税法知识竞赛试题

税法知识竞赛试题

1、下列属于企业取得收入的货币形式的是（）。 [单选题] *

A.债务的豁免(正确答案)

B.股权投资

C.不准备持有到期的债券投资

D.无形资产

2、纳税人筹办期间发生的筹办费用支出，所得税处理办法错误的是（）。 [单选题] *

A.可以在开始经营之日的当年一次性扣除

B.可以按照长期待摊费用在不低于5年内分期摊销(正确答案)

C.筹办企业不计算亏损年度

D.筹办活动期间的筹办费用，不得计算为当期的亏损

3、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。 [单选题] *

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费(正确答案)

B.委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费

D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

4、根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。 [单选题] *

A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税

B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税

C.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税(正确答案)

D.以货币资金投资收取的固定利润，按照“贷款服务”缴纳增值税

5.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。 [单选题] *

A.向投资者支付的股息

B.合理的劳动保护支出(正确答案)

C.为投资者支付的商业保险费

D.内设营业机构之间支付的租金

6.下列各项中，不免征个人所得税的所得是（） [单选题] *

A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴等。(正确答案)

B.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

C.军人的转业费、复员费

D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

7.下列关于计算个人所得税时可扣除的财产原值表述正确的是（）。 [单选题] *

A.拍卖通过画廊购买的字画，原值为该字画的市场价值

B.拍卖通过赠送取得的字画，原值为其受赠该字画时所发生的相关税费(正确答案)

C.拍卖祖传的字画，原值为该字画的评估价值

D.拍卖通过拍卖行拍得的字画，原值为该字画的市场价值

8.王某2019年3月因身体原因提前2年退休，企业按照统一标准发放给王某一次性补贴150000元。王某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为（）元。 [单选题] *

A.700

B.750

D.900(正确答案)

9.中国公民孙某就职于一家外资企业，2018年月平均工资为8000元，2019年月平均工资为7000元，孙某所在地职工月平均工资2018年为4200元，2019年为4800元。2019年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为（）元。 [单选题] *

A.3360

B.3840(正确答案)

C.6048

D.6912

10.李某于2019年9月将市区自有住房出租，月不含税租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费。其2019年应纳的个人所得税为（）元。 [单选题] *

A.640

B.1280

C.512

D.320(正确答案)

11.甲企业为增值税一般纳税人，2018年3月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定3月支付50%的货款，4月支付另外50%的货款。乙企业因资金紧张于20184月9日才支付了第一笔款项200万元。甲企业2018年3月应确认的增值税销项税额为（）万元。 [单选题] *

A.0

B.42.5(正确答案)

C.34

12.某超市为增值税一般纳税人，2017年7月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2017年7月应纳增值税（）元。 [单选题] *

A.0

B.2179.49

C.1289.77

D.1486.49(正确答案)

13.国际重复征税的前提条件是（）。 [单选题] *

A.各国行使的税收管辖权的重叠

B.纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化(正确答案)

C.地域管辖权与地域管辖权的重叠

D.复合税制度的普遍化

14.税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（）特点所决定的。 [单选题] *

A.强制性、固定性

B.无偿性、固定性

C.无偿性、强制性(正确答案)

D.权利、义务对等

15.下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。 [单选题] *

A.增值税

B.车辆购置税(正确答案)

D.城市维护建设税

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 [单选题] *

A.外商独资企业

B.一人有限责任公司

C.个人独资企业(正确答案)

D.社会团体

17.甲公司是一家化妆品生产企业，2019年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，接受乙公司投资取得投资款1000万元。则该企业计算2019年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是（）。 [单选题] *

A.2000＋500＋400＋30＋1000＝3930(万元)

B.2000＋500＋400＋30＝2930(万元)(正确答案)

C.2000＋500＋400＝2900(万元)

D.2000＋500＝2500(万元)

18.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。 [单选题] *

A.348万元

B.499万元

C.847万元

D.850万元(正确答案)

19.某小型微利企业2019年度应纳税所得额为140万元。则该企业2019年度应纳企业所得税税额是（）。 [单选题] *

A.140×20%＝28(万元)

B.140×50%×20%＝14(万元)

C.(100×25%＋40×50%)×20%＝9(万元)(正确答案)

D.140×25%×20%＝7(万元)

