出纳实务(手打)

出纳实务

一、面试

1.准时；

2.生音清晰，遇到没有准备的问题可以面带微笑思考几分钟再回答，以免露出紧

张的情绪；3.提前了解公司的信息，让面试官感到你是一个有准备的人；4.关闭手机，尊重面试。

二、出纳常用工具

1.用具篇：（1）点钞机，快速点钞辨别真假；（2）计算器，计算数字的简单应用。

2.印鉴（印章）：（1）“现金付讫”，主要用于企业对外支付现金的时候加盖在凭证单上的；

（2）“现金收讫”，是指企业有现金收入的时候加盖在收据上的；（3）“银行付讫”，主要用于银行对外支付款项时加盖在相关单据上的；（4）“银行收讫”主要是指有银行收入的时候加盖在相关收据上的；（5）“法人名章和财务专用章”这两个章是我们预留在银行的印鉴，是我们对外签发支票和汇款的时候所用到的印鉴，财务专用章通常由会计进行保管，它一般是铜章，法人名章一般是出纳进行保管。

3.单据篇：（1）“现金支票”，主要用于我们提现和提取差旅费使用到的；（2）“转账支票”，

主要用于我们对外支付款项使用的；（3）“支票领用单”，是为了我们填写现金支票和转账支票用于审批时使用的；（4）“支出凭单”，用于报销的时候填写报销的相关内容以报销使用的，报销的原始单据粘贴在支出凭单后面“报销单据粘贴单”上面；（5）“银行进账单”，用于我们收到其他单位的支票需要填写相关的内容，左边是出票人，右边是收款人，收款人指的就是我们单位；（6）“借款单”，上面主要标注了借款人的一些相关信息，金额、单位、他的签字，包款审批人的签字；（7）“记账凭证”，通常由会计来进行填写，出纳在登记现金日记账和银行日记账的过程中，需要根据上面的一些信息来进行登记；“下面是每个月月末需要用到的单据”（8）“工资表”，很多单位是由出纳或者会计来进行填写的，这个是我们用于发放工资的依据；（9）“现金盘点表”，主要是为了在每个月月末的时候进行盘点现金使用的；（10）“银行对账单”，每个月月末的时候银行会出具相关的单据，月初的时候去银行领取就可以；（11）“银行存款余额调节表”，主要是为了反映我们的银行日记账和银行的对账单之间未达账项使用的；（12）“税务缴款书”，是由会计来进行填写的，同时在月初的时候由我们出纳人员拿到银行来进行交税使用的。

4.登记薄篇：“日常用到的登记本”（1）“现金支票登记本（现金支票领用薄）”，主要是为

了提取现金来做相关的登记使用的；（2）“转账支票登记本（转账支票领用薄）”，主要是为了登记转账支票信息使用的；“这两个本是由出纳来进行保管的”（3）“印鉴使用登记薄”，主要是为了登记银行印鉴使用信息的，“由会计来进行保管”。

5.账薄篇：（1）“现金日记账”，主要是为了登记现金的收付使用的；（2）“银行日记账”，

主要是登记银行存款的收付使用的；（3）“总账”，这个是由会计来进行保管的，主要是为了在月末的时候和出纳对于现金账和银行账的发生额和余额来进行对账使用的。

6.自备笔记本：经常会用到的财务用品之外建议出纳准备一个小笔记本。

三、出纳必备技能

1.快速点钞，每分钟一百张基本合格。

2.填写支票，当单位需要提取现金时，出纳人员需要填写“现金支票”，用来到银行提取

现金。首先用大写数字填写现金支票的日期（大写数字：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿），不能出现个位数，字迹要工整。注意签发日期要填写实际出票日期，不能补填或预填日期，收款单位写上本单位的名称，这个名称应与预留印鉴名称保持一致，然后填写金额大写和小写，其中大写需要顶格写不能留空隙，书写错误不能更改，接下来填写用途，要写真实用途，不能弄虚作假。然后填写支票存根。之后在支票背面附加填上

支票用途的详情，并在支票正反面加盖财务章和法人名章，印章必须和银行预留的印鉴相符。填好后撕下支票存根由公司保管，支票正本部分由支取方交给银行提取现金；填写“转账支票”也要填写实际的出票日期，收款单位为对方单位，大小写金额和用途，填写存根由本公司保存，正面加盖财务章和法人名章，如有支付密码还需填写支付密码，转账支票背面不需写字也不需盖章（背面为背书人等信息填写栏）。在支票上盖章不能直上直下的盖，这样会产生明显的印记错位，银行会拒收，正确的方法应该是压着章的一个边慢慢落下，再慢慢斜着抬起，这样盖出的印记才能既清晰又干净。

3.盲打数字小键盘，长期练习，快速准备。

四、金额和时间的书写规范

1.常用汉字的大写，壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分零整（正）。

2.时间书写规范，（1）“月份”，壹月贰月前必须加“零”字；叁月至玖月前可加可不加“零”

字；拾月要写成“零壹拾月”；拾壹月、拾贰月前必须加“壹”字。（2）“日期”，壹日至玖日前必须加“零”字；拾日要写成“零壹拾日”；拾壹日至拾玖日前必须加“壹”

字；贰拾日、叁拾日前必须加“零”字；贰拾壹日至贰拾玖日、叁拾壹日前都不用加。

3.金额书写规范，人民币以元为单位时，只要人民币元后分位没有金额，应在大写金额后

加上“整”字结尾；如果分位有金额，“分”后不必写“整”字。如果金额数字之间有两个或两个以上的“0”字时，可只写一个“零”字。

五、出纳日常工作

1.公司规定的上班时间，财务人员需要提前10分钟到岗，清理桌面开始一天的工作，首

先在点钞机上检查库存现金与现金日记账核对，依据现金日记账在自备的笔记本上登记现金余额，然后清点保险柜中的支票，现金支票和转账支票各多少张，依据银行日记账在笔记本上登记银行存款余额，做一个简单记录方便领导询问，财务人员的工作具有保密性和连续性，建议出纳人员养成记笔记的习惯，记录关键信息和当日待办业务。

2.简要汇报资金状况，向主管领导请示当日工作，并记录在笔记本上，如当日库存资金不

足要请示主管领导，经主管领导同意后到银行提取现金，以应付当日现金业务。

3.审核报销票据及票据分类粘贴，报销发票上公司名称简写是不能报销的，必须要填写公

司的全称，收据也是不能报销的。“粘贴票据基本步骤”，将票据按照内容进行分类，同类票据大小不一样的，可以按照先大后小的顺序粘贴，胶水涂抹在票据背面左侧在粘贴单上从上至下粘贴。“支出凭单”相关信息填写完毕还需报销人签字，报销人部门经理签字，财务部经理签字，总经理签字后才能付款。

4.办理票据报销，报销的现金支付后，应在“支出凭单”上盖上“现金付讫”印记，并且

在“现金日记账”上做相应的记录。

5.办理现金支票提取，首先填写“支票领用单”，填写内容为领用日期、部门名称、支票

号码、用途、限额（提取金额）、领用人（出纳），然后在相应的现金支票上填写完毕相关内容，盖法人名章，将“支票领用单”和“现金支票”经财务经理审核并且在“支票领用单”上签字后，将“现金支票”在会计处盖财务专用章，会计和出纳需要在“印鉴使用登记薄”上签字，“支票领用单”和现金支票的存根留给会计记账。如果要支取五万元以上的大额现金需要提前一天向银行报计划。

