内部审计价值的提升-内部审计论文-会计论文

内部审计价值的提升-内部审计论文-会计论文

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摘要：随着我国社会经济的飞速发展，推进了各个机构内部审计工作的变革，内部审计工作就是对组织中的各项业务和控制措施进行评价,从而判断出是否实现了资源的合理运用；是否符合相应的标准；是否实现了预期目标等。为了更好地适应经济新常态的要求，提升内部审计价值的重要性愈发的明显。本文对经济新常态下内部审计工作的现状进行分析，并就如何提升内部审计价值提出一些个人观点，以供参考。

关键词：经济新常态；内部审计；价值提升

一、新经济常态下内部审计的基本定位和特点分析

在当前经济新常态背景下，内部审计工作的重要性越发的明显，能有效的实现企业经济效益的提升和企业的经营目标，在当前经济新常态背景下，内部审计工作的核心内容也发生了转变，由原来的监控弊端转变为提高企业运营的价值，所以，内部审计价值的提升对企业的发展有着积极的推动作用，能帮助企业适应当前社会的发展，并发挥自身的职能为企业提供更加优质的服务，充分的利用产品的服务价值。内部审计的价值主要体现为完善企业结构、实现风险管理和控制、提升企业管理水平、提高企业经济效益等,这样专门对管理层服务的组织还很少，内部审计工作则充分的体现了这部分的价值山。

二、当前内部审计工作中存在的问题

1.内部审计工作缺少性，内部组织结构不健全

在实际工作中，内部审计工作定位不明确已经成为普遍存在的问题，限制了内部审计工作作用的发挥，导致工作缺少性。当前不少企业以及政府部门其内部审计结构并不完善，缺乏优秀的专业人才,使得内部审计工作的开展受到影响。尤其在一些农村地区，很长时间都没有发挥农村中集体经济审计的作用，并且缺乏专业审计人员进行管理。同时加上企业缺乏合理的监督体制，这就使得内部审计工作缺乏性，其公平性很容易受到影响，限制了内部审计职能的发挥凶。

2.内部审计工作缺乏专业优秀的人才，限制了进一步发展

随着内部审计工作的核心内容发生转变,这就对审计人员的专业素质和综合能力提出了更高的要求,需要内部审计人员具有较为全面的知识、丰富的工作经验和较强的工作能力。但在实际的工作中，不少内部审计人员的专业能力不强，业务水平较低,缺乏对相关法律法规的了解，不能有效的完成工作的要求,使得企业和单位需要借助第三方来完成,这不仅增加了成本,还存在巨大的风险。

3.内部审计工作缺乏深入的开展,导致质量管理不能满足标准

内部审计工作的各个阶段都存在着一定的问题,导致内部审计的质量不能满足需求。由于未能严格的按照程序进行审计，从而存在操作不规范的问题,使得内部审计的一些规章制度形同虚设。部分企业、单位的内部审计的管理目标不够明确，开展审计工作之前缺少对实际情况的调查，从而不能结合实际来制定内部审计方案，审计工作随意性较大。此外，部门企业、单位的审计报告存在编制不科学的问题，对问题分析的不够透彻和严谨，缺乏逻辑性和层次性，严重的削弱了审计报告的价值。

4.内部审计工作范围过于狭隘，没有发挥审计工作的全面性

当前部分企业和单位在开展内部审计工作时，往往只是将审计工作当成是一种资本审计，却忽略了对所有资产进行全面审计,并且对

审计的过程缺乏跟踪，进而无法有效的对内部部门的相关设施、购买商品、项目建设等工作进行审计。

三、提升内部审计价值的基本要求

总的来讲，内部审计价值的提升，主要体现在审计工作可以有效的提升企业的经济效益，所以，提升内部审计价值是当前企业发展的重要战略目标，对企业的形象及市场竞争力有着重要的作用,其主要的基本要求表现为：

1.加强审计人员队伍的建设

审计人员是内部审计工作开展的基础，在当前经济新常态背景下，要将内部审计工作推广到各个层面之中，帮助企业提升管理效益，通

过打造高素质的专业审计队伍，才能保证企业战略发展的需求。因此,企业首先就需要建立符合自身特点的内部审计队伍，可从企业的管理层进行甄选，将选取的人才进行系统化的学习和培训，构建高素质审计队伍凶。这样的队伍由于是从管理层中进行挑选，熟悉企业的运营和发展，了解企业的自身的结构，能更好、更快的进行企业内部审计管理，同时对各个部门也都较为熟悉，能有效的做到互动、沟通和交流，减少不必要的纠纷。

2.需要不断加强现代信息技术支持

随着社会科技的飞速发展,我国已经进入了全新的信息化时代，这就对内部审计人员信息化能力提出了更高的要求，推进了信息化平台的建设和运用，内部审计人员要充分的结合信息技术手段，建立符合自身企业特点的应用软件,并建立成熟的审计流程,从而有效的提高审计工作的效率和时效性。这样有效的降低了成本的投入，增加了企业的附加值，使审计工作更加的便捷和具有灵活性。

3.积极提升内部审计管理能力

在当前经济新常态背景下,我国企业也跟随时代的发展转变了管理理念，这也就推进了内部审计管理理念的变革，内部审计工作必须要建立在企业发展战略目标上，将其融入到企业的日常管理之中，与各个部门的中短期发展战略相结合。但审计工作的重点还是为企业的组织目标和风险控制服务的，因此，要把握内部审计的重点，加强各部门之间的合作，有效地提升内部审计的性价比，提高内部审计的服务质量。我们要建立健全的监督管理体系，对企业内部审计的各个环节进行跟踪和及时的反馈，建立完善的绩效考核机制，进而推进内部审计服务价值的提升，更好地为企业发展服务。

