文档库 最新最全的文档下载
当前位置:文档库 › 财务管理

财务管理

财务管理
财务管理

河北工业大学函授生考试试卷课程财务管理教师晋江涛2103 /2014学年第2学期班级13级工商姓名____________ 成绩_______

一、单项选择题(15分)

1、在没有通货膨胀时,()的利率可以视为纯粹利率。

A、短期借款

B、金融债券

C、国库券

D、商业汇票贴现

2、金融资产的特点:()

A、流动性强,收益性强

B、二者没有关系

C、流动性强,收益性差

D、流动性差,收益性差

3、杜邦分析法分析的起点指标是指()

A、资产净利率

B、权益净利率

C、权益乘数

D、资产周转率

4、以下哪种融资渠道的资金成本率最低()

A、股票

B、债券

C、银行借款

D、不一定

5、某证券的贝它系数等于1,表明该证券()

A、无风险

B、有非常低的风险

C、与金融市场所有证券平均风险一致

D、比金融市场所有证券平均风险大一倍

6.在存在商业折扣的情况下,与最优经济批量无关的成本有( ) A.储存成本 B.购置成本 C.进货成本 D。资金成本 7.在存货ABC管理中.将存货金额很大,品种数量很少的存货划分为( ) A.A类 B.D类 C.C类 D.AB类

8.经济批量是材料的采购量,再订货点是材料的( )

A.订货时间 B.采购量 C.最低储存量 D。安全储存量 9.企业持有一定量的短期有价证券.主要是为了维护企业资产的流动性和( ) A.收益性 B企业的现金收入 C.企业良好的信用 D。偿债能力10.既要充分发挥应收账款的作用.又要加强应收账款的管理.其核心是( ) A加强销售管理 B.制定适当的信用政策

C采取积极的收账政策 D.尽量采用现款现货

11.实行资金的归口管理,产成品资金归( )管理

A.供应部门 B。生产部门 C。销售部门 D。财务部门

12.某企业的现金周转率为6次,则其现金周转期为()

A.30天 B.40天 C.50天 D.60天

13信用标准一般可用( )表示

A,坏账损失率 B.信用期限 C.折扣期限 D。赊销额

14.下列不影响应收账款机会成本大小的是( )

A.赊销净额 B.应收账款平均回收期 C.坏账损失率 D。资金成本

15.某企业上年实际平均资金需要量为500万元,其中不合理占用额为10%。该企业今年预计销售将增加20%,则该企业今年存货资金预计需要量为( )

A.450万元 B.540万元 C.550万元 D.600万元

二、多项选择题(多选、错选不得分6分)

1、年金按照付款方式的不同可以分为()

A、普通年金

B、即付年金

C、递延年金

D、永续年金

2、反应企业偿债能力的指标有()

A、存货周转率

B、速动比率

C、流动比率

D、权益比率

3、下列属于非相关成本的是()

A、沉没成本

B、过去成本

C、机会成本

D、账面成本

三、名词解释(20分)

1、经营杠杆

2、融资租赁

3、资本结构

4、系统风险

四、论述题(14分)

财务管理的目标

五、案例分析(45分)

1、某公司有一投资项目,在第一年年初需投资8万元,前3年没有投资收益,从第4年至第8年每年年末可

得到投资收益3万元。该企业的资金成本为6%。计算该投资项目是否可行。(15分)(p/s.6%.3)=0.8396 (p/A.6%.5)=4.2124(15分)

2、某企业息税前利润60万元,固定成本为20万元,全部资产200万元,资产负债率40%,负债年利率15%,

计算该企业的经营杠杆系数、财务杠杆系数、复合杠杆系数。(10分)

3、公司财务报表部分资料如下:(万元)(保留2位小数) (20分)

货币资金25 流动负债合计220

短期投资12 长期负债总计580

应收帐款200 所有者权益合计880

坏帐准备 1 产品销售收入2850

存货326 产品销售成本2600

流动资产合计610

资产总计1680

求以下财务分析指标:(1)流动比率(2)速动比率(3)保守速动比率(4)即付比率(5)资产负债率(6)所有者权益负债率(7)总资产周转率(8)流动资产周转率(9)存货周转率(10)应收帐款周转率(11)应收帐款周转天数

财务管理教案完整版

第一章财务管理导 第一节财务管理的概念 财务管理学也称理财学或财务学。 财务管理是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项管 理工作。 一、财务活动 财务活动是指企业筹资、投资、营运、分资(即收益分配)引起的资金运动(流入与流出)。具体包括: (一)企业筹资引起的财务活动 (二)企业投资引起的财务活动 (三)企业经营引起的财务活动 (四)企业分资(利润分配)引起的财务活动 二、财务关系 财务关系是指企业在组织财务活动过程中与相关利益主体发 生的经济关系。具体包括: (一)企业与所有者(即投资者或股东)之间的财务关系:体现所有权的性质,反映所有权与经营权的关系。 (二)企业与债权人之间的财务关系:体现债务与债权关系的性质。(三)企业与受资者之间的财务关系:体现所有权的性质的投资与受资的关系。 (四)企业与债务人之间的财务关系:体现债务与债权关系的 性质

(五)企业内部的财务关系:包括企业与职工间的薪酬结算关系以及内部各单位间的资金结算关系。 (六)企业与政府之间的财务关系: 第二节财务管理目标 财务管理目标即理财目标,是企业组织财务活动、处理财务关系的根本目的。 一、几种代表性理财目标 (一)利润最大化 优势:1.利润=全部收入一全部费用,一定程度上反映企业的经济效益;2■利润是企业补充资本、扩大经营规模的源泉,对股东和企业自身均有利;3.逐利有利于社会进步和发展。 缺陷:1.利润是绝对数,只反映产出,未反映投入,不能在不同规模企业之间以及同一企业不同时期之间比较经济效益的高低;投入产出比=产出/投入2.未考虑资金时间价值;3.未考虑风险;4.易诱发短期行为。 例1: 例2:单位:万元

