【免费下载】全国7月自考中国税制试题及答案

全国2013年7月高等教育自学考试

中国税制试题

课程代码：00146

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。

1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守，这属于税收基本特征的 B P52

A．无偿性B．固定性

C．强制性D．稳定性

2．下列关于税率的表述正确的是 A P76-87

A．在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系

B．比例税率的基本特点是税率随征税对象数额的变动而变动

C．定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额

D．实际税率是指税法规定的税率

3．亚当·斯密提出了著名的税收四项原则，其中“向国民征税要适量，不能超过一定的量度”指的是 C P98

A．确实原则B．便利原则

C．节约原则D．平等原则

4．下列不属于1994年税制改革指导思想的是 C P125

A．统一税法、公平税负B．简化税制、合理分权

C．低税率、严征管D．理顺分配关系

5．一般纳税人计算增值税时，销售额如果是含税销售额，应换算为不含税销售额，换算公式为 B P159

A．不含税销售额=含税销售额÷(1-17％)

B．不含税销售额=含税销售额÷(1+17％)

C．不含税销售额=含税销售额÷(1+3％)

D．不含税销售额=含税销售额÷(1-3％)

6．下列应征收娱乐业营业税的是 D P194

A．文化表演B．体育比赛

C．旅游业D．音乐茶座

7．因我国对绝大多数出口产品不征出口关税，所以出口关税税率比较单一，没有普通税率和优惠税率之分，一般

实行的税率是 A P206

A．差别比例税率B．定额税率

C．全额累进税率D．超额累进税率

8．我国统一内资企业所得税的时间是 A P126

A．1994年B．2004年

C．2006年D．2008年

9．符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是 C P245

A．1O％B．15％

C．20％D．25％

1O．我国个人所得税税法规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收，对应纳税所得额在20000元至

50000元的部分，可加成征收 B P271

A．三成B．五成

C．七成D．十成

11．张某于2010年9月转让私有住房一套，取得转让收入200000元。该套住房购进时的原价为150000元，转让

时支付有关税费10000元。张某转让该套住房应缴纳的个人所得税是 C P274

A．4000元B．6000元

C．8000元D．10000元

12．我国某省一工业企业扩建厂房占用耕地5000平方米，该省政府核定的耕地占用税适用税额为每平方米25元，

则该企业应交纳的耕地占用税是 A P293

A．125000元B．225000元

C．335000元D．445000元

13．下列有关城镇土地使用税的表述不正确的是 D P295

A．征收城镇土地使用税有利于加强对土地的管理

B．税率设计是按照城市大小规定差别税率

C．对使用国家所有的土地按年连续征收

D．在发生占用土地行为时一次性征收

14．土地增值税实行超率累进税率，对土地增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的部分，税率是 C P304

