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(完整版)第二章货币资金习题及答案解析

第二章货币资金

一、单项选择题

1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。

A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。

B.期末计提带息应收票据利息

C.外币应收账款发生汇兑损失

D.无法查明原因的现金短缺

2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。

A.支付职工奖金65000元

B.购买办公用品付款300元

C.预付出差人员携带的差旅费5000元

D.支付购买设备款1200元

4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。

A.临时存款户

B.基本存款户

C.专用存款户

D.一般存款户

5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。

A.银行存款

B.其他货币资金

C.其他应收款

D.短期投资

6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。

A.其他应收款

B.管理费用

C.其他应付款

D.财务费用

7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。

A.发出商品时

B.发出商品时并向银行办妥托收手续时

C.发出商品时并办妥托运手续时

D.购买单位承付全部货款

8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是 ( )。．

A.其他货币资金

B.银行存款

C.备用金

D.其他应收款

9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A.信用证存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.备用金

10.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。

A.商品交易的货款

B.提供劳务的款项

C.代销商品的款项

D.赊销商品的款项

11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A.材料采购

B.其他货币资金

C.预付账款

D.在途物资

12.企业发放工资支取现金，可通过下列（）账户办理。

A.专项存款户

B.一般存款户

C.临时存款户

D.基本存款户

二、多项选择题

1.下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有( )。

A.普通支票

B.注有“现金”字样的银行本票

C.转账支票

D.填有“现金”字样的银行汇票

E.划线支票

2.下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有( )。

A.采购人员超过授权限额采购原材料

B.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务

C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章

D.出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作

E.未经授权的机构或人员直接接触企业货币资金

3.按照《支付结算办法》的规定，采用托收承付结算方式时购货企业的承付期是( )。

A.3天

B.15天

C.7天

D.10天

E.5天

4.下列业务中允许使用现金的是( )。

A.职工工资、津贴

B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

C.出差人员必须随身携带的差旅费

D.支付大额购货款

E.向个人收购农副产品和其他物资的价款

5.中国人民银行《支付结算办法》中规定的结算纪律包括( )。

A.不准超出库存现金限额保留现金

B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据

C.不准无理拒绝付款

D.不准违反规定开立和使用账户

E.单位和个人不准签发没有资金保证的票据和远期支票

6.不得办理托收承付结算的业务包括( )。

A.代销商品款项

B.寄销商品款项

C.赊销商品款项

D.订有经济合同的商品交易款项

E.因商品交易而产生的劳务供应的款项

7.下列项目中，属于未达账项的有( )。

A.银行代企业支付电话费5400元，并登记企业银行存款减少5400元，但企业在收到银行付款通知后，将银行存款减少额登记为3400元

B.企业赊销商品，按购货协议于60天后收取

C.企业将收取的转账支票送存银行，并登记银行存款增加，但银行尚未记账

D.企业将开出转账支票，并登记银行存款减少，但收款单位尚未持票到银行办理转账，银行尚未记账

E.银行代企业支付水费，并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账

8.以下支付或结算方式中，只适用于商品交易结算业务的有( )。

A.支票

B.汇兑

C.委托收款

D.托收承付

E.信用证

9.企业下列作法中，符合银行存款管理制度要求的有（）。

A.一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户

B.一个企业可选择多家银行开立基本存款账户

C.可选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户

D.通过基本存款账户和一般存款账户支出现金

E.可根据需要开立临时存款账户

10.下列结算方式中适用于异地结算的有（）。

A.银行汇票

B.银行本票

C.商业汇票

D.支票

E.汇兑

11.银行存款账户核算的内容包括（）。

A.外埠存款

B.外币存款

C.银行本票存款

D.人民币存款

E.银行汇票存款

12.其他货币资金核算的内容包括（）。

A.银行汇票存款

B.外埠存款

C.外币存款

D.外币现金

E.存出投资款

13.下列选项中属于货币资金管理控制原则的是（）。

A.严格职责分工

B.实行交易分开

C.实施内部稽核

D.实施定期轮岗制度

三、判断题

1.货币资金是企业生产经营资金在循环周转过程中,停留在货币形态的资金,它由现金和银行存款组成。（）

2.库存现金是指企业为了备付日常零星开支而保管的现金,它包括人民币和外币。( )

3.企业可以在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户,该账户可以办理转账结算和存入现金,但不能支取现金。( )

4.票据和结算凭证是办理转账结算的工具。( )

5.支票的提示付款期限为10天,自出票的次日起算。（）

6.记载内容完整的支票丧失时,可以申请办理挂失。( )

7.银行汇票的法定付款提示期限为出票日起1个月。( )

8.商业汇票的付款期限最长不超过9个月。( )

9.企业银行存款日记账与银行对账单核对不符的原因除了存在未达账项外,还有记账错误。( )

10.商业汇票只有在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间,而且具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。（）

四、练习票据和信用卡结算的核算

资料：上海机器厂3月份发生下列经济业务:

