纺织企业成本、费用管理制度

纺织企业成本、费用管理制度

一、费用管理制度

第一条目的

为加强公司费用管理、控制不合理费有开支，提高经济效益，特制定本制度。

第二条管理方法

公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销，所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。

管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有业务单位的交际费、运输费、所有部门的手机费、办公费。

管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有总部职能部门的交际费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。

管理方法③：除此之外的相以固定费用采用预算管理。

对“广告费“项目公司单独制定管理制度。

（1）预算管理

①定义：预算管理是指，各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部门所有费用的计划（金额≥1000元的大额财产购置、修理、装潢，需另单独预算申请），财务部统一报预算委员会或会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。

②具体实施

A）目前公司对所有费用按月预算，之后将逐步向季度预算、年度预算目标迈进。

B）每月25日前，各职能部门、各业务单位向财务部提交下月的《费有预算表》，审批核准后的预算在月度前发回各单位。

C）各职能部、各业务单位未能在规定时间内提交《费有预算表》，则该部门的费用报支顺延一个月。

D）总部由财务部建立统一格式的《费用报销手册》，对报支的费用逐笔登记，并在内部局域网络上共享，供各部门查询本部门费用使用情况。

E）总部之外由业务单位会计自行建立《费用报销手册》，每周一向总部费用会计传送《费用报销手册》。

③超预算部分审批权限

A）部门本期费用合计数超预算≤500元，或单项费用超预算≤10%，由各部门、各业务单位经理审批。

B）部门本期费用合计数超预算≤2000元，或单项费用超预算≤20%，总部由XXX审批，南区由XXX审批，北区由XXX指定。

C）部门本期费用合计数超预算>2000元，或单贡费用超预算>30%，由总经理审批。

（2）额度管理

①定义：额度管理是指，费用在一定的额度范围内控制使用，额度确定的依据是销售额、工作职务、员工人数等。

②具体实施

A）根据销售额确定额度的费用项目是交际费、运输费。交际费超额度本期内不予报销，运输费超额度需现总部相关部门提出书面报告，经批准后方可报销。

B）根据工作职务确定额度的费用项目是手机费，手机费眼额度部分予报销。

C）根据员工人数确定额度的费用项目是办公费。办公费超额度部分本期内不予报销。

（3）行政管理

①定义：行政管理是指，费用报销人在费有产生前，采用口头或书面的形式向行政领导提出本次费用计划，经行政领导同意后，产生的费用方能按费用报销流程到财务部门报销费帮。

②具体实施

A）单项费用金额≥200元必须采用书面申请，无批准的书面申请，在报销时财务部门作退回处理。

B）行政领导级次：职员→部门经理→总经办→总经理。

③行政管理审批权限

A）单项费用≤500元，由各部门、各业务单位经理审批。

B）单项费用≤2000元，总部由XXX审批，南区由XXX审批，北区由XXX

审批。

C）单项费用>2000元，由总经理审批。

（4）其他变动费用，其他变动费用项目是：交通费、车管费、会务费、装

修费、佣金、除手机费外的其他通讯费。

（5）相对固定费用

除上述变动性费用项目外的所有费用均列入相对定费用，采用预算管理方法。

第三条费用内容及管理分类

第四条费用报销单填列规范

（1）费用报销单必须用蓝、黑水笔书写，用胶水粘贴附件，不得使订书针、大头针、回形针串别。不符合规定的，财务部门作退回处理。

（2）报销的原始发票要求是正规发票，确实无法取得，可以采用《付款凭单》代替，但需写明原因，且金额不得超过100元。发票级次：增值税发票——普通发——正式收据。

（3）对其了部门委托办理的事项，费用需由委托部门承担的，报销单应由经办部门填，并经委托部门经理签字确认，无委托部门经理签字的，费用记入经办部门账。

（4）报销单据

①使用说明

②《请款单》使用注意事项

A）各项货款的请款必须附加采购合同、人库单、费用明细清单作为审核依据。

B）办公场地、仓库等租赁合同必须报财务部备案，作为租赁费用支出依据。

C）《请款单》的审批权限，等同于“费用管理方法”中的权限。总部下达的直接支付给供应商的《付款通知书》除外。

D）《请款单》的大额日常费用（≥1000元）支付，以支票形式为主。

第五条费用报销的步骤和流程

（1）总部所有报销的费用均须由总经力主任审批签字，其中：业务部、拓展部、各办事年处的差旅费、交际费还须营管部部经理审批签字。

（2）步骤

①判断所发生的费用：有无预算？无预算或超预算，走“超预算部分审批权限”。

②判断所发生的费用：属哪种管理方法？

A）如属“管理方法①”判断是否超额度，若超额度不予报销。

B）如属“管理方法②”判断是否经过“行政管理”，单项费用金额≥200元是否有批准的书面申请？

第六条借支规定

（1）公司不开放除差旅费外的其他各种个人借款。

（2）个人差旅费借款，需赁批准后的《出差申请单》进行申请。

A）个人差旅费借款的审批权限，按“管理方法——行政管理”中的“行政管理审批权限”执行。

B）职员差旅费借款，最高发额为1500元。

C）部门主管差旅费借款，最高限额为2500元。

第七条差旅费

差旅费采用预算管理和行政管理两种管理方法。

所谓差旅费的行政管理是指：

①是否填写《出差申请单》，并经相应行政级别批准（公司统一组织的出差除外）；

②产生的费用是否按行政级别审批。

（1）外埠出差

①外埠出差的差旅费是因公需要，到外埠出差发生的费用，包括在途交通费、出差生活补贴、住宿费、市内交通费。

②出差期间的交际费不列入差旅费报销单，另行单独填写《支出证明单》，与差旅费同时报销。若出差期间的交际费，不与差旅费同时报销，在另行报销时，财务部门作退回处理。

③对不享受手机费报销额度≥100元/月的人员，出差期间的手机费补贴，也另行单独填写《支出证书单》，与差旅费同时报销。

④外埠出差，必须先填《出差申请单》，根据需要，赁批准后的《出差申请单》和《借支（暂付）单》借支差旅费。

⑤出差回公司后，在2个工作日内，持《出差申请单》，到财务部门办理报销手续，无特殊原因未在2天内报销差旅费的，其差旅费节约部分不再补贴给出差人，返回公司时间以回程车、船票时间为准。

⑥在途交通费

A）乘火车10小时内可到达的，原则上不得乘坐飞机和软卧；乘火车5小时内可到达的，以硬座为准，不得乘坐硬卧。未经批准，超标部分个人自理。

B）在途交通费按路途时间、职务级别的乘坐标准，给予报销。乘坐火车、长途汽车，符合每间坐卧铺条件而不实卧铺的，给予票价的40%的补助。

C）在途交通费还包括：飞机场至宾馆的往返出租车费、机场建设费、保险费。

⑦出差生活补贴

出差生活补按地区标准、出差天数给予补助

A）出差天数以中午12:00为界，以车、船票的时间为准。

B）出发时间≤12:00的，出差天数为1天，反之为半天。

C）到达时间>12:00的，出差天数为1天，反之为半天。

D）部门主管以上级别人员到公司业务单位所在地出差，期间接受业务单位接待的，则生活补予发放。

E）参加各种会议、培训、期间的生活补贴、市内交通费不予发放。

F）出差期间如有餐费支出，则该天的出差生活补贴减半发放，

⑧住宿费

住费按地区标准、职务给别给予报销。节约或超过标准的部分，公司个人均四六分担（担公司60%，个人40%）。

A）出差同行人员中职务级别不致，其他同行人员可享受最高级别人员的住宿标准。但超过最高级别住宿标准的部分仍须六、四分担。

B）出差人员如为单数，或同行人员中有异性，住宿费可以按标准乘以2的范围内报销，超出部分六、四分担，如住宿包间未超过住宿标准，则出差人员仍可享受节约归已部分。

C）住宿费按实际住宿天数平均计算，以车船票的时间为准。

⑨市内交通费

市交通费（含出租车费）按地区包干使用，不再凭据报销。市内交通费包括除飞机票、火车票、轮船票、长途汽车票及有关机场费、保险费以外的所有交通费用，未能认定为长途汽车票的一律视同市交交通费。

