内部控制与风险管理测试题
内部控制与风险管理测试题
一、单项选择
1、国资委发布的《全面风险管理指引》中所定义的"风险"是：（）
A、不能实现的业务目标
B、指企业经营过程中对未来事项预期的不确定性
C、未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响
D、对企业业务目标具有关键性影响的因素以及自身的不确定性
2、现阶段,全面风险管理的特征是:（）
A、以"安全与保险"为特征
B、以"内部控制和控制纯粹风险"为特征
C、以"风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合"为特征
D、以"管理机会风险"为特征
3、以下哪项不属于企业开展全面风险管理工作应建立的三道防线？（）
A、各有关职能部门和业务单位-第一道防线
B、风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会
C、内部审计部门和董事会下设的审计委员会
D、外部中介机构
4、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（）
A、全面性原则
B、重要性原则
C、持续性原则
D、制衡性原则
5、下面哪项是对资金管理风险的描述？（）
A、由于所在国家政局不稳定，海外投资项目产生巨额亏损
B、由于资金的分散管理，导致企业本年度财务费用增加8000万元
C、由于会计准则使用不当导致企业本年度账面利润低估5000万元
D、由于工资计算错误导致员工工资错误发放
6、哪项不属于企业应对资金管理风险的控制措施？（）
A、财务部门对未来资金使用需求进行预测分析
B、财务部门每月组织固定资产盘点
C、企业通过股权融资将资产负债率从80%降低到65%
D、财务部门实时监控企业现金存量是否处于安全水平
7、下面哪项不是全面风险管理的总体目标? （）
A、确保将风险控制在与企业总体目标相适应并可承受的范围内
B、确保企业抓住可能存在的机会
C、确保企业资产安全
D、确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划,保证企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失
8、下面哪项对风险管理策略的理解是错误的？（）
A、企业实施风险管理策略就是为将企业风险降到最低
B、风险管理策略是根据企业的风险偏好或风险容忍度来制定的
C、风险管理策略可以单独使用也可以组合使用
D、制定风险管理策略要确定风险管理所需人力、财力资源的配臵原则
9、谁是企业风险的最终承担者？（）
A、股东
B、董事会
C、监事会
D、总经理
10、哪一项不属于宏观经济环境风险给企业带来的不利影响？（）
A、全球金融危机带来汇率的剧烈波动给企业造成汇兑损失
B、全球经济衰退造成部分业主支付能力下降，增加企业资金回收的难度
C、全球性的通货膨胀导致原材料价格上涨，企业经营成本增加
D、客户拖欠货款，导致企业资金链出现紧张
11、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？（）
A、过度的控制既浪费时间又浪费金钱
B、过时的信息将导致内部控制失效
C、控制应该针对所有领域的工作情况
D、控制应该尽量简单及便于操作
12、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。比如：为了发现不利事件的发生（检查性控制）；为了避免不利事件的发生（预防性控制）。以下控制措施中属于检查性控制的是：（）
A、每月进行银行存款余额调节
B、对所有特定余额的支出要有两人签字
C、在经济业务发生当日进行记录
D、要求内部审计部门所有成员成为注册内部审计师
13、哪种因素不会使企业面临法律风险？（）
A、未按规定缴纳营业税
B、非法占用土地进行房地产开发建设
C、按商品房预售条件，在房子交付前向买房人收取预订款
D、未取得施工许可证或者开工报告擅自施工
14、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。高级管理人员主要负责：（）
A、建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架
B、复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性
C、确保外部和内部审计人员恰当监控环境
D、实施和监控董事会设计的控制制度
15、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是：ⅰ. 更好地激励员工做正确的事情。ⅱ. 员工对待其工作是客观的。ⅲ. 员工能够独立地评价内部控制。ⅳ. 管理人员需要员工的反馈信息。（）
A、ⅰ和ⅱ
B、ⅲ和ⅳ
C、ⅰ和ⅳ
D、ⅱ和ⅳ
16、企业内部流程和信息系统、人员疏忽或管控不周所造成损失是指下列哪项风险？（）
A、财务风险
B、战略风险
C、运营风险
D、市场风险
17、根据《企业内部控制基本规范》，对"控制"的最全面的定义是：（）
A、设计用以保证资产得到恰当保护，并保证经营和财务记录的完整一致性的政策和实务
B、设计用以保证所有会计事项得到恰当授权和会计处理的过程和程序
C、企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程
D、管理层设计的会计系统和相关的控制程序
18、有关"风险"的最好描述是：（）
A、发生对目标的达成有负面影响的某事件的不确定性
B、发生对管理层保护本组织的资产的能力有正面影响的某事件的不确定性
C、发生对目标的达成有正面影响的某事件的不确定性
D、发生对本组织的资源的有效和高效利用有影响的某事件的不确定性
19、在评估一项活动的风险时，评估人员应评估：（）
A、风险事件的可能性
B、风险事件的影响程度
C、风险事件的可能性和影响程度
D、风险事件的损失金额
20、下列不属于控制环境因素的是（）
A、诚信和道德观
B、管理哲学和经营风格
C、人力资源政策和实务
D、授权和批准
21、传统风险管理模式与全面风险管理相同的焦点是（）
A、内部控制
B、财务风险
C、事故风险
D、业务风险
22、按照结果，风险可分为：（）
A、机会风险和纯粹风险
B、战略风险和业务风险
C、内部风险和外部风险
D、重要风险和重大风险
23、查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程有无风险，有哪些风险的活动属于风险管理哪一具体环节业务工作？（）
A、风险评估
B、风险辨识
C、风险分析
D、风险评价
24、企业在实现目标的过程中所愿意承受的风险的取向数量和水平就是企业的（）。
A、风险偏好
B、风险容忍度
C、风险重要性水平
D、风险管理策略
25、针对某项业务风险大，超出企业风险容忍度，企业决定取消该项业务，该企业对这一风险采取的风险管理策略是（）
A、规避风险
B、降低风险
C、转移风险
D、承受风险
26、全面风险管理体系建设不包括：（）
A、规范的公司法人治理结构
B、风险管理专职部门
C、内部审计部门
D、中介等外部监督机构
27、企业应根据以下哪项原则，对风险进行排序？（）
A、制衡性原则
B、风险与收益平衡原则
C、重要性原则
D、适应性原则
28、以下不属于美国萨班斯法案404条款对企业内部控制监管要求的是（）
A、管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告
B、管理层就对公司内部控制结构和财务报告程序的有效性出具评价
C、公司首席执行官和财务官签字保证公司财务报告的真实性及内控系统的完善性
D、建立完善的内部控制信息系统
29、以下各项对内部控制评价描述不正确的是（）
A、内部控制评价仅对财务报告内部控制有效性进行评价，非财务报告内部控制暂不涉及
B、由企业授权的内部审计机构或其他专门机构组织实施
C、围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等要素进行评价
D、内部控制评价机构应该能够独立行使对内部控制系统建立运行过程及结果的监督权力
30、企业通过购买保险的方式来应对运输业务存在的风险，这是哪项风险管理策略的具体应用？（）
A、规避风险
B、降低风险
C、转移风险
D、承受风险
31、以下对剩余风险描述错误的是（）
A、剩余风险是实施风险管理及有计划的应对措施后剩余的风险
B、剩余风险是企业仅对重大、重要风险实施管理后，剩余的不重要、不需管理的风险
C、剩余风险不应超出企业的可接受水平
D、不论采取什么风险应对措施，都会有些剩余风险
32、以下哪项不是董事会/总经理办公会在全面风险管理建设中的职责？（）
A、批准公司的风险管理组织机构、制度、程序
B、确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度
C、建立风险管理体系和管理标准并定期更新
D、批准风险管理策略和重大风险管理解决方案
33、对企业整个生产经营过程进行全面分析，对其中各个环节逐项分析可能遭遇的风险，找出潜在风险因素的风险辨识方法是（）
A、分解分析法
B、失误树分析法
C、生产流程分析法
D、事故分析法
34、在正常运行条件下，将初始数据输入内控流程，通过全流程和所有关键环节，把运行结果于设计要求对比，以发现内控流程缺陷的方法称作（）
A、返回测试
B、穿行测试
C、压力测试
D、风险管理自我评估
35、以下对压力测试描述不正确的是（）
A、压力测试是指在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法
B、压力测试目的是评价风险管理或内控流程的成熟度
C、假设极端情形时不仅要考虑本企业或类似企业的历史教训，还要考虑历史不曾出现，但将来可能会出现的事情
D、极端情景是指非正常情况下，发生概率很小，而一旦发生，后果十分严重的事情
36、以下对内部控制五要素认识错误的是（）
A、内控环境是企业的基调、氛围，直接影响企业员工的控制意识
B、风险评估是风险管理的基础
C、内控活动指有助于管理层决策顺利实施的政策和程序
D、各要素之间是一项要素影响下一项要素的顺序过程，例如风险评估仅直接影响内控活动
37、内部环境不包括（）
A、员工的诚信、职业道德和工作胜任能力
B、管理层的经营理念和经营风格
C、企业的权责分配方法和人力资源政策
D、资产保护和职责分工
38、以下不属于《企业内部控制基本规范》对风险评估要求的是（）
A、充分了解企业风险来自何方
B、进行有效的风险识别和分析，确定风险控制重点
C、采取有效措施进行风险应对
D、建立风险事件库
39、以下不属于对流程层面的内部控制进行评价的工作步骤是（）
A、了解重要业务流程，进行流程描述
B、识别风险与控制
C、对缺陷进行整改
D、执行控制测试
40、企业风险管理框架目标体系中，增加的内部控制整合框架所没有的一类目标是（）
A、战略目标
B、运营目标
C、报告目标
D、遵循法规目标
二、多项选择
1、根据《中央企业全面风险管理指引》，企业进行风险评估，应包括：（）.