四、经济新常态下提升内部审计价值的主要路径

综上所述，我们不难看出，要想实现内部审计价值的提升，就需

要建立完善的审计运用价值链和稳定的供应链体系，从而有效的促使内部审计工作价值的提升。

1.要充分提高供应链的价值利用

供应链简单来说就是一个物流网络，包含着众多的节点，因此，要想实现提高供应链的价值就需要在满足客户服务的条件下,将整个供应链成本降到最低，并将各个节点有效的联系在一起，进而为企业带来经济效益的提升询。这样的供应链模式能最大化企业的服务价值，并且有效地降低库存。通过开展科学合理的内部审计工作，能有效的实现对供应链流程的控制，保证物流质量，并且也促使企业之间的交流协作，使整个供应链能够顺畅的运行，能实现对企业各部门的管理，实现风险均摊。并且，要加强企业信息技术的运用和管理，将供应链作为企业的重要部分进行综合管理，必须在战略层面去做出长远的打算，规范组织管理的流程，进而实现企业内部审计价值的提升。

2.要提高内部审计的价值链管理

在提升供应链价值利用的同时，还要加强企业内部的管理力度，完善管理体系，通过内部价值链来提升企业管理的效率和质量。实施管理时，要结合企业的核心内容，关注对企业发展和目标有决定性影响的业务和内容,将这些数据信息进行收集、排序和整理，根据轻重缓急给予相应的监管，监管要做到合理、有效，从而借助各个部门专业人才的知识技能来推动管理水平的提升并且要对产生的信息数据进行收集、整理和分析评估,这个过程并不是单一进行的，只有通过加强沟通协作，才能减少重复工作发生的几率，实现内部审计价值的提升。

3.丰富管理模式，提升内部审计手段

要想实现企业内部审计价值的提升，还需要丰富管理模式，加强内部审计手段的提升，这样才能有效的降低企业的成本,及时的改进

传统模式中存在的问题，对此，我们可以加强非现场审计工作，运用集成化管理手段，建立健全的管理体系,充分的利用现代信息技术打造信息化平台，并建立相应的数据库，借助信息技术形成集成化管理,从而实现内部审计力度的提升,并实现对审计全过程的监管工作。

4.加强内部审计的战略性决策

内部审计是现代企业管理中的一个重要的组成部分，具有一定的组织框架，所以，在进行内部审计工作时，我们要注重增加内部审计的组织结构，明确其工作的职责，将内部审计部门作为整体进行绩效评估。内部审计工作宜接关系着企业今后的发展和各部门的中长期规划，因此，要提高审计的战略性，将其与企业发展战略结合在一起，对企业的重点内容进行监管。企业的管理层决定着企业未来的发展方向，这就需要我们不断地提升内部审计的地位，使其更多的参与到企业管理之中，从而实现对企业管理层的监管工作，最终实现内部审计价值的提升。

五、结束语

综上所述，社会在发展,时代在进步，我国已经进入了全新的经济新常态时期，这就有效的促使了企业内部审计的转变，已经由原本单一的财务监控转变为对企业的发展和规划提供有效的助力。对此，内部审计人员要不断地提升自身的专业素养,学习和积累更为丰富、全面的知识，建立健全的监督管理体系，从而成为企业实现可持续发展的最佳参考依据。因此,在经济新常态下提高内部审计价值是时代发展的必然趋势,需要我们不断的创新理念并完善内部审计管理体系，为企业的可持续发展奠定坚实的基础

参考文献：

[1]谭星星.经济新常态下内部审计价值的提升[J].现代营销(下旬刊),2019,(04)：230230.

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[3]曹承敏.经济新常态下的内部审计价值研究[J].现代营销(下旬刊),2017,(10)：172—172.

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国有企业内部审计成果运用探讨

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企业内部审计探究论文(10篇) 第一篇：电网企业内部审计质量管理措施 【摘要】随着我国电力行业的改革，电网企业也面临着新的机遇和挑战。而电网企业内部的审计工作是提高电网企业内部管理质量的重要途径。本文主要是结合电网企业运营实际，先分析了电网企业的内部审计的现状，然后详细阐述了如何加强电网企业的内部审计质量管理，从而促进电网企业的可持续发展。 【关键词】电网企业；内部审计；质量管理；实践措施 前言 就目前而言，一些大型电网企业已经建立了一套行之有效的内部审计管理体系，但对于一些小型的电网企业来说，仍然缺乏完善的内部审计质量管理机制。显然，这并不利于电网企业的发展。鉴于此，电网企业应当重视从自身发展实际出发，建立完善的内部审计质量管理制度，以此保证电网企业的内部审计制度，从而提高电网企业的核心竞争力。

1目前电网企业的内部审计质量管理现状 1.1电网企业内部形势的发展对内部审计工作的影响 从内部环境来看，电网企业的管理方式和运营方式一直在创新和发展。如若内部审计工作仍然沿用传统的工作方法并不利于电网企业进一步的发展。尤其是近年来电网企业发展新目标的提出，更要加强内部设计工作的创新和发展。总的来说，内部形式对于审计工作的影响包括两个方面：①内部审计工作必须能够与“三集五大”业务体系融合；②能够实现审计质量管理的转型，确保能够以高质量的监督和管理服务于电网企业的发展；③能够为电网企业的发展提供有效的保护屏障。 1.2外部环境对电网企业内部审计工作的影响 在现代化背景下，电网企业应当重视加快电网企业的转型，加强经济责任的审计、工程项目的审计、企业资金流动的审计等，并关注电网企业发展中的重难点问题，从而保证电网企业的快速发展。另外，国家政策、市场经济体制的改革对于电网企业的内部审计质量管理工作也具有非常重要的影响。电网企业应当重视将内部审计工作的重心从事中转

