内部审计练习题带答案

内部审计练习题第一章强制性指南

一、名词解释

1. 确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或

结论而做出的客观评价。

2. 内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确

立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。

3. 职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损

害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为，以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。

5. 外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。

6. 风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。

7. 内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

二、判断题：（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40 正确，其他错误。）

1. 客观原则要求勤恳地开展工作。

2. 内部审计具有处罚权。

3. 内部审计可以提出建议。

4. 内部审计可以对被审计的对象进行评价。

5. 内部审计独立性是内部审计职业道德要求。

6. 内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的。

7. 内部审计可以向审计委员会报告工作。

8. 内部审计的内容几乎无所不包。

9. 内部审计意见应该尊重董事长的意见。

内部审计可以由会计人员兼任。

内部审计师应该精通 IT 技术。 发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能。 应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查。 内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见。 内部审计师在审计期间可以接受被审计人员赠送的挂历。 如果对首席审计官负责的业务提供确认服务， 应由内部审计部门的质量保证部门进行监 督。 内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。 蓄意参与违法活动属于不诚信。 出于对本单位相关信息保密性要求和内部审计的性质， 内部审计师可以不配合外部审计

师的工作。

外部评估只评估质量保证与改进程序即可。 首席审计官不需要向董事会和高管层报告内部评估的结果。 内部定期评估和外部评估结果应该至少每年报告一次。 为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。 董事会审批年度审计计划是对

内部审计独立性的损害。 出现重大事项或者年度审计计划发生重大临时性变化时， 首席审计官可以自行更改计划，

不需要报告。

内部审计业务外包后，内部审计部门的职责就解除了。 内部审计服务的外部提供者不需要承担内部审计责任。 外部审计人员无权获得内部审计的报告。 企业内部审计师不应该协助外部审计师对本企业进行财务报表审计。 外部审计不能接触内

部审计师的审计工作底稿。

首席审计官有权自行决定是否参与内外部专家的聘任工作。

如果首席审计官与高级管理层在风险控制方面存在意见分歧，可以独自向董事会报

告，

10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18.

19. 20.

21. 22.

23.

24.

25. 26.

27. 28. 29.

30.

31.

32.

也可以联合报告。

33. 董事会对内部审计资源的充足性负有主要责任。

34. 首席内部审计执行官对内部审计资源的充分性、适当性和有效配置承担最终责任。

35. 首席审计官的任免、薪酬决定最终由首席执行官批准。

36. 内部审计计划至少 1 年制定一次。

37. 风险评估是指发生对实现目标产生影响的事件的可能性的评估。

38. 制定审计计划是首席审计官的责任，批准审计计划是高级管理层的责任。

39. 当内部审计师缺乏完成全部或部分咨询业务所需要的知识、技能和能力时，首席审计官

可以考虑聘请外部服务提供者协助。

40. 当内部审计师缺乏缺乏完成全部或部分确认业务所需要的知识、技能和能力时，首席审

计官可以考虑聘请外部服务提供者协助。

三、选择题

1. 内部审计职业道德基本原则包括（BDEG ）

A独立B客观C公正D诚信E胜任F审慎G保密

2. 内部审计的职能和作用包括（DF ）

A监督B鉴证C评价D确认E服务F咨询G建议H指导

3. 内部审计组织上的独立性是指在业务上要向（

AB ）报告工作。

A. 董事会

B.审计委员会

C.首席执行官

D.股东代表大会

E.董事长

4. 对于调入或临时聘用的人员，只有在离开原岗位至少（ A ）以后，才能分配他们参与审计他们以前负责的运营领域。

A.1 年

B.2年

C.3 年

D.半年

5. 外部评估至少（ C ）开展一次。

A. 1 年

B.3 年

C.5年

D.10 年

6. 质量保证与改进程序的外部评估人员包括（AB ）

A. 注册会计师

B.组织外部的内部审计师

C.组织内部的财务人员

D.组织内部的法律人员

7. 外部评估人员至少具有（ B ）在内部审计或相关咨询工作方面担任管理职位的经验。

A. 1 年

B.3 年

C.5年

D.10 年

8. 内部的定期评估一般由（ C ）挑选的小组或个人来完成。

A.首席执行官

B.董事长

C.首席审计官

D.财务总监

9. 内部审计计划至少（ A ）制订一次。

A.1 年

B.2年

C.3 年

D.半年

10. 可以由（ABC ）聘用外部服务提供者。

A.首席审计官

B.董事会

C.高级管理层

D.财务总监

11. （ A ）负责评估外部服务提供者的专业胜任能力和独立性、客观性。

A.首席审计官

B.董事会

C.高级管理层

D.财务总监

12. 内部审计和外部审计可以相互接触（或了解）对方的（ABCD ）

A.审计方案

B.审计工作底稿

C.审计报告

D.管理建议书

13. 内部审计与外部审计的协调工作应由（ B ）负责。

A.首席审计官

B.董事会

C.高级管理层

D.财务总监

14. 内部审计预算应该由（ B ）批准。

A.首席审计官

B.董事会

C.高级管理层

D.财务总监

15. 首席审计官至少（ A ）一次向董事会和高管层提交一次工作报告。

A.1 年

B.2 年

C.1个月

D.半年

16. 需要向高管层和董事会报告的重大审计事项包括（ABC ）。

A.违法行为

B.低效和浪费行为

C.重大控制薄弱环节

D.已查实的舞弊行为.

