企业债权债务管理制度

债权债务管理制度

第一节岗位责任制

第一条项目经理为本项目应收及应付款项管理的第一责任人，负责款项全过程管理。

第二条财务负责人组织应收、应付款项的日常管理工作。

第三条财务部门为应收、应付款项管理的主办部门，物资部、机械管理部、合同部门为应收、应付款项管理的协办部门，各部门应设立专、兼职的管理人员，部门之间要密切配合、互通情况，共同做好应收、应付款项管理工作。

第四条财务部门职责：

(一)办理应收、应付款项的管理工作；

(二)负责编制并下达应收款项催收计划及催收方案，并按月组织相关部门完成应收款项的清收工作；

(三)负责建立健全应收款项台账，定期编制应收款项明细表；

(四)严格按照公司资金管理和使用的有关规定，加强对外借款、对外预付账款和工程垫资的控制和监督；

(五)负责应收款项管理的分析总结工作，针对问题及时提出管理建议；

(六)及时偿还债务，避免长期债务情况的发生；对已形成的债务，合理确定偿还时间和规模；

(七)与债权方及时沟通、核对，财务困难时，要得到债权方

的理解，避免造成不良影响。

第二节债权债务账目的核对

第五条债权债务账目的核对，主要由财务部门负责，其他有关各业务部门配合。

第六条项目部应当建立债权债务定期清查和核对签认制度，至少于每季度末对债权债务进行全面清理和核对一次。对各项债权必须取得签认记录。对清理核对过程中发现的长期挂账、长期无结算、账龄较长、核对不符等情况，应及时提请相关部门查明原因，按规定做出处理。

第七条物资采购、合同、机电等业务部门应配合财务部门与对方财务部门核对账目，并将核对情况及时通报财务部。

第三节台帐管理

第八条台账管理指应收款项明细台账管理和重点外欠款档案管理。项目部应按有关规定建立健全外欠款重点项目档案。

第九条项目部应建立债权债务台账管理制度，详细反映各项债权债务的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息。财务部门应当至少按季编制债权债务明细表，向项目负责人和相关业务部门反馈债权债务的结算情况、余额、账龄等信息，分析债权债务管理情况，提请项目负责人和有关责任部门采取相应措施。

第四节债权债务的清理

第十条项目部应按照合同约定及时与业主（局指）办理验工计价手续，并根据业主（局指）批复计价确认应收账款。项目部物资、计价等部门应及时办理材料物资采购入库报销、劳务结算、机械设备

租赁等结算手续，以便财务部门正确确认应付款项。

第十一条项目部应加强应收票据管理，对收到的承兑汇票应设置“应收票据登记簿”逐笔登记每一张应收票据的种类、号码、出票日期、交易合同及付款人、承兑人或背书人的姓名或单位名称、到期日和利率、贴现净额、收款日期、收款金额等信息。对已到期收回的票据及时注销，对背书转让或贴现的票据及时在登记簿中做出标识。

项目部对收到的应收票据可在综合考虑项目资金状况、贴现资金成本等因素的基础上，根据情况采取背书转让、贴现等方式加快资金回收。对到期应收票据应及时向银行提请兑付，保证资金按期回收。

项目部对收到的商业承兑汇票应随时跟踪和关注出票人财务状况，防范到期不能收回的风险。

第十二条项目部对预付账款应严格控制。所有预付款项应按合同约定的比例付款，并在合同约定时间内及时清算或扣回。合同没有约定预付款项的一律不得支付。财务部门对长期挂账的预付款项应及时提请项目负责人和相关业务部门查明原因后做出处理。

第十三条项目部为加速或最大限度回收债权，拟通过债务重组方式对应收款项进行处理的，应事先将债务重组方案报公司审批。

第十四条项目部应及时偿还债务，避免长期债务的发生。对已形成的债务，合理确定偿还时间和规模。与债权方及时沟通、核对，财务困难时，要得到债权方的理解，避免争议造成不良影响。

第十五条项目部对外支付需办理承兑汇票的，应向公司提出申请，经批准同意后办理。对开出的应付票据应设置“应付票据登记簿”，

详细登记票据的号码、出票日期、到期日、票面金额、交易合同号、收款人名称、承兑人、存入保证金额、到期付款额等信息，并在应付票据兑付后予以注销。

项目部对即将到期应付票据应提前安排资金，按期兑付。严禁出现因不能按期兑付而影响公司银行信用的情况。

第十六条项目部在与劳务队伍、供应商等各类债权人办理债务清算前，应组织相关部门对与对方的结算支付情况进行全面清理，确保应扣的各种款项足额扣回。

第十七条项目完工后，项目部应负责完成所有债权清收和债务清算工作。

第五节清查签认管理

第十八条严格执行应收款项清查签认制度。各单位财务部门应于季末和年末时，全面清查各项应收款项，并派专人主动与债务人核对应收款项，采取派人前往或发函确认的方式办理签认记录，做到债权明确，账实、账账相符，确保诉讼有效。

第十九条在工程竣工结算期间，财务部门、工程管理部、机械物资部等相关部门应密切配合，对合同总价进行清理，对合同内、合同外或新增和变更部分应认真核对确认，形成最终应收款额，及时取得对方签认，同时记入工程应收款台账并组织清收。

第二十条对拖欠时间长，但又在诉讼时效期内的应收款项，各单位应备齐相关资料和法律文件等有效证明，在该应收款项诉讼时效期满前六个月专题上报上级财务部门，并积极采取补救措施，避免损失。

第六节内部关联往来管理

第二十一条公司内部关联往来应于发生时通过银行及时清算，不能及时清算的，可以于月末采取内部债权债务抵消和银行结算相结合的方式清算。

第二十二条严格内部关联往来签认制度。原则上债权方为发出“签认单”单位，债权方应按季于季末5日内向债务方发出“签认单”，债务方应于收到“签认单”的3日内予以签认。

第二十三条对季末未能清偿的款项余额，债务方应向债权方出具还款计划，经财务部门确认同意后，债权方可向债务方按同期银行贷款利率计收资金占用费。

第七节损失管理

第二十四条损失管理指应收款项坏账损失的确认、处理程序及披露。

第二十五条项目部应按照公司会计政策足额计提坏账准备。对确因债务人破产、死亡或其他原因无法收回或收回可能性极小等需作为坏账处理的应收款项，应按规定报公司批准后处理，并提供相关证明材料。未经公司批准，不得擅自将应收款项作为坏账处理。

对经批准作为坏账损失处理的应收款项，应按照账销案存管理制度的规定进行备查登记并积极催收，最大限度予以收回。已作坏账损失处理的应收款项以后又收回的，应及时入账。

连续很多天都是天亮之后才睡觉。别人问我，你晚上不睡觉都在干嘛。我马上回答，写稿啊，书稿还没交呢。但其实，我一个字也没写。而之所以熬夜，也不过是因为心里有牵挂的人和未完成的事吧。