1.1日,向大华工厂购进甲材料一批,货款15000元,当即签发转账支票付讫。

2.3日,销售商品一批,货款30 000元,收到转账支票,当即存入银行。

3.5日,签发现金支票500元,提取现金。

4.6日,填制银行本票申请书一份,金额12000元,银行受理后,收到同等数额的银行本票。

5.8日,向南浦工厂购进乙材料一批,货款12000元,以前一天银行签发的银行本票付讫。

6.11日,销售商品一批,货款16000元,收到银行本票,当即存入银行。

7.14日,填制银行汇票申请书一份,金额20 000元,银行受理后,收到同等数额的银行汇票。

8.15日,销售商品一批,货款24500元,收到票面金额为24500元的银行汇票一张,当即按实际销售金额结算并存入银行。

9.16日,向南京钢铁厂购进丙材料一批,货款18000元,运杂费600元,款项一并以面20 000元的银行汇票支付,余款尚未退回。

10.18日,销售给上海机电设备公司商品一批,货款50000元,收到1个月期限的不带息的商业承兑汇票。

11.19日,银行转来多余款收账通知,金额为1400元,系本月14日签发的银行汇票使用后的余款。

12.20日,销售给沪光工厂商品一批,货款18000元,收到2个月期限的带息银行承兑汇票,月利率为7.2%。

13.21日,存入信用卡备用金10 000元,发生开户手续费40元,一并签发转账支票付讫。

14.23日,购进甲材料一批,货款7500元,以信用卡存款付讫。

15.25日,1个月前收到光华公司的不带息银行承兑汇票一张,金额为12400元,已经到期,收到款项,存入银行。

要求：编制以上会计分录（本题主要关注货币资金收付，暂不考虑增值税）

五、练习转账结算的核算

资料：上海大隆工厂2月份发生下列经济业务：

1.1日,向武汉钢铁公司函购乙材料一批,填制信汇结算凭证,汇出款项9600元。

2.3日,银行转来电汇收账通知一张,金额为32000元,系沈阳大昌公司汇来函购商品的货款。

3.5日,电汇广州工商银行25000元,开立采购专户。

4.7日,发出沈阳大昌公司函购的商品一批,货款31000元,余款也从银行汇还对方。

5.8日,向广州城中公司购进丙材料一批,货款22500元,材料的运杂费800元,一并从本月5日在广州开立的采购专户支付。

6.10日,广州采购专户已结清,余款已退回存入银行。

7.12日,武汉钢铁公司发来函购乙材料一批,并收到其附来的发票和运杂费凭证,开列货款9000元,运杂费400元,余款200元也已汇回,存入银行。

8.15日,销售给南京工惠公司商品一批,货款20000元,连同垫付的运杂费500元一并向银行办妥托收承付结算手续。

9.17日,银行转来苏州长虹工厂托收承付结算凭证,金额为17400 元,并附来发票一张,开列甲材料一批,计货款16800元；运杂费凭证一张,金额200元。经审核无误,当即承付。

10.24日,收到银行转来南京工惠公司承付款项的收账通知,金额为20 500元。

11.28日，银行转来自来水公司特约委托收款凭证付款通知联，金额为248元，系支付本月自来水费。要求：编制以上会计分录（本题主要关注货币资金收付，暂不考虑增值税）

答案：

一、单项选择题

ABDBB BBBDA BD

二、多项选择题

1.ABD

2.ACDE

3.AD

4.ABCE

5.BCDE

6.ABC

7.CDE

8.DE

9.AE 10.ACE

11.BD 12.ABE 13. ABCD

三、判断

错：1.×; 2.√; 3.√ ;4.√; 5.×; 6.√; 7. √; 8.×; 9. √; 10. √

四、业务题

1、借：材料采购——甲材料 15000

贷：银行存款 15000

2、借：银行存款 30000

贷：主营业务收入 30000

3、借：现金 500

贷：银行存款 500

4、借：其他货币资金——银行本票存款 12000

贷：银行存款 12000

5、借：材料采购——乙材料 12000

贷：其他货币资金——银行本票存款 12000

6、借：银行存款 16000

贷：主营业务收入 16000

7、借：其他货币资金——银行汇票存款 20000

贷：银行存款 20000

8、借：银行存款 24500

贷：主营业务收入 24500

9、借：材料采购——丙材料 18600

贷：其他货币资金 18600

10、借：应收票据 50000

贷：主营业务收入 50000

11、借：银行存款 1400

贷：其他货币资金 1400

12、借：应收票据 18000

贷：主营业务收入 18000

13、借：其他货币资金——信用卡 10000

财务费用 40

贷：银行存款 10040 14、借：材料采购——甲材料 7500

贷：其他货币资金——信用卡存款 7500 15、借：银行存款 12400

贷：应收票据 12400

五、练习转账结算的核算

1、借：预付账款（或应付账款） 9600

贷：银行存款 9600

2、借：银行存款 32000

贷：预收账款（或应收账款） 32000

3、借：其他货币资金——外埠存款 25000

贷：银行存款 25000

4、借：预收账款（或应收账款） 32000

贷：主营业务收入 31000

银行存款 1000

5、借：材料采购 23300

贷：其他货币资金 23300

6、借：银行存款 1700

贷：其他货币资金 1700

7、借：材料采购 9400

贷：银行存款 200

预付账款（或应付账款） 9600 8、借：应收账款 20500

贷：主营业务收入 20000

银行存款 500

9、借：应付账款 17400

贷：银行存款 17400

10、借：银行存款 20500

贷：应收账款 20500

11、借：管理费用 248

贷：银行存款 248

达美公司货币资金业务审计案例分析

达美公司货币资金审计案例分析 ——审计一班杜爽2011142147 一、背景简介（一）会计师事务所简介广西诚信会计师事务所成立于1995年，1999年12月经广西区注册会计师协会桂财注[1999]73号批准改制。经营范围：审查企业会计报表、验证企业资本、资产评估、办理企业合并、分立、清算业务、办理财务收支、经济责任审计、司法会计鉴定、司法资产评估、受理设计财务会计制度, 培训财务会计、审计人员；担任企业会计顾问，协助企业进行经济可行性分析、税务代理、税收筹划、税务顾问等。现在从业人员43人，现在注册会计师17人，注册资产评估师5人，注册税务师5人；具有高级职称的12人，中职称的12人；拥有国有大型企业审计( 经广西壮族自治区财政厅财会[2004]2号文批准具有大型审计资质 )、资产评估、经济案件鉴证、税务代理等多种执业资格。（二）被审计公司简介达美股份有限公司是一家上市较早的商业类公司，公司主营为零售业务，同时有一部分房地产开发业务，并与某网站合作，开展网上售货业务。公司对零售业务部分采用售价金额核算法，毛利率的计算结转采用分类毛利率法，定期对库存商品进行盘点，有一套相对严密的内部管理制度。公司自上市后业绩一直较为平稳，股价波动不大。二、审计过程（一）、计划阶段 1、审计目标（1）确定货币资金是否存在；（2）确定货币资金的收支记录是否完整；（3）确定现金、银行存款以及其他货币资金的末余额是否正确；（4）确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。 2、审计程序