17. 以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是（CD ）

A. 某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后，利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问

B. 因为受到法庭传唤，在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料

C. 在审计过程中，内部审计师发现该公司推出的新产品市场前景很好，所以告知家人购买了该公司的股票

D. 在审计活动完成后接受了公司提供的工作报酬

四、填空题

1. 质量保证与改进程序必须包括（内部评估）和（外部评估）。

2. 内部评估包括对内部审计活动执行情况的（）和（）或由（）其他充分了解内部审计实务的人员进行的评估。

3. 首席审计执行官应该对组织内（拥有充分权力，能够促进独立性并保证广泛的审计范围、充分考虑审计报告并依据审计提出的建议采取适当行动）的人负责。

4. 内部审计师的报告关系包括（职能性报告关系）和（行政性报告关系）。

5. 外部评估的形式可以是（完全的外部评估），或者是（对自我评估的独立外部审定）。

6. 合格的外部评估人员和评估小组应当由能够胜任（内部审计实务）和（外部评估程序）的人员组成。

7. 内部审计计划包括（年度审计计划）、（沟通计划）、（需要的政策及程序）。

8. 内部审计部门的计划必须建立在（风险评估

）基础上。

9. 内部审计资源包括（雇员）、（外部服务提供者）、（资金支持）和可利用的（方法技术）等。

10. （董事会）对充足的内部审计资源负有最终责任。

11. （首席审计官）对内部审计资源的充分性和有效性负主要责任。

12. 每年，首席审计官都应将内部审计部门关于工作安排、人员配备和财务计划情况的总结

报（高管层）审批，报（董事会）参考。

13. 《国际内部审计专业实务框架》包括（强制性指南）和（非强制性指南）；

14. 强制性指南又包括（内部审计定义）、（职业道德规范）和（标准和释义）；

15. 非强制性指南包括（立场公告）、（实务公告）、和（实务指南）。

16. 《国际内部审计专业实务标准》分为（属性标准）、（工作标准）和（实施标准）；

17. 属性标准属于1000 序列，包括（宗旨、权力与职责）、（独立性与客观性）、（专业能

力与应有的职业审慎性）和（质量保证与改进程序）。

18.2000 内部审计活动的管理属于（工作标准）标准。

19.实施标准一般有 2 套，分别针对（确认）和（咨询）。

20.序列号后冠以字母 A 属于针对（确认）活动的实施标准。

五、简述题

1. 按照审计计划，某内部审计师去销售处审计授信控制，销售部经理不耐烦地说：“你们又来找我们麻烦了？”请问这句话是否正确？应如何解释？

2. 为什么内部审计计划要以风险评估为基础制定？

答：根据内部审计的定义，审计的目标是帮助实现组织目标，风险是影响组织实现目标事件发生的不确定性，风险评估就是对这种事件发生的不确定性及损失进行的评估，目的是对该风险进行管理，内部审计以此为基础制定计划，确定审计重点，可以有针对性地审计，从而更有效率地发现问题、解决问题，协助组织实现其目标。

3. 简述确认业务与咨询业务的区别

（1）确认服务是一种独立评价，咨询服务性质与范围是与客户协商确定的。”

（2）参与者的不同：咨询服务主要是内部审计师和客户共同完成（ 2 方），确认服务除了包括内部审计、客户外，还需要结果使用者参与（ 3 方）。

（3）结果的区别：咨询服务的产品就是意见和建议，客户对是否采用结果有最终决定权；确认服务是独立评价而不是建议，结果的使用者往往是董事会或审计委员会。

（4）遵循标准的不同：与咨询服务相比，确认服务应遵守更严格的要求和更多的实施准则。

第二章内部审计在公司治理、风险管理和内部控制中的作用

一、名词解释

1. 治理：治理是指董事会实施的各种流程和架构的组合，用以告知、指导、管理和监督组织的活动，以实现组织的目标。

2. 控制：管理层、董事会及其他当事方为管理风险，增加既定目标实现的可能性而采取的各种

《内部审计学》(第三版)

《内部审计学》（第三版） 课后习题参考答案 时现等 2017年4月 第一章内部审计概述 本章练习题 1. D 2. D 3.D 4.B 5.D 6.C 7. D 8. D 9.A 本章思考题 1.建议从审计主体、审计客体、审计内容、审计标准、审计目标等方面进行分析。 建议从准则结构、准则内容、准则实施状况等进行比较。内部审计发展的动因及影响内部审计发展的主要因素从外部环境、内部环境、管理层支持、内部审计自身等方面进行分析。 3.分别分析国际内部审计师协会和我国内部审计协会的定义。 内部审计的独立性主要是指组织上的独立，外部审计独立性包括组织上的独立性、业务上的独立性和经费上的独立性（形式上的独立与实质的独立）。 5.本题无标准答案，可以从企业价值分析入手，从价值链模型审计增值模型。 第二章内部审计程序 本章练习题 1.B 2.C 3.D 4.B 5.D 6.B 7.A 8.B 9.C 10.B 11.B 12.D 13.A 14.B 15.C 16.C 17.D 第三章内部审计机构与内部审计人员 本章练习题 1．A 2.D 3. A 4. D 5.B 6. C 7. D 8.A 9.C 10.A 11.A 12.D 本章思考题 1．为完善风险管理、内部控制服务，促进组织科学有效的战略管理，监控组织的高管层。 2.监督指导内部审计、聘请外部审计、向董事会报告内部审计情况。 3．知识、技能和经验。 4.可以从内部审计的职能、权限、业务范围、职业道德、胜任能力、机构设置等方面设

