物流企业服务运作中的风险识别与控制

物流企业服务运作中的风险识别与控制

摘要：随着物流业市场竞争的加剧，物流服务运作水平逐渐成为了物流企业核心竞争力的重要组成部分。由于物流服务运作的不确定性，大量风险因素影响甚至严重制约了物流服务运作水平，因此，有效地识别并控制风险是提高物流服务运作水平的当务之急。本文通过“故障树”理论模型，准确识别出物流企业服务运作中的风险因素，根据风险因素的重要性建立“压力-状态-响应”风险指标体系，并基于识别的风险因素提出规避和控制措施，以供物流企业在服务运作中参考。

关键词：物流风险服务运作风险识别风险控制指标体系

一、物流企业服务运作风险识别

风险识别是风险分析和评估、以及风险响应过程的基础。风险识别是通过对已知风险有害因素，进行风险评价与分析。对风险因素和可能造成的影响通过定性、定量得分析，估算出各种风险发生的概率及其可能导致的损失大小，为规避风险提供依据。风险识别的成果就是要得到风险指标体系，风险指标体系是指对识别出来的风险因素按照一定的分类方式形成层次结构。

（一）物流企业服务运作风险识别的原则

1.完整性原则。风险识别的完整性原则是指在风险的识别阶段，应全面地识别出影响物流企业服务运作水平的所有潜伏的风险。不能因为管理者的主观性遗漏潜在风险，尤其是一些特别重要的风险。

2.可控制性。风险识别的结果就是能够帮助物流企业避免或消除潜在风险危机，因此识别的风险应该具有可控性，利用企业采取有效的方式避免损失。

3.重要性原则。风险识别的重要性原则是指风险识别应有所侧重。侧重的目的则是识别出潜在风险较大的因素，对于影响较小的风险可以暂时忽略，降低人力、物力等的消耗，降低成本。

（二）物流企业服务运作风险识别的方法

（1）故障树法简介

故障树（FTA）法于1962年起源于美国贝尔电话研究所，它既适应于定性分析，又能定量计算，能全面地对系统危险性进行辨识分析及预测评价，得到了广泛的应用。故障树演绎地表示故障事件发生原因及其逻辑关系。上下层故障事件是因果关系，它们用逻辑“与”“或”关系连接，最后形成一棵倒立的树状图形。故障树分析法具备的特点在于是从危害造成的结果逆向进行分析，追朔到造成危害的原因，从而导出相应的防范措施。

编制故障树通常采用演绎分析的方法，把不希望发生的且需要研究的事件作

冷链物流现状研究及发展趋势

报告编号：1603865

行业市场研究属于企业战略研究范畴，作为当前应用最为广泛的咨询服务，其研究成果以报告形式呈现，通常包含以下内容： 一份专业的行业研究报告，注重指导企业或投资者了解该行业整体发展态势及经济运行状况，旨在为企业或投资者提供方向性的思路和参考。 一份有价值的行业研究报告，可以完成对行业系统、完整的调研分析工作，使决策者在阅读完行业研究报告后，能够清楚地了解该行业市场现状和发展前景趋势，确保了决策方向的正确性和科学性。 中国产业调研网https://www.wendangku.net/doc/c84185476.html,基于多年来对客户需求的深入了解，全面系统地研究了该行业市场现状及发展前景，注重信息的时效性，从而更好地把握市场变化和行业发展趋势。

一、基本信息 报告名称： 报告编号：1603865 ←咨询时，请说明此编号。 优惠价：￥7920 元可开具增值税专用发票 网上阅读： 温馨提示：如需英文、日文等其他语言版本，请与我们联系。 二、内容介绍 冷链物流泛指冷藏冷冻类食品在生产、贮藏运输、销售，到消费前的各个环节中始终处于规定的低温环境下，以保证食品质量，减少食品损耗的一项系统工程。它是随着科学技术的进步、制冷技术的发展而建立起来的，是以冷冻工艺学为基础、以制冷技术为手段的低温物流过程。 中国产业调研网发布的2015年中国冷链物流行业现状调研及发展趋势预测报告认为，目前，中国每年约有4亿吨生鲜农产品进入流通领域，冷链物流比例逐步提高，果蔬、肉类、水产品冷链流通率分别达到5%、15%、23%，冷藏运输率分别达到15%、30%、40%。长期以来，中国农产品产后损失严重，果蔬、肉类、水产品流通腐损率分别达到20-30%、12%、15%，因此每年带来的损失将分别高达4807万吨、555万吨和730万吨，仅果蔬一类每年损失就达到1000亿元以上，而在欧美日本等发达国家，农产品进入冷链系统流通的在95% 以上。对农业生产、农民增收，以及居民消费质量和食品安全产生了不利影响。 《2015年中国冷链物流行业现状调研及发展趋势预测报告》对冷链物流市场的分析由大入小，从宏观到微观，以数据为基础，深入的分析了冷链物流行业在市场中的定位、冷链物流行业发展现状、冷链物流市场动态、冷链物流重点企业经营状况、冷链物流相关政策以及冷链物流产业链影响等。 《2015年中国冷链物流行业现状调研及发展趋势预测报告》还向投资人全面的呈现了各大冷链物流公司和冷链物流行业相关项目现状、冷链物流未来发展潜力，冷链物流投资进入机会、冷链物流风险控制、以及应对风险对策等。