A）出差人员因病在外地住院，期间的市内交通费不再发放，生活补贴视同出差。

B）长期驻外人员（指在同一城市、连续出差≥15天），期间的市内交通费不实行包干制，按实报销。

C）公司人员自略去车外埠出差，期间的市内交通费不再发放。

(11)出差人员因游览或非工作需要的参观而开支的一切费用均个人自理。

（2）本市出差（列入“交通费”费用项目

①本市出差（或办事）仅有市内交通费，无在途交通费、出差生活补贴、住宿费项目。在会计费用科目中列入“交通费”，报销人填写《支出证明单》。

②市内交通费按实报销，原则上以公交车、地铁为主，无特殊情况不

得乘坐出租车；若有特殊情况的，事先向主管经理提出申请，批准后方可乘坐。

③因工作需要而加班或外出办事的，时间在8:00或22:00后，可乘坐出租车。

④乘坐出租车的，在报销车费时，须在出租车票空白处，写明：①乘坐原因，②起讫地点。不写明①②两项内容的，在报销时财务部门作退回处理。

⑤公司自备车本市出差的，无市内交通费。

⑥本市出差享有公司各地标准的“员工餐费”补贴。

（3）工作外派

①根据公司需要派往外地业务单位工作的人员，其往来的在途交通费按外埠出差标准执行。

②对外地业务单位能够提供伙食或住宿的，一律由业务单位统一安排，据实际情况由总部与业务单位结算，出差人员不再享受期间的出差生活补贴及住宿费的节约归已部分，住宿费等若超票六四分担。

③工作外派期间的市内交通费不实行包干制，按实报销。

（4）出差费用标准，参见下附表

第八条交际费

（1）定义

交际费是指招待客人而产生的支出，包括餐费、礼品、旅游景点门票等。总部职能部门的交际费采用预算管理和行政管理相结合的方法；业务单位的交际费实际预算管理和额度管理相结合的方法。

所谓交际的行政管理是指费用报销人在费用产生前。采用口头或书面的形式向行政领导提出本次费用计划，单次费用金额≥200元必须采用书面申请，申请内容包括：①事由，②参加人数，③发生次数；④预计金额。

所谓交际费的额度管理是指交际费的总额不得超过销售额的1‰，超额度部分本期内不予报销。

（2）额度

①整个公司的交际费控制在销售净额的2‰额度内使用。

②业务单位最大额度是销售净额的1‰。

③总部职能部门的交际费控制在销售净额的0.8‰额度内使用。

（3）交际费必须单独填列《支出证明单》，并在摘要栏内容要列明：①事由，②参加人数；③发生次数。不写明①②③三项内容的，在报销时财务部门作退回处理，出差是的交孙费须与差旅费同时报销。

（4）如有高一级别主管人员参加，须有最高一级主管作为报销人。

（5）招待费一次性支出在500元上的，原则上刷卡支付，进行报支时应附刷卡账单。

第九条手机费

（1）定义

公司对手机费采用预算管理和额度管理相结合的方法，额度管理是指根据所担当的职务级别和工作的需要，确定该岗位的手机费报销额度。手机费须先自行缴费，后凭有效发票在额度范围内按实报销，超额度分个人承担。若确因业务所需通讯费超过当期额度，本人可申请对超额部分进行核实报支，但应附通话清单，并分别列出业务通话与私人通话的实际金额。

（2）特别规定

①根据手机使用的实际情况，总部的营业管理部、市场部、拓展部、产品部、业务部、物流部和分公司、办事处，这些部门中从事销售业务人员的手机费账以九五折计算，总部的总经办企划部、财务部、售后服务部、技术部、人力资源部，这些部门人员的手机费账单以九折计算。

②享受每月报销额度≥100元/月的手机，要求入网，对入网的账单金额不再打折，而对未入网的充值定额收据再打八折。

③计算举例

A）业务部张经理12月出差3天，12月份的入网手机费账单600元；

报销的账单金额=600×95%=570元，

手机费出差补贴额度3×40=120元，

可报销额度为400+120=520元，额度520元<实际支出570元，1月份实际报销520元>。

B）财务部李主管12月出差3天。充值定额收据200元。

报销的账单金额=200×90%X80% =144元，

手机费出差补贴额度3×20元=60元，

可报销额度为100+60=160元，额度160元>实际支出144元，则实际报销144元。

（3）总部各部门的额度

第十条办公费

（1）定义

办公费是指因日常工作的需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗，如购买纸笔、印制名片、邮寄费、快递费，因工作需要公司统一订购的报纸及书刊、办公室清洁卫生所需的用品等。

（2）办公用品分类

①办分用品按会计核算项目分为专用办公品、快递费、其他办公用品，具体如下：

A）打印机、传真机专用硒鼓、色带等耗材和销售业务专用的单据。

B）快递费：是指邮局的邮寄费、市内快递费。

C）其他办公品：

·消耗品：购增值税票、账本、铅笔、胶水、胶带、大头针、图钉、曲别针、橡皮筋、笔记本、复写纸、便条纸、橡皮、夹子、印泥、圆珠笔、订书钉、复印纸、信纸、信封、订报刊等。

·管制消耗品：签字笔、修政液、电池、笔记本等。

·管制品：剪刀、美工刀、订书机、钢笔、计算器、各类书籍资料等。

②其他办公用品按使用可分为个人领用与部门领用两种。

个人领用：由个人使用保管的物品，如铅笔、胶水、橡皮等。

部门领用：是指打孔机等管制品，由部门指定人员领用、保管、集体使用。

（3）其他办公用品的日常管理

①消耗品的使用根据实际工作需要和以往使用记录进行数量控制，并根据不同的部门和人员的工作性质作相应调整。

②管制消费品根据工作面要严格发放、限定总数，自第二次领用起以旧换新。

③管制品主要供部门使用。

④领用办公用品须作领用登记，办公室管理员建立办公用品领用台账和领用卡以控制办公品消耗。

⑤办公用品系为公共活动提供，严禁带出公司私用。

⑥新进人员到职时由各部门向行政部门提出文具申请单领用文具，并列入领用卡。人员离职时，应将剩余文具交还行政部门。

⑦总部办公品（除财务部门专业用品外）由行政部门统一负责购买、保管和发放，各部门不得任意购买。特殊活动支付的费用可提出申请计划，报请批准后购买。

（4）额度

扣除专用办公品、快递费，各部门的办公费最高额度为每人每月30元，各部门的人数以总经办的批准人数为准。

第十一条运输费

公司对运输费采用预算管理和额度管理相结合的方法。如运输费超额度需向总部物流部、财务部、总经办提出书面的报告，说明原因及改进的方法。

（1）额度

①总部物流的运输费额度为销售额的1.5‰。

②业务部、拓殿部的运输费为销售额的0.4‰。

③其他业务单位的运输费为销售额的0.2‰。

（2）支付的规定

①根据“预算管理”和“额度管理”的规定，进行审批、支付。

②运输费支付应填写《请款单》并附；

A）货运合同。

B）正规的运输发票（带低扣联）。

C）货运清单（要求每笔清单必须有托运经办人签字，同时注明托运内容和相关部门）。

D）相应权限的审批。

对A、B、C、D四项附件不全的请款，财务部门作退回处理。

③对≥1000元的运输费以支票形式支付。

（3）注意事项

①业务单位在比较货运公司的信誉及价格后，集中货运公司，定点路线，统筹安排发货，快件应与货运一起发运，力求降低运输费，尽量减少无效运输。

②不论何种情况，都必须与货运公司签有货运合同或协议，作为报销运输费的附件之一。

第十二条员工餐费和加班餐费

（1）员工加班应根据《员工考核休息管理规定》执行，总部的部门助理、部门主管、业务经理及以上职务人员或业务单位的业务员、业务经理及以上职务人员，不计加班工资不发放加班餐费，其他人员若加班可享受加班餐费，加班餐费不予单独报支，于月终根据考勤记录同员工正常工作餐费一起核发。

