论我国国际贸易中国际结算的风险及防范

学士学位论文

论我国国际贸易中结算方式的风险及防范

学院、专业经济学院、国际经济与贸易

研究方向国际结算

学生姓名郭蒙蒙

学号 20111340020

指导教师姓名查道中

指导教师职称教授

2015 年 5 月16 日

淮北师范大学本科生毕业论文（设计）诚信承诺书

本人郑重承诺所呈交的毕业论文（设计）《论我国国际贸易中结算方式的风险及防范》，是在指导教师査道中的指导下严格按照学校和学院有关规定完成的。本人在毕业论文（设计）中引用他人的观点和参考资料均加以注释和说明。本人承诺在毕业论文（设计）选题和研究过程中没有抄袭他人的研究成果和伪造相关数据等行为，若有抄袭行为，由本人承担一切责任。

承诺人：年级专业

签名：

年月日

论我国国际贸易中结算方式的风险及防范

摘要：在经济全球化的影响下，国际贸易的发展越来越稳定和成熟。中国作为一个全球贸易大国，贸易额占国内经济的很大一部分，国际贸易结算方式趋于多样化。国际结算业务是国际间进行的贸易和非贸易往来而发生的债权债务的结算。国际结算的基本方式有汇付、托收和信用证三种，但由于国际结算具有涉及不同国家、多个当事人、环节较多、遵循国际惯例、各国适用法律不同等特点，使其风险呈现出广泛性、复杂性和难以预测性。每一种结算方式都有其潜在的风险，如何选择一种有效的方法最大限度的规避国际结算方式的风险，是一个国家进出口贸易面临的主要问题，如何确保安全的国际贸易结算成为现在的重要课题之一。本文通过几种常用的国际结算方式, 分析其风险及防范对策。

关键字：国际结算；汇付；托收；信用证；风险

Analyses the risk of the method of settlement

in international trade

Abstract：Under the influence of economic globalization, international trade increasingly stable and mature development. China as a global trading power, trade accounts for a large proportion of the domestic economy,mode of international settlement tends diversification.The international settlement business was conducted between international trade and non-trade settlement of debts. The basic way of international settlement has three kinds of Remittance, Collection and L/C, but the international settlement has been involved many different countries, multiple parties, more than the parties, more links to follow international practices, suitable for laws of different countries, etc., risks show universality, complexity and unpredictability.Each kind of settlement way has its potential risks.How to choose an effective way to maximize circumvent international settlement settlement risk is a major problem facing China's import and export trade,how to ensure the safety of the international trade settlement is now one of the important topics.This paper introduces several kinds of common international settlement and by comparing the risks of them to explain their applicable.

Key words: International settlement; Remittance; Collection; L/C; Risk

目录

引言 (1)

一、我国国际结算现状及存在的问题 (1)

（一）我国国际结算的现状 (1)

（二）我国国际结算存在的问题 (2)

二、不同国际结算方式下各当事人面临的风险分析 (2)

（一）国际结算方式下出口商面临的风险分析 (2)

（二）国际结算方式下进口商面临的风险分析 (4)

三、国际贸易中不同结算方式的风险防范对策 (5)

（一）出口商的风险防范 (5)

（二）进口商的风险防范 (6)

结论 (7)

参考文献 (8)

致谢 (9)

引言

随着中国加入WTO和经济全球化的深入,国际贸易在中国的经济发展中越来越常见。国际贸易是跨国商品的买卖，由于这种跨国交易的特殊性，即买卖双方在不同国家，距离很远，在绝大多数情况下，货物与货款不能直接进行简单的对接交换，而只能以汇付、托收、信用证等国际贸易结算方式进行货款的支付，由于涉及不同国家的货币交易存在一定的汇率变化因此往往容易产生各种风险。本文对国际贸易中的结算方式以及风险防范进行分析探讨。

一、我国国际结算的现状及存在的问题

（一）我国国际结算的现状

随着国际贸易的迅速发展,国际结算业务的得到越来越广泛的运用,国际结算业务也逐渐成为我国各大银行的主要业务。就目前各大银行的结算业务数据统计来看，各个银行的结算业务保持相对平稳的增长状态。以中国银行为例，2013年的国际结算业务总量持续增长，结算业务总量达到3.42万亿美元，位居全国第一。相比2012年的2.3万亿美元的结算业务总量，增长了23.02%，比2011年增长了41.66%。

图1 2011—2013四大国有银行国际结算总量

目前，我国的国际结算业务范围较为广泛，不仅包括贸易结算，还包括非贸易结算，总体以贸易结算为主，非贸易结算的占比也在不断上升。从近年来结算业务发展的总体趋势来看，主要是国际在金融危机后国际贸易量的增长带动了国际结算业务的发展。但是我国的国际结算业务也存在着许多问题，业务操作方式不完善、不够规范，导致国际纠纷的发生；业务普及范围广，以至于业务重点不突出，把握不住焦点；结算的新方式还没有普及，我国的结算方式过于陈旧；结算业务的专业操作人员较少，业务知识了解的不多，不利于结算业务的开展。

（二）我国国际结算存在的问题

1、在国内银行办理国际结算业务的客户结构不合理。近年来，民营企业和合资企业快速的发展起来，但是由于企业内部的管理制度、信誉制度和法律制度的缺失

和不完善，存在着企业恶意逃债的行为。我国的银行和外资银行还是有一定差距的，这也使的许多优质客户涌向外资银行，国内银行面对的更多是中低端客户。企业之间管理水平和经济水平的差异，也使得国际结算客户结构参差不齐。

2、我国缺乏国际结算的专业人才。国际结算业务得到越来越广泛的运用，这就需要越来越多的国际结算的专业人才，并且对这些人才的要求不仅仅是专业知识的提高，还需要熟练的运用外语和计算机。目前国内的许多银行急缺这种复合型人才，国内银行的人才大部分都是缺乏专业知识的，专业技能也比较单一。银行贵对人才的选拔制度的不完善，也是人才技能单一的原因之一，这也让许多企业选择外资银行进行国际结算。

3、我国银行的内部控制管理体系还不是很健全。近年来，一些发生在银行内部的案件说明了这个问题，甚至有些银行为了盈利而故意提供不符合规定的“软条款”，这严重阻碍了我国国际结算的发展，一旦发生金融危机，将对银行产生不可估量的后果。

二、不同国际结算方式下各当事人面临的风险分析

（一）国际结算方式下出口商面临的风险分析

在进出口贸易中，无论采取何种国际结算方式，出口方所要负担的风险总要大于进口方。电汇方式下，货物到达对方后，卖方能否按时收到货款，完全取决于买方的信誉，因此卖方存在钱货两空的可能。托收方式下，可能面临货物被提走，而货款无法回收。采用信用证的方式下，因单据不符而被拒付的情况出现的是最多的，其次卖方还面临被诈骗货物的风险。

1、汇付方式下出口商面临的风险

汇付方式中，采用较多的是较为便捷的电汇。电汇方式下，出口商面临：

（1）进口商的信誉风险。进口商的信誉在双方赊销交易和货到付款的条件下起着决定地作用，若进口商的信誉不良，在整个贸易过程中出口方则面临着进口商收到货物后，延时付款或者不付款的风险。在现在的国际贸易大潮中，买方市场的特点越来越突出。卖方为了争取在竞争中占据主导地位，除了采取价格政策之外，还需要一定的非价格策略，例如：商品质量，售后服务，结算方式等。最常使用的是货到付款的结算方式，而这种结算方式完全依赖于买方的信誉。

（2）技术风险。主要有两种情况：

①是因为汇出行设计汇出路线不合理导致的收款风险。在实际业务操作中，汇出行可能会选择不合理的汇出路线，业务效率低的银行或者是汇出路线设计的较为复杂，手续繁琐从而增加了出错的机会，最后造成出口商没能及时收到货款。

②若解付行没有收到或没有及时收到付款委托书或者收到的付款委托书内容不是完整准确的，银行都不能划拨客户资金或者借记客户账户。

(3)在采用M/T和D/D的方式下，有可能会出现假票据或者伪造的票据，这是出口商就面临着钱货两空的风险。

(4)在采用T/T的方式下，有可能出现汇款人在解付行解付之前撤销汇款，从而对出口商形成无法收汇的风险。

2、托收方式下出口商面临的风险

（1)进口商的信用风险。一方面买方市场可能发生对自己不利的事情而造成毁约、拒付，如进口商收到货物时，此时市场上该货物的价格远远低于合同价格，如果按合同继续执行，买方所获得的利润将会大大降低，所以干脆直接毁约不提货，这样还可以减少损失。另一方面，卖方市场还面临进口商企业破产、负债或丧失偿还能力的风险。这主要是进口商经营不善而破产，或者其企业虽然还存在，但已经失去了偿还的能力，最终出口商无法收回货款，造成损失。