加强财务管理的几点建议

一、完善单据及规范单据的使用 1、外购东西及付材料款尽量要对方开具发票或收款收据及销售清单。 2、建议刻一个发票专用章,厂里使用的收款收据、出库单、入库单等 单据盖上发票专用章,防止以后业务量大后工作蔬葱,别人用自开的单据冒领款。 3、最好指定一个保管员负责材料及成品模板等财物的保管及进出开 票。 4、木片、胶水、面粉等大单材料采购时验收人与付款人不能同为一人。 由验收人开具4联的入库单,不再使用收款收据,绿色联交客户,蓝色联交会计(苏克孟),红色联交付款人(林宝明),验收人留白色联。付款人依据红色联入库单付款,结账时交会计核对。付现金时要求收款方签名及注明“已结清”,如银行转账则附上转账单。付款人不能填开入库单。 5、外购零星东西由使用人在发票或收款收据及销售清单签字验收,使 用人和采购人为同一人的由其他人签字验收。不必另开入库单。6、对外销售模板由保管员(或开票员)开具4联出库单,由老板(或 指定人员)签字后方可装车出厂。白色联保管员留存,绿色联交购货方,蓝色联交会计(苏克孟),红色联交收款人(林志斌)。收款人收款后连同收款时开出的收款收据红色联交会计核对。 7、收款人收到销售货款时开具4联的收款收据。白色联收款人留存, 绿色联交购货方,蓝色联交会计(苏克孟),红色联在收款后月底结

账时交会计核对。 8、在结算车间工人工资时由保管员开具4联的入库单。白色联保管员 留存,绿色联交包工人(阮杰),蓝色联、红色联附在结算费用报销单上(不再使用收款收据)。要求收款方在费用报销单上签名及注明“已结清”,如银行转账则附上转账单。 9、出纳在付借款时要求对方填写借款单,在付款时如对方不能提供收 款收据则填写费用报销单并由收款人签名。收到款时开具收款收据。 10、在收到销售货款时如因数量误差或质量问题扣款,在开具的收款收 据上注明发货日期、少几张、扣多少款。 二、加强岗位制约及支出审批权限 1、细化岗位分工,形成互相岗位制约及监督。采购人不能兼验收人; 付款人不能填开入库单;成品模板保管员不能收销售货款;收款人不能开具出货单;保管员成品模板出厂要经老板在出库单上签字方可出厂;结算车间工人工资时要保管员填成品模板入库单方可付款; 付款时要凭单据及对方签名方可付款。 小企业报销制度 一、费用报销程序 1、外购材料用品及支付任何款项均需取得对方开具的收款凭据,在原始单据上要注明费用发生明细、日期、金额大小写要全,原始单据不得有涂改的痕迹,除伙食费(购菜、米、面)以外的原始单据必须加盖有销售方的章,凭合法的原始单据将票据粘贴好,用中性笔填写经费支出报销

财务管理大学生简历

精选财务管理大学生简历范文 投是财务管理求职者在求职路上迈出的第一步,那你知道财务管理求职者的简历该怎么写吗?以下为大家分享的是精选财务管理大学生简历范文,希望对大家有所帮助。 【1】精选财务管理大学生简历范文 个人简历 姓名:xx 性别:女 婚姻状况:未婚 年龄: 23 民族:汉族 户籍:广东-韶关 现所在地:广东-广州 希望地区:广东-韶关、广东-佛山、广东-珠海、广东-广州、广东-深圳 希望岗位:财务/审(统)计类-会计助理 财务/审(统)计类-审计专员/助理-税务专员/助理-财务顾问 教育经历 2009-09 ~ 2013-07 广东金融学院会计系财务管理本科 2006-09 ~ 2009-07 韶关市第三中学政治高中 技能专长 专业职称:全国计算机一级 计算机水平:全国计算机等级考试一级 计算机详细技能:

技能专长:熟练Word 、Excel 、PowerPoint及打印等办公软件、金蝶软件等 语言能力 普通话:流利粤语:流利 英语水平: CET-4、TOEFL 求职意向 发展方向:会计助理—会计—CEO 发展方向:通过一两年的磨炼掌握业务流程熟悉精通操作在此基础上发展管理能力提高筹划水平 其他要求:适当的自由和发展的空间尊重自我价值的实现 自我评价:本人是广东金融学院大四学生,专业财务会计。英语四级、取得会计的`相关证件、全国计算机一级。本人工作认真负责,细心有耐心,接受能力强,好学上进,会计科目成绩良好。 兴趣爱好:看书听音乐逛街聊天 相关证书 会计从业资格证 2011-10-13 助理会计师证 20XX-10-11 大学英语四级 20XX-11-02 全国计算机一级MS office证书 20XX-09-01 【2】精选财务管理大学生简历范文 基本信息 姓名: 性别:女 出生年月: 1991年2月 工作经验:应届毕业生