20.甲企业2018年实发工资总额为100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，职工福利费支出不超过实发工资总额14%的部分、职工教育经费支出不超过实发工资总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，甲企业计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计金额的下列计算中正确的是（）。 [单选题] *

A.100×14%＋1.5＝15.5(万元)(正确答案)

B.100×14%＋100×8%＝22(万元)

C.18＋1.5＝19.5(万元)

D.18＋100×8%＝26(万元)

21.某企业2015年实现利润总额为30万元，在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项：(1)向灾区直接捐赠6万元；(2)通过国家机关向灾区捐赠4万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中，正确的是（）。 [单选题] *

A.6＋4＝10(万元)

B.4(万元)

C.6(万元)

D.30×12%＝3.6(万元)(正确答案)

22.甲公司为一家化妆品生产企业，2019年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8%；2019年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。 [单选题] *

A.100×8%＝8(万元)

B.10(万元)

C.100×8%×50%＋200×8%×50%＝12(万元)(正确答案)

D.100×8%×50%＋10＝14(万元)

23.某家具企业2019年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000元，2018年结转未扣除的广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是（）。 [单选题] *

A.5000×60%＋272000×15%＝43800(元)

B.272000×5‰＋30000＋10000＝41360(元)

C.272000×5‰＋272000×15%＝42160(元)(正确答案)

D.5000＋30000＋10000＋10000＝55000(元)

24.甲公司股东赵某认缴的出资额为1000万元，应于2019年1月1日前缴足，1月1日赵某实缴资本为200万元，剩余部分至2019年6月30日仍未缴纳，甲公司因经营需要于2019年1月1日向银行借款1000万元，期限半年，年利率10%，发生借款利息50万元，则2019年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是（）。 [单选题] *

A.50(万元)

B.50－(1000－200)×10%×50%＝10(万元)(正确答案)

C.50－200×10%×50%＝40(万元)

D.0

25.某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（）。 [单选题] *

A.150＋80＋45＋30＝305(万元)

B.150＋80＋45＝275(万元)

C.150＋1000×5%＝200(万元)

D.150＋1000×5%＋45＝245(万元)(正确答案)

26.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（）。 [单选题] *

A.以融资租赁方式租出的固定资产

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.未投入使用的厂房(正确答案)

27.甲食品生产企业2013年发生亏损20万元，2014年盈利12万元，2015年亏损1万元，2016年盈利4万元，2017年亏损5万元，2018年盈利2万元，2019年盈利38万元。则该企业2019年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。[单选题] *

A.38×25%＝9.5(万元)

B.(38－2－1－5)×25%＝7.5(万元)

C.(38－1－5)×25%＝8(万元)(正确答案)

D.(38－5)×25%＝8.25(万元)

28.2017年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2019年6月1日，甲创业投资企业2019年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额下列计算中，正确的是（）。 [单选题] *

A.0

B.120×70%＝84(万元)(正确答案)

C.120×80%＝96(万元)

D.120×90%＝108(万元)

29.甲公司2019年应纳税所得额为1000万元，当年购入一台安全生产设备增值税发票上注明的价款为100万元，取得境外所得，在中国境内可以抵免税额为20万元，则下列甲公司2019年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是（）。 [单选题] *

A.(1000－100×70%)×25%－20＝212.5(万元)

B.1000×25%－100×10%－20＝220(万元)(正确答案)

C.1000×25%－100×10%＝240(万元)

D.1000×25%＝250(万元)

30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税额时可以做专项附加扣除的是（）。 [单选题] *

A.个人缴纳的基本养老保险(正确答案)

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.赡养老人支出

31.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。 [单选题] *

A.非广告性的赞助支出(正确答案)

B.合理的劳动保护支出

C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出

D.按规定缴纳的财产保险费

32.作家李某在某报刊连载一部小说，报社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。李某当月稿酬所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 [单选题] *

A.5000÷(1－20%)×20%＝1250(元)

B.5000÷(1－20%)×70%×20%＝875(元)

C.5000×(1－20%)×70%×20%＝560(元)(正确答案)

D.5000×(1－20%)×20%＝800(元)

33.以下税种中，收入全部为地方固定收入的是（）。 [单选题] *

A.资源税

B.城市维护建设税

C.个人所得税

D.土地增值税(正确答案)