6.转账支票背书，需要注意没有盖财务专用章和法人名章的支票不能收，盖章模糊不清的

也不能收，图章颠倒的支票是有效的可以收，盖错印章涂销后再加盖正确印鉴的支票可以收。“转账支票办理银行入账”，收到其他公司签发给本公司的转账支票后，在转账支票背面“被背书人”位置填写银行行名，并在下方写上“委托收款”字样，填写日期盖法人名章。填写“一式三联”的“银行进账单”，包括开出转账支票的出票人相关信息，和收票人本公司的相关信息，日期、大小写金额、支票类型、票据张数、支票号码。填

写完毕后再由会计在“转账支票”背后盖财务专用章。

7.去银行办理日常业务，转账支票入账、办理提现、取银行回单。选择对公业务窗口，提

现直接将“现金支票”上交窗口；银行入账，将“转账支票”和“银行进账单”一同交由窗口，窗口工作人员盖章后退回一联进账单。

8.办理借款手续，借款单必须经总经理和财务经理签字出纳人员才能办理，现金需要当着

借款人的面点清，现金支付给借款人后，需拿到借款单并在借款单上盖“现金付讫”印记。

9.办理支付成本费用的转账支票手续，如维修打印机费用，先打电话叫对方公司过来取“转

账支票”，对方要提供发票，出纳需填写“支出凭单”，将“支出凭单”、“发票”、“财务开支报告”粘贴在一起，再经财务经理审批签字后，由对方公司人员在“支出凭单”领款人处签字，再将“支出凭单”和填好的“转账支票”交由会计审核盖财务专用章，出纳需在“印鉴使用登记薄”上签字，“支出凭单”和转账支票存根交由会计记账，“转账支票”正本交由其他公司人员，最后领用转账支票的其他公司人员还得在“转账支票领用薄”上签字。

10.编制出纳日记账，出纳在下班前需整理当日发生的票据和凭证，依据会计的记账凭证登

记日记账，在记账凭证上划勾表示已经记账，最后为了避免重复报销，报销单据需要加盖“现金付讫”或“银行付讫”等条章。

11.下班前收尾工作，检查库存现金、支票等，记录在笔记本上，并向财务经理回报当日工

作，当日发生的所有业务、库存现金和银行的金额、各支票的数量。

六、日记账

1.现金日记账，反映企业现金收付情况，出纳人员每日将现金日记账和库存现金进行核对，

月末出纳人员将现金日记账的发生额和余额与会计的总账进行核对。现金日记账第一页“使用登记表”要填写本单位的名称和启用现金日记账的时间，下面“印花税税票”的位置贴一张5元的印花税税票，然后在税票上划两道横线表示校销。现金日记账需要根据实际的业务“收款时间和付款时间”填写上年、月、日，“凭证编号”是根据记账凭证所形成的编号来填写，“摘要”可以直接抄录记账凭证上的摘要，“对应科目”我们一般不填写，如果是收款业务就在“借方”填写金额，如果是付款业务就在“贷方”填写金额，每一笔业务都要结出余额，每一笔金额前都要加人民币符号“￥”，把这个月所有的记账凭证填写完毕。有的会计是月末才做账的，所以在填写日记账的时候可以先把“凭证编号”空着，等会计填写完记账凭证再补上。日记账一页写完后，第二页第一行有“承前页”字样，只需要在“余额栏”处填上上一页的余额即可。把每个月所有的记账凭证都填写完了之后，我们需要在下一行写上“本月合计”，然后在“借方”填写当月所有业务的借方合计数，在“贷方”填写当月所有业务的贷方合计数，并结出余额。

然后在“本月合计”下划一条通栏红线，写上“累计”，然后在“借方”填写之前所有月份所有业务的借方合计数，在“贷方”填写之前所有月份所有业务的贷方合计数，并结出余额。如果这个“累计”是在年末的时候，还应该在“累计”下划一条通栏红线，写上“本年累计”，“借方”填写全年所有业务借方合计数，“贷方”填写全年所有业务贷方合计数，并结出余额。然后在“本年累计”下划两条通栏红线写上“结转下一年”，最后在“结转下一年”之后未填写的账本页面的左下角到右上角划一条红色斜线，表示把这笔现金日记账校销了，我们就可以启用另一年的账本。

2.银行存款日记账，第一页“使用登记表”除了本公司名称和启用日期外还多了“开户银

行（精确到支行）”和“银行帐号”，如果公司有多个开户银行需要填写多本“银行存款日记账”，最后是“印花税税票”位置同样贴上5元印花税税票划两道横线表示校销。

填写银行存款日记相较于“现金日记账”多了一个“结算方式”，包括“类别”和“号

码”，“类别”主要填写是“现金支票”还是“转账支票”，“现金支票”就填写“现支”，“转账支票”就填写“转支”，“号码”填写支票的后四位号码。注意填写日记账的字迹最好不要超过行的二分之一，以便填写错误后修改，其它填写方法类同“现金日记账”。

七、支票领用单和印鉴使用薄

1.支票领用单，出纳人员在领用支票之前需要填写“支票领用单”，“支票领用单”是领导

同意使用支票的凭据，填写内容包括部门、支票号（号码右上角划井号），用途、限额（就是本次支票的使用金额）、审批人、领用人。要注意部门和领用人要相互对应（也有其他部门的人员领用的可能）；如果是外单位部门就是空白，领用人就是外单位的人员签字。“支票领用单”在得到财务负责人审批确认后，出纳人员才能填写这张支票，填写完毕之后“支票票根”和“支票领用单”一起交给会计记账。

2.印鉴使用登记薄，“法人名章”一般由出纳保管，而“财务专用章”一般由专门的印鉴

保管人员保管，大多由会计保管，两章必须分开保管。印鉴保管人员在看到主管人员授权后才能使用“财务专用章”，并在“印鉴使用登记薄”上来进行记录每一次印鉴的使用信息，包括“日期”、“支票类型”、“用途”、“使用人”、“保管人”，方便日后查账。

八、转账支票背书和银行进账单

1.转账支票背书，出纳人员收到“转账支票”后需要背书，填写“一式三联（白1蓝2红

3）”的银行进账单之后，将“转账支票”交存银行。其中，背书是指在“转账支票”背面的被背书人栏中填写公司开户行（精确到支行）名称，在此栏下紧挨着的位置写上“委托收款”四个字，然后在“背书人签章栏”中加盖公司的“财务专用章”和“法人名章”，及日期。通常首先使用左边的“被背书人栏”和“背书人签章栏”部分，如有填写错误或再背书的情况才会使用右边“被背书人栏”和“背书人签章栏”。

2.银行进账单，三联进账单是本公司收到外单位的支票交存银行的时候需要填写的单据，

进账单左边一般填写付款公司（外单位）的全称、开户行（精确到支行）、账号，右边填写收款人（本公司）的全称、开户行（精确到支行）、账号，然后顶格写大写金额，小写金额前加“￥”，“票据种类”填写“转账支票”，“票据张数”是多少张就填多少张，“一式三联（白1蓝2红3）”。送票人（一般是出纳）将“转账支票”和“银行进账单”

交给银行后，银行会盖章，然后退回给我们一联，这张退回给我们的一联单据我们通常叫做“回单”，“回单”需要交给会计做记账凭证使用。

九、借款单

1.借款单，是企业的内部自制凭证，主要在员工出差、零星采购借款的时候使用，员工填

写借款单时需要填写部门、借款事项、金额的大小写，同时还需要部门负责人和公司负责人签字确认，出纳人员看到相关授权签字后才可以支付现金，出纳人员在“借款人”