计。 第四章经营活动审计 本章练习题 一、单选题 1.D 2.C 3.A 4.C 5.D 6.B 7.B 8.A 9.D 10.B 11.A 12.B 13.A 14.D 15.A 二、多选题 1.ABCD 2. ABCD 3. ABCD 4. ABC 5. ABD 本章思考题 1．筹资管理活动、投资管理活动、经营管理活动中的财务收支情况、企业分配引起的财务活动。 2．人力资源规划、员工招聘、用人机制、人力资源开发和培训、员工的绩效管理。 3．价格、成本、质量、市场。 4．战略供应链管理使得企业内部审计的边界扩大，注重评价整个供应链上各利益相关者对企业经营效益的影响。 5．计划制定、生产组织控制、工艺流程控制、计划完成控制，与效益直接相关的内容：质量、成本。 第五章内部控制审计 本章练习题 一、单项选择题 1．B 2．D 3．B 4．C 5．B 6．D 7．D 8．B 9．D 10．A 11．A 12．D 13．C 14．B 15．A 16．B 17．A 18．D 19．A 20．B 21．B 22．D 23．C 二、判断题 1．√ 2．√3．×4．√ 5．√ 三、案例分析题 参考答案： （1）不存在内部控制缺陷。 （2）存在内部控制的缺陷，理由是：因为对于询价和确定供应商是属于不相容的两个岗位，而该公司却由一人担任是不正确的；改进措施：建议其由另外一个职员负责确定供应商。 （3）存在缺陷，理由是：未设有独立的验收部门，并保有连续编号的验收单。 （4）存在缺陷，理由是：付款凭单还应附采购订单、供应商发票等凭证。

2015年会计继续教育企业内部审计试题及答案要点

1、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 A. 审计总体的量越大，样本量越大 B. 可容忍误差增大，样本量减少 C. 抽样风险越大，样本量越大 D. 可靠程度越大，样本量越大 正确答案：C 2、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 A. 复杂程度 B. 规模大小 C. 风险程度 D. 时间限制 正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 A. 内审机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为年度审计计划的一部分 B. 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 C. 内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分 D. 内部审计机构应在规定的期限内，或与被审计单位约定的期限内执行后续审计 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。

A. 大、中型规模的组织适合采用项目管理式审计模式 B. 物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式 C. 小规模组织适合采用过程参与式审计模式 D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 A. 操作性 B. 谨慎性 C. 建设性 D. 全面性 正确答案：C 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 A. 经济性 B. 效果性 C. 效率性 D. 无法确定 正确答案：B 对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。 A. 审计机构负责人 B. 审计项目负责人

QC080000-2017内审员考试试题及答案

精选考试类文档，如果您需要使用本文档，请点击下载！ 祝同学们考得一个好成绩，心想事成，万事如意！ QC080000-2017内审员考试试题及答案 姓名成绩 温馨提示：同学们，经过培训学习，你一定积累了很多知识，现在请认真、仔细地完成这张试题吧。加油！ 一．单项选择题（共15小题每小题2分共计30分） 1、ISO9001-2008标准中提及的记录是：（ b ） a．提供产品符合要求的记录； b．提供质量管理体系有效运行的记录； c．提供认证机构证实体系运行的记录； d．a+b两种;

2、ISO9001:2008标准的要求由于组织及其产品特点不适用时：（ b ） a．可以删减不适用的条款； b．仅限于删减第七章的条款； c．仅限于删减有关监视和测量的条款； d．可删减组织做不到的条款； 3、质量管理体系要求的“产品”适用的范围：（ c ） a. 适用于所有的产品； b. 预期提供给顾客或顾客所要求的产品； c. 产品实现过程所产生的任何预期输出； d. 硬件，软件产品； 4、组织应定期进行内部审核，以确定质量管理体系有效运行的结果：（ d ） a. 符合ISO9001-2008标准要求； b. 符合计划的安排并得到有效实施； c. 得到有效实施和保持； d．a+c 5、质量目标：（ a ） a. 是可测量的； b. 是已达到的； c. 在质量方面所追求的目的

d. 是量化的 6、对审核中查明的问题进行分析和制定防止纠正措施的活动的验证：（ c ） a. 实施纠正措施的有效性； b. 不符合项的纠正； c. 评价确保不合格不再发生的措施的需求； d. 审核报告； 7、审核组长在策划质量管理体系审核时，应确定：（ d ） a. 审核的目的和范围； b. 有关质量管理体系的要求； c. 审核所需时间（人.时/日）； d. 上述全部 8、八项质量管理原则是ISO9001-2008标准的：（ d ） a. 补充 b. 附加条件； c. 理论基础； d. a+b 9、7.5.1条款中规定使用的生产设备是指：（ c ） a. 使用满足生产要求的足够数量的生产设备； b. 使用自动化程度最高的生产设备； c. 使用适宜的生产设备； d. 使用高效、节能、低污染的生产设备； 10、内审员在现场审核时，应怎样使用检查表：

2015年学校内部审计工作总结

2015年学校内部审计工作总结 我校在2015年中，充分发挥了内部审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进学校财务管理规范、协调发展起到了积极作用。我校内部审计小组根据教育局审计室2015年度年初工作计划和学校内部审计计划，在本年度完成了以下工作： 主要工作内容： 一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度；强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。 二、认真学习相关业务，及时了解对农村义务教育经费保障的各项政策。在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证内部审计在落实本校教育经费保障体制中的作用。 三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了教育经费使用效益。根据学校经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容有： 1、对学校的各项收入进行了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。 2、对学校的各项支出情况，包括教师工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。各项支出均属合理。 3、对于学校的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续；固定资产做到了帐帐相符、帐物一致；各类往来款项作了相应清理。 4、对学校的负债也作了相应审计，学校从XX年后没有产生新债，更没有举债消费。 5、对学校收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的生活费，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。并对学生生活费给予了补助。 四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成了教育局安排的各项工作。 审计工作中的措施 1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。 2、全面审计，突出重点。对学校的财务审计既以真实性为基础把基本情况摸清楚，又抓重点问题进行深入地分析，争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法。

内部控制与内部审计试题及答案

在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：A) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：B) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：C) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：D) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：A) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：B) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。(答题答案：A) A、《内部控制—整合框架》 B、《企业风险管理—整合框架》 C、《证券法》 D、《证券交易法》