别人问你怎么还不睡，你说不困。其实熬夜很困，打个哈欠都会有眼泪流出来，只是心中一直有所期待，有所牵挂。就好像下一秒就会收到喜欢的人的消息，下一秒就能遇见一个惊喜。又或者，熬了太久却迟迟得不到自己想要的结果，渐渐的习惯了孤独。

为什么会熬夜呢，大概是因为白天的自己太理智，太冷漠，好像什么都不在乎。所以有些情绪和思念，心酸和不舍，是要留到深夜独自慢慢消化的。白天的自己和晚上的自己完全不是同一个人啊，白天口口声声说一定早睡，晚上却从来做不到。像失忆一样拿命熬夜，白天开开心心无忧无虑，晚上却忧郁的不行。白天觉得我最牛逼，晚上却变成世界第一大傻逼。

总觉得幸福的人是不用熬夜的，每天都有规律的生活，爱的人就躺在身边，现在过的是想要的生活，手里牵的是喜欢的人。

昨天有人问我，为什么你晚上不睡觉。

我想了很久，已经两三年没有在两点之前入睡过了。但我也说不清为什么，那个人突然给我发了一段话，我突然觉得，这是我熬夜的原因，也是很多人熬夜的原因。

你总是习惯熬夜，然后我也故意很晚都不睡。装作是和你一样睡不着，这样就可以和你聊很久，可是你都不知道其实我要困死了。后来你走了，熬夜的习惯却怎么都改不掉。

说片面点是熬夜，说实在点是失眠，说实话是想你。

你有没有过，为了陪一个人聊天，其实下一秒已经要睡着，但还是死抓着手机不肯睡。

你有没有过，因为一个人的一句话，明明很困却突然变得很清醒，开心和喜悦赶走了所有困意。

你有没有过，为了等一个人的晚安，不停的刷着朋友圈发着动态，其实只想让他看到你还没睡。

你有没有过，因为太思念一个人，每天都害怕深夜来临，害怕孤独，害怕寂寞，害怕牵挂的感觉。

我知道，你都有过。

可是，你每天这样熬夜，有人心疼你吗？

前天晚上一个作家姐姐突然发消息说，妹妹，钱是挣不完的，别累着自己，身体最重要。昨晚她发现我又在熬夜，给我发消息说，一定照顾好自己，莫名心疼你。

我很感动，又觉得很可笑。一个没见过面的人看你熬夜都会心疼，会劝你照顾好自己，但你每天熬夜想着的那个人，没给你发过一条消息。第一次见面的陌生人都会劝你少喝酒少抽烟，素不相识的微信好友都会让你早点休息，可你抽烟喝酒熬夜在等的那个人，从来都没在意过你，连一句晚安都没有。

我经常给别人讲道理，永远不要为了一个不爱你的人折磨自己。但这句话其实就像放屁，因为一旦爱上一个人，就没办法控制自己。我们在爱情里，从来都不是理性的。后来有人问我，怎么忘记一个人。

我说，把酒喝够，把烟抽完，把黑夜熬成天亮，等你真的感觉疼了，你就忘记了。不撞南墙不死心，大概就是这个道理。别人苦口婆心的劝说，其实你一点儿都听不进去。你害怕失去、害怕背叛、害怕从未拥有，你害怕的太多、心事太多，所以很难入睡。那你就熬吧，等熬过了这一阵，你又会觉得其实生活还是很美好。

你要记住，所有关于感情的问题，都不要在深夜做决定。无论分手还是牵手，无论坚持还是放弃。因为女人啊，从来都不是理性动物，再加上深夜里的一杯红酒，一根香烟，感性越发强烈。

五年前第一次听梁静茹的《问》，歌里唱，如果女人，总是等到夜深，无悔付出青春，他就会对你真。

那时候真的傻到相信，用心爱一个人，就能把他留在自己身边。现在才明白，在一起一辈子这种事，不是嘴上说了就可以。外面的诱惑这么多，人的欲望这么大，而你能给的爱，其实就这么多。

后来我经常说，如果爱一个人又不可得，那就找个爱自己的吧。别太累，别付出太多，别太委屈，你说你爱他所以无所畏惧，但你的感情和耐心其实就这么多，你无法永远输出。

总有一天它们会因迟迟得不到回应而枯竭。等到那一天你会发现，哪怕再遇到喜欢的人，也没有力气去喜欢了。

村级债务产生的原因及对策

村级债务产生的原因及对策 一、债务形成的原因 农村债务的形成有多方面的原因，也是实行联产承包责任制以来长期积累的结果，不同的村有不同的情况，主要表现有三个特点：一是债务量大，村级平均账面债务万元，人均元。二是债务面广，全区个行政村个村都有债务情况，债务村率达。三是债务状况不平衡。万元的债务村4个，占20%，万元以下的债务村个占45%。村级债务状况已经严重制约了村级经济的发展，削弱了村级发展的后劲。通过调查，产生债务的原因主要有以下几个方面： 1、公益性基础设施建设支出超过村级承受能力形成债务。随着社会的进步，人民群众的要求不断提高，在经济发展不平衡的情况下，村级组织试图通过修建道路、教育投入等公益性基础设施建设改变投资环境，提高有限资金的利用效果。而建设资金主要依靠村集体经济组织筹集，国家政策性的补贴和扶持只是少量的。村级组织向单位、个人借款或由项目承包人垫付工程款等，形成债务。在全区用于公益性事业建设的债务万元中，村级道路交通建设形成了万元债务,占公益性事业支出的%。 2、村级经济组织盲目投资和资本扩张形成债务。在市场经济逐步发展的过程中，有些村出于发展经济、壮大财力改变落实面貌的初衷，在资金缺乏、资源不足、市场行情不清的情况下，盲目向银行贷款，向农民高息借款上项目。由

于行业优势不突出、经营管理不到位等原因，未能取得预期的效果，其结果不仅还不上借款，而且要支付借款利息，“利滚利”越积越多，导致村级经济长时间入不敷出，村级债务越累越多，形成恶性循环。同时部分经营较好的村级经济组织，盲目扩大再生产，积极搞资本扩张，因缺乏对市场信息的准确把握，导致资本扩张失败，形成债务。 3、村级组织行政成本逐年递增，村集体经济不堪重负，拖欠村组干部报酬等形成债务。随着经济的不断发展，市场价格因素的上涨，村级组织的行政事务承担着越来越多的职能，行政管理方面的支出越来越多，不断加重村级的负担。有的村级组织运转已举步维艰，干部得不到应有的报酬。每年报刊、杂志订阅费用就给村里支出增加了很大的负担。截止目前，全区村级拖欠村干部报酬万元。其中，镇万元，开发区万元。 4、村级组织为农户垫交税费款形成债务。税费改革前，农户的负担项目较多，如农业税和“三提五统”等等，村级组织为了完成上级下达的任务，向银行和民间借贷为农户垫付应交的税费、合作医疗保险金等，陷入了农户欠集体、集体欠银行的怪圈，增加了村级债务。同时，目前由于部分农户全局意识、法律意识淡薄，只要权利，不尽义务，不能自觉缴纳应承担费用义务，致使农户拖欠村级有关款项越积越厚。如农村耕地打水费应是农户负担，但是一直以来都是村里垫付。据调查统计，因税费问题欠下债务147.63万元。 5、长期债权债务清欠不及时，形成新的债务。主要表