（1）核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐、报表的余额是否相符。（2）会同审计级单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点核对表”，分币种面值列示盘点金额。资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。盘点金额与现金日记帐余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作失适当调整。如有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明或作出必要调整。（3）获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作必要的调整。（4）检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，注意有无长期不予处理的差额。如存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整。（5）向所有的银行存款户（含外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款）函证年末余额。（6）银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录。（7）抽查大额现金收支、银行存款（含外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款）收支的原始凭证内容是否完整。有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况。如有与委托人生产经营业务无关的收支事项,应查明原因,作出相应的记录。（8）抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项,应作相应调整。（9）检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理。（10）验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。（二）、风险评估注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。 1、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员。

第二章货币资金习题答案

第二章货币资金一、单项选择题 1.A; 2.D; 3.C; 4.A; 5.C; 6.D; 7.C; 8.A; 9.A; 10.A; 11.C; 12.A 13.C; 14.D; 15.C; 16.C; 17.B; 18.C 二、多项选择题 1.A、B、C、E； 2.A、B、C、D、E； 3.A、D、E； 4.A、D； 5.B、E； 6.B、D、E； 7.A、B、D、E 8.A、C； 9.A、D； 10.A、B、C、D、E 三、判断题 1. √; 2.×; 3.√; 4√; 5. √; 6.×; 7.×8.×; 9.√; 10√; 11.×; 12.√; 13.× 14.×; 15. √; 16.×; 17.×; 18. √ 四、计算与业务题 1.练习现金业务的核算： (1)借：银行存款 1000 贷：库存现金 1000 (2) 借：备用金（其他应收款）－总经办 2000 贷：库存现金 2000 (3)借：管理费用 500 贷：库存现金 500 (4) 借：其它应收款－李某 800 贷：库存现金 800 (5)借：管理费用 600 贷：库存现金 600 (6)借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 (7)借：管理费用 700 库存现金 100 贷：其它应收款－李某 800 (8)借：库存现金 702 贷：主营业务收入 600 应交税费－应交增值税（销项税额） 102 (9)借：库存现金 50 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50 贷：营业外收入－盘盈利得 50 (10)借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100 贷：库存现金 100 (11)借：管理费用－办公费 500 贷：库存现金 500 (12)借：库存现金 50 贷：营业外收入 50 2.练习银行存款业务的核算： (1)借：银行存款 250000 贷：实收资本 250000 (2)借：短期借款 200000 贷：银行存款 200000 (3)借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000 (4)借：原材料 100000 应交税费－应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 117000 (5)借：管理费用 1800 贷：银行存款 1800 (6)借：应交税费－应交所得税 3500 贷：银行存款 3500 (7)借：应付账款－某公司 1850 贷：银行存款 1850 (8)借：应收账款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费－应交增值税（销项税额） 8500 (9)借：在途物资 40000 应交税费－应交增值税（进项税额） 6800 贷：应付票据 46800 (10)借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费－应交增值税（销项税额） 5100 (11)借：银行存款 81900 贷：主营业务收入 70000 应交税费－应交增值税（销项税额） 11900 (12)借：在途物资 10500 应交税费－应交增值税（进项税额）1700

求动点的轨迹方程方法例题习题答案

求动点的轨迹方程（例题，习题与答案）在中学数学教学和高考数学考试中，求动点轨迹的方程和曲线的方程是一个难点和重点内容（求轨迹方程和求曲线方程的区别主要在于：求轨迹方程时，题目中没有直接告知轨迹的形状类型；而求曲线的方程时，题目中明确告知动点轨迹的形状类型）。求动点轨迹方程的常用方法有：直接法、定义法、相关点法、参数法与交轨法等；求曲线的方程常用“待定系数法”。求动点轨迹的常用方法动点P 的轨迹方程是指点P 的坐标（x, y ）满足的关系式。 1. 直接法（1）依题意，列出动点满足的几何等量关系；（2）将几何等量关系转化为点的坐标满足的代数方程。例题已知直角坐标平面上点Q （2，0）和圆C ：122=+y x ，动点M 到圆C 的切线长等与MQ ，求动点M 的轨迹方程，说明它表示什么曲线．解：设动点M(x,y)，直线MN 切圆C 于N 。依题意：MN MQ =，即22MN MQ = 而222NO MO MN -=,所以 (x-2)2+y 2=x 2+y 2-1 化简得：x=45 。动点M 的轨迹是一条直线。 2. 定义法分析图形的几何性质得出动点所满足的几何条件，由动点满足的几何条件可以判断出动点的轨迹满足圆（或椭圆、双曲线、抛物线）的定义。依题意求出曲线的相关参数，进一步写出轨迹方程。例题：动圆M 过定点P （－4，0），且与圆C ：082 2=-+x y x 相切，求动圆圆心M 的轨迹方程。解：设M(x,y)，动圆Ｍ的半径为r 。若圆M 与圆C 相外切，则有 ∣M C ∣=r ＋4 若圆M 与圆C 相内切，则有 ∣M C ∣=r-4 而∣M P ∣=r, 所以 ∣M C ∣-∣M P ∣=±4 动点M 到两定点P(-4,0),C(4,0)的距离差的绝对值为4，所以动点M 的轨迹为双曲线。其中a=2, c=4。动点的轨迹方程为： 3. 相关点法若动点P(x ，y)随已知曲线上的点Q(x 0，y 0)的变动而变动，且x 0、y 0可用x 、y 表示，则将Q 点坐标表达式代入已知曲线方程，即得点P 的轨迹方程。这种方法称为相关点法。