集团公司资金统一管理

一、资金统一管理 资金是一个企业从事生产经营的“血液”,其运营不仅涉及企业生产经营活动的方方面面,还与企业的管理水平和经济效益密切相关。资金管理是企业财务管理的核心内容,资金集中管理是集团企业管理的关键问题。如何构建和改善集团企业的资金管理体制?如何更有效地利用现代信息技术?如何将两者进行最佳的配合?是众多国有大型企业共同关心的问题。资金搞活了,一个企业就会欣欣向荣,不断向前发展。资金管理模式分为集权模式和分权模式,但集团企业应主要采用集权模式的资金集中管理方式。资金管理就是依据国家的政策和法律,根据资金运动的特点和规律性,有效地组织企业的资金运动,正确地处理相应的资金关系。所以,如何摆正资金管理在财务管理乃至企业管理中的相应位置,如何 高效地筹集、 使用、分配资金,进一步提高资金的调控能力是提高企业经济效益的关键,也是关系到集团企业发展的大事。 国务院国资委主任李荣融多次强调:“企业的生存和发展,向内要靠加强财 务资金管理,向外要靠技术进步,搞好企业最基本的就这两条” 。因此,企业管理,要牢固树立资金管理的理念,不断探索资金管理的新模式。 二集团公司资金统一管理存在的问题(一)结算中心的职能发挥有限。资金结算中心只是企业的内 部管理机构,不具有任何法人效用。 它只能在加强企业资金的统借和统贷、内部监督以及信息反馈等方面发挥作用,缺乏对外融资、中介、投资等功能,难以充分发挥资金资源的潜在能力,远远满足不了市场经济体制中企业发展和竞争对资金的需求。 (二)资金集中管理的模式适用范围有限。成立资金结算中心,形成资金集中管理的模式只适用于内部只有一级法人企业的企业集团。对于内部存在多级法人企业的企业集团采取资金集中管理的模式存在政策和法规风险。主要表现在以下两个方面:一是不符合国家有关金融管理规定。二是存在增值税发票无法抵扣的风险。如果成员单位进行增值税核算,其收到或者开具的增值税发票所列单位与其付款或者收款时的单位名称不一致,这样导致增值税发票不能抵扣而造成企业的损失。 (三)存在法律纠纷的或有风险。结算中心实行的撤销下属单位银行账户,统一由结算中心开户的模式,存在着法律纠纷的或有 风险。如果某个企业成员单位因法律纠纷而致使整个企业集团的资金被冻结,会给集团带来难以估量的经济损失。目前,一些企业集团根据企业的生产经营实际,允许下属企业开设临时银行账户,该账户只进行日常的报销和工资发放。即使如此,也无法避免法律上的连带责任。 (四)资金管理定位不准。由于方案的制定者更多地站在集团的角度考虑问题,在“管”上下功夫,却没有站在成员单位的角度,考虑成员单位在实际工作中可能因为资金统一管理而引发的一些实际问题,没有把成员为单位理财、为成员单位做服务作为集团资金集中管理的又一个定位,导致各成员单位不能积极参与从而推行不下去。 处理方法:资金统一管理既要考虑满足集团统一管理要求,又要充分考虑到成员单位的相对独立的经营活动需要,在立足于做好集团管家的同时,还要做好成员单位的参谋工作。 (五)风险意识不足。实行资金统一管理,可以加强集团对资金控制和提高资金使用效益,同时也在某些方面加大了资金风险,特别是在资金流向与流量的控制上把握不当,就会造成资金链条断裂,使整个集团陷于严重的财务危机之中。处理方法:做好资金流量预测与流向的控制工作,建立起资金预算,量入为出,对资金运用项目科学决策,确保资金流的安全与稳定。采用适合于集团公司的资金管理模式,可以提高资金使用效率,降低资金使用成本,监控集团公司和下属各成员单位的资金状况,防止发生支付危机,资金周转不畅,保持资金良好的流动性,有利于集团公司整体利益的实现。 无论什么样的集团公司都必须根据自己的实际情况,采用最适合自己的资金管理模式,同时,随着外部市场和宏观经济的不断变化,以及企业自身发展的需要,企业应及时调整自己的资金管理模式,不断发现问题、解决问题,使其适应管理变化的需要,在经营管理过程中发挥其最大的功效。 三、加强集团公司资金统一管理的对策 (一)统一全公司的会计核算制度,规范公司的业务流程、建立以会计核算为基础的会计体系。把公司的会计核算作为财务管理的基础,是因为它是公司财务信息的唯一源泉,它不仅是一个理论问题,更是实践过程,而且也是财务集中管理的基础。实行统一、规范、标准的会计核算流程,这是所有一级法人和会计核算主体的一个共性问题。经济核算单位的基本特征就是经济行为价值链的 作者简介:白荣巅(1976-),男,河南南阳人,国际会计师公会会员AAIA ,香港注册财务策划师,中国审计师,英国财务会计师,研究方向:企业财务管理与经营分析,内部控制建设与公司IPO 。 集团公司资金统一管理研究 白荣巅 (广州市奥迪威电子有限公司广东广州市511400) 摘 要:随着企业财务管理水平的不断提高,企业集团对自己的管理提出了越来越高的要求,集中管理已经成为企业集团 资金管理的重要趋势,并且现在已经有很多企业集团对资金实行了集中管理。本文以企业集团资金集中管理为出发点,简要分析了其重要性,并在此基础上借助蓄水池理论对资金集中管理方法进行了深入的研究。关键词:资金集中管理;蓄水池理论;集中管理方法 白荣巅:集团公司资金统一管理研究 88··

财务管理在企业管理中的地位和作用

一、财务管理在企业管理中的地位和作用 (一)财务管理在企业管理中的地位 财务管理在企业科学化管理中的中心地位的确立,在相当程度上取决于企业领导人对财务管理的认识和重视。从实际情况看,无论是国有企业,还是民营企业或其他经济类型企业,凡是企业财务管理作用发挥得好的,都有一个共同的特点,这就是企业领导人对财务管理工作高度重视,企业整体管理水平也比较高。因此,对企业财务管理与企业管理关系的认识,特别是企业领导人对财务管理在企业管理中的作用的认同是实现企业管理以财务管理为中心的关键性因素。为什么说财务管理是企业管理的中心环节呢?这不是从事财务管理工作的同人自封的,而是财务管理自身的地位、作用所决定的,是在社会主义市场经济体制下企业改革和发展的必然要求。 1.财务管理深入企业生产经营的各个环节 从学科理论上讲,财务学产生于经济学之前,有关资本、资金循环周转,货币、计价、利息、收入、成本、费用、利润等,表面上表现为财务学和经济学共有的内容,但其实质是财务学的形成和发展促进了经济学的形成和发展。从实际情况看,虽然我们不能把财务学与经济学关系和企业财务管理与企业管理的关系简单地对比,但财务管理是企业管理的基础、财务管理的内容是企业管理的核心内容是不容质疑的。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作,企业生产经营的过程就是资金运动增值的过程,财务管理深入企业生产经营的各个环节。然而确立财务管理在企业管理中的中心地位,确是社会主义市场经济规律的客观要求,所以企业科学化管理必须遵循这一客观规律才行。 2.财务管理是企业经营的综合性反映 企业各方面生产经营活动的质量和效果,大都可以资金运动中综合反映出来,而通过合理地组织资金运动,又可以对企业各方面的生产经营活动起到积极的促进作用。财务管理的各项价值指标,是企业经济决策的主要依据,将企业生产情况与财务情况及时、客观地反映出来,并深入分析,寻找经营管理中的薄弱环节,提出措施,堵塞漏洞,提高效益,加强成本管理,以更低的耗费获取同样或更高的收益。所以财务管理又是企业科学管理中一项综合性的管理工作。面临着激烈的竞争,企业只有在发展中求生存,取得利润才能实现其存在的价值。企业为实现其生存发展的目的而实施各种各样的如生产、质量、销售等管理工作,而这些管理工作的轴心是财务管理,它们的最终结果都会反映到企业的财务成果上来。 3.企业财务管理贯穿企业经营全过程 企业财务管理贯穿企业经营全过程,覆盖经营全方位。搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有十分重要的作用。特别是企业资金运动过程贯穿于企业生产经营过程,无论是资金筹集、资金运用,还是资金的补偿,经营成果分配都离不开财务管理。也就是说,财务管理可以把劳动、资本、技术等生产要素纳入管理范围,它融于企业管理的各个环节,这种管理上的优势,同样是企业其他任何一项管理所无法替代的。 (二)企业管理中财务管理的作用 1.管理资金的运作 资金是企业赖以生存、发展的前提,是企业从事生产经营的血液,资金管理是企业财务管理的核心内容。合理筹集资金,确保资金占用和资金成本最低。资产管理包括流动资产管理、固定资产管理和无形资产以及递延资产管理。在资产管理中要破除只讲满足需要,不讲采购成本和资金占用的观念。要树立低价少储的观念,使得储备的物资既能满足生产的需要,又要节约占用资金;要抓好固定资产的管理,避免资产的闲置与流失,同时盘活闲置资产,使其保值增值,给企业带来效益;要重视企业的无形资产,企业的形象与信誉,是给企业带来效益的重要保障;要树立极强的经济意识,让企业的资产活起来,流动起来。另外,还要

