名词解释
名词解释
1、税式支出:指的是政府为了实现特定的社会、经济政策目标，通过税收制度的特殊安排，以特殊的法律条款规定，给以特定的经济行为、经济主体或特殊的税收优惠待遇，减少特定行为或特定纳税人的税收，进而形成以税收为形式的政府财政支出。P93
2、税收风险：是指国家在组织税收收入过程中，由于税收制度和征税手段本身
的缺陷以及各种经济因素的不确定性，造成税收损失和税收可能的可能性。P272
3、税务风险：是从纳税人角度来理解的税收风险，即从个人和企业等微观经济
主体的角度来考量由于政府税收政策的变动以及自身经营行为的不当可能导致
纳税义务增加而形成的风险。P272
4、税收效应：是纳税人因国家征税而在其经济选择或经济西欧年高位方面作出
的反应，或者说国家征税对纳税人在经济选择或经济行为方面的影响。P39
5、税收制度：一个国家的税收制度，是指国家为了取得财政收入厄尔制定的调
整国家与纳税人在征税与纳税方面权利与义务的法律的总称。P174
6、税收环境：指影响或决定税收制度产生、运行及其成效的各种外部因素的总和。P304
7、税收管理体制：是指划分中央与地方以及地方各级政府之间税收管理权限的
制度，涉及中央与地方以及地方各级政府之间的税收权限和收入利益分割关系，是税收管理的一项基本制度。P231
8、税收筹划：也称纳税筹划，税收计划，是指纳税人在符合国家法律及税收法
规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处
理自己的生产、经营和投资、理财活动，是一项涉及法律、财务、经营、组织和
交易等方面的企业经济行为。P247
9、税收转嫁：也称税负转嫁，是指在商品价格自由波动的情况下，纳税人通过
某些途径和方式将税收部分或全部转嫁给他人的过程。P114
简答
1、简述分税制实质和作用P237
分税制是一种按照税种在中央政府和地方政府间划分财政收入来源的税收管
理体制。
实质：就是为了有效地处理中央政府与地方政府之间的事权和财权关系。
作用：①能够充分发挥利益分配原则的效率
②能够满足市场经济对财税管理体制的要求
③能够充分体现财政制衡原则
④有利于宏观经济调控措施的实施
2、税务筹划的成本-效益分析P267
⑴思路
税收筹划方案实际上是一种财务决策，选出成本最小收益最大的方案必须遵循成本-效益原则。税收筹划的目的是使纳税人的税后收益实现最大化，其核心是比较收益和成本，但同时还必须考虑风险因素
⑵税收筹划的有效性
评价其是否有效的重要指标是该税收筹划方案的净收益。税收筹划收益具体包括企业应纳税款的减少，成本具体包括时间、人力、心理、货币成本等。成功的概率取决于筹划风险的大小，只有准确衡量风险才能规避风险，才能使最优的税收筹划方案得以实施。
⑶需要考虑的问题
第一，企业采取怎样的行为方式才能达到最佳的税务筹划效果，即有利于企业财务目标的实现
第二，税收筹划方案的实施是否会对企业目前的和未来的发展产生现实的或潜在的机会损失
第三，企业取得的税收筹划的收益与机会成本的配比结果是否真正有利于企业内在经营机制的优化和良性循环
第四，企业税收筹划行为的总体实施是否具有顺应动态市场的应变能力，及具有怎样的结构弹性、可能的结构调整成本及风险程度
第五，企业进行的税务筹划是否存在法律或其他风险，如果筹划实施失败，会给企业带来哪些风险。
3、简述企业如何在经营管理和财务管理控制税务风险？P298
答：几种主要的企业税收风险控制措施：
①规范会计核算基础工作
②关注税收政策的变化
③营造良好的税企关系
④以企业整体效益最大化为目标
⑤雇用中介机构
4、简述如何控制和降低税收遵从成本？P167
答：⑴事前控制
①保持税法稳定而简单
②减少税收减免条款
③建立完善的纳税服务体系
⑵事中控制
①提高纳税人纳税申请的效率
②提高税务机关办税效率
③保障纳税人权利
⑶税收成本的联合控制
5、简述税收环境治理的途径P319
⑴更新治税理念
①明确经济和税收的关系
②确立税务机关税收执法主体的地位
③确立税收宏观调控的观念
⑵积极推进依法治税
①加快税收立法
②规范税收司法执行程序
③规范行政收费行为
⑶建立科学的税收收入测算和考核指标体系
⑷培养公民的纳税人意识
⑸严格税收执法
⑹降低税收行政成本
⑺规范政府行政支出
⑻提供优质的公共产品和服务
⑼完善社会保障制度
6、简述税收公平的衡量标准P77
⑴受益原则标准
受益原则的税收公平认为，个人从政府受益的多少可以用财富、收入、消费和成本四个指标来衡量。
⑵支付能力原则标准
所得、财产、消费标准都有合理的理由也都有缺陷，因此，按照能力标准来衡量税收公平，应该主要以个人所得作为课税基础，同时，可以选择支出和财富作为辅助课税基础。
7、简述避税筹划的途径P261
避税筹划是纳税人采用非违法手段，利用税法中的漏税、空白获取税收利益的筹划。主要途径有：税境移动法、转让定价法、利用国际税收协定、融资（筹资）法、租赁法、低税区避税法等。