货币资金审计案例和答案

货币资金审计案例案例一对某企业银行存款进行审计时发现： 2001 年 12 月 31 日银行存款日记账余额为 26 680 元；银行存款对账单余额为 25 400元(经核实是正确的 )。经核对发现 2001 年 12 月存在以下几笔未达账项： (1) 12 月 29 日，委托银行收款 2 500元，银行已入账，收款通知尚未送达企业。 (2) (3)12 (4)12 记账。 (5)12 月 15日，收到银行收款通知单金额为 3 850 元，公司入账时误记为［要求］ (1)根据上述情况编制银行存款余额调节表。 (2) 假定银行存款对账单中存款余额正确无误，试问： 1)编制的调节表中发现的错误数额是多少 ? 2)属何种性质的错误 ? 3)2001 年 12月 31 日银行存款日记账的正确余额是多少 ? 4)如果 2001 年 1，2 月 31 日资产负债表上 “货币资金” 项目中银行存款余额为 28 000 元，请问是否真实 ? 案例二 2002年 1月21日，审计人员对某企业进行会计报表审计，查得资产负债表中“货币资金”项目中库存现金余额为 859．81元。 1月21日下午下班前，对出纳经管的现金进行了清点，该企业 1月 21日现金账面余额为 759．81元，清点结果如下： 1．现金实存数 545.05元。 2．保险柜中有下列单据已经收、付款，但未入账。 (1) 某职工借条一张，系差旅费，金额是 200元，已经批准，日期是 2001年12月29日。 (2) 某采购员借条一张，金额是 130元，日期是 2001年12月20日，未经批准。 (3) 保险柜中有已收款但未记账的凭证三张，金额 135． 24 元。 (4) 外地汇款单一张，汇出日期是 2001年12月3日，金额是 500元，尚未办理。 (5)2002 年1月18日的转账支票一张，金额 185元。 (6)本市某单位 2001年1月5日开出转账支票一张，金额 100元， 20日交存银行，已过规定进账时间，银行不予进账，现未加处理。 (7) 经核对 2002年1月1--21 日的收付款凭证和现金日记账，核实 1--21 日的现金收入 2 350 元，现金支出 2 400 元，正确无误。 12 月月 31 月 31 31 日，企业开出一张现金支票 800 元，企业已减少存款，银行尚未入账。日，银行已代付企业电费 500 元，银行已入账，企业尚未收到付款通知。日，企业收到外单位转账支票一张，计 3 600 元，企业已收款入账，银行尚未 3 500 元。

动点例题解析及答案

初中数学动点问题及练习题附参考答案所谓“动点型问题”是指题设图形中存在一个或多个动点,它们在线段、射线或弧线上运动的一类开放性题目.解决这类问题的关键是动中求静,灵活运用有关数学知识解决问题. 关键:动中求静. 数学思想：分类思想函数思想方程思想数形结合思想转化思想注重对几何图形运动变化能力的考查。从变换的角度和运动变化来研究三角形、四边形、函数图像等图形，通过“对称、动点的运动”等研究手段和方法，来探索与发现图形性质及图形变化，在解题过程中渗透空间观念和合情推理。选择基本的几何图形，让学生经历探索的过程，以能力立意，考查学生的自主探究能力，促进培养学生解决问题的能力．图形在动点的运动过程中观察图形的变化情况，需要理解图形在不同位置的情况，才能做好计算推理的过程。在变化中找到不变的性质是解决数学“动点”探究题的基本思路,这也是动态几何数学问题中最核心的数学本质。二期课改后数学卷中的数学压轴性题正逐步转向数形结合、动态几何、动手操作、实验探究等方向发展．这些压轴题题型繁多、题意创新，目的是考察学生的分析问题、解决问题的能力，内容包括空间观念、应用意识、推理能力等．从数学思想的层面上讲：（1）运动观点；（2）方程思想；（3）数形结合思想；（4）分类思想；（5）转化思想等．研究历年来各区的压轴性试题，就能找到今年中考数学试题的热点的形成和命题的动向，它有利于我们教师在教学中研究对策，把握方向．只的这样，才能更好的培养学生解题素养，在素质教育的背景下更明确地体现课程标准的导向．本文拟就压轴题的题型背景和区分度测量点的存在性和区分度小题处理手法提出自己的观点．专题一：建立动点问题的函数解析式函数揭示了运动变化过程中量与量之间的变化规律,是初中数学的重要内容.动点问题反映的是一种函数思想,由于某一个点或某图形的有条件地运动变化,引起未知量与已知量间的一种变化关系,这种变化关系就是动点问题中的函数关系.那么,我们怎样建立这种函数解析式呢?下面结合中考试题举例分析. 一、应用勾股定理建立函数解析式。二、应用比例式建立函数解析式。三、应用求图形面积的方法建立函数关系式。专题二：动态几何型压轴题动态几何特点----问题背景是特殊图形，考查问题也是特殊图形，所以要把握好一般与特殊的关系；分析过程中，特别要关注图形的特性（特殊角、特殊图形的性质、图形的特殊位置。）动点问题一直是中考热点，近几年考查探究运动中的特殊性：等腰三角形、直角三角形、相似三角形、平行四边形、梯形、特殊角或其三角函数、线段或面积的最值。下面就此问题的常见题型作简单介绍，解题方法、关键给以点拨。一、以动态几何为主线的压轴题。（一）点动问题。（二）线动问题。（三）面动问题。二、解决动态几何问题的常见方法有: 1、特殊探路，一般推证。 2、动手实践，操作确认。 3、建立联系，计算说明。

