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02第二章货币资金

第二章货币资金

一、单项选择题

1.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。

A.会计员

B.会计师

C.会计主管

D.出纳员

2.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。

A.其他应收款

B.其他应付款

C.待处理财产损溢

D.营业外收入

3.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。

A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出

4.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。

A．银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金

5.对于未达账项，企业应当（）。

A.根据“银行存款余额调节表”直接入账

B.根据“银行对账单”入账

C.待有关结算凭证到达后入账

D.根据自制凭证入账

6.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（）账户办理。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

7.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。

A.因购销商品引起的

B.因代销商品引起的

C.因提供劳务引起的

D.因赊销商品引起的

8.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。

A.汇兑

B.委托收款

C.托收承付

D.支票

9.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。

A.其他应收款

B.银行存款

C.其他货币资金

D.预付账款

10.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。

A.其他货币资金－存出投资款

B.其他应收款

C.预付账款

D.其他货币资金－有价证券

11.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（）。

A.外埠存款

B.存出投资款

C.备用金

D.信用卡存款

12.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。

A.其他业务收入

B.冲减管理费用

C.营业外收入

D.冲减营业外支出

二、多项选择题

1.其他货币资金包括（）。

A.存出投资款

B.外埠存款

C.银行本票存款

D.银行汇票存款

E.信用卡存款

2.付款人向异地收款人支付款项时，可以直接使用“银行存款”的结算方式有（）。

A.汇兑

B.银行汇票

C.商业汇票

D.托收承付

E.委托收款

3.企业银行日记账与银行对账单不一致的原因有（）。

A.记账差错

B.应收账款

C.预收账款

D.未达账项

E.其他应收款

4.只适用于异地交易的结算方式有（）。

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.银行本票

E.托收承付

5．根据中国人民银行有关支付结算办法的规定，下列结算方法说法正确的是（）。

A．银行本票的付款期限为自出票日起1个月内

B．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票

C．单位可以将销货收入的款项存入其信用卡账户，但不得从单位卡中支取现金

D．采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订合法的购销合同，并在合同上写明使用托收承付结算方式

E．签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%的罚款，但不低于1000元

6．下列事项中，符合现金管理有关规定的有（）。

A．企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间

B．因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批

C．企业从开户银行提取现金，只要由本单位出纳人员签字盖章即可

D．如果现金溢余是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误

E．不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

7．下列符合企业银行存款开户的有关规定的是（）。

A．一般存款账户可以办理工资、奖金等现金的支取

B．临时存款账户可以办理转账结算，但不能办理现金收付

C．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

D．不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户

E．一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取

8．按照《内部会计控制规范－货币资金》的要求，货币资金监督检查的主要内容包括（）。

A．是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象

B．是否存在货币资金支出越权审批的行为

C．是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管

D．是否存在票据购买、领用、保管的漏洞

E．是否存在库存现金超限额的情况

三、判断题

1.企业持有的各种基金不包括在现金之内。（）

2.对于使用定额备用金的部门，凭单据报销差旅费时，会计部门按报销金额应冲减“其他应收款”或“备用金”账户。（）

3.信用卡中的单位卡一律不得用于十万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，也不得支取现金。（）

4.企业采用赊销、代销、寄销等方式销售商品，其销售的款项不得采用托收承付结算方式结算货款。（）

5.企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在同一家银行的几个分支机构同时开立一般存款户。（）

6.银行汇票是由银行签发的，见票无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（）

7.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。（）

8.企业采用汇兑结算时，汇往外地的款项要先通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算。（）

9.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）

10.企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行，这部分汇入采购地银行的资金应通过“银行存款”科目核算。（）