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内部审计论文 题目: 中小企业内部审计初探 学院: 商学院专业: 学号: 姓名: 指导教师: 完成日期: 湘潭大学 毕业论文(设计)任务书 论文(设计)题目:中小企业内部审计初探 学号: 姓名: 专业: 指导教师: 系主任: 一、主要内容及基本要求 主要内容 1、需研究中小企业的内涵和中小企业的特点。 2、应研究中小企业内部审计的现状。 3、应研究中小企业内部审计的意义。 4、应研究中小企业内部审计中存在的问题。 5、需提出完善中小企业内部审计的对策。 基本要求 1、论点明确、论证有力、论据充分。 2、结构合理，总字数在8000字以上。 3、论文格式要规范，应该符合本科毕业论文的撰写要求。 4、语言简洁，行文要流畅。 5、培养独立思考和从事科学研究的能力 二、重点研究的问题

中小企业加强和完善内部审计的重要意义及对策分析。 三、进度安排 序号各阶段完成的内容完成时间 1 确定选题 201年12月 2 查阅资料、开展调研 201年1月 3 拟定提纲 201年2月 4 交论文初稿 201年3月初 5 交论文二稿 201年4月初 6 交论文三稿 201年4月底 7 论文定稿 201年5月初 8 论文答辩 201年5月25 日 四、应收集的资料及主要参考文献 应收集的资料:中小企业内部审计的相关论著 主要参考文献: [1]许燕.王海兵.中小企业内部审计若干问题思考[J].吉林财税,2003.(12):11-12 [2]王永超.内部审计在中小企业改革中的作用[J].建筑管理现代化,2002.(3):33-34 [3]王艳全.浅谈企业内部审计[J].企业经 济,2004.(12):24-25 [4]李再阳.中小企业内审工作发展展望[J].中州审 计,2004.(6):41-42 [5]陈少芳.切实加强中小企业内部审计工作[J].商业会 计,2005.(10):28-29 [6]李新.改革中的中小企业财务管理[J].新思 路,2004.(12):17-18 [7]赵凯.企业内部审计及风险防范[J].辽宁经济， 2009.(10):65-66 [8]杜燕.强化企业内部审计的对策[J].当代经济，2010.(9):46-47 [9]高山.完善当前我国民营企业内部审计的几点策略[J].东方企业文化，2011.(20):32-33 [10]孙良文.民营企业内部审计问题与对策研究—以某民营企业为例[J].中国管理信息化，2011.(6):54-55

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浅谈施工企业内部审计的重点与难点 摘要：在竞争日益激烈的市场环境下，建筑施工企业作为该行业的弱势群体，生存和发展的环境极差，但是，作为企业要生存、求发展，加强企业内部管理迫在眉睫。内部审计作为企业管理体系的一个组成部分，是企业内部约束机制的重要元素之一，是企业发展的一个必要的监管手段。 施工企业内部审计无论是在企业中的地位、机构设置、人员配置以及在审计过程中遇到的问题，均不同程度的存在着这样和那样的欠缺和困难，笔者从目前施工企业内部审计的现状入手，通过深入分析施工企业内部审计中的各种难点，并寻求其解决方法和策略，以达到不断提高内部审计工作的目的。 主题词：施工企业内部审计策略 施工企业内部审计无论是在企业中的地位、机构设置、人员配置以及在审计过程中遇到的问题，均不同程度的存在着这样和那样的欠缺和困难。解决这些欠缺和困难，有效对审计中的难点加以关注，成为目前施工企业内部审计工作的首要问题。 一、内部审计的定义 内部审计是指被审计单位的专门机构或人员对内部控制的健全有效、会计及相关信息的真实、合法、完整、经营绩效以及经营合规性等进行的检查、监督、评估。 二、内部审计的重要性 任何一个企业，都需要一套完整、合理、可行的管理制度来规范公司的经营发展，内部审计，就是对该管理制度执行程度及优劣进行检查、监督和评价的过程。内部审计的目的是提高企业的经济效益和管理水平，是对我们管理过程和管理结果的一种监督与评价，并针对管理中存在的一些问题提出改进的建议，以进一步优化企业的管理。 企业内部审计的重要性具体体现在：协助组织建立和改善内部控制；提高组织的风险管理水平；帮助企业更好的实现组织目标；提高员工的合规意识。 三、施工企业的内部审计现状 （一）外部环境的变化 传统的审计主要是对工程竣工后集中一次性审计，是对建设项目竣工决算的真实、合法、效益情况进行审计，主要包括工程竣工结算审计和竣工财务决算审计，是一种事后审计，并作为建设方和施工方最终结算的依据。 目前，随着建筑市场的日益成熟，为防止国有资产流失，高效利用资金，实现项目效益的最大化，全面提出了“全过程跟踪审计”的模式。建设项目跟踪审计，是指单位审计部门组织对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行全过程审计监督的活动。 （二）施工企业内部审计的现状 1、对内部审计不够重视

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内部审计论文范本 随着现代市场经济的变化，企业的内部审计作为企业治理的重要手段而广泛存在。下面是为大家的内部审计论文，供大家参考。 随着社会经济的高速发展，内部审计作为企业内部的一种约束和监督机制，已经成为企业经营中防范舞弊、降低风险、加强管理、提高效益、增加企业价值的重要工具。但同时，由于在审计活动中，审计风险客观存在，并始终贯穿着审计工作的全过程，影响了审计质量，因此如何识别、评价、防范和化解审计工作中存在的各项风险已经成为亟待解决的问题。 一、内部审计风险的定义 内部审计风险涵义可以表述为：企业内部审计机构及内部审计人员，在对本企业的经济活动进行内部审计时，由于财务资料实质上的错误、内部控制方面存在缺陷或内部审计人员自身判断与实际出现偏差以及其它无法预料的、潜在的障碍，在审计结论中提供了不适当的意见评价，对企业的经济活动产生了负面影响，因此而应承担的相应的责任和损失。 二、内部审计的重要性 内部审计重要性体现在其可以通过系统化和规范化的方法，对企业在生产经营中的各项活动起到自我监控和自我促进的作用，具体如下： (一)自我监控作用 1、监控经营方针和计划的贯彻

