发生退车与多缴税款时,应如何办理退税手续

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发生退车与多缴税款时，应如何办理退税手续

一、发生退车时，纳税人应如何办理退税手续

（一）退税款计算

1、因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴税款全额退税。应退税款=已缴税款×（1－已缴纳税款年限×10%）。

2、应当办理车辆登记注册，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆，退还全部已缴税款。

（二）纳税人应提供的资料

纳税人应到原纳税地点办理退税手续，填报《车辆购置税退税申请表》（此表可登陆北京市国家税务局网站https://www.wendangku.net/doc/c89468982.html,下载中心下载或在车辆购置税征收单位领取），并提供下列资料：

1、车主身份证明（原件及1份复印件），包括：

（1）内地居民，提供内地《居民身份证》（含居住、暂住证明）或《居民户口簿》或军人（含武警）身份证明；

（2）香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居留证明；

（3）外国人，提供入境的身份证明和居留证明；

（4）组织机构，提供《组织机构代码证书》。

2、生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票（原件及1份复印件）。

3、原《车辆购置税缴税凭证》的第二联（如果纳税人不能提供的，由纳税人出具书面说明材料，下同）。

4、原《车辆购置税完税证明》的正、副本（已办理车辆登记注册的纳税人，只提供《车辆购置税完税证明》正本）。

5、公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明（已办理车辆登记注册的纳税人提供）。

（三）税务机关应开具的资料和退还的资料、税款

1、开具《车辆购置税退税凭证》（第二联，纳税人留存）。

2、退还的资料、税款：

（1）退还纳税人提供的身份证明原件。

（2）纳税人在“车辆购置税退税收条”上签字后，税务机关将应退税款退还纳税人。

二、多缴税款时，纳税人应如何办理退税手续

（一）退税款计算

应退税款=已缴税款-应缴税款

（二）纳税人应提供的资料

纳税人应到原纳税地点办理退税手续，填报《车辆购置税退税申请表》、《车辆购置税纳税申报表》（此表可登陆北京市国家税务局网站https://www.wendangku.net/doc/c89468982.html,下载中心下载或在车辆购置税征收单位领取，为给您提供便利，税务机关可代您打印《车辆购置税纳税申报表》），并提供下列资料：

1、车主身份证明（原件及1份复印件），包括：

（1）内地居民，提供内地《居民身份证》（含居住、暂住证明）或《居民户口簿》或军人（含武警）身份证明；

（2）香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居留证明；

（3）外国人，提供入境的身份证明和居留证明；

（4）组织机构，提供《组织机构代码证书》。

2、原《车辆购置税完税证明》正、副本（已办理车辆登记注册的纳税人，只提供《车辆购置税完税证明》正本）。

3、原《车辆购置税缴税凭证》的第二联。

（三）税务机关应核发（开具）的资料和退还的资料、税款

1、核发（开具）的资料，包括：

（1）《车辆购置税完税证明》正、副本（已办理车辆登记注册的，只核发《车辆购置税完税证明》正本）。

（2）《车辆购置税缴税凭证》（第二联，纳税人留存）。

（3）《车辆购置税纳税申报表》（1份）。

2、退还的资料、税款：

（1）退还纳税人提供的身份证明原件。

（2）纳税人在“车辆购置税退税收条”上签字后，税务机关将应退税款退还纳税人。

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库存物资管理办法

文件编号修改状态TK/ZD03.12-2010 第一次 页 库存物资管理办法 第一章总则 次共6 页第1页 第一条为使存货管理工作规范化，保证仓库和库存物资的安全完整，更好地为公司经营管理服务，结合本公司的具体情况，特制订本办法。 第二条存货管理工作的主要任务： （一）根据本制度做好物资出库和入库工作，并使物资储存、供应、发货各环节平衡 衔接。 （二）做好物资的保管工作，据实登记仓库实物帐，经常清查、盘点库存物资，做到帐、卡、物相符。 （三）协助做好呆滞物资的处理工作。 （四）做好仓库安全保卫、防火及卫生工作，确保仓库和物资的安全，保持库容整洁。 第三条公司各部门所购一切物资材料，严格履行先入库、后领用的规定，如属直提使用部门或场所，亦必须事后及时补办出、入库手续。 第四条本规定适用于公司所有库管部门及库管部门工作人员。 第二章入库管理规定 第五条采购物资抵库后，库管员要按照已核准的“订货单”或“采购申请单”和“送货单”仔细核对物资的品名、规格、型号、数量及外包装是否完好无损。核对无误后将到货日期及实收数量填记于“订货单”或“采购申请单”，(采购收货验收单)，同时开具“入库单”办理入库手续。（检验合格后办理入库手续） 第六条如发现单货不符、外包装破损或其他质量问题，要及时向上级反映，同时通知采购部门和厂家代表（如有），共同现场鉴定，必要时拍照记录。原则上单货不符的物资不得接受，如采购部门确认要收下该物资时，库管员要告知上级，并于单据上注明实际收货情况。 第七条物资抵库但库管部门尚未收到“订货单”或“采购申请单”时，库管员应先洽询采购部门，确认无误后始得办理入库手续。 第八条发生退库或退货产品时要认真审核“退货单”或有关凭证，核查批准手续是否齐全，认真记录退库或退货产品数量、质量状况。对于使用单位退回的物资，库管员要依据退库原因，按要求处理，如原因系由于供应商所造成的，要立即通知采购部门。退库或退货产品要单独存放，退库物资重新发货应优先出库，采购部相关业务员要根据质量部判

物料退库管理规程(精选.)