企业债权债务管理制度

债权债务管理制度 第一节岗位责任制 第一条项目经理为本项目应收及应付款项管理的第一责任人，负责款项全过程管理。 第二条财务负责人组织应收、应付款项的日常管理工作。 第三条财务部门为应收、应付款项管理的主办部门，物资部、机械管理部、合同部门为应收、应付款项管理的协办部门，各部门应设立专、兼职的管理人员，部门之间要密切配合、互通情况，共同做好应收、应付款项管理工作。 第四条财务部门职责： (一)办理应收、应付款项的管理工作； (二)负责编制并下达应收款项催收计划及催收方案，并按月组织相关部门完成应收款项的清收工作； (三)负责建立健全应收款项台账，定期编制应收款项明细表； (四)严格按照公司资金管理和使用的有关规定，加强对外借款、对外预付账款和工程垫资的控制和监督； (五)负责应收款项管理的分析总结工作，针对问题及时提出管理建议； (六)及时偿还债务，避免长期债务情况的发生；对已形成的债务，合理确定偿还时间和规模； (七)与债权方及时沟通、核对，财务困难时，要得到债权方

的理解，避免造成不良影响。 第二节债权债务账目的核对 第五条债权债务账目的核对，主要由财务部门负责，其他有关各业务部门配合。 第六条项目部应当建立债权债务定期清查和核对签认制度，至少于每季度末对债权债务进行全面清理和核对一次。对各项债权必须取得签认记录。对清理核对过程中发现的长期挂账、长期无结算、账龄较长、核对不符等情况，应及时提请相关部门查明原因，按规定做出处理。 第七条物资采购、合同、机电等业务部门应配合财务部门与对方财务部门核对账目，并将核对情况及时通报财务部。 第三节台帐管理 第八条台账管理指应收款项明细台账管理和重点外欠款档案管理。项目部应按有关规定建立健全外欠款重点项目档案。 第九条项目部应建立债权债务台账管理制度，详细反映各项债权债务的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息。财务部门应当至少按季编制债权债务明细表，向项目负责人和相关业务部门反馈债权债务的结算情况、余额、账龄等信息，分析债权债务管理情况，提请项目负责人和有关责任部门采取相应措施。 第四节债权债务的清理 第十条项目部应按照合同约定及时与业主（局指）办理验工计价手续，并根据业主（局指）批复计价确认应收账款。项目部物资、计价等部门应及时办理材料物资采购入库报销、劳务结算、机械设备

企业债权债务承诺书

企业债权债务承诺书 xxxxxxxxxxxx： 我公司由于企业名称及地址发生变更，原企业名称为“xxxx装饰工程有限公司”变更为“xxxx工程有限公司”，原企业地址为“杭州余杭区xxxxxxxxxxxx” 变更为“杭州余杭区xxxxxxxxxxx”，变更内容于2014年12月13日通过杭州市 余杭区工商局核准，相关营业执照、组织机构代码、税务登记证等证书均已变更，现要求将公司资质证书及安全生产许可证上的企业名称、企业地址理行相应的变更。 公司承诺： 一、“xxxx装饰工程有限公司”将由“xxxx装饰工程有限公司”承担所有相 关的债权债务关系。 二、“xxxx装饰工程有限公司”的所有经营收入将由“xxxx装饰工程有限公司”接收。 三、“xxxx装饰工程有限公司”已正式告知“xxxx装饰工程有限公司”法定 代表人及相关业务人员。 特此 xxxx装饰工程有限公司 2014年1月8日 债务债权承诺书 项目名称：建筑业企业资质变更申报 主办单位：武汉市建筑业管理办公室 主办单位职能职责：市建管办负责申报资料的复审、汇总并将复审合格的资料报送省建设厅。 协办单位：各区建管站 协办单位职能职责：各区建管站负责资质变更申报企业的受理、原件的核验和初步审查，并将初审合格的申报资料报市建委建管办。 办理事项：建筑业企业资质变更申报 办事依据： 一、《中华人民共和国建筑法》 二、《建筑业企业资质管理规定》 申报材料： 企业名称变更提供以下资料： 1、《湖北省建筑业企业资质证书变更申请表》; 2、变更后的营业执照及工商部门出具的变更通知单原件及复印件; 3、企业原有资质证书正、副本原件及复印件; 4、企业债权债务承诺书;

村级财务管理规范化制度

×××村级财务制度汇编 ×××编 ××年×月×日

目录 一、村级财务管理制度 ..................................... （一）、单位领导对会计工作的领导职责............................. （二）、会计人员管理制度......................................... （三）、会计电算化管理制度....................................... （四）、村总会计岗位职责......................................... （五）、出纳岗位职责............................................. （六）、村财务管理网络图......................................... （七）、村级财务流程网络图....................................... （八）、收支预决算制度........................................... （九）、民主理财制度............................................. （十）、村财务公开制度........................................... （十一）、现金和银行存款管理制度................................. （十二）、票据管理制度........................................... （十三）、债权债务管理制度....................................... （十四）、财务开支审批制度....................................... （十五）、财务审计制度 (17) （十六）、征地补偿费管理制度..................................... （十七）、基建项目公开招投标制度................................. （十八）、合同管理制度........................................... （十九）、会计档案管理制度....................................... 二、村级内部控制制度 ..................................... （一）、内部牵制及稽核制度....................................... （二）、货币资金内部控制制度..................................... （三）、固定资产内部控制制度..................................... （四）、对外投资业务内部控制制度................................. （五）、存货内部控制制度......................................... （六）、借款业务内部控制制度（包括借入和借出）................... （七）、村级非生产性支出内部控制制度............................. 三、村级集体资产管理制度.................................. （一）、资产台账管理制度......................................... （二）、资产清查制度............................................. （三）、集体资产承包（租赁）管理制度 (36) （四）、资产评估、产权交易制度................................... （五）、撤制村队处置集体资产制度.................................