（2）进口国的政治风险。不同国家对托收的管理条例不同，东道国如果发生战乱、罢工等也会影响贸易的进行。如果出口商将货物发到进口国后，进口国发生战乱或者银行罢工等，那么出口商就可能不能再约定的时间收到货款或者无法收到进口商的发来的货款。

（3）出口商可在运输单据上加上适当的限制性条款,如"凭发货人指示"或"凭某银行指示"。

（4）进口商采用国际多式联运的方式或者进口商采用对其较为有利的贸易术语，骗取钱财，将货物提走，这是出口商面临的最坏的一种情况。货物到达目的地后，承运人向收货人发出到货通知单，收货人凭借到货通知单和身份证明提取货物，这样就可能出现货运单据正本还在银行而货物却被提走的情况。

(5)合同洽谈时尽可能确定信誉好的代收行,国外代收行最好不由进口人指定,

若确有必要,应事先征得托收行同意。

3、信用证方式下出口商面临的风险

信用证下的付款方式是以银行信用为保障。在开证行开出信用证后，出口方只须在出口货物后向银行提交和开证行开出的信用证条款一致的单据，并且单据与单据之间也不存在任何矛盾，开证行就可以向出口方付款。由于是以银行信用为保证，所以进出口双方承担的风险相对于汇付、托收方式下要小的多。但是也存在着出口方是否会提交符合条件的单据，进口方与银行是否勾结、变更信用证条款等问题。

（1）利用信用证软条款欺诈。所谓“软条款”是指开证申请人和开证银行加列付款条件含糊不清，银行责任不明或难以遵从的不符合国际惯例或明显有失公允的条款。执行该条款后,受益人要承担巨大的风险,开证银行也难以承担第一性的付款责任,受益人不宜执行该条款。

（2）进口商利用伪造、变造的信用证绕过通知行直接寄出口商，引诱出口商发货，骗取货物。

（3）开征行因破产、倒闭或其他原因丧失支付能力给出口商和付款行带来的风险。

（4）进口商开立不合格的信用证，造成单证不付，银行拒付的风险。

（5）现在市场商品价格大大低于合同价格时。进口商认为获利会降低或者会给企业带来一定损失，此时进口方就会故意在单据上找不符点，拒绝收货或者已退货相要挟卖方降价，只有在卖方大幅降价后，进口方认为有利可图才会提货。

（6）正本提单直接寄给进口方。三份正本提单中只要有一份生效，另外两份则自动失效，如果将其中一份正本交给进口方，进口方可以在银行正本单据生效前，不经银行议付而直接凭手中的提单提走货物。银行里的正本单据将失效。

(二)国际结算方式下进口商面临的风险分析

1、汇付方式下进口商面临的风险

(l)赊销方式下，也叫预付货款方式下，出口商的信誉成为进口商能否收到货物的决定因素。进口商先按合同约定将货款付给出口方，至于出口方能不能按合同约定发货，则取决于出口商的信誉。对于销量好或者季节性的商品，出口方可能会要求提价，不然将压着货物，而进口商已经付了大笔货款，有时为了不是公司损失更多，只有按照出口方的要求提价。

（2)货物质量不付，或者数量不够。进口商对出口商了解不够，出口商又不讲信誉，所发货物以次充好，以少充多，而进口商只能在收到货物之后才能发现，造成进口方出现损失。

(3)汇率风险。进口商收到货物的时间可能在合同时间很长时间以后，如果进口商采用以外币计价，则面临着外币升值而本币贬值造成的汇率风险。

2、托收方式下进口商面临的风险

（1）在付款交单（D/ P），进口商无法控制货物的质量，如果货物有质量问题，买家只能在赎单之后才能知道，那么购买价格已经支付，进口商只能通过谈判或法律手段解决。

(2)部分预付款托收的情况下,进口商是先付出部分货款,余额使用托收方式。如果出口商有意诈骗，付出部分货款后,可能给其带来钱货两空的局面。

3、信用证方式下进口商面临的风险

（1）出口商制造假单据使进口商面临被欺诈的风险。

出口商伪造单据和信用证在根本没有发货的情况下，向银行信贷融资,这就要求银行对客户了解要深,同时业务人员要有严谨的工作态度，仔细检查出口商递交的单据和信用证,以确保交易能够顺利进行。

（2）出口商或承运人的信用是否良好也是进口商需要面临的另一个文通。银行在办理信用证结算业务是只看出口商提交的单据是否符合信用证的要求，而不管货物和合同，所以，如果出口商和承运人不受信用，相互勾结，伪造假单据和信用证，

进口商就有可能提不到货物或者提到的货物质量不合格。进口商在开证时对出口商的情况进行调查了解是很有必要的，同时进口商还要认真检查信用证的严谨性。

(3)信用证是一项自给自足的文件，银行在办理信用证业务时不管货物是否合格，只要出口商提交的单据合格就可以付款赎单，所以进口商还面临单据合格，但货物不合格的风险，而进口商只能以单据不合格拒付，不能以货物不合格拒付。

除了进出口商在不同的结算方式下面临着不同的风险，办理结算业务的银行也承担着不同的风险和责任。由于汇付、托收、信用证都是通过银行转账完成跨国、跨地区的国际贸易结算交易，所以银行在办理业务的过程中。汇付和托收都是以商业信用为基础的，银行只是起到了中介的作用，不需要主动承担风险，这两种方式下费用都较低，所以银行能获得的收益也较少。以银行信用为基础的付款方式主要是信用证，在信用证方式下开证行负首要付款责任，开证行是以自己的信用作出的付款承诺，需承担第一性的付款责任，即在卖方不付款时，就需要银行发挥第一性付款责任的义务。在使用信用证方式下，银行需清楚自己应该承担的风险。

三、国际贸易中不同结算方式的风险防范对策

（一）出口商的风险防范

1、汇付业务项下出口商防范措施

（1）对进口商的资信情况的了解是必须的。出口商必须在交易前对进口商进行资信情况的调查，资信情况良好的客户才能合作。

（2）福费廷或银行保函也可以成为出口商转嫁风险的一种方式。采用福费廷时，出口商可将远期应收账款变成现金销售收入，有效地解决应收账款的资金占用问题，将收取债款的一切责任和风险，包括汇价风险、利率风险、信用风险和资金转移的风险等转由包买商承担。

（3）出口商才用预付款货款方式是最有利的，但是出口商不能因为装运期限接近而匆忙装运货物，应该在收妥货款后在装货。装运期限快到，进口商还没有付款，出口商可以催款。如已超出装运期限，出口商可以要求修改装运合同（4）业务办理中，银行操作人员应该秉持严谨的工作态度，认真审核申请书、单据、信用证，确保业务办理的准确性。

2、托收业务项下出口商防范措施

（1）调查进口人的资信和经营作风

（2）了解进口国的商业习惯

（3）了解进口国的有关政策规定,以避免政治风险的发生.如进口国的海关对于进出口的管制,外汇管制,贸易情况等.

（4）选择信用良好,工作效率高的银行作为代收行。

（5）健全财务管理制度。

（6）力争自办货运保险，即争取以CIF或CIP条件成交。

（7）托收方式下的付款方式是以商业信用为基础的。所以选择一个信用度较高的代理商进行交易会将出口商的损失降到最低。

3、信用证业务项下出口商防范措施

（1）选择资信良好，业务量大，经营管理状况好的进口商合作，以减少因进口商信誉问题或者资金问题造成的风险。

（2）收到信用证之后，要认真审核信用证，发现与合同不符的地方，及时与开证申请人沟通，修改信用证。

（3）开证行要选择信用好，比较大的银行，大的银行比较注重自身的名誉，会减少“软条款”问题的发生。

（4）努力争取让我国的商检机构来检查商品，让主动权尽量掌控在自己的手中。

（二）进口商的风险防范

1、汇付业务项下进口商的防范措施

（1）调查出口人的资信和经营作风。

(2)进口商采用预付款项时,应将预付部分缩小到最小,这样才能对出口商有最

大的制约.