物料退库管理规程 目的：制定物料退库的管理规程，确保退库的物料按规定的程序进行管理，避免混淆与差错。 适用范围：适用于原辅料、包材等生产物料的退库处理 责任人：仓库保管员、车间相关岗位人员、QA人员对本程序的实施负责。 1程序 1.1每批生产及包装所剩余的原辅料、包装材料都需要由车间相关岗位操作人员 与仓库保管员办理退库手续。 1.2批生产结束后，由车间工艺员及时统计剩余物料，填写退库单一式二份（见 附录），交质量保证部审核。 1.3质量保证部接到退库单后由现场QA进行复核： 1.3.1未开封的物料，检查其包装是否完整，封口是否严密，确认物料无污染、 数量准确； 1.3.2已开封的物料，检查其扎口是否严密，确认物料无污染、无混淆、数量准 确； 1.3.3当QA对剩余原辅料的质量有疑问时，可填写请验单，取样交质量控制部检 验： 1.3.3.1检验结果合格时，继续正常退库流程； 1.3.3.2检验结果不合格时，按《不合格品处理管理规程》的规定进行处理。 1.3.4已打印批号、有效期等信息的包装材料不得退库，按《不合格品处理管理 规程》的规定进行处理。 1.3.5质量保证部经理根据现场QA复核结果在退库单上签字，确认是否可进行退 库； 1.4车间接到经批准的退库单后，清点物料，由车间相关岗位操作人员与仓库保管员 办理交接手续。 1.5仓库保管员凭退库单核对物料的品种、规格、数量和批号，检查物料的包装情况， 确认无误后签收物料，办理入库，并按相关管理规定将物料放置到相应位置，填 写库卡，及时入账，做到帐、物、卡一致； 1.6在连续生产时，上一批产品的剩余物料可只进行退库的账务处理，实物暂存车间， 待下批生产发料时，由仓库从账面上扣除。 1.7退库物料在下一批产品生产时优先发放。

财政部国家税务总局中国人民银行关于印发《财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法》的通知

财政部国家税务总局中国人民银行关于印发《财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法》的通知 财库〔2007〕50号 2007-06-06 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，各国有独资商业银行、股份制商业银行： 为了顺利推进财税库银税收收入电子缴库横向联网，规范税收收入电子缴库行为，根据《财税库银税收收入电子缴库横向联网实施方案》（财库〔2007〕49号），财政部、国家税务总局、中国人民银行制定了《财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。执行中如果发现问题，请及时向财政部、国家税务总局、中国人民银行反映。 请中国人民银行上海总部、各分支行及时将本通知转发至辖区。内有关金融机构。 附件：财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法 财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法第一章总则 第一条为了规范税收收入电子缴库行为，提高税收收入征缴入库工作效率，加快税款资金入库速度，实现信息共享，根据《财税库银税收收入电子缴库横向联网实施方案》（财库〔2007〕49号），制定本办法。 第二条本办法适用于财税库银税收收入电子缴库横向联网（以下简称横向联网）地区财政部门、税务机关（含国家税务局和地方税务局，下同）、中国人民银行国库（以下简称国库）、商业银行（含信用社，下同）等联网单位，采用电子方式办理税收收入缴库、退库、更正、免抵调、对账等业务以及信息共享的管理。 第三条本办法所称税收收入电子缴库，是指联网单位通过横向联网系统，

增值税期末留抵税额退税申请表

附件 退（抵）税申请表

退（抵）税申请表》填表说明

一、本表适用于办理汇算结算、误收税款退税、留抵退税。 二、纳税人退税账户与原缴税账户不一致的，须另行提交资料，并经税务机关确认。 三、本表一式四联，纳税人一联、税务机关三联。 四、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人名称。如申请留抵退税，应填写纳税人名称。 五、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。如申请留抵退税，应选择“纳税人”。 六、纳税人名称：填写税务登记证所载纳税人的全称。 七、统一社会信用代码（纳税人识别号）：填写纳税人统一社会信用代码或税务机关统一核发的税务登记证号码。 八、联系人名称：填写联系人姓名。 九、联系电话：填写联系人固定电话号码或手机号码。十、申请退税类型：选择“汇算结算退税”、“误收退税”或“留抵退税”。 十一、原完税情况：填写与汇算结算和误收税款退税相关信息。分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理退税的已入库信息，上述信息应与完税费（缴款）凭证复印件、完税费 （缴款）凭证原件 或完税电子信息一致 十二、申请退税金额：填写与汇算结算和误收税款退税相关的申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。 十三、申请退税前36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增

值税专用发票情形，申请退税前36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上，自2019 年4 月1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策，出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法：根据实际情况，选择“是” 或“否。” 十四、连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零的起止时间：填写纳税人自2019 年4 月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50 万元的起止时间。 十五、本期已申报免抵退税应退税额：填写享受免抵退税政策的纳税人本期申请退还的免抵退税额。 十六、2019 年4 月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）注明的增值税额：填写纳税人对应属期抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）注明的增值税额；纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2 年抵扣后一次性 转入的进项税额，视同取得增值税专用发票抵扣的进项税额，也填入本项。 十七、2019 年4 月至申请退税前一税款所属期已抵扣的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额：填写纳税人对应属期抵扣的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额。 十八、2019 年4 月至申请退税前一税款所属期已抵扣的解缴税款完税凭证注明的增值税额：填写纳税人对应属期抵扣的解缴税款完税凭证

