审计学期末复习模拟试题
审计学期末复习模拟练习2005-7-1
一、单项选择题
1．审计的基本职能是（ D ）。
A．经济评价 B．经济鉴证 C．经济监察 D．经济监督
2．函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证。
A．存货 B．固定资产 C．往来款项 D．流动资产
3．我国的独立审计基本准则适用于注册会计师对任何单位会计报表及其相关资料进行的以发表审计意见为目的的（ C ）。
A．会计咨询业务 B．会计服务业务 C．独立审计业务 D．管理咨询业务
4．在注册会计师（ A ）的情况下，可不必向所在事务所声明并实行回避。
A．三年前曾在被审计单位任职 B．系被审计单位总经理的夫人
C．担任被审计单位常年会计顾问 D．持有被审计单位1 000股股票
5．注册会计师不得代行委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是为了将（ B ）加以区分。
A．管理责任与报告责任 B．会计责任与审计责任
C．签发审计报告注册会计师的责任与担任管理咨询注册会计师的责任
D．会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任
6．会计师事务所应制定一定的制度，保证审计人员具备履行职责的素质。与这项要求有关的质量控制政策是（ A ）。
A．专业胜任能力 B．督导 C．工作委派 D．监控
7．（ B ）也称基本证据，注册会计师常常需要大量地获取和利用这类证据。
A．实物证据 B．书面证据 C．口头证据 D．环境证据
8．审计证据有不同的形式和不同程度的证明力，其中证明力最低的书面证据是（ C ）。
A．从被审计单位取得的银行对帐单 B．审计人员自己编制的计算表
C．被审计单位签发的销货发票 D．供货商的购货发票
9．在下列书面证据中，可靠性最强的是（ A ）的书面证据。
A．被审计单位以外机构编制并直接送到审计人员手中
B．被审计单位以外机构编制并为被审计单位所有
C．被审计单位自行编制 D．审计人员自行编制
10.在审计过程中，适当的审计证据被编入审计工作底稿。审计工作底稿可作为（ B ）。
A．证明会计报表的证据 B．审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据C．下一年度审计工作的依据 D．审计人员对被审计单位总的结论
11.以下审计工作底稿中属于永久档案的是（ A ）。
A．审计报告书副本 B．符合性测试和实质性测试底稿
C．存货盘点表 D．应收账款函证回函
12.对审计工作底稿进行最终复核的人员是（ D ）。
A．委托单位的主要负责人 B．会计师事务所的主管单位
C．会计师事务所的项目负责人 D．会计师事务所的主要负责人
13.分析性程序可以在会计报表审计的（ C ）阶段任意选择使用。
A．审计计划 B．审计报告 C．审计实施 D．A.B和C
14.重要性水平与审计证据之间的关系是一种（ C ）关系。
A．同向 B．不确定 C．反向 D．无明显的
15.审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后（ B ）的可能性。
A．未能发现 B．发表不恰当审计意见 C．能够发现 D．发表恰当审计意见16.如果审计人员期望的审计风险为5%，并认为固有风险为80%，控制风险为50%，则审计人
员应承担的检查风险为（ C ）。
A．40% B．4% C．12.5% D．2.5%
17.在审计过程中，由审计人员惟一能控制的风险是（ D ）。
A．控制风险 B．固有风险 C．审计风险 D．检查风险
18.审计人员应执行符合性测试的内部控制是（ C ）。
A．那些对会计报表金额有重要影响的内部控制 B．从各种内部控制中选取出的随机样本C．审计人员打算信赖的内部控制 D．已确认有重大缺陷的内部控制
19.在较低的控制风险估计水平法下，审计人员必须执行的符合性测试是（ A ）。
A．计划符合性测试 B．同步符合性测试 C．追加符合性测试 D．双重目的测试20.从审计有效性的角度来看，符合性测试应尽可能安排在（ B ）。
A．期中的前期进行 B．期中的后期进行 C．年末时进行 D．资产负债表日后进行21.对内部控制的（ A ）是指被审计单位的内部控制设计不合理、不健全，执行又无效，造成
大部分经济业务失控，会计记录经常出差错。
A．低信赖程度 B．中信赖程度 C．高信赖程度 D．良好的信赖程度22.如果控制风险评估（ A ），审计人员将执行比所需要的还要多的实质性测试，进而使审计
测试（ A ）。
A．太高，无效率 B．太低，无效果 C．太高，无效果 D．太低，无效率23.用来估计总体中的错误金额的抽样称为（ B ）。
A．属性抽样 B．变量抽样 C．统计抽样 D．非统计抽样
24.如果抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予信赖的程度，则这种可能
性称为（ D ）。
A．误受风险 B．信赖不足风险 C．误拒风险 D．信赖过度风险25.在用随机数表选取样本时，一个随机数可能与一张作废的凭证相对应。如果审计人员能得
到合乎情况的解释，并证明该凭证属于正当作废，则（ B ）。
A．应视为一个项误差 SB．不应视为一项误差
C．可根据该凭证上金额是否有错决定是否视为误差 D．无法确定是否应视为一项误差26.可能导致降低审计效率的两种风险是（ D ）。
A．信赖过度风险与误受风险 B．信赖不足风险与误受风险
C．信赖过度风险与误拒风险 D．信赖不足风险与误拒风险
27.在进行符合性测试时，审计人员如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期
信赖程度，则应考虑（ B ）。
A．增加样本量或执行替代审计程序 B．增加样本量或修改实质性测试程序
C．修改实质性测试程序 D．执行替代审计程序
28.下列事项中，属于应提请被审计单位调整会计报表的期后事项是（ C ）。
A．所持有的短期投资有价证券市价下跌 B．被审计单位发生合并
C．未决诉讼结案且败诉，应赔偿对方的大额损失 D．被审计单位发行债券
29.当审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，注册会计师不能获取充分、适当的
审计证据，以致无法对会计报表整体反映发表审计意见时，应当出具（ C ）审计报告。
A．保留意见 B．否定意见 C．无法表示意见 D．B或C 30.审计报告在意见段使用了“除存在上述问题以外”术语，这种审计报告是（ B）审计报告
A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见
31.审计由三方面关系人构成，他们依次是（ B ）。
A.审计委托人或授权人、审计人、被审计人
B.审计人、被审计人、审计委托人或授权人
C.审计人、审计委托人或授权人、被审计人
D.被审计人、审计人、审计委托人或授权人
32.审计人员对会计报表外观形式和编制技术进行审计，采用的主要方法是（ C ）。
A．逆查法 B．详查法 C．核对法 D．抽查法
33．根据独立审计基本准则，注册会计师的审计意见应合理地保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度，但不应被认为是（ D ）。
A．对已审计的会计报表的真实性、合法性作出的承诺
B．对已审计的会计报表所反映的财务状况、经营成果作出的承诺
C．对被审计单位资产的安全完整和资本保全作出的承诺
D．对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果作出的承诺
34.应收帐款函证的回函应当（ B ）。
A．直接寄给被审计单位 B．直接寄给会计师事务所
C．直接寄给被审计单位，但由被审计单位转给会计师事务所
D．直接寄给被审计单位或会计师事务所均可
35.注册会计师应当对（ B ）负责。
A．所审核的会计报表的真实性、合法性 B．所出具的审计报告的真实性、合法性C．被审单位的管理当局 D．利用财务报表各有关方面
36.按照职业道德准则的要求，注册会计师应向所在事务所声明并实行回避的情形有（ A ）。
A．曾在委托单位任职，离职后未满一年的
B．已对委托单位执行了三年以上的独立审计业务
C．很熟悉客户及所在行业的情况 D．其兄妹与委托单位有经济利益关系
37.审计业务约定书中不需要双方协商约定的事项是（ D ）。
A．审计范围 B．双方义务 C．审计收费 D．会计责任和审计责任
38.会计师事务所的基本目标是按独立审计准则的要求提供审计服务。为了合理保证这一基本