债权债务管理制度68188

债权债务管理制度 第一章总则 第一条为确保各项债权的及时回收、各项债务的按期偿还，减少坏帐损失的发生，结合集团的实际情况，制定本制度。 第二条集团各部门及各子公司的债权、债务管理一律适用本制度。 第三条债权债务管理实行统一管理、分级负责、责任终结的原则。 第四条市场部对各单位的债权债务管理进行监控和考核。 第五条各部门及各子公司的债权债务管理必须有主要领导和专人或专门小组负责，收集整理债权债务资料，建立明细帐目，按时填报债权债务增减变化表。 第二章债权控制 第六条债权控制是指对供应、生产、销售、结算中易形成债权的不同形态的资金进行监督的活动。债权分为应收及预付款和其他应收款两类。 1、应收及预付款是公司发生产品销售、劳务供应等经济活动以及公司因为将要发生外购材料、商品和接受劳务等经济业务，而预付供货单位和提供劳务单位的款项。 2、其他应收款是类似备用金、租金、各种赔款、罚款以及向职工垫付的各种应收及暂付款项。 第七条交易前需订立合同。签订合同之前，必须认真了解对方当事人的情况。包括：对方单位是否具有法人资格、有否经营权、有否履约能力及其资信情况；对方签约人是否法定代表人或法人委托人及其代理权限等。做到既要考虑本方的经济

效益，又要考虑对方的条件和实际能力，防止上当受骗，防止签订无效合同，确保所签合同有效、有利。 第八条对外签订合同，除法定代表人外，必须是持有法人委托书的法人委托人。法人委托人必须对本企业负责，对本职工作负责，在授权范围内行使签约权。超越代理权限的委托人和非法人委托人均无权对外签约，但经总经理特别授权并发给委托证明书的例外。 第九条合同签订后，应将合同副本送交财务部，以便日后检查核对和办理结算业务。 第十条财务部对销售部门核准的销售发票或帐单等依据进行记录，按实际发生额进帐，并由不相容岗位人员定期或不定期进行检查。 第十一条各单位定期对各项债权进行清理，编制各项债权分析报告，对到期未能按时收回的各项债权查明原因，及时报告，采取有力措施催收各项债权。 第十二条财务部门记录各项债权的总帐与明细帐，定期与应收与预付款单位（债务人）进行核对，发生差错应及时查明原因，进行帐务处理，年终应填制对帐单，由债务人书面确认。 第十三条各单位对所形成的债权必须按月报集团市场部存档备案。 第三章债务控制 第十四条债务的控制采用职责分工的原则，即应付账款的记录必须由独立于请购、采购、验收及付款的人员分别进行。 第十五条会计应根据核准的有关原始凭证进行会计记录。 第十六条财务部记录各项债务的总帐与明细帐，财务部与业务部核对一致，并编制各项债务明细表，供核对来自债权单位的对帐单。

村级财务的管理办法

村级财务的管理办法 第一章总则 第一条：为了进一步规范和加强村级财务管理，维护集体和农民的利益，确保村级组织正常运转，根据财会法律法规和上级有关政策规定，结合我镇实际，制定本办法。 第二条：本办法所指村级包括行政村和居委会。 第三条：村民委员会是村级财务管理的主体，应建立健全各项财务管理制度，保护集体资产的安全和完整；村民委员会负责人是村级财务的责任主体，对本村的财务工作和财务资料的合法性、真实性、完整性负责。 第四条：村级财务管理要贯彻执行党和国家方针政策及有关法律法规，坚持自力更生、勤俭办事的原则，实行财务公开、民主管理的制度。 第二章村级财务管理 第五条：村级财务收支实行“村账乡代理”，由乡镇会计核算中心代理记账。统一在乡镇会计核算中心开设核算基本户。村级经费的所有权和使用权不变、审批权不变、会计核算主体不变、债权债务关系不变。 第六条：乡镇会计核算中心按村设置账套，进行分类核算。各村设置报账员一名，并保持相对稳定。报账员由村支两委除负责人外的其他成员兼任，负责备用金的管理、收支票据的归集和报账。

第七条：所有村级集体资金都必须纳入核算范围。村级集体资金包括：“一事一议”筹集的资金，统一经营收入，土地、企业等发包及租金收入，土地补偿费，扶贫、救济等专项收入，机关、团体、经济组织及个人对村民委员会的拨款、补贴、资助、捐赠及借、贷款等，利息及其他收入。 第八条：村级支出主要包括：在职村干部误工补贴，离任村老干生活困难补助，村级办公经费支出。村干和村老干职数及补贴补助标准由县组织部门核定；村级办公经费主要用于办公用品购置、邮电通讯、差旅费、党报党刊征订等方面的公务支出。 第九条：取得村级收入时必须开具省财政厅统一监制的收据，转账收入直接进入乡镇会计核算中心基本账户；现金收入于当日或次日上午必须缴入乡镇会计核算中心基本账户，严禁坐支。收据由报账员从乡镇会计核算中心登记领取，定期核销。 第十条：村级经费支出的报账审批程序为：原始凭证 经手人签字→500元以内由村财务主管干部审签(500元以上的由村民主理财小组集体审签)→报账员到乡镇会计核算中心报账→中心主管会计审核原始凭证的合法性合规性→中心主任复核、审签→中心录入会计进行账务处理→中心记账会计记账。 第十一条：乡镇会计核算中心根据村级大小和经济状况核

公司债权管理制度(试行)

公司债权管理制度 （试行） 一、目的 为保护公司财产不受损失，加快资金回笼，特制定本制度。 二、适用范围 本办法适用于集团公司、各子公司、各控股合资公司等各项债权产生主体（以下统称各公司）。 三、债权定义 3.1 应收账款：指公司在生产经营活动中，因合同/订单已经签订而产 生的预收账款；因产品、商品已经交付或者劳务已经输出而产生的应收款项。 3.2 其他应收款：类似于备用金、租金、保证金（投标、履约、服务、 质量等）、各种赔款、罚款以及向职工垫付的各种应收及暂付款项；各项政府奖励、补贴、税务退税等。 3.3 本制度所述债权，如无特别说明，应指本节第3.1条“应收账款” 的定义。 四、总体管理要求 4.1 对于各项债权需要明确具体的管理部门或管理岗位。各部门及各责 任人严格按照本制度规定管理相应债权，目标统一为降低公司应收账款数额，改善公司现金流。 4.2 加强对债权原始凭证的管理，改善公司各债权产生主体的债权原始 凭证的管理现状，为债权回收及诉讼增加成功可能性。 4.3 推广信息化系统应用，做到各部门与财务信息系统对接并能一致且 可以相互核对，系统中数据准确无误，更新及时，努力实现公司上下“一本账”。 4.4 建立客户信用评价体系，依据客户信用记录确定合同付款方式、账

