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2012年甘肃省会计继续教育企业所得税纳税申报办法讲解试题

《企业所得税纳税申报办法讲解》

第三讲

选择题

1、下列关于企业重组业务所得税处理标书中正确的是（D ）

A、企业债务重组，只确认清偿债务所得或所失

B、债务人清偿额低于债务计税基础的差额，债权人不确认重组损失，债务人确认重组所得

C、债务人清偿额低于债务计税基础的差额，债权人确认重组损失，债务人不确认重组所得

D、法人企业变非法人企业要视同企业清算进行所得税处理

判断题

1、企业重组的税务处理区分不同条件分别使用一般性税务处理和

特殊性税务处理（对）

第四讲

选择题

1、下列项目在企业所得税申报时，含在工资薪金项目中的是（A）

A、临时工资

B、正式工的养老保险

C、正式工的住房公积金

D、企业实际发生的职工福利

判断题

1、企业年底计提的年终奖，实际发放日在次年，按权责发生制原

则属于上年的支出，年终企业所得税申报时应作为工资薪金支

出在税前扣除。（错）

第五讲

选择题

1、企业股权投资符合规定条件的，可作为股权投资损失在税前扣除，但股权投资损失金额不确定时，必须减除“可回收金额”，“可回收金额”是以账面余额的（B）计算的。

A、3%

B、5%

C、10%

D、15%

判断题

1、企业固定资产达到使用年限项而正常报废清理的损失，可不经税务机关审批，由企业自行计算扣除该资产的损失。（对）

第六讲

选择题

1、企业生产经营用汽车税法上规定的最低折旧年限是（B）

A、3年

B、4年

C、5年

D、10年

判断题

1、企业有需要加速折旧的固定资产，应在取得该固定资产后一个月内，向所得税主管税务机关报送有关资料备案，方能享受加速折旧的优惠政策。（对）

企业所得税练习题及答案教学文稿

企业所得税练习题及答案一、单项选择题 1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。 A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商投资企业 C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业 D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业 2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。 A.居民企业境外的所得 B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得 D.居民企业中国境内的所得 3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。 A.财政拨款 B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

C.非营利组织从事营利性活动取得的收入 D.国债利息收入 4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。 A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现 B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现 C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。 D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入 5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。 A.将半成品用于连续生产成品 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.将资产赠送他人 D.改变资产形状、结构或性能 6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。 A.行政罚款 B.被没收的财物 C.赞助支出 D.经审批的流动资产盘亏损失 7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。 A.土地增值税 B.增值税 C.消费税 D.营业税

甘肃省会计人员继续教育培训

甘肃省会计人员继续教育培训《企业会计准则第33号——合并财务报表》重难点、热点问题解读一、单项选择题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.在合并资产负债表时，子公司持有母公司的长期股权投资，应当（）。 A．与母公司的所有者权益互相抵销； B．视为库存股，作为所有者权益的减项； C．视为少数股东权益； D．类似母子公司之间的债权债务，互相抵消。 A B C D 答案解析：合并程序中合并资产负债表。 2.与其他投资方一起共同控制被投资单位（为单独的主体）时，投资主体对此应当采用（）核算。 A．权益法 B．比例合并法 C．成本法 D．权益结合法 A B C D 答案解析：会计准则解释第2号。 3.购买少数股权、不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资交易在合并财务报表层面应作为( ) 进行会计处理 A．收入性交易 B．权益性交易 C．投资性收益 D．其他营业外收益 A B C D 4.处置对子公司的投资未丧失控制权的，应当按照《关于不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资会计处理的复函》(财会便[2009]14号)规定，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当将此项差额计入( )： A. 当期投资收益 B．资本公积或留存收益 C. 其他营业外收入 D. 商誉 A B C D 答案解析：准则制订背景部分的讲解。