物流企业内控管理探索

物流企业内控管理探索 摘要：随着我国经济的发展，我国物流企业越来越多，已成为我国经济发展的支柱性产业。在这样的背景下，为了适应市场需求，物流企业强化了内控管理，目的是更好地保障企业的良性运行，旨在风险可控的前提下，使物流企业价值最大化。 关键词：物流企业；内部控制；问题对策 随着人们生活水平的提高以及社会分工的细化，物流企业迅速产生并得到快速发展，目前已成为衡量一个国家综合实力的重要指标。作为物流企业的财务管理人员，如何提高财务信息质量，提升企业竞争实力是我们的责任与职责。内部控制是企业确保企业目标实现，提升企业竞争力的重要手段。本文在简述物流企业内控概述的前提下，叙述了物流企业内控管理存在的主要问题，阐述了解决的有效办法。 一、物流企业内控概述 物流企业是从事运输或者仓储活动的组织。现代物流企业内控的功能是可以准确地获得财务信息，确保资产的安全完整，防止贪污腐败现象的发生，保障企业经营目标的实现。 二、物流企业内控管理存在的问题 在物流企业快速发展的同时，也暴露了一些问题的存在，尤其是内控建设不够完善较为典型。具体如下。（一）内控环境不够优化。首先法人治理结构不够完善，有些物流企业尤其是中小企业，虽然成立了股东会、董事会、监事会，但是三者之间相互渗透现象十分严重，机构虚设、一言堂现象时时存在。其次是人力资源发展滞后，许多工作还仅仅停留在传统的招工、培训、转岗、考核、工资核算、退休等基础工作上，没有结合企业长远目标对员工进行职业规划，导致员工中核心人才短缺，多数人员综合素质低下。再有企业文化不够到位，物流企业人员流动比较频繁，人员较难以管理，企业就应该充分弘扬文化精神，将企业文化的正能量传播给每位员工，让员工感受到家的温馨，社会的和谐，但是许多物流企业却忽视这一点。（二）风险管理不够到位。一是风险意识薄弱，许多物流企业在高额利益的诱惑下，低估计了风险的存在，甚至出现了铤而走险的做法，

智慧冷链物流平台设计建设工程风险分析及规避措施

智慧冷链物流平台设计建设工程风险分析及规避措施 1.1风险分析 某某市智慧物流建设项目涉及面非常之广，是一项巨大的建设工程，因此，在项目建设过程中会有一些风险：（1）多种技术与系统的协同组织问题 某某市智慧物流项目设计物流学，物流管理，控制理论与工程，计算机相关技术，物理网技术，遥感测控科学，无线网络通信等科学与技术，如此多的技术要综合应用于项目中，其协同组织运作具有很大的难度与风险。 （2）缺乏统一的物流相关标准与接口 物流标准化是智慧物流项目建设的基础，但目前缺乏完整的物流标准体系，政府各相关部门、各交通运输行业以及各企业建立的各种各样的信息系统和平台，也缺乏统一的接口标准。 物流公共信息平台要实现与政府相关部门和企业建立的信息系统和平台进行数据交换和数据共享，前提是这些信息系统和平台应该向物流公共信息平台提供开放和标准化的接口，但单纯依靠某一个政府部门或平台的运营主体来落实众多系统接口的协调工作，实现平台与相关部门所属系统

的互联互通是很困难的。 （3）广大物流企业的参与程度 某某市智慧物流项目建设完成后，需要引导和支持物流相关企业的广泛积极参与，才能充分发挥它的功能作用，产生经济效益和社会效益。在此基础上，项目的运营主体也才有可能实现盈利模式，保持相关平台与系统的正常运行和维护，并从而实现系统功能的拓展和平台的自身发展。 1.2规避措施 鉴于物流某某市智慧物流项目建设工作的重要性和紧迫性，本方案建议项目建设的具体实施部门应该针对以上问题，积极争取政府和相关部门的大力支持和协调配合，采取切实可行的应对措施和保障机制加以解决。 （1）邀请各学科较权威的团队共同参与项目开发与建设，同时，研究过程中尽可能采用相对成熟的信息技术，增强信息平台的稳定性和可靠性，通过这种组织方式，可以降低技术风险。 （2）关于平台建设相关物流标准和运营模式的研究工作。市交委物流发展处作为平台的具体实施单位，目前为加快智慧物流项目的建设进度，物流处已启动某某物流公共信息平台项目，并为此成立了某某市物流信息发展有限公司作

物流公司内部审计分析

重庆工商大学工商管理硕士(MBA)研究生学位论文 工商管理硕士（MBA ）研究生 学位论文 论文题目：物流公司内部审计分析 作者姓名：叶 绍 奎 所在学院：MBA 教育中心 学科专业：工商管理 研究方向：财务管理与资本运营 学业导师：王杏芬 副教授 提交日期：2013年5月 中国 重庆

原创性声明 学位论文题目：物流公司内部审计分析 本人提交的学位论文是在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中引用他人已经发表或出版过的研究成果，文中已加了特别标注。对本研究及学位论文撰写曾做出贡献的老师、朋友、同仁在文中作了明确说明并表示衷心感谢。 学位论文作者：签字日期：年月日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解重庆工商大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权重庆工商大学研究生处可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。 （保密的学位论文在解密后适用本授权书） 本论文：□不保密，□保密期限至年月止）。 学位论文作者签名：导师签名： 签字日期：年月日签字日期：年月日

Internal audit from the perspective of logistics companies analysis Candidate: YeShaokui Supervisor: WangXingfen