(3)要求出口商事先开出由银行出具的履约保函,万一日后对方不交货或迟交货或以次充好不合要求,即可依据银行保函索取赔偿。

(4)有关国际金融工具的使用,如利用互换掉期、期权、货币的使用以减少由于国际汇率变化而带来的汇率风险.

2、托收业务项下进口商的防范措施

(l)首先应该在贸易前对即将要合作的伙伴进行信用调查，谨慎选择合作伙伴，信用好的合作伙伴会减少贸易中潜在风险的发生。

（2）在南美的一些国家，D/P和D/A的付款方式是一样的，这时进口商就要认真了解出口商是按照哪个国家的习惯收款。与出口商提前协商确认付款方式。

(3)采用部分付款托收时,应将预付款的比例缩减到最小,降低因对方收到货款而不发货造成的损失,尤其是合同金额较大、预付款项较多的。

3、信用证业务项下进口商防范措施

（1）是一定要确认出口商的贸易信誉问题防止出口商整批货物欺诈；

（2）是要确认信用证交单单据涉及的第三方机构（如商会或者检验机构）的正规性，防止出口商与第三方机构勾结出具不符合货物事实情况的单据（比如修改某些检验指标，提高货物的品质以满足信用证的要求）；

（3）是要和出口商及时沟通货物的发运情况，通过多种途径（如与货代等独立第三方）确认货物的装运状态，以降低欺诈风险。

国际贸易结算中，银行面临不同结算方式下的潜在风险，首先应该认真审核信用证的真实性，防止开证申请人开来的假单证，同时也应该注意出口商以融资为借

口进行的欺诈行为。银行在平时应该对客户做信用管理，加强对客户资信的调查，以防止潜在的风险变成现实的风险。

结论

随着国际贸易的发展，国际贸易结算方式趋于多样化。国际贸易结算方式方便了各国之间的贸易，同时也给各国之间的贸易带来了风险。不同的结算方式有不同的风险，进出口双方应结合各种国际贸易结算方式的特征，谨慎选择国际结算方式，也可采用多种国际结算方式结合的结算方法以减少风险的发生。

参考文献

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[12])Ronald A bran.Fundamentals international business transaction. Haguekluwer law international,2000

[13]Audi Y.Gozlan.International letters of credit:resolving conflict London cluver international law ltd.,1999

致谢

我的这篇论文是在査道中老师的指导下完成的，査老师专业知识渊博、治学严谨、平易近人，在刚开始写论文的时候我对很多问题都不了解，是査老师耐心指导我如何查阅资料以及从哪几个方面深入思考。在査老师的指导下，我对国际结算问题的理解更加深入和全面，最终顺利的完成了论文的写作。査老师专业知识渊博、治学严谨、平易近人，严于律己的形象给我留下来深刻的印象。与此同时，我还要感谢我的室友，每天早上室友都定点喊我起床看书，互相检查错误，一起去图书馆查阅资料，在我遇到困难的时候给我帮助和鼓励。这次论文的写作让我对专业知识有了进一步的学习，这对我日后的继续学习也将受益匪浅。

国际贸易风险防范综合案例分析(11外贸班)

国际贸易风险防范案例分析 1．我国内A.S．进出口公司与国外某客商达成一笔交易。在国外开来的信用证中，有关装运条款的规定为：“Shipment from Chinese port to Doha by steamer not over l5 years Of age，not later than 31st May，1994。”(由不超过15年船龄的轮船从中国港口装运至多哈，最迟装运期为1994年5月31日前。) A.S．进出口公司根据合同和信用证要求于5月15日装运完毕。5月16日即备齐所要求的各种单据向议付行交单。议付行审单后提出：信用证规定由不超过15年船龄的轮船装载，必须落实本条款，应找轮船公司出具证明。A.S.进出口公司即与外轮代理公司联系要求出具船龄证明，但外轮代理公司不同意出具，理由是A.S．进出口公司在托运单(Shipping order)上并未要求如此条款，而且该轮系第一程船，在香港转运，实际第二程船能配载什么样的船，多少船龄的船，目前无法了解。A.S．进出口公司将上述情况与议付行研究，议付行人员认为信用证要求必须由不超过15年船龄的船装运，明显与证不符。最后由A．S．进出口公司出具补偿保证书，由议付行于5月17日向开证行寄单，在面函上提出其不符点内容及“凭担保议付”的字样。单据寄到开证行，开证行于5月23日即提出：“第X x x x号信用证项下第x X x x号单据已收到。议付行面函所提出的不符点不能接受，单据暂代保管，请告单据如何处理。” A.S．进出口公司邀请有关专家对本案情加以分析，经研究认为：在议付当时出具不符点的补偿保证书，“凭担保议付”的作法是错误的，信用证虽然规定由不超过15年船龄的船装运，但未规定有关落实该条款的单据。对这样非单据化的条款，受益人可以不予理睬，所以说原单据仍然是单证相符。受益人与议付行不但没有依据UCP600的相关条款据理力争，反而自己主动制造单证不符的说法，向开证行“表提”寄单，请求开证行通融接受，做法是错误的。 A.S．进出口公司正准备根据上述分析向开证行申述单证相符的意见时，5月25日又接到开证行来电称：“5月22日我行接到第x x x x号信用证项下的你方单据，根据议付行面函提出单据的不符点情况，我行即与申请人商洽，结果申请人无法接受单据，故我行于5月23日即电告你方不能接受单据，并且我行在随后审核单据时发现，在你方提交的单据中，商业发票中的商品名称与信用证中的商品名称不符。信用证规定：‘Canned Bamboo Shoots’，而你发票为‘Canned Bamboo Shoots Shredded。’请速告对单据处理意见，现暂代保管单据。” A.S．进出口公司即查核原单据留底，发现发票的品名确实比信用证多了“Shredded'，，信用证规定的品名为“竹笋罐头”，实际货物的品名为“竹笋丝罐头”。A．S．进出口公司有关人员当时认为信用证品名属于统称，发票和其它单据如按实际货名名称出具并未超出信用证规定范围。如果按信用证规定品名出具单据，而商检局出具的品质检验证书又只能按实货名称，不会同意按信用证规定的名称出证，又会造成单与单之间的不一致。所以当时决定按实货名称制单。 A．S．进出口公司最后经研究决定，于5月26日立即通过议付行向开证行补寄正确的发票，同时向开证行申述关于“由不超过15年船龄船只装载“的所谓不符点的异议。 6月2日开证行又来电提出：“你方5月26日补寄来第x x x x号信用证项下之更正发票，虽然已收到，但你方于本信用证规定的5月25日前交单的有效期之后寄单，该证已过期失效，我行无法处理信用证超过有效期后寄来的单据，单据仍在我行暂时代为保管，速告如何处理。” A.S．进出口公司再三研究也毫无结果，因为信用证已过期失效，补寄去发票也解决不了问题，最后只好同进口商商洽，以降价10％而结案。 请回答：

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房地产企业财务风险防范与控制分析 房地产企业属于典型的收益高、风险大的行业。高负债率、流动资金缺乏等诸多财务问题，导致房地产企业的财务风险不断增加。针对房地产企业的具体财务风险表现及其原因进行具体的剖析，提出房地产企业财务风险的防范措施及风险控制的建议。 标签：房地产企业；财务风险；风险控制 doi：10.19311/https://www.wendangku.net/doc/c813155567.html,ki.1672.3198.2016.28.050 1 财务风险定义 财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。财务风险的形式有：信用风险、资产结构风险、筹资组织风险、资金占用风险、投资风险等、分配资本风险、汇率风险等。 财务风险的定义有不同层次的划分，狭义的财务风险是指“公司财务结构的不合理、融资的不当使公司可能存在丧失偿还债务的能力而可能导致投资者预期收益下降。”这一层面的定义主要仅针对于企业的关于债务方面的风险，而广义上的财务风险是指“在企业日常的一系列生产经营活动中，由于内外部环境变化及其他各种不确定性或者不可控制性影响，在一定时期内企业取得的实际收益和预期要求的目标发生偏离，从而导致企业蒙受经济损失的可能性”。本文将以广义上的财务风险定义，简要地分析和探讨房地产企业的财务风险防范及控制。 财务风险种类主要有债务风险、融资与再融资风险、投资风险、经营风险、管理风险、利率风险、市场风险、政治风险等。财务风险的表现形式主要有获利能力低，经济效益差、资金不足缺乏债务偿还能力、债务结构不合理、经营能力不佳、成长能力弱，企业发展停滞不前。 2 房地产企业财务风险的具体表现 2.1 资金源层面的财务风险 2.1.1 债务风险 在我国现阶段房地产企业的经营模式中，自有资本所占比重通常较小，资金来源主要以负债为主，其中，向银行借贷资金成为房地产企业最主要的资本来源，是最重要的部分。大规模的负债，使资产负债率高居不下，加大了房地产企业因为无力偿还债务而面临危机的可能性，增加了企业经营和投资的压力，给企业带来相应风险。