期等。目标为实现资金安全回笼，降低坏账、呆账风险。 4.5 建立应收账款催收机制，责任到人，以此作为部门对个人的绩效考 核依据，同时也是公司对部门的绩效考核依据。 4.6 建议逾期账款催收机制，依据逾期天数、金额、信用记录确定催收 方式，包括催款函、律师函、现场催收、诉讼等。 五、债权管理细则 5.1 债权管理岗位职责 5.1.1销售员 5.1.1.1各笔合同/订单的销售员为该笔合同/订单未逾期债权的催收人 员，为债权第一责任人，对债权负有不可推卸的责任。债权回收应纳入销售员绩效考核并在销售人员离职或调岗时作为与公司结算收入的依据之一。 5.1.1.2销售员应负责未逾期债权的整理、记录和催收工作。应负责债 权资料的完成性，比如原始合同、到货签收单、结算报告、竣工验收报告等并及时将上述材料交回公司归档。 5.1.1.3销售员应负责配合公司法务部对公司债权的监督检查工作，应 负责配合公司法务部对公司逾期债权的催收及诉讼工作。比如提供债务人联系方式、协助联系客户、协助搜集证据等。 5.1.2 销售主管 5.1.2.1各业务单元销售主管为该团队内非逾期债权的第二负责人，负 责管理、监督、指导销售员的债权管理和催收工作。 5.1.2.2销售主管应对销售员的工作行为负有领导责任，必要时可直接 参与负责债权管理和催收工作，应负责保证债权第一负责人离职或岗位变动后债权的跟进有序衔接。 5.1.2.3同销售员，销售主管也应负责配合公司法务部对公司债权的监 督检查工作；也应负责配合公司法务部对公司逾期债权的催收及诉讼工作。 5.1.3 财务部 5.1.3.1 公司财务部应负责公司各项债权的核算；负责制作、发布账务 报表，报表应做到每周/月更新，数据准确无误。 5.1.3.2财务部应负责与往来单位核对账目，发出对账函、询证函等债

医院债权债务管理制度【医院财务管理制度】

医院债权债务管理制度 债权是指医院在提供医疗服务或开展有偿服务等业务活动过程中，与其他单位和个人发生经济往来时所形成的应收和预付款项。涉及的债权主要有：应收在院病人医药费、应收医疗款、其他应收款。 医院的债务是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务，它代表的是医院对其债权人应承担的经济责任。医院的债务主要分为流动负债和长期负债。流动负债包括：偿还期在一年以内的短期借款、应付账款、医疗预收款、预提费用、应交超收款、应付工资和应付社会保障费等。长期负债是指偿还期在一年以上的长期借款和长期应付款等。 （一）应收在院病人医药费以及应收医疗款管理 1、财务科根据住院收费处每日上报的缴费日报表，编制记账凭证，登记应收在院病人医药费以及应收医疗款。 2、财务科每月核对应收在院病人医药费与已收病人医药费之和是否与系统中核算发生的医药费总和一致。 3、医院应收医疗款中涉及各种医疗保险的应收医疗款，应进行每月核对，医疗保险应收医疗款必须核对当期医保中心实际付款、拒付之和与应收医疗款一致，并按各种医疗保险类型设置应收医疗款明细账和拒付医疗款明细账。 4、应收住院病人医药费要及时结算。对期限超过3年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清查，报经主管部门批准后在坏账准备中冲销。对已核销的坏账，试行“账销案存”的管理方式，收回已核销的坏账，增加坏账准备。年度终了，应按年末应收医疗款和其他应收款科目余额的2％—4％计提坏账准备。当年坏账准备不足冲销的，应分清原因，分别处理。

（二）其他应收款管理 其他应收款是指除应收医疗款和应收在院病人医药费以外的其他各种应收和暂付款项。其主要包括预付工程款和设备款等大额款项、备用金、差旅费借款和其他零星借款等。财务科派专人负责清理和检查其他应收款。大额款项需依据相关合同，并由收款单位提供相应的预付款保证函。定期核对保证金和抵押金，确保在正常期限内收回。 （三）严格控制债务规模 1、医院树立效益意识和风险意识，防止因盲目扩大债务规模而影响医院正常业务的开展。 2、大额债务属于医院重大的经济事项，需通过院领导班子集体决策，决策前要做好充分的论证工作。 3、医院应充分考虑资产构成、还款能力等因素，严格控制借债规模。 4、控制应付账款规模，严格执行支出申请、审批、审核及支付的管理制度。 （四）财务控制 1、要设置债权债务管理岗位，负责建立债权债务明细账，监督债权审批，定期核对并及时清理债务，不得由一人办理债权债务业务的全过程。 2、对收回的应收医疗款、其他应收款和列入坏账后重新收回的款项要及时入账，杜绝账外款。 3、对有长期业务往来关系的单位应建立完整的信息资料，并对其信息实行动态管理，及时更新。 4、对可能成为坏账的应收款项应及时报告主管领导。 5、发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并经相关部门经办人、负责人和财务部门负责人签字，按照规定进行报批后完成会计账务处理，同时做好备查登记。

村级财务制度村财务管理细则

光山村财务管理细则 根据《平阳县村级财务管理暂行规定》的要求，结合本村实际情况，特制定本村财务管理细则。 一、货币资金管理 １、严格实行账、款、印鉴分开管理。货币资金、空白支票、《统一收据》由村报账员专人负责管理，印鉴分别由代理会计、村财务主管、村报账员保管。 2、严格执行《现金管理暂行条例》，不准坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵库。 3、严格执行库存现金限额制度。库存现金限额为5000元。 4、及时清理暂收、暂付，内部往来款项。 5、村集体一切经济收入要使用《浙江省农村集体经济组织统一收款收据》，《统一收据》统一领用、核查、销号、归档，票据由村报账员负责填制，严禁转让、出借、赠送、代开、代用、盗用等行为。 二、财务审批制度 1、村级财务实行村财务主管“一支笔”限额审批。一切财务支出都必须取得或填制完整、合法的原始凭证。凭证要注明经手人、证明人、用途说明。 2、审批权限。未通过预算方案的非生产性支出在5000元以内由财务主管审批；非生产性支出在5000元至20000元，须经村两委研究同意，并做好会议记录，由财务主管审批；非生产性支出在20000元以上由村民（代表）会议研究同意，并有书面决议，由村财务主管审批。 3、村干部报酬、误工、出差补贴等标准有发生变化，须经村两委研究提出，由村民（代表）会议决定，上报代理中心备案。 干部报酬：书记：500元/年；村长：500元/年；报帐员：500元/年；村计生员：460元/年。 三、报账 村账委托乡（镇）代理，村集体经济组织的收支票据由村报账员按季向代理机构结报，一年至少结报4次。做好现金、银行存款、固定资产、债权债务登记。 四、民主监督 1、理财监督小组，应在报账期限前审核原始凭证，对符合财务管理制度的原始凭证要签章，不得无故拒签章；对有疑问的原始凭证，可以要求村两委作出解释；对违反财务制度的要提出书面意见，有权向乡（镇）或县农业、纪检、组织部门反映；对不履行职责的监督员，村民（代表）会议有权罢免其资格。 2、凡是与村民切身利益密切相关的事项：村集体财产租赁和处置、集体举债、村公益事业的经费筹集方案和建设承包方案等，都要经村民（代表）会议讨论决定并张榜公布。 3、理财监督小组、村财会人员不定期对实物资产、现金的实地盘点和对银行存款、债权债务进行一次全面清查。 五、财务公开 一年公开3次。公开时间分别为下个月10日。年底古历12月29日公布全年的收支、债权债务、资产清查、账账与账实核对情况。设定固定的公开栏，公开内容上，做到撤并村方案、村级所有收支、资产负债、债权债务逐项逐笔明细公开，财务计划、承包合同、分配方案等逐项公开。财务收支以电算化自动生成财务公开表为准。涉及土地征用补偿及分配、村内“一事一议”筹资筹劳、粮食直补等关系农民切身利益的重大事项做到随时公开。 本细则经2008年6月10日村民（代表）会议通过，至2008年6月15日起开始执行。