四、计算与业务题

1.练习现金业务的核算：

(1)拨付总经理办公室备用金2000元（实行定额备用金制度）。

(2)购买办公用品500元，以现金支付。

(3)从银行提取现金2000元备用。

(4)职工李某报销差旅费700元，余款100元交回现金。

(5)现金清查中发现溢余50元，经批准转作营业外收入处理。

(6)总经理办公室凭报销单据报销购买办公用品的零星开支500元，补付现金。

(7)办公室处理废旧报纸收入50元现金。

要求：根据以上经济业务编制会计分录。

2.练习银行存款业务的核算：

(1)投资者投入货币资金250000元，存入银行。

(2)以银行存款200000元，归还短期借款。

(3)收到应收账款50000元存入银行。

(4)购进原材料一批货款100000元，增值税17000元，材料已经验收入库中，开出支票支付货款。

（5）以银行存款支付本月行政管理部门电费1800元。

(6)用银行存款上缴所得税税金3500元。

(7)委托银行向外地某公司汇款1850元,偿还前欠货款。

(8)收到银行转来的付款凭证，增值税专用发票上列明货款10000元，增值税1700元。有关单据上列明运杂费500元，经审查无误，当即承付。

(9)收到银行通知，前已托收的款项58500元已收回。

(10)从银行提取现金50000元备发工资。

要求：根据以上业务，进行必要的计算和账务处理。

3.A公司2008年12月31日银行存款日记账余额是384830元，银行送来的对账单上本企业银行存款余额是392109元，经逐笔核对，发现以下几笔未达账项：

（1）企业委托银行代收货款8700元，银行已经收到入账，企业尚未登账；

（2）银行代付水电费261元，企业尚未接到付款通知；

（3）企业8月30日送存转账支票5510元，企业已入账，银行尚未登入企业存款账；

（4）企业11月15日开出现金支票一张，金额4350元，用于支付购买办公用品费，但持票人尚未去银行支取；

要求：根据以上资料，编制“银行存款余额调节表”，A公司2003年12月31日可动用的

银行存款数额为多少？

4.练习其他货币资金业务的核算：

(1)企业办理信用卡申领手续，缴存信用卡备用金存款50000元。

(2)企业向银行提交“银行汇票委托书”，并将200000元缴存银行，取得银行汇票。

(3)委托银行将100000元汇往外地某银行开立临时存款账户。

(4)向银行申请面值20000元的银行本票一张，本票已收到。

(5)用信用卡支付业务招待费4000元。

(6)用银行汇票支付前欠货款180000元。

(7)采购员从外地用临时存款购买原材料80000元，增值税13600元，材料尚在运输途中。

(8)银行通知，收到银行汇票及临时存款退回的余额。

要求: 据以上业务，进行必要的计算和账务处理。

第二章货币资金习题答案

第二章货币资金一、单项选择题 1.A; 2.D; 3.C; 4.A; 5.C; 6.D; 7.C; 8.A; 9.A; 10.A; 11.C; 12.A 13.C; 14.D; 15.C; 16.C; 17.B; 18.C 二、多项选择题 1.A、B、C、E； 2.A、B、C、D、E； 3.A、D、E； 4.A、D； 5.B、E； 6.B、D、E； 7.A、B、D、E 8.A、C； 9.A、D； 10.A、B、C、D、E 三、判断题 1. √; 2.×; 3.√; 4√; 5. √; 6.×; 7.×8.×; 9.√; 10√; 11.×; 12.√; 13.× 14.×; 15. √; 16.×; 17.×; 18. √ 四、计算与业务题 1.练习现金业务的核算： (1)借：银行存款 1000 贷：库存现金 1000 (2) 借：备用金（其他应收款）－总经办 2000 贷：库存现金 2000 (3)借：管理费用 500 贷：库存现金 500 (4) 借：其它应收款－李某 800 贷：库存现金 800 (5)借：管理费用 600 贷：库存现金 600 (6)借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 (7)借：管理费用 700 库存现金 100 贷：其它应收款－李某 800 (8)借：库存现金 702 贷：主营业务收入 600 应交税费－应交增值税（销项税额） 102 (9)借：库存现金 50 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50 贷：营业外收入－盘盈利得 50 (10)借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100 贷：库存现金 100 (11)借：管理费用－办公费 500 贷：库存现金 500 (12)借：库存现金 50 贷：营业外收入 50 2.练习银行存款业务的核算： (1)借：银行存款 250000 贷：实收资本 250000 (2)借：短期借款 200000 贷：银行存款 200000 (3)借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000 (4)借：原材料 100000 应交税费－应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 117000 (5)借：管理费用 1800 贷：银行存款 1800 (6)借：应交税费－应交所得税 3500 贷：银行存款 3500 (7)借：应付账款－某公司 1850 贷：银行存款 1850 (8)借：应收账款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费－应交增值税（销项税额） 8500 (9)借：在途物资 40000 应交税费－应交增值税（进项税额） 6800 贷：应付票据 46800 (10)借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费－应交增值税（销项税额） 5100 (11)借：银行存款 81900 贷：主营业务收入 70000 应交税费－应交增值税（销项税额） 11900 (12)借：在途物资 10500 应交税费－应交增值税（进项税额）1700