动点问题中的最值、最短路径问题(解析版)

专题01 动点问题中的最值、最短路径问题动点问题是初中数学阶段的难点，它贯穿于整个初中数学，自数轴起始，至几何图形的存在性、几何图形的长度及面积的最值，函数的综合类题目，无不包含其中. 其中尤以几何图形的长度及面积的最值、最短路径问题的求解最为繁琐且灵活多变，而其中又有一些技巧性很强的数学思想（转化思想），本专题以几个基本的知识点为经，以历年来中考真题为纬，由浅入深探讨此类题目的求解技巧及方法. 一、基础知识点综述 1. 两点之间，线段最短； 2. 垂线段最短； 3. 若A 、B 是平面直角坐标系内两定点，P 是某直线上一动点，当P 、A 、B 在一条直线上时，PA PB 最大，最大值为线段AB 的长（如下图所示）；（1）单动点模型作图方法：作已知点关于动点所在直线的对称点，连接成线段与动点所在直线的交点即为所求点的位置. 如下图所示，P 是x 轴上一动点，求PA +PB 的最小值的作图.

（2）双动点模型 P 是∠AOB 内一点，M 、N 分别是边OA 、OB 上动点，求作△PMN 周长最小值. 作图方法：作已知点P 关于动点所在直线OA 、OB 的对称点P ’、P ’’，连接P ’P ’’与动点所在直线的交点 M 、N 即为所求. O B P P' P''M N 5. 二次函数的最大（小）值 ()2 y a x h k =-+，当a >0时，y 有最小值k ；当a <0时，y 有最大值k . 二、主要思想方法利用勾股定理、三角函数、相似性质等转化为以上基本图形解答. （详见精品例题解析）三、精品例题解析例1. （2019·凉山州）如图，正方形ABCD 中，AB =12，AE =3，点P 在BC 上运动（不与B 、C 重合），过点P 作PQ ⊥EP ，交CD 于点Q ，则CQ 的最大值为例2. （2019·凉山州）如图，已知A 、B 两点的坐标分别为（8,0），（0,8）. 点C 、F 分别是直线x =－5 和x 轴上的动点，CF =10，点D 是线段CF 的中点，连接AD 交y 轴于点E ，当△ABE 面积取最小值时，tan ∠BAD =（）

(完整word版)第二章货币资金练习题

第二章货币资金练习题一、名词解释 1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。 2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。 3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。 7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。 9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。二、填空题 1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。 2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。 3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。 4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。 5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。 6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。 7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。三、单项选择题 1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。 A、借：其他应收款 B、借：待处理财产损益 C、贷：其他应收款 D、贷：待处理财产损益 2、银行存款清查核对采用的方法是（B） A、实地盘点法 B、借：核对账目法 C、询证法 D、调节法 3、银行承兑汇票的承兑人是（B） A、付款人 B、付款人的开户银行 C、收款人 D、收款人的开户银行 4、异地托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（A） A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（D） A、根据“银行对账单”记录的金额入账 B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D、待有关结算凭证到达后入账 6、下列属于其他货币资金核算内容的是（C）

圆的动点问题--经典习题及答案

圆的动点问题 25．（本题满分14分，第（1）小题4分，第（2）小题5分，第（3）小题5分）已知：在Rt ABC △中，∠ACB =90°，BC =6，AC =8，过点A 作直线MN ⊥AC ，点E 是直线 MN 上的一个动点，（1）如图1，如果点E 是射线AM 上的一个动点(不与点A 重合)，联结CE 交AB 于点P ．若 AE 为x ，AP 为y ，求y 关于x 的函数解析式，并写出它的定义域； (2) 在射线AM 上是否存在一点E ，使以点E 、A 、P 组成的三角形与△ABC 相似，若存在求 AE 的长，若不存在，请说明理由；（3）如图2，过点B 作BD ⊥MN ，垂足为D ，以点C 为圆心，若以AC 为半径的⊙C 与以ED 为半径的⊙E 相切，求⊙E 的半径． A B C P E M 第25题图1 D A B C M 第25题图2 N

25．（本题满分14分，第（1）小题6分，第（2）小题2分，第（3）小题6分）在半径为4的⊙O 中，点C 是以AB 为直径的半圆的中点，OD ⊥AC ，垂足为D ，点E 是射线AB 上的任意一点，DF //AB ，DF 与CE 相交于点F ，设EF =x ，DF =y ．（1）如图1，当点E 在射线OB 上时，求y 关于x 的函数解析式，并写出函数定义域；（2）如图2，当点F 在⊙O 上时，求线段DF 的长；（3）如果以点E 为圆心、EF 为半径的圆与⊙O 相切，求线段DF 的长． A B E F C D O A B E F C D O

25．如图，在半径为5的⊙O中，点A、B在⊙O上，∠AOB=90°，点C是弧AB上的一个动点，AC与OB的延长线相交于点D，设AC=x，BD=y．（1）求y关于x的函数解析式，并写出它的定义域；（2）如果⊙O1与⊙O相交于点A、C，且⊙O1与⊙O的圆心距为2，当BD=OB时，求⊙O1 的半径；（3）是否存在点C，使得△DCB∽△DOC？如果存在，请证明；如果不存在，请简要说明理由．