《公司债权转股权登记管理办法》及解读

工商总局公布《公司债权转股权登记管理办法》 中央政府门户https://www.wendangku.net/doc/cc5892785.html, 2011年11月24日 07时40分来源：工商总局 国家工商行政管理总局令 第57号 《公司债权转股权登记管理办法》已经中华人民国国家工商行政管理总局局务会审议通过，现予公布，自2012年1月1日起施行。 局长周伯华 二〇一一年十一月二十三日 公司债权转股权登记管理办法 （2011年11月23日国家工商行政管理总局令第57号公布）第一条为规公司债权转股权登记管理，根据《公司法》、《公司登记管理条例》等法律、行政法规的规定，制定本办法。 第二条本办法所称债权转股权，是指债权人以其依法享有的对在中国境设立的有限责任公司或者股份（以下统称公司）的债权，转为公司股权，增加公司注册资本的行为。 第三条债权转股权的登记管理，属于下列情形之一的，适用本办法： （一）公司经营中债权人与公司之间产生的合同之债转为公司股权，债权人已经履行债权所对应的合同义务，且不违反法律、行政法规、国务院决定或者公司章程的禁止性规定；

（二）人民法院生效裁判确认的债权转为公司股权； （三）公司破产重整或者和解期间，列入经人民法院批准的重整计划或者裁定认可的和解协议的债权转为公司股权。 第四条用以转为股权的债权有两个以上债权人的，债权人对债权应当已经作出分割。 第五条法律、行政法规或者国务院决定规定债权转股权须经批准的，应当依法经过批准。 第六条债权转股权作价出资金额与其他非货币财产作价出资金额之和，不得高于公司注册资本的百分之七十。 第七条用以转为股权的债权，应当经依法设立的资产评估机构评估。 债权转股权的作价出资金额不得高于该债权的评估值。 第八条债权转股权应当经依法设立的验资机构验资并出具验资证明。 验资证明应当包括下列容： （一）债权的基本情况，包括债权发生时间及原因、合同当事人或者名称、合同标的、债权对应义务的履行情况； （二）债权的评估情况，包括评估机构的名称、评估报告的文号、评估基准日、评估值； （三）债权转股权的完成情况，包括已签订债权转股权协议、债权人免除公司对应债务、公司相关会计处理； （四）债权转股权依法须报经批准的，其批准的情况。 第九条债权转为股权的，公司应当依法向公司登记机关申请办理注册资本和实收资本变更

云南建工集团有限公司工程项目债权债务管理暂行办法

云南建工集团有限公司 工程项目债权债务管理暂行办法 第一章总则 第一条为完善工程项目债权债务的风险控制体系，合理保障项目盈亏的真实性，强化项目债权债务的同步管理与项目资金监控，积极回笼资金,有效降低经营风险和财务风险，增强集团发展后劲，特制定本暂行办法。 第二条本暂行办法根据《会计法》、《企业会计准则》、《集团财务管理制度》、《集团工程结算管理办法》等制度和有关财经法规，结合集团工程项目债权债务管理的现状及其产生的内在因果关系和过程控制需求而制定。 第三条本暂行办法适用于集团所属各子公司、事业部和经济实体（以下简称“各单位”）。 第四条工程项目债权债务管理的目标及基本方法 (一)目标 1、积极回笼资金，缓解资金压力； 2、合理保障债权债务的真实性，改善资产负债结构； 3、通过工程项目债权债务及盈亏情况同步分析、相互印证，有效保障工程项目盈亏的真实性，合理控制风险。 4、持续、动态进行风险预警。

（二）基本方法 1、事前、事中、事后全面、动态、持续控制； 2、分级分类管理，分项控制； 3、明确责任主体，多部门、多层次参与，系统性控制； 4、主责部门和协作部门分工配合，形成有效的风险控制体系。 第五条本暂行办法所称工程项目债权是指企业日常生产 经营过程中根据销售或承揽合同，因提供产品或劳务等生产经营行为产生的应收款，主要包括应收账款、其他应收款和预付账款。 应收账款主要指应向业发包人收取的工程欠款。 预付账款主要指按合同约定预付的材料款和分包工程款等。其他应收款是指除工程项目债权债务和预付账款以外的各 种应收暂付款项。 第六条本暂行办法所称工程项目债务是指企业日常生产经营过程中因购买商品或接受劳务等生产经营行为产生的债务，主要包括应付账款、其他应付款和应交税费。 应付账款和预付账款主要指应向材料或劳务供应商支付的 款项。 其他应付款是指除应付账款和预付账款以外的各种应收暂 付款项。

村级财务管理制度

村级财务管理制度 下面是整理的村级财务管理制度，欢迎参考。 一、现金存款管理制度 (1)严格执行资金代管制度，村级集体资金一律由镇经管站代为管理，存入指定银行或信用社，分村单列帐户核算。 (2)严格执行钱账分管制度。村报帐员负责备用金的管理，现金存款的核实和对帐，镇经管站负责与村办理现金收付及转账业务，其他人员不得管理现金。其他人员经手收入现金时，原则上应在3天之内及时交账，最迟不得跨月份结算，不准白条抵库。 (3)向单位和农户收取现金时，必须填制县经管站、财政局指定使用的统一收款收据，并及时将现金转存银行。不准坐支，不得挪用，不准公款私存，不准私设“小金库”。 (4)严格审批手续，对未经审批人审批等手续不完备的开支，村报帐员不准付款，对不合理开支，村报账员有权拒绝付款和入账，并及时向上级主管部门反映。 (5)库存现金不准超过规定限额。库存现金限额一般为5000元，不准白条抵库。村干部因公出差需向单位借款的，必须经审批人审批后方可借款，办完公务后，原则上应在3日内及时交账，最迟不得跨月结算。 (6)村报账员应当逐日对账，并认真逐笔登记“现金日记账”，及时准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清