第2章货币资金练习题

第二章货币资金练习题一、单项选择题： 1．如果发现库存现金长款，应贷记( )。 A．“其他应收款”科目 B．“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目 C．“库存现金”科目D．“应收账款”科目 2．银行汇票是由( )签发的。 A．企业 B．收款人 C．银行D．持票人 3．银行汇票付款期限为自出票日起（）。 A．2个月 B．1个月 C．3个月 D．6个月 4．使用银行本票支付各种款项，适用于（）。 A．不同票据交换区域 B．同一票据交换区域 C．同域异地均可 D．异地票据交换区域 5．银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（）。 A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月 6．商业汇票的付款期限最长不得超过( )。 A．2个月B．3个月 C．6个月D．1年 7．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( )。 A．库存现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票 8．对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（）。 A．根据银行对账单金额入账 B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C．在编制“银行存款余额调节表”时入账 D．待有关凭证到达时入账 9．支票的提示付款期限为自出票日起( )。 A．3日 B．5日C．10日 D．20日 10．信用卡中单位卡账户的资金一律从( )账户转账存入。 A．一般存款账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户11．企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的，应事先报（）审查批准。 A．企业负责人 B．上级主管部门 C．开户银行 D．财税部门 12．信用卡的透支期限最长为( )。 A．10天B．20天C．30天 D．60天 13．托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为( )。 A．3天 B．5天 C．10天 D．15天 14．企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( )。

第四章货币资金及应收项目

第四章货币资金及应收项目一、单项选择题 1.按照现行规定，下列结算方式中可以通过“应收票据”核算的包括（）。Ａ.银行承兑汇票Ｂ.外埠存款Ｃ.银行本票存款Ｄ.银行汇票存款 2.下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是（）。Ａ.汇兑Ｂ.托收承付Ｃ.支票Ｄ.商业汇票 3.某企业2007年9月1日收到一张面额10万、年利率6％的商业承兑汇票，期限6个月，则07年末的资产负债表上“应收票据”项目金额为（）万元。Ａ.10.6Ｂ.10.2Ｃ.10.3Ｄ.10.5 4.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。Ａ.商品交易的货款Ｂ.提供劳务的款项Ｃ.代销商品的款项Ｄ.赊销商品的款项 5.某单位小刘发现单位账上一笔无法查明原因的现金短缺，经批准后应该作如下账务处理（）。Ａ.借：管理费用－现金短缺贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢Ｂ.借：营业外收入贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢Ｃ.借：其他应收款贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢Ｄ.借：财务费用贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢 6.银行存款日记账余额2000元，经与银行对账单核对，有银行代收票据款400元及银行手续费6元未入账，另外，企业所开现金支票50元尚未兑现，则企业实有的银行存款余额为（）。Ａ.1000元Ｂ.2394元

Ｃ.1303元Ｄ.1347元 7.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。Ａ.材料采购Ｂ.其他货币资金Ｃ.预付账款Ｄ.在途物资 8.企业发放工资支取现金，可通过下列（）账户办理。Ａ.专项存款户Ｂ.一般存款户Ｃ.临时存款户Ｄ.基本存款户 9.根据规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（）。Ａ.支付物资采购货款1200元Ｂ.支付零星办公用品购置费600元Ｃ.支付离退休人员工资3000元Ｄ.支付职工差旅费2000元 10.企业下列做法中，符合银行存款管理制度要求的有（）。Ａ.通过基本存款账户和一般存款账户支取现金Ｂ.一个企业可选择多家银行开立基本存款账户Ｃ.可选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户Ｄ.一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户二、多项选择题 1.下列结算方式中适用于异地结算的有（）。Ａ.银行汇票Ｂ.银行本票Ｃ.商业汇票Ｄ.支票 E.汇兑 2.银行存款账户核算的内容包括（）。 A.外埠存款 B.外币存款 C.银行本票存款 D.人民币存款 E.银行汇票存款