34.某小规模纳税人2019年12月提供快递服务取得价税合计收入(下同)0000元，转让自己使用过的小货车1辆，取得转让收入15450元，当月还转让自己使用过的作为低值易耗品管理的货架，共取得收入3515元。已知该小规模纳税人销售使用过的固定资产未放弃减税优惠，该小规模纳税人当期应缴纳的增值税为（）元。[单选题] *

A.3465

B.3315(正确答案)

C.3568.8

D.3362.62

35.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。 [单选题] *

A.香水

B.羊绒衫

C,糖果

D.办公用品(正确答案)

36.中国公民刘女士2019年4月通过跨境电商购买4只高档口红，海关口径的实际交易价格是600元。假定口红进口关税税率为10%，增值税税率为13%，消费税税率为15%，则刘女士上述行为需缴纳的税金合计是（）元。 [单选题] *

A.117.60

B.138.36(正确答案)

C.152.19

D.197.65

37.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。 [单选题] *

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B.委托加工烟丝，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品中销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.委托加工从价计征消费税的应税消费品，一律组成计税价格计算纳税(正确答案)

D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量计算纳税

38.某小汽车制造厂2020年1月将4辆小汽车以每辆138万元的价格(不含增值税，下同)直接销售给消费者;另将10辆同款小汽车以每辆125万元的价格销售给4S 店，要求4S店以138万元统一价格销售，该款小汽车生产环节消费税税率25%，则该小汽车厂当月应纳消费税（）万元。 [单选题] *

A.483

B.505.70(正确答案)

C.612.50

D.676.20

39.位于某市的甲地板厂在2019年11月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂12月应代收代缴城市维护建设税（）元。 [单选题] *

A.1250(正确答案)

B.1750

C.2500

D.3500

40.位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。2019年7月留抵退还增值税12万元;当月向税务机关缴纳消费税60万元;进口货物向海关缴纳关税22万元、进口环节增值税30万元、进口环节消费税18万元。该企业7月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。 [单选题] *

A.3.36(正确答案)

B.4.2

C.6.72

D.7.56

41.某化工厂2019年5月排放应税水污染物电90吨，污染当量值为0.1千克。假设当子地水污染物适用税额为每污染当量2.8元，当月应纳环境保护税（）元。 [单选题] *

A.1940000

B.2320000

C.2520000(正确答案)

D.2800000

42.根据资源税法规定，以下矿产资源中，以原矿为征税对象的是（）。 [单选题] *

A.砂石

B.钼

C.中重稀土

D.铀(正确答案)

43.某工厂2019年8月25日签订合同购买一.幢旧厂房，10月14日在房地产权属管理部门办理了产权转移登记手续并取得房屋权属证书。该厂房所占土地由该工厂开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。 [单选题] *

A.8

B.9

C.10

D.11(正确答案)

44.某农产品批发市场(增值税一般纳税人)占地5400平方米，分为三层，房产原值1100万元，该市场第一层经营水产品、蔬菜、干鲜果品和肉禽蛋;二层经营粮油、调味品;三层经营服装和餐饮。当地城镇土地使用税税额标准为每平方米8元，计算房产余值的扣除比例为30%。该市场2019年应纳的房产税和城镇土地使用税合计为（）万元。 [单选题] *

B.4.52(正确答案)

C.4.72

D.4.92

45.我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税减免税范围的是（）。 [单选题] *

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆

B.回国服务的在外留学人员用人民币现金购买1辆个人自用国产小汽车(正确答案)

C.新能源汽车

D.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

46.甲企业(增值税一般纳税人)有一独立地下建筑物一直用于存放物资，2019年7月15日将其出租给乙企业用于仓储用途，该地下建筑物原价300万元，月租金3万元(不含增值税)，该企业所在省财政和税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为60%，该企业所在省政府确定房产原值减除比例为30%。甲企业的该地下建筑物在2019年应缴纳房产税（）万元。 [单选题] *

A.2.68(正确答案)

B.2.74

C.2.82

D.2.98

47.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的（）。 [单选题] *

A.30%

B.50%(正确答案)