月结，帐款相符。发现长款或短款，要及时登记并查明原因，分别作出处理，查不出原因的长款，应作为收入账，查不出原因的短款，由当事人限期赔偿。 二、财产管理制度 (1)财产必须按照有关规定计价，纳入账内核算，并将每件财产的规格、型号、原值、折旧、购进日期、编号记入分类明细账的固定资产登记簿。 (2)财产必须确定专人保管、使用，明确责任。 (3)固定资产必须按规定计提折旧，所提折旧费必须保证对固定资产损耗价值的赔偿。 (4)每年必须对财产进行一次全面清点，做到账实相符。如有出入，要查明原因，作出处理。属于盘盈的，要作价入账，属于自然损坏的，要造出清册经村民代表会议通过后，冲销固定资产帐目，属于人为占用要及时追回，追回有困难的，要照价赔偿，闲置的固定资产，经村民代表会议通过后，可合理估价予以变卖。 三、预决算制度 (1)年初要按照以收定支，量入为出，量力而行的原则，制定财务收支，固定资产购建，农业基本建设，资源开发投资，收益分配等计划，不得制定赤字预算，更不得举债运行。 (2)一事一议资金，经营收入，发包及上交收入等收入预算，村组干部工资、差旅费、办公费、通讯费、报刊杂志

村级财务管理规定

村级财务管理规定 Prepared on 22 November 2020

第一章总则 第一条：为了进一步规范和加强村级财务管理，维护集体和农民的利益，确保村级组织正常运转，根据财会法律法规和上级有关政策规定，结合我镇实际，制定本办法。 第二条：本办法所指村级包括行政村和居委会。 第三条：村民委员会是村级财务管理的主体，应建立健全各项财务管理制度，保护集体资产的安全和完整；村民委员会负责人是村级财务的责任主体，对本村的财务工作和财务资料的合法性、真实性、完整性负责。 第四条：村级财务管理要贯彻执行党和国家方针政策及有关法律法规，坚持自力更生、勤俭办事的原则，实行财务公开、民主管理的制度。 第二章村级财务管理 第五条：村级财务收支实行“村账乡代理”，由乡镇会计核算中心代理记账。统一在乡镇会计核算中心开设核

算基本户。村级经费的所有权和使用权不变、审批权不变、会计核算主体不变、债权债务关系不变。 第六条：乡镇会计核算中心按村设置账套，进行分类核算。各村设置报账员一名，并保持相对稳定。报账员由村支两委除负责人外的其他成员兼任，负责备用金的管理、收支票据的归集和报账。 第七条：所有村级集体资金都必须纳入核算范围。村级集体资金包括：“一事一议”筹集的资金，统一经营收入，土地、企业等发包及租金收入，土地补偿费，扶贫、救济等专项收入，机关、团体、经济组织及个人对村民委员会的拨款、补贴、资助、捐赠及借、贷款等，利息及其他收入。 第八条：村级支出主要包括：在职村干部误工补贴，离任村老干生活困难补助，村级办公经费支出。村干和村老干职数及补贴补助标准由县组织部门核定；村级办公经费主要用于办公用品购置、邮电通讯、差旅费、党报党刊征订等方面的公务支出。 第九条：取得村级收入时必须开具省财政厅统一监制的收据，转账收入直接进入乡镇会计核算中心基本账户；现金收入于当日或次日上午必须缴入乡镇会计核算中心基

【精品】企业债权债务管理制度

【精品】企业债权债务管理制度 债权债务管理制度 第一节岗位责任制 第一条项目经理为本项目应收及应付款项管理的第一责任人，负责款项全过程管理。 第二条财务负责人组织应收、应付款项的日常管理工作。 第三条财务部门为应收、应付款项管理的主办部门，物资部、机械管理部、合同部门为应收、应付款项管理的协办部门，各部门应设立专、兼职的管理人员，部门之间要密切配合、互通情况，共同做好应收、应付款项管理工作。 第四条财务部门职责: (一)办理应收、应付款项的管理工作; (二)负责编制并下达应收款项催收计划及催收方案，并按月组织相关部门完成应收款项的清收工作; (三)负责建立健全应收款项台账，定期编制应收款项明细表; (四)严格按照公司资金管理和使用的有关规定，加强对外借款、对外预付账款和工程垫资的控制和监督; (五)负责应收款项管理的分析总结工作，针对问题及时提出管理建议; (六)及时偿还债务，避免长期债务情况的发生;对已形成的债务，合理确定偿还时间和规模; (七)与债权方及时沟通、核对，财务困难时，要得到债权方 的理解，避免造成不良影响。 第二节债权债务账目的核对

第五条债权债务账目的核对，主要由财务部门负责，其他有关各业务部门配合。 第六条项目部应当建立债权债务定期清查和核对签认制度，至少于每季度末对债权债务进行全面清理和核对一次。对各项债权必须取得签认记录。对清理核对过程中发现的长期挂账、长期无结算、账龄较长、核对不符等情况，应及时提请相关部门查明原因，按规定做出处理。 第七条物资采购、合同、机电等业务部门应配合财务部门与对方财务部门核对账目，并将核对情况及时通报财务部。 第三节台帐管理 第八条台账管理指应收款项明细台账管理和重点外欠款档案管理。项目部应按有关规定建立健全外欠款重点项目档案。 第九条项目部应建立债权债务台账管理制度，详细反映各项债权债务的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息。财务部门应当至少按季编制债权债务明细表，向项目负责人和相关业务部门反馈债权债务的结算情况、余额、账龄等信息，分析债权债务管理情况，提请项目负责人和有关责任部门采取相应措施。 第四节债权债务的清理 第十条项目部应按照合同约定及时与业主(局指)办理验工计价手续，并根据业主(局指)批复计价确认应收账款。项目部物资、计价等部门应及时办理材料物资采购入库报销、劳务结算、机械设备 租赁等结算手续，以便财务部门正确确认应付款项。 第十一条项目部应加强应收票据管理，对收到的承兑汇票应设置“应收票据登记簿”逐笔登记每一张应收票据的种类、号码、出票日期、交易合同及付款人、承兑人或背书人的姓名或单位名称、到期日和利率、贴现净额、收款日期、收款金

债权债务管理制度

XXX股份有限公司 债权债务管理制度 一、目的 为保护公司资产不受损失，维护公司信誉，保持良好的资金运转，加强债权债务的管理，特制定本规程。 二、适用范围 本规程适用于XXX公司及控股子公司。 三、本规程债权债务具体指以下各项： 3.1.债权 3.1.1 应收账款、应收票据：指企业在生产经营活动中，因产品、商品已经交付或劳务已经提供而应收的款项。 3.1.2 其他应收款：类似备用金、租金、各种赔款、罚款以及向职工垫付的各种应收及暂付款项。 3.1.3 预付账款：因购买货物或劳务等而预先支付供货单位帐款，从而取得的向其他单位或个人索取货物及劳务补偿的要求权。 3.2 债务 3.2.1 应付帐款、应付票据：是公司在生产经营活动中发生材料商品采购以及劳务等经济业务中应支付的帐款。 3.2.2 预收款项；因销售货物或提供劳务等而预先收取的客户单位帐款，而未来必须履行该义务向对方提供货物或劳务。 3.2.3 其他应付款：是公司因正常经营业务而应付、暂收其他单位和个人的款项。 四、总体管理要求 4.1 对于各项债权债务需明确具体的管理部门或管理岗位。 4.2 债权债务原始记录及会计记账上的要求 4.2.1 债权债务必须以完整和经过适当授权、审批的原始文件和资料作为记录债权债务的依据，并选出符合规定的原始文件和资料作为会计记账的原始凭证。 4.2.2 管理债权债务的部门记录的债权债务需与财务部门的会计记录保持一致并能够相互核对，有条件的情况下可与财务部门的财务信息系统实现数据对接。 4.3 各债权债务管理部门需定期（按月或季）与往来单位进行核对,发生差错应及时查明原因，并交财务进行账务处理。每次对账必须取得由债权债务人书面签章确认的对账单并妥善留存。财务部门至少于每半年一次对所的的债、权债务 112