（2）公司按地区级差和实际出勤天数，不分职务级别，制定员工餐费和加班餐费的标准。

（3）对员工餐费各业务单位可以采用发放现金或统一订餐的形式，在标准内解决。

第十三条附则

（1）本制度由公司财务部、总经理办公室修正制定，经总经理核准签发，自XXXX年X月X日起实施执行，原相关费用制度作废，未尽事宜以财务部发文为准。

（2）本制度由财务部、总经理办公室负责解释、监察。

二、费用开支管理办法

▲总则

第一条为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定本办法。

▲费用开支计划

第二条公司各部门、下属企业必须在每月底根据下月花花公子计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批，即为公司当月的费用共计划，并丰达各单位费用开支指标。

第三条公司同时授予副总经理、部门经理对计划人内费用开支的审批权限。

第四条公司费用开支计划不可突破原则，并根据实施情况调整或变更授权。

▲审批权限及程序

第五条凡公司费用开支计划内审批程序为：

（1）费用当事人申请；

（2）部门经理审查确认；

（3）财务部门审核；

（4）授权分管副总哉总经理审批。

第六条凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。

▲行政费用管理

第七条办公用品及低值易耗品采矿购报销手续：

（1）行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销，

（2）各部门急需或特殊的办公用品，经批准可自行购买：

·单价在50元以下，或总价在200元以下，行政总监批准；

·单价在50元以上，或总价在200元以上，分管副总批准。

购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入账报销。

（3）原则上不报销办公用品之装卸费用。

第八条车辆使用费报销

（1）车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。

（2）行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用

开支计划。

（3）油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政部长签字验核。

（4）路桥费、洗车费由驾驶员每月汇部报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部长签字验核。

（5）车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时发票上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政总监签字验核。

（6）驾驶员行车补助按加班标准计算，每月在工资中列支发放。

第九条交通费报销

（1）交通补贴见公司补贴津贴标准。

（2）交通补贴在员工工资中发放。

（3）员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。

（4）员工外勤每天交通费标准为_______元，经批准可每乘坐出租车报销。凡公司派车和乘坐出租车，均不报销外勤交通费。（费用开始标准总表）-70%第十条应酬招待开支报销

（1）根据公司对外接待办法文件中规定的接待标准接待。

（2）应酬应事先申请并得到批准。

（3）原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

（4）应酬一般在定点酒店、宾馆进行。一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。

▲内部收费管理

第十一条公司完善分级管理、核算机制，实行内部收费核算办法。

第十二条内部收费包括车辆使用、领用办人用品、文印通讯几项费用。费用标准见费用开支标准表中内部发生费用，列入目标管理考核和成本效益范围。

▲附则

第十四条本办法由财务部解释、补充，经总经理办公会议批准。

三、费用报销规定

▲目的

第一条为加强公司财产管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据公司实际情况，特制定本规定。

▲范围

第二条本规定适用于公司。

▲职责

第三条财务出纳人员：严格审核报销单据是否符合要求，审批手续是否完善，监控公司费用支出情况。

第四条审批人员：严格审批各项费用支出的真实性及合理性，控制公司费用支出。

第五条报销人员：根据相关规定，严格执行报销手续，努力节约公司开支。

▲费用报销具体规定

第五条报销票据的内容要求

原始发票单据应包括日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容。涂改、大小写不符、假发票以及未盖章的收据一律不予报销。

第六条“费用报销单”的填写要求

员工报销需填制“费用报销单”（或“支付证明单”），所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误地填写，粘贴要求整齐、美观。

第七条报销程序

（1）超出董事会授权人（董事会特助）审批权限内

报销的程序：经办人→部门主管审核→分管副总经理(或总经理) →董事会特助→财务室审核、付款结算→董事长。

（2）超出董事会授权人审批权限。

报销的程序：经办人→部门主管审核→分管副总经理（或总经理）→董事长→财务室审核、付款结算。

注：如涉及货款支付，则必须交总经理签名。

第八条公司报销制授权规定

经公司董事长授权，报销金额在RMB5000元以下的，可由董事会特助审批后即可报销。但财务出纳人员在付款后，仍需将支付后的报销单据，交董事长签名确认。

第九条审批人员注意事项

（1）部门负责人

部门负责人需要审核部门人员报销的真实性，例如：出差审核出差时间、出差路线，报销相关事情的真实性。部门负责人签字可注明本人意见，如：“情况属实”等。如以后经查实审核事实有舞弊、不负责任行为，审核人负连带责任。

（2）分管副总经理

分管副总签字需要审核：报销事实的合规性、合理性、准确性。例如：按公司制度是否应报销，报销的金额是否是按公司制度来计算的，核实金额的准确性。副总经理可发表自己的审核意见，如：“同意实报”、“同意报销XXX元”等。如以后经查实审核事实有舞弊，不负责任行为，审核人负连带责任。

（3）财务人员

财务核算人员接到员工报销款项，应以单据进行审核、登记，并以所有费用支出进行分析，以作费用资金预算。

财务出纳人员接到员报销款项，应首先对单据进行复核，然后将报销款冲抵员工的个人借支。

如认为员工所报销的费用不真实，不合规的情况下，可以暂时不予报销，并直接向公司董事长汇报。

第十条各类费用报销注意事项

（1）按月报销相关费用

公司管理及员工按月报销相关费有，例如手机费有，必须由当事人向公司董事长提交费用报销申请，并注明每月报销金额。董事长审批同意后，于财务核算人员处登记，交一份给财务部出纳人员备份，当事即可每月向公司申请报销此项费用，但报销程序仍与上面所述一致。

（2）按次报销相关费用

管理层及员工报销的零星费用，按上述报销程序操作，经相关人员审批后即可报销，如发生紧急的费用支出，出纳人员应按授权范围，分别向董事特助或董事长口头申请，如后再被签单据。

（3）报销零星采购支出

采购人员报销零星采购支出，应将采购单、已签收的客户送货单作为单据附件，按上述报销程序操作，经相关人员审批后即可报销。

（4）出差期间因公支出的费用，据实报销，但以下费用不得报销：

·违规罚款不得报销（司机为工作需要闯禁区的除外）。

·有报销手机费的唢工，外出不得报销邮电费。

·在外请客户或受客户宴请时，不得报销餐费补助。

·业务人员宴请客户发生之费用，未注明宴请对象不得报销。

·无出差报告（当天往返及司机除外），不得报销差旅费。

·出差无申请表的也不得报销。

（5）车辆使用费用报销之特殊说明。

·填写司机差旅费报销单。注明车牌号码、随车人员、目的地、发出时间、回厂时间。

·费用开支（包括用餐、过路，加油，维修保养）一律凭发票报销。

·单据经审批后，于财务核算人员外登记。

（6）员工在报销差旅费时，经审查发现有多开发票金额、多报金额的，按多报金额10倍处罚，并按公司制度进行行政处分，直至开除。

▲其他

第十一条公司财会人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违夫本规定一律不予报销。任何人不得打击报复。

第十二条本规定由财务部解释、修订，经公司开会批准颁行。

四、现金收支管理办法

第一条“现金收支表“上的收入金额，是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额，支出金额则仅指各单位的费用。各单位应支付的一切费用，包括可控制费用与不可控制费用，均应自财务部汇入之金额中支付。

第二条各单位的可控制费用统一于每月月底前由财务部就下月份各单位

的费用概算一次（必要时得分姿）汇入各单位的银行账户内备支。

第三条各单位的收入款除财务部汇入的款项外，一律不得自行挪用单位内收回的应收账款（包括现金及支票收回的应收账款），应依账款管理办法的规定，悉数寄回总公司财务部。

第四条现金收支旬报表的填写应一次复写两联，第一联于每旬第1日（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐项编制妥当，连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后，以限时转送寄送财务部；第二联由单位自行汇订成册，作为费用明细账，并凭此月底当天填制“费用预算分析表”。