第四章货币资金的审计题库4-0-8

问题： [单选]注册会计师为了证实被审计单位在临近财务报表日签发的支票是否均已入账，以下审计程序中，最有效的是（）。 A.审查财务报表日的银行存款余额调节表 B.审查12月份的支票存根 C.审查财务报表日的银行对账单 D.函证财务报表日的银行存款余额选项B正确。注册会计师为了确保支票付款均已入账，应当在清点支票存根时，确定各银行账户最后一张支票的号码，检查其是否入账，同时审查该支票号码之前的支票是否均已开具，且是否均已入账

问题： [单选]在对库存现金实施监盘程序时需要提请相关人员参加监盘工作。注册会计师应当提请被审计单位参加库存现金监盘的人员是（）。 A.出纳员和应收账款记账员 B.出纳员和总会计师 C.出纳员和会计主管 D.财务总监和内部审计人员选项C正确。注册会计师对库存现金实施监盘程序时，除了注册会计师外，被审计单位会计主管人员和出纳员也必须参加

问题： [单选]注册会计师拟函证被审计单位截止2014年12月31日的中国建设银行某开户银行。以下事项中，最能表明注册会计师实施函证目的是（）。 A.获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日漏记应付职工薪酬 B.获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日银行存款真实性 C.获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日已经发生的担保业务 D.获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日应付账款完整性选项B正确。函证银行账户的最基本的目标是确认银行存款的真实性。 https://www.wendangku.net/doc/ca15613388.html,/ 意甲赛程

问题： [单选]A注册会计师在考虑对银行存款实施的函证程序时，下列考虑中不恰当的是（）。 A.函证银行存款在证实所列银行存款是否存在的同时，还可以了解企业欠银行的债务及未披露的或有负债情况 B.函证范围包括零余额账户和在本期内注销的账户 C.如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，则可以不对该银行账户实施函证，但需要在审计工作底稿中说明理由 D.采用消极式函证方式对银行存款进行函证银行存款函证的方式应为积极式函证。

中级财务会计第二章货币资金习题及答案

中级财务会计第二章：货币资金 1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金） 2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支岀等；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）岀差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（现行规定为1 000元）以下的零星支岀；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支岀。库存现金限额P54 （1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。现金日常收支管理P54 （1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存）（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支），因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许____________ （3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）（4）贯彻“九不准”的规定 3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。（2）一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。（3）临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。（4）专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户银行存款结算管理P61 四票（支票、银行汇票、商业汇票和银行本票）、一卡（信用卡）、三方式（托收承付、委托收款和汇兑）、一证（信用证）、一款（存岀投资款）支票：含义一一是岀票人（银行的存款人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。特点一一①现金支票（只能从银行提现）、转账支票（只能从银行转账）、普通支票②有效期：不超过10