国家税务总局令第28号税收票证管理办法

税收票证管理办法 国家税务总局令第28号 字体：【大】【中】【小】 《税收票证管理办法》已经2013年1月25日国家税务总局第1 次局务会议审议通过，现予公布，自2014年1月1日起施行。 国家税务总局局长：肖捷 2013年2月25日 税收票证管理办法 第一章总则 第一条为了规范税收票证管理工作，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规，制定本办法。 第二条税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业在中华人民共和国境内印制、使用、管理税收票证，适用本办法。 第三条本办法所称税收票证，是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税款）的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。 税收票证包括纸质形式和数据电文形式。数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。 第四条国家积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用工作。 第五条税务机关、代征代售人征收税款时应当开具税收票证。通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后，纳税人需要纸质税收票证的，税务机关应当开具。 扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的，扣缴义务人应当开具。

第六条税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种（费、基金、罚没款）、金额、所属时期等。 第七条纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。收据联交纳税人作完税凭证；存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存；报查联由税务机关做会计凭证或备查。 省、自治区、直辖市和计划单列市（以下简称省）税务机关可以根据税收票证管理情况，确定除收据联以外的税收票证启用联次。 第八条国家税务总局统一负责全国的税收票证管理工作。其职责包括：（一）设计和确定税收票证的种类、适用范围、联次、内容、式样及规格； （二）设计和确定税收票证专用章戳的种类、适用范围、式样及规格； （三）印制、保管、发运需要全国统一印制的税收票证，刻制需要全国统一制发的税收票证专用章戳； （四）确定税收票证管理的机构、岗位和职责； （五）组织、指导和推广税收票证信息化工作； （六）组织全国税收票证检查工作； （七）其他全国性的税收票证管理工作。 第九条省以下税务机关应当依照本办法做好本行政区域内的税收票证管理工作。其职责包括： （一）负责本级权限范围内的税收票证印制、领发、保管、开具、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查、销毁等工作； （二）指导和监督下级税务机关、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人税收票证管理工作； （三）组织、指导、具体实施税收票证信息化工作； （四）组织税收票证检查工作； （五）其他税收票证管理工作。 第十条扣缴义务人和代征代售人在代扣代缴、代收代缴、代征税款以及代售印花税票过程中应当做好税收票证的管理工作。其职责包括：（一）妥善保管从税务机关领取的税收票证，并按照税务机关要求建立、报送和保管税收票证账簿及有关资料； （二）为纳税人开具并交付税收票证； （三）按时解缴税款、结报缴销税收票证； （四）其他税收票证管理工作。 第十一条各级税务机关的收入规划核算部门主管税收票证管理工作。 国家税务总局收入规划核算司设立主管税收票证管理工作的机构；省、

材料管理制度及考核管理办法1.doc

材料管理制度及考核管理办法1 材料管理制度 一、材料的验收与入库制度 工地所需的材料经材料科采购回收后，应进行材料的验收。 1、材料保管员兼做材料验收员，材料验收时应以收到的《材料清单》所列的材料名称、数量、进行验收入库，并对入库的材料质量进行检查，验收数量超过申请数量者以退回多余数量为原则，但必要时经领导核定审核批准后，可以追加采购手续入库。 2、材料的验收入库，应当在材料进场时当场进行，并开具《入库单》在材料入库单上填写入库材料的名称、数量、规格、型号、品牌、入库时间、经手人等信息。且在入库单上注明采购单号码，以便领导复核。如因数量、品质、规格不相符之处，应采取暂时入库形式，开具材料暂时入库白条，待完全复核或补齐时再开具材料入库单，同时收回入库白条，不得先开具材料入库单后补货。 3、所有材料入库，必须严格验收，在保证其质量合格的基础上实测数量，根据不同材料，物件的特性，采取点数丈量，过磅，量方等方法进行验收，禁止估约。 4、对大宗材料、高档材料、特殊材料等及时索要“三证”（产品合格证，质量保证书，出厂检测报告）产品质量检验报告须加盖红章。 5、入库单一式三联。一联交于财务，以便于核查材料入库

时数量和购买数量有无差异。一联材料科，并和材料的发票一起作为材料款的报销凭证。最后一联应由仓库保管人员留档备查。 6、因材料数量较大或因包装关系，一时无法将应验收的材料验收的，可以先将包装的个数、重量、或数量、包装情形等作预备验收，待认真清理后再进行正式验收，必要时在出库中再行对照后验收。 7、材料入库后，各级主管领导或部门认为有必要时可对入库材料进行复验，如发现与入库情况不相符的，将追究相关人员责任，造 成损失的，由责任人赔偿。 8、对于不能入库的材料，如周转架料，钢材、木材、砂、石砌块，土建用的装饰材料等物资进行验收，必须由项目经理、技术员，收料员共同参与验收，并在送货单上签字，仓库管理员严加看护。 二、材料的使用与出库制度 任何材料的使用都必须进行材料的领用手续，材料管理员不得在无领料手续的情况下发放材料。（特殊情况领取少量材料除外，事后需补办相关手续）。 1、材料的发放应遵循先进先出的原则。 2、相应工程所需要的材料，由现场施工员和班组长领取。材料领取执行限额领料制度，施工员应按工程进度配合材料管理员，做好部分工程使用统计。分项工程实际使用量超过预算量，