第五条现金收以旬报表上的编号系指费用的笔项而言，采用每月一次连续编号方式，月内的每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止，次月一日再行重新编号。

第六条现金收支旬报表上科目栏中类别的填写，系指依所发生的各项费用共分属类别，分别以“营”和“服”或“管”等字表示，其性质的区分如下：（1）营业费用：凡属营业人员（包括营业主任及外务人员）报发生引导用，（2）服务费用：凡属服务人员（包括服务主任及服务人员）所发生的费用。

（3）管理费用：凡营业费用及服务费用外所发生的一切费用属之。

第七条现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名称，其明细如下：

（1）营业费用：即营业人员（包括营业主任及以外人员）所发生的下列诸费。

·汽车诸费：营业人员汽油、机油、过桥费、寄车费等。

·旅费：营业人员计程车资及业员因业务之需所付付的差旅费。

·公共关系：凡营业人员因业务上应酬所需支付者。

·薪工津贴：营业人员薪资（包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、各项加给及值班费等）。

·名片费用：营业人员所印名片。

（2）服务费用：即服务人员（包括服务主任及服务员）所发生下列诸费。

·汽车诸费：服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等。

·旅费：服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费。

·公共关系：服务人员因服务上的需要所支的交际费。

·薪工津贴：服务全体同仁的薪资皆属之（包括本薪、机车津贴、绩效奖金、加级及值班费等）。

·坏账：账款尾数无法收回者。

·名片费用：服务全体同仁所印的名片费。

·工具费用：单价在100元以下的工具费。

（3）管理费用：即营业费用及服务费用外所发生的费用。

·汽车诸费：营业人员及服务人员外所以付的汽油、机油。

·旅费：营业人员及服务人员外所支付的计程车资或出差旅费。

·运费：装载货物所支付的费用。

·文具用品费用：购买日常所用的文具纸张等所支费用。

·清洁费用：雇佣清洁公司打蜡所支的费用及其他费用。

·邮资：邮寄函件及包裹的邮资及购邮票等所支费用。

·电话费：业务上的长途电话及市区电话费用。

·电报费：因业务上的需要而拍发电报所支费用。

·电力费：用电所支付的费用。

·自来水费：用自来水所支付的费用。

·修理费：汽车修理及保养费等。

·人事广告费：刊登招员启事等所支费用。

·报章杂志：营业人员及服务人员外的薪资。

·固定薪资：营业人员及服务人员外的薪资。

·公共关系：营业人员及服务人员外所支付的交际费。

·租金支出：房屋的租金。

·税捐：支付营业印花税。

·其他变动费用：未能列入该分类科目的费用。

第八条上述所列项目，会计员应按其性质区分（即营业费用、服务费用、管理费用等）妥予分类报支，不得相互混淆。

第九条各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以“内部联系函”联系之，其作业规定如下：

（1）各单位代总公司或其他分公司收款时应于收款的当日以“内部联系函”述明代何单位收款，代收现金应先换购汇票，若代收票据须注明代收票据内容，并连同票据一起寄送总公司财务部，由财务部负责通知被代收单位入账的同时将入账情形回复代收单位。被代收单位接获财务部的通知时，应即于当天的“收款及成交奖金明细表”上加入该笔账款，增加其收款总额，并将入账情形回复财务部。

（2）各单位代总公司支付款项时不得记入现金收支旬报表，应另行备忘登记，应于每旬寄“现金收支旬报表”时，以内部往来联系函将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总公司财务部，由财务部凭以汇入该笔款项。若为紧急代支事项必须立即处理时，除以电话通知财务部电汇处理外，仍应填具“内部往来联系函”述明以资凭证。

（3）总公司代各单位支付费用款项时（如预付房租等），应由财务部于每

月25日前以联系函通知被代支单位依虚收虚付方式在其“现金收支旬报表”上

集团公司成本费用管理制度[001]

集团公司成本费用管理制度 1 总则 1.1 对公司各部门、分厂（分公司），都必须实行科学的全面成本管理，用成本指标进行价值形式的量化，特制订本制度。 1.2 成本管理的基本任务是：通过预测、计划、控制、核算和考核，反映企业生产经营成果，不断挖掘降低成本的潜力，降低产品成本，提高企业经济效益。 1.3 成本管理实行统一领导和归口分级管理的原则。公司由财务部门归口管理，各职能部门按规定的经济权限和业务职能负责相关的成本管理。各分厂（分公司）须确保成本计划的完成。 1.4 各成本责任部门、分厂（分公司）应根据归口管理职责和主要内容，分别进行设计成本、材料成本、消耗费用、废品损失成本，对外协作成本、工时定额成本及制造费用控制，对成本负责，对经济效益负责。 2 成本费用开支项目 2.1 公司在生产经营中发生的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用计入产品制造成本。 2.2 制造成本分为：原材料、燃料和动力、工资、职工福利费、废品损失、专用费用、外加工费、计划价格差异、制造费用等具体项目。制造费用的具体开支范围包括：各生产分厂为组织和管理生产所发生的分厂管理人员工资和福利费、折旧费、办公费、水电费、机物料消耗、低值易耗品摊销、劳动保护费、在产品盘亏和毁损等支出。 2.3 公司在生产经营中发生的管理费用、财务费用、销售费用直接计入当期损益。 3 成本控制 3.1 公司对成本管理实行统一领导、集中管理，日常工作由财务部门负责。 3.2 生产分厂成本管理的主要内容： 3.2.1贯彻公司成本管理制度及规定。 3.2.2编制分厂成本计划、分解落实分厂经济指标。 3.2.3控制分厂物资消耗和费用支出。 3.2.4组织指导班组成本管理。 3.2.5检查分析分厂成本计划执行情况，针对存在问题采取有效措施，确保成本计划的完成。

公司成本费用管理制度

**公司成本费用管理制度 第一章总则 第一条为了加强集团公司成本费用管理，降低成本费用消耗，提高经济效益和市场竞争力，根据国家有关会计法律、法规和相关制度规定，结合集团公司的特点，制定本办法。 第二条成本费用管理的任务。 （一）正确执行成本费用开支范围，准确及时地计算产品成本和期间费用。 （二）寻求降低成本费用的途径和方法，促使集团公司人、财、物的合理使用。 （三）综合反映集团公司生产经营成果，为经营决策提供真实可靠的信息。 （四）提高集团公司成本费用管理水平，完善成本费用管理体制。 第三条成本费用管理的原则。 （一）成本费用最低化原则。集团公司相关部门及时分析、寻求降低成本费用的各种因素，制定科学合理的成本费用目标，通过各种成本费用管理手段，进行有效的控制和监督，力争以最小的人力、物力、财力投入获得最大的产出，达到成本费用最低化目标。 （二）全面成本费用管理原则。为了达到成本费用最低化的目的，集团公司实行生产经营全过程的全面成本费用管理体制。 （三）成本费用责任制原则。为了实行全面成本费用管理，集团公司推行分级、归口的成本费用责任制。 （四）成本费用科学化管理原则。在成本费用管理中广泛应用系统科学、可行性研究、决策分析、目标管理、价值工程、数学方法等技术，实现成本费用管理科学化、标准化、规范化。 第四条成本费用管理的要求: （一）严格遵守法律、法规，维护财经纪律。在成本费用管理中，集团