签字后，在借款单的空白处加盖“现金付讫”的章。

十、支出凭单及收据

1.支出凭单，是单位各项费用支出的凭证，简单来说就是要说明某项业务，花了多少钱，

包括“报销说明栏”（详细列出部门、人员、用途及各项费用且结出合计数）、领款人（报销人签字）、主管审批等，费用报销在得到领导审批签字后，出纳人员才能对外支付，报销后加盖“现金付讫”的章。

2.收据，借款人员出差或办理业务后，填写“支付凭单”报销了相关费用，这时借款人需

要归还该笔借款，出纳人员需要给其开具“收据”，开具“收据”时还需要根据报销的金额以及借款金额区分以下“3种情况”，第一种是“报销金额”大于“借款金额”，这时“收据”需要填写借款时的金额，出纳还需再支出两者的差额给报销人员；第二种情况是“报销金额”和“借款金额”相等，“收据”写“借款金额”就可以了；第三种情况是“报销金额”小于“借款金额”这时“收据”也需要写“借款金额”，且注明报销

人员需退回的差额，这时出纳人员需要从报销人员处收回差额。无论哪种情况出纳人员都需要在“收据”上写明全部报销的金额，以备查询和会计进行账务处理，出纳人员在填写“收据”时还要注意“收据”要加盖“财务专用章”，出纳在“收款人”处签字，借款人在“交款人”处签字，最后出纳将第二联交给借款人，第三联交给会计记账。另外有的单位“收据”还用在对外收取款项时使用，例如现金的收入以及其他单位的一些预收款项，这时收据就要写上某某单位交来一笔什么款项，然后金额的大小写，收款人和交款人都需要签字，最后加盖财务专用章。

十一、支票领用登记薄

1.支票领用登记薄，分为“现金支票领用薄”和“转账支票领用薄”出纳人员每使用一次

支票都会在“支票领用登记薄”上面做一个登记，以方便日后核对，“支票领用登记薄”

是用来登记支票使用的各项信息的，内容可以根据实际使用支票的情况来进行设置，一般包括日期、票号、收款单位、金额、用途、领用人签字等项目。

十二、财务开支报告

1.财务开支报告，可以叫做“费用申请报告”，是各业务部门在办理各项事务时向上级领

导提出申请所用的报告，报告中需要写明时间、用途、金额等信息，根据审批流程逐级审批后，费用申请的部门才可以凭报告到财务部门办理各项付款手续。

十三、出纳月末工作

1.通过电脑在“excel”上结出当月“现金日记账”和“银行存款日记账”的借方发生额、

贷方发生额及本月余额，交由会计审核，并与会计的总账进行核对。

2.汇报上级财务领导，现金账和银行账的结出情况及和会计核对情况，并请示财务领导检

查两个账本及库存现金情况，注意检查库存现金需当着财务领导的面在点钞机上清点，然后请财务领导在“库存现金盘点表”上签字。如财务领导在会计处查询总账情况还需把两本账拿到会计处一同由领导检查。

3.编制银行存款余额调节表，出纳需提前一天给开户银行打电话取“银行对账单”，去银

行需出纳和会计一并前往主要是为了防止对账单被篡改，在“对公业务”窗口领取本公司的“银行对账单”。出纳人员需将“银行对账单”交给会计，到编制“银行存款余额调节表”的时候再去会计处拿回“银行对账单”进行编制。企业没收没付的项目放在企业账目这边，银行没收没付的项目放在银行对账单这边，然后“没收就加，没付就减”。

编制好“银行存款余额调节报”后交由会计审核并签字，再把调节表和对账单装订到一起交给财务领导确认。

4.出纳人员拿到经领导签字后的“财务开支报告”后，打印出会计做出来的“工资清单”

交给开户银行，由开户银行代发员工工资。没有办理银行卡的新员工直接支付现金。5.送“工资清单”到开户银行的时候可以顺带把会计填好的“税务缴款书”拿给开户银行，

把银行给的“缴款书回单”拿回来给会计，也有部分省市是网上报税，税务局自动从开户银行扣款，出纳人员将“缴款书回单”取回就可以了。

十四、库存现金盘点表

1.库存现金盘点表，是月末财务主管人员检查库存现金时所使用的表格，出纳人员需要盘

点库存现金后，在这张表格上填列各种纸币的数量并汇总金额，然后将总金额和“现金日记账”进行核对，如有出入则需要检查原因，确认金额一致后主管人员和出纳人员需要在盘点表上确认签字，以表示本月库存现金检查完毕。

十五、银行对账单

1.银行对账单，是银行记录企业资金流转情况的记录单，它可以客观的记录企业发生的每

笔业务的资金收付情况，企业需要每个月将“银行对账单”和“银行存款日记账”上的各项金额进行核对，如果金额有出入就代表存在“未达账项”，出纳人员需要根据检查

结果编写“银行存款余额调节表”。

十六、银行存款余额调节表

1.银行存款余额调节表，主要用于核对企业账目和银行账目的差异，也用于检查企业与银

行账目的差错。企业“没收没付”的项目放在企业账目这边，银行“没收没付”的项目放在“银行对账单”这边，然后“没收就加，没付就减”。通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。如果经过调节仍然不相等，要么是“未达账项”没有全部检查出来，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步的采取对账的方法查明原因，加以更正。

十七、税务缴款书

1.税务缴款书，是会计填写的企业本月或本季度的各项应交税金的单据，一般需要出纳人

员在月初时将“税务缴款书”送到银行，银行办理付款手续后将“缴款书回单”退回给企业，出纳需要将退回的缴款书交给会计做记账凭证使用。

OVER!

昆明冶金专科学校成人教育《出纳实务》期末考试复习题及参考答案

昆明冶金高等专科学校出纳实务试卷 课程名称:出纳实务任课教师:专业名称:会计 一、单项选择题（本大题共15题，每小题1分，共计15分） 1、出纳工作的基本原则是（） A、内部牵制 B、权责发生制原则 C、配比原则 D、实质重于形式原则 2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（） A、支票 B、汇兑 C、信用卡 D、托收承付 3. 支票的提示付款期限为自出票日起 A. 7日 B. 10日 C. 1个月 D. 3个月 4、属于国税局征收的税种为（） A、营业税 B、房产税 C、印花税 D、消费税 5、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报 A、7日 B、15日 C、10日 D、20日 6、银行汇票的提示付款期限为（） A、15天 B、10天 C、30天 D、一个月 7、下列不是我国现行货币面值的是（） A、100元 B、50元 C、20元 D、30元 8、阿拉伯数字1的中文大写是（） A、壹 B、壶 C、贰 D、孛 9、人民币的符号为（） A、￥ B、＄ C、￡ D、§

10、原始凭证的保管期限为（） A、10年 B、20年 C、5年 D、15年 11 .在填会计凭证时1518.53的大写金额数字为 A. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整 B. 壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整 C. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分 D. 壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分 12. 现金日记账一般应采用（）账簿 A. 订本式 B. 活页式 C. 卡片式 13. 存款人因办理日常转账和现金收付可以在银行开立 A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户 14. 一般存款账户不能办理的业务是 A. 借款转存 B. 借款归还 C. 现金缴存 D. 现金支取 15. 下列结算方式中有金额起点限制的是 A. 委托收款 B. 托收承付 C. 商业汇票 D. 汇兑 二、多项选择题（本大题共15题，每小题2分，共计30分） 1、出纳工作的职能是（） A、收付职能 B、反映职能 C、监督职能 D、管理职能 2、单位银行结算账户的种类有（） A、基本账户 B、一般账户 C、专用账户 D、临时账户 3、下列属于商业汇票的是（） A、银行本票 B、银行承兑汇票 B、银行汇票D、商业承兑汇票 4、记账凭证的种类有（） A、现金凭证 B、收款凭证 C、付款凭证 D、转账凭证 5、出纳人员的配备形式有（）