第2章货币资金

第2章货币资金一、本章预习要览（一）关键概念 1.货币资金 2.现金 3.银行存款 4.其他货币资金 5.备用金 6.未达账项 7.转帐结算 8.外币 9.外汇 10.汇兑损益（二）关键问题 1.如何理解现金的概念及特征？ 2.现金控制的基本内容包括哪些？ 3.企业在银行可以开立哪些帐户？每个帐户的用途是什么？ 4.什么是外币业务？具体包括哪些内容？ 5.汇兑损益包括几种？各自的特点是什么？二、本章重点与难点 ☆现金的管理 ☆现金的核算 ☆备用金的核算 ☆银行存款的核算 ☆其他货币资金的核算 ☆外币业务的核算三、练习题（一）单项选择题 1.不包括在现金使用范围内的业务是（）。 A.支付职工福利费 B.结算起点以下的零星支出 C.向个人收购农副产品 D. 支付银行借款利息 2. 结算起点以下的零星支出的结算起点是（）。 A. 1500元 B. 500元 C. 1000元 D. 2000元 3.不包括在广义现金范围内的项目是（）。 A.银行存款 B.定期储蓄存单 C.保付支票 D.职工借款欠条 4.实行定额备用金制度，报销时会计分录是（）。 A.借记管理费用，贷记现金 B.借记备用金，贷记现金 C.借记管理费用，贷记备用金 D.借记现金,贷记备用金 5.确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（）。 A.5天 B.10天 C.15天 D.8天 6.在企业开立的诸多帐户中，可以办理提现以发放工资的是（）。 A.专用存款帐户 B.一般存款帐户 C.临时存款帐户 D.基本存款帐户 7.在企业的银行帐户中，不能办理现金支取的帐户是（）。 A．基本存款帐户 B．临时存款帐户 C．专用存款帐户 D．一般存款帐户课文内容页码，1/5 8.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。

会计制度设计(第四章)知识点1任务一和知识点4任务一

第四章知识点一：货币资金任务一:A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情:一是在本年度6月14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起;二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。问题:出纳员对这两件事情的处理是否正确?为什么?该公司应设计怎样的货币资金管理制度。答:1、出纳小王对以上业务的处理不正确。第一、出纳经管的现金出现短款，首先需要通过财务主管履行清查核对等检查工作，短款原因无法查清的情况下，应作为出纳责任短款履行赔偿义务，因此，需要通过会计账务处理方式予以正确的记录。第二、出纳在2007月10日，发现现金长款，如果按照第一步的处理程序后，客观上于007日的短款没有直接的关联，在未按照第一步要求处理的情况下，其长款可能与前面的短款有一定的关系，但是，不论是否有关系，出纳不能私自处理自己经管现金的长、短款，发现长款也应当提请财务主管实施清查手续，无法查明原因的情况下，应按照规定如实进行长款的会计处理。 2、会计小李的以上业务处理不正确。因为未达账项在本质是企业与银行对部分跨期结算业务因相关结算凭证的传递而产生的会计记录与银行对帐单记录不一致现象，这种现象经过编制未达账项余额调节表以后，会验证企业与银行记录的一致性。这部分未达账项在下个月随着相关银行结算凭证的传递消除企业与银行之间的记录差异，形成自动平衡，因此，会计对这部分未达账项不能在未达账项的发现当期，在没有相关银行结算凭证为依据的情况下，将未达账项提前登记入帐，否则，会在下个月有关上个月的未达账项的银行结算凭证传到财务后形成重复入帐的差错。三、该公司应从以下几个方面设计货币资金管理制度，理由如下:货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。 1、货币资金内部控制目标及环境货币资金内部控制目标。内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。货币资金内部控制目标有四个:货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用;货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部人账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现;货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备;货币资金的效益性。即合理调度货币资金，便其发挥最大的效益。 2.货币资金内部控制环境。所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。货币资金内部控制环境主要包括以下因素。 (1)管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会等制度加强对其的监督。

(完整word版)第二章货币资金练习题

第二章货币资金练习题一、名词解释 1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。 2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。 3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。 7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。 9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。二、填空题 1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。 2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。 3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。 4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。 5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。 6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。 7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。三、单项选择题 1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。 A、借：其他应收款 B、借：待处理财产损益 C、贷：其他应收款 D、贷：待处理财产损益 2、银行存款清查核对采用的方法是（B） A、实地盘点法 B、借：核对账目法 C、询证法 D、调节法 3、银行承兑汇票的承兑人是（B） A、付款人 B、付款人的开户银行 C、收款人 D、收款人的开户银行 4、异地托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（A） A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（D） A、根据“银行对账单”记录的金额入账 B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D、待有关结算凭证到达后入账 6、下列属于其他货币资金核算内容的是（C）

第2章货币资金练习题及答案(最新整理)