内审员考试试题 含答案

内审员考试试题(含答案 一、单项选择题 1." 质量 " 定义中的 " 特性 " 指的是 (A 。 A. 固有的 B. 赋予的 C. 潜在的 D ,明示的 2. 若超过规定的特性值要求,将造成产品部分功能丧失的质量特性为 (。 A. 关键质量特性 B. 重要质量特性 C. 次要质量特性 D. 一般质量特性 3. 方针目 标管理的理论依据是 (。 A. 行为科学 B. 泰罗制 C. 系统理论 D.A+C 4. 方针目标横向展开应用的主要方法是 (。 A. 系统图 B. 矩阵图 C. 亲和图 D. 因果图 5. 认为应 " 消除不同部门之间的壁垒 " 的质量管理原则的质量专家是 (。 A. 朱兰 B. 戴明 C. 石川馨 D. 克劳斯比 6、危险源辨识的含意是( A 识别危险源的存在 B 评估风险大小及确定风险是否可容许的过程 C 确定 危险源的性质 D A+C E A+B 7. 下列论述中错误的是 (。 A. 特性可以是固有的或赋予的 B. 完成产品后因不同要求而对产品所增加的特性是固有特性 C. 产品可能具有一类或多类别的固有的特性 D. 某些产品的赋予特性可能是另一些产品的固有特性 8. 由于组织的顾客和其他相关方对组织产品、过程和体系的要求是不断变 化的,这反映了质量的 (。

A. 广泛性 B. 时效性 C. 相对性 D. 主观性 9、与产品有关的要求的评审( A 在提交标书或接受合同或订单之前应被完成 B 应只有营销部处理 C 应在定单或合同接受后处理 D 不包括非书面定单评审 10、以下哪种情况正确描述了特殊工序:( A 工序必须由外面专家确定 B 工序的结果不能被随后的检验或试验所确定, 加工缺陷仅在使用后才能暴露 出来 C 工序的结果只能由特殊的时刻和试验设备标准验证。 D 工序只能随着新的技术革新出现加工测试 11.WTO/TBT协议给予各成员的权利和义务是 ( 。 A. 保护本国产业不受外国竞争的影响 B. 保护本国的国家安全 C. 保证各企业参与平等竞争的条件和环境 D. 保证各成员之间不引起竞争 12. 下列环节哪一个不是质量管理培训实施的基本环节 (。 A. 识别培训的需要 B. 编制培训管理文件 C. 提供培训 D. 评价培训有效性

学校内部审计报告范文

学校内部审计报告范文 内部审计报告 是指内部审计人员， 根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后， 就 被审计单位经营活动和内部控制的适当性、 合法性和有效性出具的书面文件。 以 下是小编整理的关于学校内部审计报告 范文。欢迎大家参考! 学校内部审计报告范文 一、加强学习，更新审计观念 学校内部审计工作肩负着对学校资金运作的监督与服务职能， 充分发挥内审 的职能作用，就要不断的加强学习，更新审计观念。今年初，省教育厅下发了积 极推进全省教育系统内部审计工作全面转型， 促进我省教育事业又好又快发展的 文件，通过学习使我们认识到:教育内部审计工作全面转型是教育改革和发展形 势的需要。 我们要积极探索内部审计转型的途径和方法， 实现由传统审计向管理 +效益审计转变。为适应这一变革，做了以下几方面的工作:一是加大宣传力度， 使大家认清形势，自觉地成为审计工作转型的实践者。二是更新审计内容，在年 度工作中增加管理审计， 效益审计的项目， 使同志们能逐步适应内部审计工作全 面转型后的工作要求。 二、以科学发展观为指导，创新内审工作 在新的形势面前， 审计工作要适应科学发展观的要求， 也必须要转型和创新。 本年度中对我校的基建工程项目：综合教学楼，实验楼进行了全过程跟踪审计。 用招投标的方式确定了中介机构;与中介机构签订了委托合同 ;对内审人员进行了项目分工。在施工阶段的跟踪审计中，我们加大了全过 程跟踪审计的力度， 参与了合同的咨询;主要材料的比价采购审计;工程进度款的 审核;隐蔽工程的验收;已完工程量的签证验收;工程变更的确认等重要环节。通 过基建工程跟踪审计，将工程项目造价控制由事后向事中，事前延伸，做到了关 口前移，同时为工程决算积累了原始资料，以便取得更佳的经济效益。 三、工作体会和努力方向 经过实践体会到领导的重视和支持是搞好内审工作的关键。 在认真做好常规
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CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-8

CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及 答案1124-8 1、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A.静态的预算 B.弹性预算 C.至上而下的预算 D.生命周期预算 【正确答案】：B 【答案解析】：选项A不正确。因为静态预算只针对一种作业水平编制。 选项B正确。弹性预算是对于多种销售水平编制一系列预算。在每期期末，管理者能够比较实际成本和弹性预算种相应的

预算水平。如果必要的话，可以通过插补和推断迅速产生新的栏目。在比较预算的工作完成情况与实际结果前，弹性预算可以对实际的作业水平进行调 整。 选项C不正确。因为至上而下的预算隐含着高层管理者强加给低层雇员的预算，与参与预算对立。 选项D不正确。因为生命周期预算估计产品价值链的每个环节的收入和成本，从研发和产品设计，到生产、营销、分销和客户服务、产品生命周期结束与客户服务的终止。 2、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳? A.对数据文件加密 B.自动注销不活动用户 C.使用带密码的屏幕保护程序

D.使用工作站脚本程序 【正确答案】：B 【答案解析】：B正确。自动注销不活动用户可使攻击者推动获得合法用户的机会。 3、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果： A.有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构; B.字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性; C.自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中; D.批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 【正确答案】：D 【答案解析】：答案D正确。传输数据的批处理总数控制可