公司所属单位的各级会计机构和会计人员必须严格遵守国家有关会计法规、会计制度和集团公司财务会计制度的有关规定，依法办理成本费用的会计处理工作。 （二）加强会计监督。各级会计机构和会计人员要对成本费用的合法性、合理性和有效性进行监督，对违反国家和集团公司会计制度和财务制度的支出一律不予办理。 （三）保证成本费用核算质量，正确、及时核算成本费用，建立健全成本费用管理的基础工作。一切成本费用的核算资料，如：凭证、账簿、报表等，必须真实、准确、完整，并符合财务制度和会计制度的规定。 （四）严格遵守成本开支范围和费用开支标准，不准乱挤、乱摊、乱计成本。 （五）开展成本费用分析，挖掘降低成本费用的潜力，编制先进可行的成本费用计划。 （六）进行成本费用的预测，建立目标责任体系。 （七）组织成本费用指标分解，实行归口管理，落实经济责任制。 第二章职能机构及职责 第五条成本费用管理体制。 集团公司根据生产经营管理的特点，在成本费用管理上实行集团公司、直属子（分）公司、车间三级管理体制。 （一）集团公司财务部负责成本费用的核算和管理。 （二）集团公司直属子（分）公司是集团公司内部核算单位，是集团公司成本费用核算和管理的中心。 （四）子（分）公司所属车间、班组是集团公司的基层组织，实行内部直接成本核算。 第六条成本费用管理责任制。 根据集团公司经济体制和成本费用的构成特点，为保证集团公司目标总成本的实现，必须强化成本费用管理，建立成本费用管理责任制，实行分级归口分责任部门的成本费用管理。 第七条实行各级领导成本管理责任制。

工业企业财务管理制度

企业财务管理制度范本，公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

某企业成本管理制度

某企业成本管理制度 企业成本管理制度 第一章总则 第一条为了规范集团公司所属企业的成本和费用管理及核算工作,根据财政部颁布的《企业财务通则》和《企业会计准则》、《工业企业财务制度》，结合深化改革和建立现代企业制度的需要，制定本制度。 第二条本制度适用于集团公司所属全资子公司(企事业)和集团公司控股的工业企业(含股份制企业)，以及分公司和分公司性质的分支机构。 第三条企业的成本和费用管理工作是企业生产经营管理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是:通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。成本和费用管理的基本工作要点是: (一)遵守财经纪律，贯彻执行国家有关政策、法规; (二)加强和完善成本和费用管理的基础工作; (三)正确掌握成本和费用开支范围和标准，合理划分产品成本界限; (四)进行成本预测，参予生产经营决策，实行主要产品的目标成本管理; (五)编制先进可行的成本计划和增产节约计划，组织制订降低成本的措施; (六)分解成本和费用指标，控制生产耗费，落实成本管理责任，实行分级归口管理; (七)准确、及时核算产品成本，控制和监督成本计划和费用预算执行情况，进行成本和费用分析; (八)运用现代化管理方法，不断提高企业成本管理水平。 第四条企业要结合经营责任，贯彻成本管理责任制。企业负责人要组织总会计师、总经济师、总工程师等各级领导，依靠全体工程技术人员、生产经营管理人

员和财务会计人员，组成成本管理体系。同时也要注意学习借鉴国内外成本管理的先进经验，进行对比分析，找出差距，促进企业的经营管理水平在市场竞争中不断提高。 第五条各级成本管理的责任承担者，都必须作到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。成本管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件: (一)能了解所分管成本费用指标的要求和资料来源; (二)能了解所分管成本费用指标的实际执行情况和计算依据; (三)能调节、控制所分管成本费用指标的耗费数。 第二章成本和费用管理基础工作 第六条企业应在企业负责人和总会计师、总经济师、总工程师的领导下组织 各职能部门，认真作好成本和费用管理的基础工作。其主要内容是:定额管理、原始记录、计量验收、内部价格体系、内部经济核算制。 installation to be familiar with the drawings, and to be familiar with to order materials, know exactly what each part of the mullions used to avoid misattribution. Checks include the following the color is correct, oxide films if requested;section conforms to design including the height, angle, thickness, etclength requirementis easier to control, and therefore work both from a technical as well as management are particularly valued. 2. technology process: checks for vertical models, specifications, check the box in place, ferrule fixed Liang Xiaduan, and top bolted beam three dimensional adjustment. 3. basic operation: (1) check the vertical type and specification: before

成本费用管理制度华为

成本费用管理制度 第一章总则 第一条为进一步加强成本费用管理，提高资金使用效率，根据公司的战略方针（此处加集团公司对成本管理的精神批示）及发展需要，特制定本制度。 第二条成本费用管理包括成本预测、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核、成本审计、战略成本管理、专项成本管理和日常费用管理。 第三条本制度所指的成本费用仅为现金流出的部分。从流出的性质来分包括成本、费用和其他。 第四条本制度中涉及： a)成本预测内容由预测管理制度确定； b)成本审计内容由内部审计制度确定。 第五条使用本制度应遵循成本效益原则、重要性原则、合法则原则、成本最低化原则、全员参与原则。 第六条本制度使用的下列术语，其定义为： （1）成本：包括直接成本和间接成本， （2）费用：

第七条从重要性的角度出发，各企业应将重要成本费用项目的制定出相关制度，各责任制单位制定的相关成本费用管理制度应遵遁本规定不得与相抵触（提交集团公司战略委、财委备案。费用标准原则上不予超标使用，特殊情况需事先审批备案，由集团公司批准后方可报销）。 ? 第二章成本费用核算 ? 第八条成本费用核算包括成本费用归集的基础工作、归集方法、归集的程序、分配方法、计算方法，为计算企业的取盈利进行成本预测、决策和分析等提供成 本费用资料。 第九条成本核算应遵遁如下要求： （1）加强费用开支的审核和控制； （2）正确划分各种成本费用的界限； （3）正确划分各个月份的费用界限； （4）正确划分各项项目（产品）的成本费用界限； （5）正确划分完工产品与在产品之间的费用界限。 第三章成本控制

第十条成本控制就是利用会计所提供的各种信息资料，计算实际或预计脱离目标的差异，找出产生差异的原因，并采取措施，削除不利差异，保证目标实际的 过程。 第十一条成本控制中，会计部门是进行协调的主要部门。成本控制中会计协调应与企业的总体发展战略相协调。成本控制部门与会计部门应针对企业的总体发展 战略，作出相应措施，协调企业各阶段的发展战略，为完成企业的总体目标 服务。 第十二条在选择成本最优控制方案时，应从企业整体利益和长远利益来考虑，而不能仅考虑某个步骤、某个环节、某个时期的利益和得失；实施过程中应针对具体 出现的各种问题，经常对该成本控制方案进行修改，使之逐步完善。确定了的 最优成本控制方案应有专人负责，实行项目责任人制度。 第四章成本分析 第十三条成本分析是以成本核算提供的资料为基础，并结合其他的有关资料，如计划、定额、统计、技术等资料，按照一定的原则，采用一定的方法，对影响成本的 各种因素进行计算分析，找出成本升降的主要原因，并根据企业目前的实际情 况和各种条件，制出切实可行的降低成本的方案，以便以实际成本效益最大化。第十四条成本分析包括三个阶段：事前、事中、事后分析。事前的成本分析包括在成本预测的内容当中，事中的成本分析包括在成本控制的内容当中，本制度所指 的成本分析主要是事后的成本分析。

生产企业财务管理制度范本

生产企业财务管理制度范本 财务管理制度是促进国家或企业经济效益提高的内在性要素，它实质上是人们相互之间订立的一种“契约关系”，是约束人与人之间关系的一套行为规则。下面是小编整理的生产企业财务管理制度范本，欢迎各位阅读! 第一章:总则 第一条 企业财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是企业管理的重要组织部分。 第二条 企业财务管理的内容，伙食补贴按8元/天。 第一二八条 市内参加学习、培训、伙食补贴按5元/天(必须持有住宿)。 第一二九条 到两县(溧水县、高淳县)出差人员不实行包干，伙食补贴按12元/天标准，按顿报销，旅馆费按第3条?标准，不得超标。 第一三0条 在本市(含江宁、江浦、六合县)出差，因特殊原因无法回厂就餐，按误餐费2元/天报销。 第一三一条 到外地出差(不包含高淳、溧水县)当天返回的，加发一天伙食补贴。 第一三二条