内部审计可通过对被审计单位经营方针和计划的贯彻落实情况 进行检查和评价，确定其是否已达到了预期的目标和要求。 2、监控信息的真实、可靠 内部审计可通过对被审计单位提供的各项信息进行检查和评价，确定其是否真实、正确、及时及相关，确定各职能部门之间信息传递渠道是否健全和畅通。 3、监控受托经济责任的履行 内部审计可查明被审计单位责任人是否真实可靠的完成应负经 济责任的各项指标(如利润、产值等),并对责任人的工作做出正确的 评价。 4、监控财产的安全与完整 内部审计可通过对被审计单位财产增减结存情况的审核、查询 和盘点，发现问题堵塞漏洞，确保财产的安全与完整。 (二)自我促进作用 1、促进自我制约 内部审计可通过对被审计单位外部或内部自己制定的制度的执 行情况进行定期不定期的检查，发现问题并督促其改正，促进了被审计单位自我约束。 2、促进自我改善 内部审计可通过对被审计单位各层次、各职能部门经济活动的 合法性、合理性和效益性，揭露存在问题，并提出进一步改善工作的建议，促进了被审计单位自我改善。

浅谈内部审计工作的作用、现状与对策

浅谈内部审计工作的作用、现状与对策 内部审计作为加强对领导班子和领导干部监督的重要手段，为地税事业的健康发展提供了有力保障，在构建地税系统惩防体系中发挥了重要作用，但在实际工作中，内部审计工作也存在一些不足之处，因此我们要不断增强做好内审工作的责任感、紧迫感和使命感，认真履行审计监督职责，总结经验，乘势而上，为建设和谐健康发展的地税而努力。 一、内审工作职能日趋重要，审计作用越发明显 （一）有力地促进惩防体系的制度保证和责任机制建设。通过内部审计，帮助查漏补缺，及早发现制度和管理上的薄弱环节，及时采取有效措施，堵住“蝼蚁之穴”，防止“溃堤之灾”，在制度和管理上确保干部少出问题、不出问题，强化了领导干部履行“一岗两责”的意识，促进了内部管理。 （二）有力地促进惩防体系的监督制约和预警机制建设。通过内部审计，实行主动和有效的监督，经常监督检查领导干部执行政治纪律、组织纪律、经济纪律和群众工作纪律的情况，把领导干部权力行使置于广大干部职工的监督之下，及早做好了事前防范和预警工作。 （三）有力促进惩防体系的惩治和教育机制建设。通过内部审计，发现并查处违法违纪行为，起到了“以身边事教育身边人”的作用，增强了大家的自律意识，规范了大家的行为。 二、内审工作发展中的不足 （一）思想认识和重视程度不够。主要是存在“两怕”现象：怕

麻烦，有部分同志认为，政府审计部门每年进行了审计，系统内部每年都进行综合执法检查、党风廉政建设责任制巡视检查和财务收支检查，有什么问题和不足已能够说清和解决，再进行内部审计或领导干部任期经济责任审计，属重复工作，太麻烦，也没有太大必要；怕得罪人，部分内审人员对做好内部审计工作信心不足、责任心不强，认为被审计对象都涉及领导干部，怕得罪人，倒不如你好我好大家好，当个好好先生算了。 （二）内审人员的整体素质偏低。由于内部审计涉及面广和政策性强，因此，决定了内部审计工作责任大和要求高，而目前懂财会知识、税收业务、内部规章和纪检监察的内审人员还比较缺乏。 （三）内部审计工作不够规范。内审职能上，部门之间责任不清、主次不分和业务交叉。在人员配备上，专职人员较少，在内审质量上，还存在深浅不一，甚至浮于表面的现象，这在一定程度上影响了内审工作的健康发展。 三、推动内审工作发展的几点思考 （一）认清形势，树立正确的审计监督理念 中纪委向党的十七大的工作报告指出“加强监督、关口前移，是有效预防腐败的关键。要在强化监督上下功夫，重点加强对领导干部特别是主要领导干部的监督，加强对人财物管理使用、关键岗位的监督”。为此,结合到我们地税部门,要确保各级领导干部依法决策、民主决策、科学决策和正确行使人民赋予的权力，就必须加大监督力度，就必须发挥审计监督作用,就必须树立正确的审计监督理念。首先，完

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石家庄科技信息职业学院 题目：中小企业内部审计初探 专业： 14级会计与审计 学号： 141309013 姓名：杜萌

引言 一、选题的背景及意义 随着经济的发展，全球范围内的中小企业已达到企业总数的99%。无论是由于其销售额、税收给国民经济带来的直接促进作用，还是由于增加了本国的就业率而间接的促进了国民经济，中小企业都在为经济的增长、人们生活水平的提高发挥着重要的作用。中小企业对国家的重要性有目共睹，因此不管是发达国家，还是发展中国家，都希望能够推动中小企业的稳步发展。实际上，各个国家也在为此努力，一直以来，世界各国理论界都在研究中小企业在成长与发展过程中所遇到的问题。 由于我国中小企业本身存在的一些局限性：生产规模小、经营范围小、组织程度差、内部审计理念不高、技术水平落后、其内审人员综合素质不高，并且关于中小企业在经营过程中产生的的内部审计问题的理论研究，本国还是比较缺乏。因此使得怎样在中小企业建立有效的内部审计，促进中小企业的发展成为了难点。内部审计的重要性使得研究中小企业内部审计中存在的问题具有非常重要的现实意义。 二、国内外研究动态 （一）国外研究动态 美国国会在2002年7月通过的SOX法案中对美国上市公司内控信息做了相关规定，其中第404、103、302条款明确规定了美国上市公司内部控制信息强制性披露的法律责任，并且提出了对内部控制有效性进行法定审计的要求。 2004年3月9日，美国公众公司会计监管委员会颁发了第2号审计准则《与财务报表审计相关的财务报告内部控制审计》（AS NO.2），该准则明确提出，对于同一家公司的财务报表审计业务和财务报告内部控制审计业务需要由同一家会计师事务所同时执行，并将两者整合审计。 在2007年7月，美国公众公司会计监管委员会就内部审计又发布了第5号审计准则《与财务报表审计相整合的财务报告内部控制审计》（AS NO.5），用来替代AS NO.2，以此进一步的完善企业的财务报告内部控制审计准则。 （二）国内研究动态 我国于1983年成立审计署。1985年国务院发布《内部审计暂行规定》，这是第一关于内部审计的法规；同年，我国审计署公布了《审计署关于内部审计的若干规定》。为了更好的规范内部审计，保证审计工作高效的进行，审计署于1989再次颁布了《审计署关于内部审计工作的规定》。 在国务院与审计署相继颁布了各项准则规定之后，1994年我国第一部《审计法》正式出台；其后，审计署也颁布新的《审计署关于内部审计工作的规定》