出纳实务期末考试试题1

出纳实务期末考试试题1 班级姓名学号分数 单项选择题（共10题，每题1分） 1、出纳工作的差不多原则是（） A、内部牵制原则 B、权责发生制原则 C、配比原则 D、实质重于形式原则 2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（） A、支票 B、汇兑 C、信用卡 D、托收承付 3、我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（ ） A、个人所得税 B、资源税 C、关税 D、增值税 4、属于国税局征收的税种为（） A、营业税 B、房产税 C、印花税 D、消费税 5、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报 A、7日 B、15日 C、10日 D、20日 6、支票的有限期限为（） A、15天 B、10天 C、30天 D、一个月 7、下列不是我国现行货币面值的是（） A、100元 B、50元 C、20元 D、30元 8、阿拉伯数字1的中文大写是（） A、壹 B、壶

C、贰 D、孛 9、人民币的符号为（） A、￥ B、＄ C、￡ D、§ 10、原始凭证的保管期限为（） A、10年 B、20年 C、5年 D、15年 二、多项选择题（共10题，每题2分，少答每一个选项0.5分，错选、多选不得分） 1、出纳工作的职能是（） A、收付职能 B、反映职能 C、监督职能 D、治理职能 2、单位银行结算账户的种类有（） A、差不多账户 B、一样账户 C、专用账户 D、临时账户 3、下列属于商业汇票的是（） A、银行本票 B、银行承兑汇票 B、银行汇票D、商业承兑汇票 4、记账凭证的种类有（） A、现金凭证 B、收款凭证 C、付款凭证 D、转账凭证 5、出纳人员的配备形式有（） A、一人一岗 B、多人多岗 C、一人多岗 D、一岗多人 6、原始凭证的审核内容要紧包括（）三个方面 A、真实性 B、完整性 C、程序性 D、合法性 7、出纳人员的能够登记的账簿有（） A、收入明细账 B、总账

《出纳实务》教案(定稿)

经济管理系会计专业出纳实务课程 教 案 黄农 2016 年 8 月 28 日

出纳实务课程单元设计 第 1 单元第 1.1 周 2 学时 单元标题： 第一篇出纳基础技能 业务1：出纳基础认知 课堂类别：理论讲授 教学地点：多媒体教室 教学目标： 知识目标：理解出纳岗位职责要求，掌握出纳工作流程 能力目标：能明确如何成为一名合格出纳人员 教学重难点： 重点：出纳工作流程 难点：出纳工作范围 教学方法与手段： 1.教学方法：教师讲授、案例分析、集体讨论、师生互动启发 2.教学手段：课件演示、视频课件 教学材料及工具： 教材：出纳实务，ATEP项目组，北京：清华大学出版社，2013年2月第一版 参考资料：出纳岗位实务，肖刚，天津: 天津教育出版社，2011年1月第一版 出纳实务，费玄淑，北京：北京交通大学出版社，2010年8月第一版工具：多媒体课件 主要教学内容及过程 一、复习旧课：（10分钟） ◇点名考勤： ◇教师提问：会计工作流程是什么？ ◇了解：复习大一所学《基础会计实务》课程。

○学生个别回答 二、新课内容：（10分钟）（一）导入任务，明确要求 ◆导入任务：1、理解出纳岗位的职责要求 2、了解出纳人员的工作范围 3、掌握出纳工作流程 4、明确出纳人员的基本素质要求 5、讨论如何成为一名合格出纳 ◆明确要求：分组讨论如何成为一名合格的出纳人员，明确成为合格人员所必备条件。（二）教学内容 1．任务解析： （1）教师介绍出纳岗位职责权限、工作范围。（10分钟）（讲授法）（2）教师介绍出纳工作的一天，引导学生总结出纳工作流程。（20分钟）（启发教学法）（3）教师通过案例分析，介绍出纳人员应具备基本素质。（15分钟）（案例教学法）（4）学生分组讨论如何成为一名合格出纳人员，并分组展示。（20分钟）（讨论教学法）（5）教师点评。（5分钟）（讨论教学法） 2. 教学知识点： ◆播放课件◇教师讲授○学生分析 （1）出纳含义：出即支出，纳即收入。只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。 出纳工作特点：社会性、专业性、政策性、时间性 （2）出纳岗位职责 （3）出纳工作业务：货币资金的核算和管理、工资结算等方面内容 ①设置会计科目和账户；②处理会计凭证（原始凭证、记账凭证）；③记账（设置账 簿、登记账簿、对账结账、管理账簿）；④办理现金业务（现金与印章管理、点钞、保险柜使用、现金收款、现金付款）；⑤处理银行业务（银行存款与借款、银行结算）；⑥整理出纳资料与工作交接 （4）出纳工作流程 （5）出纳人员基本素质：政策水平、职业道德、工作作风、安全意识、业务技能 3. 案例分析： ◆播放课件◇教师讲授○学生分析 案例一、担任出纳期间利用职务便利侵占公司财产。

出纳实务测试题

浙江金融职业学院《出纳实务》综合测试卷一 2015～2016 学年第一学期适用专业 一、单项选择题 1.下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（D） A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 2.从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（A）。 A.支票领用簿 B.发票领用簿 C.收据领用簿 D.以上均不对 3.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（D） A、出纳将私人现金先垫付 B、从本单位现金收入中直接支付 C、出纳个人打欠条 D、开出现金支票支付 4.出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后，为避免重收重付时，应（A）。 A、在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记 B、由收款人员或付款人员在备查簿上签名 C、由出纳人员在备查簿登记 D、由出纳人员在凭证上划线注销 5.现金收入不包括（D）。 A、银行汇票转账结算取得的销售收入 B、销售商品取得的现金收入 C、提供劳务取得的收入 D、出差人员报销差旅费退回的多余款项 6.企业从银行提取现金，应（A）. A、借记“现金” B、借记“银行存款” C、借记“备用金” D、贷记“现金”

7.现金短缺核查后原因不明，则应（A）。 A、借记“管理费用” B、贷记“管理费用” C、借记“营业外支出” D、贷记“营业外支出” 8.现金是由（A）经管的。 A、出纳 B、会计主管人员 C、总会计师 D、单位负责人 9.（D）不可能成为现金支出的原始凭证。 A、借款收据 B、工资表 C、报销单 D、商业承兑汇票 10.（C）不属于单位的现金支出。 A、向本单位职工发放工资 B、支付个人劳务报酬 C、购买价值5000元的机器 D、向单位内部有关部门支付备用金 11.为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置（A）账户进行总分类核算。 A、“现金” B、“备用金” C、“银行存款” D、“货币资金” 12.企业收到某商店支付的包装物押金，应（D） A、借记“备用金” B、贷记“备用金” C、贷记“现金” D、借记“现金” 13.现金结算起点为（D）元。 A、500 B、5000 C、100 D、1000 14.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（A）的日常零星开支所需的库存现金限额。 A、3—5天 B、5—10天 C、3—10天 D、3—6天 15.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（B）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 A、单位负责人 B、财会部门负责人 C、出纳 D、内部审计人员 16.下列选项中，属于会计范畴的现金的是（A）。 A、库存的人民币和各种外币 B、出纳个人的现金 C、外埠存款