参加会议(包括签定、订货等)不实行包干，伙食补贴、旅馆费按第3条?、?项的标准，原则上不得超标。 第一三三条 上述第3条第11条中的伙食补贴标准均含工作餐券的金额，报销时必须将餐券贴在报销凭证后面，方可核发差旅费。 第一三四条 出差人员乘坐火车、船、飞机的标准 1、飞机:出差人员原则上不得乘飞机、特殊情况必须事先经厂长批准，否则财务有权拒绝报销。 2、火车:出差人员乘坐火车一律按硬座购票，在车上过夜六小时以上的(晚上八时到次日晨七时之间)或连续乘车超过十二小时，可购硬卧铺票。 3、轮船:出差人员乘轮船一律控制在三等舱位以下(含三等舱)。 4、汽车:出差人员均可乘坐空调软座长途客车、高速客车。 5、出差人员原则上是不准乘坐出租汽车(不含厂领导)。 2、凡在本市办事及采购等均不得乘坐中巴车，否则财务有权拒报 第一三五条 途中夜间乘车、船补助标准: 1、夜间(晚上八时到次日晨七时)乘坐挂有卧铺车厢，连续六小时以上未购硬卧票者，发给本人实际乘车硬席票价的60%(不含空调费);乘坐特快的按票价的50%发给。 2、夜间乘坐不挂卧铺的火车、长途汽车、轮船最底一级舱位(统舱)，超过六小时以上的，每人每夜按第一条3款规定的标准加发，一天伙食补助费(12元/天)。 第一三六条

成本费用管理制度

第13章成本费用精细化管理 13．5 成本费用管理制度 13．5．1 成本管控办法 下面是某企业制定的成本管控法，供读者参考。 成本管控办法 第1章总则 第1条目的。 通过对成本进行预测、控制、分析和考核，控制成本开支围和标准，降低成本潜力，提高公司经济效益。 第2条权责机构。 1．生产管理部：负责制定备品备件定额，运行材料消耗定额，检修材料消耗定额；努力提高设备健康水平，挖掘设备潜力，提出年度、季度的运行、检修、设备大中小修费用计划。 2．安全保卫部：负责安全保卫及消防设施和器材管理，提出年度、季度消防、警卫、民兵训练等费用计划。 3．人力资源部：负责制定劳动定额，控制工资总额和劳动保护用品的发放围及标准；根据属地原则，制定社会保障措施，控制社会保障支出，提出年度、季度工资及劳保费用计划。 4．物资供应部：负责制定工器具消耗定额，做好节约代用、修旧利废工作。 5．行政部：负责低值易耗品、电信的管理工作.提出年度、季度低值易耗品购置计划及电信费用计划。 6．财务部：是成本管理的综合部门，汇总编制成本计划;掌握成本开支围和标准，控制成本；

参与制定有关成本的各项定额；如实核算成本，并进行综合分析。 第2章成本开支的围和标准第3条成本开支围，具体如下表所示。 成本开支围

第4条下列支出不作为成本进行管理。 1．购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。 2．设备技术改造支出。 3．对外投资的支出。 4．被罚没的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金及赞助、捐赠、联合办学等费用。 5．规定以外的社会保险，如简易人身保险。 6．法律法规规定不得列入成本的各种费用。 第3章成本计划的编制 第5条编制成本计划必须以公司下达的生产计划及费用开支标准等为依据，在单位经理的领导下，财务部负责组织相关部门给予通力协作。 第6条成本计划除列示数字外，还应附文字说明，容包括对预计完成情况的分析、保证

成本费用管理规章制度文件

成本和费用治理制度 二○○○年十月三十日 目录 第一章总则 第二章成本和费用治理基础工作 第一节定额治理 第二节原始记录 第三节计量验收 第四节价格体系和内部结算 第五节内部经济核算制 第三章成本预测、打算、操纵、分析第一节成本预测和目标成本 第二节成本打算和费用预算

第三节成本操纵和分级归口治理 第四节成本分析 第四章成本核算规程 第一节成本核算的原则规定 第二节成本核算组织 第三节成本费用核算内容和程序 第五章成本费用核算细则 第一节材料费用核算 第二节低值易耗品费用核算 第三节工资及福利费核算 第四节动力、折旧和其他费用核算 第五节待摊费用、递延资产和予提费用核算 第六节辅助生产核算

第七节制造费用核算 第八节在产品、自制半成品、产成品成本核算 第九节销售成本核算 第六章产品成本核算方法 第一节品种法 第二节分步法 第三节分批法 第四节分类法 第五节定额法 第六节定额比例法 第七节平行结转定额差异法 第八节铸件成本核算 第七章成本费用的电算化治理

第八章成本费用治理责任制 第九章监督与检查 第十章附则 第一章总则 第一条为了规范集团公司所属企业的成本和费用治理及核算工作,依照财政部颁布的《企业财务通则》和《企业会计准则》、《工业企业财务制度》，结合深化改革和建立现代企业制度的需要，制定本制度。 第二条本制度适用于集团公司所属全资子公司（企事业）和集团公司控股的工业企业（含股份制企业），以及分公司和分公司性质的分支机构。 第三条企业的成本和费用治理工作是企业生产经营治理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。其差不多任务是：通过预测、打算、操纵、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。

石料企业财务管理制度汇编

分公司财务管理制度 分公司财务是按照集团公司的要求，统一领导、直接部署、监督检查、对口管控分公司的财政事务及资金活动的执行机构，负责分公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作围和职责主要有： 1.负责分公司财务管理工作。编制分公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责分公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责分公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、付款计划支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 第一章资金审批制度 一、基本原则 第一条经办人为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责任。 第二条审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策责任。 第三条公司经理应对本公司全部审批事项承担决策责任。 第四条任何审批事项应包括经办人签名、财务部门复核、部门负责人签署审核意见、公司经理签署审批意见。 二、资金收支流程 1.资金收入 第一条现金销售：出纳当日收取的销售货款必须全部上交财务会计手中（附带收款收据及发货单据）。 第二条客户转账付款、集团部各分公司支付货款必须转入公司指定账户。出纳员开具收款收据后及时交到会计手中。 第三条非集团部的赊销客户每日的发货单由统计员保管，月底汇总与客户核对后编制对账单，双方签字确认后上交到会计手中，进行挂帐。发货单由统计员分户保管督促客户及时结算款项。没有对帐的户，按实发数暂估挂帐，等对帐后总经理签字后方可调整。

成本管理规定

某公司财务管理制度之“成本管理规定” 第一章总则 第一条为了加强总公司所属备企业的成本、费用管理，不断提高经济效益，现参照国务院（国营企业成本管理条 例》及其实施细则，结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际情况，制定本规定。 第二条本规定适用于11系统各所属企业。 第三条 成本、费用管理的基本任务，是通过对成本、费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成果，挖掘降低成本、费用的潜力，努力降耗增效。 第四条 在成本、费用管理中，各单位要严格遵守国家经济政策、财经法规和总公司财务规定，实行成本、费用管理责任制，使计划管理、定额管理和分级管理相结合，正确核算各单位成本、费用。 第五条 根据资产经营责任制，各公司总经理对本单位成本、费用管理负全责。总会计师（财务总监、主管财务副总经理）或财务经理（主管）协助总经理组织领导本单位的成本费用核算和管理，准确核算成本、费用，并对企业经营效果负责。各单位财会部门具体负责成本费用的核算与管理工作。总公司财务本部依据本规定及国家相关规定负责对所属各单位的成本、费用核算进行管理和监督。所属各单位应根据本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的财务会计制度，制定各自成本、费用管理实施细则，报财务本部备案，并指定专人负责企业的成本管理。 第二章成本、费用开支范围 第六条 工业企业应严格执行国家财务制度关于成本、费用开支范围的规定，加强对产品的生产成本、制造费用及企业的管理费用、财务费用和销售费用的核算与管理。具体开支范围按（工业企业财务制度》的规定执行。 第七条总公司所属其他行业单位应根据各自的单位实际，认真遵守相对应的国家行业财务会计制度规定的成本、费用开支范围。 第三章成本、费用核算 第八条 各所属企业的制造成本，必须根据计算期内完工产品的统计产量、实际消耗和实际价格，按照权责发生制的原则进行核算，对于企业生产经营过程中发生的期间费用，应按照其归属期限，区分费用性质，据实进行分类核算。 企业不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本，成本计算过程中对产成品、自制半成品和劳务按计划成本或定额成本进行核算的，要按规定的成本计算期，及时调整为实际成本。原材料按计划价格核算的，与实际价格的差异也应按规定的成本计算期及时进行调整分配。 第九条 一次支付、分期摊销的费用，应按照费用项目的受益期限，确定分摊数额。受益期不超过一年的费用，列入待摊费用；受益期超过一年的费用，列入递延资产，按实