A、风险辨识
B、风险预测
C、风险分析
D、风险评价
2、基本风险管理工具或方案应包括：（）
A、规避风险
B、降低风险
C、承受风险
D、分担风险
3、依据《山东省省管企业全面风险管理指引》，全面风险管理工作主要包括：（）
A、建立全面风险管理基本流程
B、健全风险管理组织体系
C、建立风险管理信息系统
D、形成全面风险管理文化
4、风险管理基本流程包括：（）
A、收集风险管理初始信息
B、进行风险评估
C、制定风险管理策略
D、进行风险转移
5、监督风险管理有效性可以采用哪些方法？（）
A、压力测试
B、返回测试
C、穿行测试
D、风险管理自我评估
6、对风险管理能力可重复、可推广阶段描述正确的有：（）
A、风险管理流程适应所有业务领域的管理需求，风险管理流程完整稳定
B、管理层重视风险管理，形成一定的评估标准
C、风险管理对战略管理形成一定支撑，风险管理纳入各部门的管理考核范围内
D、风险管理仅属于专业人员或专职部门的职责范畴
7、根据《企业内部控制基本规范》，企业加强内部控制，是为了合理保证以下哪几项基本目标的实现？（）
A、经营的效率和效果
B、财务报告及经营管理信息的真实、可靠和完整
C、资产的安全完整
D、国家法律法规和有关监管要求
8、以下有关内部控制的说法中正确的是（）。
A、内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策
B、内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序
C、内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性
D、完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量
9、以下哪些是《企业内部控制基本规范》对内部监督的要求？（）
A、制定内部控制监督制度
B、制定内部控制缺陷认定标准
C、定期对内部控制的有效性进行自我评价
D、中介机构对内部控制评价
10、内部控制要素包括（）
A、内控环境
B、风险评估
C、信息与沟通及监督
D、目标设定
11、根据《中央企业全面风险管理指引》，结合企业生产经营特点，风险分类一般分为（）
A、战略风险、市场风险
B、运营风险、法律风险
C、财务风险、安全风险
D、环保风险、声誉风险
12、实施全面风险管理，可以有助于企业在以下方面发挥作用（）
A、减少绩效不稳定性
B、强化公司治理
C、提高应对外部环境变化能力
D、增强投资界和利益相关者的信心
13、全面风险管理的聚焦点在于（）
A、财务风险
B、事故风险
C、业务风险
D、内部控制
14、在下面对全面风险管理的理解中，正确的有（）
A、全面风险管理是一种理念，即把企业放到不确定性的框架中去考虑，强调企业内外部环境的不确定性
B、全面风险管理以风险为管理对象
C、全面风险管理是积极、主动的管理风险
D、全面风险管理具有全面性
15、实施全面风险管理的总体目标为（）
A、确保将风险控制在与企业总体目标相适应并可承受的范围内
B、确保企业抓住可能存在的机会、遵守有关法律法规及企业内外部之间信息的真实、可靠沟通
C、确保企业经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性
D、确保企业建立危机处理计划，降低企业损失
16、企业在风险辨识过程中，会采用以下哪些辨识方法：（）
A、生产流程分析法
B、风险专家调查列举法
C、分解分析法
D、失误树分析方法
17、全面风险管理工作涉及企业各个层面和部门，下列哪些职责属于专业职能部门的职责（）
A、定期收集、识别、汇总和评估本专业领域的风险
B、研究制定可行的风险解决方案
C、实施董事会/总经理办公会批准的重大风险解决方案
D、制订风险管理计划，对风险管理工作进行考核
18、在风险评估过程中，下面哪些人员参与风险评估工作？（）
A、公司管理层
B、部门管理层
C、关键流程责任人
D、特殊业务风险专业人员
19、在下面关于风险管理策略的论述中，哪些说法是正确的？（）
A、风险管理策略一般包括风险偏好和风险承受度、有效性标准、风险管理工具、风险管理资源配臵
B、风险管理策略就是将风险降到最低，不惜代价消除风险
C、风险管理的策略都是根据企业的风险偏好或风险容忍度来制定的，可以单独使用，也可组合使用
D、风险偏好是企业在制定和实现战略目标以及追求价值的过程中愿意承担的广泛意义上的风险的取向、数量和水平
20、根据能力成熟度模型，风险管理水平可分为哪些阶段？（）
A、临时、初始阶段
B、可重复阶段
C、可控阶段
D、领先阶段
21、企业建设内部控制主要是基于以下哪些驱动因素？（）
A、国际资本市场要求大力强化内部控制
B、经济健康发展迫切呼唤加强内部控制
C、提高企业经营效率和效果需要建立内部控制
D、企业防范风险的需要完善内部控制
22、以下哪些规范文件，涉及内部控制规范要求？（）
A、《加强金融机构内部控制的指导原则》
B、《会计法》
C、《企业内部控制基本规范》
D、《企业内部控制配套指引》
23、建立实施内部控制应遵循的原则包括（）
A、全面性原则
B、重要性原则
C、制衡性原则
D、成本效益原则
24、以下措施中，哪些属于控制活动的控制措施？（）
A、不相容职务分离控制
B、授权审批控制
C、会计系统控制
D、预算控制
25、如何实施内部控制评价？（）
A、确定内控评价范围，实施风险评估，识别关键业务风险
B、对控制环节进行记录、测试和评价
C、缺陷及整改识别并记录缺陷
D、管理层内部控制评价报告
26、访谈是熟悉公司业务特点，了解企业生产流程和管理流程的必要手段，在参与访谈时应把握以下原则：（）
A、严谨性原则
B、开放性原则
C、保密性原则
D、全面性原则
27、下面对内部控制要素的说法中，哪些是正确的？（）
A、内控环境要素是推动企业发展的发动机，也是其他一切要素的核心
B、风险评估是识别、分析相关风险以实现既定目标，是风险管理的基础
C、内控活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序，是针对风险采取的控制措施
D、信息与沟通是指企业经营管理所需信息必须被识别、获得并以一定形式及时传递，以便员工履行职责
28、下列有关优越内部环境建设的描述中，哪些是正确的？（）
A、建立合理的公司治理结构
B、建立恰当的管理机构及权责分配制度
C、设立内部审计机构并强调其独立性
D、确立符合企业实际情况的人力资源政策及具有自身特色的企业文化
29、在风险评估过程中，应尽量避免出现以下哪些错误？（）
A、对风险的含义或者定义缺乏明确或者共同的理解
B、没有把所有的利益相关者都包括在内
C、没有考虑或适度地侧重关键人员的席位
D、没有把定性分析与量化分析进行有机结合使用
30、全面风险管理报告一般包括以下类型：（）
A、投资项目风险分析报告
B、风险现状评估报告
C、经营风险报告
D、专题研究报告
31、为科学推进全面风险管理工作，xx集团聘请了中介机构，成立了风险管理项目组，在试点企业工作时，项目组发现虽然经过多次培训，各单位管理人员依旧对全面风险管理没有整体的印象，甚至不知道风险管理到底在做什么。针对上述现象，你认为发生的原因和解决思路有（）
A、全面风险管理文化宣传力度不够，风险管理意识尚未建立
B、未能建立严格的考核机制
C、全面风险管理时效性较长，内嵌于各业务流程中，短期内很难看到立竿见影的效果
D、加大全面风险管理宣传力度，运用报刊、论坛、培训、考试等多种手段，反复灌输风险管理意识
E、根据集团考核责任状要求，建立明晰的考核办法
32、为科学推进全面风险管理工作，xx集团聘请了中介机构，成立了风险管理项目组，在试点企业工作时，项目组发现在访谈阶段，各部门负责人能大致的描述出本部门业务流程，但是各人在流程中具体负责的工作，任
务是如何流转的描述不清晰。针对上述现象，以下观点正确的有（）A、存在这个现象的原因之一是工作以职责为中心开展，长期以来已经形成固定的运作模式。
B、细化工作没有必要，因为企业已按照原有的思维模式运作多年，目前运转良好，细化工作繁琐，短期内没有效益
C、如果细化流程，需要对现有流程进行梳理，按照业务价值链进行逐一分析，从业务子类到详细的三级、四级流程，明确流程中各个岗位的职责和信息传递路径
D、这个工作应该由风险管理部门承担，我们不具备这个能力
33、为科学推进全面风险管理工作，xx集团聘请了中介机构，成立了风险管理项目组，在试点企业工作时，项目组发现各单位和各部门在认识风险的时候，普遍认为风险就是问题，有些人将风险识别等同于查找问题，甚至认为本单位或者本部门没有风险。针对上述现象，以下观点正确的有（）
A、存在这个现象的原因之一是对风险缺乏正确的认识，把风险等同于问题，而不是未来的不确定性
B、查找风险的过程就是在查找问题，两者是等同的
C、业务单一确实就没有风险
D、没有职责的部门和停止发展的企业是没有风险的，要发展就会存在风险。
34、为科学推进全面风险管理工作，xx集团聘请了中介机构，成立了风险管理项目组，在试点企业工作时，项目组结合调查问卷中的内容与各单位各部门负责人交流时，发现主要管理人员对于调查问卷内容一无所知，经详细询问得知，在填写调查问卷时，各部门均指定某专业主管填写，填写后将调查问卷传递给项目组。针对这一现象，以下观点正确的有（）A、存在这个现象的原因之一是没有认识到风险管理是全员参与的过程，每个人，尤其是各部门和各单位负责人都参与风险的识别风险管理才具有代表性和全面性。