学校财务内审报告

学校财务内审报告 学校财务内审报告根据xx市xx区教育系统20xx 年内部审计工作意见(通教审[20xx]x 号)～审计办公室派出审计组于20xx 年x 月x 日至x 月x 日对xx 学校20xx 年x 月至20xx 年x 月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计～并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法～并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17 号令)～实施了必要的审计程序。我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据～xx 学校对提供资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了xx 校长和其他有关人员的积极配合～工作完成顺利。审计结果如下: 一、被审计单位基本情况 二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况 (一)20xx 年x 月至20xx 年x 月财政收支情况 (二)20xx 年12 月末资产、负债及净资产情况 (三)基建维修工程和大型物资采购情况 (四)食堂及小卖部经营情况 三、审计评价意见 审计结果表明～20xx 年x 月至20xx 年12 月xx 学校财务管理能执行国家的财经法规～会计核算基本符合《事业 1 / 7 单位会计制度》的规定～学校的财务收支基本真实～经济活动基本合法。内部控制制度基本健全～学校财务管理做到民主、公开～经费使用实行一支笔审核～内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。xx 校长本人在平潮小学任职期

间～能够较好地遵守国家的财经纪律～重大事项做到集体决策～财务支出公开透明。但在具体的财政收支管理上～还存在以下需要纠正和改进的方面。 四、审计中发现的问题 五、审计意见及建议 为了进一步规范xx 学校的财务管理工作～我们提出如下审计意见和建议: 针对本次审计所反映的问题～学校应按照有关制度规定～制定切实可行的整改措施～并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。学校财务内审报告自20**年1月新聘期以来～审计处**校区审计部在学校和校区各级领导的大力关心、支持下～在各职能部门老师和同事们的帮助下～一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规～以科学发展观为指导～紧紧围绕学校中心工作～结合内部审计工作实际～服务大局～坚持做到为防范学校经济风险服务～为提高资金使用效益服务～积极开展各项审计工作～较好的完成了工作计划～充分发挥了监督和服务职能～ 2 / 7 起到了经济卫士和参谋助手的作用。 一、积极主动、扎实有效地开展部门工作 1、在政治思想上～始终以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导～认真践行科学发展观～政治上与党中央保持高度一致～贯彻落实好学校党委和校区(学院)党委的决议决定～令行禁止～加强组织纪律性～积极参加学校和校区(学院)组织开展的各项学习和教育活动～进一步提高思想政治觉悟。从部门负责人到普通党员干部～要求始终保持强烈的事业心和责任感～讲党性～顾大局～坚持原则～清正廉洁～公道正派～严以律己～以身作则～不计较个人得失～敢于担当责任～积极做好与其他职能部门的工作协调与沟通。

现代内部审计培训学习心得

现代内部审计培训学习心得 加入审计团队后，我一直自感是审计小白一枚，今年8月有幸参加总部审计部安排的中国内部审计协会现代内部审计培训班，历经为期四天的洗礼，我想我已不再是审计新人。本次培训，主要内容为内控的定位与作用、基建工程审计实务、大数据环境下IT审计发展和应用、内部审计的最新发展。 内控的定位与作用 内控是指董事会、管理层及各级员工共同实施的，涉及战略制定和经营管理的各个方面的，旨在识别可能对企业产生影响的潜在事件，并根据企业的风险偏好来管理风险的，为企业实现目标提供合理保障的流程，在意识上认知到风险是一把手应做到的。内控在中国经历了03年-08年的反舞弊需求，08年-12年的合规监管需求，12年后的管理提升需求3个发展阶段。内控有3个目标、两大原则、7个具体原则和5要素，最终输出是提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。要多维度认识内控，尤其是风险观下的内控。风险管理涵盖了业务风险和操作风险，是对企业所有风险的系统化监控和管理，因此风险管理落脚点是模型。内控仅仅是对操作风险的防范，是对操作步骤的风险规避，因此内控的落脚点是流程。 基建工程审计实务 来自中国石化集团审计局周处长的一课，主要围绕两大方面，一是基本建设工程项目审计常识、二是基本建设工程项目审计实务。其

中贯穿了项目定义、项目分类、实施模型对审计带来的不同影响、审计主要类型、审计主要对象、一般审计内容、项目总投资包含主要内容、常见问题清单、招投标及签订合同常见问题、三包一靠、主要依据以及案例分享等。让人最为深刻的是中国石化审计信息集成管理系统的先进性以及周处长补充的审计底稿6要素。 大数据环境下IT审计发展和应用 本课案例的延伸让我更清晰地了解到IT审计在未来审计工作中的地位及重要性。以生产为例，生产资料指审计内部数据还是外部?生产工具指手工计算还是电脑计算?生产方式指审计工作依托于个人还是依托于组织?案例讲解充分说明了审计能力等于组织能力不等于个人能力。学习审计署关于印发十三五国家审计工作发展规划的通知与加快审计信息化建设内容，让我感到未来已来，将至已至，我们必须加快自己的学习步伐及创新能力，此次学到的16版Excel新应用功能将组织内部学习。 内部审计的最新发展 最后一堂课是由中国内部审计协会副会长兼秘书长胞国明老师授课，鲍老师有着深厚的理论知识，又有丰富的实战经验，整个课程围绕11号令及十九大报告开展和延伸，并穿插了诸多实战案例深入剖析，引人入胜。11号令新规定的出台，预示着我国内部审计制度的建立完善和我国内部审计工作的整体发展进入了一个新的发展阶段。我由衷感到能加入万家审计职能线是一种荣誉，内部审计要围绕战略目标的实现开展，我感受到了更多的责任与担当。

内部审计考试试题及答案解析

内部审计考试试题及答案解析 [单项选择题]1、 以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（） A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 B.内部由于预算限制而缩小审计范围 C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 参考答案：A [多项选择题]2、 在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（） A.甲公司治理层相对于管理层的独立性 B.甲公司管理层的理念和经营风格 C.甲公司员工整体的道德价值观 D.甲公司对控制的监督 参考答案：A,B,C [单项选择题]3、 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（） A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 参考答案：C [单项选择题]4、