加强基层国库税收入库的管理问题

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/c89468982.html, 加强基层国库税收入库的管理问题 作者：秦金花 来源：《管理观察》2011年第18期 摘要：国库是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构，对预算收入的 收纳工作负有监督职责。而税收是预算收入的主要部分，它牵扯着银行、财政、税务等多个部门，国库在保证各个环节的紧密联系起非常重要的作用。本文对国库在税收入库检查中存在的疑点进行分析，并针对问题提出相关意见，希望能够对相关工作的开展提供一些参考。 关键词：基层国库税收入库问题建议 作为基层国库，在税收检查工作中，财税、银行针对各自的工作，向我们提出了不少疑点和问题。 一、税收工作中存在的疑点 一是凭证传递工作的落后。以一个乡镇纳税人为例，现今组织一笔税收入库，首先由征收机关向企业、个体户等纳税人开具一式五联的税收缴款书，由纳税人拿缴款书到乡镇开户银行划款，乡镇国库经收处收缴款书后，每日汇总上划税款到支行营业部，并同时通过邮寄或派专人送达纸质缴款书到支行营业部，支行营业部通过清算交给国库部门入库，再由国库部门向征收机关传递回单。一笔税款入库要经过六七个环节才能完成，导致税款入库时间长，从征税人员开具税票到入库一般要4－7时间，长的要半个月。这种高成本、低效率的传递方式也易造成各个环节为延压税款互相推诿责任。 另外，现在各商业银行都采用电子汇划系统，税款在乡镇行通过电子系统汇到营业部后，就属于营业部收纳的预算收入，必须划到“待结算财政款项――待报解预算收入”账户，但需要4-7天时间税票才能到达，这就造成该笔资金在“待报解预算收入”账户沉淀，并很有可能造成月底留有余额。这有违于＜中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定＞中的“国库经收处收纳的各级预算收入，应在当日办理报解手续，如当日确实来不及报解的，最迟在下一个工作日上办理。月末日必须扫数报解”的规定，造成商业银行被动违规。 二是税收检查缺乏处罚手段。在检查过程中，我们经常发现一笔税款在银行帐户上滞留几天，并没有当天或者次日转给国库。对这个问题，我们当时就对经收处提出质问，经收处很委曲的说，由于征收机关未及时开纳缴款书所至，他们并不可能冒着被处罚上万元的危险，将甚至不到上千元的资金延压。这就给我们的检查工作带来了很大困难，因为在＜商业银行、信用社代理国库业务管理办法＞中规定，“商业银行、信用社占压、挪用所收纳税款的，按＜金融违法行为处罚办法＞予以处罚。”但国库对于征收机关的延压税款的处罚却没有任何条文法

《物资退库管理规定》

物资退库管理规定 QG/DSH 13.19-2013 第一章总则 第一条为加强采购物资管理，减少资源浪费，降低资金占用，结合公司实际，特制定本规定。 第二条本规定适用于物资采购管理部发放的物资。 第二章职责分工 第三条物资采购管理部负责组织相关部门对退库物资进行质量验证；负责物资退库审批手续审核，对退库物资进行登记、账务处理，监督实物到库并保管。 第四条机动设备处、工程管理部、计划下达部门、工程监理部门以及设计部门负责因计划变更等而造成物资退库申请的审查、审批，并对审查、审批的真实性、可靠性负责。 第三章物资退库的原则及范围 第五条建筑安装项目材料必须在项目结算前办理退库手续，否则不予办理。 第六条低值易耗、有保质期物资不予退库。 第七条甲供材料剩余物资符合以下条件之一的方可退库：（一）剩余电缆：截面积大于50 平方毫米，使用后剩余超

过100米。截面小于50 平方毫米，使用后剩余超过200 米。 （二）有色金属的余料大于一个单位的50%。 （三）管材、型材、板材要大于一个常用计量单位的80%，且是一定规格的整材。 第四章工程施工物资退库 第八条申请、审批。领料单位向物资采购管理部领取《物资退库申请审批表》（见附录1），退库物资须符合第三章规定。领料单位填写《物资退库申请审批表》，首先向主管部门提出申请、经计划下达部门、设计部门（仅限于设计变更）、工程预决算部门和工程监理部门的审核、审批。同时，将原始计划、质量合格证、检验报告等相关资料一并提交物资采购管理部。工程施工物资退库流程见附录2。 第九条质量验证。验证结果由相关部门在《物资退库申请审批表》签署意见，质量合格的物资方可退库。 第十条核准。物资采购管理部对有关部门审核、审批后的《物资退库申请审批表》及质量合格证、检验报告等相关资料进行核准。 第十一条出厂。退库单位按公司相关规定办理出厂手续。 第十二条退库物资办理入库时需持有原物资出库单。 第十三条对质量合格、证书齐全的物资应一次办理退库。

退(抵)税申请表及填表说明(2019版填表范本)

附件1 退（抵）税申请表 金额单位：元，至角分

《退（抵）税申请表》填表说明 一、本表适用于办理汇算结算、误收税款退税、留抵退税。 二、纳税人退税账户与原缴税账户不一致的，须另行提交资料，并经税务机关确认。 三、本表一式四联，纳税人一联、税务机关三联。 四、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人名称。如申请留抵退税，应填写纳税人名称。 五、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。如申请留抵退税，应选择“纳税人”。 六、纳税人名称：填写税务登记证所载纳税人的全称。 七、统一社会信用代码(纳税人识别号)：填写纳税人统一社会信用代码。 八、联系人名称：填写联系人姓名。 九、联系电话：填写联系人固定电话号码或手机号码。 十、申请退税类型：选择“汇算结算退税”、“误收退税”或“留抵退税”。 十一、原完税情况：填写与汇算结算和误收税款退税相关信息。分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理退税的已入库信息，上述信息

应与完税费（缴款）凭证复印件、完税费（缴款）凭证原件或完税电子信息一致。 十二、申请退税金额：填写与汇算结算和误收税款退税相关的申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。 十三、增量留抵税额大于零，且申请退税前连续12个月（或实际经营期至少3个月）生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额占全部销售额的比重超过50%：根据实际情况，选择“是”或“否”。 十四、年月至年月生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额，同期全部销售额，占比%。：如十三选“是”，填写本栏。 如申请退税前经营期满12个月，本栏起止时间填写申请退税前12个月的起止时间；本栏销售额填写申请退税前12个月对应项目的销售额。 如申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，本栏起止时间填写实际经营期的起止时间；本栏销售额填写实际经营期对应项目的销售额。 十五、连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零的起止时间：如十三选“否”，填写本栏。