出纳实务科目期末考试A卷

深圳市携创技工学校2012～2013学年第二学期 《出纳实务》期末考试A 卷 二，根据下列原始凭证，编制记帐凭证 共40分 每题10分 天和工业公司主要生产A 种型号的机床，简称A 产品 。该企业被主管税务机关核准为一般纳税人。2010年8月发生如下经济业务： 编制收付款记账凭证。空白凭证如下表1、表2、表3。 1.根据资料（一）开设“银行存款日记账”，登记月初余额。10 2.根据资料（一）本月经济业务编制记账凭证。30 3.根据记账凭证登记“银行存款日记账”，并结账10 （一）敏捷公司本月“银行存款”账户的月初余额：800 000元。 日，投资人按投资合同送来一张金额为250 000元转账支票，公司会计人员填制进账单33214#一式两联后将之一并送存银行。 2. 3日，填制还款凭据183421#用银行存款100 000元归还为期9个月现已到期的银行贷款。 日，公司会计开出转账支票8976541#用偿付上月的购料货款120 000元，已收到对方开来的收款收据。 日，开出现金支票0265401#，从银行提取现金2 000元备用。 日，公司经理出差预借1 500元差旅费，公司开出现金支票0265402#付出。 日，收到AQ 公司支付上月的购货款50 000元的转账支票一张，公司会计人员填制进账单33215#一式两联后将之一并送存银行。 日，凭电信话费收据开出转账支票8976542#支付本月公司机关的电话费1 600元。 日，用银行电汇支付前欠某市钢材公司的货款40 000元，电汇报销凭证123654#。 日，收到MB 公司送来的支付本月劳务款51 750元的转账支票一张，公司将之送存银行，进账单33216#。 日，开出转账支票8976543#付公司产品宣传广告费4 100元。 日，通过银行转账上缴营业税金3 500元，税务收据号码1935624#。 班级： 姓名： 学号： 密 封 线 请 不 要 在 密 封 线 内 答 题

出纳实务考试试题

出纳实务考试试题 集团企业公司编码：（LL3698-KKI1269-TM2483-LUI12689-ITT289-

出纳考试题姓名分数 一、单项选择题（共10题，每题1分） 1、出纳工作的基本原则是（） A、内部牵制原则 B、权责发生制原则 C、配比原则 D、实质重于形式原则 2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（） A、支票 B、汇兑 C、信用卡 D、托收承付 3、我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（） A、个人所得税 B、资源税 C、关税 D、增值税 4、属于国税局征收的税种为（） A、营业税 B、房产税 C、印花税 D、消费税 5、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报 A、7日 B、15日 C、10日 D、20日 6、支票的有限期限为（） A、15天 B、10天 C、30天 D、一个月

7、下列不是我国现行货币面值的是（） A、100元 B、50元 C、20元 D、30元 8、阿拉伯数字1的中文大写是（） A、壹 B、壶 C、贰 D、孛 9、人民币的符号为（） A、￥ B、＄ C、￡ D、§ 10、原始凭证的保管期限为（） A、10年 B、30年 C、5年 D、15年 二、多项选择题（共10题，每题2分，少答每一个选项0.5分，错选、多选不得分） 1、出纳工作的职能是（） A、收付职能 B、反映职能 C、监督职能 D、管理职能 2、单位银行结算账户的种类有（） A、基本账户 B、一般账户 C、专用账户 D、临时账户 3、下列属于商业汇票的是（） A、银行本票 B、银行承兑汇票

B、银行汇票D、商业承兑汇票 4、记账凭证的种类有（） A、现金凭证 B、收款凭证 C、付款凭证 D、转账凭证 5、出纳人员的配备形式有（） A、一人一岗 B、多人多岗 C、一人多岗 D、一岗多人 6、原始凭证的审核内容主要包括（）三个方面 A、真实性 B、完整性 C、程序性 D、合法性 7、出纳人员的可以登记的账簿有（） A、收入明细账 B、总账 C、库存现金日记账 D、银行日记账 8、现金管理的原则为（） A、收付合法原则 B、收付两清原则 C、钱账分管原则 D、日清日结原则 9、账簿按其性质和用途分类，可分为（） A、日记账 B、分类账 C、备查账 D、订本账 10、对账的内容为（） A、账证核对 B、账表核对 C、账账核对 D、账款核对

出纳实务练习题1

《出纳会实务》期末考试题 一、单项选择题（共10题，每题1分） 1、出纳工作的基本原则是（） A、部牵制原则 B、权责发生制原则 C、配比原则 D、实质重于形式原则 2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（） A、支票 B、汇兑 C、信用卡 D、托收承付 3、我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（） A、个人所得税 B、资源税 C、关税 D、增值税 4、属于国税局征收的税种为（） A、营业税 B、房产税 C、印花税 D、消费税 5、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日申报 A、7日 B、15日 C、10日 D、20日 6、支票的有限期限为（） A、15天 B、10天 C、30天 D、一个月 7、下列不是我国现行货币面值的是（） A、100元 B、50元 C、20元 D、30元 8、阿拉伯数字1的中文大写是（） A、壹 B、壶 C、贰 D、孛 9、人民币的符号为（） A、￥ B、＄ C、￡ D、§ 10、原始凭证的保管期限为（） A、10年 B、20年 C、5年 D、15年 二、多项选择题（共10题，每题2分，少答每一个选项0.5分，错选、多选不得分） 1、出纳工作的职能是（） A、收付职能 B、反映职能 C、监督职能 D、管理职能 2、单位银行结算账户的种类有（） A、基本账户 B、一般账户

C、专用账户 D、临时账户 3、下列属于商业汇票的是（） A、银行本票 B、银行承兑汇票 B、银行汇票D、商业承兑汇票 4、记账凭证的种类有（） A、现金凭证 B、收款凭证 C、付款凭证 D、转账凭证 5、出纳人员的配备形式有（） A、一人一岗 B、多人多岗 C、一人多岗 D、一岗多人 6、原始凭证的审核容主要包括（）三个方面 A、真实性 B、完整性 C、程序性 D、合法性 7、出纳人员的可以登记的账簿有（） A、收入明细账 B、总账 C、库存现金日记账 D、银行日记账 8、现金管理的原则为（） A、收付合法原则 B、收付两清原则 C、钱账分管原则 D、日清日结原则 9、账簿按其性质和用途分类，可分为（） A、日记账 B、分类账 C、备查账 D、订本账

出纳考试试题

出纳考试试题 一、填空题（每空一分，共22分） 1.库存现金（含备用金）原则上控制在万元以下，超过的必须送存。 2.出纳必须及时登账，尽量每天交单，做到。要求出纳最后一次交单必须于次月日前交齐。 3.出纳以支票、银行汇票、银行承兑汇票付款的必须取得供应商的。 4.员工因公出差等需借支款项时，应填写，注明事由、预借金额、预计，经——审查、审核、签批，经办人凭办好手续的单据到财务部出纳处领款。 5.财务经理、财务主管或总账会计每月至少次（不包含月末）对现金抽查盘点，并填写留存备查。 6.银行承兑汇票的最后一手背书单位必须是合同签订的。银行承兑汇票背书人签章包括骑缝章都应清晰，若出现重叠、模糊、重影等现象需附有。 7.建华企业文化的核心是、、。 8.建华的五个好习惯是、、、、。 二、单选题（每题两分，共20分） 1、出纳工作的基本原则是（） A、内部牵制原则 B、权责发生制原则 C、配比原则 D、实质重于形式原则 2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（） A、支票 B、汇兑 C、信用卡 D、托收承付 3、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报 A、7日 B、15日 C、10日 D、20日 4、支票的有限期限为（） A、15天 B、10天 C、30天 D、一个月 5、现金日记账在日常工作中多采用（）账页结构