财务管理习题及答案

A 、能够避免企业的短期行为 B 、考虑了资金时间价值因素 第一章 财务管理绪论 、单项选择题 4、 股东和经营者发生冲突的重要原因是 ( )。 A 、 信息的来源渠道不同 B 、所掌握的信息量不同 C 素质不同 D 、具体行为目标不一致 5、 一般讲,金融资产的属性具有如下相互联系、相互制约的关系: ( ) A 、流动性强的,收益较差 B 、流动性强的,收益较好 C 收益大的,风险小 D 、流动性弱的,风险小 6、 一般讲,流动性高的金融资产具有的特点是 ( ) A 、收益率高 B 、市场风险小 C 、违约风险大 D 、变现力风险大 7、 公司与政府间的财务关系体现为 ( )。 A 、债权债务关系 B 、强制与无偿的分配关系 C 资金结算关系 D 、风险收益对等关系 8、 在资本市场上向投资者出售金融资产, 如借款、 发行股票和债券等, 从而取得资金的活动是 ( ) A 、筹资活动 B 、投资活动 C 收益分配活动 D 、扩大再生产活动 9、 财务关系是企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的 ( )。 A 、经济往来关系 B 、经济协作关系 C 经济责任关系 D 、经济利益关系 10、作为财务管理的目标,每股收益最大化与利润最大化目标相比,其优点在于 1、现代财务管理的最优目标是 ( A 、 总产值最大化 C 每股盈余最大化 2、 实现股东财富最大化目标的途径是 A 、增加利润 C 提高投资报酬率和减少风险 3、 反映财务目标实现程度的是 ( A 、 股价的高低 C 产品市场占有率 )。 B 、利润最大化 D 、股东财富最大化 ( )。 B 、降低成本 D 、提高股票价格 )。 B 、利润额 D 、总资产收益率 ( )。

加强财务管理工作会议发言稿

加强财务管理工作会议发言稿 务管理是一个集团的命脉,在召开如何加强财务管理的大会上,领导的讲话至关重要。下面为大家推荐了加强财务管理讲话,欢迎大家前来参阅。 同志们:经过充分细致地酝酿和准备,我们的财务人员业务知识培训终于开班了。首先,我代表xx市国土局,向百忙之中为我们授课的市法律事务所郭所长,表示衷心的感谢!在培训班正式开始前,我准备讲三点意见: 一、财务管理,职责重大参加今天这个财务知识讲座的同志,都是各单位的财务人员或记帐员。从大处讲,每天都有成千上万的资金从我们的手头流过,都有成千上万的资产交给我们去管理,各项管理目标要依靠财务管理来实现;从小处说,每一笔资金的流向、每一个单据的报销,都牵扯着干部职工的切身利益,直接代表了我局在管理相对人、在人民群众中的形象。所以,我们的财务管理工作不是简单、而是繁杂,不是可有可无,而是非常重要。在座的每一位同志,都是全局工作不可缺少的“管家”,是领导决策不可缺少的参谋和助手。这个“管家”当的称职不称职,参谋作用到位不到位,都对我们全局的工作产生极大的影响。这一点,希望大家能有清醒的认识。 二、加强学习,提高素质21世纪是知识法律迅速发展的法律。在这样一个时代,财务管理的内涵、目标和方式都发生了根本性的转变。利益追求主体趋于多元化,社会责任得到真正重视,无形资产成为投资决策的重点,人力资本成为决定性的重要资源等等,都成为新

时代财务管理的特征。就我局来讲,随着工作领域的不断扩大,许多新的业务、新的项目被纳入了正常的管理范畴,如各种计划项目资金的管理等,都给我们法律来了不同程度的挑战。要紧跟时代发展的步伐,迎接新的挑战,唯一的办法就是加强学习,提高素质。我们这次培训,就是贯彻落实国土资源系统“完善体制、提高素质活动”的重要步骤。只有这样,才能准确领会财务管理工作的政策和规定,及时掌握最新的管理手段,更好地履行法律法规赋予的职能,圆满完成国土资源管理各项工作任务。 三、明确要求,学以致用为切实提高大家的财务管理水平,这 次我们专门邀请理论素养扎实、实践经验丰富的郭所长来给大家授课,时间两天半。郭所长长期从事财务工作的研究,积累了丰富的理论和实践经验,是全市闻名 的财务专家,希望每个同志要珍惜这次难得的学习机会,努力 做到以下几点:一要明确培训的重点和要求,及时了解财经法规的规定,熟练掌握财务管理的新方式、新方法,开阔视野,博采众长,为创造性开展财务工作奠定基础。二要结合岗位的实际和特点,认真听讲,广泛讨论,做好笔记,写好心得,并自觉运用到实际工作中去,推动本职工作再上新台阶。三要模范遵守各项财经纪律和局规章制度。每一位财务管理人员,都必须把遵纪守法,廉洁奉公作为自己的生命线,做到党风廉政建设长抓不懈、警钟长鸣。最后,祝培训班圆满成功! 大家好!