摘要 目前，在世界范围内，现代审计治理功能的不断拓展与创新己成为一种趋势和社会共识。内部审计的主要功能已从原有的财务审计转向管理咨询与风险管理，因而在完善物流公司治理结构和提高物流公司治理效率方面发挥着至关重要的作用。一方面，物流已经被越来越多的人重视，也成为物流公司控制成本、提高利润的突破点。另一方面，由于人们认识的局限性，物流的发展受到了较多限制，很多公司对其重要性没有给予足够重视，对其风险的规避更是一张白纸，由此经常出现纠纷，甚至带来巨大损失。最近，在我国最具有代表性的物流公司莫过于中国远洋，尽管2012年该公司年报尚未发布，但其ST已成定局：继2011年因净亏104.48亿元而成为“A股亏损王”之后，2012年该公司仅前三季度亏损就高达64亿元。两年的连续亏损将使中国远洋成为A股最大的ST股，虽然有世界经济恶劣环境的影响，但是，其内部控制、风险管理以及公司治理上存在的问题是重要诱因，内部审计未能发挥应有职能也是原因之一。显然，内部审计在物流中的作用与人们对内部审计功能认识的深化还有着一定差距。因此，如何加强物流公司内部审计已是刻不容缓。鉴于此，本文将对此进行初步探索，具体将按照以下思路展开： 第一章，简要介绍选题背景和选题意义，综述国内外有关内部审计的研究文献，介绍本文的框架结构。第二章，在阐述内部审计基本概念和理论的基础上，进一步分析内部审计与内部控制、风险管理、公司治理的关系，以阐明内部审计对现代企业，尤其是对现代物流公司的重要意义。第三章，分析影响内部审计有效规避风险运作的环境因素，主要有内部审计的组织地位、内部审计部门管理、人力资源政策和内部审计文化，重点剖析物流企业内部审计运作环境的四大影响因素及其存在的问题。第四章，在第三章的基础上，全面、深入分析我国物流公司内部审计的现状和未能有效规避风险的不足之处，以及成因。第五章，选取三个物流公司作为案例，分析它们的失败和成功之处。第六章，根据第五章的案例分析，提出了解决物流公司内部审计规避风险的途径。最后，第七章给出了结论、不足与展望。 本文的创新点及特色在于:(l)从保障物流企业内部审计运作的有效性着手，研究了我国物流企业内部审计的运作环境、运作功能和运作模式。其中，在运作

物流企业经营风险及防范措施

物流企业经营风险及防范措施 标签: 方法物流企业经营风险物流企业风险防范物流风险物流商面临的风险 摘要：现代物流的风险涉及的范围很广，风险的各种类型差别也很大。我们可将风险的大小量化为发生频率或概率，即很少发生、经常发生或者频繁发生;也可以根据结果量化为轻微的、严重的和灾难性的。 目前，社会已进入了一个风险管理的时代，要求企业必须了解风险、识别风险和学会控制风险。同样，对于从事现代物流（第三方物流）的企业来讲，风险的评估与管理是使其健康发展和高效运作的保证。谁能将风险降到最小范围、最低程度，且能事先将风险予以转移，谁就能获得最大的利润。 一、物流商面临的风险 1、与客户合同的责任风险 物流商与客户之间的法律责任主要体现于双方所签的合同，目前在签署这类合同中，人们发现某些大客户凭借自己雄厚的经济实力，在谈判中往往处于有利的地位，提出一些特别的要求与条件，而物流商常常迫于商业上的压力而接受某些苛刻甚至是“无理”的条款。合同中订立此类极不合理的条款，一旦产生纠纷，后果可想而知，有可能会导致物流商破产。 2、与分包商合同的责任风险 物流商是所有“供应链”的组织者，其中有的“供应链”由自己负责，有的“供应链”需要委托分包商来具体实施。但实践中物流商常常期与资信好的分包商合作，不仅能降低物流经营的成本，也可使物流商的责任风险降到最低点。反之，如遇到一个资信差的分包商，甚至分包商突然宣布破产或倒闭，物流商的损失更无法得到弥补。在与分包商合作中即物流运作的全程中，当客户发生损失时，无论是物流商的过失还是分包商的过失，都要由物流商先承担对外赔偿责任。尽管物流商在赔付后，尚可向负有责任的分包商进行追偿，但由于物流商与客户和分包商所签合同分别是背对背的合同，因此所适用的法律往往是不一样的，其豁免条款、赔偿责任限额及诉讼时效也是不一样的，致使物流商常常得不到全部赔偿。 3、与信息系统提供商合同的责任风险 物流商要想开展物流服务离不开信息技术，而物流商在利用信息技术时面临着以下两个问题：一是信息系统出现故障;二是商业秘密受到侵犯。一旦信息系统发生故障造成物流商的业务无法正常进行，不能及时履行向客户提供信息的服务，甚至资料全部丢失，损失相当巨大。解决此类纠纷时，如果合同中根据有关法律明确地划分了双方的责任，则纠纷容易解决;如果没有作出明确的规定，同时既查不出原因，又确定不了责任方，则纠纷就很难解决。所以，物流商在与信息系统提供商签订合同时应明确双方的责任，明确信息系统提供商在何种情况下需承担多大的责任是十分重要的。

企业内部控制手册

《企业内部控制手册》 项目说明书

一、项目的目的 按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，制定上市公司（以下简称“公司”）内部控制手册，建立、健全并执行行之有效的公司内部控制体系，确保公司的持续健康发展。 为了进一步全面落实科学发展观，加强内部控制，公司各级管理部门从保护经济资源的安全完整出发，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为、控制经济活动，利用××内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、完整的、有效的、以财务控制为核心、以风险控制为导向的内部控制体系。 二、内部控制的组织形式 内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。按照现有上市公司的要求，未来××组织形式中应包括（含建议成份）： （1）董事会 董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会议，商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。内部控制建立与实施对企业组织架构最直接的影响就是加大了董事会及其全体董事的责任，具体包括：科学选择经理层并对其实施有效监督；清晰了解企业内部控制的范围；就企业的最大风险承受度形成一致意见；及时知悉企业重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。 （2）审计委员会