8、简述如何控制和降低税收征管成本?P165
6个方面控制：
①简化税制
②提高税收征管的现代化程序
③建立科学的税收征管成本核算制度
④建立规范的税务代理制度
⑤合理设置税收管理体制
⑥提高税务人员素质
3个方面降低：
①科学合理地设置税务组织机构，规范业务流程，并使组织中个人的贡献有利于组织整体目标的实现。
②对发生的人力、物力、财力等各种支出耗费进行测算，测评其效率③控制税务机关行政管理费用支出。
论述
1、试结合我国当今市场经济现实对税收公平原则进行评述？P77
税收公平原则是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。这里包括两层含义：一是横向公平；二是纵向公平。不管是横向公平还是纵向公平，税收公平原则强调的就是一个经济能力或纳税能力的问题
在社会主义市场经济条件下,我国的经济得到了飞速的发展,在税收分配活动中,必须遵循公平与效益原则,而这两大原则的贯彻总是需要税收作为经济杠杆不断调控经济运行与社会产品分配,才能在最终得到实现。税法的公平原则，强调运用税收杠杆干预经济生活，缩小公民之间收入分配的过分悬殊，保持社会稳定坚持公平原则，发挥宏观调控的作用，有利于保持经济总量平衡，促进经济结构优化，使收入差距趋于合理，防止两极分化，有利于社会稳定在市场经济条件下，市场机制与宏观调控在一定的客观条件下可以相耦合，必须做到效率优先兼顾公平，从微观角度看，遵循税收效率原则而设置的税种，有助于市场经济机制发挥内在力量，使效率损失达到最小，经济产业结构达到合理。从宏观角度看，按照公平原则，国家通过对税种的设置与调整来对市场行为主体进行必要的导向，以促进产业结构的优化和再分配的合理。在促进经济增长，提高经济效率方面，两者的目标是一致的。（仅供参考，自己组织）
2、试论影响税收征管成本的基本因素 P151
⑴、经济发展水平
经济发展水平是影响一个国家一定时期税收征管成本的基础因素。包括：①经济发展程度决定税源的丰富程度，经济发展程度较高且税源比较集中地国家或地区，其税收征管成本就相对较低；反之，税收征管成本就比较高；②经济增长速度直接决定了水源的增量，经济增长速度越快，税源增量越大，税收的征管越容易，税收征管成本就越低；反之则相反；③经济运行秩序
⑵、税收法制建设完备程度
税收法制建设对税收征管成本的影响主要表现为税收立法、执法的影响和税收执法环境的影响。包括：①税收立法、执法②税收执法环境
⑶、税收制度因素
税制税制是否科学合理包括税制的繁简程度、税种的构成、税率的高低等，都会影响税收收入的多少及征管的难易，从而影响税收征管成本。包括：①税收决策过程的科学性、合理性；②税制结构；③税基、税率的影响税基范围的大小直接影响税率的高低，税率越高税收的经济效益损失就越大；税基越宽纳税人就越多，税收征管成本越大。
⑷、税收征管水平和纳税服务质量
①征管水平
②税收监控体系和征管稽查机制
③纳税服务质量
⑸、其他影响因素
①税务机关的设置
②人员素质的影响
③对税收成本的认知和关注程度
3、试用非对称信息原理评述加强税收管理的现实意义P227
信息不对称下的税收管理包括征税人与纳税人之间的信息不对称、政府与税收管理部门间的信息不对称和税收管理部门内部的信息不对称。
信息不对称引起纳税人的逆向选择即事前的信息隐藏，纳税人获得的收益越多会进一步激励其隐匿有关的纳税信息甚至向税务机关提供虚假信息，以获取利益。这对守法经营、依法纳税的纳税人来说，显然是不公平的。（据题扩充）信息不对称会带来税务工作人员和纳税人的道德风险，也会造成税收管理秩序的混乱，加大税收管理难度；税务人员降低工作努力程度，即税务人员隐藏行动的道德风险。需要税收管理部门花费更多的人力、物力和财力来获取准确的税收信息。（据题扩充）
4、论述税式支出的基本含义P93
税式支出，指的是政府为了实现特定的社会、经济政策目标，通过税收制度的特殊安排，以特殊的法律条款规定，给以特定的经济行为、经济主体或纳税人特殊的税收优惠待遇，减少特定行为或特定纳税人的税收，进而形成以税收为形式的政府财政支出。所以，税式支出是国家为达到特定的经济政策目标而主动放弃的税收收入，是对以财政收入为目的的税收的一种背离，是以实现和执行政府特定社会、经济政策目标为宗旨的一种财政支出。
辨析题
1、福利经济学第一定理：帕累托效率满足帕累托效率的交换、生产和生产与交换的条件，是由交换的帕累托效率、生产的帕累托效率和生产与交换的帕累托效率三个部分组成得的，缺一不可，即竞争的市场是符合帕累托效率的。这被归纳为福利经济学的第一定理。
2、P51当政府增加政府税收和政府支出时，由于税收乘数和政府支出乘数方向是相反的，所以其结果是不会产生扩张效应。（错的，当政府同时增加税收和政府支出时，即使税收和政府购买在数量上完全相等，税收乘数与政府支出乘数方向相反，也会产生经济上扩张效应。）