健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（） A.一组雇员串通 B.单个雇员 C.一组经理串通 D.单个经理 参考答案：B [判断题]5、 期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。 参考答案：对 [多项选择题]6、 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（） A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.被审计单位内部人员素质 D.被审计单位拥有的员工的多少 参考答案：A,B,C [填空题]7、 什么是审计报告？审计报告有什么作用？ ?参考答案： 审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。 内部审计审计报告的作用： （1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段 （2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工

TS16949内审员考试题及答案

ts16949内审员考试题及答案 TS16949内审员考试题及答案 院系名字 一(单选题(30分 15小题第题2分) 1.TS16949是( B ) A(国际标准化组织 B(国际汽车质量管理体系 C(国际测试程序D(以上都不对 2. 质量手 册中可不包括( C ) 过程顺序和相互关系 D 删减细节与合理性 A 质量方针目标B 程序或其引用 C 3.管理评审是为了确保质量管理体系的( D ) A 适宜性 B 有效性 C 充分性 D A+B+C 4.系统的识别和管理过程及其相互关系的方法是( B ) A 系统方法 B 过程方法 C 产品测量与监测 D A+B+C 5.ISO指得是(A ) A(国际标准化组织 B(企业质量管理体系 C(质量标识 D(中国标准化组织 6(质量包括( C ) A 产品的价格 B 维修的费用 C产品的固有特性满足顾客要求的程度 D A+B+ C 7.ISO9000 标准与其他管理标准的关系是( D ) A 包容 B 相容 C 不相容 D 既包容又相容 8. 验证是( C )已得到满足的客观证据的认定和提供 A 特定的预期使用或应用要求 B 规定要求 C 合同要求 D 顾客要求 9.ISO9001:2008版 标准鼓励在质量管理中采用( A )方法。 控制 C 统计 D 监督 A 过程 B 10. 组织可以删减质量管理体系要求(D ) A 仅限于产品实现阶段 B 仅限于产品实现和测量分析阶段 C 取决于产品的性质 D A+C 11.质量目标应( A ) A 是可测量的 B 都是量化的 C 是已达到的 D B+C 12. 最高管理者是按( D )安排进行管理评审 A 按规定的时间间隔 B 按策划的时间间隔 C 评价质量方针和目标 D B+C 13.顾客的要求包括( D ) A 书面定单 B 电话要货 C 任何方式的包括产品功能和交付的要求 D A+B 14.设计输入包括( D ) A 完成时间的要求 B 设计中的任务分派 C 以前类似设计提供的信息 D A+B 15.PDCA中的 D指得是( A ) A(做 B。计划 C。检查 D改进 二(多项选择(40分共10小题每题4分) 1(最高管理者应确保质量方针 abcde 。 a)与组织的宗旨相适应; b)包括满足要求和持续改进质量管理体系有效性的承诺; c)提供制订和评审质量目标的框架 d)在组织内得到沟通和理解; e)在持续适宜性方面得到评审; f)分解到组织的相关职能和各层次上; g)是可测量的。 2、管理评审的输入，应包括以下 abcdefg 几个方面。 a)内外审核结果。 b)顾客反馈。 c)过程业绩和产品符合性。 d)预防和纠正措施状况。 e)以往管理评审的跟踪措施。f)可能影响质量管理体系的变化。 g)对改进的建议。 3、 与质量有关的文件是 abcdef 。

学校内部审计报告

学校内部审计报告

学校内部审计报告 学校内部审计报告(一) 为加强学校会计基础规范，充分发挥对财务的管理和监督的作用，使之为学校教育、教学服务，由学校校长、副校长、总务主任、工会成员组成财经审计领导小组，特对学校20xx年上半年的会计工作规范和财务收支情况进行审计。 一、参会人员：学校校长、副校长、总务主任、财经领导小组、财务人员。 二、审计时间：年 7 月 7 日。 三、审计地点：学校财务室 四、审计内容：年 1 月 1 日至 6 月 30 日学校财务收支情况。 五、审计结果：(附上半年教育经费报表) 经查学校所有收入均入账,所有票据完备、规范、手续齐备、各项目清楚，合乎财经制度，财务管理规范。 建议： 1、报账的程序应该是:先到会计处领取报销凭证,由财务室指导报账,然后到主管部门签字,再到财务室审核,之后校长签字报销。 2、财务主管制定相应制度告知。 3、出差以舟车途补实际计算。

4、外出办事不能随随便便用餐。 六、参会人员签字： 学校内部审计报告(二) ABC管理学院(大学或学校)： 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC管理学院(以下简称ABC学院)财务报表，包括20XX年12月31日的资产负债表、20XX年度的收入支 出决算总表、收入支出决算表、一般预算财政拨款收入支出决算 表等(报表名称填报本次审计的决算报表名称)及有关附表和财务 情况说明书。 (一)管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC学院管理层的责任。这种责 任包括：(l)按照事业单位财务规则《高等学校会计制度》及国家其它有关法律法规的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞 弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计 意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工 作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业 道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错 报获取合理保证。