目标的实现，应（ C ）。
A．遵循一般公认的会计准则 B．建立同行复查制度
C．实行审计质量控制制度 D．实行职业再教育制度
39.下列各项审计证据中，证明力最强的是（ D ）。
A．被审计单位开具的销售发票 B．被审计单位填制的产品出库单
C．在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款会计记录 D．应收账款询证函的回函40.在审计实务中，通常是针对（ C ）来获取证据。
A．审计具体目标 B．审计总目标 C．会计报表认定 D．审计一般目标41.会计师事务所的（ C ）应对审计工作底稿进行一般复核。
A．注册会计师 B．项目负责人 C．部门经理 D．主任会计师42．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成审计工作底稿，其所有权应归属于（A）A．会计师事务所 B．被审计单位 C．进行审计的注册会计师 D．委托单位43．一个企业毛利的不正常波动常常导致审计人员扩展其对销售和存货的审计程序。在审计计划阶段，采用（ D ）方法最容易发现这种不正常波动。
A．业务和余额测试 B．内部控制测试 C．特别审计方案 D．分析性复核44.如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为80 000元，而资产负债表可接受的重要
性水平为120 000元，则会计报表层的重要性水平应为（ A ）。
A．120 000元 B．80 000元 C．100 000元 D．200 000元
45.在既定的审计风险水平下，检查风险与固有风险和控制风险之间的关系是（ B ）。
A.同向变动关系
B.反向变动关系
C.有时同向变动,有时反向变动
D.无明显的
46.当尚未调整的错报或漏报的汇总数接近重要性水平时,为降低审计风险,审计人员应当（D）
A．实施追加审计程序 B．重新评价重要性水平
C．提请被审计单位进一步调整已发现的错报或漏报 D．A或C
47.若可接受的检查风险水平低，则（ C ）。
A. 实质性测试应需适中的样本和适量的证据
B．实质性测试只需较小的样本和较少的证据
C．实质性测试就需较大的样本和较多的证据
D．实质性测试需要的样本和证据与可接受的检查风险水平高低无关
48．注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行（ B ）。
A．符合性测试 B．充分的了解 C．实质性测试 D．研究与评价49．审计人员为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计是否合理、适当和完善，能不能防止、发现或纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报而进行的测试为（ A ）。
A．控制设计测试 B．控制测试 C．实质性测试 D．控制执行测试
50.审计人员在大致了解了内部控制及相应的控制风险后，应对（ B ）执行符合性测试。
A．有重大缺陷的内部控制 B．拟信赖的内部控制
C．对会计报表有重大影响的内部控制 D．已复核过的内部控制
51.审计抽样对符合性测试和实质性测试都适用,但它并不适用于这些测试中（ D ）审计程序。
A．函证 B．顺查 C．逆查 D．分析性复核
52.若将控制风险评估为高水平，则意味着内部控制（ C ）及时防止或者发现和纠正某项认定
中的重要错报或漏报的（ C ）。
A．不能,可能性很小 B．能,可能性很大 C．不能,可能性很大 D．能,可能性很小53.在实质性测试中通常采用的审计抽样方法是（ B ）。
A．属性抽样 B．变量抽样 C．固定样本量抽样 D．发现抽样
54.如果抽样结果表明账户余额存在重大错误，而实际上并不存在重大错误，则称这种可能性
为（ C ）。
A．误受风险 B．信赖不足风险 C．误拒风险 D．信赖过度风险55.审计人员如果按照既定的审计程序，无法对样本取得审计证据时，应当实施替代审计程序。
如果无法实施替代审计程序，则应将有关样本（ C ）。
A.作进一步的考虑
B.不视为一项误差
C.视为一项误差
D.无法确定是否为一项误差
56.如果需要验证应收账款的期末余额，那么，构成该审计对象总体的应是（ A ）。
A．所有应收账款明细账 B．所有有借方余额的应收账款明细账
C．所有余额为零的应收账款明细账 D．所有有贷方余额的应收账款明细账
57.在符合性测试中，可容忍误差是指审计人员可以接受的、内部控制实际运行中偏离于规定
的控制要求的（ B ）。
A．最小比率 B．最大比率 C．最小金额 D．最大金额
58.应提请被审计单位调整会计报表的期后事项是（ C ）
A．资产负债表日后所持有的短期投资股票市价严重下跌
B．资产负债表日后被审计单位发生合并
C．资产负债表日后不久有大批产成品经验收不合格
D．资产负债表日后由于政府禁止销售某产品所造成的存货市价下跌
59.审计报告在意见段使用了“由于上述问题造成的重大影响”术语，这种审计报告是（ B ）
审计报告。
A．无保留意见 B．否定意见 C．保留意见 D．无法表示意见
60.对审计中发现的核算误差，注册会计师应运用（ C ），考虑核算误差的金额和性质两个因
素，来划分建议调整的不符事项与未调整不符事项。
A．审计准则 B．专业判断 B．审计重要性 D．审计证据
61.颁布审计质量控制准则的根本目的在于（ A ）提供合理的保证。
A．为会计师事务所的审计质量符合独立审计准则的要求
B．为会计师事务所全面提高审计人员业务素质
C．会计师事务所更好地服务于委托人 D．为会计师事务所更好地取信于社会公众62.在审计实施阶段，下列哪个审计程序或概念必须运用（ B ）
A．内部控制的符合性测试 B．实质性测试程序 C．编制审计计划 D．编写审计报告63.在注册会计师（ C ）的情况下，他承办该客户的审计业务不违反职业道德准则的要求。
A．他的父母拥有客户的股票 B．本人系客户的债权人
C．他的一位亲密朋友拥有客户的股票 D．他的子女拥有客户的股票
64.如果会计报表中存在重大错报事项，注册会计师运用常规审计程序通常应予发现，但因工
作疏忽而未能将重大错报事项查出来，就很可能在法律诉讼中被解释为（ C ）
A．没有过失 B. 具有普通过失 C. 具有重大过失 D. 具有欺诈
65.政府审计机关的实际活动是具有（ B ）的国家经济监督活动，被审单位必须积极配合。
A. 高层次
B. 强制性
C. 独立性
D. 权威性
66.会计师事务所的全面质量控制政策不包括的内容有（ B ）
67.审计产生和发展的客观依据是（ C ）
A.加强财政经济监督
B.打击经济犯罪
C.维系受托经济责任关系
D.巩固统治阶级的地位
68.下列业务中，不属于注册会计师从事的会计咨询、会计服务业务的是（ D ）
A.代理记账
B.资产评估
C.税务代理
D.验资
69.审计业务约定书是会计师事务所与委托人共同签订的，据以确认审计业务的委托与受托关
系，明确（ B ）等事项的书面合约。
A.审计目的、审计范围及双方责任与义务
B.委托目的、审计范围及双方责任与义务
C.委托目的、审计对象及双方责任与义务
D.委托目的、审计范围及双方利益
70.总值估价、净值估价和计算精确性是（ D ）认定包括的三个方面的内容。
A.存在或发生
B.表达与披露
C.权利和义务
D.估价或分摊
71.中国注册会计师执业准则体系核心部分是（ A ）
A.注册会计师独立审计准则
B.注册会计师职业道德准则
C.注册会计师审计质量控制准则
D.注册会计师后续教育准则
72.注册会计师应当保持和提高（ B ），遵守独立审计准则等职业规范，合理运用会计准则及
国家其他相关技术规范。
A.独立性
B.专业胜任能力
C.职业谨慎
D.专业知识
73.对于客户的预测、计划等不确定因素的未来事项，注册会计师（ A ）。
A.不得就其可实现程度作出保证
B.可以代替委托人从事预测、计划工作
C.可以就其可实现程度作出保证
D.可以进行公正性的鉴证
74.对被审计单位一定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料进行审计，这种
审计称为（ C ）。
A.详细审计
B.综合审计
C.全部审计
D.会计报表审计
75.注册会计师的审计责任是指（ B ）
A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责
B.对其出具的审计报告的负责
C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责
D.对其助理人员的工作负责