国际贸易中的风险及防范

国际贸易中风险及防范 国际贸易风险，是指在国际贸易中，与贸易有关的某些因素在一定时间内发生始料未及的变化，导致国际贸易的实际收益与预期收益，或实际成本与预期成本发生的不一致，从而蒙受损失的可能性。 某些因素在一定时间内发生始料未及的变动，称为国际贸易的风险事故。 风险事故可分为国家事故、市场事故及欺诈事故三种。相应地，国际贸易风险可以分为下面三种： 国家性风险 市场性风险 欺诈性风险。 (一)国际贸易国家性风险 国际贸易国家性风险是指因国家事故所造成的国际贸易风险。 (1)政治因素，如本国或外国发生政府更迭，政局动荡不安、爆发战争等。 (2)社会因素，如发生种族冲突及宗教冲突等。 (3)贸易制度因素，如外汇管制、贸易管制、国际贸易政策的差异、不同的法律、不同的习惯、歧视性的贸易政策等。 (4)国际性危机因素，如1997年亚洲金融危机等。 (5)反倾销政策。 (二)国际贸易市场性风险 国际贸易市场性风险是指由市场事故引起的国际贸易风险。 市场事故可分为以下三方面，(1)汇率风险；(2)利率风险；(3)价格风险。 在国际贸易结算中，进口商或出口商双方中至少有一方是以外币计价的，但外汇汇率又处于变动之中，为此买卖的一方就一定要承担汇率跌落的风险。还有，自国际货物买卖合同成立以后，货物的价格或原材料都可能发生很大的变化，买卖的一方就必须承担因价格升降而引起的风险。 (三)国际贸易欺诈性风险 国际贸易欺诈风险是指由人为欺诈所导致的国际贸易风险。欺诈通常指由于国际贸易主体的欺诈行为而导致始料未及的风险。 欺诈性风险分为：(1)国际货物买卖合同的欺诈。(2)国际货物运输(一般指海洋运输)欺诈。(3)国际贸易结算欺诈． 欺诈行为主体可能是参与贸易的单方、多方或双方，或由贸易商与船东共谋，或船东自谋等．欺诈的目标可能是定金、预付贷款、贷款、货物、保险金等等。 一、完善合同条款规避出口风险 合同对国际贸易中买卖双方的责任、权利、义务、费用和风险等进行了明确的划分，具有法律效应。 制定一份完善的合同，起码应做到：对合同每一个条款理解准确、深刻，交易磋商时细心、全面，缮制合同时严密、完整，履约时一丝不苟、及时沟通。这需要业务人员具备扎实的进出口相关知识和丰富的经验，外语水平过硬，并且熟悉有关法律知识和国际贸易惯例。

商业银行国际结算业务中的风险与对策(20210315110033)

商业银行国际结算业务中的风险与对策 国际结算业务是通过两国银行办理的由贸易或非贸易引起的债权债务的清偿，它以国际贸易为前提，又是商业银行的一项基础业务类属中间性业务。国际结算过程存在多重风险，但风险不等于损失，操作得当，风险可以预防，可以转化为收益；如不当，风险即会成为损失，同时，国际结算涉及到国家金融管理的有关法令、外汇管理条例、国际惯例与准则、银行信誉、银企责任及业务的具体操作等诸多方面，比较复杂。随着中国加入世贸组织，我国的进出口贸易和外向型经济将会有更快的发展。这一切为国际结算业务的快速发展提供了有利条件。而随着金融体制的改革、对外商投资企业结售汇的全面实施、经常项目下的人民币可自由兑换、国外金融机构的进入，从风险角度讨论和研究国际结算业务将成为各商业银行竞争的热点。 由于国际结算本身有国际性、科学性、融资性、知识性和惯例多、发展快等特点，使国际结算中产生的风险具有以下特点：涉及范围的国际性与结算方式的结算工具有相关性、与融资活动的相伴性、形成原因的多样性、表现手段的欺诈性、防范过程的复杂性。上述性质的特点，决定了国际结算的风险是指在国际间货币收支调节过程中由于技术上、经营上和管理上的问题而引起的一系列可能发生的危险。本文力图对这些问题进行归纳分析，寻找防范对策。 一、票据结算存在的风险及防范对策 票据是国际结算的重要支付凭证，它包括汇票、本票、支票三种，其中使用最为广泛的是汇票。目前使用的许多国际结算方式都是汇票基础上发展起来的。通过银行转让票据，使国际贸易双方的债权债务得以清偿。因而票据就代表金钱。正因为这一点。国内外不法分子把目光盯上票据做文章，禾I」用假票据及有关银行支付凭证对我国进行诈骗。其类型类有： 1、伪造大额银行汇票导致的风险。由于国外票据种类繁多，性质各异，再加上国内居民接触国外的外票不多，一些诈骗分子常常利用伪造的银行票据进行诈骗。曾有这样一个案例“一港商交来500万元的银行远期汇票一张，客户要求贴现汇兑，两周内完成。银行工作人员在验票时发现该汇票由某日本财务中心开出，受益人为河南某公司，付款期限为一年，指定美国洛杉矶大和银行付款，但汇票无银行汇票字样，也无银行承兑字样，经与大和银行北京代表处联系，确认洛杉矶大和银行没有这家单位开户也没有签发过或承兑这张汇票，证明系伪造。 2、将起初票据注销产生的风险。国外的不法商人利用起初的票据，主要是支票，在国内交我方银行验票确认，骗取货物，而后利用交货与国外收款之间的几天时间内将账户内存款转走，将其注销，成为空头支票。 3、伪造大额存款凭证及金融债券带来的风险。 票据存在的风险，从票据表面看一般有以下特点；持票人签字涂改、假冒；支票被止付、持失、甚至已被废；票据的银行名称、印鉴伪造；出票不符合惯例等。

司机岗位安全风险点及防范措施

司机岗位安全风险点及防范措施情绪化的风险：司机的不良思想情绪决定着每趟车一分一秒的行车安全，会给行车和生命财产带来不可挽回的严重后果。 防范措施：司机每日要做到有不良情绪的情况下不出车，出车就必须保持阳光的心态，阳光的风貌，以确保每趟车的运行安全。 解决风险措施：要及时观察司机出车前的思想情绪变化，要询问本人及向他人了解其身体、家庭状况的相关信息，在确定思想情绪不稳定的情况下，要通知调度调换当班司机和车辆，待其思想纠结解决，思想稳定后再安排出车，要让司机做到高兴出车，安全归来。 出车前的风险：司机因饮酒或未按规定做到三检一查，或其他司机替车对车况不清，造成无法按时出车和短时间内急修，使维修车辆存在质量问题，都会在行车中造成不安全因素或产生事故。 防范措施：司机出车前要做到三检一查，一检轮胎气压、二检灯光电器、三检转向系统、刹车系统，一查机油和水、仪表、发动机是否正常，并要检查车载灭火器、逃生锤是否正常，车辆在进库前后

要保证车库门的开启到位，避免库门不到位造成无法出车或车、门 的损坏。 解决风险措施：司机中午、晚上过量饮酒和突发产生不良情绪或身 体不适、出车前后未对车辆三检一查造成车辆急修的，要调换当班 司机和车辆，以免发生因维修质量、维修急躁造成的不安全因素或 事故。 行车过程中违反《交通法规》和车队规定的风险：司机在行车中不按操作规定，违反《交通法规》区域限速和队规定的行车速度标准，穿拖鞋上岗，超员、超速、强超硬会、坡道摘挡溜车、观察路面动态 变化失误。 防范措施：严格遵守《交通法规》，按照队规定的行车标准，正点发车，做到四个禁止：禁止饮酒驾车、禁止超员超速、禁止强超硬会、禁止坡道摘挡溜车，要观察路面动态变化情况，做到礼让三先，文 明驾驶，确保行车安全。 解决风险措施：每日要对出车司机进行嘱托，司机应集中精力谨慎 驾驶，正确判断路面的动态变化情况，要按照操作规程驾驶车辆，