5.控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，此定义中，可变回报是指（）。 A．回报是非固定的，如回报与股票指数挂钩； B．回报是非固定的，如回报与基准利率挂钩； C．回报是非固定的，如回报与被投资方的业绩挂钩； D．回报是非固定的，如回报与CPI指数挂钩。 A B C D 答案解析：可变回报部分的讲解。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.编制合并现金流量表时需要进行抵消处理的项目主要有：（）。 A．母公司与子公司、子公司相互之间当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量应当抵销。 B．母公司与子公司、子公司相互之间当期取得的投资收益、利息收入收到的现金，应当与分配股利、利润或偿付利息支付的现金相互抵销。 C．母公司与子公司、子公司相互之间以现金结算债权与债务所产生的现金流量应抵销。D．母公司与子公司、子公司相互之间当期发生的其他内部交易所产生的现金流量应当抵销； A B C D E 答案解析：见合并程序-合并现金流量表的讲解。 2.在编制合并财务报表时，一般在编制前需要（）。 ??A．统一母子公司的会计政策； B．统一母子公司的会计期间 C．站在集团角度调整某些特殊交易 D．子公司报送相关资料 A B C D E 答案解析：见合并程序的讲解。 3.投资性主体，通常同时具备以下特征： A．拥有一个以上投资； B．拥有一个以上投资方； C．投资方不是该主体的关联方； D．其所有者权益以股权或类似权益方式存在 A B C D E 答案解析：见准则的内容的讲解． 4.子公司可以是企业，也可以是（）等特殊目的主体等。

企业所得税练习题

企业所得税一、单选题 1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。 A在省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在的外资独资企业 C在美国注册的企业设在的办事处 D在省注册但在中东开展工程承包的企业 2.某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。 A、10 B、12 C、15 D、27 3.2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。 A.90 B.40.8 C.44.4 D.23.4 4.某企业2009年度境所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。 A.50 B.60 C.70 D.80 5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。A.3 6.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5

2016年甘肃省会计继续教育限时考试题-《新事业单位会计制度》

2016年新《事业单位会计制度》讲解一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列项目中，关于财政补助收入支出表编制说明，说法错误的是（）。 A．本表反映事业单位某一会计年度财政补助收入、支出、结转及结余情况 B．本表“上年数”栏内各项数字，应当根据上年度财政补助收入支出表“本年数”栏内数字填列 C．“本年财政补助收入”项目及其所属各明细项目，反映事业单位本年度从同级财政部门取得的各类财政拨款金额 D．“本年财政补助支出”项目及其所属各明细项目，反映事业单位本年度向同级财政部门支出的金额 A B C D 答案解析：“本年财政补助支出”项目及其所属各明细项目，反映事业单位本年度发生的财政补助支出金额。 2.事业单位的固定资产一般划分的类别数是（）。 A．四类 B．五类 C．六类 D．七类 A B C D 答案解析：事业单位的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。

3.下列项目中，关于无形资产在取得时的账务处理，说法错误的是（）。 A．无形资产在取得时，应当按照其公允价值入账 B．委托软件公司开发软件视同外购无形资产进行处理 C．外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及可归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出 D．购入的无形资产，按照确定的无形资产成本，借记“无形资产”科目，贷记“非流动资产基金——无形资产”科目 A B C D 答案解析：无形资产在取得时，应当按照其实际成本入账。 4.下列项目中，关于“其他支出”科目说法错误的是（）。 A．期末结账后，本科目应为借方余额 B．支付银行借款利息时，借记本科目，贷记“银行存款”科目 C．本科目应当按照其他支出的类别、《政府收支分类科目》中“支出功能分类”相关科目等进行明细核算 D．期末，将本科目本期发生额中的专项资金支出结转入非财政补助结转，借记“非财政补助结转”科目，贷记本科目下各专项资金支出明细科目 A B C D 答案解析：期末结账后，本科目应无余额。 5.下列项目中，关于存货的清查盘点，说法错误的是（）。 A．事业单位的存货应当定期进行清查盘点，每半年至少盘点一次 B．对于发生的存货盘盈、盘亏或者报废、毁损，应当及时查明原因，按规定报经批准后进行账务处理