D.150%

48.某航运公司2019年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨;拖船1艘，发动机功率为1500千瓦。机动船舶净吨位超过200吨但不超过2000吨的，车船税年基准税额为每吨4元;净吨位超过2000吨但不超过10000吨的,车船税年基准税额为每吨5元。该航运公司2019年应缴纳车船税（）元。 [单选题] *

A.61800

B.62010(正确答案)

C.63000

D.64020

49.下列合同中，应按“购销合同”税目征五，收印花税的是（）。 [单选题] *

A.发电厂与电网之间签订的购售电合同(正确答案)

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.企业之间签订的土地使用权转让合同

D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同

50.2017年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得40%的股权。2019年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（）。 [单选题] *

A.应确认应纳税所得额160万元

B.应确认股权转让所得200万元(正确答案)

C.应确认应纳税所得额1000万元.

D.应确认股息红利所得840万元

51.2019年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元;公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每月直接向派遣人员支付劳动报酬3000元/人。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。[单选题] *

A.56.98(正确答案)

B.55.97

C.60.00

D.54.96

52.根据企业所得税相关规定，企业按照交易活动发生地确定所得来源地的是（）。 [单选题] *

A.销售货物所得(正确答案)

B.动产转让所得

C.不动产转让所得

D.租金所得

53.以下属于消费税“其他酒”税目的是（） [单选题] *

A葡萄酒(正确答案)

B果汁啤酒

C调味酒

D食用酒精

54.以下产品中，属于消费税征税范围的是(D) [单选题] *

A电动汽车(正确答案)

B载客50座的商用客车

C气缸容量200毫升的摩托车

D8座乘用车 [填空题]

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55.下列成品油中，暂缓征收消费税的是（） [单选题] *

A．石脑油

B溶剂油

C航空煤油(正确答案)

D润滑油

56.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（） [单选题] *

A.生产型增值税

B.消费型增值税(正确答案)

C.收入型增值税

D.分配型增值税

57.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（） [单选题] *

A.自年度终了之日起15日内

B.自年度终了之日起45日内

C.自年度终了之日起4个月内

D.自年度终了之日起5个月内(正确答案)

57.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（） [单选题] *

A.5200元(正确答案)

B.5600元

C.7000元

D.7200元

59.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月应纳城市维护建设税（） [单选题] *

A.0.42万元

B.0.91万元

C.1.96万元

D.3.29万元(正确答案)

60.2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20%。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为（） [单选题] *

A．2万

B.18万

C.20万元

D.22万元(正确答案)

61.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。 [单选题] *

A进口的机器设备

B.外购的燃料

C.外购的低值易耗品

D.外购用于职工福利的货物收购凭证注明的货物(正确答案)

62.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的,应该采取（） [单选题] *

A.从低适用税率

B.从高适用税率(正确答案)

C.适用5%的税率

D.分别适用不同的税率

63.下列产品中，属于消费税征税范围的是（） [单选题] *

A轮胎

B卡丁车

C电池(正确答案)

D酒精

64.纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（） [单选题] *

A开采数量

B实际产量

C计划产量

D销售产量(正确答案)

65.纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（） [单选题] *

A.取得索取销售款凭据的当月

B.应税消费品生产完工当天

C.发出应税消费品当天(正确答案)

D.收汽销售款当天

66.依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是（） [单选题] *

A.在中国企业就业的外籍人士

B.在外国企业就业的中国公民

C.年所得在12万元以上的纳税人(正确答案)

D.年应税所得在12万元以上纳税人

67.下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制原则的是（） [单选题] *

A程序优于实体原则

B法律不涉及既往原则

C特别法优于普通法原则(正确答案)

D新法优于旧法原则

68.资管产品管理人运营运营资管产品过程中发生的增值税应税行为暂适用简易计税方法按照（）缴纳增值税。 [单选题] *

A、3%征收率(正确答案)

B、5%征收率

C、3%征收率减按2%

D、5%征收率减按1.5%

69.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。 [单选题] *

A．某商店为厂家代销服装(正确答案)

B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C．某企业将外购的水泥用于基建工程

D．某企业将外购的床单用于职工福利

70.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的（）。 [单选题] *

A交通运输服务(正确答案)

B居民日常服务

C物流辅助服务

D商务辅助服务

71.下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是（）。 [单选题] *

A.固体废物

B.大气污染物

C.工业噪声(正确答案)