审计委员会是董事会下设的专业委员会。内部控制建立与实施对审计委员会的人员构成、议事规则、报告机制等均有重要影响，要求审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。审计委员会在内部控制中的职责一般包括：审查企业内部控制的设计；监督内部控制有效实施；领导开展内部控制自我评价；与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调等。 （3）监事会 监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更高的再监督。监事会主席及其成员应当定期参加董事会及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议，如对董事会及其审计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为董事会和经理层成员存在舞弊行为，还可提议召开独立的监事会议。 （4）经理层 经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。经理作为企业经营管理活动的最高执行者，在内部控制建设过程中尤其承担着重要责任，包括：贯彻董事会及其审计委员会对内部控制的决策意见；为其他高级管理人员提供内部控制方面的领导和指引；定期与采购、生产、营销、财务、人事等主要职能部门和业务单元的负责人进行会谈，对他们控制风险的措施及效果进行督导和核查等。 （5）内部控制部门 企业建立与实施内部控制，可以根据需要成立专门的内部控制工

生鲜冷链物流中产品质量风险防范

Logistics 物流商论 178 2012年8月 https://www.wendangku.net/doc/c84185476.html, 设立库存中心，规模适度超前，为该市场中的商户提供仓储服务，避免由于仓储空间不足出现占道经营的现象，商户也不再需要到周围小区租房作为仓库，是各方共赢的举措。针对商圈交通拥堵的现象，需要改善公路交通运输条件，在商圈的公路上合理建造和布置必要的交通分流设施，比如人行天桥和隔离栏，对车流和人流进行有效的引导和控制，实现康复路商圈运输的顺畅，提高物流效率。此外，对现有市场的改造也是改善运输条件的途径，比如，2010年开始的康复路批发市场综合改造建设，将新市场设计成“空中楼阁”，一层地面部分为车行通道，旁边留有宽阔的人行道，二至四层为商场。通过改造，一方面还路于民，恢复康复路原有的道路通行能力，改善周边的交通环境；另一方面也保留市场的商业功能。2.2 推广绿色包装 绿色、环保是大势所趋，也是物流的发展方向。包装既影响物流成本，又影响物流质量。绿色包装可以通过以下几个途径实现：减少包装材料的使用量，在满足保护、方便、销售等功能的条件下，用最少的包装材料适度包装；采用易于重复利用或易于回收再生的包装材料；采用能分解腐化的不可回收利用的包装废弃物，避免形成永久的垃圾；采用对人体和生物无毒无害的包装材料。康复路商圈对于包装材料的使用量是巨大的，通过采用上述绿色包装措施，不仅能够降低商户经营成本，减少零售商损失，而且提升了商圈物流品质，更有利于社会的可持续发展。2.3 构建商圈物流信息平台 基于信息融合技术构建一个集政府监控、电子商务、智能决策、辅助管理、联结服务于一体的物流信息平台。该平台除了服务 功能之外，还能够吸收供应链中的订单信息、合同信息、车辆配送信息、批发市场各商户的供销信息、仓储信息、银行证券工作信息、政府宏观调控信息以及相关的物流基础设施信息等。构建物流信息管理平台，对康复路商圈批发市场的快速有序发展有着重要的意义。作为一种新型的批发市场运营模式，物流信息平台利用电子商务整合物流资源，增强市场交易功能和辐射能力，实现了批发市场的网络批发，是改革康复路商圈批发市场现状、推动批发市场健康发展的重要途径。2.4 培养、引进物流专门人才2000年以来，西安市众多高校都陆续设立了物流专业，商圈可 以采取就地取材和积极引进相结合方式， 鼓励商圈内第三方物流企业招收西安地区高校物流专业的毕业生，运用大学生的物流专业知识使基层物流运作正规化，合理化，从而提升第三方物流的整体服务水平；同时引进高级物流管理人才充实到商圈管理队伍，提升商圈物流管理水平，在商圈的发展规划中针对物流方面献计献策。 参考文献 [1] 张勇.基于SWOT分析框架下的服装零售行业经营问题研究 [J].中国商贸,2011(5). [2] 徐臣攀,花卉.试论西安服饰批发市场与现代物流的整合[J].物 流工程与管理,2011,33(2). [3] 董千里.区域物流信息平台与资源整合[J].交通运输工程学 报,2002,2(4). 生鲜冷链物流中产品质量风险防范 天津滨海职业学院物流管理系 田青艳 摘 要：随着精神文明和物质文明的丰富,人们对生活质量的要求逐渐提高, 对生鲜品、方便食品及冷冻食品的需求增大,而我国冷链发展水平不高直接影响卖场的盈利能力。生鲜食品冷链物流任何一个环节出现问题，都会影响生鲜食品的产品质量，本文就影响生鲜冷链物流中产品质量的各个因素展开研究，系统分析了生鲜冷链物流中产品质量风险的产生根源及风险防范的各项举措。关键词：生鲜物流 质量 风险防范中图分类号：F252 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)08(a)-178-02生鲜食品冷链是为了保证肉、蛋、蔬菜和水果等易腐食品的质量安全，减少损耗，增加效益，防止污染，从产地采购之后，在与食品鲜度相适应的低温环境下，经过简单储运、加工及销售等环节，最后到消费者手中的过程。生鲜品的特性对生鲜品的流通环节提出较高要求，冷鲜品质量的保证必须依靠以最少的流通环节最快地进入消费者手中才能实现。 1 影响生鲜冷链物流中产品质量的因素 1.1 冷链物流操作环节 生鲜品与一般产品的物流过程存在较大差别，主要表现在以 下几个方面：首先，生鲜品物流更注重物流过程中产品质量保证，这就要求有冷链供应链平台，而该平台的设备成本较高。现阶段我国大部分生鲜产品没有形成冷链物流体系，我国大约只有15%左右的生鲜品从生产到销售实现冷链，所以在物流过程中我国生鲜品的损耗巨大；其次，生鲜品保质期较短，所以对物流的时效性要求很高，而我国冷链物流中物流技术落后，现有的设施设备陈旧，致使生鲜产品质量无法保证，据有关部门调查，我国水果储藏能力仅占总产量的20%左右。 1.2 由经营管理模式形成的供应链系统 自1996年外资企业将生鲜经营理念引入中国之初，各地掀起建立生鲜品超市、便利店的热潮，之后因为损耗过大，价格过高，达不到预期成效，经营效果不佳且难以管理控制。根据欧美等发达国家的城市发展经验，我们不难看出随着城市的繁荣发展，城市居民的生鲜商品及日用品的购买场所开始转向环境优良、商品品类齐全的超市。我国上海、北京、深圳等大城市发展较快，近年来生鲜超市已经呈现很好的发展势头。我国生鲜经营状况不尽人意，主要是价格过高，而价格过高的直接原因是我国落后的组织管理模式。目前国内生鲜的经营模式众多，比较有代表性的是生鲜品农户生产生鲜品，再由收购商收购集中后转手给批发商，批发商再多次转手后到达农贸市场或其它零售点销售给消费者。整个过程中的每次转手都会增加产品成本，消费者不得不为这些成本买单。另外，随着供求关系的变化，该供应链很容易重组或解体。