企业所得税会计习题.doc

所得税会计一、单项选择题 1.下列各项负债中，其计税基础为零的是（） A.因欠税产生的应交税款滞纳金 B.因购入存货形成的应付账款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.为职工计提的应付养老保险金【正确答案】：C 答案解析：资产的计税基础为以后期间可以税前列支的金额，负债的计税基础为负债账而价值减去以后可以税前列支的金额。选项C,企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=其账|你价值一未来可以税前列支的金额=0。 2.AS公司2007年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按不短于10年的期限摊销。则2007年12月31日产生的暂时性差异为（）。 A.无暂时性差异 B.可抵扣暂时性差异16万元 C.应纳税暂时性差异16万元 D.可抵扣暂时性差异144万元【正确答案】：C 答案解析：账面价值= 160 （万元）,计税基础=160-1604-10=144 （万元）,资产账面价值160＞资产计税基础144,应纳税暂时性差异=160-144=16 （万元）。 3.B企业于2008年年末以750万元购入一项固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况, B企业在会计核算时估计其使用寿命为5年，计税时，按照适用税法规定，其最低折旧年限为10年，该企业计税时按照10年计算确定可税前扣除的折旧额，假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。2009年该项固定资产按照12个月计提折旧。假定固定资产未发生减值。所得税税率为25%o则2009年末“递延所得税资产”的余额为（）万元。 A.600 B.675 C.75 D.18.75 【正确答案】：D 4.甲公司2009年12月31廿涉及一项担保诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%,如败诉，赔偿金额估计在100万元。假定税法规定担保诉讼支出不得税前扣除，甲公司所得税税率

2018基础会计继续教育考试试题及答案

2018基础会计继续教育考试试题及答案单选题下列关于行政、事业单位的资金运动，说确的是（）。 A. 经历投入、使用与退岀三个阶段 B. 过程分为采购、生产与销售 C. 过程分为购进、销售 D. 阶段分为收入、付岀正确答案：D 光明公司对库存现金清查中发现短款680元，经查，该短款有400 应由其赔偿，其余原因不明，报经批准后，400元应记入（）。 A. 待处理财产损溢 B. 库存现金 C. 其他应收款 D. 管理费用正确答案：C 某项经济业务为销售产品500元，货款尚未收到，发生短期借款利息实现制，则费用应记为（）。 A. 500 B. 200 C. 300 D. 0元属于出纳员丽的责任, 200元。若采用收付

正确答案：D 下列关于会计凭证的说法，错误的是（）。 A. 是记录经济业务、明确经济责任，并据以登记账簿的书面证明 B. 按照编制程序和用途不同，可分为原始凭证和记账凭证 C. 购销合同、费用预算属于原始凭证 D. 原始凭证按照来源的不同，分为外来和自制原始凭证正确答案：C 企业以融资租赁方式租入固定资产时，尽管从法律形式上看并没有取得其所有权，上将融资租入的固定资产视同自有资产进行核算和管理，这体现了会计信息质量的（ A. 实质重于形式 B. 相关性 C. 可理解性 D. 可比性正确答案：A 下列不属于记账凭证账务处理程序的特点的是（）。 A. 账务处理程序简单明了，容易理解，便于掌握 B. 总账登记详细，方便对账查账 C. 无需对记账凭证进行汇总，而是直接根据记账凭证登记总分类账 D. 利用科目汇总表可以进行发生额的试算平衡，保证记账的正确性正确答案：D 要求各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督的部门规章制度是但是会计）。

2020年度甘肃省会计专业技术人员继续教育精彩试题(一)

2020年度省会计专业技术人员继续教育试题(一) 判断题 ( 所属课程：网络互联时代与心理健康促进 ) 页首 1. 高特质愤怒者更容易在网络上欺负他人，成为潜在的网络暴民。对错正确答案：A 解析：判断题 ( 所属课程：《关于支持和鼓励事业单位专业技术人员创新创业的指导意见》解读 ) 页首 2. 2017年3月10日，人力资源社会保障部印发了《关于支持和鼓励事业单位专业技术人员创新创业的指导意见》（人社部规〔2017〕4号），对支持和鼓励事业单位专业技术人员创新创业的相关人事政策进行了详细规定。对错正确答案：A 解析：判断题 ( 所属课程：新时代下专业技术人员的诚信与职业道德建设策略 ) 页首3. 根据本课程，现代化是一个进行时。对