B、兼职风险管理员识别后由部门经理进行审核，效率更高
C、项目组应该对问卷回收的数量进行规定，范围内的人员应该全部独立认真完成
D、为保证填写问卷的统一性，各单位和各部门的问卷应统一审核后上报
35、为科学推进全面风险管理工作，xx集团聘请了中介机构，成立了风险管理项目组，在试点企业工作时，项目组发现部分人员在识别风险时，并未着眼于未来，而是针对以前的工作存在的缺陷进行了认定，有些风险的描述并不清晰。项目组经调查发现，参加培训人员大都第一次填写问卷，不知道最后而且只有少数几个人完整的参加了所有的培训课程。针对上述现象，以下观点正确的有（）
A、要求员工在调查问卷填写前要对填写说明反复阅读，不能盲目填写
B、将修正后的调查问卷结果进行反馈
C、填写过程中大家商量填写，避免出现错误
D、遵循多一事不如少一事原则，干脆不填写
36、为科学推进全面风险管理工作，xx集团聘请了中介机构，成立了风险管理项目组，在试点企业工作时，项目组在第二次的调查问卷评估中，发现回收的调查问卷出现明显的偏科特征，即各专业只填写自身的专业风险，而对其他领域的风险并不填写。针对上述现象，以下观点正确的有（）A、存在这个现象的原因之一就是管理人员未把风险管理放在企业战略管理的工具来考虑，未能站在企业全局看待不确定性及可能带来的影响，仅仅是将风险管理作为一项业务。
B、每个管理人员都应该站在企业的角度对所有识别的风险进行评估，包括专业领域和非专业领域
C、为保障评估结果的准确，对于专业评估和非专业评估均设臵了不同的权重
D、仅针对专业评估是正确的，因为专业部门只了解本专业的问题，其他专业并不精通，盲目评估会带来评估结果失真
37、为科学推进全面风险管理工作，xx集团聘请了中介机构，成立了风险管理项目组，在试点企业工作时，项目组发现在评估结果交流中，部分管理人员并不认同评估结果，认为评估结果并不客观，而且部分风险未能识别。针对上述现象，以下观点正确的有（）
A、存在这个现象的原因之一是前期访谈、调查问卷填写过程中，部分管理人员参与程度较低，甚至不愿意参与，大量基础工作交与下属整理而又未能及时关注，导致评估结果与自身期望值出现偏差
B、部分管理人员未能充分认识到风险管理主体是企业本身，他们把自身的管理责任寄希望于他人
C、评估时权重设臵的不合理导致风险评估结果出现偏差
D、风险评估应以项目组评估为主
38、为科学推进全面风险管理工作，xx集团聘请了中介机构，成立了风险管理项目组，在试点企业工作时，项目组在组织风险应对方案制定时，部分管理人员认为风险应对措施应该由项目组人员填写，项目组成员，尤其是中介机构成员应该针对该风险提出应对措施。
针对上述现象，以下观点正确的有（）
A、部分管理人员未能充分认识到风险管理主体是企业本身，寄希望于他人
B、项目组的职责是指导各专业领域专家在各自领域内提出风险应对措施，并对应对的措施是否合理提出专业意见，不可能也无力替代各专业应对措施
C、风险应对措施制定的过程就是重新梳理、思考以往工作，对未来工作的一项规划和管理
D、应对措施制定的质量由风险管理项目组控制
39、为科学推进全面风险管理工作，xx集团聘请了中介机构，成立了风险管理项目组，在试点企业走完全部风险管理流程后，部分管理人员发现，在识别工作做的越充分，风险评估的结果显示本部门或本单位风险越多，日后的风险应对措施就会越多，认为“提的风险越多，自己的工作越多，还不如不提”.针对上述现象，以下观点正确的有（）
A、产生这个观点的原因之一是未把风险管理当做企业管理的一部分，而是将该项工作作为一项任务，以完成上面布臵的任务为工作的出发点。
B、风险不因未识别出或故意不识别而消灭，正视风险的存在才能有效的管理风险
C、逃避风险或者未能提前采取风险应对措施，风险一旦来临将导致巨大的损失或者机会丧失
D、识别的风险越少，工作越少，最大程度减轻工作量
40、为科学推进全面风险管理工作，xx集团聘请了中介机构，成立了风险管理项目组，在试点企业工作时，项目组发现在内部控制流程梳理过程中，有些管理人员认为内控矩阵描述的内容正是企业正在做的工作，费如此大的力气梳理和描述出来，实际用处不大，对于确认环节也颇有怨言，不知道到底有什么用处。针对上述现象，以下观点正确的有（）
A、内部控制建设主要的作用是解决两个方面：一是内部控制体系不健全，第二是内部控制执行存在缺陷。
B、在内控初期建设过程中，重点解决的问题是执行过程中存在的缺陷，即是否执行的问题
C、内部控制文档提供了一个执行的标准，即企业按照这个规范设计内控文档，也应该按照这个规范进行执行
D、内部控制需要年复一年的进行修正
三、判断
1、全面风险管理就是风险控制。（）
2、全面风险管理的职责应该在风险管理部门。（）
3、我们不是全面风险管理牵头部门，只需要填写一次调查问卷就可以了。（）
4、全面风险管理是在查找管理中的问题，是对企业的以前的经营问题进行认定。（）
5、全面风险管理的主体应该是集团审计与风险管理部。（）
6、集团将风险分为战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险、合规和公共关系风险六大类，因此应该由战略规划发展部、资本运营部、财务部和审计与风险管理部负责管理这些风险，与其他部门无关。（）
7、所有识别出的风险都应该做更好的管理。（）
8、风险不仅包括可能存在的损失，还包括可能带来的机会，因此全面风险管理核心内容就是控制纯粹风险，把握机会风险。（）
9、全面风险管理是从内部控制基础上发展起来的，内部控制是风险管理的一部分。（）
10、我不是全面风险管理部门人员，也不是职能部门风险管理员，全面风险管理与我没有关系。（）
11、我们部门（单位）业务简单，应该没有风险、全面风险管理对我们并不适用。（）
12、全面风险管理具有时效性，风险管理流程每年只需要进行一次。（）
13、内部控制是针对上市公司的要求，集团其他非上市单位无须执行。（）
14、全面风险管理的策略包括风险偏好和风险承受度、全面风险管理的有效性标准、风险管理的工具选择、全面风险管理的资源配臵等四个方面。
（）
15、集团通过全面风险管理，要彻底的消灭全部的风险。（）
16、全面风险管理主要是集团审计与风险管理部在推进，我们只需要根据集团的通知来开展工作就可以了。（）
17、今年我们单位不是集团确定的试点单位，可以暂时不用开展全面风险管理工作。（）
18、根据要求，山东黄金矿业股份有限公司应在2012年1月1日起，实施企业内部控制基本规范及配套指引。（）
19、风险管理部门的职责是为业务领域的风险管理工作提供方法论和工具指导，并不参与具体业务风险的管理过程。（）
20、风险管理应对措施制定完成后，风险管理部门应对措施的执行情况进行监督。（）
21、通过推行全面风险管理，企业可以对风险进行有效管理，彻底消除风险。（）
22、风险管理工作涉及企业的各个部门，主要是以风险管理部门为主体，其他专业职能部门配合完成的。（）
23、全面风险管理工作是一项持久的工作，一般需要花上3-5年时间,才能最终实现风险管理的目标，仅是搭建体系一般至少需要1-3年的时间。（）
24、企业必须要在所有的风险管理环节都采取了先进的管理流程后才能获得益处。（）
25、各公司管理层负责日常经营中的风险管理工作，对经营过程中的风险管理的有效性负责，其法人（授权）代表是全面风险管理的直接责任人。（）
26、风险管理的主体责任应当从企业的最高层开始,自执行管理层逐级地向下延伸,直到各业务单位和职能经理。（）
27、集团从定性和定量两个方面，按照财务、运营、安全、合规和公共关系等四个维度，详细规定了评估标准。（）
28、集团全面风险管理流程主要分为搜集风险信息、风险评估、风险应对、风险监督和风险报告。（）
29、风险评估主要包括风险辨识、风险分析和风险评价。（）
30、集团在风险评价中主要采取专题研讨会的形式，把关键的利益相关者
召集到一起，共同评估风险的发生可能性及影响程度，并对风险进行排序。（）
31、内部控制是个“过程”，而且是一个动态的过程。它受到“人”的因素的影响，并不仅仅是政策手册和表格，是组织中的每一个人都对内部控制负有责任并会受到内部控制的影响。（）
32、集团全面风险管理的共同语言是《风险管理知识读本》和《风险管理手册》（）
33、全面风险管理的焦点是财务风险、事故风险和内部控制。（）
34、正确的认识风险首先就要正确的认识我们自己。（）
35、要用正确面对风险，正确认识风险，正确化解或利用风险，用专业人才和流程去控制风险，与风险同在，与风险共进，最终将风险关在笼子里与集团发展同行。（）
36、企业的风险就是企业家的风险，企业家的风险就是企业的风险。（）
37、董事会承担企业经营的最终风险。（）
38、风险管理部门承担风险管理搜集初始信息的职责。（）
39、在风险评估时，集团要求在公司层面上，每一位高级管理人员应该参与评估活动；在部门级层面上，部分负责人和关键业务流程责任人也应该参与评估活动。（）
40、风险偏好和风险容忍度是一个概念。（）
四、简答
1.请简要描述一下你对风险的认识。
2.请简要描述一下你对风险管理的认识。
3.集团公司实施风险管理，需要进行哪些工作？
4.谈谈你所在部门、岗位的风险管理主要职责及从事的风险管理工作内容。
5.请提出你认为的一项风险，对其进行描述，并提出风险解决方案。
内部控制及控制风险评价