A、多栏式 B、三栏式 C、数量金额式 6、企业会计核算的基础是：（） A、收付实现制 B、现金收付制 C、权责发生制 D、现收现付制 7、商业汇票的有效期限最长不得超过：（??）?? A、一个月 B、三个月? C、六个月 D、九个月 8、下列哪个公司账户一定不可以支取现金（） A、基本账户 B、一般账户 C、专用账户 D、临时账户 9、我公司目前缴纳的增值税和企业所得税税率分别是（） A、17%10% B、13%25% C、17%25%B、11%25% 10、下列各项，不可以采用现金结算的是（） A、支付职工工资2500元 B、向个人收购农副产品6300元 C、向一般纳税企业购入材料1200元 D、采购员随身携带差旅费3500元 三、多项选择题（每题3分，共24分） 1.以下哪类票据不可以报销（） A.有涂改、污染的票据 B.未盖发票专用章的票据 C.假发票 D.空白发票 2.下列哪种属于不规范的单据粘贴方法（） A.在一份费用支出单内填写福利费和车辆费用并粘贴其相应的发票 B.将票面金额为10元和20元的定额发票各5张相互间隔粘贴 C.票据粘贴超过报销单据的大小 D.票据按金额从小到大、时间先后顺序粘贴 3、按现行会计制度的规定，下列各项中不符合规定的行为有（） A、用银行帐户替他人收支货款或现金 B、将现金用个人名义存入银行 C、供应商提供的购货发票不加以认证或审核即办理入账

出纳实务试题练习

出纳实务试题练习Last revision on 21 December 2020

《出纳会计实务》期末考试题 班级姓名学号分数 一、单项选择题（共10题，每题1分） 1、同城和异地均可使用的转账结算方式有（） A、支票 B、汇兑 C、信用卡 D、托收承付 2、出纳工作的基本原则是（） A、内部牵制原则 B、权责发生制原则 C、配比原则 D、实质重于形式原则 3、我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（） A、个人所得税 B、资源税 C、关税 D、增值税 4、属于国税局征收的税种为（） A、营业税 B、房产税 C、印花税 D、消费税 5、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报 A、7日 B、15日 C、10日 D、20日 6、支票的有限期限为（） A、15天 B、10天 C、30天 D、一个月 7、下列不是我国现行货币面值的是（）

A、100元 B、50元 C、20元 D、30元 8、阿拉伯数字1的中文大写是（） A、壹 B、壶 C、贰 D、孛 9、人民币的符号为（） A、￥ B、＄ C、￡ D、§ 10、原始凭证的保管期限为（） A、10年 B、20年 C、5年 D、15年 二、多项选择题（共10题，每题2分，少答每一个选项分，错选、多选不得分） 1、出纳工作的职能是（） A、收付职能 B、反映职能 C、监督职能 D、管理职能 2、单位银行结算账户的种类有（） A、基本账户 B、一般账户 C、专用账户 D、临时账户 3、下列属于商业汇票的是（） A、银行本票 B、银行承兑汇票 B、银行汇票 D、商业承兑汇票 4、记账凭证的种类有（）

出纳岗位实务期末试卷B含答案

文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. 《出纳岗位实务》期末试卷（B） 括号内。每小题2分，共20分。多选、错选或不选，均不得分） 1.支票的提示付款期限为自出票日起（）内。 A. 7日 B. 10日 C. 1个月 D. 3个月 2.在填制支票时，￥1 516.54的大写金额为（）。 A. 人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分 B. 人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整 C. 人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整 D. 人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分 3.欣欣公司出纳人员张洛于2014年2月10日签发了一张转账支票，转账日期填写正确的是（）。 A. 贰零壹零年贰月拾日 B. 贰零壹肆年零贰月壹拾日 C. 贰零壹零年零贰月零壹拾日 D. 贰零壹零年贰月壹拾日 4.不论单位还是个人都不能签发（）。 A. 现金支票 B. 转账支票 C. 普通支票 D. 空头支票 5.只能用于支取现金，不能用于转账的支票是（）。 A. 现金支票 B. 转账支票 C. 普通支票 D. 划线支票 6.出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后，为避免重收重付时，应（）。 A.在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记 B.由收款人员或付款人员在凭证上登记金额 C.由出纳人员在备查簿登记 D.由出纳人员在凭证上划线注销 7.企业应设置“现金日记账”由（）按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。 A. 主管人员 B. 出纳人员 C. 会计人员 D. 经办人员 8.现金结算起点为（）元。 A. 500 B. 5 000 C. 100 D. 1 000 9.每日应将现金日记账与（）核对，做到账款相符。 A. 库存现金 B. 现金总分类账 C. 收付款凭证 D. 银行存款日记账 10.出纳员负责办理（）。 A. 现金收付业务 B. 会计档案保管 C. 单证管理 D. 稽核

出纳实务操作课件

出纳实务操作 第一章出纳的工作内容与程序 认识出纳 出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。出纳这个词，作为会计名词，运用在不同的场合是有着不同的涵义的。在企业的财务工作中，出纳既可以指出纳工作，也可以指从事出纳工作的人员，也就是出纳人

员。 1、出纳工作 出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体来说，出纳的主要工作是根据有关的规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，同时还要负责保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。 出纳工作有广义与狭义之分。从狭义上来说，出纳工作仅指各单位会计部门专设的出纳岗位或人员的各项工作。从广义上来说，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。 2、出纳人员 从狭义上来说，出纳人员仅指会计部门的出纳人员。从广义上来说，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括各单位业务部门的各类收款员（收银员）。 在实际工作中，参与企业货币资金管理的，除了会计机构专职设立的出纳人员外，通常还有一类人员――收款员（收银员）。可以这么说，收款员（收银员）是出纳（会计）机构的派出人员，是各单位出纳队伍中的 出纳人员与收款员的关系 共同点都要直接与货币打交道，主要工作都是办理有关货币资金和各种票据的收入与支出，保证自己经手的货币资金和票据的安全性与完整性，并负责填制和审核相关的原始凭证；都需要具备过硬的出纳业务知识和良好的职业道德修养。 不同点（1）收款员一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们经手后再转交给专职出纳人员的。（2）收款员（收银员）一般只是负责款项的收入、保管、核对与上交，而不用专门设置账户进行会计核算；而出纳不但要负责款项的收付与保管，还需要进行相关 的会计核算。 出纳的主要工作内容 商品社会里，企业的经济业务总是不可避免地需要通过货币资金的收付、结算进行，比如购买材料、销售商品、发放工资、报销费用等。因此，出纳已经成为企业运作的一个不可或缺的组成部分。 1、出纳的职能 （1）收付职能企业在经营活动中会涉及到有关款项的收付、各种有价证券和金融业务往来的办理，而所有这些业务往来的现金、银行存款、票据、金融证券的收付和 办理，都必须经过出纳人员之手。 （2）反映职能出纳要根据国家规定的统一的货币计量单位，通过其持有的现金日记账与银行存款日记账、各种有价证券的明细分类账，对所在单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、 系统的经济信息。 （3）监督职能出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监

