贷款 17．现行的支付结算种类包括( )。
最新大学电大专科《金融企业会计》简答题题库及答案(试卷号2045)
最新国家开放大学电大专科《金融企业会计》简答题题库及 答案（试卷号2045） 最新国家开放大学电大专科《金融企业会计》简答题题库及答案盗传必究 1. 会计凭证传递的主要要求。 答：(1)会计凭证的传递是指从受理外来凭证或编制凭证起，经过审核、记账、直到进行整理、装订、保管的全过程。 (2)凭证传递要求准确及时，手续严密。(3)先外后内，先急后缓。(4)既要方便客户，又要符合会计核算程序。2．出纳工作的原则。 答：(1)出纳工作要求做到“手续严密，责任分明，及时清点，准确收付，确保安全”(2)坚持双线控制、双人经办原则(3)坚持按程序办理收付原则(4)坚持复核制度(5)坚持交接手续和查库制度3．什么是贴现？贴现业务与贷款业务有何联系与区别？答：(1)贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。(2)共同点:贴现和贷款都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。(3分) (3)不同点(5分): ①资金投放的对象不同。贴现的贷款对象是持票人,一般贷款以借款人(债务人)为贷款对象。 ②计息时间不同。贴现放款时扣收,一般贷款在贷款计息日
扣收。 ③贷款期限不同。贴现期限短, 最长不超6个月;一般贷款可以分短期、中长期贷款。 ④资金流动性不同。贴现流动性强,提前收回资金,一般贷款要到期才能收回资金。 4．金融企业会计有哪些特点？答：(1)核算内容社会性(2)核算过程及时性(3)核算形式严密性(4)核算方法独特性(5)核算机制网络化 5.支付结算原则有哪些？如何理解？答：(1)恪守信用，履约付款。是指结算业务的当事人必须依法行使结算权利并承担结算义务，按交易双方合同约定的付款金额和付款日期支付结算款项。(2)谁的钱进谁的账，有谁支配。银行客户对其存款具有所有权和自主权，商业银行在办理业务时，必须将结算委托人的款项及时支付给委托人确定的受益人，除法律规定外，银行不得截留客户资金，不为任何单位或个人扣款，维护客户和银行的信誉。(3)银行不垫款。银行在支付结算业务中，作为资金清算的信用中介，不得为任何当事人垫付资金，保证银行资金的安全，划分清楚银行与客户的资金界限，在业务流程中，坚持“先付后收，收妥抵用”的原则，防止当事人利用结算套取银行信用。 6.商业银行的账务组织包括哪些内容?. 答:(1)账务组织是指账务的结构体系与各种账簿的设置及其相互关系、核算程序、核对方法等。银行的账务组织包括明
金融企业会计会计分录大全
第五章支付结算工具的核算 一、转账支票的核算 （一）持票人开户行受理支票 借：清算资金往来 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：吸收存款——活期存款（持票人户）—本金（二）出票人开户行受理支票 借：其他应收款 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：其他应收款 借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：营业外收入——结算罚款收入户 二、银行汇票的核算 （一）签发 （1）转账交付 借：吸收存款——活期存款（申请人户）—本金贷：汇出汇款 （2）现金交付 借：库存现金 贷：汇出汇款 付出：空白重要凭证——银行汇票 （二）结清（汇票有多余款） 借：汇出汇款 贷：清算资金往来 吸收存款—活期存款（申请人户）—本金 三、商业汇票的核算 一、商业承兑汇票的核算 （一）付款人开户行收到凭证和汇票（同意付款）借：吸收存款——活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来 （二）持票人开户行收到票款或退回凭证 借：清算资金往来 贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金 二、银行承兑汇票的核算 （一）承兑银行办理汇票承兑 借：吸收存款—活期存款（承兑申请人户）—本金贷：保证金—银行承兑汇票保证金 借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：手续费及佣金收入 收入：开出银行承兑汇票 （二）承兑行对汇票到期付款 （1）出票人能足额支付票款 借：吸收存款—活期存款（出票人户）—本金 保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票（2）出票人账户资金不足 借：逾期贷款——出票人户 吸收存款——出票人户 保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票 四、银行本票的核算 （一）签发 借：吸收存款—活期存款（申请人户）—本金或库存现金 贷：开出本票 付出：重要空白凭证—银行本票 （二）兑付 借：清算资金往来 贷：吸收存款—活期存款（持票人户）—本金（三）结清 借：开出本票 贷：清算资金往来 一、凭信用卡存取现金的核算（发卡行） 借：吸收存款—信用卡存款（申请人户）—本金贷：清算资金往来 二、异地支取现金（经办行） 借：清算资金往来 贷：库存现金 手续费及佣金收入 一、托收承付的核算 借：吸收存款—活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来 第六章往来业务的核算 一、同城票据交换的核算（清算差额的处理）: （一）应付差额行转账的会计处理 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：存放中央银行款项 （二）应收差额行转账的会计处理 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来—同城票据清算 一、缴存财政性存款的核算 （一）调增时： 借：存放中央银行款项——财政性存款户 贷：存放中央银行款项——准备金户（二）调减时： 借：存放中央银行款项——准备金户
《金融企业会计》练习题及答案
《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。 经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款，办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
金融企业会计完整习题附答案
名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。 自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序 简答 1.金融企业会计与一般会计的区别？ 核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。
金融企业会计试题
一．填空题 1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得---------或---------有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，-------------------------。 2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业-----------，--------------，由客户提交或----------寄来。 3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计-------填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的----------；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的-----------。 4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于-----------、-----------和------------等经济活动而引起的----------------。结算按支付方式的不同可分为------------、------------和-----------------三种。 5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载----------、----------和------------，背书未记载日期的，视为在票据-------------背书。 6．短期投资以------------作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的---------------入帐，不计算-----------和------------。 二．判断与改错 1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。( ) 2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（） 3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（） 4．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。（） 5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（） 6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。（）7．支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（） 8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（） 9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。( ) 三．问答题 1．如何填制计息余额表？ 2．简述帐户管理的内容。 3．帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？ 4．年度决算日应着重做好哪些工作？ 四．业务处理题 1．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。 2．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。