错正确答案：A 解析：判断题 ( 所属课程：国有林场和苗圃执行《政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表》的补充规定和衔接规定 ) 页首 4. 林场应当根据2019年1月1日新账的财务会计科目余额，按照新制度编制 2019年1月1日资产负债表，按要求填列各项目“年初余额”和”年末余额“。对错正确答案：B 解析：林场应当根据2019年1月1日新账的财务会计科目余额，按照新制度编制2019年1月1日资产负债表（仅要求填列各项目“年初余额”）判断题 ( 所属课程：《政府会计准则第8号-负债》讲解 ) 页首 5. 符合政府会计准则中规定的负债定义的义务，可以确认为负债。对错正确答案：B 解析：同时满足定义和两个确认条件才能确认为负债（参见负债准则第三条）。

判断题 ( 所属课程：基本建设项目成本管理规定解读 ) 页首 6. 设备投资支出包括为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。对错正确答案：A 解析：符合《基本建设项目建设成本管理规定》第三条规定。判断题 ( 所属课程：政府会计制度讲解6-负债类科目核算（一） ) 页首 7. “已交税金”明细科目，核算单位转让不动产、提供不动产经营租赁服务等，以及其他按照现行增值税制度规定应预缴的增值税额。对错正确答案：B 解析：《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》P72,2201—应交增值税：“预交税金”明细科目，核算单位转让不动产、提供不动产经营租赁服务等，以及其他按照现行增值税制度规定应预缴的增值税额。判断题 ( 所属课程：国有林场和苗圃执行《政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表》的补充规定和衔接规定 ) 页首 8. 新旧制度转换时，林场应当在“长期股权投资”科目下设置“新旧制度转换调整”明细科目，依据被投资单位2019年1月1日财务报表的所有者权益账面余额，以及林场持有被投资单位的股权比例，计算应享有或应分担的被

2015企业所得税练习题-(1)是

企业所得税法练习题一、单项选择题 1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。 A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商投资企业 C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是（）。 A.居民企业来源于境外的所得 B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。 A.财政拨款 B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益 C.非营利组织从事营利性活动取得的收入 D.国债利息收入 4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是（）。 A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现 B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现 C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。 D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入 5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。 A.将半成品用于连续生产成品 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.将资产赠送他人 D.改变资产形状、结构或性能 6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 A.行政罚款 B.被没收的财物 C.赞助支出 D.经审批的流动资产盘亏损失

甘肃省会计继续教育《合并报表编制技巧》答案

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.甲公司于2013年12月31日取得对B公司60%的股权，能够对乙公司实施控制，形成非同一控制下的企业合并。2014年12月31日甲公司又出资取得乙公司20%的股权，持股比例达到80%。假设甲公司与乙公司及乙公司的少数股东在相关交易发生前不存在任何关联方关系。2014年l2月31日，乙公司净资产的账面价值为50000万元，自购买日开始持续计算的净资产金额（对母公司的价值）为58000万元。则2014年12月31日将母公司长期股权投资与子公司所有者权益进行合并抵销时确认的少数股东权益为（）万元。A．23200 B．11600 C．11000 D．22000 ?A ??? ? ?B ??? ? ?C ??? ? ?D ??? ? 答案解析：少数股东权益=58000×20%=11600(万元)。 2.下列各项会计报表中，不属于合并财务报表组成部分的是（）。A．合并资产负债表

B．合并利润表C．产品成本计算表D．合并报表附注 ?A ??? ? ?B ??? ? ?C ??? ? ?D ??? ? 答案解析：合并财务报表主要包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表和合并所有者权益变动表及其附注。根据CAS33第三条规定，企业集团中期期末编制合并财务报表的，至少应当包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表和附注。产品成本计算表无法合并。 3.甲公司拥有乙公司70%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。2012年10月，甲公司以900万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品的生产成本为500万元。至2012年12月31日，乙公司对外销售该批商品的60%，该批商品假设未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率分别均为2 5%和15%，而且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业存货以历史作为计税基础，则合并财务报表中应确认（）。 A．递延所得税资产160万元 B．递延所得税负债160万元 C．递延所得税资产40万元 D．递延所得税负债40万元