电力公司内部审计工作经验交流材料

电力公司内部审计工作经验交流材料 收藏此信息打印该信息添加：用户发布来源：未知 省电力有限公司是国家电力公司全资子公司，２０００年_月_日由_ _省电力工业局改制而成。公司主营电网经营、电力生产、电力电量购销、电网调度与管理；兼营电力技术开发、试验研究、 信息通信、电力建设(包括勘测、设计、施工、修造、安装、调试)、燃料购销、物资购销、职业培训、咨询服务、房地产开发、广告装潢等。 公司本部机构设１６部１中心，公司现有直属单位３３个、二级单位８个、视同直属的合资联营单位１８个，正式员工约２３６２３人；有多种经营企业２３８个，并与全省６０个趸售县(市、区)的供电企业签订代管协议，实现代管５６个。到２００１年底，全省电力装机总容量达１２４５．４１万千瓦，资产总额２８７．５１亿元。２００１年３月２６日，_ _省电力有限公司被国电公司正式命名为中国一流电力公司。 __省电力公司为了保证“资产经营责任、安全生产责任、党风廉政建设责任制”的贯彻落实，促进__电力竞争性生存、可持续发展，提高企业效益、社会效益、员工效益，实现“客户满意，政府放心”的终极目标，紧紧围绕“咬定双满意，奋力创一流，加速实现两个带全局意义的根本性转变”的工作主线，积极探索构筑“立体、动态、集约、高效”的内部监督体系，实施财务总监、总会计师及财务部门负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视制度。通过监督管理体制、机制、制度的创新，推动监督运行机制的流程重组、功能再造，确保监督管理的有效和长效，实现生产安全、经济安全和政治安全。公司现有审计人员９３人，其中：本部及派出机构２８人，基层单位配备专职审计人员６５人，初步形成公司本部、审计工作部、基层内部审计三个层面的内部审计监督体系。

内部审计毕业论文参考文献一

[1] 孙光国，杨金凤，郑文婧?财务报告质量评价：理论框架、关键概念、运行机制J].会计研究.2013(03) [2] 孙光国，杨金凤?财务报告质量评价研究：文献回顾、述评与未来展望J].会计研究.2012(03) [3] 王颖.高等学校内部审计运行模式研究[D].北京林业大学2008 [4] 张宁.关于中国电信战略转型的内部审计研究[D].南京理工大学2007 [5] 谢涤宇.利益相关者共同治理与企业内部审计的演进[D].湘潭大学2007 [6] 王玉兰，简燕玲?上市公司内部审计机构设置及履行职责情况研究J].审计研究.2012(01) [7] 程新生，孙利军，耿祎雯?企业内部审计制度改进了财务控制效果吗?--来自中国上市公司的证据[J].当代财经.2007(02) [8] 程娟.内部审计机构在我国上市公司中的定位问题研究[D].首都经济贸易大学2009 [9] 庄江波.内部审计职业化建设与发展[D].厦门大学2001 [10] 张欣?我国企业内部审计主要问题探析[D].江西财经大学2006 [11] 傅黎瑛?公司治理的重要基石：治理型内部审计[J].当代财经.2006(05) [12] 王光远，瞿曲.公司治理中的内部审计--受托责任视角的内部治理机制观[J].审计研究.2006(02) [13] 耿建新，续芹，李跃然.内审部门设立的动机及其效果研究--来自中国沪布的研究证据[J].审计研究.2006(01) [14] 刘国常，郭慧.内部审计特征的影响因素及其效果研究--来自中国中小企业板块的证 据[J].审计研究.2008(02) [15] 戴耀华，杨淑娥，张强.内部审计对外部审计的影响：研究综述与启示[J].审计研究.2007(03) [16] 王光远.现代内部审计十大理念[J].审计研究.2007(02) [17] 屈耀辉，时现.企业内部审计人员胜任能力评估(一)--基于上海市深圳市44家企业的调查数据[J].中国内部审计.2011(06)

浅析内部审计成果运用存在的问题及对策1

浅析内部审计成果运用存在的问题及对策 作者：朱文君 【摘要】审计成果的有效运用，是实现内部审计工作价值最大化的根本途径。本文从阐述内部审计成果运用重要性出发，分析了当前企业内部审计成果运用的现状和面临的困难，探讨提高内部审计成果运用的途径，意在帮助企业实现价值增值和改善运营管理，为内审工作提供有益借鉴。 【关键词】内部审计成果运用 近年来，随着内审制度建设、规范化管理的不断完善，内部审计工作紧紧围绕企业经营管理的中心和重点，全面履行“监督、检查、评价、服务”职能，在加强自我管理，实施内部控制，防范经营风险等方面发挥了积极的作用。但我们也不得不看到，内部审计虽已成为企业内控的重要组成部分，但在审计成果的有效运用上却仍然存在着一些问题，制约了内部审计“免疫系统”功能发挥。 一、内部审计成果运用概述 内部审计成果是内部审计部门和内审人员在审计发现的基础上，经过提炼总结、综合比较和专业分析而形成的、有利用价值的审计“产品”，它是审计成效的最终反映，体现了内部审计的直接价值。 实现内部审计成果的有效运用，是实现内部审计工作价值最大化的根本途径，也是内部审计发展的基础和原动力，更是实现企业强化管理防范风险实现价值增值的内部审计最终目的所在。 二、内部审计成果运用面临的问题分析 内部审计成果运用的重要性不言而喻，但在实际工作中却常常出现内部审计成果应用难、落实难的情况，一些问题屡查屡犯，致使内部审计作用大打折扣。究其原因，主要有以下几点： （一）内部审计缺乏独立性和权威性，制约了审计成果的落实应用 企业的内审部门是辅助企业开展内部管理的机构，有时甚至挂靠在财务部门或者与纪检政工等部门合署办公，而内审人员的政治待遇、福利待遇普遍低于职能部门。内部审计独立性和权威性的先天不足，影响到审计工作及其审计结论所具有的客观性，也影响到内部审计成果运用的实效。 （二）审计成果运用的意识不强，使得成果运用失去了原动力