内部控制及控制风险评价 一、大纲 （-）内部操纵目标与要素 （二）了解与记录内部操纵 （三）内部操纵测试 （四）内部操纵评判 （五）治理建议书 二、本章重点、难点 注册会计师编制审计打算时，应当研究与评判被审计单位的内部操纵。对拟信任的内部操纵进行符合性测试，据以确定对实质性测试的性质、时刻和范畴的阻碍。 （-）内部操纵目标与要素 1.内部操纵定义 被审计单位为了保证业务活动的有效进行，爱护资产的安全和完整，防止、发觉、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。 2.内部操纵的目标。 （1）保证业务活动按照進肖白?勺投权进行；
（2）保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会 计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会 ? ? ? ? 计准则的相关要求； （3）保证对资产却垃录旳援触、处理均通过适当的授 权； （4）保证飓两资产与实存资产定期核对相符。 3?有关内部操纵的一样考虑。 ①治理当局的责任 建立、修正和爱护公司的各项操纵，并监督操纵政策和程序得到连续有效的执行是治理当局的责任。 ②合理的保证 A公司治理当局应在综合考虑操纵的成本效益的基础 ? ? ? ? 上，建立能为公司会计报表的公允表达提供合理保证的内 ? ? 部操纵。 B操纵程序不应对工作效率或获利能力有不利阻碍。 ③固有的限制 由于②和③，会计报表审计总存在一定的操纵风险, 操纵风险始终应大于零。因此不管内控如何，都要进行实质性测试。 4?了解内部操纵与审计的关系
（1）不论被审计单位规模大小，都要充分了解相关的内控； （2）依照了解，确定是否进行符合性测试及符合性测 试的时刻、性质和范畴； （3）内控良好，绝不能完全取消实质性测试程序。 5.内部操纵要素 （1）操纵环境 ①指对企业内部操纵的建立和实施有重大阻碍的因素的总称。 ②其好坏直截了当决定着企业其他操纵能否实施或实施的成效；可增强也可削弱特定操纵的有效性。 ③反映了治理当局和董事会关于操纵对公司重要性的态度。 ④内容包括： A经营治理的观念、方式和风格 B组织结构 C董事会 D授权和分配责任的方法 E治理操纵方法 F内部审计
公司风险管理内部控制制度完整篇.doc
公司风险管理内部控制制度1 风险管理内部控制制度 第一章总则 第一条为加强**公司（以下简称“公司”）风险管理的内部控制，规范风险管理行为，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规，制定本制度。 第二条风险管理工作是由公司的董事会、经营管理层和公司员工共同参与，应用于公司战略发展规划的制定和公司内部业务的各个环节和部门的，用于识别可能对公司造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的，为公司经营目标的实现提供合理保证的风险控制过程。风险管理工作是在公司内部控制体系基础上开展的一项高级管理工作。 第三条风险管理内部控制目标： （一）识别可能对公司造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险。 （二）为公司董事会和经营管理者实现公司经营目标提供合理的保证。包括并不限于：经济并有效的使用资源；防止资产流失；信息的可靠性与整体性；与政策、计划、程序、法律法规保持一致。 第二章风险管理内部控制的内容
一、目标制定 第四条公司目标的制定和分类应有利于使公司董事会和经营管理者识别 公司风险管理的不同方面。目标应包括四类： （一）战略目标。战略目标与公司的经营目标和预期相联系并支持公司的经营目标和预期的实现。 （二）经营目标。经营业绩目标和盈利能力目标应与公司组织结构和经营管理方式相联系。 （三）报告目标。有效的报告应包括公司内部的报告和外部的报告，同时包括财务信息和非财务信息。 （四）合法性目标。公司业务要符合国家相关的法律和法规规定。 二、事项识别 第五条公司管理者应对具有不确定性的事项进行识别。对公司有正面影响的事项，应采取行动抓住机遇。对公司有负面影响的事项，在风险的评估和应对阶段应予以重点关注。 第六条风险事项包括外部事项和内部事项。公司应重点关注如下风险事项和风险源：需求风险、技术风险、资源风险、管理风险、沟通风险、环境风险等。 三、风险评估
风险管理与内部控制考核办法
风险管理与内部控制考核办法 第一章总则 第一条为加强公司的内部控制和风险管理，遵循总部的监管要求，强化内部控制评价机制，提高风险管理水平，确保风险评估与内部控制有效运行，根据国家内部控制评价指引以及航天信息股份公司《内部控制及风险管理评价手册》的有关规定，响应风险管理体系要求，特制定本办法。 第二条本办法规定了内部控制及风险管理评价的职责,明确了日常工作考评内容、考评分值权重及考评程序、考核实施等。 第三条本办法适用于省公司各部门和旗下分公司。 第二章职责 第四条审计法律部为风险管理职能部门，负责公司内部控制检查、制定评价方案、组织内控评价、明确分工和工作进度安排；牵头建立公司内控及风险管理评价体系，对评价结果认定、指导和监督风险管理各项工作有效开展，以及相关考核制度的拟定、组织考核评分和考核结果汇总。 第五条各业务部门负责人（含分公司负责人）为本部门涉及业务的第一责任人，对本部门或本公司业务涉及的内部控制与风险管理工作进行组织、并建立本职能部门（含分公司）的风险管理内部控制
子系统，对评价或审计出现的问题进行整改，对风险事项提出对应措施并执行对应，对本部门报送到审计法律部的业务事项进行审批。 第六条公司各职能部门及评价小组的成员，执行公司内控及风险管理基本流程，按时完成日常工作事项，对日常风险工作事项的信息维护、反馈、提交等。 第七条公司风险管理委员会领导负责对最终考核结果审批，对公司最终认定的重大风险、重大缺陷、重大事项的审批。 第三章日常工作考评内容 第八条内控体系环境维护。 各业务部门为风险管理委员会下设的组织机构子体系，部门负责人就风险管理工作应配置各项业务的专兼职人员，并对专兼职人员明确具体职责，职能人员发生变更时应及时通知审计法律部进行更新备案；建立完整配套的规章制度、权限、流程等，确保各子体系的风险管理工作任务有效开展。 第九条内控制度管理。 内控制度包括制度、流程以及业务手册。原则上每年3月（具体时间以实时通知为准）对各部门涉及业务的内控手册、制度、流程进行梳理，根据梳理结果制定整改计划，确保制度的全局性与完整性；每年4月至5月（具体时间以实时通知为准）对本部门涉及业务的制度流程从设计与执行两个方面实施对标，确保制度的有效性。 第十条风险管理工作内容涵盖风险评估、内部控制评价、报
风险管理和内部控制制度
风险管理和内部控制制度 第一章总则 第一条为保障公司私募基金业务的安全运作和管理，加强公司内部风险管理，规范投资行为、提高风险防范能力，保障投资者公司及公司股东的合法权益，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《私募投资基金监督管理暂行办法》等法律法规及相关自律规则，结合公司情况，制定本制度。 第二条公司私募基金运营风险控制制度的总体目标： 1、保证公司私募基金运营管理活动的合法合规性； 2、保证投资者的合法权益不受侵犯； 3、实现公司稳健、持续发展，维护股东权益； 4、促进公司全体员工恪守职业操守，正直诚信，廉洁自律，勤勉尽责。 第三条公司内部控制遵循的原则： 1、全面性原则：内部控制必须覆盖公司的所有部门和岗位，渗透各项业务过程和业务环节，并普遍适用于公司每一位职员； 2、审慎性原则：内部控制的核心是有效防范各种风险，公司组织体系的构成、内部管理制度的建立都要以防范风险、审慎经营为出发点； 3、相互制约原则：公司设置的各部门、各岗位权责分明、相互制衡。 4、独立性原则：公司根据业务的需要设立相对独立的机构、部门和岗位；公司内部部门和岗位的设置必须权责分明； 5、适应性原则：内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
6、成本效益原则：公司运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，力争以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。 第二章风险管理模式 第四条实行“事前、事中、事后”的全面风险管理模式，以风险防控为导向的风险应对制度。 第五条事前风险管理： 通过投资领域、投资期限、投资阶段和投资额度的限定，提前限定了公司投资交易决策的范围，公司决策部门可在限定范围内自由决策，做到事前行为可预判。第六条事中风险管理： 实行投资决策报告制度；提高管理透明度，及时反馈信息给相关监管部门及负责人。 第七条事后风险管理： 加强已投项目的投后管理，了解已投项目的运营情况，出现异常经营情况及时报告投资决策委员会和董事会，以及时采取应对措施；通过事后风险管理，将投资风险控制在可承受范围内。 第三章风险控制组织体系 第八条公司应根据股权投资业务流程和风险特征，将风险控制工作纳入公司的风险控制体系之中。公司的风险控制体系共分为三个层次：董事会、风控部、投资决策委员会。 第九条各层级的风险控制职责： 1、董事会职责包括：
企业内部控制与风险管理关系