材料退库管理规定

胶南市公用事业工程公司 材料退库管理规定 为了规范工程现场材料管理，避免浪费，明确相关部门及个人的职责，保障公司利益，特制定本管理规定。 一、术语和定义 工程正常结余材料是指根据计价文件中工程量计算规则及其规定的损耗计算的工程理论用料与工程中实际用料的正差量；工程废料是指工程材料经加工后剩余的或因其他原因造成损坏的已无法再进行利用加工的工程材料。 二、职责 1、材料科和预算科职责：按照本文件规定的程序审批施工处提报的材料退库申请，并办理材料退库手续。 2、企管科、安监科职责：监督检查材料退库全过程，在工程完工当日，即迅速介入，实施跟踪。 3、施工处职责：按照本文件规定程序提出材料退库申请，提供相应的证明资料，并负责材料的倒运入库。 三、材料退库申请须提供以下资料： 1、材料退库申请单（见附件一）； 2、材料退库明细表（须与实际退库材料对应）； 3、与本批次需退库材料相对应的材料请购单、出入库单、转

账凭证等； 4、其他相关证明资料（设计变更单、现场签证单等） 四、材料退库申请审核程序 1、施工处根据实际情况，填写“材料退库申请单”并备齐相关资料提交预算科，需退库材料应摆放整齐，以便相关人员清点； 2、预算科审核施工处呈报资料的真实性及是否合理合规，批复意见后移交材料科； 3、材料科根据预算科的审核意见进行复核，并将各项材料记录存档，作为工程量和材料量审核的参考依据。材料科签署意见后报主管领导批示； 4、审批手续完备后，由预算科和材料科共同组织相关人员进行退库材料的清点计量，经清点计量无误后，材料科办理退库手续，并将相关单据移交财务部门办理相关账目的转出手续； 5、上一流程有义务对下一流程针对相关审批意见及资料进行澄清或补充相关说明和资料，对于有悖于实际所发生的，将依据情况及程度逐层问责。 五、退库内容与要求 1、在工程项目结束时，材料科应会同施工处对施工现场的材料进行盘点。施工处在工程结束3日内提报“材料退库申请单”，4日内完成审批，5日内完成退库。 2、退库的物资必须建立退库物资电子台账，保管员应认真记录，妥善保管，以便库存材料在工程保修期和下次施工中做到

财税库银管理办法

新绛新田村镇银行 财税库银横向联网业务管理暂行办法 第一章总则 第一条为了规新绛新田村镇银行税收收入电子缴库行为，保障财税库银横向联网业务处理的准确、及时、稳定和高效，制定本办法。 第二条本办法适用于新绛新田村镇银行参加财税库银税收收入电子缴库横向联网（以下简称横向联网）。 第三条“财税库银横向联网系统”通过人民银行“国库信息处理系统（简称TIPS）”进行连接，用于纳税人通过银行柜面向税务征收机关缴纳税款或由税务征收机关发起直接扣税。 第四条本办法所称税收收入电子缴库，是指联网单位通过横向联网系统，采用电子方式，办理税收收入缴库、退库、更正、免抵调、对账等业务以及共享信息的过程。 本办法所称电子缴库信息，是指联网单位通过横向联网系统收发的各种信息，包括税收收入缴库、退库、更正、免抵调、对账等业务处理过程的信息，以及为实现业务处理和信息共享所需的公共数据代码等其他信息。 第五条行社应遵循安全、规、便捷、高效的原则，配

合办理税收收入电子缴库。 第二章基本条件 第六条电子缴库以横向联网系统为依托，横向联网系统应当具备以下条件： （一）符合国家相关规定，运行安全、可靠、稳定； （二）能够实现电子缴库信息在联网单位之间的收发处理； （三）能够满足联网单位各自独立处理业务的要求； （四）电子缴库信息的传输实行全过程加密及身份确认，能够保证信息的安全性、完整性、不可篡改性和不可否认性； （五）电子缴库信息的校验工作由信息接收方负责。 第七条横向联网系统的加密设备，必须符合国家关于计算机系统和网络安全的有关规定。 第八条行社应按以下要求办理电子缴库业务： （一）严格执行国家及本办法有关业务信息的安全和规定； （二）按照本办法有关规定收发电子缴库信息，并进行相关业务处理； （三）对电子缴库信息及时备份和存档，并可按规定调取和查询业务信息； （四）及时进行电子对账，并保存详细的对账结果； （五）按照规定提供电子缴库信息，实现信息共享； （六）应配备专人进行业务操作，保障设备、网络、软件的正常运行。

公司退库管理办法

电力行系 生产物资退库管理办法（试行） 第一章总则 第一条为规范公司（以下简称“公司”）库房管理工作，加强库房回收，有效防止物资损耗、锈蚀变质、水火灾害和盗窃等损失，尽量保持原有使用价值，合理降低各类损耗、降低采购成本、加速资金周转等。因此需要对发放物资进行回收退库管理，使退库管理工作程序化、规范化，根据国家有关规定以及《华能国际电力股份有限公司备品配件管理办法》，结合公司实际，制定本办法。 第二条本规定适用各风电场的退库管理工作，各风电场应加强对出库物资的跟踪管理，对于未用完的物资、存在缺陷的物资、误领错发等物资都应及时退库，严禁产生账外物资。 第二章管理职责 第三条运行维护部是库房管理的归口管理部门，负责制定库房管理办法，组织协调库房管理有关工作，提出退库管理意见。