内部审计论文

[内容摘要]随着我国经济体制改革的深入和现代企业制度的逐步建立，内部审计日益成为企业管理体系中的重要组成部分，和企业进行内部有效控制和监督的重要方式。但内部审计从机构设置、工作重点、审计内容的深度及广度等方面，还未发挥出应有的作用，更无法适应现代企业制度的要求，从而影响了内部审计的控制和监督效果。如何消除这些因素的影响以充分发挥内部审计的作用，是当前企业迫切需要研究解决的一个重要问题。 关键词现代企业，内部审计，问题，对策 引言 在受托经济责任关系下，为了加强企业内部经济监督和经营管理，内部审计逐步产生和发展起来。随着现代企业制度的建立，内部审计作为企业的一个独立的职能部门，通过对组织内部各种业务和控制进行独立的审查和评价，来确定其是否遵循了公认的方针和程序，符合既定的标准并有效地和经济地使用了资源。据此对所审查的活动组织内成员提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地履行其职责。因此内部审计作为组织内部管理体系中的一个重要组成部分，日益受到社会各界的重视。

加强企业内部审计促进企业效益 一、内部审计的产生与发展 现代内部审计产生于20世纪初期，到20世纪40年代蓬勃发展。内部审计的定义为：独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。包含内部审计的目标、职能、内容、本质等要素，而这几项要素是构建审计理论结构不可或缺的部分。 （一）、西方内部审计的产生与发展 西方国家的内部审计可以追溯到古代中世纪，由于受托经济责任关系的产生，经济组织中的内部经济监督也就有了必要，庄园审计、宫廷审计、行会审计、寺院审计也就因此而产生。早期的内部审计与外部审计并无原则上的区别。 20世纪前后，随着资本主义经济的发展，生产和资本高度集中，大型企业大量出现，而企业内部只能采取分级、分散的管理体制，以不能适应时代的要求。这就导致了大型企业内部要设立专门的机构和人员，进行内部审计监督。近代内部审计也就因此而产生。 20世纪40年代，二战以后，资本主义经济得到了空前的发展，竞争更激烈。为了在竞争中求生存、求发展，企业十分重视加强内部经济监督，实行事前预防性控制，现代内部审计随着内部控制的加强而产生和发展起来。 （二）、我国内部审计的产生与发展 我国是于80年代初期，根据《宪法》恢复了审计制度。经过几年筹备，1983年9月15日正式成立了中华人民共和国审计署。我国的内部审计虽然起步晚，但发展迅速。在短短的20年里，我国内部审计为社会经济发展发挥了积极作用。从1983年起在国务院各部委和国营大中型企业陆续建立了内部审计桃构，实施内审监督。1985年8月，国务院颁布了《关于审计工作的暂行规定》，明确指出国务院和县级以上地方各级人民政府各部门、大中型企事业组织，应当建立内部审计监督制度，使内部审计有了较快的发展。 可以看出，在过去的20年里，作为社会主义审计体系的一个重要组成部分，内部审计在国家审计机关的统一指导下，逐步走上了制度化、规范化的轨道。 二、现代企业制度下内部审计的职能 （一）、监督职能 内部审计部门是企业内部一种独立的经济监督主体，其基本职能就是经济监督。 （二）、评价职能 所谓评价职能，就是通过履行审核检查程序，评价被审计对象的计划、预算、决策、实施方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策程序和目标进行，经济效益的好坏以及内部控制制度是否健全和有效等，从而有针对性地提出意见和建议，促进企业改善经营管理，提高经济效益。 （三）、控制职能 内部审计人作为企业内部控制系统中一个重要组成部分，是企业内部控制的再控制。

内部审计工作中存在的问题及解决措施

内部审计工作中存在的问题及解决措施 通过对内部审计工作检查，认为内审工作近几年来，在提高审计质量方面做了大量工作，内部审计质量状况有了明显改善，但内审质量及水平参差不齐，出现了一些关键性问题，制约了当前内审部门重要作用的发挥1 制约内审部门发挥作用的主要表现 1.1 内审机构的设立没有完全到位，内审人员独立性差 通过检查有部分单位内审机构的设立没有完全独立。目前，虽然大中型企业以及集团公司内部逐步设立了内审机构，但有的行政单位、事业单位、中小企业在内部机构的设置上，还不够健全，很多和纪检、监查、财务部门混在一起，内审人员不能专职搞内审工作，整天忙于其它事务，也没有专门的内部审计制度。有的单位即使设立了内审机构，但又从属于财务部门，对下属单位的检查流于形式，混同于财务检查。有的内审，从某种意义上讲，机构设立还没有真正到位。由于机构不设立，内审人员独立性比较差，对于发现的问题，缺乏揭示和披露的勇气。内审人员往往迫于领导压力或者出于同事关系的考虑，或者由于其他种种原因，对发现的问题大事化小、小事化了，最后不了了之，严重影响了内审的审计工作的质量。 1.2 个别内审人员业务素质偏低 内审人员多由原来的财务、会计人员转岗，甚至是兼职，比较习惯于对被审单位的财务收支进行审计，往往重视账面审计而忽略账外审计，直接导致对经济业务复杂性的了解不足，难以将企业经营特点、存在的问题进行深刻地披露与揭示。