某公司物流内部控制制度

xx硬质合金有限责任公司物流内部控制制度 为了保证公司物资的顺畅流通，保证供应、生产、销售的顺利进行，提高资产周转率，保证资金顺利、高效地运转，防止物流过程中发生错误或舞弊现象，确保会计核算的合法性、真实性，特制定本制度。 一、物资采购及领用的内部控制 （一）、请购商品 公司对请购商品应建立授权审批制度，对主要原材料（钨精矿、草酸钴、碳化钽、碳黑、钴粉等），主要辅助材料（盐酸、液碱、液氨、精制氯化铵、片碱、硝酸钠、二甲苯、聚苯乙烯等），大宗物质的采购（钢材、自制工程用物资）应经过特别授权，对一般辅助材料、低值易耗品可以经过一般授权。不管特别授权还是一般授权，都由对该项预算负责的人员审批。 请购商品的单位，包括各车间、科室、工程项目负责人应根据生产需要或工程项目预算，提出请购申请，编制请购商品明细表（一式四联，请购单位留存一联，各单位领料员一联，仓库一联，采购部门一联），经授权人员签字并签署单位公章送交商品保管仓库，仓库保管员用请购单的数量与实际库存数量对比，确定那些商有足额的库存，那些商品需要采购，从而进一步确定需要采购的商品的名称、规格、数量，在请购单上注明，然后再将请购单送交采购部门。 （二）编制订购单 采购部门收到请购单后，检查请购单是否有授权人员的签字并盖有公章，然后根据仓库保管员确定的数量编制订购单，订购单应正确填写订购商品的名称、规格、数量、价格、厂商名称及地址，预先予以编号并经过被授权的采购员签字，定购单应连续编号，一式四联（采购部门留存一联、仓库验收人员一联、采购员一联、附采购发票后一联）。 （三）采购商品 采购部门应确定最佳的供应来源，对大宗、重要的采购项目应采用竞价方式确定供应商。对采购回来的商品，主要是主要原材料、主要辅助材料应及时过磅，及时取样检验。采购过程中出现的商品毁损，如果是定额内损耗计入采购成本，如果是定额外损耗应追究采购人员的责任。 （四）验收商品 采购员采购回的商品应该存入仓库，仓库保管员根据订购单，磅码单，检验单验收商品，确定商品的数量、品种、规格是否与订购单、磅码单、检验单相符，并检查商品是否有损坏。验收以后，应根据验收的实际情况编制一式多联的连续编号的验收单。验收一定要按计划价验收。对于由于车间急需使用而直接下到车间的商品，采购员一定要通知验收人员前往验收实物。 （五）编制付款凭单付款 付款凭单后应附上订购单、验收单、发票等支持性凭证，付款单由供应部门统一编制并连续编号，统一送交财务部门，财务部门应负责并与订货单、验收单、发票数核对相符，由付款审批人员签字后付款。

物流行业风险

行业风险 一、市场竞争能力不足风险 物流市场进入门槛低，物流企业多不胜数，但集约化远未形成。随着外资企业不断加大投入和国有企业转型成功，市场竞争将会更加惨烈，众多民营物流企业面临的首要问题将是生存和发展的问题。在整个转型阶段，外部经济和社会环境变化复杂，油价的不稳定，经营成本不断上升，部分物流企业赖以生存的价格优势恐将难以保持。 二、法律法规政策性风险 标准化、规范化是现代物流服务的重要特征之一。 物流行业在运输、包装、回收、废弃物处理等环节的环境保护监管日趋严格，交通部发布《2014年交通运输行业节能减排工作要点》倡导绿色物流、生态物流、低碳物流，传统物流的环保改造成本值得关注。 其次，“营改增”税改中物流企业可抵扣税项少，导致物流企业成本不降反增。我国现阶段直接具有操作性的物流法律法规层次较低，法律效力不大，给物流企业运作带来较多潜在政策性风险。 此外，物流企业一般聚集在城市边缘的物流基地（园区）、货运市场，物流活动集中。 物流活动环境污染只要表现为交通拥堵、机动车排放尾气、噪音污染等。根据环境保护法，污染者需要对不特定的社会公众承担相应的法律责任。 三、供应链管理风险 客户多样化需求也要求物流企业提供从供应地到消费地的一体化服务。这种服务使民营物流企业逐渐向客户提供供应链管理解决方案迈进，在此过程中由于供应链管理的复杂性和不确定性，供应链管理风险问题应运而生，如时间风险、安全风险和合作风险。四、特种货物监管缺失风险 一是货物属性不明风险。物流企业为保护客户隐私，只要客户提供的货物具有完整包装，将不再检查检验检测货物属性，在托运过程中也根本不标明货物属性，这给物流过程带来较大潜在风险。 二是货物运输事故风险。物流企业基于自身条件所限，对货物跟踪监控可能不是很及时，特种物流安全管控措施不到位，造成传统物流服务可控性差。 五、规模扩张“瓶颈”在成风险 物流企业在逐步完成原始积累之后，继续扩张面临着一定瓶颈。由此会带来战略风险、网点建设风险、金融风险等。 首先，战略风险主要体现为企业在扩张期经营战略决策失误，造成企业发展后劲不足。 其次，由于物流行业属于资金密集型行业，每个网点的建设都需要进行详细的项目可行性分析，如果前期考虑不到位，可能会导致网点建设失败，这种风险在二线及以下城市中表现尤为明显。 第三，很多大型物流企业正在尝试开展物流金融增值服务，在供应链运作的全过程向客户提供结算和融资服务，但在没有完善的风险防范机制情况下，难以保证资金运作的安全和效率。 此外，物流企业与货主之间的应收账款拖期问题也比较严重，造成物流企业资金周转困难，加大了经营成本和风险。 六、企业经营风险 随着仓储物流的快速发展，各家电商快速扩建物流配送中心，物流配送人才普遍存在缺口；其次，高端物流供应链企业日益面临客户管理和运作环节执行等供应链管理风险； 三是大力建设集约式商贸物流园区和物流电子交易平台过程中，推广物联网、RFID、GRS 等新技术的不确定性风险；四是物流行业与电商、金融行业的快速融合加剧传统中小物