贸易风险及规避及防范

贸易风险规避及防范 培训讲义

贸易风险规避及防范
1）提货风险 2）收汇风险 3）转港和退运风险 4）客户自身风险 5）国家风险 6）其他风险 7）贸易方式及提单风险 8）代理风险
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贸易风险规避及防范
1.提货风险： 英美法系下的国家，认为提单不是物权凭证，可不凭正本提单或者在记名提单下仅仅证明 其身份就可以提取货物。
风险类型 区域
美国 英国 韩国 香港 巴西、埃 及 无单放货(记 名提单) 印度 俄罗斯 摩洛哥 菲律宾 土耳其 多米尼加 英美法系 国家 记名提单下，凭复印件或只需证明身 份就可提货 1.尽可能出具 不记名提单 2.先出具不记 名提单，收款 后修改为记名 提单 3.船公司主 单，尽量不要 分单 4.给客户复印 件时抹去提单 号和箱号、铅 封号
风险分析
防范要求 收汇类型 提单 货代
1.信誉良好的可接受不可撤 销L/C或20-30%预付 2.对非洲及中南美国家不接 受L/C尽可能100%预收 3.巴西100%预收
1.自己的货代 订舱 2.指定货代时 必须是大公 司，并出具主 单保函 3.信誉好的客 户可出具不的 放货的分单保 函
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贸易风险规避及防范
2.收汇风险 正在经受经济制裁、货币贬值而造成的美元支付困难。或约束支付限额等造成的收 汇风险
风险类型 区域 伊朗 越南 阿根廷 委内瑞拉 收汇高风 险 坦桑尼亚 埃塞俄比 亚 非洲 中南美
中东地区
风险分析 经济制裁 经常外汇不足 货币贬值，美元申请困 难。 不能预付 最多支付PI的20% 每次汇款不得超过5000 美元
防范要求 收汇类型 提单 货代
1.100%预收再发货 2.预收+L/C或其他方 式
1.船公司主单 2.不得到付
1.我公司货代订舱
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企业财务风险分析和防范

企业财务风险分析与防范 一、企业财务风险的基本特征 企业财务风险是指企业在整个财务活动过程中，由于各种不确定性所导致企业蒙受损失的机会和可能。企业的财务风险贯穿于生产经营的整个过程中，可将其划分为：筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。主要特征表现在：一是客观性。即风险处处存在，时时存在。也就是说，财务风险不以人的意志为转移，人们无法回避它，也无法消除它，只能通过各种技术手段来应对风险，进而避免风险。二是全面性。即财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，在资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险。三是不确定性。即财务风险在一定条件下、一定时期内有可能发生,也有可能不发生。四是收益与损失共存性。即风险与收益成正比，风险越大收益越高，反之收益就越低。 二、企业财务风险分析 1、资产负债状况分析财务风险 从资产负债分析，主要分为三种类型：一是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集，也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产，这是正常的资本结构型，财务风险很小；二是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损侵蚀，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务危机，必须引起警惕；三是亏损侵蚀了全部自有资本，而且还占据了负债一部分，这种情况属于资不抵债，属于高度风险，必须采取强制措施。

2、从企业收益状况分析财务风险 从企业收益分析，分为三个层次：一是经营收入扣除经营成本、管理费用、销售费用、销售税金及附加等经营费用后的经营收益。二是在其一基础上扣除财务费用后为经常收益。三是在经常收益基础上与营业外收支净额的合计，也就是期间收益。对这三个层次的收益进行认真分析，就可以发现其中隐藏的财务风险。这其中分三种情况：一是如果经营收益为盈利，而经常收益为亏损，说明企业的资本结构不合理，举债规模大，利息负担重，存在一定风险；二是如果经营收益、经常收益均为盈利，而期间收益为亏损，可能出现了灾害及出售资产损失等，若严重可能引发财务危机，必须十分警惕；三是如果从经营收益开始就已经亏损，说明企业财务危机已显现。反之，如果三个层次收益均为盈利，则是正常经营状况。 三、企业财务风险的防范 在市场条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其是不现实的。所以，企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险，而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。因此，要加强企业财务风险防范，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理工作的重点。现着重从以下几点来谈谈如何防范企业财务风险。 1、树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制 (1)、对财务风险进行事前控制。 企业在实施某一方案进行决策时，既要考虑可能获得的利益，又要兼顾风险，通过对财务风险的存在及其原因分析，运用概率分析法、风险决策法、弹性预算

国际贸易风险及其规避措施

国际贸易风险及其规避措施 全球经济一体化的发展与互联网科技的发展,让国际贸易变得越来越频繁,贸易对经济发展的推动作用是显而易见的。我国在受到2008年全球经济危机的冲击之后,国际贸易的总体水平稳中有升,为我国的出口贸易企业提供了良好的发展机遇,并取得了非常不错的成绩。但我们仍然需要牢记古人“居安思危”的思想,我们在看到成绩的同时也要看到风险存在,并对这些风险采取一定的规避措施,在风险真的来临时,能够把企业的损失降到最低。 一、国际贸易风险的类型 (一)政策风险 政策风险,主要是指随着全球贸易增多而使贸易摩擦不断地加剧。在国际贸易中,反倾销案件持续增加,技术性贸易壁垒也普遍存在。这让全球的贸易关系也变得越来越复杂:一方面,全球经济一体化的发展让全球贸易趋势呈自由化的方向发展;另一方面,在世界贸易组织的框架内,区域经济的合作获得迅速的发展,各种排他性的贸易保护主义开始不断地以各种看似合理的方式出现。关税是一种保护本国市场发展的贸易壁垒被普遍地使用和接受,变得越来越透明,但是技术性的贸易壁垒,却在一些发达国家出现,将其他国家的竞争企业排除到国门之外。 (二)操作风险 操作风险,主要是指对国际通用的贸易惯例和贸易术语了解的不足。贸易术语很多时候是一种惯例,明确了参与国际贸易各方的权利与义务,如果参与贸易的一方对这些术语不熟悉,就会在贸易中出现操作上的不合规矩。并且一旦被国外的不法商人所利用,就会产生意料之外的贸易纠纷,最严重的就是导致惨重的经济损失。所以,合理地对贸易进行了解和操作十分重要。 (三)汇率风险 国际贸易之间的结算并不像国内贸易一样都使用人民币。那么,不同币种之间进行清算时就存在一个本币与外币的折算比率问题。但比率并不是固定不变的,而是随着国际外汇市场出现波动而有所浮动,这就造成了国际贸易企业各方的实际收入与当初预想的会有不同(贸易中的汇率风险),进而导致外贸企业净利润的增加或者减少。采取一定的措施切实地对外汇风险进行防范,是外贸出口企业必须要重视的问题。 二、国际贸易风险管理的原则 国际贸易中的风险规避管理是在一定原则的指导下进行的,笔者将这些原则总结如下: (一)风险回避原则 每个外贸企业都有自己独特的产品和擅长领域,风险回避原则就是指出口企业不涉及那些自己不擅长的领域,或者是预测到可能会出现风险的领域。虽然在这种原则的指导下可能会使企业错过一些获得高收益的机会,但是只有采取这种措施才有可能规避较大的风险。 (二)风险抑制原则 风险抑制原则,是指企业通过采取有效的措施对风险进行监控,在风险成形之前就将其扼杀。在对汇率风险进行防范时,风险抑制这个原则是非常适用的,因为很多时候汇率的变化之快,不会给企业留有反应的时间来采取措施挽回损失的。 (三)风险转移原则 参加国际贸易的企业可以通过购买商业贸易保险等方式,将可能产生的风险转移给第三方,这就是风险转移原则。这需要企业的管理者对风险有足够的认识和了解,以便采取合适的投保或者其他转移方式。 三、规避国际贸易风险的有效措施 通过前文对国际贸易风险类型的分析和风险管理的原则,笔者提出了以下对国际贸易风险进行规避的措施:

国际结算的风险及如何规避

国际结算得风险及如何规避 国际结算业务就是通过两国银行办理得由贸易或非贸易引起得债权债务得清偿,它以国际贸易为前提,又就是商业银行得一项基础业务类属中间性业务。国际结算过程存在多重风险,但风险不等于损失,操作得当,风险可以预防,可以转化为收益;如不当,风险即会成为损失,同时,国际结算涉及到国家金融管理得有关法令、外汇管理条例、国际惯例与准则、银行信誉、银企责任及业务得具体操作等诸多方面,比较复杂。随着中国加入世贸组织,我国得进出口贸易与外向型经济将会有更快得发展。这一切为国际结算业务得快速发展提供了有利条件。而随着金融体制得改革、对外商投资企业结售汇得全面实施、经常项目下得人民币可自由兑换、国外金融机构得进入,从风险角度讨论与研究国际结算业务将成为各商业银行竞争得热点。 由于国际结算本身有国际性、科学性、融资性、知识性与惯例多、发展快等特点,使国际结算中产生得风险具有以下特点:涉及范围得国际性与结算方式得结算工具有相关性、与融资活动得相伴性、形成原因得多样性、表现手段得欺诈性、防范过程得复杂性。上述性质得特点, 决定了国际结算得风险就是指在国际间货币收支调节过程中由于技术上、经营上与管理上得问题而引起得一系列可能发生得危险。本文力图对这些问题进行归纳分析,寻找防范对策。 一、票据结算存在得风险及防范对策 票据就是国际结算得重要支付凭证,它包括汇票、本票、支票三种,其中使用最为广泛得就是汇票。目前使用得许多国际结算方式都就是汇票基础上发展起来得。通过银行转让票据,使国际贸易双方得债权债务得以清偿。因而票据就代表金钱。正因为这一点。国内外不法分子把目光盯上票据做文章,利用假票据及有关银行支付凭证对我国进行诈骗。其类型类有: 1、伪造大额银行汇票导致得风险。由于国外票据种类繁多,性质各异,再加上国内居民接触国外得外票不多,一些诈骗分子常常利用伪造得银行票据进行诈骗。曾有这样一个案例“一港商交来500万元得银行远期汇票一张,?突б筇只愣遥街苣谕瓿伞R泄ぷ魅嗽?在验票时发现该汇票由某日本财务中心开出,受益人为河南某公司,付款期限为一年,指定美国洛杉矾大与银行付款,但汇票无银行汇票字样,也无银行承兑字样,经与大与银行北京代表处联系,确认洛杉矾大与银行没有这家单位开户也没有签发过或承兑这张汇票,证明系伪造。 2、将起初票据注销产生得风险。国外得不法商人利用起初得票据,主要就是支票,在国内交我方银行验票确认,骗取货物,而后利用交货与国外收款之间得几天时间内将账户内存款转走,将其注销,成为空头支票。 3、伪造大额存款凭证及金融债券带来得风险。 票据存在得风险,从票据表面瞧一般有以下特点;持票人签字涂改、假冒;支票被止付、持失、甚至已被废;票据得银行名称、印鉴伪造;出票不符合惯例等。

财务风险的防范与控制

财务是一个单位运行状况和管理水平的综合反映。在当今日益开放的市场经济体系中，财务风险是各单位自始至终面临的一种客观事实。特别是加人WTO后，我国企业面对的资本市场以及所处的贸易环境、税收环境和法律环境等已发生了深刻变化，其结果是导致企业面临更大的经营风险。我国企业想要在市场经济中立于不败之地，就必须理性认识财务风险的涵义与特征，分析和判断财务风险的成因，进而有效地防范和化解风险。 1.财务风险涵义与特征的理性认识 对于财务风险的定义，学术界尚未有一个确切的说法。但一般认为，财务风险即指在各项财务活动中，由于各种难以预料和控制因素的作用，使企业实际收益与目标收益发生背离，因而蒙受损失的可能性。财务风险涵义有狭义和广义之分。狭义的财务风险指在筹资决策时，由于负债性资本占全部资本比例过高，使得企业不能按期还本付息所造成的风险，也称为负债风险或筹资风险；广义的财务风险是泛指企业全部财务活动过程中所存在的风险，它不仅包括在筹资活动、投资活动、利润分配及日常资金营运过程中产生的风险，还包括企业其他各项关联活动的失败而诱发的财务损失和危机。本文讨论的财务风险是广义的财务风险范畴。 根据产生路径的不同，财务风险可划分为5种类型：(1)筹资风险，是指企业在筹集资金过程中由于资金来源结构、债务期限结构不合理及筹资成本过高等原因而给企业财务成要带来的不确定性。筹资风险亦即狭义的财务风险。(2)投资风险，是指企业在投资活动过程中由于各种因素的变化而致使投资报酬达不到预期目标而产生的风险。(3)现金流量风险，产生于企业正常运营过程中，由于权责发生制与收付实现制的偏离，导致企业货币资金回收的金额和回收时间的不确定性，此时，企业因债务规模过大或债务期限结构不合理，很可能会造成偿债能力急剧下降，现金支出压力陡升，进而陷入财务困境。(4)连带财务风险，是指企业其他各项关联活动的失败而诱发的风险。如企业为其它单位提供贷款担保而可能产生的财务风险。(5)外汇风险，即由于汇率变动而引起的企业财务成果的不确定性，包括交易风险、换算风险、投机风险等。财务风险广泛存在于企业的经营管理活动中，并且对其财务目标的实现有着重要的影响，是无法回避和忽视的。因此，在财务管理工作中，只有充分了解财务风险的特征，才能对其进行有力的防范和化解。财务风险的特征主要有以下几个方面： (1)财务风险存在的客观性。企业是经济整体的基本单位，其所处的经济、社会、文化等环境是纷繁复杂、变化无常的。因而，在竞争激烈的市场经济条件下，企业在追求价值增值的同时也不可避免地面临种种风险，而这些风险以价值形态反映到财务活动中，就表现为财务活动的实际结果与财务预期目标的背离。(2)财务风险发生的不确定性。由于受到宏观或微

国际贸易合同的风险防范讲解学习

国际贸易合同的风险防范 一、合同订立前的风险防范(一)做好交易对象的资信调查工作在国际贸易中，我们的交易对象五花八门，交易前对客户的资信进行调查特别重要。我国一向坚持“重合同、守信用”这一基本原则，这里的信用就是我们所讲的资信。它一般包括对方的经营能力经营作风和资信状况。例如，卖方是一家注册资金仅有几万美元的小公司，如果在交易前，我们掌握了这一重要的信息，我们是不敢轻易签订几百多万美元的进口合同的，即使签了合同，我们也会采取相应的风险防范措施。所以在与客户达成交易前，必须做好对象的资信调查工作，不仅如此，资信调查工作应该贯穿整个交易过程，对客户做动态的跟踪调查，以防不测。(二)提高涉外业务人员的素质，防止上当受骗我国外贸公司，从事进出口业务的人员繁杂，很多外销人员上岗前根本不进行上岗前的业务培训。从事国际贸易业务，所涉及的面广、环节多、风险大，远比国内贸易复杂，所以从事涉外业务的外销人员必须提高自身的业务素质，熟悉和掌握外经贸业务的每一个环节，从交易前的客户资信调查到磋商时合同条款的措辞，有关合同成立的条件，国际货物运输过程中的船舶、港口、航线、船龄等，国际货物运输保险、支付方式的选择等等。此外，在国际货物买卖业务中，还会涉及到国际条约，如:《联合国国

际货物销售合同公约》，国际惯例，如:国际商会制定的《1990年国际贸易术语解释通则》和《跟单信用证统一惯例》等等。作为涉外业务人员，必须熟悉和掌握必要的国际贸易知识，虽然我们不能完全杜绝上当受骗，但是至少可以在上当受骗后，及时发现问题与可疑点，及时追查，以便尽早妥善处理，防止损失的扩大。所以对于从事国际贸易的业务人员来说，既要不断提高自身的业务素质，又要随时提高警惕，不放过任何一个疑点，以防上当受骗。(三)外贸企业必须建立高效监督管理机制，加强合同管理上面已提到，从事国际贸易业务涉及的面广、线长、环节多、风险大，公司内部必须建立行之有效的监督管理机制，加强合同管理。从交易磋商前的资信调查、合同的订立到合同的履行以及在途货物状况、货款收付情况进行监控。对出口合同，应做到货物发运后，及时制单结汇，随时跟踪货款情况，一旦发现应收未收的情况，应尽早查明原因，寻找解决办法，争取做到早发运，早收汇，加速资金周转;对进口合同，应做到及时掌握船货的动态，特别是已支付货款的情况下，更应密切注意，做到货款付出后，能安全顺利收货。目前我国一些外贸企业存在着外销、制单、结汇脱节的情况。在这种情况下，必须建立高效的监督管理机制，加强管理，将进出口合同中的一系列问题统一由监督机构进行监督管理。另外这种业务部门之间的业务脱节现象也可通过必要的改革措施，由外销人员一手完成，加上监督