中考动点问题专题教师讲义带答案

中考动点型问题专题一、中考专题诠释所谓“动点型问题”是指题设图形中存在一个或多个动点,它们在线段、射线或弧线上运动的一类开放性题目.解决这类问题的关键是动中求静,灵活运用有关数学知识解决问题. “动点型问题”题型繁多、题意创新，考察学生的分析问题、解决问题的能力，内容包括空间观念、应用意识、推理能力等，是近几年中考题的热点和难点。二、解题策略和解法精讲解决动点问题的关键是“动中求静”. 从变换的角度和运动变化来研究三角形、四边形、函数图像等图形，通过“对称、动点的运动”等研究手段和方法，来探索与发现图形性质及图形变化，在解题过程中渗透空间观念和合情推理。在动点的运动过程中观察图形的变化情况，理解图形在不同位置的情况，做好计算推理的过程。在变化中找到不变的性质是解决数学“动点”探究题的基本思路,这也是动态几何数学问题中最核心的数学本质。三、中考考点精讲考点一：建立动点问题的函数解析式（或函数图像）函数揭示了运动变化过程中量与量之间的变化规律,是初中数学的重要内容.动点问题反映的是一种函数思想,由于某一个点或某图形的有条件地运动变化,引起未知量与已知量间的一种变化关系,这种变化关系就是动点问题中的函数关系.例1 （2015?兰州）如图，动点P从点A出发，沿线段AB运动至点B后，立即按原路返回，点P在运动过程中速度不变，则以点B为圆心，线段BP长为半

径的圆的面积S与点P的运动时间t的函数图象大致为（） A．B．C．D．思路分析：分析动点P的运动过程，采用定量分析手段，求出S与t的函数关系式，根据关系式可以得出结论．解：不妨设线段AB长度为1个单位，点P的运动速度为1个单位，则：（1）当点P在A→B段运动时，PB=1-t，S=π（1-t）2（0≤t＜1）；（2）当点P在B→A段运动时，PB=t-1，S=π（t-1）2（1≤t≤2）．综上，整个运动过程中，S与t的函数关系式为：S=π（t-1）2（0≤t≤2），这是一个二次函数，其图象为开口向上的一段抛物线．结合题中各选项，只有B 符合要求．故选B．点评：本题结合动点问题考查了二次函数的图象．解题过程中求出了函数关系式，这是定量的分析方法，适用于本题，如果仅仅用定性分析方法则难以作出正确选择．对应训练 1．（2015?白银）如图，⊙O的圆心在定角∠α（0°＜α＜180°）的角平分线上运动，且⊙O与∠α的两边相切，图中阴影部分的面积S关于⊙O的半径r（r＞0）变化的函数图象大致是（） A．B．C．D．

货币资金审计案例

案例资料 2006年1月12日，审计人员张晓兰、李琴对被审计单位滨州天纺有限公司的货币资金进行审计，主要审计过程如下： 1. 核对库存现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符。审计人员张晓兰、李琴获取了滨州天纺有限公司货币资金总账、明细账资料并进行了复核、核对数据资料如表：一项重要程序。 2006年1月12日上午，审计人员张晓兰、李琴与公司主管会计王强、出纳张倩共同对公司库存现金进行突击盘点，盘点结果如下：（1）现钞：100元币20张，50元币15张，10元币35张，5元币20张，2元币25张，1元币27张，5角币30张，2角币20张，1角币5张，硬币5角8分。（2）已收款尚未入账的收款凭证3张，计250元。（3）已付款尚未入账的付款凭证4张，计560元。其中有王新借条一张，日期为2005年8月10日，金额300元，未经批准和说明用途。（4）2006年1月1日至2006年1月15日收入现金4560元，支出现金3500元，2005年12月31日库存现金账面余额2,547.08元。 3. 取得并检查银行存款余额调节表。检查银行存款余额调节表是证实资产负债表中所列银行存款是否存在的重要程序，审计人员张晓兰、李琴，在2006年1月16号检查了天纺有限公司2005年12月份的银行存款日记账及编制的银行存款对账单，2005年12月31日除中国银行滨州分行1566860809账户存在未达账项外，其余均不存在未达账项，且银行对账单余额与公司银行存款日记账余额一致。中国银行滨州分行1566860809日记账的收支业务和银行对账单。2005年12月31日银行对账单余额140,376,322.00元，银行日记账余额为140,364,776.00元，核对后发现有下列不符情况：（1）12月8日，银行对账单上收到外地汇款8，500元，但日记账尚未记录。（2）12月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元，（查系记账凭账错误）。

动点例题解析及标准答案

动点例题解析及答案

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货币资金审计习题

（一）判断题（）1、出纳人员不得兼管稽核、档案保管工作，但可以进行收入、费用、债权账目的登记工作。（）2、单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。（）3、单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对两次。（）4、监盘库存现金通常采用突击的方式进行，库存现金保管人员不必始终在场。（）5、监盘库存现金必须有出纳员和被审计单位会计机构负责人参加，并由注册会计师亲自进行盘点。（）6、监盘库存现金是证实资产负债表中所列库存现金是否存在的一项重要程序。（）7、资产负债表日后进行库存现金盘点时，应倒推计算调整至资产负债表日的金额。（）8、银行存款函证的目的不包括查找未入账的银行借款。（）9、通过对银行存款余额调节表的审查，可以验证期末存款的真正余额。（）10、若被审计单位某一银行账户已结清，注册会计师可不再向此银行进行函证。（二）单项选择题 1、货币资金审计不涉及的凭证与记录是（）。 A、库存现金盘点表 B、银行对账单 C、银行存款余额调节表 D、库存现金对账单 2、下列与库存现金业务有关的职责可以不分离的是（）。 A、库存现金支付的审批与执行 B、库存现金保管与库存现金日记账的记录 C、库存现金的会计记录与定期盘点监督 D、库存现金日记账与库存现金总账的记录 3、货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。 A、财务专用章由专人保管，个人名单由本人或其授权人员保管 B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表 4、对库存现金实有数额的审计应通过对库存现金实施（）来进行的。 A、函证 B、重新计算 C、分析程序 D、监盘 5、核实银行存款的实有数额，采用（）或派人到开户银行取得资产负债表日银行存款数额的证明。 A、询问 B、函证 C、重新计算 D、监盘 6、如果被审计单位的某开户银行账户余额为零，注册会计师（）。 A、不需再向该银行函证 B、仍需向该银行函证 C、可根据需要确定是否函证 D、可根据审计业务约定书的要求确定是否函证 7、如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（）。 A、重新测试相关的内部控制 B、检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况 C、检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况