企业内部控制与风险防范浅谈

企业内部控制与风险防范浅谈 【摘要】企业内部控制是企业顺利发展和进步的一个关键前提，对于这种企业内部控制工作来说，当前存在的风险因素和问题还是比较多的，这些风险严重的威胁着企业的发展效率，本文就首先分析了当前我国企业内部控制中存在的各类风险和漏洞，然后重点探讨了如何加强风险防范。 【关键词】企业内部控制；风险；防范措施 一、引言 众所周知，企业要想得到较好较快的发展，必须要重点针对企业内部控制进行积极关注，这种企业内部控制的积极专注主要就是为了较好的提升其控制效果和水平，促使其能够为企业发展做出应有的贡献。但是在当前企业内部控制工作中，存在的风险因素和影响问题还是比较多的，只有切实加强对于这些风险因素的防范，才能够较好地提升其最终的内部控制价值，这也是本文探讨和研究的主要目的所在。 二、企业内部控制风险分析 1.监督工作失位 企业内部控制工作中，监督工作是极为重要的一环，很多企业内部控制工作的实施都需要由监督工作予以保障和把关，尤其是对于企业内部控制中各项财务的管理和分析来

说，更是具备着较为明确的控制价值和意义。但是从当前很多企业内部控制工作中来看，这种监督工作的失位现象也是比较常见的，很多企业虽然重视内部控制，但是却对于监督工作无法引起高度的重视，也没有构建一个较为完善的监督管理体系，对于企业内部控制中存在的一些核心要点和内容无法进行全面详细的监控，最终导致企业运行中产生了各种问题和缺陷，比如对于企业运行过程中的财务来说，挪用公款或者是违规转移资金的现象都是由于监督管理不当造成的，这些问题对于企业发展的影响和威胁同样是极为恶劣的，严重的甚至会导致企业面临经济困境，最终走向破产的边缘。 2.虚假信息问题 在当前企业内部控制和管理过程中，虚假信息问题也是比较突出的一个方面，这种虚假信息的存在对于企业内部控制的影响和威胁更是极为恶劣，尤其是对于企业发展中的一些关键决定来说，会导致一些较为明显的偏差现象，影响到企业的快速发展和进步。基于这些虚假信息进行分析可以发现，其存在的基本类型也是比较多的，这些虚假信息不仅仅是指一些不准确或者是不合理的信息，对于一些不系统或者是不全面的信息来说，同样会对于企业内部控制的效率和水平产生较大的不良影响，因此，也就同样需要引起高度的重视。但是在当前的企业内部控制中，对于这些信息的辨识度仍然存在着较大的问题和缺陷，无法准确辨识这些信息的准

冷链物流存在问题及对策

物流设施与设备 ---------关于冷链物流存在问题与对策论文 提纲： 1.目前我国冷链物流存在的问题： 1.1.完整独立的食品冷链物流体系尚未成形 1.2.食品冷链的市场化程度很低，第三方介入很少 1.3.食品冷链的硬件设施建设不足、技术含量低 1.4.食品冷链缺乏上下游的整体规划和整合 1.5.技术标准缺位 1.6.冷链物流配套不协调、布局不合理 1.7.冷链物流与食物生产、加工、流通、销售难以配套 1.8.冷链物流与货物信息不对称 2.冷链物流问题对策 2.1.构筑冷链物流管理信息化平台 2.2.政府的引导，加大物联网相关技术的产业应用 2.3.应用物联网创新技术，加快冷链物流信息化建设 2.4.完善监管体系，形成安全冷链物流标准 2.5.出台农产品冷链物流业发展相关扶持政策 2.6.高度重视科技对推动冷链物流发展的重要作用 3.意义

【摘要】我国平均食物年产值约为3000亿美元，超过20％的食物由于没有很好地冷藏，在运输过程中被浪费。仅水果、蔬菜等农产品在采摘、运输、储存等物流环节上损失率就达25％~30％，每年有总值约100亿美元的农产品在运输中损失，缺乏冷链物流运输仅腐烂损耗的果蔬可满足将近2亿人口的基本营养需求，损耗量居世界首位，而发达国家的果蔬损失率则控制在5％以下。这就迫切需要冷链物流，冷链物流是指肉类、鲜奶等需要冷藏的食品，在生产、贮藏运输、销售，到消费前的各个环节中，始终处于规定的低温环境下，以保证食品质量，减少食品损耗的一项系统工程。 有数据显示，近年来，人们对冷冻冷藏食品的消费越来越多，我国的冷藏冷冻食品每年增产约10%。然而，我国食品的冷藏运输率只有15%左右，而发达国家却达到80%～90%。以南京为例，有上万家与物流有关的机构和企业，可是专门做冷链物流的却屈指可数。巨大的市场缺口，使得冷链物流商机无限。可是为什么现有的物流企业难以涉入呢？这需要我们分析原因研究对策加以解决。 【关键词】滞后第三方硬件设施规划技术信息

