税法复习题
第一章税法概论
1【例题·单选题】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）。
A．税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具
B．国家征税依据的是财产权利
C．国家征税是为了满足社会公共需要
D．税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B
2【例题·单选题】以下关于税法概念的相关理解不正确的是（）。
A．税法所确定的具体内容就是税收制度
B．税法是税收制度的核心内容
C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权力性法规
D．税法属于综合性法规【答案】C
3【例题·单选题】下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。（2009年）
A．《中华人民共和国宪法》
B．《中华人民共和国民法通则》
C．《中华人民共和国个人所得税法》
D．《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A
4【例题·单选题】2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（）。
A．《中华人民共和国宪法》第56条
B．《中华人民共和国税收征收管理法》第63条
C．《中华人民共和国刑法》第201条
D．《中华人民共和国企业所得税法》第42条【答案】C
5【例题·单选题】以下不符合税法优位原则的说法是（）。
A.法律的效力高于行政立法的效力
B.我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力
C.税收行政法规的效力高于税收行政规章效力
D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的【答案】B
6【例题·判断题】在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（）【答案】×
7【例题·判断题】税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。() 【答案】×
8【例题·多选题】以下关于税收法律关系的表述正确的是（）。
A．税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等
B．税收法律关系的保护对权利主体双方是不对等的
C．税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定
D．税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西【答案】ACD
9【例题·多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（）。
A.全额累进税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.超倍累进税率【答案】BC
10【例题·计算题】李某2009年3月取得薪金3400元，如何采用超额累进税率计算个人所得税？（应纳税所得额500元以下的税率5%；超过500元不超过2000元的税率10%，速算扣除数为25）
【答案】首先计算李某的应纳税所得额：薪金3400元，应纳税所得额为3400-
2000=1400（元）；然后可以用两种方法计算缴纳个人所得税。
第一种方法是按照上表中超额累进税率定义的分解计算法：
500×5%+（1400-500）×10%=25+90=115（元）。
第二种方法是按照教材个人所得税一章规定的简易计算法：
1400×10%-25（速算扣除数）=115（元）。
11【例题·多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（）。
A．课税对象是税法最基本的要素
B．纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志
C．税目反映具体的征税范围，是对征税对象质的界定
D．税率是衡量税负轻重与否的唯一标志【答案】AC
12【例题·多选题】下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )。
A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律【答案】BC 13【例题·单选题】《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。
A.财政部制定的部门规章
B.全国人大授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规
D.全国人大制定的税收法律【答案】B
14【例题】下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院办公厅
D.海关总署【答案】ABD
15【例题·判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（）【答案】√
16【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（）。（2001年）
A.提议阶段B．审议阶段
C.通过和公布阶段D．试行阶段【答案】ABC
17【例题·多选题】税收征管法属于我国税法体系中的（）。
A.税收基本法
B.税收实体法
C.税收程序法
D.国内税法【答案】CD
18【例题·多选题】以下关于税法分类的说法不正确的是（）。
A．流转税最终由商品或劳务的购买者负担，所以称为直接税
B．所得税类税种一般不存在转嫁问题，所以称为间接税
C．对于税种的分类是具有法定性的
D．我国目前基本上是以间接税和直接税为双主体的国家【答案】ABC
19【例题·多选题】以下关于我国税法体系的说法不正确的是（）。
A．我国现行税法体系是由税收实体法构成的
B．关税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征收管理
C．耕地占用税和契税在部分省市仍由财政机关负责征收
D．筵席税目前保留税种，暂缓开征【答案】ABD
20【例题·判断题】中华人民共和国现行税法体系是由税收实体法构成的。
（）（1998年）【答案】×
21【例题15·单选题】税收管理体制的核心内容是（）。（2001年）
A、税权的划分
B、事权的划分
C、财权的划分
D、收入的划分【答案】A
22【例题16·判断题】地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使。（）（2005年【答案】×
23【例题·单选题】下列有关我国税收执法权正确的是（）。（2009年原制度）
A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施
B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种
C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收
D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报
国务院及其税务主管部门备案【答案】B
24【例题17·单选题】下列税种中由地税局系统征收管理的有（）。
A.个体户的增值税
B.进口环节的消费税
C.中央企业的房产税
D.2008年注册的地方企业的企业所得税【答案】C
25【例题·多选题】下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A.消费税
B.增值税
C.车辆购置税
D.资源税【答案】AC
第二章增值税
1【7例题·单选题】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。
A．v+m B．v
C．m D．c+v+m【答案】A
2【11例题·单选题】2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（）。
