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试论乡镇国库集中支付制度中存在的问题及对策

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试论乡镇国库集中支付制度中存在的问题及对策

作者:张海红

来源:《财经界·学术版》2017年第08期

摘要:从2001年开始,我国开始实施国库集中支付制度的改革,对于国库单一账户提出了明确的改革方向,有助于推动财政性资金通过人民银行转入系统,从人民银行国库单一账户直接拨款至用款单位或者收款人的变革模式的实行,但是乡镇实行国库集中支付制度由于经验不足,在实际的操作过程中存在着诸多问题,包括业务流程不规范、年终结转难以及风险防范难等,因而只有不断完善乡镇集中支付制度才能切实保障财政资金的安全。

关键词:乡镇国库集中支付问题对策

国库集中支付制度作为我国国库集中收付制度的一项重要组成部分,是我国财政变革的又一突破口,国库集中支付制度又称国库单一账户制度,就是将所有的财政支出统一由国库单一账户进行支付,可对资金的预算、分配以及拨付进行全程的监督,保障了我国财政资金的安全,实践证明,这是一种行之有效的财政管理方式。

一、乡镇国库集中支付制度中存在的主要问题

(一)日清算制导致取现业务频繁以及资金退回不规范等问题

由于日清算制度的实施,容易出现代理银行先和国家财政专户进行资金的结算,之后再把资金交付给用款单位,实质上是一种“先清算、后支付”行为,这样极易导致清算的资金滞留于乡镇的账户;清算支付对象均为商业银行,很难做到对其监控,并且众多商业银行尚未取得贷记卡发放的资格,因而只有通过乡镇零余额账户取现,这样就导致业务较频繁,时常出现资金退回方式不规范,造成乡镇零余额账户日余额较多,不符合日清算制的规定。

(二)存在预算外资金

我国财政政策规定,财政资金具体分为制度外资金、预算内资金、预算外资金,所谓的预算外资金就是某些单位或者社会团体代行使政府的职能,可根据我国的财政制度规定自收自支,究其性质来看,并不属于预算管理的范畴。涟水县南集镇在实行国库集中支付制度后,为响应上面的改革号召,开设了零余额账户,但是原先的制度并没有完全废除,出现了零余额账户和基本户并存的现象。

二、完善乡镇国库集中支付制度中存在的对策

(一)不断规范业务操作流程