A．20％B．30％

C．50％D．60％

15．某市儿童医院将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，下列

说法正确的是 A P314

A．征收房产税B．减征房产税

C．免征房产税D．缓征房产税

16．《契税暂行条例》中规定的税率是 B P318

A．1%-3％B． 3％-5％

C．5％-7％D．7％-9％

17．车船税的纳税义务发生时间是 B P323

A．车船管理部门核发的车船登记证书所记载日期的当天

B．车船管理部门核发的车船登记证书所记载日期的当月

C．购买车船记载日期的当天

D．购买车船记载日期的当月

18．下列关于印花税表述不正确的是 D P343

A．自行计算税额

B．轻税重罚

C．培养纳税人的纳税意识

D．对应贴未贴印花税票的处以不缴或少缴税款30％以上的罚款

19．城市维护建设税的计税依据是 B P346

A．消费税、增值税、关税B．消费税、增值税、营业税

C．消费税、营业税、关税D．增值税、营业税、关税

20．下列属于车辆购置税征收范围的是 D P354

A．电动自行车B．索道缆车

C．自行车D．摩托车

二、多项选择题(本大题共1O小题，每小题2分，共20分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

21．税制要素中不属于重要的基本要素包括 BCD P72

A．征税对象B．纳税环节

C．纳税期限D．减免税

E．税率

22．瓦格纳的财政政策原则包括 AB P101

A．充分原则B．弹性原则

C．普遍原则D．平等原则

E．便利原则

23．我国现行税制属于流转税的税种包括 ACDE P133

A．增值税B．土地增值税

C．消费税D．关税

E．烟叶税

24．增值税按对外购固定资产处理方式的不同，可分为不同的类型，以下属于增值税类型的包括 ACD P145

A．收入型增值税B．支出型增值税

C．生产型增值税D．消费型增值税

E．投资型增值税

25．下列选项中关于营业税的表述正确的是 ADE P195-196

A．混合销售行为指的是一项销售行为同时涉及应税劳务和货物

B．兼营行为指的是一项销售行为同时涉及应税劳务和货物

C．混合销售行为是指纳税人从事的经营活动中既涉及应税劳务又涉及货物

D．兼营行为是指纳税人从事的经营活动中既涉及应税劳务又涉及货物

E．无论应税劳务与非应税劳务是否同时发生均为兼营行为

26．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除的包括 ADE P236

A．未投入使用的机器设备B．以经营租赁方式租出的固定资产

C．以融资租赁方式租入的固定资产D．与经营活动无关的固定资产

E．单独估价作为固定资产入账的土地

27．我国资源税的征收范围包括 BCD P285-286

A．汽油B．原煤

C．井矿盐D．原油

E．人造石油

28．下列选项中属于免征城镇土地使用税的包括 ABE P298

A．政府机关办公楼B．医院用地

C．工厂仓库用地D．商品房用地

E．学校图书馆用地

29．房产税的计税依据包括 DE P314

A．房产的实际价格B．房产评估价格

C．房产原值D．房产余值

E．房产租金

30．下列行为中属于应征契税的行为包括 ABCDE P318

A．国有土地使用权出让B．土地使用权转让

C．房屋赠与D．房屋买卖

E．房屋交换

非选择题部分

三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)

31．简述新一轮税制改革的背景。 P365

32．简述我国增值税征收范围中视同销售行为的特殊规定。 P155

33．简述我国开征烟叶税的原因及意义。 P189-190

34．什么是行为税?简述行为税的特点及意义。 P325

四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)

35某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元标准条)及雪茄烟，2010年8月发生如下业务：

(1)从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元。

(2)销售雪茄烟取得不含税收入500万元，销售A牌卷烟400标准箱(每标准箱卷烟有250标准条卷烟)。

(3)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价20万元。相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣。

根据上述资料，计算下列有关纳税事项：

(1)计算该卷烟厂当月应纳消费税。

(2)计算该卷烟厂当月应纳增值税。

附：卷烟消费税税率：定额税率为每标准箱150元；每标准条对外调拨价在70元以上的，适用56％的比例税率；每标准条对外调拨价在70元以下的，适用36％的比例税率。雪茄烟消费税税率为36％。烟丝消费税税率为30％。

(1)解：销售雪茄应纳消费税=500*36%=180万元

A牌卷烟应纳定额消费税=400*150/10000=6万元比例消费税=（400*250*100）/10000*56%=1000*56%=560万元

准予扣除的消费税=（400+30-20）*30%=123万元当月应纳消费税=180+6+560-123=623万元

(2)解：(500+400*250*100/10000)*17%-68=187万元

36．2010年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入200万元，向媒体支付广告发布费50万元；

从事打字复印服务，取得营业收入30万元，购买纸张发生支出10万元；提供咨询服务取得收入40万元。服务业税率为5％。

要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：

(1)计算广告业务收入应缴纳的营业税。(200-50)*5%=7.5万元

(2)计算打字复印收入应缴纳的营业税。30*5%=1.5万元

(3)计算咨询服务收入应缴纳的营业税。40*5%=2万元

37．中国公民李某是一位工程师，2010年收入情况如下：

(1)2月份编著的教材出版，获得稿酬6000元，7月份因教材加印又得到稿酬4000元。

(2)5月份为一工程项目制图，取得劳务费15000元。

(3)9月份取得保险赔款8000元。

(4)1O月份取得国债利息收入3000元。

要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：

解：(1)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。(6000+4000) *(1-20%)*14%=1120元

(2)计算劳务费收入应缴纳的个人所得税。15000*(1-20%)*20%=2400元

(3)计算李某2010年合计应缴纳的个人所得税。1120+2400=3520元

38．某企业为居民企业，2010年取得产品销售收入3200万元，发生产品销售成本2000万元，其中合理的工资薪金总额200万元，职工福利费30万元，职工教育经费7万元，工会经费3万元；营业外收入80万元，营业外支出50万元，其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元。

要求：(1)计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。

(2)计算该企业允许税前扣除的捐赠支出。

(3)计算该企业应纳所得税额。

解：（1）福利费=200*14%=28万元教育经费=200*2.5%=5万元工会经费=200*2%=4万元

（2）年度利润总额=3200-2000+80-50=1230万元允许税前扣除的捐赠支出=1230*12%=147.6万元

（3）应纳所得税额=3200+80-2000+（30-28）+（7-5）-50=1234万元

39．某企业2010年2月开业，领受房屋产权证、工商营业执照各一件；订立产品购销合同两件，所载金额为200万元；订立借款合同一份，所载金额为30万元。

要求：计算该企业2010年2月应纳的印花税。

附：权利许可证照税率为每件5元；购销合同税率为0.3%，借款合同税率为0.05%。

解：2*5+2 000 000*0.3%+300 000*0.05%=10+6000+150=6160元

五、论述题(本大题共1小题，共1O分)

40．论述我国现行税制结构为什么是以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。P361-362