A．由过去的生产型转为收入型
B．由过去的收入型转为消费型
C．由过去的生产型转为消费型
D．由过去的消费型转为生产型【答案】C
3【12例题·单选】以下关于增值税类型的说法不正确的是（）。
A．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额
B．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型
C．消费型增值税是一种标准增值税
D．收入型增值税的法定增值额相当于国民收入【答案】C
4【14例题·单选题】以下关于增值税的表述不正确的是（）。
A．增值税是价外税
B．增值税属于间接税
C．增值税的作用是调节收入差距
D．我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额【答案】C 5【19例题·单选题】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。
A．供电局销售电力产品
B．房地产开发公司销售房屋
C．饭店提供餐饮服务
D．房屋中介公司提供中介服务【答案】A
6【21例题·单选题】下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A．增值税纳税人收取的会员费收入
B．电力公司向发电企业收取的过网费
C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【答案】B
7【24例题·单选题】按《税法》规定，应征收增值税的是（）。
A.邮政部门的报刊发行费
B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费
C.生产企业销售货物时收取的优质服务费
D.招待所预定火车票的手续费【答案】C
8【26例题·单选题】依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C．各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴属于增值税的价外费用，应征收增值税D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的应征收增值税【答案】A
9【27例题·单选题】印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（）征收增值税。
A．加工劳务B．代理服务
C．货物销售D．委托加工【答案】C
10【29例题·单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A．某商店为服装厂代销儿童服装
B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C．某企业将外购的水泥用于基建工程
D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费【答案】A
11【33例题·多选题】以下免征增值税的项目是（）
A．农产品销售
B．避孕药品和用具
C．直接用于科研、教学的进口仪器
D．单位和个人销售自己使用过的物品【答案】BC
12【34例题?单选题】下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【答案】C
13【37例题·单选题】销售下列自产货物实行增值税即征即退50%政策是（）。
A．销售自产的综合利用生物柴油
B．纳税人自产的翻新轮胎销售
C．利用风力生产的电力
D．以垃圾为燃料生产的电力【答案】C
14【38例题·多选题】以下符合增值税资源综合利用政策的是（）。
A．再生水、翻新轮胎、污水处理免征增值税
B．对利用煤矸石生产的自产电力销售免征增值税
C．对利用风力生产的自产电力销售实现的增值税即征即退50%
D．对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策【答案】ACD
15【43例题·计算题】某动漫企业自主研发动漫软件，当期销售自主研发的动漫软件的不含增值税销售额100万元，当期可抵扣的进项税12万元，则当期即征即退的增值税是多少？
【答案】当期即征税款=100×17%-12=17-12=5（万元）
?3%的税负=100×3%=3（万元）
?即退增值税=5-3=2（万元）。
16【44例题·计算题】某软件开发企业（增值税一般纳税人）2012年1月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元，其他进项税额无法在软件产品和设备之间准确划分）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则企业上述业务即征即退的增值税为多少。
【答案】整体应纳税额=400×17%-50=68-50=18（万元）
嵌入式软件产品的应纳税额=（400-160）×17%-2-（50-2）×（400-160）÷400 =40.8-2-28.8=10（万元）
即征即退税额=10-（400-160）×3%=10-7.2=2.8（万元）。
17【48例题·多选题】以下符合现行增值税规定的有( )。
A．增值税对单位和个人规定了起征点
B．纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。
C．销售货物的增值税起征点，为月销售额5000-20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000-20000元
D．按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300-500元
【答案】CD
18【52例题·单选题】下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
【答案】D
19【54例题·多选题】依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。
A．代理人B．银行
C．购买者D．境外单位【答案】AC
20【59例题·多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（）。
A．通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税
D．小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
【答案】BD
21【60例题·多选题】对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )。
A．实行简易征收办法
B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C．不得抵扣进项税额
D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
【答案】AC
22【61例题·多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（）。
A．通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C．对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过规定标准，一律按增值税一般纳税人征税
D．小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
【答案】BCD
23【66例题·单选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（）。
A.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税
D.新任定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月
【答案】B