企业所得税会计习题参考答案

第七章企业所得税会计习题参考答案一、单项选择题 1、C 2、B 3、A 4、B 5、D 6、C 7、C 8、C 9、C 10、C 11、B 12、B 13、A 14、B 二、多项选择题 1、BC 2、ABC 3、AC 4、AB 5、ABCD 6、ACD 7、BD 8、ABCD 三、判断题 1、× 2、× 3、× 4、× 5、× 6、× 7、× 8、× 9、×10、√ 11、×12、×13、√14、×15、×16、√17、√18、×19、√ 四、实务题 1、业务招待费列支限额=1500万×5‰+(4000万-1500万) ×3‰=15万元应纳税所得额=4000-3800+20-15-79.7-14.3=111万元应交所得税额=111×33%=36.63万元计提：借：所得税 366300 贷：应交税金—应交所得税366300 交纳：借：应交税金—应交所得税366300 贷：银行存款366300 结转本年利润：借：本年利润366300 贷：所得税366300 2、(1)存在问题：所得税应按税法规定调整后的应纳税所得额的一定比例缴纳。 A、工资费用扣除标准：150×1200×12=216万元职工福利费、职工工会经费、职工教育经费扣除标准：216×17.5%=37.8万元超过标准，应调增应税所得额：232×(1+17.5%)-216-37.8=18.8万元 B、多列财务费用，应调增应税所得额：20×(20%-10%)=2万元 C、业务招待费扣除标准：1500万×5‰+(5000万-1500万) ×3‰=18万元应调增应税所得额：25-18=7万元 D、税收滞纳金应调增应税所得额1万元纳税调整后所得：850000+188000+20000+70000+10000+100000=1238000元减：免税所得（国债利息收入）2万元；减：允许扣除的公益救济性捐赠额：1238000×3%=37140元应纳税所得额=1238000-20000-37140=1180860元 (2)应补交所得税额=(1180860-850000)×33%=109183.80元 (3)补提：

企业所得税所度纳税申报表填报说明(doc51)

《企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、使用对象及报送时间使用对象：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。报送时间要求：年度终了后四个月内。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。二、表头项目 “税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)的规定进行纳税申报。 1、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 2、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。三、表间结构及与附表的勾稽关系 1、第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合计。

2、第2行＝附表三第4列第17行。 3、第3行＝附表三第6列第17行。 4、第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合计。 5、第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。 6、第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。 7、第10行＝附表三第9列第17行。 8、第11行＝附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行。 9、第14行＝附表四第41行。 10、第15行＝附表五第21行。 11、第16行=第13+14-15行。 11、第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。 12、第18行＝附表七“一、免税所得合计”，且第18行≤第16－17行。 13、第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计”。 14、第21行=附表九第7行第6列，且第21行≤第16-17-18+19-20行。

所得税会计习题

所得税会计习题一、单项选择题 ⒈我国企业会计准则要求企业采用的所得税会计核算方法是（）。 A.利润表法 B.应付税款法 C.资产负债表递延法 D.资产负债表债务法 ⒉在资产负债表债务法下，下列负债项目中一般会影响应纳税所得额的是（）。 A.应付账款 B.预计负债 C.其他应付款 D.短期借款 ⒊在所得税会计中，与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣的暂时性差异的纳税影响，应借记“递延所得税资产”账户，贷记（）。 A.“所得税费用”账户 B.“资本公积”账户 C.“利润分配”账户 D.“盈余公积”账户 ⒋某企业2007年2月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为2 500万元，2007年12月31日公允价值为3 000万元。2008年末，该项可供出售金融资产的公允价值为2 700万元。所得税税率为25％。2008年末该项金融资产对所得税影响的处理为（）。 A.应确认递延所得税负债50万元 B.应转回递延所得税负债75万元 C.应确认递延所得税资产75万元 D.应确认递延所得税资产50万元 ⒌A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33％，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25％。2007年12月31日的递延所得税负债余额为（）万元。 A.0.12 B.1.58 C.1.2 D.4 ⒍A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33％，按照2007年颁布的新企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25％。2007年12月31日的应确认的递延所得税负债金额为（）万元。 A.－0.12 B.1.58 C.1.2 D.0.2 ⒎甲公司于2008年1月1日成立并开始营业，2008年共产生应纳税暂时性差异500万元，可抵扣暂时性差异1 000万元，预期这些暂时性差异将于2009年全部转回，企业预期2009年的应纳税所得额为400万元，甲公司适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，则甲公司2008年末应确认的递延所得税资产为（）万元。 A.250 B.100 C.225 D.125 ⒏甲公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，设备净残值为0。税收规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末公司对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为33％。甲公司对该项设备2008年度应确认（）。 A.递延所得税负债39.6万元 B.递延所得税负债6.6万元 C.递延所得税资产39.6万元 D.递延所得税资产6.6万元 ⒐甲公司2007年初“递延所得税负债” 科目的贷方余额为165万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），2007年适用的所得税税率为33％，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2007年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2007年确认销售商品提供售后服务的预计负债为100万元，（年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0）。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2007年末确认递延所得税时应做的会计分录为（）。 A.借：递延所得税负债140贷：所得税费用140