内审员考试试题及答案.doc

内部质量审核员考试试题(2008版) （满分为120分） 姓名：部门：得分： 一、判断题：对的打（√）错的打（×），每小题2分，共30分 1. （×）所有过程能力都必须进行Cpk过程能力指数分析 2. （√）质量方针应与是企业的宗旨相适应,表述最高管理者的质量意图 3. （×）对从事检验的人员必须进行培训，其它人员则可以不进行培训 4. （√）所有的合同或订单都必须评审 5. （×）必须编制质量计划，用以控制产品的质量 6. （×）特殊工序是指制造特别困难的或关键的工序 7. （√）过程是将输入转化为输出的一组彼此相关的活动和资源 8. （√）企业采购文件应清楚地表明拟订购产品的资料和信息 9. （√）组织应建立并保持进行纠正和预防措施并形成的程序文件 10. （×）管理评审可由最高管理层中的任何一名成员或管理者代表主持 11. （×）只经过内审员培训的人员但没有取得资格证,也可以从事内审工作 12. （×）质量记录是检验记录、内审记录,由内审员进行编制 13. （√）内审的特点之一：内审是一个抽样过程 14. （√）对任何要求预防措施的问题应确定所需的处理步骤 15. （√）内审的目的就是检查所建立的质量管理体系的符合性 二、选择题：每小题2分共30分 1. 对设计部进行内审， C 不适合参加对设计部的内审。 A、技术科长 B、质量科长 C、设计室主任 D、车间主任 2. 合同评审的要点是A、D 。 A、必须对每一个合同或订单在签订前进行评审 B、必须对每一个签订后的销售合同或订单，进行评审 C、必须评审顾客放弃的合同或订单,用以查明原因, D、必须评审合同中，适用于产品的法律法规要求 3. 以下 C 不属于检测设备控制的范围 A、测量应用的软件 B、游标卡尺 C、食堂用的称 D、洛氏硬度仪、 E、金属探伤仪 4. 审核员在现场寻找的是 B A、不合格项 B、客观证据 C、文明安全制度 D、文件 5. 对不合格品返工后 C A、一定是合格品 B、一定是不合格品 C、可能是合格品 D、是让步接收品 6. 涉及到质量管理体系的外来文件的控制范围包括 D A、客户的图样\技术文件 B、国家法律法规 C、ISO组织文件 D、以上都是 7. 纠正措施的要求是 D A、进行纠正 B、追究责任者责任 C、对不合格品处理 D、评审不合格原因并防止再发生 8. 不合格是指不满足A+B+C+D 要求 A、现场规范要求 B、标准要求 C、合同要求 D、法规要求 E、管理者代表要求 F、全部都是 9. 对特殊过程的主要对A、B、进行监控 A、产品参数和产品特性 B、生产设备 C、设计资料 D、工作环境 10. 质量手册必须经 D 批准发布 A、管理者代表 B、质量厂长 C、技术厂长 D、最高管理者 11、“你受过几次岗位培训”？这句提问是 A C 。

中小学校幼儿园财务收支内部审计制度

中小学校幼儿园财务收支内部审计制度 第一章总则 第一条为了规范和加强我校内部审计工作，充分发挥审计部门在学校内部财务收支和经济活动中的审计监督作用，提高学校资金使用效益、保障我校教育改革和发展的顺利进行，根据审计署《审计署关于内部审计工作的规定》和国家教委第24 号令《教育系统内部审计工作规定》，结合我校实际，特制定本规定。 第二条学校内部审计工作在学校校长的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及上级军日本校萄关规章制度，对本校及所属各部门的财务收支及真奇关经济活动进行内部审计监督，对学校领导负责并报告工作，同时接受政府审计机关及省教育厅审计部门的指导和监督。 第二章学校内部审计的职责 第三条审计部门对学校及各部门的下列事项进行审计： （一）财务计划及单位的预算和决算； （二）预算内、外资金的管理和使用； （三）固定资产和材料的购置、管理和使用； （四）校办产业的资产、负债及损益； 109

（五）经济承包、目标管理单位的经济效益及利润分配； （六）基建、维修工程预决算； （七）学校处室主要负责人的经济责任； （八）学校领导及上级审计部门交办的真他审计事页。 第四条学校审计部门除对第三条进行审计外，根据校领 导和上级审计部门的要求，对学校财务收支活动及重大经 济事项进行内部审计调查，提出审计调查报告和加强宏观管 理和调控的意见及建议。 第五条对上级规定需要审计部门审签的结算报表及 真他审签事页，审计部门必须进行审计，签署审计意见。 第三章学校内部审计的权限 第六条学校审计部门在审计范围内，真萄下列权限： （一）根据审计工作需要，要求高关部门按时报送财务计划、预算、决算、报表示口有关文件、资料等； （二）审核凭证、帐表和决算，检查资金和财产，检测、 调出财务会计软件，查阅高关文件资料； （三）参加研究与财经工作高关的会议； （四）对审计涉及的有关事页，向有关单位和人员进行调查并索取萄关文件、资料和证明材料； （五）对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费 A U － －

内部控制与内部审计试题及答案审批稿

内部控制与内部审计试 题及答案 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】

在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》

A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》 A、财务报告的可靠性? B、遵循适用的法律法规? C、经营的效率和效果? D、资产的安全 A、内部控制糅合了管理与控制的界限? B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证? C、强调人与环境的重要性? D、内部控制是一个动态的过程 A、经营的效率和效果? B、报告的可靠性? C、遵循适用的法律法规? D、实现公司的发展战略 A、风险容忍度? B、风险偏好? C、风险评估? D、风险应对 A、《证券法》? B、《证券交易法》? C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》? D、《反贪污贿赂法》 A、证券交易委员会? B、公众公司会计监管委员会? C、财务会计准则委员会? D、COSO委员会 A、《企业内部控制应用指引》? B、《企业内部控制评价指引》? C、《企业内部控制基本规范》? D、《企业内部控制审计指引》 A、全面性原则? B、制衡性原则? C、适应性原则? D、重要性原则

三体系内审员考试题(含答案版)