驾驶员岗位安全风险点及防范措施

驾驶员岗位安全风险点及防范措施 一、情绪化的风险: 驾驶员的不良思想情绪决定着每趟车一分一秒的行车安全，会给行车和生命财产带来不可挽回的严重后果。 防范措施: 驾驶员每日要做到有不良情绪的情况下不出车，出车就必须保持阳光的心态，阳光的风貌，以确保每趟车的运行安全。 解决风险措施: 要及时观察驾驶员出车前的思想情绪变化，要询问本人及向他人了解其身体、家庭状况的相关信息，在确定思想情绪不稳定的情况下，要通知调度调换当班驾驶员和车辆，待其思想纠结解决，思想稳定后再安排出车，要让驾驶员做到高兴出车，安全归来。 二、出车前的风险: 驾驶员因饮酒或未按规定做到三检一查，或其他驾驶员替车对车况不清，造成无法按时出车和短时间内急修，使维修车辆存在质量问题，都会在行车中造成不安全因素或产生事故。 防范措施: 驾驶员出车前要做到三检一查，一检轮胎气压、二检灯光电器、三检转向系统、刹车系统，一查机油和水、仪表、发动机是否正常，并要检查车载灭火器、逃生锤是否正常，车辆在进库前后要保证车库门的开启到位，避免库门不到位造成无法出车或车、门的损坏。 解决风险措施: 驾驶员中午、晚上过量饮酒和突发产生不良情绪或身体不适、出车前后未对车辆三检一查造成车辆急修的，要调换当班驾驶员和车辆，以免发生因维修质量、维修急躁造成的不安全因素或事故。

三、行车过程中违反《交通法规》和车队规定的风险: 驾驶员在行车中不按操作规定，违反《交通法规》区域限速和队规定的行车速度标准，穿拖鞋上岗，超员、超速、强超硬会、坡道摘挡溜车、观察路面动态变化失误。 防范措施: 严格遵守《交通法规》，按照队规定的行车标准，正点发车，做到四个禁止（禁止饮酒驾车、禁止超员超速、禁止强超硬会、禁止坡道摘挡溜车），要观察路面动态变化情况，做到礼让三先，文明驾驶，确保行车安全。 解决风险措施: 每日要对出车驾驶员进行嘱托，驾驶员应集中精力谨慎驾驶，正确判断路面的动态变化情况，要按照操作规程驾驶车辆，并以GPS对驾驶员所驾车辆进行监控，发现有超速行为，及时对其进行指出，纠正其违规行为，防止发生事故。 四、行车路线、矿区、村庄、岔口的风险: 行车路线、矿区、村庄、岔口、建筑物、树木的遮挡，车流量大，驾驶视线非常差，很容易发生交通事故。 防范措施: 车辆运行至矿区、村庄、道路岔口时要中速行驶，随时观察清楚道路情况，预防突然出来的机动农用车和其他人、畜等，在矿区、村庄、道路岔口要注意车、人的动态变化。 解决风险措施: 驾驶员在行车中要谨慎驾驶，在路过矿区、村庄道路岔口时要注意观察和判断清车、人、畜的动态变化，绝不能侥幸强超硬会，要宁停三分、不抢一秒，避免发生事故，危及自身和他人生命。 五、收车后的风险: 驾驶员收车后未做到查看车辆是否漏油、漏水、轮胎气压、刹车鼓是否高温，和反思自己在行车操作中的不规范行为。 防范措施:

司机岗位安全风险点及防范措施.docx

司机岗位安全风险点及防范措施 情绪化的风险：司机的不良思想情绪决定着每趟车一分一秒的行车安全，会给行车和生命财产带来不可挽回的严重后果。 防范措施：司机每日要做到有不良情绪的情况下不出车，出车就必须保持阳光的心态，阳光的风貌，以确保每趟车的运行安全。 解决风险措施：要及时观察司机出车前的思想情绪变化，要询问本人及向他人了解其身体、家庭状况的相关信息，在确定思想情绪不稳定的情况下，要通知调度调换当班司机和车辆，待其思想纠结解决，思想稳定后再安排出车，要让司机做到高兴出车，安全归来。 出车前的风险：司机因饮酒或未按规定做到三检一查，或其他司机替车对车况不清，造成无法按时出车和短时间内急修，使维修车辆存在质量问题，都会在行车中造成不安全因素或产生事故。 防范措施：司机出车前要做到三检一查，一检轮胎气压、二检灯光电器、三检转向系统、刹车系统，一查机油和水、仪表、发动机是否正常，并要检查车载灭火器、逃生锤是否正常，车辆在进库前后要保证车库门的开启到位，避免库门不到位造成无法出车或车、门的损坏。解决风险措施：司机中午、晚上过量饮酒和突发产生不良情绪或身体不适、出车前后未对车辆三检一查造成车辆急修的，要调换当班司机和车辆，以免发生因维修质量、维修急躁造成的不安全因素或事故。 行车过程中违反《交通法规》和车队规定的风险：司机在行车中不按操作规定，违反《交通法规》区域限速和队规定的行车速度标准，穿拖鞋上岗，超员、超速、强超硬会、坡道摘挡溜车、观察路面动态变化失误。 防范措施：严格遵守《交通法规》，按照队规定的行车标准，正点发车，做到四个禁止：禁止饮酒驾车、禁止超员超速、禁止强超硬会、禁止坡道摘挡溜车，要观察路面动态变化情况，做到礼让三先，文明驾驶，确保行车安全。 解决风险措施：每日要对出车司机进行嘱托，司机应集中精力谨慎驾驶，正确判断路面的动态变化情况，要按照操作规程驾驶车辆，并以GPS对司机所驾车辆进行监控，发现有超速行为，及时对其进行指出，纠正其违规行为，防止发生事故。 行车路线、矿区、村庄、岔口的风险：行车路线、矿区、村庄、岔口、建筑物、树木的遮挡，车流量大，驾驶视线非常差，很容易发生交通事故。 防范措施：通勤车运行至矿区、村庄、道路岔口时要中速行驶，随时观察清楚道路情况，预

国际贸易结算方式优缺点及风险避免

国际结算风险 10金融3班吕淼 2010241125 中国加入WTO和世界经济的全球化，各国间贸易迅速发展，国际市场竞争日趋激烈，竞争手段不断增加。为扩大市场份额，我国外贸企业除了采取价格竞争等手段外，纷纷以优惠的付款方式变相地给买方融资，由此带来了出口收汇风险的增加，致使部分企业收汇困难、资金流动缓慢、企业运作效率低下。特别是在全球金融海啸爆发后。海外市场购买力急剧萎缩，我国出口形势严峻，一部分外贸企业受海外坏账所累导致歇业、破产。因此，贸易结算风险的防范对于保护企业利益显得至关重要。合理选择国际结算方式以最大限度防范结算风险，是我国外贸企业面临的重大现实问题。 国际贸易的结算方式，主要包括汇付、托收和信用证等。每一种结算方式都有其优势和潜在的风险。究竟采取何种结算方式对企业最有利，这取决于企业所处的贸易环境、国外客户资信状况及企业资金实力等综合因素。现就国际贸易主要结算方式的优点和存在的风险作进一步的分析。 一、汇付方式的优点和风险。汇付又称汇款，指付款人主动通过银行或其他途经将款项付给收款人的方式。使用汇付方式结算货款，银行只提供服务而不提供信用。在国际贸易中，汇付方式通常用于预付货款、货到付款中。预付货款，是进口商在出口商将货物交付以前将货款的全部或一部分通过银行汇给出口商，出口商收到货款后，在根据约定发运货物。而货到付款正好相反，它是进口商在收到货物以后，再付款给出口商的一种结算方式。汇付的优点是手续简便、快捷，费用少。同托收和信用证不同，汇付避免了银行及一些国际贸易惯银行只收取汇款手续费。 在国际贸易中，采用汇付方式主要存在以下风险：(1)预付货款或货到付款依据的都是商业信用，对于预付货款的买方和货到付款的卖方来说，一旦付了款或发了货就失去了制约对方的手段，他们能否收货或收回货款完全依赖于对方的信用，面临钱货两空的风险较大。且资金负担不平衡。整个交易过程中需要的资金都由买方或卖方提供；(2)对于卖方来说。货物生产出来或装运以后，买方有可能不支付货款，私自毁约或提出降价或收到货物以后再支付货款的要求；办理汇付时，汇款人可能会先将银行提供的电汇收据先传真给出口商后，再在款项解付前提出撤销汇款的要求，这都使出口商收汇的风险增加。 二、托收的优点和风险。托收是出口商开立汇票，委托本地银行通过它在国外的分行或代理行向进口商代为收款的一种结算方式。实务中使用较多的是跟单托收，即附有货运单据的托收。跟单托收根据银行交出货运单据的条件不同，可分为付款交单(D，P)、承兑交单(D，A)。前者指银行交单以买方付款为条件，后者指银行以进口人承兑汇票为交单条件。使用托收结算方式时，出口商承担的风险与货到付款的汇付相对减轻，付款人必须付款或承兑后银行才将代表货物所有权的货运单据交给进口商，特别是在付款交单的结算方式下。出口商不至于遭遇钱货两空的风险。此外，托收的银行费用低于信用证。 托收属银行信用。在托收业务中，银行只按出口人的指示办事，只提供服务，不提供信用，不承担付款人必然付款的义务，出口人能否收回货款依然取决于进口人的信用。因此，出口商依然面临着较大的风险，主要表现在：(1)出口商可能遭遇进口商拒付。一旦商品的价格或计价货币的汇率或进口商的经营状况等发生了不利的变化，进口商极有可能要求降价或拒绝付款；(2)出口商易陷于被动

