名词解释以及问答题(1)
名词解释
1、税收的强制性、无偿性、固定性
税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。
税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。
2、宏观税收负担
宏观税负通常是指一个国家在一定期间内税收收入占当期国内生产总值(GDP)的比重,是反映一个国家税收的总体负担水平的重要指标。
3、税负归宿
税负归宿亦称“税收归宿”、“赋税归宿”、“课税归宿”。它是税收负担的最后归着点。
4、扣缴义务人
扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。
5、增值税
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
6、税收中性
税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念，一般包含两种含义：一是国家
征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济的正常运行进行干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素
7、起征点
起税点，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。
8、直接税
直接税是指直接向个人或企业开征的税，包括对所得、劳动报酬和利润的征税9、间接税
是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。
10、销项税额
增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额
11、进项税额
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额
12、消费税
消费税（消费行为税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。
13、税基
税基是指计税依据或计税标准。它包括实物量与价值量两类，前者如现行资源税中原油的吨数，消费税中黄酒、啤酒的吨数，汽油、柴油的数量。后者如个人所
得税中的个人所得额，营业税中的营业额等。
14、营业税
营业税（Business tax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
15、超税负担
税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。
16、税负转嫁
税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。
17、税收弹性系数
税收收入增长率与经济增长率之比，反映经济税收是否协调发展的一个重要指标18、税收管理
税收管理是指主管税收工作的职能部门，代表国家对税收分配的全过程所进行的计划、组织、协调和监督工作，旨在保证财政收入及时足额入库，充分发挥税收对经济的调节作用。
19、税收负担
税收负担是指纳税人承担的税收负荷，亦即纳税人在一定时期应交纳的税款，简称税负
20、反弹性法则
对弹性高的物品征低税，对弹性低的物品征高税
简答题
1、简述我国消费税的特点
2、简述企业所得税前不得扣除的项目
1. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2. 企业所得税税款
3. 税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金
4. 罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，
被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以罚金和被没收财物
5. 超过规定标准的捐赠支出
6. 赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出
7. 未经核定的准备金支出，指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资
产减值准备、风险准备等准备金支出
8. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，
以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除
9. 与取得收入无关的其他支出
3、简述税负转嫁的主要方式
税负转嫁方式主要有前转、后转、混转、旁转、消转、税收资本化等方式。
前转指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。
后转即纳税人将其所纳税款逆商品流转的方向，以压低购进商品价格的办法，向后转移给商品的提供者。
混转又叫散转，是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担。
旁转是指纳税人将税负转嫁给商品购买者和供应者以外的其他人负担。
消转是指纳税人用降低课税品成本的办法使税负在新增利润中求得抵补的转嫁方式。
税收资本化亦称“赋税折入资本”、“赋税资本化”、“税负资本化”。它是税负转嫁的一种特殊方式。即纳税人以压低资本品购买价格的方法将所购资本品可预见的未来应纳税款，从所购资本品的价格中作一次扣除，从而将未来应纳税款全部或部分转嫁给资本品出卖者。
4、简述增值税的类型
生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税
5、简述税收公平原则的含义
税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡；税收公平原则是税收最高原则之一，它指具有相等纳税能力者应负担相等的税收，不同纳税能力者应负担不同的税收。
6、简述税收产生的条件
社会条件：只有产生了国家和公共权力税收才成为可能、经济条件：私有制的出现
7、简述亚当斯密的税收四原则
就是"公平"、"确定"、"便利"和"最少费用"。
一、税收平等原则
二、税收确定原则：公民应缴纳的税收，必须是明确规定的不得随意变更。
三、税收便利原则：纳税日期和纳税方法，应该给纳税人以最大的方便。
四、税收经济原则：即最少征收费用的原则
8、何为税收的横向公平和纵向公平
横向公平是指经济条件相同的人交相同的税；纵向公平指的是根据支付能力或获得收入对经济条件不同的人予以不同的对待。
9、简述财产税实施的局限性
①财政政策会产生“挤出效应”
②在竞争性部门中，政府投资效率不如民间投资，影响社会总投资效率。
③长期使用财政政策会抑制民间投资积极性。
10、简述税收如何改善资源配置管理
11、简述流转税的特点
流转税的主要特点是：第一，以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提第二，以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据，一般不受生产、经营成本和费用变化的影响，可以保证国家能够及时、稳定、可靠地取得财政收入。第三，一般具有间接税的性质。
第四，同有些税类相比，流转税在计算征收上较为简便易行，也容易为纳税人所接受
流转税在我国是政府税收收入、财政收入的主要来源。现行税制中的增值税、消费税、营业税和关税是我国流转税的主体税种。
12、简述税收财政职能的具体内涵
税收是财政收入的主要来源
税收是调控经济运行的重要手段
税收是调节收入分配的重要工具
税收具有监督经济活动的作用
13、宏观税收负担的衡量指标
(1)税收收入占GDP的比重，我们称之为小口径的宏观税负。
(2)财政收入占GDP的比重，我们称之为中口径的宏观税负。
(3)政府收入占GDP的比重，我们称之为大口径的宏观税负。
14、简述税收效率原则的含义
税收效率原则是用指尽可能少的人力，物力，财力消耗取得尽可能多的税收收入，并通过税收分配促使资源得到合理有效的配置。
15、简述影响税负的主要因素
一、社会经济发展水平
二、国家宏观经济政策
三、税收征收管理能力
16、增值税制的优点主要有哪些
1、能够平衡税负，促进公平竞争
2、既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足
3、在组织财政收入上具有稳定性和及时性
4、在税收征管上可以相互制约，交叉审计，避免发生偷税
17、税制结构有哪些主要的模式类型
以商品劳务税为主体的税制模式
以所得税为主体的税制模式
双主体税制模式
18、简述商品税对个人收入分配的影响
19、简述税收政策的时滞
税收政策时滞指政府从认识问题到制定税收政策并实施以至最终解决问题之间的时间差滞。
20、什么是税收中性？在什么情况下税收应保持中性
税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念，一般包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济的正常运行进行干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素
税收中性原则的实践意义在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰,在市场对资源配置起基础作用的前提下,有效地发挥税收的调节作用,使市场机制和税收机制达到最优结合.
21、个人所得税法中所列举的11大类征税对象是哪些
一、工资、薪金所得；
二、个体工商户的生产、经营所得；