第四条风电场负责库房的日常管理工作。包括物资的验收入库、保管保养、领退料、工具管理、帐册单据管理、物资盘点和仓库安全等方面的管理工作。应认真遵守本办法规定，做好退库管理工作。 第三章退库管理 第五条库房接到退库物资时，应确定物资退库原因： （一）对于属于未用完的物资、误领错发物资等，库房保管人员应按照入库标准验收，合格后按实际退库物资数量办理退库； （二）对于存在缺陷的物资，需由运维部组织相关人员对物资的缺陷问题进行认定，已领出或折损、修复后尚有使用价值的备品配件，经认定后出具相关鉴定报告，方可办理退库手续，对无使用价值的备品配件，按照库房管理规定入废品库。 第六条设备随机备品配件应在投产半年内移交、建帐、纳入仓储正常管理。 第七条对定检、技改及其它专项工程，在工程结束后、办理竣工手续前，应将剩余物资办理退库手续，杜绝帐外物资的出现。 第八条生产维护等项目领用后未耗用的备品配件，及

税款缴库退库管理办法

税款缴库退库管理办法 （征求意见稿） 第一章总则 第一条（目的和依据）为规范税款缴库及退库管理，保障国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则等法律法规，制定本办法。 第二条（适用范围）税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人办理税款缴库和退库业务，适用本办法。 第三条（缴退库定义）本办法所称税款缴库是指税务机关、扣缴义务人、代征代售人依照法律法规或者委托代征税款协议，开具法定税收票证，将征收的税款、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税款）缴入国家金库（以下简称国库），以及纳税人直接通过银行将应缴纳的税款缴入国库；税款退库是指税务机关依照法律法规，开具法定税收票证，通过国库向纳税人退还应退税款。 税务机关和国库部门按照预算管理要求和政策规定，对缴库、退库税款或特殊政策规定的税款预算科目、预算级次、收款国库进行调整的税款调库业务，适用本办法。 第四条（基本原则）税款缴库、退库应当遵循依法、规范、安全、效率、简便的原则。 第五条（缴退库方式）税款缴库、退库按办理凭证的不同分为手工缴

库、退库和电子缴库、退库。 第六条（推广电子化）国家积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的税款电子缴库、退库工作。 税务机关应当加强与国库、银行等部门间的协作，保持税收征管系统与横向联网电子缴税系统稳定，确保电子缴库、退库信息安全、完整和不可篡改，保证电子缴库、退库税款准确。 第七条（缴库准确性要求）税务机关应当按照国家规定的税收征收管理范围和税款预算科目、预算级次办理税款缴库、退库。 第八条（账户使用要求）税务机关应当将征收的税款按照国家规定直接缴入国库，不得缴入在国库以外设立的过渡性账户、经费账户或其他账户。国家税务总局对税款缴库方式有特殊规定的，从其规定。 任何税务机关不得占压、挪用和截留税款。 第九条（制约机制）税务机关应当加强税款缴库、退库管理，建立部门、岗位配合和制约机制。 第十条（主管部门及职责）各级税务机关收入规划核算部门根据本级职责范围，负责制定税款缴库、退库管理制度，办理税款缴库、退库相关业务，反映税款缴库、退库成果，监督税款缴库、退库的规范性、及时性和准确性。 第二章税款缴库 第十一条（缴库凭证）《税收缴款书（银行经收专用）》、《税收缴款书（出口货物劳务专用）》和《税收电子缴款书》是税款缴库的法定凭证。 第十二条（凭证开具事前审核）税务机关、扣缴义务人、代征代售人、

物料退库管理制度

物料退库管理制度 目的：为加强物料退库的管理，防止差错、保证退库物料的质量，特制定本制度。 范围：生产剩余物料、生产过程中发现有缺陷的物料。 职责：质量技术部、生产计划部、物料管理部、生产车间对本制度的实施负责。 内容 车间更换品种、规格时必须将上批品种、规格的剩余物料退库。 车间不连续生产时，剩余物料需退库。 连续生产，不更换品种、规格时，每批生产结束后多余物料可退库，亦可暂存车 间，但剩余物 料的散装原辅料应及时密封，由操作人在容器上注明剩余数量、品名、规格 及使用者签名，由 专人保管，再次启封使用时，应核对记录。 4.1.4 生产中怀疑物料质量存在缺陷或不符合生产使用的物料退库。 4.2物料退库程序 4.2.1剩余的物料如需退库应由生产车间填写一式四联的物料退库单，注明品名、批号、 规格、数量及 退库原因。 4.2.2车间QA 人员对退库物料应进行检查，经检查合格的物料，车间 QA 方可在退库单 上签名，办理 退库；经QA 检查或经QC 检验不合格的物料不能退库，应查明原因由车间 处理。 4.2.3需退库的原辅料车间QA 应检查包装有无破损，扎口是否严密，数量是否相符，物 料有无污染。 如不能确定剩余原辅料是否受到污染， 则应取样到QC 检验，并注明可能存 在的污染物。 4.2.4经QA 检查或经QC 检验合格的原辅料，生产车间应在原包装贴上物料标识，物料 标识上须注明品 名、原批号、规格、数量、退库日期及退库经办人、车间 QA ，由领料员 将其 随一式四联的退库单（附表2）送到仓库。 4.2.5需退库的包装材料（包括标签管理的包装材料）车间 QA 应检查数量是否相符，外 4.1 物料退库原则 4.1.1 4.1.2 4.1.3