第二章货币资金

第二章货币资作业题姓名:班级:学号: 一、单项选择题 1.企业收到承租方交来现金500元,系出租包装物押金。会计分录为()。 A、借:库存现金 500 贷:主营业务收入 500 B、借:库存现金 500贷:其他业务收入 500 C、借:库存现金 500 贷:其他应收款 500 D、借:库存现金 500贷:其他应付款 500 2.下列项目中,企业可以用现金支付的是()。 A、支付个人劳动报酬 B、偿还银行小额借款 C、支付前欠某单位1 200元货款 D、退还某单位多付货款1 500元 3.职员李四出差归来,报销差旅费1 500元,退回剩余现金500元。应编制的分录是()。 A、借:库存现金 2 000 贷:其他应收款 2 000 B、借:管理费用 2 000 贷:其他应收款 2 000

C、借;其他应收款 2 000 贷:库存现金 500 管理费用 1500 D、借:管理费用 1500 现金 500 贷:其他应收款 2 000 4.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查,长款原因仍然不明,经批准后应转入()科目。 A、“现金” B、“营业外收入” C、“待处理财产损溢” D、“其他应付款” 5.经查明原因,转出应由出纳员赔偿的现金短款200元,会计分录是()。 A、借:其他应收款 200 贷:库存现金 200 B、借:其他应收款 200 贷:待处理财产损溢 200 C、借:应收账款 200 贷:待处理财产损溢 200 D、借:应收账款 200 贷:库存现金 200 6.一个单位只能在一家金融机构开设一个()。 A、一般存款户 B、专用存款 C、临时存款产

(完整版)初二数学动点问题归类复习(含例题、练习及答案)

初二数学动点问题归类复习（含例题、练习及答案）所谓“动点型问题”是指题设图形中存在一个或多个动点, 它们在线段、射线或弧线上运动的一类开放性题目. 解决这类问题的关键是动中求静, 灵活运用有关数学知识解决问题. 关键: 动中求静. 数学思想：分类思想数形结合思想转化思想本文将初一至二学习过的有关知识，结合动点问题进行归类复习，希望对同学们能有所帮助。一、等腰三角形类：因动点产生的等腰三角形问题例1：（2013 年上海市虹口区中考模拟第25 题）如图1，在Rt△ABC 中，∠ A＝90°，AB＝6，AC ＝8，点 D 为边BC 的中点，DE⊥BC 交边AC 于点E，点P 为射线AB 上的一动点，点Q 为边AC 上的一动点，且∠ PDQ ＝90°．（1）求ED 、EC 的长；（2）若BP＝2，求CQ 的长；（3）记线段PQ与线段DE的交点为F，若△ PDF 为等腰三角形，求BP的长．思路点拨 1．第（2）题BP＝ 2 分两种情况． 2．解第（2）题时，画准确的示意图有利于理解题意，观察线段之间的和差关系． 3．第（3）题探求等腰三角形PDF 时，根据相似三角形的传递性，转化为探求等腰三角形 CDQ ．解答：（1）在Rt△ ABC 中，AB＝6，AC＝8，所以BC＝10． 3 15 25 在Rt△CDE 中，CD ＝5，所以ED CD tan C 5 ，EC ． 4 4 4 （2）如图2，过点 D 作DM⊥AB，DN⊥AC，垂足分别为M、N，那么DM、DN 是△ABC 的两条中位线，DM＝4，DN＝3．由∠ PDQ ＝90°，∠ MDN ＝90°，可得∠ PDM ＝∠ QDN ．因此△ PDM∽△ QDN． ①如图3，当BP＝2，P在BM 上时，PM＝1． 3 3 3 19 此时QN 3PM 3．所以CQ CN QN 4 3 19． 4 4 4 4 ②如图4，当BP＝2，P在MB 的延长线上时，PM＝5．所以 PM QN DM 4．所以QN 3PM ，PM 4QN． DN 3 4 3 图2图3

案例介绍其他货币资金

审计工作底稿编制案例介绍－其他货币资金一、会计记录概况 A公司其他货币资金期初余额为50,633,184.05元，本期借方发生额184,755,173.91元，本期贷方发生额175,902,410.00元，期末余额为59,485,947.96元，客户设置了其他货币资金日记帐，具体数据见“其他货币资金明细余额表”（底稿见索引A1-4-1）。二、审计目标（一）确定其他货币资金是否存在；（二）确定其他货币资金的收支记录是否完整；（三）确定其他货币资金的余额是否正确；（四）确定其他货币资金的披露是否恰当。三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制其他货币资金明细余额表，复核加计正确并与总帐数和明细帐合计数核对相符”的审计程序向客户索取其他货币资金日记账，与总账金额进行核对，确定是否相符，并编制“其他货币资金明细余额表”（底稿见索引A1-4-1）。查验结果：核对一致，审计人员在现金明细表中审计说明栏中打勾。（二）执行“获取银行汇票保证金对帐单及余额调节表，并与日记帐核对”的审计程序向客户索取了银行汇票保证金的对帐单（底稿见索引A1-4-2），由于对帐单的余额与日记帐的余额一致，所以没有余额调节表。查验结果：核对一致。（三）执行“向所有的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、银行汇票保证金、存出投资款等函证年末余额”的审计程序 1、根据2005年12月份华厦银行对帐单上的余额填写了银行往来询证函，并在客户的陪同下亲自到银行进行函证。 2、向客户索取了大鹏证券有限公司的资金流水帐，根据资金余额和股票清单填写了股票、债券投资询证函，并在客户的陪同下亲自到银行进行函证。 3、根据2005年12月31日华龙证券有限公司资金确认单上的余额填写了股票、债券投资询证函，并在客户的陪同下亲自到银行进行函证。查验结果：银行均盖章确认（底稿见索引A1-4-3、A1-4-4、A1-4-5）。提示：对于存出投资款，应当获取董事会决议等批准文件、开户资料，授权操作资料，核对证券账户名称是否与企业相符。获取资金对账单，对于交易的资金流水记录结合短期投资