企业财务风险的防范与控制

企业财务风险的防范与控制 企业财务风险的防范与控制 摘要：财务风险是客观存在的，贯穿于企业生产经营管理活动的各个环节，不可避免。随着当前经济形势的复杂多变和市场竞争的日益激烈，企业面临的财务风险机率大大提升。正确认识企业财务风险，对其加以科学的防范和控制，能够有效降低企业风险机率，合理规避财务风险，减少因风险带来的损失，提高企业的经济效益。本文将探讨企业财务风险的种类及成因并给出相应的防范和控制策略，为企业进行财务风险管理提供借鉴。 关键词：财务风险；防范；控制 一、财务风险的识别及成因 （一）财务风险的识别 1.融资风险 融资风险也叫筹资风险，是指企业受到资本市场供需关系和经济环境的变化，或因资金来源结构和债务期限给企业的融资收益带来的不确定性。融资风险主要表现为：融资成本过高、资产负债结构不合理、企业过度负债、债务期限结构不合理。 2.投资风险 投资风险是指企业在进行投资时，因投资环境的不确定性而面临的预期投资收益与实际投资收益之间的差异。由于受到投资活动中各种不确定因素的影响，投资者难以对投资项目的现金流量进行准确预测而导致投资失误，给企业带来损失。 3.现金风险 现金风险即企业的流动性风险，指企业因为流动性不足而导致短期债务无法偿还而带来的财务风险。由于我国目前实行权责发生制原则，企业的收益状况并不能代表现金流的安全状况。如果企业因过度负债而造成债务成本陡升、现金支出压力剧增，就有可能导致企业面临风险。 4.收益分配风险

收益分配风险是指企业的收益分配政策给企业未来生产经营活 动造成的不确定性，如给投资者分配过多利润，大幅提高员工收入，使企业经营成本和资金成本负担过重，无法保证在未来经营活动中稳定健康运营，引发财务风险。 （二）财务风险的现状及成因 1.风险意识淡薄 很多企业管理者和财务人员缺乏风险意识，对财务风险的客观性及危害性认识不足，不积极、主动地进行风险管理活动。一些财务人员素质较低，缺乏相应的风险管理知识及专业技能，不具备其对应职务应有的抗风险能力，加大了企业的财务风险。 2.资本结构不合理 资本结构主要是指企业资产与负债的比例关系。许多企业存在资金结构不合理的现象，具体表现为负债在资本结构中占比过高，不少企业资产负债率达到70%以上，超过了国际公认的经营风险警戒线，导致企业因过度负债而资金流动性不足，无法偿还短期债务产生风险。 3.内部财务管理混乱 企业与母公司之间、企业与下属单位之间、企业部门与部门之间关系混乱，在资金使用、管理及利益分配等方面权责不明、管理混乱，造成企业资金利用率低下，资金流失严重，企业资产的安全性、完整性难以保证。 4.外部环境的影响 企业生产管理活动的外部环境包括经济环境、政治环境、市场环境、自然环境、资源环境等，外部环境的变化是企业难以掌控和预测的，具有不确定性，会给企业的财务活动带来风险，如国家相关政策的改变等。 二、财务风险的防范策略 （一）树立正确的财务风险防范意识 企业管理者应该突破传统观念的影响，树立正确的财务风险防范意识，认识到财务风险客观存在于企业的生产经营管理活动之中，不可避免。但财务风险管理可以有效降低企业风险机率，最大限度地减

建筑施工安全危险点分析及防范措施_图文

xxxxxxxx工程 施工现场安全危险点分析及预控措施 二〇一一年十二月 说明 危险点是指在作业中有可能发生危险的地点、部位、场所、设备、设施、工器具及行为动作等，包括人员违规操作、机械设备、作业环境等造成危险伤害。危险点辩识及预控是应用科学的方法和手段，对工程建设中存在的人的不安全行为、物的不安全状态、以及环境危险因素进行全面识别和评价，确定危险点，并提出相应的危险控制措施或手段，超前防范，实现安全生产可控、在控。 通过危险点分析与控制，从而达到：避免人身事故、误操作事故、重大设备损坏事故、火灾、防汛事故的发生。重点防范高摔、高落、触电、运输、物体打击、机械伤害等危险性较大、频率较高的人身伤害事件。 在危险点的辩识和分析的基础上，确定危险点，制定出切实可行的危险点控制措施。危险点控制措施的基本要求是：首先预防施工过程中产生的危险因素；排除施工场所的危险因素；处置危险因素并控制在国家规定的限值内。危险点控制措施包括：直接安全技术措施，以提高设备、设施的本质安全性能，消灭危险因素；间接安全技术措施，采用一种或多种安全防护装置或设施，最大限度地预防和控制危险因素的发生；指示性安全技术措施，采用检测报警装置、警示标志等措施，警告、提醒作业人员注意，并采用安全教育培训和个人防护用品等来预防等。危险控制要突出作业和操作的全过程，特别要强化现场执行和监督的落实，以书面的形式使危险预控措施得以确认，使现场每个人清楚危险点的所在和应采取的预控措施，并有切实可行的制度 和责任制保证执行和监督到位。

危险点预控工作是一项长期性、基础性工作，明珠家园项目安全生产管理从实际出发，务求实效，力戒形式主义。危险点辩识和分析控制要与安全性评价有机结合起来，使安全性评价与危险点分析预控工作相互补充、相互完善，使安全管理全面步入规范化、标准化的轨道。 1、建筑施工安全保证体系 确保建筑施工安全的工作目标，就是杜绝重大安全意外事故和伤亡事故，避免或减少一般安全意外事故和轻伤事故，最大限度地确保建筑施工中人员和财产的安全，这就需要加强建筑施工安全管理工作。 由于引起安全意外事件或事故的“意外”情况很多，无论是传统的、成熟的技术，或是高新的、发展中的技术，都无可避免地、不同程度地存在着可能引发事故的不安全状态、不安全行为、起因物和致害物，因而需要由管理工作来保证，需要做到“三分技术、七分管理”，建立起严格而有效的安全生产管理体制。这并不是说安全技术不重要，而是说再好的安全技术，如果管理工作跟不上，也是难保不出问题的；而严格细致的管理工作，却可以弥补技术上可能存在的缺陷和疏漏，并能很好地应对意外情况的出现。 xxxxx项目安委会安全生产管理体制包括组织、制度、措施（技术）、投人和信息等5个方面，即由组织保证体制（系）、制度保证体制（系）、技术保证体制（系）、投人保证体制（系）和信息保证体制（系）所组成，现在统称为“安全生产保证体系”，它是对施工生产安全所涉及的各个方面的全面保证，缺了哪一方面的保证，都会影响安全工作的质量和效力。目前明珠家园项目所安委会推行的安全生产保证体系，按照集团公司安生部要求建立了健全、有效组织保证体系和制度保证体系，形成一套较为完整的内容和要求。在今后的安全工作中，明珠家园安全生产委员会、明珠家园项目部、监理部、施工单位将不断完善、健全安全生产管理体系，确保明珠家园工程建设不发生质量、安全事故。 危险点防范类型预控措 施