1.3 缺乏统一的业务规范 我国虽然制定了统一的内部审计基本准则以及一些具体准则，但缺少统一的业务规范和操作指南，使得企业内审目标不明确，内审工作计划带有一定的盲目性、随意性。审计方案脱离实际，操作指导性不强； 审计调查不彻底，审计取证、编制审计工作底稿缺乏严格规范； 重大问题没有查深查透，审计意见缺乏针对性、可行性。 2 提高内部审计业务标准的措施 2.1 设立完全独立的内审机构 全市国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。各级政府主管部门，特别是下属单位较多、资金量大的，要设立独立的内审机构，配备专职审计人员；其他部门和事业组织也应根据审计业务需要设立内审机构，配备审计人员。保证内部审计的独立性。内部审计独立性是审计的灵魂，离开了独立性，审计的任何结论将失去独立的控制作用。内部审计是市场主体层级管理与层次经营的分权产物，独立性就是根据这一分权制度建立的。独立性存在两方面含义，一是内部审计部门要独立于被监督者，这是履行职责的保证。二是内部审计要有独立的引证权，这是执法的保证。因此，内部审计的独立性体系应体现：内部审计业务应由管理层委托并授权； 内部审计部门的人员由管理层委派； 内部审计部门的经费核算不受其他部门的牵制，尤其不能受财务会计部门的牵制； 内部审计人员不参与所要审计的业务活动。 2.2 建立、健全内审制度和质量管理制度

内部审计工作总结精选

内部审计工作总结精选 近年来，合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的“一号工程”。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。 合肥供电公司在深入分析企业管理需求的基础上，根据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，有针对性地提出审计任务和工作计划建议，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用情况，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行评价。通过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作积极性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。 合肥供电公司还围绕提升企业风险管理能力开展审计工作。通过制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计计划体系管理。通过风险评估和内控，优化资源配置，通过培育风险文化，营造良好的审计氛围。例如，针对合肥市电网建设加快、输变电工程量激增的现状，合肥供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建设管理中的风险

点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理，全面消除了审计“盲区”。 一、加强过程管控提升内审质量 质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。 在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。 在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大的信息分析功能可以大大助力审计工作。该公司审计人员积极学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作。在此基础上，合肥供电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，通过系统设置，形成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在接受

内部审计论文

我国企业内部审计现状以及未来发展趋势 作者侯娟 班级 专业工商管理 指导教师

内容摘要 内部审计在当今全面开放的国际市场中，已成为颇具活力和挑战性的职业之一。随着改革的不断深化和市场经济的发展，内部审计工作的重要性日益凸显，已经成为企业生存和健康发展的重要保证。提高企业经营管理水平和增强防范风险能力，必须大力加强内部审计的工作。有效的内部审计可以形成对企业强有力的约束力，可以通过事前预测、事中监控和事后检查，为企业经营者提供及时有效的管理决策信息，从而推动和促进企业利益的实现。 内部审计在公司监督和管理上发挥着举足轻重的作用。然而，近年来国内外频频暴露出公司舞弊事件，企业内部审计突现的问题已成为世人关注的焦点。目前我国内部审计不论是在法律法规的建设上，还是在机构设置、人员素质上都无法满足现代企业的需要和要求。这就迫切需要完善和发展我国企业内部审计建设，以满足现代企业的需求。 关键词：内部审计监督问题管理

目录

1绪论 1.1课题研究背景、目的和意义 1.1.1研究背景 内部审计是一种独立的、客观的保证工作与咨询活动，它的目的是为组织增加价值，并提高组织的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，帮助组织实现其目标。 现代企业制度要求企业建立强有力的内部制约机制，以保证各项经营管理及运行机制的正常运行。内部审计制度是现代企业制度的重要组成部分，其职能已从传统的查错防弊的财务审计向经营审计、投资决策审计、风险管理审计等方面拓展。因此作为企业制度下的公司的组织形式和运行机制，公司持续健康发展需要内部审计发挥其重要作用。 但就目前我国而言，内部审计的职责还是重要限于在传统管理及规章制度方面的监督。 因此，许多内部审计团队在现代企业管理方面经验严重不足，同时无法在改革工作程序、推 广优秀经验方面向企业提出有价值的建议。因此我国内部审计还存在一些问题和不足，还需 要进一步探讨、研究和完善。 1.1.1研究目的和意义 随着经济的发展企业管理尤其是风险管理，在组织运营中的地位和作用日益突出。成为 关系到企业兴衰成败的重要因素。 内部审计作为一种经济活动由来已久，随着社会的不断发展和企业管理要求的不断提高， 内部审计经历了一个由浅入深，由简单到复杂，由初级到高级的发展历程。传统的内部审计， 主要是查错防弊，并且是事后审计，工作重点大多集中在财务部门。但随着企业经营风险加 大、企业治理结构转变、企业内部组织战略重组等，企业生存的环境发生了很大的变化，相 应的，对内部审计也提出了新的要求。现在内部审计范围已覆盖到整个企业活动，从经营层 面到战略层面，从事后审计发展到事前、事中、事后审计有机结合，更注重事前预防和事中 控制。以前的内部审计注重于事后检查监督，现在的内部审计更突出了在风险管理、内部控 制、公司治理及企业文化建设等方面的作用，注重于风险的预防和控制，从而促进公司规范 管理，并以此提高公司的运作效率。 内部审计的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。但与国际内部审计的实践相 比，我国的内部审计相对来说还很年轻，还处于发展阶段，我国的企业风险管理也相当薄弱； 所以我们必须对内部审计加以发展和完善以满足现代企业需求，帮助企业最终实现科学管理 和企业价值增值。 2企业内部审计的概述 2.1内部审计的定义

