竣工结算审核方案样本

_______________ 竣工结算

审核方案

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时间：2009年6月9日

竣工结算审核方案

*************** 由广西林业局负责建设管理，即将竣工投入使用。本工程建筑面积约万平方米，规模大投资经历时间长，作为事后审核的结算审核难度较大，为确保本工程竣工结算审核“行为规范、重点突出、质量较高、结果客观公正”，最大限度降低审核风险，减少审核冲突，特制定以下审核方案。

一、审核原则

独立、客观、科学、公平、公正。

二、审核内容

依据不同单位所承包的标段不同，施工内容不同，合同方式不同，结算审核的内容侧重点也有所区别。主要从以下四个方面进行进行重点核查。

1. 审核工程量

按竣工图逐项审查。这部分工程量审查，分别按不同计算规则正确计算，逐项审查，看有没有混淆、错算或漏算现象，防止高估冒算现象发生。

2. 审核预算单价的套用

审核预算单价套用，是竣工结算审核主要内容之一。在审核时着重注意以下几个方面：

（1）预算中所列各分项工程预算单价与预算定额是否相符，其名称、规格、计量单位和所包括的工程内容是否与单位估价表一致，防止高套定额情况。

（2）对换算单价，审查换算的分项工程是否是定额中允许换算的，审查换算是否正确。

（3）对补充定额的编制是否符合编制原则，单位估价表计算是否正确。

3. 审核其他有关费用

其它费用计算，审查时，按当地标准和合同协议条款执行。着重注意以下几

个方面的问题:

（1）规费等是否按规定计取。

（2）间接费计取是否与合同协议条款一致。

（3）预算外调增材料价差，是否按实际计取，价差部分是否多计间接费。

（4）有无将不需要安装的设备计取为安装工程的间接费中。

（5）有无巧立名目，乱摊费用现象。

（6）材料设备保管费是否计算合理

4. 施工索赔部分造价审核

（1）所提出索赔必须以合同为依据；

（2）提出索赔必须有双方认可签字；

（3）提出索赔必须有实际损失；

（4）索赔费用计取符合国际或国内标准。

当双方对合同文件有异议时，按国内合同文件顺序解释，参照FIDIC合同文件顺序解释，特别是按FIDIC条款订合同，索赔费用应重点审核。

本次共接收到家施工单位竣工结算资料，具体施工范围及报审情况见下

页结算报审情况表。

针对各分项工程工程报审情况，初步确定结算书内容审核重点如下：

精品文档工程结算报审情况表

三、审核工作流程及方法

3.1中宇恒业工程造价咨询有限责任公司基建工程竣工结算审核工作业务 流程图

合同履约风险评价T 终上洽谈

三方签字认可 --------

严格执行三级复核制度

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成果文件打印、装订

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3. 2审核步骤

1?做好审核前准备工作

(1)熟悉竣工图、施工图和各种合同文件;

成立审核小组 ----------

接受审核资料 --------

同被审单位核对— ------

2）了解审核范围和采用标准；

（3）明确采用单价和调整原则。

2. 针对不同情况，选择合适审核方法，按相应内容计算

3. 综合整理审核资料，并与业主和承包商交换意见，立案后编制竣工预算书。

3．3 审核工作方法

1. 逐项审查法，也称全面审查法。优点是全面、细致，审核质量高，效

果好。缺点是工作量大，时间长。对单价合同条件下工程采用此法。

2. 标准预算审查法。利用这种方法，又快又准，是一项有效的方法。

3. 重点审查法。这种方法，主要适应于总价合同，审核重点放在变更和索赔上，特别是重点突出，审核时间短，效果好。同时，还可以利用对此审查法，“筛选”审查法，手册审查法等手段做为补充，以保证审核的准确性。

四、审核质量及过程控制

针对本工程特点，初步研究决定采用控制关键点方式可以确保本工程实施过程规范可控，审核质量得到保证。控制关键点通过控制手段和控制原则确保实现。

控制手段:

1、熟悉工程文件中针对工程造价结算原则的内容;

2、提出建议性指导意见；

3、协助解决疑难问题。

控制原则：

1、独立、公正、科学；

2、在维护发包方利益同时，不损害承包方合法利益；

3、对承包方施工过程和工序事后再监督。

★接收资料环节

1、审查发包方是否按要求的资料清单提供完整工程文件，不足需作补充；（资料清单附后）

2、审查工程文件是否规范，如工程文件是否原件；签字盖章手续是否齐全；对工程变更签证的认定手续是否按合同约定来处理的；工程变更签证编号是否连续等；

3、要求发包方、承包方对资料的完整性、真实性作出书面承诺；

4、办理资料清单交接手续，双方必须签字。

★审前调查准备环节

1、主审必须熟悉招投标资料、合同、补充协议等工程文件中有关工程造价结算内容的要点，并作笔记录入审核日记，或复印留存；

2、工程文件一般交接程序为：发包方—审核单位—造价工程师，严禁工程师直接从承包方手中接受资料；主审与造价工程师亦办理资料交接手续；

3、造价工程师全面熟悉工程文件后，向审核组汇报造价中量、综合单价、费、价等存在问题，并拿出初步解决方案；

4、踏看现场，结合合同、图纸、招投标资料、签证等工程文件，有针对性地进一步核对存在问题，是否存在新问题，是否需要发包方补充资料，特别是工程变更签证是否及时、完整、真实、准确，如土方签证中，对土方类别、开挖方式、运输方式、运输距离、回填方式等是否签全等. 必要时请发包方参加并答疑，一并提出解决方案和策略；