财务统一管理的实施意见

羇财务集中管理实施意见 莄根据集团公司整体战略发展部署,充分发挥财经部在集团监督控制管理中的作用,真正实现集团公司宏观协调管理职能,加快下属公司生产经营步伐,规范完善公司财务管理行为,提高集团财务管控水平,实行财务统管机制,确保会计信息真实、及时、准确,为集团经营管理工作提供决策依据,达到集团公司利益最大化。。 肆一、财务体系集中统一管理的范围时间 膃二零一二年七月一日集团财经系统人员实行统一领导、委派财务人员分级管理的内部财会管理体制。即实施集团及所属控股公司收入、支出全面预算管理控制,分级核算制度。 肄1.实行财务统一管理前期准备工作, 袂(1)通过细化财经职责和制度,使会计人员依据财务管理办法履行相关程序,处理会计事项,熟知如何做,做到何程度,从而达到控制、管理的目的。为使管理有所改进,从三月起对制度方面进行修改。在公司财务制度(原版本)基础上进行了3次补充修改,组织财经系统全员利用3个多月讨论学习,上下结合轮讲轮训,完善修改由原来的8项流程性制度向16章节标准化制度过渡转变。修订后的制度细化覆

范财务人员的日常核算及管理行为,对提高财务制度建设和系统业务素质财务管理水平打下了基础,为实现财务统管创造了条件。。 腿(2)明确了财务管理流程:财务管理流程分9步骤,从财务预算开始,到归档结束,体现了财务系统工作从何做起,到哪里结束。 芃二、集中管理坚持的原则 芁(一)总原则。一是坚持实现财会人员的合理配置,提高工作效率和质量的原则;二是坚持合理调度资金、提高资金使用效率的原则;三是坚持规范会计核算,提高会计信息质量的原则;四是坚持加强财务监督和管理,维护企业集团整体利益的原则;五是坚持循序渐进、不断完善的原则。 芀(二)明确权限的原则。一是将财会人员的管理权限集中到集团财经部,财经部根据工作范围、内容、性质、共分26个岗位,结合目前实际业务状况,现设7个岗位。由企业集团财经部统一配置,二级单位对企业集团财经部派出的财务机构和财会人员实行监督,但不直接管理,承担派出财务人员和财经部监督管理等相关费用;二是企业集团财经部统一对会计业务、财会人员的档案、职称评聘、职务晋升、内部调动、工资奖金福利报酬、奖惩等进行管理,二级单位不再负责安排财会人员的财务工作;三是对于派出财会人员的业绩,实行“单线任免,双线汇报,双向考核”的管理制度。即派驻单位对所派财会人员的出勤情况、劳动纪律、服务态度、工作效率、工作责任方面的实际表现提出考核意见,企业集团财经部将派驻单位提供的考核意见作为对财务人员进行考核、奖惩的依据之一。

企业财务管理的九大原则

企业财务管理的九大原则 企业财务管理的原则一:风险与收益对称,额外风险需要额外收益补偿 一些人以储蓄进行投资并得到回报,另有一些人愿意放弃未来的消费机会而在现在消费。假设面对不同的投资机会,我们应把钱投到哪儿呢? 首先,投资者由于延迟消费,会要求比预期的通货膨胀率更高的收益率,否则他们会提前购买目前不需要的产品或投资于那些能保值增值的资产。如储蓄将导致购买力下降,那么推迟消费是不明智的,这是因为风险与收益不对称。 其次,不同投资项目的风险与收益是各不相同的。由于高风险项目的预期收益比较高,所以有些人就会投资风险高的项目,以得到比预期收益率更高的投资回报。 第三,这里所讲的收益只能是预期收益而不可能是实际收益。额外的风险应当由额外的收益来补偿,这就是公司债券利率高于政府债券利率的原因所在。 企业财务管理的原则二:货币的时间价值 财务管理最基本的观念是货币具有时间价值,但并不是所有的货币都具有时间价值,货币只有被当作资本投入生产流通才能变得更有价值。在经济学中货币时间价值是用机会成本表示的。运用货币时间价值观念要把项目未来的成本和收益都以现值表示,如果收益现值大于成本现值则项目应予接受,反之则应拒绝。为把未来收益和成本折现,必须确定货币机会成本的大小或利率高低。具体的利率是权衡风险后决定的。因此,风险投资的收益应当高于无风险投资的收益。如购买股票的风险肯定大于将货币存入银行的风险,因而,股票投资收益率必定高于存款收益率。 企业财务管理的原则三:衡量价值的是现金流量

现金流量是公司收到并可用于再投资的现金。而按照权责发生制核算的会计利润是公司赚得的收益而不是手头可用的现金企业财务 管理九大原则企业财务管理九大原则。公司的现金流和会计利润的 发生往往是不同时的。现金流反映了收支的真实发生时间,因而比 会计利润更能衡量公司价值。 企业财务管理的原则四:只有增量现金流才是相关的 并非所有的现金流都是增量。这里所讲的增量现金流是指新项目上马后的现金流与原项目现金流之间的差额,反映了该决策的真实 影响。当然,增量观念不能局限在现金流上,而应当从增量这个角 度考察决策产生的一系列影响,如收入、成本、税金等。 企业财务管理的原则五:利润特高的项目在竞争市场上是不能 长久存在的 财务管理的目标是要创造财富。因此,投资评估和决策时的重点是预测现金流量,确定投资项目的收益,并评估资产和新的投资项 目的价值。 在竞争市场上极高的利润不可能长期存在。在这种情况下,发现收益高于平均收益率的项目十分关键。竞争虽然增加了发现的难度,但可以采取以下措施减少市场竞争:一是使产品具有独特性。产品 的独特性使其与其他产品相区别,可使产品价格抬高从而增加利润。无论产品的独特性源于广告、专利、服务还是质量,只要产品和同 类产品的区别越大,竞争的优势就越大,实现高利润的可能性也越大。二是降低产品成本。规模经济和成本低廉可有效地阻止新厂家 的进入从而减少竞争,也能使利润达到较高。 企业财务管理的原则六:市场是灵活的、价格是合理的——有 效的资本市场 财务管理的目标是使股东财富最大化,这只能在有效的市场中实现。市场是否有效与信息反映到证券价格中的速度有关。一个有效 的市场是由大量受利润驱动的独立行为的投资者组成的。与证券有 关的信息往往随机出现在市场上。投资者即时对信息作出反应,购 买或出售证券。在有效市场的假定前提下,信息反馈到价格中去的