76.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（ A ）的责任。
A.会计师事务所的注册会计师
B.政府审计机关的审计师
C.税务机关的注册税务师
D.被审计单位的管理当局
77.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（ B ）。
A.“存在或发生”认定
B.“权利和义务”认定
C.“估价或分摊”认定
D.“表达与披露”认定
78.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表则其2001年度会计报表存在
错误的认定是（ C ）。
A.总体合理性
B.估价或分摊
C.存在或发生
D.完整性
79.具体审计目标中的“分类”目标，是有被审计单位管理当局关于（D ）的认定推论得出的。
A.存在或发生
B.权利和义务
C.估价或分摊
D.表达与披露
80．丙会计师事务所与D公司于2000年1月20日签订的1999年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（ D ）。
A.至少保存至2001年
B.至少保存至2005年
C.至少保存至2010年
D.长期保存
81.甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计
报告副本作为审计档案应当（ D ）。
A.至少保存至2003年2月15日
B.至少保存至2007年2月15日
C.至少保存至2012年2月15日
D.长期保存
82.有关审证据可靠的下表述中，注册会计师认同的是（ B ）
A．书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱
B．内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性
C．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性
D．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强
83.在内部控制符合性测试中，计划控制风险估计水平低时，比计划控制风险估计水平为中等
时需要（ A ）的符合性测试证据。
A．更多 B．更少 C．同样 D．可能多也可能少
84.审计人员对控制风险进行评估的主要目的是为了（ C ）。
A．确定与财产安全有关的控制程序是否可靠 B．向被审计单位提出改进内部控制的建议C．确定将要执行的实质性测试的性质、时间和范围 D．表达审计意见
85.对内部控制的高信赖程度说明控制风险为（ D ），审计人员可以较多地信赖、利用被审
计单位内部控制，执行（ A ）实质性测试。
A．高水平，更多的 B．低水平，更多的 C．高水平，有限的 D．低水平，有限的86.在符合性测试中通常采用的审计抽样方法是（ A ）。
A．属性抽样 B．变量抽样 C．差额估计抽样 D．比率估计抽样
87.如果符合性测试中发现样本中某张凭证记录正确，但缺少批准程序，则（）。
A．需作进一步的考虑 B．不应视为一项误差，因为金额无误
C．应视为一项误差 D．无法确定是否为一项误差
88.如果所要检查的是原材料采购内部控制情况，则审计对象总体应为（ B ）。
A．购货明细账中的全部项目 B．购货明细账中的原材料项目
C．购货明细账中的部分原材料项目 D．购货明细账中单项金额大的原材料项目
89.对会计报表整体实施分析性复核程序的结果，若表明异常差异或未预期差异存在，则审计
人员必须在完成审计外勤工作时（ D ），以确保所发表审计意见的正确性。
A．实施替代审计程序 B．评价重要性
C．评价审计风险 D．追加实施额外审计程序
90.注册会计师经过审计后，如果认为被审计单位会计报表不符合国家颁布的企业会计准则和
相关会计制度的规定，未能从整体上公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，应当出具（ C ）审计报告。
A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见
91.对于应收账款和应付账款往往采用发函的方式向有关债务人和债权人进行确认，这种审计
方法称为（ D ）。
A．核对法B．验算法C．面询法D．函证法
92.审计准备阶段的工作不包括（ C ）。
A．初步了解新客户的基本情况B．明确客户要求审计的目的
C．对内部控制进行测试D．签定审计业务约定书
93.审计准备阶段的工作不包括（ C ）。
A．初步了解新客户的基本情况B．明确客户要求审计的目的
C．对内部控制进行测试D．签定审计业务约定书
94.在我国，注册会计师和会计师事务所的管理机关是：（ D ）
C.在全国为财政部，在省、自治区为财政厅（局）；
D.在全国为中国注册会计师协会，在省、自治区为当地注册会计师协会。
95.《国际审计准则》由（ C ）发布。
A、国际会计师联合会C、国际审计实务委员会
二、多项选择题
1．会计报表审计是指审查被审计单位的会计报表，并对会计报表的（ ACD ）发表审计意见。
A．合法性 B．真失性 C．公允性 D．一贯性
2．注册会计师在审计工作中收集的环境证据主要包括（ BCD ）。
A．被审计单位声明书 B．有关内部控制情况
C．管理人员的素质 D．各种管理条件和管理水平
3．属于综合类工作底稿的有（ ABCD ）。
A．审计计划 B．审计调整分录汇总表 C．审计报告书未定稿 D．审计业务约定书4．审计计划阶段，审计人员可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况（ ABCD ）。
A．查阅以往审计档案和行业资料 B．与被审计单位高级管理人员讨论
C．观察被审计单位经营场所和设施 D．确定关联方及其交易的存在
5．审计风险的组成要素和审计证据的数量关系可以表述为（ ABC ）。
A．检查风险与所需的审计证据数量是反向关系
B．固有风险与所需的审计证据数量是同向关系
C．控制风险与所需的审计证据数量是同向关系
D．审计风险与所需的审计证据数量是同向关系
6．内部控制的组成要素包括（ ABC ）。
A．控制环境 B．控制程序 C．会计系统 D．控制方法7．测试内部控制是否健全的内容主要有（ ABCD ）。
A．各项内部控制是否符合内部控制的基本原则 B．在哪些环节、采取何种措施进行控制C．关键控制点是否都重点进行了控制 D．所有内部控制目标是否均已达到
8．在审计中合理地运用统计抽样方法，具有（ ABCD ）方面的意义。
A．能科学地确定抽样规模 B．可防止主观判断和随意性C．能以一定的概率将抽样误差控制在预定的范围内 D．促使审计工作的规范化
9．在符合性测试中，误差包括的情形有（ ABC ）。
A．凭证上记录正确，但缺少复核、批准等控制程序
B．凭证记录上有执行控制程序的轨迹，但记录与事实不符
C．既未执行控制程序，记录也不正确 D．误报货币金额的绝对值
10.审计报告的范围段应当说明的内容包括（ BCD ）。
A．会计责任与审计责任 B．审计依据和目的 C.已实施的主要审计程序 D．已实施的审计工作为注册会计师发表意见提供了合理的基础
11.下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（ ABCD ）。
A．审查企业会计报表，出具审计报告 B．验证企业资本，出具验资报告
C．办理企业合并、分立、清算等审计业务，出具有关的报告
D．法律、法规规定的其他审计业务
12.编制的审计工作底稿的基本内容包括（ ABCD ）。
A．被审计单位未审情况 B．审计过程的记录
C．审计人员的审计结论 D．审计标识及其说明
13.根据中国注册会计师职业道德基本准则的技术规范要求，注册会计师（ ABC ）。
A．应当遵守独立审计准则等职业规范 B．应合理运用会计准则及国家其他相关技术规范C．不得对未来事项可实现程度作出保证D．不得从事不能胜任的业务
14.对审计重要性可以从（ ABCD ）方面来理解。
A．重要性是针对会计报表而言的 B．重要性必须从会计报表使用者的角度来考虑C．重要性的判断离不开特定环境 D．重要性与可容忍误差之间存在密切关系
15.审计人员在初步判断各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（ ABCD ）。
A．各账户的性质 B．各账户错报或漏报的可能性
C．审计成本 D．各账户重要性水平与会计报表层次重要性水平的关系
16.审计人员在执行符合性测试时可选用的审计程序包括（ ABC ）。