物流企业内部控制分析

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/c84185476.html, 物流企业内部控制分析 作者：沈启玲 来源：《财经界·学术版》2015年第17期 摘要：现代物流是一种促进国民经济增长的新型产业，又被称为21世纪的“黄金产业”，随着物流产业的迅猛发展，企业数量的不断增多和企业规模的扩大，物流企业面临着激烈的市场竞争。如何在日益激烈的市场竞争中获得发展的主动权，使企业立于不败之地，就需要强化物流企业内部控制制度的建设，实现企业的良性发展。本文主要介绍了物流企业内部控制实施的要素，分析了物流企业内部控制出现的问题及原因，由此提出了完善物流企业内部控制的有效途径，希望对物流企业在内部控制的建设上有些许帮助。 关键词：物流企业内部控制有效途径 “内部控制”的概念由美国COSO委员会在1992年正式定义，它是企业内部一项系统的自我监督和调整的体系。一般包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监控五大要素，这五项要素缺一不可，任何一项存在问题都会阻碍企业的发展。物流企业作为增长比较快的新型企业，内部控制的实施在企业发展中起着关键性的作用。 一、物流企业内部控制的内容要素 物流企业内部控制包括五方面要素，如果把企业内部控制比作一个人，那么控制环境就是内部控制的系统的“空气”、风险评估是“大脑”、控制活动是“神经”、信息沟通是“血液”、监控是“免疫”，缺一不可。企业发展就如同行走中的人，内部控制出现问题，就如同人的器官出现疼痛导致人停止不前一样，会阻碍企业的发展。 （一）内部控制系统的“空气”—控制环境 控制环境是物流企业的基调，是内部控制系统中其他要素的基础，是推动企业前进的助推器。一般包括企业文化、高层管理方式、企业经营理念、人力资源管理及规则。 （二）内部控制系统的“大脑”—风险评估 物流企业重视企业内部的风险评估，就如同人有一个健全的大脑。企业要建立具有有识别、分析和管理风险的机制。了解企业面临的风险，运用相关机制加以控制，同时在企业控制环境发生变化后，要在新的控制环境下对企业的可能存在的风险进行评估和管理、改善。 （三）内部控制系统的“神经”—控制活动

【案例分析】从三鹿奶粉事件看企业内部控制的实施

【案例分析】从三鹿奶粉事件看企业内部控制的实施 不久前，由三鹿奶粉引发的“奶粉事件”震动全国。该事件不仅对整个乳制品行业影响重大，在竞争主体、产品结构、企业架构、供应链等方面将重新洗牌，而且引发了公众对国家危机应对体制、社会道德和企业责任等问题的讨论和反思。笔者认为，该事件也暴露了企业在内部控制方面的缺陷和不足，应当引起我们对如何建立健全、有效的内控机制的思考。 一、从内部控制角度看三鹿事件 根据财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会发布的《企业内部控制基本规范》的定义，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，其目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。建立和实施有效的内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。从此次三鹿奶粉受三聚氰胺污染的事件本身及应对过程我们可以发现，企业在内部控制的五个要素中或多或少都存在不足，也给我们设计、执行和评价内部控制带来反思。 1. 内部环境。该要素是内部控制框架的基础所在，涵盖治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、诚信与道德观等多方面内容。尽管内部控制更强调相互牵制的制度性安排，但显然人的因素在内部控制，尤其是内部环境中发挥着重要的作用。我们常说“道德使之不愿、法律使之不敢、制度使之不能”，这说明诚信与道德观或者是企业文化在某种程度上是高于制度本身的。资料显示，三鹿集团早在2008年3月就接到消费者反映，但直到2008年8月三鹿已经秘密召回部分问题奶粉之时，却仍然没有将事件真相及可能产生的后果公之于众，有媒体称这种做法直接导致此后的一个多月里又有一批婴儿食用了三鹿问题奶粉。显然此次事件在某种程度上检验了三鹿集团决策层的诚信与道德观。事实上除了三鹿集团外，向牛奶中添加三聚氰胺的耿氏兄弟等不法分子、告知这些不法分子通过添加三聚氰胺可通过检测的技术人员、销售给不法分子三聚氰胺化工原料的人员，都存在着只顾利益不顾消费者健康的问题，而这种环境因素也许才是真正导致此次事件的罪魁祸首。我国的内部控制基本规范中将职业道德修养和专业胜任能力作为聘用员工的重要标准，要求企业加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，这对培育一个良好的环境氛围，更好地发挥内部控制的风险防范作用有着积极的意义，而要实现这个目标显然非一朝一夕之功。 2. 风险评估。这个要素要求企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险应对策略。众所周知，食品中不能添加的物质远比能添加的多，现有的检测手段不可能对每种有害物质都进行检查。就奶粉这种需要从分散农户处采购原料的食品而言，每个农户的奶牛喂养过程、原料奶的加工、储存和运输过程等都可能存在不同的风险，这就给原料奶的质量检验带来了挑战。我们知道，一般的企业内部控制都是针对常规事项进行设计的（如奶粉的营养成分是否达标等），而对例外事项（如添加三聚氰胺）则重视不足。这对内部控制的设计提出了挑战。显然，食品加工企业除了对原料采购、产品加工、存储储藏、物流配送等各个环节进行风险评价、分析之外，还应该就最可能产生风险的环节设立应对措施，例如风险评估时针对生产的奶粉原料中可能会含有哪些有害物质，原料提供者添加这些物质的可能性以及消费者食用这些物质的后果严重性等进行评价、排序，并从原料采购、产成品的检测验收等方面设定有针对性的指标，以提高内部控制的效率和效果。