企业内部控制与风险管理 内部控制与企业风险管理之间的联系是十分紧密的。内部控制的实质是风险控制，风险管理是内部控制的主要内容，企业风险管理包容内部控制。但两者之间的关系并不是简单的相互关系，两者之间存在着相互依存的、不可分离的内在联系。 目录 1 背景分析 2 问题与误区 3 管理要点 背景分析编辑 内部控制与风险管理的关系 内部控制与企业风险管理之间的联系是十分紧密的。内部控制的实质是风险控制，风险包含内部风险和外部风险，对内部风险的控制即内部控制，从这一概念来说，风险管理是内部控制的重要内容，企业风险管理包含内部控制，但两者之间的关系并不是简单的相互关系，两者之间存在着相互依存的、不可分离的内在联系。主要表现在： 1.1组成部分重合 内部控制与风险管理的组成要素中，其中控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督这五个要素是重合的。 1.2最终目标相同 内部控制与风险管理的目标都包括：经营目标、合规性目标、报
告目标。 1.3参与主体相同 内部控制与风险管理都是全员参与的过程，最终责任人都是管理者，且两者的实施主体、过程也是一致的。 1.4风险防范是内部控制的一个重要目标，有了风险防范的目标，内部控制才显得十分重要，其也才有发挥作用的广大空间。 1.5风险包含内部风险和外部风险，内部风险存在于企业的各个生产经营活动环节；内部控制其实是一种管理规范，其建立过程控制体系，并描述关键控制点，通过流程的形式直接直观的描述企业生产经营业务过程。内部控制的执行过程正好为风险信息的收集带来了极大的便利。所以，内部控制是风险管理的重要的手段之一。 1.6内部控制的一个基本作用是控制风险；风险管理是指在企业生产经营过程中，对企业可能面临的风险进行识别、评估和控制，最终目标也是控制风险。 总而言之，风险管理是内部控制的发展，风险管理拓展了内部控制内涵，内部控制发展成了以风险为导向的内部控制。因此，我们将内部控制与风险管理一体化，将他们作为一个整体进行理解与处理。 [1] 问题与误区编辑 内部控制和风险管理建设中的误区或问题 我国参照利用美国COSO 的内部控制和风险管理框架并结合具体国情，制定了一系列内部控制和风险管理制度及规范，为企业内
风险管理内部控制学习心得(办公室)
风险管理内部控制学习心得 集团公司为进一步提高风控、财务审计人员的业务素质和管理水平，于年月日至月日举办了为期天的关于企业风险控制及财务预警的专题培训及考试。集团公司以及装备板块的领导都非常的重视这次培训。通过这几天的培训，使我受益非浅，在这里我想从培训的风险控制与内部审计的业务知识和对内部审计工作的思想认识这两个方面谈谈我的学习思想到。 首先从风险控制与内部审计的业务知识的角度主要有以下思想到： 风险是在一定环境和限期内客观存在的，导致费用、损失与损害产生的，可以认识与控制的不确定性。它具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点。风险主要包括战略风险、人员风险、经营风险、财务风险和法律风险。风险管理作为一种特殊的管理功能，它是为人类追求安全和幸福的目标，结合前人的经验和近代的科学成就而发展起来的一门新的管理科学。我们对于风险管理可以得出以下几点认识：（）风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和控制等环节。（）风险管理的目标在于控制和减少损失，提高有关单位或我的经济利益或社会效果。（）风险管理是一种管理方法。 一、内部审计在风险管理中作用 企业面临的风险日益增大近年来，随着国内水泥行业产能过剩程度的加深，使水泥装备制造业企业经营环境变得日趋复杂，企业经营风险也大大增加。年五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，作为上市公司，装备股份面临着国资委证监会更加严格的监管。因此，减少企业面临的风险是企业实现经营管理目标的关键，也是企业的管理人员十分关心的问题。内部审计的根本目的在于服务企业的经营活动，帮助公司防范各类风险，实现经营目标。通过内部审计工作评估流程体系的完整，诊断出价值链条的薄弱环节，测评关键流程能力，评估流程规范水平和执行力，综合评估流程建设环境和持续创新改进能力，保证、促进企业健康稳步可持续发展。 内部审计在风险管理中的作用，主要体现在以下几个方面： （一）能够客观地、从全局的角度管理风险 （二）通过咨询服务的方式，积极协助公司风险管理过程的建立 （三）积极持续地支持并参与风险管理过程，对风险管理过程进行管理和协调 （四）内部审计部门的建议更易引起重视 二、内部审计如何参与风险管理 内部审计部门所进行的风险管理是在一般部门所进行的风险管理基础上的再监督，其风险管理过程应包括以下几方面：
(完整版)风险管理与内部控制实施细则
XXX公司 风险管理与内部控制实施细则 第一章总则 第一条为规范XXX公司（以下简称“公司”）的风险管理与内部控制工作，提高全员风险管理与内部控制意识和风险防范能力。 第二条公司风险管理与内部控制应遵循以下原则： （一）合规性原则。遵守国家法律法规和证券监管机构的规定，符合公司章程。 （二）统一性原则。建立统一的风险管理与内部控制机制，制定统一的风险评估方法和程序，规范内部控制方法和流程，统一组织开展风险评估工作，采用统一的工具和方法描述控制措施，制定统一的测试规范开展有效性评价。 （三）适应性原则。符合经营管理需要，具有可操作性，并随着经营管理情况的变化而不断修订和完善。 （四）成本效益原则。尽量做到以合理的成本取得最佳的效益。 第二章风险管理与内部控制机构与职责 第三条公司成立风险管理与内部控制领导小组，组长由公司总经理担任，副组长由分管风险管理与内部控制领导担任，成员由公司各部门负责人组成。领导小组下设风险管理与内部控制办公室，办公室设在合同管理部。
第四条公司风险管理与内部控制领导小组是公司风险管理与内部控制的决策机构，其在风险管理工作方面的主要职责：（一）负责审定风险管理与内部控制组织机构设置及其职责； （二）负责审定风险管理与内部控制的重大方针、政策、规章制度流程、相关标准、方法； （三）审定内部控制体系框架及实施计划，指导和督促公司内控体系建设和运行工作的组织和实施； （四）制定针对公司层面重大和主要风险的管控策略和风险解决方案，包括风险偏好和风险承受度； （五）审批公司的风险解决方案、风险管理报告与内部控制评估报告，并提出修改意见；对公司突发的重大风险事件的事前、事中、事后的解决方案进行督促和指导； （六）负责重要内控方案的审批并提供所需的资源； （七）推动公司风险管理体系的监督和评价工作，检查内控部门职能发挥的有效性，确保公司全面风险管理体系运行的有效性； （八）负责决定与内控有关的其他重大事项。 第五条风险管理与内部控制办公室在公司风险管理与内部控制领导小组的领导下，负责公司风险管理与内部控制日常工作，其主要职责： （一）制定和完善公司风险管理与内部控制制度及其他风险管理相关工作流程和重要文档，统一和规范公司的风险管理与内部控制行为；
风险管理、内部控制、公司治理三者的关系
高顿财经CPA 培训中心 高顿财经CPA 培训中心 电话：400-600-8011 网址：cpa https://www.wendangku.net/doc/c518521139.html, 公众微信号： gaoduncpa 1 风险管理、内部控制、公司治理三者的关系 在企业风险管理整合框架下，风险管理、内部控制、公司治理三者的关系可以从以下四个方面来体现。 (一)管理范围的协调 风险管理整合框架下的内部控制是站在企业战略层面分析、评估和管理风险，是把对企业监督控制从细节控制提升到战略层面及公司治理层面。风险管理不仅仅关注内控建立，最主要的是关注内部控制运行与评价，从企业所有内外风险的角度为公司治理层、管理层持续改进内部控制设计和运行提供思路，风险管理比内部控制的范围要广泛得多。 (二)前动与后动的平衡 在风险管理整合框架下的内部控制既包括提前预测和评估各种现存和潜在风险，从企业整体战略的角度确定相应的内控应对措施来管理风险，达到控制的效果，又包括在问题或事件发生后采取后动反应，积极采取修复性和补救性的行为。显然，在未发生风险负面影响前即采取措施，更能够根据事件或风险的性质，降低风险的损失，降低成本，提高整体管理效率。 (三)治理、风险、控制的整合 依照风险管理的整体控制思维，扩展内部控制的内涵和外延，将治理、风险和控制作为一个整体为组织目标的实现提供保证。这一整合的过程将克服原本内部控制实施过程中内部控制与管理脱节的问题，整个组织风险管理的过程也是内部控制实施的过程，内控不再被人为地从企业整个流程中分离出来，提高了内部控制与组织的整合性和全员参与性。 (四)“从上到下”控制基础和“从下到上”风险基础执行模式的融合 在风险管理整合框架下的内部控制既体现内部控制从上到下的贯彻执行，也强调内部控制从下到上参与设计、反馈意见以及“倒逼”机制，即从上到下控制基础和从下到上风险基础的执行模式的融合。 风险管理整合框架下的内部控制(风险管理)既包括管理层以下的监督控制，又包括管理层以上的治理控制，按照内部控制五要素分析内部治理控制。
公司风险管理内部控制制度
风险管理内部控制制度 第一章总则 第一条为加强**公司（以下简称“公司”）风险管理的内部控制，规范风险管理行为，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规，制定本制度。 第二条风险管理工作是由公司的董事会、经营管理层和公司员工共同参与，应用于公司战略发展规划的制定和公司内部业务的各个环节和部门的，用于识别可能对公司造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的，为公司经营目标的实现提供合理保证的风险控制过程。风险管理工作是在公司内部控制体系基础上开展的一项高级管理工作。 第三条风险管理内部控制目标： （一）识别可能对公司造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险。 （二）为公司董事会和经营管理者实现公司经营目标提供合理的保证。包括并不限于：经济并有效的使用资源；防止资产流失；信息的可靠性与整体性；与政策、计划、程序、法律法规保持一致。 第二章风险管理内部控制的内容 一、目标制定