17.内部控制要素中的控制程序包括（ ABCD ）。
A．交易授权和责任划分 B．凭证和记录控制 C．资产接触与记录使用 D．独立稽核18.审计人员在设计样本时，应考虑的基本因素包括（ ABCD ）。
A．审计目标和分层 B．可信赖程度、可容忍误差和预期总体误差
C．审计对象总体与抽样单位 D．抽样风险和非抽样风险
19.在抽样风险中，导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有（ AC ）。
A．信赖不足风险 B．信赖过度风险 C．误拒风险 D．误受风险
20.注册会计师对会计报表进行审计时，在实施阶段的主要工作包括（ ABC ）。
A．对内部控制进行符合性测试 B．进行实质性测试
C．收集、评价审计证据 D．对被审计单位会计报表发表审计意见
21.审计业务约定书中需要双方协商约定的事项包括(ABCD )
A.义务
B.审计收费
C.审计报告的使用责任
D.出具审计报告的时间
22.核对法是指对被审计单位的（ ABC ）等书面资料之间的有关数据发，按照其内在联系进行
相互对照检查，以获取审计证据的方法。
A.会计凭证
B.会计帐簿
C.会计报表
D.合同文件
23.关于民间审计的下列提法中，正确的有（ ABD ）
A.民间审计是随着商品经济的发展而发展的
B.民间审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C.民间审计的产生早于政府审计
D.民间审计独立于政府和任何企业或经济组织
24.注册会计师的法定审计业务包括（ AB ）和其他企业审计业务。
A.外商投资企业的审计业务
B.上市公司的审计业务
C.资产评估业务
D.代理记账业务
25.由“估价或分摊”认定推论得出的具体审计目标包括（ ABD ）
A.截止
B.机械准确性
C.所有权
D.估价
26.当注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制制度存在重大缺陷时,应当（ABCD）
A.向被审计单位管理当局报告
B.向被审计单位股东大会报告
C.必要时，在审计报告书中披露
D.必要时，在管理建议书中反映
27.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况包括（ ABCD ）
A.业务性质、经营规模和组织结构
B.经营情况和经营风险
C.以前年度接受审计的情况
D.财务会计机构及工作组织
28.注册会计师应查明被审计单位对会计报表产生重大影响的无比行为，下列情形中属于舞弊
的有（ BCD ）
A.误用会计政策
B.记录虚假的交易
C.伪造凭证
D.侵占资产
29.注册会计师职业道德基本准则的技术规范中要求注册会计师（ ABC ）
A.严格遵守各项注册会计师专业标准的要求
B.不得对未来事项可实现程度作出保证
C.不得代行委托单位管理决策的职能
D.不得按服务成果的大小收取各项费用
30.有关对会计报表认定的下列中，不正确的提法有（ ABD ）。
A.“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关
B.“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关
C.“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关
D、“估价或分摊”认定只与损益表组成要素有关
31.行政处罚对注册会计师个人，包括（ ACD ）。
A.警告
B.没收违法所得
C.暂停执业
D.吊销证书
32.错误是指被审计单位会计报表中存在的非故意的错误或漏报，错误主要包括（ABC ）。
A.原始记录和会计数据的计算、抄写错误
B.对事实的疏忽和误解
C.对会计政策误用
D.虚假交易或事项的记录
33.被审计单位的会计责任为( ABD )。
A.建立健全内部控制制度
B.保证会计资料的真实、合法、完整
C.合理保证审计报告的真实、合法
D.保护资产安全完整
34.下列审计工作底稿中，应该归入永久性档案管理的有（ AD ）。
A.被审计单位的设立批准证书、营业执照副本
B.相关内部控制及其调查和评价记录
C.资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录
D.审计报告、管理建议书
35.注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（ CD ）
A.检查
B.函证
C.观察D、监盘
36.符合性测试的种类包括（ BCD ）。
A．双重目的测试 B．同步符合性测试 C．追加符合性测试 D．计划符合性测试37.以下关于审计报告的叙述，正确的是（ AB ）。
A．审计报告的标题应为“审计报告” B．审计报告的收件人即审计业务委托人
C．审计报告的日期是指完成外勤审计工作日期 D．当出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应当在范围段和意见段之间增加强调事项段
38.下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有（ BCD ）。
A．两年前曾在委托单位任职B．在委托单位有经济利益
C．担任委托单位常年会计顾问D．与委托单位的负责人有近亲属关系
39.对于委托人的预测,计划等有不确定因素的来来事项,注册会计师( AD )
A.不得就其可实现程度做出保证
B.可以代替委托人从事预测计划工作
C.可以就其可实现程度作出保证
D.可以以咨询方式协助委托人从事预测计划工作
40.注册会计师对客户所负的责任包括(BCD)
A.提交管理建议书
B.按时保质完成委托业务
C.保密
D.不按服务成果的大小决定收费标准的高低
41.下列表述中,属于《独立审计基本准则》中“外勤准则”规定的内容,且表述正确的有
（BCD）
A．注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应保密 B．注册会计师应当研究评价被审计单位相关的内部控制，据以确定实质性测试的性质、时间和范围 C．注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，一般应当采用抽样审计的方法 D．注册会计师可以根据需要，配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责
42.对于委托人的预测、计划等有不确定因素的未来事项，注册会计师（AD）。
A.不得就其可实现程度作出保证
B.可以代替委托人从事预测、计划工作
C.可以就其可实现程度作出保证
D.可以以咨询方式协助委托人从事预测、计划工作
43.对于委托人的预测,计划等有不确定因素的来来事项,注册会计师( ABD )
A.不得就其可实现程度做出保证
B.可以代替委托人从事预测计划工作
C.可以就其可实现程度作出保证
D.可以以咨询方式协助委托人从事预测计划工
44.注册会计师对客户所负的责任包括(BCD)
A.提交管理建议书
B.按时保质完成委托业务
C.保密
D.不按服务成果的大小决定收费标准的高低
45.内部审计具有（ ABD ）特征。
A.审计服务的内向性
B.审计业务的多样性
C.审计范围的广泛性
D.审计作用的显著性
46.下列表述中,属于《独立审计基本准则》中“外勤准则”规定的内容,且表述正确的有（BCD）。
A.注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应保密
B.注册会计师应当研究评价被审计
单位相关的内部控制，据以确定实质性测试的性质、时间和范围 C.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，一般应当采用抽样审计的方法 D.注册会计师可以根据需要，配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责。47.对于委托人的预测、计划等有不确定因素的未来事项，注册会计师（AD ）。
A．不得就其可实现程度作出保证 B．可以代替委托人从事预测、计划工作
C．可以就其可实现程度作出保证 D．可以以咨询方式协助委托人从事预测、计划工
48.20世纪三.四十年代注册会计师审计的主要特点是（ BD ）
A.审计的主要目的是查错防弊,保护企业资产的安全和完整
B.审计对象是以资产负债表和损益表为中心的全部会计报表及相关财务资料
三．判断题(正确是A，错误是B)