第二章货币资金业务题

第二章货币资金（一）资料］顺达公司发生以下现金会计业务：1，3 月 1 日，签发现金支票一张，从银行提取 3 000元现金备用。 2，3 月 6 日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800 元，财务部门支付现金。 3，3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。 4，3月25日，支付管理部门房屋租金850元。 5．3月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理） 6．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。 7．3月27日，生产车间报销办公费60元。 8．3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。 9．3 月30 日，在现金清查中，发现短款50 元，无法查明具体原因。 10. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。要求根据以上经济业务编制会计分录。（二）资料］，顺达公司发生以下银行存款收付会计业务：1，.3月2日，销售产品，取得销售收入18000元，增值税 3 060元，共计21 060 元，收到支票存入银行。 2.3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。 3.3月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。 4.3月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400 元，以转账支票支付。 5．3月21日，开出转账支票支付产品广告费 2 500元。 6．3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。要求］根据以上经济业务编制会计分录（三）［资料］顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务：1，3 月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000 元汇往采购地广州工商银行。 2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额 2 720元，共计18 720元，材料验收入库。 3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。 4．3 月15 日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000 元转为银行汇票存款。 5．3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价值45 000元，增值税7 650 元，共计52 650元，材料验收入库。 6．3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。 7．3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。 8．3月28日，用信用卡支付业务招待费 5 000元。［要求］根据以上经济业务编制会计分录。

货币资金审计案例

1、财务审计财务审计分很多模块，一般可以分货币资金、成本费用、投融资以及财务报表。内部审计中的财务审计的审计重点与会计事务所进行财报审计差不多。正因为这样子的原因，很多公司的管理层对财务审计持有有偏见，认为会计事务所提供的财务审计更专业。所以往往会将财务审计这一块内容外包给会计事务所。其实在财务审计上的内外审的偏重点是不同。内部审计主要注重的是事项的真实合理性，而外部审计主要注重的是账务处理的正确性。 1.1 货币资金 1.1.1 货币资金基础知识货币资金主要是涉及到现金、银行存款以及票据这三块，其中个人借款或者部门备用金包含在现金管理里面。货币资金的审计主要涉及到的出纳这个岗位。现金：现金的库存额度一般是供3-5天的零用，现金是存放在保险柜内。出于内控的要求，保险柜的密码一般是出纳人员管理，保险柜的钥匙一般是财务部负责人或者财务经理保管。对现金这一块一般就是日清月结的，出纳每天都要盘点然后登记现金日记账，要把多余的钱还要存到银行里，不能把太多的钱在保险柜里过夜。如果盘点中出现现金的盘盈盘亏，盘盈一般计入营业外收入，盘亏则计入管理费用。坐支可不可以。其实现在银行对于这一块并没有要求。但是作为收支两条线，最好不要坐支。如果是坐支了，最好有书面的说明。审计人员也需要根据实际情况来进行判断坐支是否合理。现金可以借支，用于部门备用金或者个人差旅使用。现金借支的一般控制原则就是：前笔不还，后笔不借，打死不还，工资里扣。年底关帐前，财务部需要将所有的备用金收回。业务部门如要重新使用，需要重新借支。所有关于钱财的收支最好经过财务部门，如果是由其他部门经手或者处理，往往会出现挪用资金的舞弊情况。比如销售部要求客户将钱打到自己的账户，再从自己的账户取钱给财务部；销售部开收据或者以客户不需要发票的名义来销售。这些异常现象的背后都会隐藏着舞弊。银行存款：银行开户一般分一般户以及基本户，当然也有其他名义开设的账户，比如贷款户等。基本户只能开一个，而一般户可以开多个。如果要查一个公司到底开了多少账户，只要拿着开户资料到基本户的开户银行，即可查询到所有开户的账户明细。银行是次月的第三个工作日内提供对账单。现在的银行对账单都是电子格式，类似于信用卡的对账单。要对银行对账单进行涂改已经比较困难。出于内控合规要求，现在都是要求会计在次月的中旬之前编制好银行余额调节表。企业的银行日记账与对账单的差异项，要么是银行的回执没拿回来，要么就是我方的票据还没到银行，提前结账也是其中一个原因。如果是经验丰富的会计，其在编制银行余额调节表的时候，会将不平事项的处理的会计凭证号填制在备注栏。由于现在网银系统的发达，很多公司也开设了网上银行来支付。对开通网上银行的账户，银行一般会提供一个类似U盘的密码盘，防止非法使用银行账户。另外还有外埠存款、外币存款之类的，现在审计过程中很少有。票据：这里的票据分为三类：收据、银行票据以及增值税发票。收据：收据一般不能直接入账，是作为收到钱的凭证，比如押金。在得到税务部门的授权后，企业也可以自己印制一些有公司LOGO的收据。银行票据：银行票据种类很多，本票、支票、贷记凭证等等。银行票据还分我方以及他方的银行票据。他方提供的票据需要注意贴现和背书。贴现就是银行票据还没到期，提前让银行

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