2017年度会计人员继续教育培训课程

【16】【单选】【 | | | | 【17】【单选】【 | | | | 解析【18】【单选】【 | | | | 【单选】【【19】使用

2015甘肃省会计继续教育《企业伦理与会计道德》

《企业伦理与会计道德》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列各项中，明确指出注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持独立性，不得因任何利害关系影响其客观性的是（）。 A．《职业道德守则》 B．《职业道德基本准则》 C．《会计准则》 D．《审计准则》 A B C D 2.会计做假的诱因决定于查处率高低和做假收益大小。查处率与诱因呈负相关关系，做假收益与诱因成（）关系。 A．负相关 B．不相关 C．零相关 D．正相关 A B C D 3.道德的性质取决于（）。 A．社会经济 B．科学技术 C．知识水平 D．社会共识 A B C D 4.监事会是公司法人治理的（）机构。 A．制衡 B．管理 C．运行 D．激励机制 A B C D 5.下列各项中，属于注册会计师执行鉴证业务的灵魂，是客观、公正的体现，也是职业道德守则精髓的是（）。 A．独立性 B．诚信 C．专业知识 D．客观 A B C D 6.在社会经济关系对道德产生作用的情况下，道德仍然具有相对的（）。

A．统一性 B．完整性 C．独立性 D．开放性 A B C D 7.下列选项中，因管理公共物品的需要而产生的集体性经济行为，不应成为满足私欲的行为是（）。 A．财务工作 B．审计工作 C．会计工作 D．统计工作 A B C D 8.依法诚信纳税是现代文明的重要标志。依法诚信纳税是企业履行（）的要求。 A．社会责任 B．法律责任 C．经济责任 D．道德责任 A B C D 9.市场经济的发展有助于消除（）的以权谋私、家长作风和行业不正之风，有助于树立会计人员平等互助，以及会计部门与其他行业的平等互助关系。 A．会计职业 B．会计信息 C．会计道德 D．会计行业 A B C D 10.下列选项中，制定企业经营决策的重要依据是（）。 A．会计信息 B．会计工作 C．会计责任 D．会计教育 A B C D 11.与注册会计师职业融合，是一般社会公德在注册会计师职业中具体体现的是（）。A．诚信 B．思想 C．道德 D．信用 A B C D 12.下列选项中，不属于企业股东权利的是（）。

(财务会计)高级财务会计所得税习题及答案

高级财务会计所得税习题及答案练习1：甲上市公司于2008年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%，该公司2008年利润总额为6 000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）2008年12月31日，甲公司应收账款余额为5 000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，企业计提的坏账损失不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时才允许税前扣除。（2）按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2008年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2008年没有发生售后服务支出。（3）甲公司2008年以4 000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。（4）2008年12月31日，甲公司Y产品的账面余额为2 600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元，计入当期损益。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。（5）2008年4月，甲公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2 000万元，2008年12月31日该基金的公允价值为4 100万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分配，税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。要求：确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2008年12月31日的计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。计算甲公司2008年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。编制甲公司2008年确认所得税费用的会计分录练习2：甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2012年度企业所得税时，涉及如下事项：（1）2012年，甲公司应收账款年初余额为2 000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为16 000万元，坏账准备年末余额为1 600万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）2012年9月5日，甲公司以2 000万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2 300万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算计入应纳税所得额。（3）甲公司于2010年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2 800万元，