出纳实务试题及答案_会计学堂

为了让学员朋友们快速了解出纳的基础知识和工作要求，掌握扎实的出纳岗位业务技能，学堂上线—2016版出纳在线实操： 一、出纳日常工作内容 1、管理库存现金、银行存款 （1）办理银行存款和现金领取 （2）办理票据的收支 2、负责各类票据的管理 例如：支票、发票、收据。签发，收取各类票据，保管好存根，确保每笔业务有据可依，有据可查。 3、登记现金日记账、银行日记账，保管好财务章 4、负责报销费用、员工借款等工作 1）报销流程： （1）员工整理费用发票、收据 （2）按照小票贴大票，依次粘贴到《粘贴单》上 （3）填制：《费用报销单》 （5）审批：按照公司审批制度依次走流程 报销人制单→财务审核发票→主管审批→总经理审批→出纳付款→会计记账 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 2）借款流程： （1）借款人填制：《借款申请单》 （2）领导审批 （3）会计审核《借款申请单》 （4）出纳根据《借款申请单》支付款项 （5）会计记账

申请人制单→主管审批→总经理审批→财务审核→出纳付款→会计记账 5、员工工资的发放 现金发放、银行存款发放两种形式，在发放工资时，一定要确认各个对应的员工的工资金额，避免错发漏发工资，且发完工资必须有领薪者签字。 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。 6、整理保管出纳的资料 例如：出纳凭证、出纳账簿、票据存根、银行对账单等。 会计学堂问答：https://www.wendangku.net/doc/c013261858.html,/ask

出纳岗位操作实务》期末试卷及答案

《出纳岗位操作实务》期末试卷 班级姓名座号得分 一、单项选择题（每题2分,共10分） 1、出纳工作的基本原则是（） A、内部牵制原则 B、权责发生制原则 C、配比原则 D、实质重于形式原则 2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（） A、支票 B、汇兑 C、信用卡 D、托收承付 3、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报 A、7日 B、15日 C、10日 D、20日 4、支票的有限期限为（） A、15天 B、10天 C、30天 D、一个月 5、原始凭证的保管期限为（） A、10年 B、20年 C、5年 D、15年 二、多项选择题（每题2分，共20分，少答每一个选项分，错选、多选不得分） 1、出纳工作的职能是（） A、收付职能 B、反映职能 C、监督职能 D、管理职能 2、单位银行结算账户的种类有（） A、基本账户 B、一般账户 C、专用账户 D、临时账户 3、现金管理的原则为（） A、收付合法原则 B、收付两清原则 C、钱账分管原则 D、日清日结原则 4、原始凭证的审核内容主要包括（）三个方面 A、真实性 B、完整性 C、合法性 D、程序性 5、记账凭证的种类有（） A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、现金凭证 6、出纳人员的配备形式有（） A、一人一岗 B、一人多岗 C、一岗多人 D、多人多岗 7、账簿按其性质和用途分类，可分为（） A、日记账 B、分类账 C、备查账 D、订本账 8、对账的内容为（）

A、账证核对 B、账账核对 C、账款核对 D、账表核对 9、出纳人员可以登记的账簿有（） A、收入明细账 B、总账 C、库存现金日记账 D、银行日记账 10、下列属于商业汇票的是（） A、银行本票 B、银行汇票 C、商业承兑汇票 D、银行承兑汇票 三、判断对错（每题2分,共20分） 1、出纳人员可以登记的账簿为总账（） 2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票（） 3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责 （） 4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责 （） 5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写（） 6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章（） 7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。（） 8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（） 9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。（） 10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付 确定的金额给收款人或者持票人的票据。（） 四、综合计算题(共50分） 1、迅华实业公司2017年2月份银行存款日记账账面记录和银行对账单分别见下表，请根据给出的资料填写银行存款余额调节表：（10分） 银行存款日记账 银行存款对账单 2017年2月28日币种：人民币单位：元 网点号:0212[中国工商银行共和支行]

出纳实务课程期末考试卷

长乐职业中专学校 2010—2011学年第二学期期末考试（A）卷课程名称：出纳实务专业09财会 一、单项选择题（每小题1.5分，共15题） 1、银行转账业务的经办人是（）。 A．出纳 B．会计 C．采购 D．秘书 2、下列（）是出纳岗位的工作。

A．办理现金收支和银行结算业务 B．编制转账凭证 C．财产清查 D．会计档案保管 3、下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。A．职工工资和津贴 B．交回借支差旅费余额 C．结算起点以上的零星支出 D．向个人收购农副产品和其他物资的价款 4、现金溢余在查明原因后，属于应付给有关人员或单位的，应记入（）。A．其他应付款 B．其他应收款 C．应收账款 D．预收账款 5、下列结算方式中，只适用于同城结算的是（）。 A．支票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．银行本票 6、企业职工的工资、奖金可通过（）办理。 A．基本存款账户 B．一般存款账户

C．临时存款账户 D. 专用存款账户 7、在自动化程度高、物流量大的领域使用得较多的是（）。 A．全角度激光扫描器 B．CCD扫描器 C．手持式扫描器 D．红外光扫描器 8、企业办理借款转存、归还的业务应通过（）办理。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 9、商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）个月。A．3 B．6 C．9 D．12 10、下列结算方式中，只适用于异地结算的是（）。 A．支票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．银行本票

11、银行主动退回多余款的结算方式是（）。 A．支票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．银行本票 12、下列各项中，可采用托收承付结算方式办理结算的是（）。A．商品交易的款项 B．代销商品的款项 C．寄销商品的款项 D．赊销商品的款项 13、单位信用卡账户的资金可从（）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 14、短期借款所发生的利息，一般应计入的账户是（）。A．“管理费用” B．“投资收益” C．“财务费用” D．“营业外支出” 15、目前国际上使用最广泛的一种商品条形码是（）。A．UPS条形码

出纳实务期末考试卷.docx

出纳实务练习题 一、判断题 1、出纳人员可以登记的账簿为总账（） 2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票（） 3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责（） 4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责 （） 5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写（） 6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章（） 7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。（） 8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（） 9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。（） 10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支 付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（） 二、单项选择题。 1 、出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类（ A、收款员（收银员） B、采购员 C、保管员 D 、办事员 2、在填制会计凭证时，￥1516.54 的大写金额为（） ） A、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分 B、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整 C、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整 D、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分 3、（）是依照人民币真钞的用纸、图案、水印、安全线等的原样，运用各 种材料、器具、设备、技术手段模仿制造的人民币假钞。 A 、揭页币B、伪造币C、剪贴币 D 、涂改币 4、出纳人员每日应将现金日记账与（）核对，做到账款相符。 A 、库存现金 B 、现金总分类账 C 、收付款凭证D、银行存款日记账 5、下列银行结算方式中，可以用于异地结算得有。 A 、支票B、银行本票 C 、托收承付D、委托收款 6 、存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是。 A 、一般存款账户B、基本存款账户 C 、专用存款账户D、临时存款账户 7、现金结算的起点是。 A 、100 元B、500元 C 、1000 元D、5000元 8、残缺人民币，票面残缺不超过其余部分的图案、文字能与原样连接者， 应全额兑换。 A 、三分之二B C 、四分之一D 9、出纳工作的基本原则是 A、真实性原则、二分之一 、五分之一 。 B、利益最大化原则