1．审计证据的证明力取决于所选取的样本数量，样本数量越大，则审计证据愈可信任。（B）2．如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，审计人员应取其最低者作为会计报表层的重要性水平，这样可以有效地降低审计风险。（A）
3．内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营管理活动，就需要相应的内部控制。但是，最严格的内部控制也有其本身的固有限制，无法百分之百地保证被审单位的管理目标一定能实现。（A）
4．同步符合性测试是在审计人员取得对内部控制的了解时，同时执行的测试。这种符合性测试是必需的。（B）
5．控制风险的评估是为了个别内部控制要素或个别政策和程序而进行的，而不是为了会计报表认定而进行的。（B）
6．统计抽样能够计算抽样误差在预定范围内的概率，并根据抽样推断的要求，把这种误差控制在预定范围之内。（A）
7．信赖过度风险和误受风险对审计人员来说是最危险的风险，因为它使审计无法达到预期的效果。（A）
8．账户余额实际上存在重大错误，而抽样结果表明账户余额不存在重大错误，这种可能性称之为误拒风险。（B）
9．注册会计师进行年度会计报表审计时，一般无需专门对期初余额发表审计意见，因而不必对期初余额实施审计程序。（ B）
10.无法表示意见就是注册会计师无法为会计报表表示明确的意见。（A）
11.具体审计计划是对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规
划与说明。（A）
12.一般而言，审计证据的相关与可靠程度越高，所需的审计证据数量就可减少。（A）
13.独立审计基本准则规定，注册会计师应当研究和评价被审计单位相关的内部控制，据以确
定分析性复核的性质、时间和范围。（B）
14.重要性水平与审计证据之间成同向关系,即重要性水平越低,应当获取的审计证据越少（B）
15.穿行测试是为了检查内部控制的可信性。（ B）
16.独立审计准则要求注册会计师执行审计测试应使用统计抽样技术，因为运用统计抽样比运
用非统计抽样更能获得充分有效的证据。（ B）
17.通过计划符合性测试取得证据应足以支持评价某些认定的控制风险为中等或低水平（A）
18.若将控制风险评估为低水平，则意味着内部控制不能及时防止或者发现和纠正某项认定中
的重要错报或漏报的可能性很大。（B）
19.在实质性测试中，如果推断的总体误差超过可容忍误差，审计人员应增加样本量或执行替
代审计程序。（A）
20.注册会计师对被审计单位会计报表的反映表示不满意,可出具无法表示意见审计报告（B）21．“存在或发生”认定所要解决的问题是管理当局是否把应包括项目给遗漏或者省略了（B）
22.注册会计师可以在电台等新闻媒介上对其能力进行广告宣传。（ B）
23.实质性测试的目的在于通过对帐户余额的检查，以获取证实会计报表的各个项目金额是
否公允的直接证据，同时揭露会计报表中存在的重要错误和舞弊。（ A）
24.独立原则的要求是针对注册会计师与委托人及审计单位之间的关系而言的。（B ）
25.在我国,注册会计师必须在取得会计师事务所授权后,才能以个人名义承接审计业务（ B）
26.审计质量控制准则是用来规范注册会计师执行审计业务,出具审计报告的质量准则（B）
27.如果管理当局聘请了注册会计师对会计报表进行了审计，则可以减轻其对会计报表真实
性、合法性的责任。（ B）
28.比较分析法是指通过对两个性质不同，但又相关的指标所构成的比率进行分析，从中发
现疑点，以便进一步查明原因的一种分析方法。（ B ）
29.每次会计报表审计都必须执行符合性测试。（ B ）
30.注册会计师依照独立审计准则进行审计、应能发现被审计单位会计报表中存在的所有错
31.当期档案是指那些记录内容经常变化，只供当期审计使用的审计档案。（ B）
32.注册会计师获取审计证据时，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减
少必要审计程序的理由。（ A ）
33.公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映被审计单位的财务状况、经
营成果和资金变动情况。（B）
34.会计咨询、会计服务属于服务性质的业务，是所有具备条件的中介机构甚至个人都能够
从事的非法定业务。（ B ）
35.逆查法主要适用于规模小或内部控制不健全和会计基础较差的单位。（B）
36.了解内部控制的程序包括询问、检查、观察和穿行测试。（ A ）
37.审计人员在审计过程中不仅要考虑重要的错报或漏报，而且对单个看在金额和性质上都不
重要的小金额错报或漏报，也应给予必要关注。（）
38.中国独立审计准则体系所规范的内容都属于法定要求，注册会计师执行审计业务必须遵照
执行。（ B ）
39.民间审计组织可接受各类资源财产的所有人或主管人的委托的，依法对被审计单位的财务
收支承办审计鉴证业务。（ A ）
《审计学》期末复习资料121220课件解析
一、论述题 1、如何理解受托经济责任关系是审计产生和发展的客观基础？ ★考核知识点: 审计产生和发展的客观基础 附1.1.1（考核知识点解释）： 受托责任是指经管他人财产者所负有的向财产所有者提交说明其行为过程的报告责任。我国著名会计学家杨时展先生对受托责任的解释为：“受托责任是由于委托关系的建立而发生的。委托关系可以由于通常的托付行为而建立，可以由于聘请而建立，可以由于任命而建立，可以由于民主选举而建立。委托关系建立之后，作为受托人，就要以最大的善意、最严格地按照委托人的意志来完成所托付的任务。这种责任叫受托责任。受托人在完成受托任务后，向委托人提出报告，经过委托人同意后，责任才能解除。” 可以从以下方面理解受托责任理论： （1）受托责任关系会涉及两个当事人，即委托人和受托人（或代理人）。委托人将资财的经营管理权授予受托人，受托人接受了托付后即应承担托付责任。在现代社会中，受托责任关系无时不在，无处不有，比如： ①政府的受托责任。政府的一切收支活动均应对人民负责，政府的受托责任与民主气氛极为相关，民主愈发达，政府受托责任的内容也愈丰富。人民要求，一切取之于民的，必须经济而有效地用之于民。 ②经营者的受托责任。经营者的受托责任是一种以“两权分离”为典型特征的受托责任，其范围日趋广泛。具体体现在：对国家，要认真执行法律，履行应尽义务；对投资者和债权人，应保证资产安全完整，合理利用资源，坚守信用，履行诺言；对劳动者，应坚持按劳分配，提供安全、优越的劳动环境，注重教育、提高职工素质；对社会，要承担对消费者的责任，提供安全、优质的产品和良好的售后服务，保护生态环境，提供均等的就业机会。 ③管理者的受托责任。组织内部的各级责任中心和管理人员对企业的经营者也负有受托责任，这是一种以管理层次为特征的受托责任。因为各个责任中心都独立地使用企业的一部分资源，因而应承担相应责任。其承担的受托责任有：局部资源的安全有效运行；目标责任制的顺利完成；各项管理制度的贯彻执行。 （2）受托人所承担的责任可依据法规、合约和惯例等来加以规范，即要有衡量受托责
审计学期末考试试卷及答案
审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠， 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票
D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是（ C ） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ D ）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题（每题4分，共20分） 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为
审计学原理简答题总结及考试题附答案
1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1）服务上的向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理
审计学模拟试题及标准答案
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.假如会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的阻碍或将其降至可同意水平常，会计师事务所应当（）。 A．以或有收费形式收取审计费用 B．对报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所假如不能消除对独立性的阻碍或不能将其阻碍降低至可同意水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量操纵中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A．招聘 B．职业经验 C．专业胜任能力 D．业绩评价 【答案】B