2020年度甘肃省会计专业技术人员继续教育试题(二)

2020年度甘肃省会计专业技术人员继续教育试题(二) 判断题 ( 所属课程：国有林场和苗圃执行《政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表》的补充规定和衔接规定 ) 页首 1. 林场按照新制度规定于2019年1月1日补记长期借款的应付利息金额，应计入“累计盈余”科目。对错正确答案：B 解析：林场按照新制度规定于2019年1月1日补记长期借款的应付利息金额，对其中资本化的部分，借记“在建工程”科目，对其中费用化的部分，借记“累计盈余”科目判断题 ( 所属课程：政府会计制度讲解5-资产类科目核算（五） ) 页首 2. “公共基础设施”科目反应核算单位控制并拥有所有权的公共基础设施的原值。对错正确答案：B 解析：《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》P56,1801-公共基础设施：“公共基础设施”科目反应核算单位控制的公共基础设施的原值。判断题 ( 所属课程：国有林场和苗圃执行《政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表》的补充规定和衔接规定 ) 页首 3. 林场对预算会计科目的期初余额登记和调整，应当编制记账凭证，并将期初余额登记和调整的依据作为原始凭证。对错正确答案：A 解析：判断题 ( 所属课程：职业心理素质与竞争力提升 ) 页首

4. 本课程提到职业心理素质只对特定行业有积极促进作用。对错正确答案：B 解析：判断题 ( 所属课程：政府会计制度讲解4-资产类科目核算（四） ) 页首 5. 接受捐赠的固定资产（不需要安装），按照发生的相关税费、运输费等，借记“固定资产”科目，贷记“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。对错正确答案：B 解析：《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》P41，1601-固定资产：接受捐赠的固定资产（不需要安装），按照确定的固定资产成本（相关票据→评估价值→重置成本），借记“固定资产”科目，按照发生的相关税费、运输费等，贷记“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目，按照其差额，贷记“捐赠收入”科目。判断题 ( 所属课程：职业心理素质与竞争力提升 ) 页首 6. 员工调整自己的职业观念和态度，形成正确的职业心态非常重要。对错正确答案：A 解析：判断题 ( 所属课程：村集体经济组织会计档案管理实务 ) 页首 7. 单位分立中未结清的会计事项所涉及的会计凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按照规定办理交接手续。对错

企业所得税会计习题

第八章企业所得税的核算一、单项选择题 1．下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A．个人独资企业B．联营企业 C．集体企业D．股份制企业 2．自2008年起，下列企业适用企业所得税税率20%的是（）。 A．所有的居民企业 B．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际联系的所得C．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得 D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实际联系的所得 3．在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（）。 A．增值税B．消费税 C．土地增值税D．教育费附加 4．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。 A．发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除 B．发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C．为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 5．某制药厂2010年销售收入1 000万元，广告费支出60万元，2011年销售收入3 000万元，广告费支出30万元，则2010年准予税前扣除的广告费为（）。 A．10万元B．20万元 C．30万元D．45万元 6．某企业全年营业收入5 000万元，全年发生业务招待费30万元，则按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为（）。 A．20万元B．18万元 C．19万元D．25万元

7．企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。 A．1年B．3年 C．5年D．10年 8．下列收入项目中不需征收企业所得税的是（）。 A．财政拨款收入B．特许权使用费收入 C．财产租赁收入D．股息收入 9．某项机器设备原始成本为200万元，2011年12月31日，其账面价值为100万元，计税的累计折旧为120万元。则该设备2011年12月31日的计税基础是（）万元。 A．80 B．100 C．90 D．50 10．某企业因某项事件预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为（）万元。 A．100 B．0 C．50 D．25 11．企业当期发生的研发支出1 000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。则形成的应纳税暂时性差异为（）万元。 A．600 B．1 000 C．400 D．300 12．一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（）万元。 A．150 B．200 C．50 D．0 13. 企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。 A．递延所得税资产B．管理费用 C．递延所得税负债D．销售费用 14.在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为( )。 A.资产的计税基础 B.资产的账面价值 C.负债的计税基础 D.应纳税所得额