快递公司的风险分析报告

快递公司的风险分析报告 该公司费用的损失情况分析如下： 1.损失费用分布在1000到4000元之间。损失费用在1000元以下的占71%。而损失费用在3000以上的却只占6.67%。平均损失为1078元。 2.员工造成的损失次数为25次，占总损失次数的55.6%代理司机造成的损失次数占为20次，占总损失次数的44.4%。两者单就损失次数上并没有明显的差异。如果知道员工的工作时间和雇佣的代理司机的工作时间。可以算出谁的损失概率更大。 3.代理司机造成损失的总费用是32510元。平均损失费用为1625.5元。员工造成的损失总费用是10532元。平均损失费用为421.28元。代理司机的损失费用较高。所以公司应该控制使用代理司机的次数。或者，找出代理司机损失较高的原因解决。 4.以下是对不同地区损失费用，损失次数的分析。 这图可以看出各地区损失的次数都差不多。 说明广州的平均损失费用也较其他两地区高出很多。说明他的单次损失费用都很高。几乎每次都算的上是大损失。。

通过上图可以看出北京，上海的损失总费用基本在10000元以下，而广州确达到了26000多。 广州的高损失应该引起公司的注意，收集更多资料，找到损失发生原因，实施有效的风险管理。 4 下面是不同月份的损失发生次数的分析。 由此可以看到，夏季的损失发生的次数较冬季要多一点，但是并不明显。所以，就此图看不到损失发生与季节的关系。但是如果，有很多的因素资料，可以的到更详细的分析。 5.不同时间的损失费用分析。

上两图明显看出，无论是平均损失费用还是损失的总费用，冬季明显高于夏季。但是冬季的损失次数不是明显最高的。所以，基本上，冬季所发生的损失都是较大的损失，会引起较高的损失费用。必须调查冬季损失费高的主要原因，从而有更好的风险控制。 以上只是对原始数据进行了简单的分析。找出了损失费用大致在时间，地点，用人类别上的区别。如果有更多的资料则可以进行更多的分析。进行风险识别。

物流控股公司内部控制基本守则范例(WORD5页).doc

物流控股公司内部控制基本制度范例 (WORD5页)1 股份有限公司内部控制基本制度 （2007年6月15日制定） 第一章总则 第一条为加强秦皇岛渤海物流控股股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）内部控制，促进公司规范运作和健康发展，保护投资者合法权益，本公司根据《公司法》、《证券法》等法律、行政法规、部门规章和《公司章程》的规定，制定本制度。 第二条公司内部控制制度包括控股子公司的管理控制、关联交易的内部控制、对外担保的内部控制、募集资金使用的内部控制、重大投资的内部控制、信息披露的内部控制、财务会计的管理控制等重要方面。 第三条公司董事会及董事、监事会及监事、高级管理人员及其他有关人员应当遵守公司内部控制制度。 第四条公司及所属子公司、分公司及其各级管理部门应当遵守公司内部控制制度，并按本制度要求制定相关内部控制制度。 第二章一般要求 第五条下列事项须向公司董事会报告并得到同意后方可办理：

（一）购买或出售资产； （二）对外投资（含委托理财、委托贷款、对子公司投资等）； （三）提供财务资助； （四）提供担保； （五）租入或租出资产； （六）签订管理方面的合同（含委托经营、受托经营等）； （七）赠与或受赠资产； （八）债权或债务重组； （九）研究与开发项目的转移； （十）签订许可协议； （十一）法律、行政法规、部门规章或公司章程规定的其他事项。 上述购买、出售的资产不含购买原材料、燃料和动力，以及出售产品、商品等与日常经营相关的资产，但资产置换中涉及购买、出售此类资产的，仍包含在内。 第六条当本制度第五条规定事项达到下列标准之一时，必须得到公司董事会决议通过后方可办理： （一）交易涉及的资产总额占公司最近一期经审计总资产的10%以上，该交易涉及的资产总额同时存在帐面值和评估值的，

顺丰优选冷链物流风险分析

Modern Management 现代管理, 2017, 7(5), 272-279 Published Online October 2017 in Hans. https://www.wendangku.net/doc/c84185476.html,/journal/mm https://https://www.wendangku.net/doc/c84185476.html,/10.12677/mm.2017.75037 Motion Optimization of Cold Chain Logistics Risk Analysis Qinwen Yang, Haohao Duan, Weijie Hao, Zepeng Zheng, Chenxia Suo Beijing Institute of Petrochemical Technology, Beijing Received: Sep. 30th, 2017; accepted: Oct. 14th, 2017; published: Oct. 20th, 2017 Abstract Based on the risk evaluation and analysis of the cold chain logistics operation in SF, this paper studies the methods of logistics risk evaluation and analysis based on the consumers’ perspective, based on the summary of other domestic and foreign research on risk assessment. The risk as-sessment model introduced in this paper is simple and effective and has good credibility. At the same time, this model can provide reference for the construction of cold-chain logistics system of other enterprises in our country, and the well-known cold chain logistics in the early period of in-vestment, the characteristics of long payback period, better cognitive cold-chain logistics, and provide effective support for its further development. Keywords Logistics, Cold Chain, Risk 顺丰优选冷链物流风险分析 杨钦文，段好好，郝玮杰，郑泽鹏，索晨霞 北京石油化工学院，北京 收稿日期：2017年9月30日；录用日期：2017年10月14日；发布日期：2017年10月20日 摘要 本文以顺丰优选运营的冷链物流中存在的风险评价和分析为研究目的，在总结其他国内外风险评估的研究的基础上，通过本文的研究结合顺丰优选自身的特性，研究了基于消费者角度的物流风险评价和分析的方法。文中介绍的风险评估模型操作简易且准确有效，具有很好的可信度。同时本模型能够为我国其