村级财务管理制度

村级财务管理制度 【一】现金存款管理制度 （1）严格执行资金代管制度，村级集体资金一律由镇经管站代为管理，存入指定银行或信用社，分村单列帐户核算。 （2）严格执行钱账分管制度。村报帐员负责备用金的管理，现金存款的核实和对帐，镇经管站负责与村办理现金收付及转账业务，其他人员不得管理现金。其他人员经手收入现金时，原则上应在3天之内及时交账，最迟不得跨月份结算，不准白条抵库。 （3）向单位和农户收取现金时，必须填制县农经局、财政局指定使用的统一收款收据，并及时将现金转存银行。不准坐支，不得挪用，不准公款私存，不准私设“小金库”。 （4）严格审批手续，对未经审批人审批等手续不完备的开支，村报帐员不准付款，对不合理开支，村报账员有权拒绝付款和入账，并及时向上级主管部门反映。 （5）库存现金不准超过规定限额。库存现金限额一般为5000元，不准白条抵库。村干部因公出差需向单位借款的，必须经审批人审批后方可借款，办完公务后，原则上应在5日内及时交账，原则上不得跨月结算。 （6）村报账员应当逐日对账，并认真逐笔登记“现金日记账”，及时准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结，帐款相符。发现长款或短款，要及时登记并查明原因，分别作出处理，查不出原因的长款，应作为收入账，查不出原因的短款，由当事人限期赔偿。 【二】财产管理制度 （1）财产必须按照有关规定计价，纳入账内核算，并将每件

财产的规格、型号、原值、折旧、购进日期、编号记入分类明细账的固定资产登记簿。 （2）财产必须确定专人保管、使用，明确责任。 （3）固定资产必须按规定计提折旧，所提折旧费必须保证对固定资产损耗价值的赔偿。 （4）每年必须对财产进行一次全面清点，做到账实相符。如有出入，要查明原因，作出处理。属于盘盈的，要作价入账，属于自然损坏的，要造出清册经村民代表会议通过后，冲销固定资产帐目，属于人为占用要及时追回，追回有困难的，要照价赔偿，闲置的固定资产，经村民代表会议通过后，可合理估价予以变卖。 【三】预决算制度 （1）年初要按照以收定支，量入为出，量力而行的原则，制定财务收支，固定资产购建，农业基本建设，资源开发投资，收益分配等计划，不得制定赤字预算，更不得举债运行。 （2）一事一议资金，经营收入，发包及上交收入等收入预算，村组干部工资、差旅费、办公费、通讯费、报刊杂志订阅费、养老保险及奖金等支出预算，必须按照有关法规、政策并结合本村具体情况，由村民代表会议确定。 （3）年中必须严格执行预算方案，防止短收超支，如因特殊情况无法执行预算方案的，必须及时修改预算方案。 （4）年终要制定收入、支出、分配的决算方案，可分配收益必须严格按照国家规定的顺序进行分配。 （5）年初预算方案，年中修改的预算方案和年终决算方案都必须由村民委员会提出建议经村民代表会议审议通过，并报镇经管站审定。 【四】财务收支管理和审批制度

债权债务管理制度

债权债务管理制度 一、为保护公司资产不受损失，加强应收及预付、应付及预收款项的管理，特制定本办法。 二、科目的设置： 1、应收及预付款，是公司发生产品销售，劳务供应等经济活动，以及公司因为将要发生外购材料、商品和接受劳务等经济业务，而预付供货单位和提供劳务单位的款项，根据有关资料按购买单位或供货单位设置明细科目。 2、其他应收款是类似备用金、租金、各种赔款、罚款以及向职工垫付的各种应收及暂付款项。其他应收款，按经济业务各项类别或个人设置明细科目。为了落实责任，便于款项的催收，在供货单位或经济事项后加注经办人。 3、应付及预收款项是公司在生产经营活动中发生材料商品采购以及劳务等经济业务，是在产品交货、工程完工验收、劳务提供之前，预先按一定比例或合同收取部分或全部款项，该款项按供应单位或客户名称设置明细科目。 4、其他应付款是公司应付、暂收其他单位和个人的款项，该款项应按事项类别和单位或个人设置明细科目。 三、在进行应收及预付款项的会计核算和管理中应做到以下几点： 1、按实际发生额进帐。 2、及时清算、催收各种款项。 3、定期（按月或季）与应收及预付款项单位（债务人）进行核对,发生差错应及时查明原因，进行帐务处理，年终应填制对帐单，由债务人书面确认。 4、已确认无法收回的款项根据坏帐确认的条件转作坏帐损失。坏帐的确认条件：①债务人死亡，既没遗产可供清偿，又无义务承担人;②因债务人破产，依照民事诉讼法，清偿后确实无法收回的；③债务人逾期未履行偿债义务，已超过三年仍不能收回的，由董事会或

董事授权报经税务等有关部门审批。 四、工程的核算，包括新建、扩建、改建及大修工程等在工程竣工验收办理决算后三个月内必须结清工程尾款（除按合同规定应留保质金外）。 五、工程民工费用的借款，在工程未完工之前，可根据工程进度，先结清前面的借款，再续借。不得累积大额借款，当工程度完工办理决算后，一个月内结清借款。 六、当月应收电费，必须在次月15日前收回，如果欠费，财务人员负责催收，并做好催收记录;每月15日书面向分管经理报告欠费及催收情况。 七、材料销售、劳务供应、租金等各项收入，原则上当月结清或按合同结算，如有特殊原因超过三个月向公司经理报告。 八、由于个人开会、学习、培训、出差等借款，在结束返回一周内，必须结清借款，如有特殊原因，原则上不能超过一个月。 九、个人由于企业经济业务等往来借款，应由借款或经办人员负责催办，会计督办，及时结清借款。 十、各单位在报送季报或年报的财务说明书上应对应收款项进行帐龄分析，对未按规定时间结帐的款项，按挂帐单位或经济类别详细说明。 十一、如因不履行职责，形成呆帐，给公司带来经济损失，将追究有关人员责任，视情节轻重给予经济处罚。 十二、本办法适应于优恩公司直属单位、控股公司、委托经营管理单位。参股公司及联营企业参照执行。