增值税期末留抵税额退税申请表.doc

附件 退（抵）税申请表 金额单位：元，至角分

退（抵）税申请表》填表说明

一、本表适用于办理汇算结算、误收税款退税、留抵退 税。 二、纳税人退税账户与原缴税账户不一致的，须另行提交资料，并经税务机关确认。 三、本表一式四联，纳税人一联、税务机关三联。 四、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人名称。如申请留抵退税，应填写纳税人名称。 五、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人” 。如申请留抵退税，应选择“纳税人” 。 六、纳税人名称：填写税务登记证所载纳税人的全称。 七、统一社会信用代码（纳税人识别号）：填写纳税人统 一社会信用代码或税务机关统一核发的税务登记证号码。 八、联系人名称：填写联系人姓名。 九、联系电话：填写联系人固定电话号码或手机号码。十、申请退税类型：选择“汇算结算退税” 、“误收退税” 或“留抵退 税” 。 十一、原完税情况：填写与汇算结算和误收税款退税相关信息。分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理退税的已入库信息，上述信息应与完税费（缴款）凭证复 印件、完税费（缴款）凭证原件 或完税电子信息一致 十二、申请退税金额：填写与汇算结算和误收税款退税相关的申

请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。 十三、申请退税前36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形，申请退税前36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上，自2019 年4 月1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策，出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法：根据实际情况，选择“是” 或“否”。 十四、连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零的起止时间：填写纳税人自2019 年4 月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50 万元的起止时间。 十五、本期已申报免抵退税应退税额：填写享受免抵退税政策的纳税人本期申请退还的免抵退税额。 十六、2019 年4 月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）注明的增值税额：填写纳税人对应属期抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）注明的增值税额；纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2 年抵扣后一次性 转入的进项税额，视同取得增值税专用发票抵扣的进项税额，也填入本项。 十七、2019 年4 月至申请退税前一税款所属期已抵扣的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额：填写纳税人对应属期抵扣的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额。

原材料管理办法

原材料管理办法 1．目的 为了适应公司发展的需要，更好的利用现有材料库的贮存空间，加强在库原材料的规范化管理，确保材料在贮存过程中不受损或变质，特拟定本试行方案。 2．适用范围 本方案仅适用于模块分厂的原材料领用、备料、发放、账目管理、超期返库、不良品的管理、在线材料管理、试验材料管理、回收材料管理以及原材料消耗统计、分析等。3．工作内容 3．1领料 领料范围：分厂内所需的生产材料（包括屏），维修设备所需的备品备件，办公用品及分厂所需的其它物品。 领料原则：及时准确无误 3．1．1领料员根据生产计划和周计划进行领料，满足原材料的最低储备（保证2-3天的生产用量）。 3．1．2领料员在领料前确认所需材料，填写“材料领用单”，领料单上注明材料名称、规格型号、数量、用途，6.5〃模块材料特殊标注。 3．1．3“材料领用单”由分厂核算员、领料员签字、领导审核后方可领料，6.5〃、8.2〃模块所需材料要有唯冠公司人员批准后方可领料，并单独建立台帐。 3．1．4材料领入后首先对领用的材料与材料管理员进行确认数量、批次、规格型号、保质期、生产厂家。确认无误后方可入库，并入台帐。（数据输入电脑） 3．1．5入库材料应按品种、批次放到指定区域；对特殊采用的材料及工程选别的材料及过期材料必须得到品质部确认后方可入库。 3．1．6入库后的材料要做好标识，各种材料不得混放。 3．1．7对有贮存环境要求的材料要对其设置相应的贮存环境。如ACF、硅胶入库后应立即放入冰箱保存，冰箱的设定温度为-5℃至5℃，并且对冰箱进行定期清理，保持冰箱内清洁。 3．1．8 6.5寸模块IC使用完毕后，要按IC的特殊保管要求，及时对开封的IC要进行真空包装，并放入氮气箱保存。

(9)闲置材料与移退库管理办法

（9）闲置材料与移退库管理办法 第二分块材料管理 ,二,精编精选管理文件 (9) 闲置材料与移退库管理办法 局属各单位的在建项目和完工项目都不同程度存在闲置材料，如果管理不善，会造成不必要的损失和浪费。为了加强闲置材料的管理，降低成本，避免浪费，特制订本管理办法。 一、材料移退库管理 1、项目完工后应对工地现场的材料及时清理，退回项目部仓库，严禁私自盗卖。 2、工程竣工退场时，如有新的工程需要，库存材料可以直接调转下一工程。新购材料按购置价格的60%调拨，旧材料按新旧程度以不高于购置价格的50%为原则，由双方协商调拨。劣质和不能再使用的材料不允许调入下一工程。当调入、调出双方发生价格争议时，由上级主管部门裁决，双方按裁决价格执行。若调入方不去现场交接的，则视为同意调出方意见。 3、需要转运的材料应分类、有序装箱，并附装箱清单作为交接验收依据之一。 4、对于无转移价值的材料，应向上级主管单位提出书面处理申请，经审核批准后可就地处理。 5、项目竣工后，无新工程转移或其它原因无法调转的库存材料，应全部清点盘存，分类汇总、说明，将汇总和明细表报上级主管部门，由上级主管部门统一安排撤场和处理。

6、无后续使用单位的周转材料应作退库处理，退库时由上级主管部门到现场按材料新旧程度鉴定、回收。项目部周转材料退库时应修复，有损坏的，不予退库。特殊情况或省外工程运费过高的，报上级主管部门审核，主管领导批准后可就地处理。 7、对价高质次和盲目采购造成的积压库存，项目部需书面说明原因，原则上不予退库，并根据情况追究相关人员责任。 8、所有就地处理和转移的物资，必须做好其帐面调整工作，尤其要及时通知财务部，提供原始票据，统一下帐。 二、闲置材料的处理 1、项目部(工区)一旦有闲置材料，尤其是周转材料，要及时上报，以便于协调利用。 2、对于项目部的闲置材料可优先外调;非周转材料鼓励对外让售，所得金额必须建帐，冲减项目成本。 3、周转材料不允许对外让售，闲置后应修复，以便下一次使用。同时可以寻求对外出租，租金归项目部所有。 选编说明:本管理办法可作为分局(公司)、项目部材料管理工作的指导性文件。 - 93 -