财务关系

财务关系 财务关系(financial relations) 目录 1 什么是财务关系 2 财务关系的内容 3 财务关系的本质[1] 4 财务关系的基本特征[1] 5 财务关系的发展规律[1] 6 对财务关系的管理策略[2] 7 财务关系的四个层次 8 财务关系管理[3] 9 财务关系与财务管理环境[4] 10 参考文献 [编辑] 什么是财务关系 企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。 [编辑] 财务关系的内容 企业的财务活动表面上看是钱和物的增减变动,其实,钱与物的增减变动离不开人与人之间的经济利益关系,这就是刚才讲的财务关系。财务关系体现着财务活动的本质特征,并影响着财务活动的规模、速度。这种财务关系包括以下几个方面: 1.企业与国家之间的财务关系 国家作为社会管理者,担负着维护社会正常秩序、保卫国家安全、组织和管理社会活动等任务,为企业生产经营活动提供公平竞争的经营环境和公共设施等条件,为此所发挥的“社会费用”,须从受益企业的生产费用中扣除,从而形成具有强制性的纳税义务。 因此,国家以收缴各种税费的形式,与企业之间产生财务关系,企业应照章纳税。是一种强制性分配关系 2.企业与出资者之间的财务关系

是指投资者向企业投入资金,企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的所有者要按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务以便及时形成企业的资本,同时,拥有参与或监督企业经营、参与企业剩余权益分配,并承担一定的风险;管理企业利用资本进行营运,对出资者有承担资本保值、增值的责任,实现利润后,应该按照出资比例或合同、章程的规定,向其所有者支付报酬。一般而言,所有者的出资不同,他们各自对企业承担的责任也不同,相应对企业享有的权利和利益也不相同。 因此,企业与所有者之间的关系是风险与共和以资本保值、增值为核心的剩余权益分配关系,体现着一种经营权与所有权关系。 3.企业与债权人之间的财务关系 是指企业向债权人借人资金,并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。 企业除利用资本进行经营活动外,还要借入一定数量的资金,以便降低企业资金成本,扩大企业经营规模。企业利用债权人的资金,要按约定的利息率,及时向债权人支付利息;债务到期时,要合理调度资金,按时向债权人归还本金。 因此,企业与债权人之间的关系是建立在契约之上的债务----债权关系。 4.企业与受资者之间的财务关系 是企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资形成的经济利益关系. 是体现所有权性质的投资与受资的关系。 5.企业与债务人之间的财务关系 是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业将资金借出后,有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。

如何加强财务管理

如何加强财务管理 我们要如何加强财务管理? 怎样加强企业财务管理 企业在面临越来越激烈的市场经济竞争,需要扭转传统的粗放型管理观念,以科学发展观为指导,了解科学发展观的真实内涵和科学发展观对财务管理目标的新要求和核心目标。 科学发展观内涵 全面、协调、可持续发展是科学发展观的基本内容,它是一个相互联系的有机整体。全面是指各个方面都要发展,要以经济建设为中心,推进经济、政治、文化建设,实现经济发展和社会全面进步;协调是指各个方面的发展和发展的各个方面都要相互适应,要坚持“五个统筹”,推进生产力和生产关系、经济基础和上层建筑相协调,推进经济、政治、文化建设的各个环节、各个方面相协调;可持续是指发展必须保持持久性和承续性,要促进人与自然的和谐,实现经济发展和人口、资源、环境相协调,坚持走生产发展、生活富裕、生态良好的文明发展道路,保证一代接一代地永续发展。 实现全面、协调、可持续发展,就要正确处理速度与结构、质量、效益的关系。既要保持较快的增长速度,又要改善、优化结构,提升增长质量、提高增长效益,实现速度和结构、质量、效益相统一,也要正确处理经济社会和人口、资源、环境的关系。 在了解科学发展观的真实内涵的同时,需探寻科学发展观对

财务管理目标的新要求,以便找出时下行政事业单位财务管理存在的主要问题。 科学发展观对财务管理目标的新要求 物业管理公司财务管理目标是指物业管理公司从事财务管理活动所期望达到的目的,它决定着企业财务管理的基本方向,同时也受制于物业管理公司目标。物业管理公司的目标为:通过优良的物业管理和高水平的多种经营服务,企业得到盈利。这是一种双重目标,提供更多的产品和更好的物业服务是物业公司存在的前提,而物业管理公司的盈利又是企业发展的必要条件。这种双重目标是相互联系的,缺一不可。 科学发展观下为实现物业管理公司的目标,物业管理公司财务管理的主要任务是:合理编制企业预算;科学配置资金;依法组织收入,加强经济核算,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资金管理,防止企业资产流失;建立健全财务管理制度,对企业经济活动进行预测、控制和监督;及时、准确反映企业财务状况。通过制度、预算等主要手段,规范和约束企业的财务行为,保证国家法律、法规、政策的贯彻执行,保护企业资产的安全完整,提高企业资金的使用效益,确保物业管理公司履行公司职能过程中各项业务活动的健康运行,实现其企业发展目标。 科学发展观条件下的财务管理核心目标 财务管理目标是企业管理目标在价值角度的再现,应与企业目标相一致。以科学发展观为指导,综合利益最大化应成为财务管理的核心目标,这是各利益主体地位平等化、企业发展持久化以及可持续发展战略的必然要求。现代企业是利益相关者缔结的一项

财务管理大学生实训总结

财务管理大学生实训总 结 Company Document number:WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