企业内部审计论文

企业内部审计论文 企业集团要想在这场经济浪潮中,站稳地位并得到发展内部审计的作用显得日益关键。下面是小编为大家整理的内部审计论文，供大家参考。 事业单位内部审计建议摘要：事业单位具有市场监管、社会管理等多项职能，它是我国各项政策的具体执行者，其运行状况不仅关系到单位自身的正常发展，也影响到我国财政资金的使用效率。特别是在当前的形势下，中央政府加大了反腐力度，使很多事业单位逐步改善了内部控制效果。不少事业单位的内部控制和内部审计，也因而得以加强，但整体来看仍存在一些问题。本文通过分析当前事业单位内部控制与内部审计的主要问题，阐述加强内部控制与内部审计的解决措施。 关键词：事业单位;内部控制;内部审计;问题;解决方法 我国在2014年颁布实施的《行政事业单位内部控制规范》，对推动事业单位内部控制制度的建立和完善起到了很大的作用。但由于该项规范的实行时间比较短，事业单位又缺乏相关的实践经验，因而内部控制制度在运行过程中出现了一些问题，影响了事业单位经济资源的完整性和安全性。 一、内部控制与内部审计的相互关系 首先，内部审计是推动内部控制有效执行的主要手段。通过内部审计，单位能发现内部控制上的缺陷，并完善内部控制制度。准确地说，内部审计也属于内部控制的一部分。在内部审计的评价、监督下，

内部控制质量会不断提高，单位的运营效果也会不断增强。其次，两者都是单位提升经营成果的内在要求。事业单位各项活动的有序开展，涉及各种各样的问题。例如，员工权利与责任的合理匹配、监督机制的不断完善等。只有各部门员工尽职尽责地开展工作，才能保证单位的正常经营发展。而实行内部控制制度和开展内部审计工作，就是达到上述目标不可或缺的方法，因而也是单位增加自身价值的内在要求。 二、事业单位内部控制与内部审计问题剖析 (一)内部控制意识不强 由于事业单位往往受到其他单位的管理监督，因而很多领导人员认为没必要加强内部控制。在这种思想认识的指导下，很多领导人员主观上对强化内部控制有抵触情绪。 (二)内部控制体系不健全 我国推行内部控制规范的目的，是为了使行政事业单位逐步建立起内部控制体系，提高财政资金的使用效益。但从事业单位的内部控制现状来看，其内部控制体系还有很大的完善空间。单位内部的职责分工还不是很明确，部分单位的职责分工不太合理。最严重的是，少数单位仍未建立基本的内部控制制度。由于没有规章制度的约束，员工在开展工作时就没有标准的操作规范。在内部控制流程不统一的情况下，监督、审核工作也就很难顺利实施。 (三)预算和资产管理水平不高 在开展预算管理工作时，事业单位没有进行充分的论证，这使得预算管理缺乏科学性。在当前的预算管理中，由于事业单位经常出现

浅谈现代企业内部审计论文范文

浅谈现代企业内部审计论文范文 摘要：现代企业的运行越来越规范，内部审计也变得越来越重要。企业的经营和所有权一般都是分离状态，公司的治理和内部审计的 关系需要制衡。本文阐述了公司治理中存在的问题，然后提出如何 强化内部审计来完善公司的经营和管理。 关键词：内部审计;公司治理;问题;对策 近年来，经济不断发展，社会中也不断出现了财务丑闻，诸如挪用公款这种财务犯罪。外部审计对于公司内部的约束力不大，所以 企业渐渐把目光投向了公司内部审计管理中。内部审计是企业内部 控制机构的核心部分，本文从内部审计的效用进行研究，进而提出 适合公司内部管理的对策。 一、内部审计和公司治理的关系 二、公司内部审计存在的问题 1.审计部门地位低 大多数公司对于内部审计的认识不高，很多上市公司都没有设立内部审计部门。只有立法规定公司一定要设定内部审计部门，公司 才会按照规定设定。一般公司对于内部审计缺乏认识，我国的大环 境也没有内部审计的氛围，让内部审计的地位低于其他部门，独立 性比较差[1]。 2.审计工作不规范 审计工作的灵活性比较大，一般企业内部审计都是依靠法规，大多数根据企业运行状况制定的。现在企业一般都不在意内部审计工作，所以多年来管理比较松散，也让内部审计人员陷入两难的工作 状态，一边是审计工作没有监督人员，另一边内部审计没有细化的

规定，出现问题也没有可以依据的法规，造成审计工作一直没有效 率和质量。 3.内部审计人员素质不高 三、公司治理中存在的问题 1.公司没有制衡机制 我国的很多公司虽然有董事会、理事会等机构，但其实并没有真正地运行起来，一般都是董事长一个人担任决策者，不能起到真正 的监督作用，设立的其他部门根本没有实际权力。2.模糊的内部审 计定位现今我国在实际公司治理中还存在审计定位较为模糊的状况。对于大部分的上市公司而言均存在盈利能力与筹资规模较为失衡的 实际状况，同时其具有缺陷性的信息披露也引起了大众以及监管部 门的关注，而该种状况的产生均与审计定位较为模糊具有紧密的内 在关系。 3.公司治理与内部审计关系分离 公司治理部门中没有和内部审计工作相结合。公司内部一般都是关注内部审计的职能变化和职能范围，但是内部审计在公司治理中 的地位却一直没有变化，所以长久以来公司治理与内部审计关系是 分离的。 四、完善公司治理和内部审计工作的建议 1.改变公司机构，转变对内部审计工作的观念 我国企业现在对内部审计认识有限，要从观念上转变，将公司治理中的内部审计工作作为重点内容来建设。内部审计工作一般贯穿 于工作运营的整个过程中，对每一个环节做到监督，及时得到信息 的反馈。让内部审计在公司治理中发挥作用。内部审计的重点监督 对象一般就是企业的高级管理层，高层领导重视审计工作也能从根 本上改变内部审计工作在公司中地位比较低的现象，将公司内部审 计工作人员的威望提升。让内部审计部门有独立的自主权，才能更 好地为公司治理提供服务[2]。