广东省国家税务局关于印发《广东省出口退税管理工作制度》的通知

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广东省国家税务局关于印发《广东省出口退税管理工作制度》的 通知 【标 签】出口退税管理工作 【颁布单位】广东省国家税务局 【文 号】粤国税发﹝1995﹞240号 【发文日期】1995-07-21 【实施时间】1995-07-21 【 有效性 】全文有效 【税 种】出口退税 各市国家税务局： 《广东省出口退税管理工作制度》业经全省出口退税工作会议和有关专题会议讨论并经修改，现印发给你们，请遵照执行。在执行中有什么问题请及时报告省局。 广东省出口退税管理工作制度 为进一步完善出口退税管理工作制度，加强我省出口退税工作规范化管理，根据有关政策规定，结合我省实际，特制定以下工作制度。 一、出口退税登记制度 1、凡需办理出口退税的出口企业，必须于批准营业之日起三十日内持对外贸易经济合作部及其授权单位的批件和工商营业执照，向所在地主管出口退税税务机关申请办理出口退税登记。未办理出口退税登记的企业，一律不予办理出口货物的退税或免税。 2、退税机关经审核有关证件合格后，发给出口企业“出口企业退税登记证”（一式二份）。出口企业按要求填写盖章后送退税机关。退税机关审核无误后加盖退税分局行政公章，一份退出口企业留存，一份存退税机关备查。 3、凡需变更、合并、撤销退税登记的出口企业，应自工商部门批准之日起三十日内向主管退税机关提出书面报告，并附送工商部门批准的文件，退税机关审核后予以办理变更、合并、撤销手续。对撤销退税登记证的，退税机关应及时注销其退税登记证，并对出口企业

的退税进行清理。 4、每年未退税机关对“出口企业退税登记证”实行年审，出口企业应在退税机关规定的期限内申请年审，由退税机关重新确认其退税资格。未申请年审的出口企业，退税机关不予受理下一年度的退税申请。 二、出口退税申报制度 1、出口企业在货物报关出口并在财务上作销售后，才能向退税机关申报办理退税。 2、出口企业申请退税，必须按月填报《出口货物退（免）税申报表》，并附送退税凭证，报外经主管部门稽核签章后，再报出口退税机关申请退税。 3、退税机关应对出口企业报送的退税申请实行登记、跟踪、核销管理。 三、出口退税审批制度 1、退税机关应严格按照规定的出口退税审批权限办理出口退税，不得越权办理。 2、对出口退税的审批，必须经过初审、复审、批准、退库等手续、程序。 3、建立出口退税联审制度，由有关科（股）负责人参加组成联审小组，共同把好出口退税审核关。 4、退税机关应严格按照国家出口退税的有关规定办理出口退税。任何时候，一律不准先退后审。凡有下列情况退税机关不予办理退税： （1）出口企业未经经贸部、国家税务总局批准（除另有规定者外）经营出口原高税率、贵重货物（具体品名按国家税务总局规定办理）的； （2）出口企业出口货物凡单证不齐、结汇未讫（除另有规定者外）、在财务上未作销售的； （3）出口企业凡是假购进、假报关、假销售以及虚抬进货价格的； （4）出口企业采用“四自”（即客商或中间人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关）、“三不见”（出口企业不见产品、不见供货主、不见外商）方式经营出口货物。 5、退税机关在办理出口退税时，除应严格审核出口企业提供的有关退税凭证外，还应加强对出口企业货物购进、货款结算、出口销售等环节会计帐务的审核。 6、出口企业退税申请在办理退库手续后，退税资料一律留存退税机关。

材料退库管理要求

材料退库管理要求二零一二年十月十八日

为了规范工程材料管理，避免浪费，明确相关部门及个人的职责，保障公司利益，特制定本要求。本要求适用于公司股份有限公司所有分子公司在建项目。 一、术语和定义 工程正常结余材料是指根据计价文件中工程量计算规则及其规定的损耗计算的工程理论用料与工程中实际用料的正差量，平原地区长输管道工程管材的允许正常损耗率为1.5‰，山地地区长输管道工程管材的允许正常损耗率为2‰；工程废料是指工程材料经加工后剩余的或因其他原因造成损坏的已无法再进行利用加工的工程材料。 退库管理：工程材料退库管理是对已发放的工程材料物资进行回收管理。是对工程材料的分类、储存、保管、保养、定期盘点清查的仓储业务。加强退库制度，可以有效防止物质损耗、锈蚀变质、水火灾害、和盗窃等损失。尽量保持原有使用价值，合理降低各类损耗、降低采购成本、加速资金周转等。 二、各单位、部门职责 1、物资管理部职责：按照本文件规定的程序审批各分子公司提报的材料退库申请，并办理材料退库手续，监督检查材料退库全过程，在工程完工当日，即迅速介入，实施跟踪。 2、工程管理部职责：按照本文件规定的程序审批各分子公司提报的材料退库申请，并办理材料退库手续，监督检查材料退库全过程，在工程完工当日，即迅速介入，实施跟踪。 3、各分子公司职责：按照本文件规定程序提出材料退库申请，提供相应的证明资料，并负责材料的倒运入库。 三、材料退库申请须提供以下资料 1、材料退库申请单（见附件一）； 2、材料退库明细表（须与实际退库材料对应）； 3、与本批次需退库材料相对应的材料请购单、出入库单、转账凭证等； 4、其他相关证明资料（设计变更单、现场签证单等）。