《财务管理综合实训》实习报告 一、实习的意义 随着社会经济的快速发展,企业之间的市场竞争加剧,自然企业对财务管理人才的综合素质有了更高的要求;为了加强课程实践性教学,提高学生实际操作能力,为此学校开展了此次实训课程。 课程模拟实训是我们学生实际操作能力培养与素质提高的主要途径,为我们以后走向社会、走向工作岗位奠定基础;同时也检验了我们课程知识联系实际业务的能力。这次实训,是在经过《成本与管理会计》、《财务务管理》等专业课程知识的学习之后,为了增强我们对财务管理课程的理解,更好地掌握企业财务活动的基本方法和基本技能,同时运用学到的理论知识进行分析和研究以解决实际工作中可能遇到的问题,锻炼我们的动手能力和培养社会工作能力,为以后能够更快地适应企业财务岗位工作夯实基础。此次实训对我们财务管理专业的学生是非常有意义的 二、实训项目、过程 实训的项目包含了资金时间价值与风险分析、财务报表分析、筹资决策、全面预算、证券价值评估、项目投资决策、营运资本管理、企业收益分配管理、财务成本控制。仅仅九个项目的业务题就涵盖了我们《财务管理》和与《成本管理会计》的大部分关于财务管理的内容。 1.资金时间价值与风险分析 本项目主要要求我们掌握时间价值与风险,掌握复利现值、复利终值、普通年金、先付年金的现值与总值的计算。案例1.计算先付年金与延续期年金哪一个更划算、更节约资金,在日常生活与工作中相当实用。准确计算资金的时间价值需要我们掌握相关理论、以及相关计算公式的运用。 案例4.关于产品报酬与风险的业务,我们应该掌握报酬率、标准离差、标准离差率、以及风险报酬率的相关知识,只有掌握了这些知识才能更好的计算出项目投资的回报率的高

公司财务管理的几点简单建议

小公司财务管理的几点建议 来源:中国论文下载中心[08-07-1409:22:00]作者:未知编辑:studa0714 摘要:本文主要讨论小公司财务管理的问题。在简要分析了小公司财务管理的重要性的基础上有针对性的提出了两大方面的建议:加强资金管理和集中核算与控制,并分别进行了深入的分析和阐述。 关键词:财务管理资金管理核算控制 加强小公司的财务管理对于保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力、抵御风险具有重要的意义;本文的研究主题也正在于此。本文将结合小公司的自身发展特点以及相关法律法规的规定,提出如下建议供小公司开展财务管理参考。 一、认识小公司财务管理的重要性 对于小公司来说,加强财务管理对于保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力、抵御风险具有重要的意义。因此在设计其内部财务管理制度时,应在国家统一会计规范和有关法规的指导和约束下,结合公司具体情况,建立符合会计核算要求的内部会计制度。在公司内部会计制度中,应明确选择适合公司的会计政策、会计估计等进行会计核算和监督使用的方法和程序,以指导公司会计实践,保证会计工作规范运行。在这种情况下制定的公司内部会计制度,具有适用范围专一、内容条理清晰、程序方法明确和实际操作方便等特点,有利于加强日常会计工作,提高经济效益。 二、加强资金管理 (一)加强资金管理的内容 (1)资金的预算管理。资金的预算管理由资金预算收人、资金预算支出两大主体内容构成,其中资金预算收人最核心的内容是公司通过经营活动带来的现金净增加额,

通过编制公司年度资金预算计划,能够明确公司年度资金运作的重点,便于公司日常的资金控制,节约公司融资成本,避免盲目贷款和不合理存款等情况的发生。(2)资金的风险管理。公司资金风险主要有使用风险、在途风险和或有风险。资金的使用风险主要表现为公司的投资风险,它是一种事先可控制的风险,因此对此类风险应加强事先控制。 (3)资金的日常管理。主要指资金使用过程中的审批管理、报表管理和跟踪管理。通过日常的报表了解全面情况,又通过专项检查发现资金预算执行过程中的深层次问题,特别是应收账款、预付账款、其他应收账等往来账目应逐笔实行跟踪管理。(二)实际操作方法与建议 在加强预算管理方面,财务部门应在每年年初编制资金预算计划;在资金的风险管理方面,小公司应加强对投资项目的可行性调查论证,项目评审做到科学化、专业化,尽量把预计风险发生的概率控制在最低程度。一般小公司在同城结算业务中主要以“贷记凭证”、“转账支票”为结算手段,在实际工作中“贷记凭证”是一种更为安全的结算手段。资金的或有风险主要是公司为其他公司提供担保而形成的或有负债,包括贷款担保和业务担保等;在资金的日常管理方面,公司应定期、不定期地对资金使用情况进行检查,确保钱出去、货进来、货出去,钱进来,把坏账损失降到最低程度。 三、集中核算与控制 (一)集中核算与控制的内容 集中核算和控制方案带来的价值在于,能够较好地解决会计信息失真和会计监控不利的问题。 (1)财务集中核算与控制的解决方案是公司财务管理的基础,其目的是依托网络环境,合理地规划公司财务集中核算的框架、内容、策略、流程,做到公司的财务信

简析财务会计和财务管理的关系

简析财务会计和财务管理的关系 本文从网络收集而来,上传到平台为了帮到更多的人,如果您需要使用本文档,请点击下载按钮下载本文档(有偿下载),另外祝您生活愉快,工作顺利,万事如意! 财务会计与财务管理作为企业财务经济管理的两个主要项目主导着企业资金运转的各项管理环节,但是这两项管理内容具有较大的近似性,而且两者的发展历程有着较深的渊源,在实践过程中容易造成概念上的混淆,其管理内容的相互渗透性与交叉性为会计工作的开展造成一定的麻烦,也为财务管理工作带来一些困难。笔者结合自己财会财务管理工作经验,详细探究两者之间的区别与联系,希望可以帮助财会工作人员解除疑惑,为财会管理工作提供参考。 一、财务会计与财务管理在工作本质上的区别与联系 财务管理是企业管理体系的重要组成部分,主要对有关于企业资金的筹集、使用、收益分配的工作进行科学管理十预,对各种财务关系进行协调处理,对各种财务活动进行引导组织,保证企业资金的科学规范使用。财务管理往往对企业的经济效益发挥重大作用,筹资决策、投资决策、资产管理决策以及收益分配决策等均影响着企业经济效益。企业财务管理的工