出纳实战试题2019

甘肃省2012年《出纳实战攻略》考试 试卷类型：限时测试试卷考试时间：150分钟查看成绩 单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） 1.下列各选项中，属于增值税专用发票第三联用途的是（）。 A．存根联 B．发票联 C．税款抵扣联 D．记账联 A B C D 【答案错误】× 2.下列各选项中，属于单指单张点钞法的优点是（）。 A.．可看到钞票的大部分，易于识别假币 B．不易挑出残票 C．一次记一个数，比较费力 D．点钞速度很快 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：使用单指单张点钞法进行点钞，可看到钞票的大部分，易于识别假币和挑出残票。其缺点是一次记一个数，比较费力。 3.下列各选项中，符合账簿中文字和数字书写要求的是（）。 A．为了防止做假，应写满格 B．不要写满格，一般应占格距的1/3 C．不要写满格，一般应占格距的1/2 D．登记账簿不得隔页、跳行 A B C D 【正确答案】：C 【解析】：账簿中书写文字和数字时，要求不要写满格，一般应占格距的1/2。因此，选项C正确，选项A、B错误。而选项D非本题所问。 4.在审核原始凭证时，对于内容不完整、填制有错误或手续不完备的原始凭证，应当（）。 A．拒绝办理，并向本单位负责人报告 B．予以抵制，对经办人员进行批评 C．由会计人重新填制或予以更正 D．予以退回，要求更正、补充，以致重新填制 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：对于真实、合法、但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应退回给有关经办人员，由其负责将有关凭证补充完整，更正错误或重开后，再办理正式会计手续。 5.下列各选项中，属于登记会计账簿直接依据的是（）。 A.汇总原始凭证 B.累计原始凭证 C.外来原始凭证 D.记账凭证 A B C D

出纳实务(第四版)参考答案(会计分录)

《出纳实务》生产性实训参考分录1．借：银行存款5000000 贷：应收账款—杭州光明实业公司5000000 2．借：库存现金8000 贷：银行存款8000 3．借：其他应收款—备用金（销售部）6000 贷：库存现金6000 4．借：预付账款—宏达机械设备公司150000 贷：银行存款150000 5．借：其他应收款—彭红4000 贷：库存现金4000 6．借：银行存款147420 贷：主营业务收入—矿泉水30 000 —沙琪玛16 000 —巧克力80 000 应交税费—应交增值税（销项税金）21420 7．借：应付账款—红光公司70200 贷：银行存款70200 8．借：库存现金8000 贷：银行存款8000 9．借：管理费用—业务招待费4650 贷：库存现金4650 10．借：应收账款—杭州红星副食品批发175500 贷：其他业务收入—饼干及面包加工业务150000 应交税费—应交增值税（销项税金）25500 11．借：预付账款—杭州大丰农业园85500 贷：银行存款85500 12．借：其他货币资金—银行汇票470000 贷：银行存款470000

13．借：银行存款3042 贷：主营业务收入—糖果2000 —矿泉水600 应交税费—应交增值税（销项税金）442 14．借：管理费用—排污费5000 贷：银行存款5000 15．借：原材料—精白面粉30000 —食用调和油22500 —新西兰黄油6500 应交税费—应交增值税（进项税金）9130 贷：银行存款68130 16．借：应交税费—应交增值税58600 —应交城建税4102 —应交教育费附加1758 贷：银行存款64460 17．借：库存现金323800 贷：银行存款323800 18．借：应付职工薪酬—职工工资323800 贷：库存现金323800 19．借：销售费用—邮寄费500 管理费用—业务招待费2438 应交税费——应交增值税（进项税额）30 贷：其他应收款—备用金（销售部）2968 20．借：管理费用—差旅费4305 应交税费——应交增值税（进项税额）66 贷：其他应收款—彭红4000 库存现金371 21．借：销售费用—广告费69000 应交税费——应交增值税（进项税额）4140

出纳实务测试题

浙江金融职业学院《出纳实务》综合测试卷一2015~２016学年第一学期适用专业 班级学号姓名 一、单项选择题 1．下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是( D ） A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 2．从银行提取现金，出纳员除了填写支票外,还应填写（A）。 A．支票领用簿 B.发票领用簿 C.收据领用簿 D.以上均不对 ３．出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是( D ） A、出纳将私人现金先垫付 B、从本单位现金收入中直接支付 C、出纳个人打欠条 D、开出现金支票支付 4.出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后,为避免重收重付时,应( A ）。 A、在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记 B、由收款人员或付款人员在备查簿上签名 C、由出纳人员在备查簿登记 D、由出纳人员在凭证上划线注销 5．现金收入不包括（Ｄ）。 A、银行汇票转账结算取得的销售收入Ｂ、销售商品取得的现金收入 Ｃ、提供劳务取得的收入D、出差人员报销差旅费退回的多余款项 6.企业从银行提取现金,应（ A ). A、借记“现金” B、借记“银行存款” C、借记“备用金” D、贷记“现金”

７.现金短缺核查后原因不明，则应( Ａ）。 A、借记“管理费用” B、贷记“管理费用” C、借记“营业外支出” D、贷记“营业外支出” ８.现金是由( A )经管的。 A、出纳Ｂ、会计主管人员 C、总会计师 D、单位负责人 9.( Ｄ)不可能成为现金支出的原始凭证。 A、借款收据 B、工资表 C、报销单 D、商业承兑汇票 １0．（ C )不属于单位的现金支出。 A、向本单位职工发放工资 B、支付个人劳务报酬 C、购买价值5000元的机器 D、向单位内部有关部门支付备用金 １1．为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置( Ａ)账户进行总分类核算。 A、“现金” B、“备用金” C、“银行存款” D、“货币资金” １2.企业收到某商店支付的包装物押金，应( D ） A、借记“备用金” B、贷记“备用金” C、贷记“现金” D、借记“现金” １３.现金结算起点为( Ｄ)元。 A、5０0 B、500０ Ｃ、10０D、１0００ １4.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（Ａ）的日常零星开支所需的库存现金限额。 A、３—5天 B、5—1０天 C、3—10天Ｄ、３—6天 15.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（B）签字盖章,经开户银行审核后，予以支付现金。 Ａ、单位负责人B、财会部门负责人 C、出纳 D、内部审计人员 16.下列选项中，属于会计范畴的现金的是（A）。

出纳实务实操

出纳实务实操 单位印章、印鉴的管理 一、概念解释 单位的印章主要包括三种，分别是本企业的财务专用章、分管财务负责人的名章和出纳经办人员的名章。其用途如下表所示： 至于印鉴，一般由出纳人员保管自己的名章，由复核人员保管其余两枚印章。这样既有利于互相监督，又便于明确责任。 使用印鉴时，如签发支票用于付款，一般先由出纳人员根据支票管理制度的规定，填写好票据，盖上出纳人员名章，然后交复核人员审查该付款项目是否列入了开支计划、是否符合开支规定，如无不妥，则加盖其余印鉴正式签发。 二、业务要点 印章、印鉴的保管要求如下表所示：

三、应用实务 印章、印鉴的使用规定包括以下几点： （1）不得携带印章、印鉴外出使用。确因工作需要的，携带印章、印签外出前，必须报总经理批准。 （2）携带公章外出必须报部门负责人批准。 （3）不得在空白凭证上加盖印章，确因工作需要加盖印章的，必须在空白凭证上注明“仅供（某具体事项）使用”等限制性字样，并报总经理批准。当事人必须在事后交回该凭证的原件或复印件。 （4）印章保管人员不得随意私自使用公章，不得擅自让他人代管、代盖公章。 （5）对非法使用印章者视情节轻重给予记过、记大过、劝退或开除的处分，并保留追究其法律责任权利。 （6）需要签发支票付款时，一般先由出纳人员根据支票管理制度的规定填写好票据、盖上出纳人员名章，然后交复核人员审查该付款项目是否列入了开支计划、是否符合开支规定，如无不妥，则加盖其余印鉴正式签发，这样也就真正起到了付款时的复核作用。 银行汇票业务办理 一、基本概念 1.银行汇票：是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或持票人的一种票据。 2.银行汇票结算：银行汇票是指由汇款人将款项交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的一种结算方式。 二、适用范围