第四条公司目标的制定和分类应有利于使公司董事会和经营管理者识别 公司风险管理的不同方面。目标应包括四类： （一）战略目标。战略目标与公司的经营目标和预期相联系并支持公司的经营目标和预期的实现。 （二）经营目标。经营业绩目标和盈利能力目标应与公司组织结构和经营管理方式相联系。 （三）报告目标。有效的报告应包括公司内部的报告和外部的报告，同时包括财务信息和非财务信息。 （四）合法性目标。公司业务要符合国家相关的法律和法规规定。 二、事项识别 第五条公司管理者应对具有不确定性的事项进行识别。对公司有正面影响的事项，应采取行动抓住机遇。对公司有负面影响的事项，在风险的评估和应对阶段应予以重点关注。 第六条风险事项包括外部事项和内部事项。公司应重点关注如下风险事项和风险源：需求风险、技术风险、资源风险、管理风险、沟通风险、环境风险等。 三、风险评估 第七条公司应从长期发展角度认识风险，不应只关注中短期的风险。 第八条风险评估中应对如下风险参数做出评估：风险发生的可能性、风险危害的程度、启动风险监控活动的临界值、风险监控的优先级等。 第九条风险评估过程中应充分收集相关信息，识别风险源种类，并对识别出的风险源进行细化和分解，对其发生的概率和损失程度等进行合理的估计。公
内部控制与风险管理
一、单项选择题(只有一个正确答案) 【1】对内部控制无效性理解错误的是()。 A: 内部控制制度设计不够完整合理 B: 内部控制政策和措施有与法律法规相抵触的地方 C: 在企业生产过程中没有得到有效的贯彻执行 D: 因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施答案:D 【2】沟通按照其渠道可以分为()。 A: 单向沟通、双向沟通 B: 自下而上沟通、自上而下沟通 C: 正式沟通、非正式沟通 D: 内部沟通、外部沟通 答案:C 【3】以下不属于经济增加值评价系统特点的是()。 A: 注重资本增值 B: 着眼长期发展 C: 评价指标单一 D: 指标计算相对简单 答案:D 【4】内部控制的最高目标,也是终极目标是()。 A: 资产安全目标 B: 战略目标
C: 经营目标 D: 报告目标 答案:B 【5】针对信息系统开发外购调试方式,选择服务供应商时应采取的主要控制措施是()。 A: 广泛听取行业专家的意见 B: 既要评价其现有产品的功能、性能,还要考察其服务支持能力和后续产品的升级能力 C: 明确自身需求,对比分析市场上成熟软件产品,合理选择软件 产品的模块组合和版本 D: 不仅要考核其对软件产品的熟悉理解程度,也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例 答案:D 【6】企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料 的报告是()。 A: 财务报告 B: 外部报告 C: 内部报告 D: 内部审计报告 答案:C
【7】下列活动中,不属于风险管理流程的是()。 A: 风险承担能力确定 B: 风险计量 C: 风险控制 D: 风险识别 答案:A 【8】为企业提供精神支柱,提升企业的核心竞争力,还可以为内部控制有效性提供有力保证的是()。 A: 企业文化 B: 企业的规章制度 C: 管理者与员工的关系 D: 管理层的管理理念 答案:A 【9】利用两个或若干个相关的数据之间的某种关联关系，运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的分析方法是()。 A: 综合分析法 B: 比率分析法 C: 比较分析法 D: 趋势分析法 答案:B 【10】对内部控制是一种全员控制理解错误的是()。
大工14秋《内部控制与风险管理》在线作业1答案
大工14秋《内部控制与风险管理》在线作业1 一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1. 在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（C）。 A. 资产安全目标 B. 提高经营的效率和效果目标 C. 经营管理合法合规目标 D. 促进企业实现发展战略目标 2. 内部控制的现实意义不包括（B）。 A. 实施内部控制有助于提升企业管理水平 B. 实施内部控制有助于降低企业的经营成本 C. 实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力 D. 实施内部控制有助于维护社会公众的利益 3. 内部控制的最高目标，也是终极目标是（D）。 A. 资产安全目标 B. 财务报告及相关信息真实完整目标 C. 提高经营的效率和效果目标 D. 促进企业实现发展战略目标 4. 企业开展经营活动的物质前提是（B）。 A. 财务报告及相关信息真实完整 B. 保护资产的安全与完整 C. 企业发展战略的制定 D. 提高经营的效率和效果
5. 在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（A）。 A. 经营、财务报告及合规三个类别 B. 经营、信息及合规三个类别 C. 信息、财务报告及监察三个类别 D. 经营、信息及监察三个类别 6. 依据《企业风险管理整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（B）。 A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制 B. 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理 D. 内部控制是一种合理保证 7. （D）是公司诚信与道德价值观建设的第一责任人。 A. 董事会 B. 董事长 C. 经理层 D. 公司总裁 8. 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（D）。 A. 内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进 B. 内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施 C. 内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序
风险管理和内部控制制度
编号： _____________ 风险管理和内部控制制度 签订日期： ____ 年_____ 月_____ 日
第一章总则 第一条为保障公司私募基金业务的安全运作和管理，加强公司内部风险管理，规范投资行为、提高风险防范能力，保障投资者公司及公司股东的合法权益，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《私募投资基金监督管理暂行办法》等法律法规及相关自律规则，结合公司情况，制定本制度。 第二条公司私募基金运营风险控制制度的总体目标： 1、保证公司私募基金运营管理活动的合法合规性； 2、保证投资者的合法权益不受侵犯； 3、实现公司稳健、持续发展，维护股东权益； 4、促进公司全体员工恪守职业操守，正直诚信，廉洁自律，勤勉尽责。 第三条公司内部控制遵循的原则： 1、全面性原则：内部控制必须覆盖公司的所有部门和岗位，渗透各项业务过程和业务环节，并普遍适用于公司每一位职员； 2、审慎性原则：内部控制的核心是有效防范各种风险，公司组织体系的构成、内部管理制度的建立都要以防范风险、审慎经营为出发点； 3、相互制约原则：公司设置的各部门、各岗位权责分明、相互制衡。 4、独立性原则：公司根据业务的需要设立相对独立的机构、部门和岗位；公司内部部门和岗位的设置必须权责分明； 5、适应性原则：内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 6、成本效益原则：公司运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，力争以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。 第二章风险管理模式 第四条实行“事前、事中、事后”的全面风险管理模式，以风险防控为导向的风险应对制度。 第五条事前风险管理： 通过投资领域、投资期限、投资阶段和投资额度的限定，提前限定了公司投资交易决策的范围，公司决策部门可在限定范围内自由决策，做到事前行为可预判。第六条事中风险管理： 实行投资决策报告制度；提高管理透明度，及时反馈信息给相关监管部门及负责人。第七条事后风险管理： 加强已投项目的投后管理，了解已投项目的运营情况，出现异常经营情况及时报告投资决策委员会和董事会，以及时采取应对措施；通过事后风险管理，将投资风险控制在可承受范围内。
企业内部控制和风险管理