公司成本费用管理制度范本

内部管理制度系列 公司成本费用管理制度（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-12288公司成本费用管理制度 Company Cost Management System 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 公司成本、费用管理制度范本 1.目的:为了加强内部管理，正确核算公司成本、费用，特制定本规定。 2.适用范围:本规定适用于公司及分子公司。 3.成本、费用开支项目 3.1成本管理是管理的重要内容，它关系到人力、物力、财力等各项资源的合理配置和经济效益的提高。因此，加强成本、费用管理是十分必要的。 3.2制造成本开支项目 制造成本的项目有:(1)直接材料费用;(2)直接工资费用;(3)制造费用。 3.3管理费用开支项目 管理费用包括:管理人员工资;职工福利费;差旅费;会

议费;办公费;修理费;折旧费;低值易耗品摊销;工会经费;职工教育经费;劳动保险费;董事会费;审计费;咨询费;诉讼费;费用性税金;土地使用费;技术转让费;新产品试制费;无形资产摊销;开办费摊销;业务招待费;坏帐损失;存货盘亏、毁损和报废(减盘盈)损失;聘请中介机构费;其他管理费用等。 3.4对制造费用和管理费用划分上有明确的区别。制造费用属于产品制造成本的组成部分，它发生在分厂和车间等生产单位;管理费用是组织经营活动的各项费用，它主要发生在各职能部门。制定内部成本费用开支项目，严格划分制造费用和管理费用有利于制造成本的核算和加强管理费的管理。 3.5财务费用开支项目 财务费用包括:(1)利息支出;(2)汇兑净损失;(3)调剂外汇手续费;(4)金融机构手续费;(5)筹资发生的其他财务费用。 3.6营业费用开支项目 营业费用包括:由公司负担的运杂费、保险费、委托代销

企业财务管理制度大全

财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理分配和使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司设财务部，部门下设会计和出纳岗位。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务部门各个工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列财务工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度； (六)分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 (七)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)负责公司各项费用报账工作。 (二)按照公司财务制度的规定组织公司的财务核算工作、账簿登记工作和会计报表编制工作。 (三)组织公司仓库的盘点工作，撰写盘点报告。

成本费用管理制度

成本费用管理制度 200 年月日颁布试行 为了规范本公司产品成本核算，加强成本的管理及控制，正确及时反映各种生产耗费及生产费用的实际支出和产品成本构成情况，满足各项管理工作和经济决策的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》等有关规定，并结合本企业相关产品的生产经营的特点，特制定成本管理制度。 公司成本费用管理的基本原则： 公司成本费用管理实行“统一核算、分级管理（分公司、部门）”的原则。 一、成本分级管理的范围和职责 1、公司财务部负责公司的成本费用管理，具体职责： 1-1、制定各项成本费用管理制度，成本核算规程； 1-2、编制公司的成本费用计划，并负责分解落实到各部门； 1-3、参与制定各项价格、计划、费用定额和储备定额等； 1-4、检查考核成本计划执行情况； 1-5、指导控股公司、分公司的成本管理和核算，组织完成公司成本核算工作； 1-6、进行成本预测、控制、监督和分析。 2、分公司、生产部配备专职会计，在公司财务部的指导下，进行成本核算与管理工作，具体职责： 2-1、根据公司成本管理制度，制定分公司成本管理办法； 2-2、根据公司财务部下达的成本费用计划，负责分解落实到各部门； 2-3、按公司财务部制定的成本核算规程，正确核算研发成本和费用； 2-4、负责编制分公司成本费用计划，及时上报公司财务部； 2-5、按月检查成本计划执行情况，按分解指标考核各部门；

2-6、按月进行成本分析，找出成本管理薄弱环节，提出整改措施，提高成本管理水平。 二、公司成本费用核算主要会计科目的设置 1、生产成本科目：核算公司为了生产产品或提供劳务而发生的成本，包括制种（繁种）成本、直接材料、包装材料、直接人工、委外加工费、电（动力燃料）水费、制造费用。 2、制造费用科目：核算公司为生产产品和提供劳务所发生的各项间接费用。 3、待摊费用科目：核算公司已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的，分摊期限在一年以内的各项费用。 4、长期待摊费用科目：核算公司专项开发项目、技术合作项目（在建工程除外），开发时间在一年以上项目所发生的各种费用。 4、预提费用科目：核算公司按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用。 5、管理费用科目：核算公司行政管理部门及董事会为组织和管理生产经营活动而发生的各项管理费用，包括研究与开发成本、设计成本和行政管理成本。 6、财务费用科目：核算公司为筹措生产经营所需资金等而发生的费用。 7、营业费用科目：核算在销售产品、商品及提供劳务和服务等过程中发生的各项费用，包括营销成本、配送成本和客户服务成本。 三、公司成本核算对象和界限 1、成本核算对象：棉花种子、其它种子和劳务、项目开发、研发等。 2、成本核算界限 为了加强各种费用的控制，正确计算成本，应当严格划清以下成本、费用界限： 2-1、正确划分产品生产成本和期间费用的界限； 2-2、正确划分本期成本、费用和下期成本、费用的界限； 2-3、正确划分成本（会计）计算期间的界限； 2-4、正确划分资本性支出和收益性支出界限；

2020年(财务管理制度)工业企业财务制度

（财务管理制度）工业企业 财务制度

财政部《工业企业财务制度》 第一章总则 第一条为了规范工业企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，制定本制度。 第二条本制度适用于中华人民共和国境内的各类工业企业（以下简称企业），包括：全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。 非工业系统独立核算的工业企业也适用本制度。 第三条企业应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。 企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起30日内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。 第四条企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查监督。第五条企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第六条企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物

资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订原材料、能源 等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。 第二章资金筹集 第七条企业筹集的资本金，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。 国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。 法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。 个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。 外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。 第八条企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的，从营业执照签发之日起6个月内筹足。分期筹集的，最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清，其中，第一次投资者出资不得低于15％，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。 投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。 第九条企业在筹集资本金过程中，吸收的投资者的无形资产（不包括