【解析】业务质量操纵中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素养；专业胜任能力；职业进展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为猎取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观看被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观看要紧是与存在相关；选项C要紧是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
审计学期末复习资料101223
审计学——刘建军——第二版——机械工业出版社——35元 第1章概论 一、复习题 1. 怎样理解受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？ P3-4 2. 简述审计关系的含义。P5； 3. 我国的政府审计经历了哪几个发展阶段？ P5-8 4. 简述民间审计发展的起源和发展。P9-11 5. 为什么说审计是一种经济监督？ P13-14 6. 为什么说独立性是审计监督的根本特征？ P15-16 7. 审计监督与其他经济监督相比较具有哪些优势？ P15-16 8. 审计的定义是什么？应从哪些方面把握？P18 9. 审计与会计存在什么关系？ 审计和会计都必须借助会计方法和会计技巧。 审计与会计的工作对象都是会计资料。 工作范围同样涉及企业内部管理制度。 同样对企业经营管理活动进行监督。 同样要求提高经济效益。 10. 我国审计组织体系是怎样构成的？ P22-23 11. 政府审计机关的设置可分为哪几种模式？ P23-24 12. 世界各国政府审计机关在整个国家机构中的隶属体制有哪几种？ P24 13. 我国政府审计机关是怎样设置的？ P24-25 14. 什么是民间审计？试述民间审计的业务范围。定义P25，范围P26-27 15. 我国的内部审计机构是怎样设置的？；P27-28 16. 什么是审计职能？简述其内容。P18 17. 审计按其内容怎样进行分类？各类的主要内容是什么？ P19 18. 审计按其范围怎样进行分类？P20 19. 简述审计的其他分类。P20-22
第2章审计准则和质量控制准则 一、复习题 1. 何谓审计准则？它有哪些方面的作用？ 定义P31，作用P32 2. 为什么不能以审计师是否查清被审计单位财务报表中的所有错报或漏报为标准来衡量审计质量是否合格？ P34 3. 注册会计师审计准则体系是如何构成的？P33-34 4. 何谓审计质量控制？它有何意义？ P34 5. 审计质量控制准则的基本内容是什么？ P34-38 6. 如何理解审计准则与质量控制准则之间的关系？ P38 二、本章自测题 自测题见教材 自测题2—1答案 （1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。 会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。 （2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。会产生自我评价对独立性的威胁。 （3）审计小组人员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的
《审计学》期末考试题库分析
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，
审计学原理期末考试题1 )
审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/ 审计学原理人气指数：666 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是( )。 A. 审计准则 B. 会计准则 C. 企业内部会计制度 D. 执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是( )。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在( )。 A. 全国人民代表大会B．国务院 C. 财政部D．司法部 4．强制审计一般用在( )所进行的审计。 A. 国家审计机关B．上级主管部门C. 民间审计组织D．内部审计机构 5．在我国，注册会计师只有加入( )才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强( )的可信性而产生的。 A. 会计账簿B．会计报表 C. 审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单 8．签订审计业务约定书是在审计的( )进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段 9．( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险 C. 检查风险D．经营风险 10．( )是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A. 会计制度 B. 管理制度 C. 核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录( )分工。A. 必须 B. 无须C. 可酌情 D. 无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括( )。 A. 独资公司 B. 合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于( )的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额 C. 账户余额D．存货盘点数额
《审计学》模拟试题(一)及答案
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A ?以或有收费形式收取审计费用 B .对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D ?拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A ?招聘 B ?职业经验 C.专业胜任能力 D ?业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项 B 实地观察主要是与存在相关；选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A ?财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B ?会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D .财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B 不对，其余皆正确。 5?以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D ?将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。在选项 A 中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项 C 中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项 D 中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项 B 中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项 错报是重要的
审计学期末复习资料大全(doc 13页)
审计学期末复习资料大全(doc 13页)