三体系（Q、E、O）内审员试卷（答案） 姓名：部门：成绩： 一、填空题（每空2分，共30分） 1、八项质量管理原则：以顾客为关注焦点；领导作用；全员参与；过程方法； 管理的系统方法；持续改进；基于事实的决策方法；与供方互利的关系； 2、审核是为获得审核证据并对其进行客观的评价，以确定满足审核准则的程度所进行的系统的、独立的并形成文件的过程。 3、必要时，对文件进行评审与更新，并再次批准。 4、危险源是可能导致伤害或疾病、财产损失、工作环境破坏或这些情况组合的根源或状态。 5、危险源辨识是识别危险源的存在，并确定其特性的过程。 6、组织的危险源辨识和风险评价的方法应：依据风险的范围、性质和时限性进行确定，以确保该方法是主动性的而不是被动的。 二、选择题（每题2分，共20分） 9、资源可包括（e） a)人员b)信息c)供方d)基本设施e）以上均是 10、最高管理者按策划的时间间隔评审质量管理体系，以确保其持续的（d） a)适宜性b)充分性c)有效性d)以上均是 11、审核组与技术专家之间的关系（c） a)属种关系b)从属关系c)关联关系d)以上均不是 12、产品类别有（e） a)硬件b)软件c)服务d)流程性材料e)以上均是 13、对硬件产品可追溯性可以涉及到（d） a)原材料和零配件的来源b)加工过程的历史c)产品交付后分布的场所d）以上均是 14、工作环境是（d） a)产品符合要求的b)生产现场的c)试验室的d)以上均是 15、制定环境管理方案是为了（d） a）最大限度的减少污染的发生b)解决相关方提出的抱怨c)改善违反环境法律法规的事项d)有效的完成环境目标和指标 16、环境方针必须包括（d） a)污染预防的承诺b)持续改进的承诺c)遵守有关法律法规和其它要求的承诺d)上述都是 9、ISO14001环境管理体系审核采用的工作方法不包括（a）

内部审计学-选择题

内部审计学-选择题

内部审计学 选择题、判断题 第一章 1.针对组织的外部风险，以下哪项属于内部审计活动的职责？C A.管理组织外部风险 B.控制组织外部风险 C.评估组织外部风险 D.消除组织外部风险 2. 下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能？C A.评估内控的有效性和管理关键风险 B.以可靠的方式评估和报告风险 C.传授风险管理与控制的工具与技术 D.设计和评估风险管理流程 3. 以下哪一项内容最可能被视为内部审计确认服务？D A.流程设计服务； B.协调业务； C.培训业务； D.合规性业务。 第二章 由于审计资源限制，需要对两个项目进行风险评估。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：（C ） （1）审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是高于管理层要求进行的被审计事项。 （2）预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。（3）风险高低应根据对组织的潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。 A．只有I B．只有II C. 只有III D．I和III 第四章 1、某公司拥有仓储式连锁商店，这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。商店的营销费用都减至最小，每个商店的装修均很普通。选择适合该

公司的组织结构类型：A A、机械式 B、模仿 C、有机式 D、简单式 2、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？C A、管理者的责任对象和授权范围。 B、员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。 C、是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法。 D、当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准。第五章 1、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节：B A、薪酬部门人员要轮换其职务； B、薪金支票由员工的直接监督员发放； C、薪金记录要每季度与税收报告核对； D、时间记录职能是独立于薪酬部门的。 判断题： 1.组织中的每一个人都对内部控制负有责任。（√） 2.核对银行对账单属于关于现金收支的一项关键的纠正性控制。（√） 3.某企业在出纳员请病假期间，财务科长指派会计兼任出纳，此做法符合内部控制原则。（×） 4.在缺乏职责分离小型公司中，由持有公司股份的经理人员对经营进行监督是一种良好的纠正性控制。（× ) 5.内部控制与内部审计是互相依存，互相促进的，内部审计是内部控制的一个重要组成部分。（√） 第六章 1、项目绩效审计不包括（A） A．决算审计 B．经济审计

内部审计程序部分试题及答案

内部审计程序部分试题及答案 1．为了避免高层管理当局与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当: a.向高层管理当局和审计委员会同时提交所有审计报告的复印件；来源： b.通过组织地位增强审计活动的独立性； c.先与审计委员会讨论所有报告，再与高层管理当局讨论； d.要求董事会认可包含内部审计与审计委员会关系的政策。 2．依据内部审计专业实务框架（ppt），内部审计师可以不具备以下能力: a．熟练地运用内部审计专业实务框架； b．对管理原则的理解； c．良好的人际沟通能力； d．用量化方法承担培训课程的能力。 3．某地方政府机构收到一笔中央政府专项基金，用于向低收入家庭提供资助。该机构有责任对家庭经济状况进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。该机构的内部审计师计划对发放资助基金的过程实施合规性审计，要确定的最适当的审计范围是: a.该机构是否对受益者的资格以及基金发放的合规行为进行调查； b.该机构在发放政府基金时的效率程度； c.提供给中央政府的基金发放报告的准确性；来源： d.资金缓解家庭的经济问题的适当性。

4．组织的首席审计执行官制定了一个审计计划，内容是对下一年度的审计作出详细的日程安排、估计每项审计所需时间、以及每项审计大致的开始时间。具体审计的时间安排是基于该项审计距上次审计的时间来确定的。这个计划并不适当，因为没有: a.引用实务标准等权威的支持； b.考虑到组织中存在的风险、信息披露以及潜在损失等因素； c.说明是否所有的审计资源都是按计划来实施的； d.提请管理当局批准计划。 5．审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标是直接有利于内部审计的。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: a.保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； b.审核年度审计计划并监控审计结果；来源： c.批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； d.审核既定的公司经营的内部控制程序的复印件，并与公司的官员讨论它们。 6．一位银行内部审计师想要验证存款账户总账余额的准确性。审计程序之一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证。然而，收到的回函数不足以对账户余额的准确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计师应采取以下哪项措施？ a.假定没有回函表示存款人对账户余额的默认，审计师应记录结果并不再进一步实施函证； b.扩大初始函证的样本量；来源： c.验证存款人地址的准确性，重新函证并注明这是第二次函证请求； d.对所有未回函者寄送否定式回函请求并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问账