3、P94税式支出以税收优惠面目出现，所以两者是一回事。（错的，税收优惠范畴大于税式支出范畴，税收优惠可以泛量，而税式支出可以计量。税式支出时税收优惠中应该而且能够加以计量并能够进行管理和控制的部分，而不是税收优惠都是税式支出）
4、税收管理的主体是税收管理机构，包括税务部门和海关（是错的。税收管理的主体是国家，执行机构是税收立法部门和执法部门，税收管理机构包括税务部门和海关）
5、税收风险是由于经济周期性波动引起的（错的。税收风险形成的初始原因是制度因素、经济周期和信息不对称；其他原因，如自然风险、经济运行风险、制度风险、管理风险等）
6、市场是符合帕累托效率的，被称为福利经济学第二定理。（是错的，应该是第一定理。）福利经济学第二定理是指在完全竞争的市场条件下，政府所要做的事情是改变个人之间禀赋的初始分配状态，其余的一切都可以由市场来解决。
7、P51由于平衡预算系数是一，即政府即使增加等量税收和财政支出，也会产
生对经济增长的扩张作用（对）
8、P94税收优惠和税式支出都是以在基准税制以外对纳税人减轻或减除（错的，税收优惠包括在基准税制中，当然也包括在基准税制外；而税式支出一定在基准税制外）
9、税收管理客体是纳税人（错的。应该是税收分配活动的全过程）
10、P261避税筹划与逃税间的间隙取决于政府未来政策取向（错的。避税筹划及其避税行为不具有欺诈的成分，这是避税与偷、逃税的根本区别，或者避税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质的区别。）
选择
1、P4 税收的主体征税主体：国家（政府）包括中央政府和各级地方政府
纳税主体：税法上规定具有纳税义务的自然人和法人
2、P13 税收的职能财政职能，社会职能，经济职能
3、P20 福利经济学第一定理
4、P39收入效应
5、P51平衡预算乘数表明如果经济中的产出水平低于充分就业时的产出水平，则政府可以通过适当增加税收同时等量增加政府支出的办法，把产出水平提高到充分就业的水平，这就避免了通过财政赤字来达到目标的缺陷
6、P64 税收效率损失
7、税收是国家财政收入的重要组成部分
8、税收收入按课税对象分类：商品劳务课税、所得课税、财产课税、行为课税
9、P87名义税收收入与实际税收收入
10、P96税式支出形式：税收豁免、税额减免、纳税扣除、优惠税率、税收抵免、税收饶让、优惠退税、盈亏相抵、税收递延、加速折旧、准备金制度
11、P115税收转嫁形式：前转、后转、混转、消转、税收资本化（选择）
12、影响税收转嫁的因素：市场结构、商品供求关系、成本变动、税收制度
13、P118需求弹性和供给弹性（判断）
14、P122多项
15、P148税收成本指现存经济条件和体制下，国家实施收入分配全过程中所付出的一切代价的总和、所发生的一切有形和无形的成本。广义包括政府的税收征管成本、纳税人的税收遵从成本和经济资源配置发生改变的税收经济成本
16、P150税收征管成本占税收成本的95%以上
17、P174税收制度的基本要素
18、P176税率：比例税率、累进税率（全额累进税率、超额累进税率）、定额税率
19、P178税收减免
20、P219税收管理的主体是国家，执行机构是税收立法部门和执法部门（单项）税收管理的客体是税收分配活动的全过程
21、P221税收管理的主体的目标（多项）
22、税收管理体制分为三种类型：中央集权型、分权型、集权与分权兼顾型
23、P248节税筹划、避税筹划、转嫁筹划（多项、单项、判断）
24、税收筹划的基本目标，就是要减轻税收负担、争取税后利润最大化（单项）
25、P257节税筹划的途径和方法就是最大限度的利用税收优惠政策来享受税收利益（单项）
26、P261税收优惠是指国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称，还包括先征后返、税额抵扣、税收抵免、税收饶让、加速折旧、税项扣除、投资抵免、亏损弥补
27、避税筹划是纳税人采用非违法手段。其途径和方法有税境移动法、转让定价法、利用国际税收协定、融资（筹资）法、租赁法、低税区避税法等P266
28、税收筹划成本包括：时间成本、货币成本、心理成本、风险成本、隐性成本
29、P273税收风险形成的初始原因：制度因素、经济周期、信息不对称（判断、多选、单选）
30、P277税收综合风险风险指数等于各分项税收风险指标乘以其权重之和
31、P307按照税收工作的软硬条件来分类，税收环境可以分为软环境和硬环境
32、按照税收工作程序来分类，税收环境分为税收立法环境、执法环境、司法环境和纳税环境（多项）
33、P309影响税收软环境的因素：治税理念、纳税意识和纳税人意识、税收服务意识、税收成本、税收制度、税收文化、地下经济