第一讲企业内部控制概述 前言 企业内部控制是关系到企业发展壮大乃至生存的非常重要的一个方面。虽然企业内部控制不能保证企业成功，但是在通过对企业失败【案例】进行分析后我们发现，如果没有内部控制，企业失败的概率会大很多。也就是说有了内部控制不是万能的，但是没有它是万万不能的。 本文所讲述的企业内部控制主要是围绕企业在发展过程中，特别是针对中国企业发展的特征和特点，从如何面对企业风险以及如何克服自身在发展过程中的弱点出发，从人员配置到资源的有效衔接和业务流程的规范等各个环节进行梳理，找出它们的共性和规律，从而制定出基于风险管理的企业内部控制框架与设计，帮助企业做大做强，安全发展。 风险的含义和特征 一、对企业风险的认识 企业要建立内部控制体系，需要建立在对企业进行风险管理的基础之上。企业的发展过程就是一个风险释放的过程。因此，我们首先要对风险有一个明确的认识。 风险会给企业带来损失，这种损失是潜在的，但是在未来的时间内可能变成现实；同时，风险也可能带来收益。这就是要在企业管理和经营过程中进行风险管理的价值所在。面对风险，企业永远处于收益和潜在损失之间的博弈状态，在这个博弈的过程中企业家需要运用智慧对内、外部的资源进行有效配置和管理，从而实现企业的发展。 (一)识别企业风险 企业的风险是有规律的，而这种规律需要我们运用各种方法去学习和认知。要想做好基于风险管理的企业内部控制，首先要认识企业风险的特征和企业在不同的发展阶段的风险特点。 在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是产品。企业需要对市场做出一种判断，利用现有技术生产出适合客户需求的优质产品。 在企业发展到一定规模的时候，对企业影响较大的就是销售渠道的拓宽和市场销售量的增加。 当企业发展到更高的阶段、打下了较为坚实的基础的时候，决定企业发展命运的就是内部的人、财、物的配置和利用，我们称之为管理。 现在很多的企业都会发出感叹：业务大了，人多了，收入高了，利润增加了，但是人心变坏了，企业难管了，干得没意思了，勾心斗角多了。这些问题都会给企业带来不确定性的风险，造成一定的损失。事实上，这些问题归结起来就是企业管理的问题。如何对人、财、物进行合理配置和利用才有利于企业的健康发展，这需要一个系统的管理过程。 如果企业在发展到更高阶段的时候，一切都处于稳定的运行状态，管理理顺了，岗位理顺了，职责理顺了，并不能说企业就可以放松管理了。这个时候，企业需要居安思危。市场竞争无处不在，企业必须要不断地改进和发展，才能长久生存下去。 （二）文化差异 企业风险管理和内部控制理论都是最先从西方发达国家发展起来的，我国的企业在把这---------------------------------------------------------精品文档
内部控制与风险管理
一．内部控制与风险管理的关系 (一)两者的概念和内容 内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的，旨在加强风险管理、增大实现既定目标的可能性的机会。内控有3个目标：保证实现银行运行的效果与效率、财务报告的a，靠性和完整性，符合相关的法律法规和合同，目标代表着银行努力的方向；内控的内容由控环境、风险评价，控制活动、信息和沟通以及监督5项要素组成，内容代表着实现三个目标所需的元素风险是指对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性，其衡疑标准是后果与可能性；风险管理是指采取一定的措施对风险进行检测评估．防止风险，及时发现风险，预测风险町能造成的影响，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在某一可以接受的水平口卫丽娟上。风险管理技术包括风险评估框架，风险防范系统等，前者包括风险评估、风险缓释和根据模型对可能导致风险的不确定性因素进行分析。(二)两者的联系可以看出风险是一个比内部控制更为广泛的概念。全面风险管理除包括内部控制的三个目标之外。还增加了战略目标，全面风险管理的8个要素除在涵盖内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素。因此，全面风险管理是建立在内部控制整体框架的基础上，是对内部控制框架的扩展，它的范围比内部控制框架的范围更为广泛，涵盖了内部控制，而内部控制是风险管理必币町少的一部分。 二．如何处理好内部控制与风险管理的关系 (一)建立植入型内控制度植入型内控制度是一种主动型质量控制系统，以经营管理系统为依托的控制制度，即是植入管理系统中的，而不是附加在管理系统之上的，可以使得内控成为一种事前的，系统的和能被大家都接受的系统。它对于保证银行实现既定目标具有许多方面的系统化优势：最高管理层可保证银行的质量意识在银行运行中得以贯彻；使质量目标贯穿于银行的信息收集、分析和其他相关过程中，借助干竞争和客户需求可以促使质万方数据量不断提高。 (二)实施真正意义匕的全面刚殓!管理 1．建立ERM框架。ERM框架应建 立3个维度：银行的目标，全面风险管理要素、银行的各个层级。银行目标有战略、经营、报告和合规4个目标；全面风险管理要素设内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、监控8个要素。银行的层级包括整个银行、各职能部门、各条业务线及下属分行。3个维度的关系是全面风险管理的8个要素都是为银行的四个目标服务的；银行的各个层级都要坚持同样的4个标，每个层级都必须从以上8个方面进行风险管理。
风险管理、内控制度
风险管理、内控制度 在国企预防腐败中的作用 国有企业是我国国民经济的重要支柱，是党执政的重要经济基础，是国家引导、推动、调控经济和社会发展的基本力量，是实现广大人民群众根本利益和共同富裕的重要保证。党的十七届四中全会对加强和改进新形势下党的建设作出战略部署，提出了“提高党的建设科学化水平”的重大命题。党的建设科学化首先体现在党的思想建设、组织建设、作风建设、制度建设和反腐倡廉建设的科学化。按照中央的统一部署和要求，通过加强内控控制，运用风险管理理论和经验，进一步探索和完善适合国有企业特点的惩治和预防腐败体系，是推进反腐倡廉建设科学化的重要方面，有效保护国有资产安全和预防国企人员腐败，是当前务必切实抓紧抓好的战略任务。 一、国有企业腐败案件的基本情况分析 在新旧体制转换过程中，由于在监管方面客观存在的缺失，国有企业反腐败工作意义重大。根据有关情况进行统计分析，发现国企人员违纪违法案件具有四个明显特点：一是从腐败案件发生领域看，主要集中在招标采购、工程建设、土地转让等环节。二是从腐败案件的性质看，贪污受贿案件所占比例最大，且有从单人违纪违法作案向多人勾结共同作案，“窝案”、“串案”现象逐渐增多的趋势。三是从涉案人员的身份看，过去企业负责人以权谋私、权钱交易的案件
相对较多，而近年来有向低层级、低职级人员发展的趋势。四是从涉案人员的年龄看，国有企业曾有一段时间存在“59”现象，而近年来呈现出逐步向低龄化转移的趋势。这表明，当前和今后一个时期，国有企业预防腐败的主要对象应当是，具体开展生产经营活动的基层企业中直接从事经济工作、年富力强的管理人员和业务骨干。 二、风险管理对深化国有企业惩治和预防腐败体系建设具有重要意义 胡锦涛总书记在十七届中央纪委第五次全会上指出，要推进廉政风险防控机制建设，从重点领域、重点部门、重点环节入手，排查廉政风险，健全内控机制，构筑制度防线，形成以积极防范为核心，以强化管理为手段的科学防控机制。中纪委书记贺国强同志在有关中央企业调研时明确指出，要以科学发展观为指导，整体推进国有企业党风建设和反腐倡廉工作，把惩防体系植于企业内部控制和风险管理制度之内、融入企业经营管理体系之中，为国有企业改革发展提供有力保证。中央领导同志的重要讲话，对于如何深入推进国有企业惩治和预防腐败体系建设指明了方向。 三、风险管理在预防国企人员腐败中的运用 预防国企人员腐败的目标，就是使企业有关人员不以身试法，至少是要把腐败问题消灭在萌芽阶段。经济学所说的风险管理，是指在一个肯定存在风险的环境里如何把风险减
全面风险管理与内部控制的联系与区别
全面风险管理与内部控制的联系与区别（一）全面风险管理与内部控制的含义 1.1内部控制 早在上世纪70年代中期，作为美国“水门事件”调查结果，立法者和监管团体开始对内部控制问题给予高度重视。为了制止美国公司向外国政府官员行贿美国国会于1977年通过了“国外腐败实务法案”。该法案除了反腐败条款外，还包含要求公司管理层加强会计内部控制的条款，成为美国在公司内部控制方面的第一个法案。 1992年，COSO委员会(Committee of Sponsoring Organization of Treadway Commission)出版了COSO报告《内部控制的整体框架》，被认为是有关内部控制的里程碑式的文件。 《内部控制的整体框架》中COSO将内部控制定义为内部控制是由一个企业董事会、管理人员和其他职员实施的一个过程。其目的是为提高经营活动的效果和效率、确保财务报告的可靠性、促使与可适用的法律相符合提供一种合理的保证。 内部控制包括五大要素： ?控制环境Control Environment：为控制创造条件； ?风险评估Risk Assessment：有的放矢，实现目标； ?控制活动Control Activities：实施控制行为； ?信息与沟通Information and Communication：贯穿于过程中； ?监督Monitoring：保证沿正确轨迹，合理校正。 1.2全面风险管理 安然(Enron)事件等一系列令人瞩目的企业丑闻和失败事件发生后，学界和业界呼吁新法律、法规和准则问世，来加强公司治理和风险管理。2003年7月，COSO发布《企业风险管理—整合框架》征求意见稿，2004年9月正式文本发表。 COSO指出，全面风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，用于识别那些可能影响主体的潜在事件，管理风险以使其在该主体的风险偏好之内，并为主体目标的实现提供合理的保证。 全面风险管理是三个维度的立体系统： ?企业目标：战略目标；经营目标；报告目标；合规目标。 ?要素：内部环境；目标设定；事件识别；风险评估；风险对策；控制活动； 信息和交流；监控。 ?企业的层级：整个企业；各职能部门；各条业务线及下属子公司。