作目的是通过科学的资产调配、资产管理措施实现企业经济效益最大化。而财务会计主要是针对货币实体进行的资金核算、管理与监督活动,其中资金核算是其主要的工作内容,核算工作就是对企业筹资、投资运营生产、资金调度以及资金效益等主要过程的资金运行过程与结果进行确认、计量、登记、汇报以及监督复核等。其中监督工作主要是在资金核算的基础上利用核算结果与信息对企业财务活动进行控制审查。 1.两者的相同之处 从财务会计与财务管理的本质上看,它们同属于管理活动,管理对象均为企业运行过程中的资金运动状况,包括职业资金的筹集、资金的投产利用、资金项目管理以及企业效益的分配等。 2.两者的区别 财务会计与财务管理在实施其管理职能时在侧重点上所有不同。财务管理往往要通过预测、决策、预算、控制以及分析考核等五个主要的管理环节来实现对企业财务的过去、现在与将来的科学管理。财务管理是一项具有较强系统性以及时间连贯性的管理工作,在管理过程中需要全面关照资金运行的各个环节,并且还要在总结既往管理工作经验的基础上,对未来财务运行状况做出相对准确的判断。另外财务管理还

强化财务管理措施

新形势下加强高校财务管理的对策 摘要:随着改革开放的不断深入,我国高等教育取得了长足的进步,但高校财务管理工作中存在的某些弊端日渐成为制约高校进一步发展的突出问题。本文通过分析我国高校财务管理中存在的问题,提出了加强高校财务管理的几点具体措施,从而把高校财务管理工作落到实处。 关键词:高校,财务管理,对策 进入新世纪,高等教育步入了蓬勃发展的阶段。随着国家对高等教育投入的不断加大,高校越来越成为社会谈论的焦点,特别是部分高校财务运行状况暴露出来的问题,已经引起教育部的高度关注。 一、高校财务管理背景的变化 2000年以来,国家推行了五大改革:部门预算改革、收支两条线改革、国库集中支付改革、政府采购改革和政府收支分类改革。这一系列的改革体现了国家为适应社会主义市场经济要求,建立起具有中国特色的公共财政框架,切实做到依法理财、科学理财所做的努力。这些改革对高校财务管理工作提出了新的挑战,学校要争取更多的财政支持,就必须顺应国家改革的需要,积极探索,勇于创新,努力实现依法理财和科学理财,促进资金使用的公平公正,不断提高资金使用效率,更好的促进学校事业发展。 面对各种改革,高校要想在财务管理中处于主动地位,就必须提前把握国家的政策导向,加强创新和分析,更快更好的适应新的挑战。高校为适应国家改革应加强对以下几个方面的关注:(1)科研经费的管理。要继续加强科研经费的预算制管理,以及结题课题的账务处理。(2)结余资金的管理。国家已经开始实施结余资金管理办法,收回项目的净结余资金,高校也要加强对结余资金的处理工作。(3)绩效预算和支出预算考评。绩效考评已越来越受到国家重视,并将逐步与财政拨款挂钩。(4)高校资产的效益管理。国家加大了对行政事业单位国有资产管理的力度,明确了相关各方的权责,确立了资产管理与预算管理相结合的原则。(5)高校财务风险的控制。高校财务风险特别是债务风险越来越成为社会关注的焦点,过度举债或不良举债对高校教学科研和人才稳定产生不良后果的可能性逐渐显现。 二、高校财务管理存在的主要问题 针对高校理财环境变化的要求,以及国家财政改革的热点需要,目前,高校财务管理中还存在以下的主要问题: 1、内部控制制度不健全,会计监督不力。 完善的内部控制制度是保障高校财产物资安全完整的基础,高校财务管理制度和办法经过多年的发展,尽管已有所发展,但仍不是很完善,具体表现在:(1)

大学财务管理制度

大学财务管理制度 第一章总则 第一条为进一步规范学校财务行为,推进财务工作科学化、规范化、精细化管理,提高资金的使用效益,促进学校事业健康持续发展,根据国家财政部最新制定的《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》和国家有关法规,结合我校具体实际,特制定本办法。 第二条学校财务管理的原则:贯彻执行国家有关法律、法则和财务规章制度,依法理财;坚持勤俭办学、绩效管理的方针;正确处理事业发展需要和资金供求之间的关系、社会效益和经济效益的关系。 第三条学校财务管理的主要任务:依法多渠道筹集教育事业资金;合理编制财务预算,严格按计划执行与控制预算实施,保证事业计划和工作任务的完成;学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金,应专款专用、单独立账、单独核算;学校应加强支出管理,不得虚列虚报,应当进行支出绩效评价,提高资金使用的有效性,优化资源配置,努力节约支出;加强资产管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度及内部控制制度,明确经济责任,理顺工作流程,控制关键节点,规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况,对学校经济活动的合法性、合理性进行监督;推进学校财务管理科学化、规范化、精细化。 第二章财务管理体制

第四条学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。由学校统一财经方针政策,统一财务收支计划,统一财务规章制度,统一资源调配,统一财会业务领导。 第五条学校财务工作实行校长领导下的分管校领导分工负责制和总会计师负责制,重大问题实行集体决策。主管校领导和总会计师统一负责、统一协调学校的日常财务工作,协助校长管理学校财务工作,承担相应的领导和管理责任。 第六条学校计划财务处是学校唯一的一级财会机构,是学校财务管理的职能部门。计划财务处在学校和上级财务主管部门的领导下,对全校的财务活动实行统一归口管理,要切实加强计划财务处对全校财务工作的管理职能。 第七条校内实行事业单位企业化管理和独立核算、自负盈亏的单位,经学校批准可设立二级财会机构;二级财会机构在遵守学校财务规章制度的前提下,根据实际情况制定本单位的财务管理细则,同时体现“财力集中、财权下放”的原则。 第八条学校二级财会机构的管理: (一)经批准设立二级财会机构的单位必须有合格的财会人员,并已经建立各种必要的财务规章制度,会计基础工作规范; (二)学校二级财会单位必须如实按期向计划财务处提供会计报表和有关资料; (三)学校二级财会单位需设立单独账号,须经计划财务处同意并报经主管校领导批准方可设立;

相关文档
相关文档 最新文档