单选题 1.我国会计上所说的现金是指企业的（） A:库存现金B:库存现金和银行存款 C:库存现金、银行存款和有价证券 D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。 A:上级部门 B:工商行政管理部门 C:税务部门 D:开户银行正确答案：D 3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。 A:基本存款账户 B:一般存款账户 C:临时存款账户 D:专用存款账户 4.银行汇票付款期限为自出票日起（） A:1 个月B:2 个月 C:3 个月 D:6 个月正确答案：A 5.银行承兑汇票承兑人是（） A:购货单位 B:购货单位的开户银行C:销货单位 D:销货单位的开户银行正确答案：B 6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。 A:银行汇票 B:银行本票 C:托收承付 D:支票正确答案：C 7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 A:收款人:付款人 C:承兑人 D:被背书人正确答案：C 8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。 A:银行汇票存款 B:银行本票存款 C:备用金 D:存出投资款正确答案：C 10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。 A:基本存款账户 B:一般存款账户 C:临时存款账户 D:专用存款账户正确答案：A 11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。 A:主营业务收入 B:其他业务收入 C:其他应付款 D:营业外收入正确答案：D 12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。 A:根据“银行对账单”入账 B:根据“银行存款余额调节表”入账 C:根据对账单和调节表自制凭证入账 D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D 13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。A:人民币 B:记账本位币C:港币 D:外国货币正确答案：B 二、多选题

第2章习题货币资金(答案完整版)

第2xx货币资金一、单项选择题 1.库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（C）。书P19原文 A.3天 B.5天 C.3～5天 D.15天解析: 根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定. 2.远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。一般参照企业正常开支需要现金的天数是（D）。书P19原文，远离银行或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额 A.5天 B.15天 C.最少15天 D.最多15天 3.企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（D）。书P19倒数第二段原文

A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢解析: 当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢. 4.银行汇票的付款期限为自出票之日起（B）。书P20原文 A.1个月 B.1个月内 C.2个月 D.2个月内解析: 根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内. 5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（B）。书P21原文 A.6个月 B.不超过6个月 C.180天 D.不超过180天解析: 根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月

第02章货币资金习题

第02章货币资金习题一、单选题 1、下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（） A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 2、下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是（） A、支付职工奖金65000元 B、购买办公用品付款300元 C、支付购买设备款70200元 D、预付出差人员携带的差旅费5000元 3、企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是（） A、银行存款 B、短期投资 C、其他应收款 D、其他货币资金 4、已计入“待处理财产损益”科目、无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入的科目是（） A、管理费用 B、其他业务成本 C、财务费用 D、营业外支出 5、下列各项中，不得用于支取现金的是（） A、信用卡（单位卡） B、注有“现金”字样的银行本票 C、现金支票 D、填有“现金”字样的银行汇票 6、企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款账户是（） A、临时存款户 B、一般存款户 C、专用存款户 D、基本存款户二、多选题 1、下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有（） A、采购人员超过授权限额采购原材料 B、未经授权的机构或人员直接接触企业资金 C、出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 D、出纳人员兼任会计档案工作和债权债务登记工作 E、主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务 2、下列项目中，属于企业货币资金的有（） A、银行存款 B、外埠存款 C、银行汇票存款 D、存出保证金 E、备用金 3、下列业务中，可使企业其他货币资金增加的有（） A、将银行存款汇往外地银行开立的临时采购账户中 B、以存出投资款购买债券 C、通过银行将人民币存款兑换为外币并存入银行 D、以银行汇票存款转账购买材料 E、采购完毕，将银行汇票余款收回，存入原办理汇票银行的存款户中 4、下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有（） A、普通支票 B、注有“现金”字样的银行本票 C、转账支票 D、填有“现金字样的银行汇票” E、划线支票 5、下列项目中，不符合《内部会计控制规范——货币资金》规定要求的有（） A、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 B、由出纳人员兼任固定资产明细账登记工作 C、以企业的银行账户为个人代存并支取现金 D、经主管财务的副总经理批准银行存款垫付应由职工个人负担的医疗费 E、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作二、业务题 1、A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。2008年6月，发生下列业务：（1）3月2日，向B公司赊销某商品100件，每件标价200元，实际售价180元（售价中不含增值税额），已开增值税专用发票。商品已交付B公司。代垫B公司运杂费2 000元。