审计学期末复习资料 一、名词解释： 审计：是由独立的专职机构人员，根据委托或授权，对被审计单位的会计资料及所反映的经济活动进行审查，并发表意见。 审计风险：是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。 鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的页面协议。 审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。 审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计依证据，以及得出的审计结论做出的记录。 审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。 抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。 信赖过度风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖过渡风险。 信赖不足风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖不足风险。 误受风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一天重大错报不存在而实际上存在的风险，有时被称之为误受风险。 误拒风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，有时被称之为误拒风险。 期后事项：是指资产负债表日至审计报告之间发生的事项以及审计报告后发现的事实。 审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。 二、简答题： 1.中国注册会计师执业准则体系有哪些特点？P29 （1）体现了维护社会公众利益的宗旨。（2）体现了国际趋同的要求。（3）体现了风险导向审计的要求。（4）体现了强化会计师事务所质量控制的要求。 2.简述审计分析程序的作用。P73 （1）用作风险评估程序，以了解审计单位及其环境。（2）当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序。（3）在审计结束或临近结束时用以对财务报表进行总体复核。 3.确定工作底稿的格式、内容和范围应考虑哪些因素？p77 （1）实施审计程序的性质。（2）已识别的重大错误风险。（3）在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的范围。（4）已获取审计证据的重要程度。（5）
审计学期末考试试卷A
《审计学》期末考试试卷（A） 班级: 学号：姓名：评阅人：成绩： 一、单项选择(每小题1分，共30分) 1.下述关于错报的说法不正确的是（ D ） A.错报包括误报和漏报 B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关 C.漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关 D.错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关 2.舞弊不包括（ A ） A.编制会计报表时收集和处理数据出现错误 B.操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证 C.在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息 D.故意误用会计政策 3.关于审计风险的说法正确的是（ D ） A.审计风险是客观存在不可消除的，所以注册会计师无法控制它 B.审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见 C.审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系
D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程 4.注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（ C ） A.审计风险和控制风险 B.固有风险和审计风险 C.检查风险和审计风险 D.控制风险和固有风险 5.内部控制存在固有缺陷的原因不包括（D ） A.内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约 B.内部控制的设计一般只是针对常规活动 C.存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效 D.内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用 6.当代审计的主线是（D ） A.内部控制测试 B.实质性测试 C.内部控制评价 D.重大错报风险识别、评估和应对 7.下述不属于必须执行的审计程序是（ B ） A.了解被审计单位及其环境 B.控制测试 C.实质性测试 D.重大错漏报风险评估 8.重大错报风险评估在哪个阶段进行（ D ）
审计学模拟试题一及答案
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 如果会计师爭务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至 町接受水平时，会计师事务所应当（）c 以或有收费形式收取审计费用 对报表发表非标准无保留意见 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师爭务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必 须拒绝承接业务或解除业务约定。 2. 业务质量控制中，会计师爭务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）o A. 招聘 B. 职业经验 C. 专业胜任能力 D. 业绩评价 【答案】B 【解析】业务质最控制中会计师爭务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘：业绩评 价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升：薪酬；人员需求预测。 3. 下列齐项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计0标最相关的是（）o A. 从被审计单位销售发票中选取样木，追査至对应的发货单，以确定销售的完整性 B. 实地观察被审计单位周定资产，以确定固定资产的所有权 C. 对已盘点的被审计单位存货进行检査，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价 正确性 D. S 核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项B 实地观察主要是与存在相关； 选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 以卞对审计证据的表述不正确的有（）? 财务报表依据的会计记录一般包扌舌对初始分录的记录和支持性记录 会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基 町用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以 外的 信息 D. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不町 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其*身不足以提供充分的审计证据作为对财务报 表发表审计意见的基础，故B 不对，其余皆正确。 5. 以卜?审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本课差后，根据抽样发现的谋差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 A. B. C. D. 4. A. B. 础 C.