5、完成上述两项内容，整理汇总形成书面资料后安排工程造价审核。★审中控制环节

1、核对量

1.1 理解差异

1.1.1计算规则理解，如GB/T50353-2005清单土方量与结算量差异的理解；清单计价与地方计价表计价计算规则有无交叉点等；

1.1.2 图纸理解，如结构尺寸与建筑尺寸有无矛盾之处，对图纸会审解释内容的理解等；

1.1.3 设计变更及发包方签证理解，如签证内容是否全部或部分含在原合同价中，设计变更与原图纸重复点的界限及施工时具体处理方式等；

1.1.4 甲供材实领量与实用量理解，如制作、安装损耗量是否应计入实领量，合同是如何约定的；

1.1.5 招标清单数量有误或设计变更引起工程量增减；

1.1.6 主要材料中实际用量、设计用量、定额用量核查；

1.1.7 索赔数量认定，即索赔的数量应能使发包方或承包方的实际损失得到完全弥补，但也不应使其因索赔而额外受益。

1.2 实测误差

1.2.1 全面实测, 如安特消防公司安装工程中主要设备数量，零星工程数量等；

1.2.1 抽查实测，如结算数量与实际竣工完成量是否相符，招标清单形成的合同价工程量是否重复；对部分资料不全，结算双方有争议的隐蔽工程采用多方核查等；

1.3 对发包、承包、审核三方认可量，出具审核证明材料，由各方签字认可。

2、核查综合单价差异

2.1 、对反映企业水平的投标书，特别是电子标书综合单价清单项目编码子项的工、料、机、管理费、利润组价及工程类别进行剖析，以确定企业报价水平；

如工人操作能力、企业管理能力，如砼灌注桩中试桩打桩之间停置台班、成孔

固壁、泥浆池及沟槽砌筑拆除、泥浆制作运输清理等是否已进组价，又如项目特征描述是否到位等；

2.2 、清单有误或变更引起工程量增减量差按合同约定核查综合单价，即约定幅度之内如何处理，幅度之外又该怎样处理；

2.3 、实际做法与合同、图纸等工程文件是否一致，必要时可多次踏看现场核查，如通过监理资料、竣工验收资料可审查墙面保温中基层、结构层、面层做法，亦可确定屋面保温防水层用料的品种规格型号；通过现场踏看夹层玻璃四周有无分子筛，基本可判断所用玻璃是否为真正中空玻璃等；

2.4 、措施费组价是否因工程变更增减而需要调整，如脚手架、模板、垂直运输方式、降水措施、大型机械进退场等有无变化；

2.5 、核查标前施工组织设计与标后施工组织设计有无差异，若有差异是否导致综合单价变化，如降水措施，砼制作工艺，设备安装工艺等；

2.6 、调试费、检测费等核查，主要看有无完整真实的书面资料，如电气系统调试，防雷接地验收记录、消防验收记录、回填土、二灰结石的密实度检测等；

2.7 、核查进场材料品牌、规格型号、产地、生产厂家、监理或发包方认可手续、合格证、必要检测资料等，与合同约定内容比较有无差异。

3、核查费

3.1 、独立费组价，如是否含税金、风险费用等；

3.2 、甲供材、甲控材采购保管费合同的约定，特别是甲控材，如商品砼是否计保管费的理解等；

3.3 、总包、分包配合管理费组成内容，如是否包括脚手费、垂直运输费、水电费等；

3.4 、装饰工程样板是否利用及处理方式，若利用怎样计价，若部分利用或完全不用又如何计价；

3.5 、拆除项目废物处理及可利用价值如何处置

3.6 、安全文明施工措施基本费、奖励费、考评费，可核查相关部门评定的核定单；再与投标报价或工程变更价款中临时设施费、脚手费、超高费、垂直运输费比较有无重复

点；

3.7 、点工，其单价（含管理费、利润、劳动保险费）是合同约定价，还是按政府指导价，且遇政府指导价变化又该怎样处理；

3.8 、水电费结退，表计结退还是费率结退；

3.9 、规费，如劳动保险费中是否计劳保统筹费；有无政府文件减免规费事宜等；

3.10 、赶工措施费，措施内容应具体明确，适合计价；

3.11 、工期奖罚，工程质量奖罚，严格按合同约定处理；

3.12 、预留金是否使用及使用额度;

3.13 、若发生零星工程费、二次搬运费、承包方完成的“五通一平”费等是否按招标文件与合同或补充协议约定处理；

3.14 、索赔费核查，即是否把索赔原因与无关原因联系在一起，是否曲解合同条款含义，这些无论对发包方还是承包方都尤为重要。

4、价核查

4.1 、弄清材料、设备的品牌、规格型号、产地、厂家、购买时间后，确定市场价，有必要时，可对大宗主要材料作市场询价；

4.2 、对甲控材、甲供材竞标文件，重点核查材料单价组成，如合同对采购保管费、运输费、制作损耗、安装损耗如何约定；

4.3 、人工单价、机械台班单价，一般属政策性调整，按合同约定处理；