第四章货币资金的审计题库6-0-8

问题： [多选]以下审计程序中，属于货币资金的控制测试程序的有（）。 A.检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况 B.检查付款的授权批准手续是否符合规定 C.监盘库存现金 D.检查外币现金的折算方法是否符合有关规定选项AC属于货币资金的实质性程序。

问题： [多选]下列审计程序中，属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有（）。 A.抽查大额现金和银行存款收支，评估其是否及时入账 B.监盘库存现金，编制库存现金监盘表 C.向开户银行函证银行存款余额 D.抽查是否每月编制银行存款余额调节表选项A、D均属于控制测试程序

问题： [多选]下列有关函证银行存款目的的说法中，正确的有（）。 A.银行借款的金额是否正确 B.是否存在企业未入账的银行借款 C.银行存款是否存在 D.是否存在或有负债函证银行存款可以实现多个目标，四个选项都正确。https://www.wendangku.net/doc/ca15613388.html,/ 街机游戏

问题： [多选]下列有关寄发开户银行询证函的说法中，恰当的有（）。 A.寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证 B.要求银行直接回函至会计师事务所 C.函证对象包括银行存款和借款余额 D.以被审计单位的名义向每一家开户银行寄发询证函选项D错误。注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。

问题： [多选]假设A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。注册会计师于2015年2月1日对库存现金实施监盘，则应通过（）调整至资产负债表日的金额。 A.扣减2015年1月1日至2015年2月1日库存现金减少额 B.加计2015年1月1日至2015年2月1日库存现金增加额 C.扣减2015年1月1日至2015年2月1日库存现金增加额 D.加计2015年1月1日至2015年2月1日库存现金减少额依据库存现金监盘表，即依据追溯调整的原理，2014年12月31日的现金实有数额=2015年2月1日实际监盘数额-2015年1月1日至2015年2月1日增加额+2015年1月1日至2015年2月1日减少额。

财务会计第二章-货币资金习题 -答案

练习题答案一、名词解释 1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。从其内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 2.内部控制制度是企业重要的内部管理制度，是指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。 3．未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。 4．银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 5．商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 6．银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 7．支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。二、判断题 1．√2．×3．√ 4.×5．√6．√7．×8．×9．√10．× 11. ×12．× 三、单项选择题 1．D 2．C 3．D 四、多项选择题

1.ABCDE 2.ABDE 3.ABD 4.ACD 五、简答题 1．库存现金日常收支管理的内容主要有： (1)现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。 (2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和便用情况。 (3)企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用涂，并由财务部门负责人签字盖章，交开户银行审核后方可支取。 (4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。 2.企业货币资金内部控制制度的主要特征及主要内容如下： (1)企业货币资金内部控制制度的主要特征：要求货币资金收支与纪录的岗位分离，收支凭证经过有效复核或核准，收支及时入账且收支分开处理，建立严密的请查核核对制度，做到账实相符，制定严格的现金管理及检查制度等。 (2)企业货币资金内部控制制度的主要内容有: 1)货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责； 2)货币资金收支业务的会计处理程序制度话； 3)货币资金收支业务与会计记账分开处理； 4)货币资金收入与货币资金支出分开处理； 5)内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查。 3.企业可以使用库存现金支付的范围主要包括：

第二章货币资金

第二章货币资作业题姓名:班级:学号: 一、单项选择题 1.企业收到承租方交来现金500元,系出租包装物押金。会计分录为()。 A、借:库存现金 500 贷:主营业务收入 500 B、借:库存现金 500贷:其他业务收入 500 C、借:库存现金 500 贷:其他应收款 500 D、借:库存现金 500贷:其他应付款 500 2.下列项目中,企业可以用现金支付的是()。 A、支付个人劳动报酬 B、偿还银行小额借款 C、支付前欠某单位1 200元货款 D、退还某单位多付货款1 500元 3.职员李四出差归来,报销差旅费1 500元,退回剩余现金500元。应编制的分录是()。 A、借:库存现金 2 000 贷:其他应收款 2 000 B、借:管理费用 2 000 贷:其他应收款 2 000