内部控制与风险管理+试题答案.doc
学习课程：企业内部控制与风险管理 单选题 1. 企业建立内部控制体系的基础是：回答：正确 1. A ￡风险管理 2. B C 职业道德 3. C °目标管理 4. D匚法律法规 2. 当企业发展到更高的阶段、打下了较为坚实的基础的时候，决定企业发展命运的是：回答：正确 1. A匚产品 2. B匚销售渠道 3. C ￡管理 4. D匚竞争 3. 企业内部控制中的第二大要素是：回答：正确 1. A匚员工发展 2. B匚法人治理 3. C ￡目标制定 4. D匚风险管理 4. 对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是：回答：正确 1. A匚风险识别 2. B C 风险预测 3. C C 风险反应 4. D ￡风险评估 5. 作为企业来讲，获得效益和现金的过程就叫做：回答：正确
3.C 经营模式 4.D匚财务管理模式 6. 时间也是企业的资源，要巧妙的利用时间这种资源，一种办法就是，回答：错误 1. A C 套期保值 2. B °转包 3. C凶完善内部制度 4. D匚提高企业的运行效率 7. 帮助企业解决资金支付风险和对外投资风险的办法是：回答：正确 1. A °减少一次性投资 2. B匚对一条生产线进行投资 3. C ￡在企业内部成立内部银行 4. D匚主动接受信息系统带来的风险和挑战 8. 企业的经营管理必须从：回答：正确 1. A ￡董事会抓起 2. B匚总经理抓起 3. C °总工程师、总设计师抓起 4. D匚财务总监抓起 9. 企业对风险管理进行监控的方法是：回答：正确 1. A匚持续监控 2. B ￡持续监控和个别评估 3. C匚个别评估 4. D匚有效沟通 10. 在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是：回答：正确 1. A C 销售渠道
一,内部控制和全面风险管理的内涵
一、内部控制和全面风险管理的内涵 1、内部控制 现代理论界对内部控制的定义各不相同，但被普遍接受的定义是国际权威机构美国的 COSO委员会（即美国“反对虚假财务报告委员会”所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会CommitteeotSponsoringOrganizationsoftheTread—wayCommission，简称COSO 委员会）对内部控制的定义。该组织认为：内部控制是一个组织设计并实施的一个程序，以便为达到该组织的经营目标提供合理保障。其中经济组织的经营目标包括：经营的效果和效率；真实可靠的财务报告；合规性经营。在COSO委员会的《内部控制管理框架》中，把内部控制活动分成五大组成部分，即：控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审。 COSO委员会的内部控制理论得到了巴塞尔委员会的认同和发展。在巴塞尔银行监管委员会的内部控制定义中，进一步强调了董事会和高级管理层对内部控制的影响，组织中所有人员都必须参加内部控制过程，对内部控制产生影响。巴塞尔委员会把内部控制的目标分解为操作性目标、信息性目标和合规性目标。操作性目标不只针对经营活动，而且包括其他各种活动；在信息性目标中把管理信息也包括进来，明确要求 实现财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性。但是巴塞尔委员会将COSO委员会《内部控制管理框架》认为并非内部控制活动的“缺陷的纠正”也归人了内部控制的范畴，并增加了金融监管当局对被监管组织的内部控制状况的检查和评价，把它也作为内部控制的另一不可忽视的内容。 对于内部控制的定义，我国银行业监督管理委员会在《商业银行内部控制评价试行办法》中也作了如下的解释：商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。它包含的要素主要有：（1）内部控制环境；（2）风险识别与评估；（3）内部控制措施；（4）信息交流与反馈；（5）监督评价与纠正。 2、全面风险管理 在多年的管理实践中，人们意识到一个银行内部不同部门或不同业务的风
内部控制与风险管理教案
内部控制与风险管理教案 2011――2012学年第二学期 内部控制与风险管理 教案 会计学院审计系 20XX年2月 内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页 内容 （标题）第一章内部控制的产生与发展（一）课时 2 教 学 目 的 及 要 求 1.了解内部控制产生与发展历程的四个主要阶段； 2.掌握内部控制整合框架的内涵、目标及其要素构成； 3.了解《萨班斯―奥克斯利法案》的出台背景，理解其对于公司治理的重大意义
重 点 难 点 1.教学重点 《内部控制――整合框架》的核心内容及其所体现的崭新理念和思想；《萨班斯―奥克斯利法案》的出台背景及其主要内容；《萨班斯―奥克斯利法案》涉及企业内部控制的主要条款 2. 教学难点 内部控制整合框架的内涵及其所体现出的内控理念 教 学 方 法1．以多媒体为主展示课程主要内容。 2．从案例引入内部控制与风险管理的概念及其意义，课堂讲授 参 考 文 献 1、：高等教育出版社，2008. 2、张颖，：机械工业出版社，2009.
3、：电子工业出版社，2010. 4、：东北财经大学出版社，2011. 思 考 题 1. 内部控制经历了哪几个发展阶段？ 2. 内部控制整合框架的五要素指的是什么？ 3. 《萨班斯―奥克斯利法案》涉及企业内部控制的主要条款是什么？ 4. COSO1992报告对企业管理和独立审计的重要影响主要体现在哪些方面？ 内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容 （标题）第一章内部控制的产生与发展（二）课时2教 学 目 的 及 要 求 1.了解COSO2004《企业风险管理――整合框架》的出台背景
浅谈企业内部控制与风险管理
浅谈企业内部控制与风险管理 摘要：1、内部控制与风险管理的定义 2、内部控制与风险管理的内在联系 3、目前企业面临的主要风险 4、面对主要风险企业应采取的内控措施 风险是事件发生的不确定性。企业在经营活动中存在各种各样的风险，在经营效益和风险并存的情况下，企业经营者如何作出正确抉择，这是一个十分复杂的系统工程。首先，风险出现概率有大有小，风险后果有轻有重；其次，风险评估来源于财务数据，这些数据是否可靠；第三，经营效益预测是否合理等。这些都将成为直接影响风险决策后果的重要因素。 除了客观存在的不可控风险外，企业的大部分风险是可控的。企业通过加强内控制度建设，合理规范操作流程，建立一个科学的风险控制体系，强化企业内部监督，可以规避风险或把风险降低到企业可承受的程度。 一、内部控制与风险管理的定义 企业内部控制是由企业董事会、管理层及其员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：企业战略；经营的效率和效果；财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；资产的安全完整；遵循国家法律法规和有关监管要求。它包括五个方面的组成要素：控制
环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。内部控制的目的是在合理的范围内保证企业基本目标的实现。 企业风险管理是一个过程，是由企业董事会、管理层以及其他人员共同实施的，应用于战略制定及企业各个层次的活动，旨在识别可能影响企业的各种潜在事件，并按照企业的风险偏好管理风险，为企业目标的实现提供合理的保证。 风险源于行为和活动。而采取行动和活动必然有预期目标，但是，结果形成于将来,将来具有不确定性，因此风险是客观存在的。任何经 营企业所面临的环境，都存在诸多的不确定因素。对于实现企业经营目标来说，国家政策、市场需求等外部环境因素无法改变，但通过对企业内部组织、人员、业务、财务等方面采取一定的控制方法、制定控制措施和程序，同样能达到企业目标的实现。企业内部控制的根本作用就是防范风险，即从人、物与资金、信息等方面控制风险。 二、内部控制与风险管理的内在联系 内部控制或风险管理的根本作用都是维护投资者利益、保全企业资产,并创造新的价值。理论上说,企业内部控制是企业制度的组成部分, 其目的就是保证会计信息的准确可靠,防止经营层操纵报表与欺诈,保护企业的财产安全,遵守法律以维护企业的名誉以及避免招致经济损失等。企业风险管理则是在新的技术与市场条件下对内部控制的自然扩展。技术及市场条件的新进展，推动了内部控制走向风险管理。