审计学期末考试重点题目及答案复习
审计学期末考试重点题目及答案复习 文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
《审计学》结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 二、多项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 三、判断题（10道题，每题1分，共计10分）； 四、名词解释（5道题，每题3分，共计15分）； 五、简答题（2道题，共计16分）； 六、案例分析（1道题，19分）。 此部分要求重点掌握 一、案例分析 （一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下： (1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。 (2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。 解析：
(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。 (2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。 (3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。 （二）CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下：(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。 问题： 1. CPA在执行抽查未入账债务程序时，是否可以因客户已利用转账分录将2011年迟收发票入账的事实而改变原定程序 2. CPA抽查未入账债务是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响 3. CPA在抽查未入账债务的程序时可否因内部审计人员的工作而取消或减少 解析：
湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(1)
2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及 答案(1) 2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(1) 一、单项选择题 1. 我国审计正式命名的标志是( )审计院的建立。 A.秦朝 B.宋朝 C.汉朝 D.唐朝 2.注册会计师审计起源于( )。 A. 日本股份制企业制度 B. 英国股份制企业制度 C. 美国合伙企业制度 D. 意大利合伙企业制度 3.注册会计师职业诞生的标志是( )。 A. 1581年威尼斯会计协会的创立 B. 1721年英国的“南海公司事件” C. 1845年英国《公司法》的修订 D. 1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立 4. 关于国家审计下列说法正确的是( )。 A. 国家审计关系是经过授权形成的 B. 国家审计是独立性最强的审计 C. 国家审计是我国审计监督体系的主体 D. 国家审计是有偿审计 5. 社会审计最主要的职能是( )。 A. 经济监督 B. 经济鉴证
C. 经济评价 D. 经济咨询 6. 对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于( )。 A. 重大过失 B. 单方过失 C. 普通过失 D. 欺诈 7. 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( )。 A. 审查企业财务报表，出具审计报告 B. 验证企业资本，出具验资报告 C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 D. 代理记账 8. 从独立性来看，社会审计( )。 A. 仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立 B. 仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立 C. 与委托人和被审计单位都独立 D. 与委托人和被审计单位都不独立 9. 审计标准的相关性是指审计标准与被审计事项和( )相关联的程度。 A. 审计目标 B. 法律法规 C. 被审计单位 D. 审计人员 10. 审计对象可以概括为被审计单位的( )。 A. 会计资料 B. 经济活动
审计学期末考试复习资料
审计学期末考试复习资料 一、题型：以分析为主的简答题，主要考察学生对审计知识的运用能力 二、题量：四道大题 三、主要考点： 1、对独立性产生不利影响事项的判断 答：（p59）书上简答题第2题 2、报表重要项目的相关认定及对应的审计目标及审计程序：如营业收入、应收预收款项、应付预付款项、存货、营业成本、货币资金等 答：（p85） 3、审计方法：函证未收到回函的替代性程序，盘点存货、固定资产、现金时的注意事项，分析性程序的运用等 答：替代性程序是指实施常规程序和补充程序后仍无法达到审计目标时所实施的其他替代审计程序。（1）货币资金。在人民银行查询系统中查询企业所有的开户行，取得该账户的“撤销银行结算账户申请书”或“银行销户货记凭证”予以确认。而有的账户余额很小，也可以在分析账户的性质并检查银行存款日记账及记账凭证的基础上，如果能取得银行对账单的原件（盖银行业务公章），也可以确认余额的。（2）银行借款。从理论上讲，银行借款也是必须函证的，但是如果被审计单位内部控制健全并得到执行，也可以采用替代性测试。首先是取得银行货款卡，对被审计单位货款卡上显示的信息与账面记录核对，如有差异，再选择函证。如无差异，则取得所有借款及担保、保证合同，了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率及保证条款。其次是检查借款凭证、还款凭证，与货款卡显示的信息及借款合同是否相符。再次是检查会计记录是否完整，有无未入账的负债。（3）应付账款。一是检查资产负债表日后应付账款明细账及付款凭证和银行对账单，核实是否已支付；二是检查该笔业务的凭证资料，核实交易的真实性；三是如果被审计单位的客户向被审计单位发过询证函或对账单，直接采用与账面记录核对，确实是一种好办法。 把实际的存货和资产进行实际的清查，和账面的对比，有没有少了的，多了的，就是看盈亏，不能账实相符的就要查明原因，落实责任。 4、审计证据的可靠性比较、审计工作底稿的基本要素 答：注册会计师一般按照下列原则来确定审计证据的可靠性。 1.外部独立来源所获取的审计证据比其他来源所获取的证据更可靠。
审计学期末模拟试卷
一.单选题 1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的可能是(D) D．应收账款函证回函 2.有关审计证据的可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是( B )。B内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 3.审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？（D）（D）事先编号的销售发票。 4.下面哪一种是最不具有说服力的支持审计意见的文件？（B） （B）从比率和趋势得出的推论意见。 5.在注册会计师所实施的审计程序中，专供注册会计师实施控制测试的审计程序有 （ D ）。 D．重新执行 6.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（B ）程序能够获取充分、适当的审计证据。 B．检查文件或记录 7.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为l20万元，其正确的做法是（C）。 C.对原记录的信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改。 8.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平为 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（A）A ．100 万元 9.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（D ） D. 考虑是否追加相应的审计程序 10.D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，D注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（C）。 C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 11.C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，C注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 C注册会计师没有义务实施的程序是（A）。A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷 12.在对固有风险和控制风险进行评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性测试程序的策略应为（C）。Ｃ. 以余额测试为主 13.在对固有风险和控制风险进行初步评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则实质性测试时间的策略应为（C）。 Ｃ. 以资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主 14.在确定实质性测试的性质、时间时，如果决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（A）。 Ａ. 决定接受的检查风险水平为高水平
审计学复习题
《审计学》模拟试题（一） 一、名词解释 1.审计 2.审计准则 3.审计业务约定书 4.固有风险 5.内部控制 二、选择题 1.（）审计司的建立，是我国审计正式命名。 A秦朝 B汉朝 C宋朝 D唐朝 2.审计产生和发展的客观依据是（） A加强财政经济监督 B打击经济犯罪 C维系受托经济责任关系 D巩固阶级统治地位 3. 在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）。 A. 审计计划是对审计工作的一种预告规划 B. 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充 C. 注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务 D. 在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。 4.（）是指检查一个企业或组织经营的程序和方法已确定其经营效率、效果和经济性。 A内部审计 B合规性审计 C绩效审计 D财务报表审计 5. 下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。 A. 审计风险和固有风险 B. 固有风险和控制风险 C. 检查风险和审计风险 D. 控制风险和检查风险 6. 采用货币单位抽样法时，项目的金额大小与被选作样本的概率呈（）关系。 A. 同向变动 B. 反向变动 C. 同比例变动 D. 反比例变动 7.内部会计制度是（）的必然产物。 A现代审计 B制度基础审计 C内部审计 D管理现代化 8.（）不属于内部控制的目的。
A 确保会计数据的准确和可靠性性 B及时发现或有效防止管理当局舞弊 C鼓励坚持管理当局既定的方针 D保护各项财产的安全 9.适宜采用审计抽样技术的情况是（） A总体中项目个个都很重要 B被审计项目具有较高的审计风险 C采用抽样的技术高于其他技术成本的风险 D总量是由大量小单位构成的 10.在控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度，则应当（） A增将样本或执行替代审计程序 B增将样本或执行追加审计程序 C增将样本，扩大测试范围 D增将样本或修改实质性测试程序 三、简答题 1.简述审计受托责任关系的特征。 2.审计的具体目标如何划分？具体内容是什么？ 3. 如何分析评价固有风险？ 四、案例分析 1.注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现公司的内部控制制度存在严重缺陷，是分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；（3）被审计单位管理当局声明书；（4）分析性复核。 2.A注册会计师在审查甲公司销售业务时，发现该公司于2002年12月向丙公司采用分期收款方式销售甲产品100件，每件甲产品生产成本800元，每件售价1000元。双方约定，2002年12月丙公司收到货物时先付货款40%，在以后6个月内再各付货款的10%。注册会计师在审查该公司“产品销售收入”、“产品销售成本”等账户时，发现该公司于2002年12月将销售给丙公司的100件甲产品全部确认为销售收入，并同时结转产品销售成本。
审计学模拟试题及答案
审计学模拟试题及答案 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在 题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪 种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行 追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资 产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款
7、被审计单位―产品销售费用明细账‖中记有以下费用项目，应予以 确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计