企业成本管理制度

企业成本管理制度 （讨论稿） 第一条原始记录 企业应根据生产和管理的实际情况，建立、健全下列各项原始记录： （一）材料物资方面的原始记录，应能反映材料的收、发、领、退等物流过程。包括：材料、物资验收入库单、领料单、限额领料单、委托加工材料单、委托加工入库单、超定额领料单、退料单、材料切割单、材料物资盘点报告单、工具请领单等，并作好工具借交登记簿和材料仓库台帐的记帐工作。 （二）劳动工资方面的原始记录，应能反映职工人数、调动、考勤、工资基金、工时利用、停工情况、有关津贴等项记录。 （三）设计及工艺改动方面的原始记录，应能反映产品设计改动、工艺路线变化、工时材料定额变动等项的记录，如产品设计修改通知单、工艺路线变动通知单，定额变动通知单等。 （四）生产方面的原始记录，应能反映产品从毛坯投入至验收入库的过程，如工作命令单、加工路线单、毛坯投料单、半成品领用单、转工单、废品通知单、零件短缺报告单，以及零部件和产成品交库单等，并作好产品投入产出数量管理和工时统计工作。 （五）设备使用方面的原始记录，应能反映设备验收、交付使用、维修、封存、调拨、报废的情况，如固定资产验收单、固定资产调拨单、在建工程转固验收单等，并作好固定资产卡片和固定资产台帐的登记工作。 （六）动力消耗方面的原始记录，应能反映根据各计量仪表所显示的水、电、汽、风的实际耗用量，并作好能源消耗统计报表。 企业应指定专职管理原始记录的机构和人员，统一规定各类原始记录的格式、内容、填写、审核、签署、传递、存档等要求，保证原始记录管理的规范化和标准化。 第二条计量验收 企业应建立健全各项财产、物资的计量验收制度，并保持计量工具的准确性，对材料、工具、在产品、半成品、产成品等的收发和转移，都必须进行计量、点数和质量验收。 （一）对于购入材料的计量验收分下列两种方式： 1．提货验收。在提货时进行现场验收，发现短缺、不足或破损等情况，要及时查明原因，其应由运输机构负责的，要填写物资破损清单，由运输机构签证，明确交接双方的经济责任。 2．入库验收。材料运达仓库后，由仓库管理人员根据发票所列的品名、规格和数量，分别采取点数、过磅、检尺、量方等适用的计量折算方法，准确计算数量，经检验部门质量检定后，按实际合格数量入库。属于材料的定额损耗，可在规定允许的损耗范围内点收入库。对于数量和质量不符，以及破损等情况，要查明原因，分清责任，要求有关方面赔偿或扣付货款。 （二）对于在产品、半成品在车间之间或车间内部的转移，应根据工艺流程记录的凭证，经质量检验合格后进行点数、交接。在产品报废或短缺，应及时查清数量和原因，填制有关的原始凭证，以保证投入、产出数量记录的准确性和连

工业企业财务管理制度范本

工业企业财务管理制度范本 第一章总则 第一条为了规范工业企业财务行为有利于企业公平竞争加强财务管理和经济核算根据《企业财务通则》制定本制度 第二条本制度适用于中华人民共和国境内的各类工业企业(以下简称企业)包括：全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业非工业系统独立核算的工业企业也适用本制度 第三条企业应当在办理工商登记之日起30日内向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项应当在依法办理变更登记之日起30日内向主管财政机关提交变更文件的复制件第四条企业应当建立健全财务管理制度完善内部经济责任制严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准如实反映企业财务状况和经营成果依法计算缴纳国家税收并接受主管财政机关的检查监督第五条企业财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作依法合理筹集资金有效利用企业各项资产努力提高经济效益 第六条企业应当做好财务管理基础工作在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等都应当及时做好完整的原始记录企业各项财产物

资的进出消耗都应当做到手续齐全计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额定期或者不定期地进行财产清查第二章资金筹集 第七条企业筹集的资本金分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金 第八条企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定及时筹集资本金资本金可以一次或者分期筹集一次性筹集的从营业执照签发之日起6个月内筹足分期筹集的最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清其中第一次投资者出资不得低于15%并且在营业执照签发之日起3个月内缴清投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任第九条企业在筹集资本金过程中吸收的投资者的无形资产(不包括土地使用权)的出资不得超过企业注册资金的20%;因情况特殊需要超过20%的应当经有关部门审查批准但是最高不得超过30%法律另有规定的从其规定企业不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资

建筑企业成本管理制度

建筑企业成本管理制度 企业成本管理制度与方法的主要内容是“ 1、增强成本观念，贯彻全员成本管理：企业的一切成本管理活动应以成本效益理念作为指导思想，要认识到成本优势的取得绝对不限于产品质量的本身，应从管理的高度去挖掘降低成本和获取效益的潜力。要及时、全面向全体人员提供组成成本的信息，借以提高员工对成本管理的认识，增强成本观念。通过成本分析，评价中层管理人员的业绩，促进管理人员采取改善措施。 2、加强成本控管与成本核算两个基础工作：一是加强成本管控的基础工作：合理制定原物材料、辅助材料、能源等物资费用的定额；严格健全计量、检验和物资收发领退制度；健全产品、产量、品种、质量、原材料消耗、工时利用率和设备利用率等原始记录；建立企业内部的结算价格体系，对内部各部门（包括行政）使用的材料、产品和相互提供的劳务等都按合理的计划价格结算。二是要加强成本核算的基础工作。如制定严格的成本开支范围和标准；正确划分各种费用界限。采用企业适切的成本计算方法等。 3、完善成本管理机构的经济责任制：（1）建立科学、合理的成本信息管理系统。建构包括经营、财会、供应、销售、生产、技术等部门负责人参加的矩阵式成本管理小组；要对成本管理人员经常进行专业培训、思维与知识更新再教育，借以提高成本管理方面的专业知识，开辟降低成本的广阔途径。（2）完善成本管理的经济责任制。一是制订成本管理规章制度，如各项基础管理、成本约束制度等；二是明确各项成本的经济责任，将责任落实到部门、单位或个人，将市场利润管理细化、落实到员工个人；三是实行奖惩兑现，落实成本管理与个人绩效挂钩机制。

4、采用现代科学的成本管理方法和手段：（1）采用现代的成本管理方法和计算机管理。改变传统的成本管理那种被动地计划、记账、算账。在市场经济条件下，成本管理不能局限于产品的生产过程，而应将视野向前延伸到产品的设计以及新技术、新材料的应用；向后延伸到顾客的使用、维修及处置。按照成本全程管理的要求，会涉及到产品的信息来源成本、技术成本、行政成本、生产成本、库存成本、销售成本，以及对顾客的维修成本、处置成本等成本范畴。（2）要抓好企业成本管理几个环节的工作。事前要抓好成本预测、决策和成本计划工作；事中要抓好成本控制和核算工作；事后要抓好成本的考核和分析工作。（3）抓好降低产品成本的重点工作，如对主要原材料、物资采购实行比价采购制度，以降低采购成本。（4）抓好生产过程中的质量控制，生产不合格的产品时最大的浪费。（5）提高资金运作水平。一要加大应收账款的催收力度，降低应付款比例，加速货款回笼；降低存货比例，加强存货管理。通过以上措施减少资金占用，优化资金结构，合理分配资金，加速资金周转，降低筹资成本。二要对资金实施跟踪管理，加强资金调度与使用。 5、加强战略成本观念：现代成本管理的目的应该是以尽可能少的成本支出，获得尽可能多的使用价值，从而为赚取利润提供尽可能好的基础，从而提高成本效益。在经济环境发生剧变、市场竞争变得异常激烈的情况下，成本优势的取得对于一个企业的生存是至关重要的。应密切关注整个市场和竞争对手的动向来发现问题，调整和改变自己的战略战术。从加强战略成本管理出发，企业在产品开发、设计阶段要加大科技含量投入，通过重组生产流程来避免不必要的生产环节，对产品全生命周期成本进行管理，实现成本的持续性降低，达到成本控制的目的。 6、进行工作流程的整合与改善：企业在分析自身的竞争优势、确定企业的目标

农业企业财务管理制度

农业企业财务管理 制度

xx有限公司 财务管理制度 第一章总则 1.为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》，特制定本财务管理制度。 2.公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章财务机构设置及人员分工 1.公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.财务部设财务经理一名负责全面财务管理工作，财务人员配备，财务宏观控制，按时向总经理汇报财务状况，向总经理提供合理建议等工作；设会计一名负责报表编制、总账管理、凭证审核、税务申报及相关监管工作；负责收入、成本的核算工作，负责公司往来明细账管理，编制相关凭证账簿，负责固定资产、存货管理，会计档案保管等工作；设出纳一名，负责现金银行存款管理，日常收支台账管理。 第三章流动资产的管理 1.流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其它应收款、存货

2.现金管理 ①现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，可是总经理归来后补办有关手续。 ②出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其它不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 ③企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。 ④企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。 ⑤现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。 ⑥现金出纳要做好日常收支台账，按要求定时向领导汇报现金结余及使用