C、借;其他应收款 2 000 贷:库存现金 500 管理费用 1500 D、借:管理费用 1500 现金 500 贷:其他应收款 2 000 4.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查,长款原因仍然不明,经批准后应转入()科目。 A、“现金” B、“营业外收入” C、“待处理财产损溢” D、“其他应付款” 5.经查明原因,转出应由出纳员赔偿的现金短款200元,会计分录是()。 A、借:其他应收款 200 贷:库存现金 200 B、借:其他应收款 200 贷:待处理财产损溢 200 C、借:应收账款 200 贷:待处理财产损溢 200 D、借:应收账款 200 贷:库存现金 200 6.一个单位只能在一家金融机构开设一个()。 A、一般存款户 B、专用存款 C、临时存款产

会计学第四章货币资金练习题

第四章货币资金一、单项选择题 1. 企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。 A. 其他应收款 B. 营业外支出 C. 管理费用 D. 财务费用 2. 企业的工资、奖金等现金的支取，可以通过（）办理。 A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 3.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（）。 A. 外埠存款 B. 存出投资款 C. 备用金 D. 信用卡存款 4. 属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。 A. 其他业务收入 B. 冲减管理费用 C. 营业外收入 D. 冲减营业外支出 5.下列支付结算方式中，只适用于商品交易以及因商品交易产生的劳务供应的款项的是（）。 A. 支票 B. 银行汇票 C. 汇兑 D. 托收承付 6.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。 A. 物资采购 B. 其他货币资金 C. 预付账款 D. 在途物资 7.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）。

A. 2个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 1年二、多项选择题 1. 根据中国人民银行有关支付结算办法的规定，下列结算方法说法正确的是（）。 A. 银行本票的付款期限为自出票日起1个月内 B. 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票 C. 单位可以将销货收入的款项存入其信用卡账户，但不得从单位卡中支取现金 D. 采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订合法的购销合同，并在合同上写明使用托收承付结算方式 E. 签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%的罚款[答案]: BD [解析]: A项银行本票的付款期限为自出票日起不超过2个月；C项单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户，也不得支取现金；E项签发空头支付，要按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款 2. 下列事项中，符合现金管理有关规定的有（）。 A. 企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间 B. 因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批 C. 企业从开户银行提取现金，只要由本单位出纳人员签字盖章即可 D. 如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误 E. 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金 [答案]: ABDE [解析]: 企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 3.下列符合企业银行存款开户的有关规定的是（）。 A. 一般存款账户可以办理工资、奖金等现金的支取 B. 临时存款账户可以办理转账结算，但不能办理现金收付 C. 一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 D. 不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户 E. 一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支

第二章货币资金业务题

第二章货币资金（一）资料］顺达公司发生以下现金会计业务：1，3 月 1 日，签发现金支票一张，从银行提取 3 000元现金备用。 2，3 月 6 日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800 元，财务部门支付现金。 3，3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。 4，3月25日，支付管理部门房屋租金850元。 5．3月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理） 6．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。 7．3月27日，生产车间报销办公费60元。 8．3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。 9．3 月30 日，在现金清查中，发现短款50 元，无法查明具体原因。 10. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。要求根据以上经济业务编制会计分录。（二）资料］，顺达公司发生以下银行存款收付会计业务：1，.3月2日，销售产品，取得销售收入18000元，增值税 3 060元，共计21 060 元，收到支票存入银行。 2.3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。 3.3月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。 4.3月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400 元，以转账支票支付。 5．3月21日，开出转账支票支付产品广告费 2 500元。 6．3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。要求］根据以上经济业务编制会计分录（三）［资料］顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务：1，3 月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000 元汇往采购地广州工商银行。 2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额 2 720元，共计18 720元，材料验收入库。 3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。 4．3 月15 日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000 元转为银行汇票存款。 5．3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价值45 000元，增值税7 650 元，共计52 650元，材料验收入库。 6．3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。 7．3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。 8．3月28日，用信用卡支付业务招待费 5 000元。［要求］根据以上经济业务编制会计分录。

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