甘肃会计继续教育小企业会计制度试卷

一、单项选择题(本题型共l4小题，每小题l分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 28铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。) 1．下列关于企业履行社会责任的说法中，正确的是( )。 A．履行社会责任主要是指满足合同利益相关者的基本利益要求 B．提供劳动合同规定的职工福利是企业应尽的社会责任 C．企业只要依法经营就是履行了社会责任 D．履行社会责任有利于企业的长期生存与发展 2．下列事项中，有助于提高企业短期偿债能力的是( )。 A．利用短期借款增加对流动资产的投资 B．为扩大营业面积，与租赁公司签订一项新的长期房屋租赁合同 C．补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量 D．提高流动负债中的无息负债比率 3．下列关于名义利率与有效年利率的说法中，正确的是( )。 A．名义利率是不包含通货膨胀的金融机构报价利率、 B．计息期小于一年时，有效年利率大于名义利率 C．名义利率不变时，有效年利率随着每年复利次数的增加而呈线性递减 D．名义利率不变时，有效年利率随着期间利率的递减而呈线性递增 4．下列关于“运用资本资产定价模型估计权益成本”的表述中，错误的是( )。A．通货膨胀率较低时，可选择上市交易的政府长期债券的到期收益率作为无风险利率B．公司三年前发行了较大规模的公司债券，估计B系数时应使用发行债券日之后的交易数据计算 C．金融危机导致过去两年证券市场萧条，估计市场风险溢价时应剔除这两年的数据 D．为了更好地预测长期平均风险溢价，估计市场风险溢价时应使用权益市场的几何平均收益率 5．下列关于期权投资策略的表述中，正确的是( )。 A．保护性看跌期权可以锁定最低净收入和最低净损益，但不改变净损益的预期值 B．抛补看涨期权可以锁定最低净收入和最低净损益，是机构投资者常用的投资策略 C．多头对敲组合策略可以锁定最低净收入和最低净损益，其最坏的结果是损失期权的购买成本 D．空头对敲组合策略可以锁定最低净收入和最低净损益，其最低收益是期权收取的期权费

企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)及填表说明

中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类) 税款所属期间年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□

企业所得税月（季）度纳税申报（A类）填表说明: 1．输入“纳税人识别号”，直接从基础数据中提取纳税人基本信息，判断“征收方式”是否为“查账征收”的纳税人，不属于“查账征收”的纳税人给出相应提示。 2．“税款所属时期”，填写纳税人实际经营的月（季）度税款所属时期。系统自动带出实际经营的税款所属时期，可进行修改。 3．第2行“营业收入”：纳税人填报财务会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的收入。 4．第3行“营业成本”：纳税人填报财务会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的成本（费用）。 5．第4行“利润总额”：填报纳税人按财务会计制度核算的利润总额，事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。 10．第5行“税率（25％）”：填报《企业所得税法》第四条规定的税率25％。 11．第6行“应纳所得税额”：填报纳税人计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行。 12．第7行“减免所得税额”：填报享受减免税的纳税人实际减免的所得税额。第7行≤第6行 “减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠。鉴于新的减免税办法及过渡期减免税衔接办法尚未出台，本行“减免所得税额”只对系统中现有的相关减免税批文和备案信息进行提示，不进行强制监控。 13．第8行“实际已缴所得税额”：填报累计已预缴的本年度企业所得税税额。第8行“实际已缴所得税额”有关取数口径：取上个月份（季度）申报表（补充申报表）的第12行已预缴所得税额＋上个月份（季度）申报表（补充申报表）的第13行应补（退）所得税额+取本月（季）税款所属期的预缴税款信息表中的征收项目为“企业所得税”的税款属性为“分期预缴税款”、“延期申报预缴税款”、“其他预缴税款”的余额合计数（并且入库余额大于0、开票金额大于0）+Σ|min((A i+1－A i),0)|，i=0,1,2,3…，其中A i为第i次补充申报的应补退税额，A0为原始申报表的应补退税额。此公式考虑了补充申报的应补退税额比原始申报的应补退税额少的税款。

2012年甘肃省会计继续教育 企业所得税纳税申报办法讲解 试题