24【67例题·单选题】某家用电器修理厂会计核算健全，2010年营业额l20万元，接到税务机关告知后一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（）万元。
A.0.68
B.1.32
C.1.40
D.3.40
【答案】D
25【68例题】某辅导期企业预缴增值税账面余额0.4万元，现申请增购增值税专用发票，上次领购的25份销售额为10万元，纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税（0.3万元），不必再预缴税款，可直接发售专用发票。
26【68例题·计算题】某辅导期企业预缴增值税账面余额0.4万元，现申请增购增值税专用发票，上次领购的25份销售额为15万元，增购发票时需要预缴增值税0.45-0.4=0.05（万元）。
27【69例题·计算题】某企业5月按照税务机关规定的领购数量第一次领购了专用发票25份，按照开票限额使用后需要增购发票，第一次领购的25份销售额为10万元，增购发票时需要预缴增值税0.3万元。假定该企业当月实际发生销项税2.5万元，进项税1万元，则当月应纳增值税=2.5-1-0.3=1.2（万元）
纳税人发生0.3万元预缴税款抵减应纳税，要自行计算需抵减的税款并向主管税务机关提出抵减申请。
28【74例题·多选题】增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）。
A．用购买的石料生产的石灰
B．用动物毒素制成的生物制品
C．以水泥为原料生产的水泥混凝土
D．县级以下小型水力发电站生产的电力
【答案】BCD
29【84例题】某商城以旧换新销售5台电冰箱，新冰箱每台零售价3000元，旧冰箱每台作价100元，每台冰箱收取差价2900元，则该项业务的增值税的销项税=3000×5÷（1＋17%）×17%=2179.49（元）。
30【86例题】某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：采取“以旧换新”
方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；
【答案】增值税的销项税＝2000×0.03÷（1＋17%）×17%＝8.7（万元）。
31【90例题·判断题】对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。（）
【答案】√
32【91例题·单选题】某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）。
A．17万元B．17.85万元
C．117.99万元D．18万元
【答案】A 【解析】100×17%=17（万元）。
33【92例题·单选题】某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
该企业本期应申报的销项税额为（）。
A．20.4万元B．20.74万元
C．21.08万元D．20.7978万元
【答案】C
【解析】(140.4+4.68)÷(1+17%)×17% = 21.08（万元）。
34【95例题】某公司（非转型试点范围）销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元。2009年4月出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业转让设备行为应纳税：
120640÷（1+4%）×4%×50%=2320（元）。
35【96例题】某公司销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2009年4月出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业转让设备行为应纳税：
120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。
36【97例题】某公司2009年1月购入小轿车一辆自用，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2009年5月出售开具普通发票转让，票面额120640元，则该企业转让小轿车行为应纳税：120640÷（1+4%）×4%×50%=2320（元）
企业自用的小轿车不能抵扣进项税，这一点与其他固定资产不一样。
37【101例题·计算】某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税？记账采购成本是多少？【答案】可计算抵扣100000×13%=13000（元）；记账采购成本为100000-13000=87000（元）。
38【103例题·单选】某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，
并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。
A.6.5万元
B.7.15万元
C.8.58万元
D.8.86万元【答案】C
【解析】烟叶收购金额=50×（1+10%）=55（万元）；烟叶税应纳税额=55×20%=11（万元）；准予抵扣进项税=（55+11）×13%=8.58（万元）。
【归纳】如果该纳税人按照规定标准支付了价外补贴和烟叶税,则烟叶收购成本=实际收购价款+实际价外补贴+实际烟叶税-计算出的进项税
39【105例题·计算】某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣多少增值税进项税？记入采购成本的运输费是多少？
【答案】可计算抵扣进项税（800+80）×7%=61.6元
记入采购成本的运输费为1000-61.6=938.4元
【解析】按规定对运费计算抵扣进项税时，按运费发票上注明的运输费金额和建设基金金额的7%计算抵扣进项税。如果发票所列项目不能把运输费与其他杂费分开，则不可计算抵扣进项税。
40【106例题·计算】某企业收一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税：100000×13%+2000×7%=13140元。
41【110例题·多选】下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A．将外购的货物用于基建工程
B．将外购的货物发给职工作福利
C．将外购的货物无偿赠送给外单位
D．将外购的货物作为实物投资【答案】AB
42【111例题】某制造设备的生产企业2009年业务如下（所含该抵税的凭证均经过认证）：
①购入一批原材料用于生产，价款200000元，增值税34000元；
②外购一批床单用于职工福利，价款10000元，增值税1700元；
③外购一批涂料用于装修办公室，价款50000元，增值税8500元；
④外购一批食品用于交际应酬，价款3000元，增值税510元
⑤外购一批办公用品用于管理部门使用，价款4000元，增值税680元
则该企业当月可抵扣的增值税进项税=34000+680=34680（元）
43【112例题】某服装厂数月前外购一批面料因保管不善毁损，账面成本10000元，则应作进项税转出10000×17%=1700（元）
44【113例题】某服装厂的一批产成品服装因保管不善毁损，外购比例60%，账面成本10000元，则应作进项税转出10000×60%×17%=1020（元）
45【116例题·单选】下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。
A．销售生产设备支付的运输费用
B．外购电力支付的运输费用
C．外购的管理部门使用的小轿车的运输费用
D．向小规模纳税人购买农业产品的运输费用【答案】C
46【117例题·计算】某厂外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税发票，价款10000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，价款20000元，增值税3400元，当月应税货物销售额50000元，免税货物销售额70000元，当月不可抵扣的进项税额为：3400×70000÷（50000+70000）=1983.33（元）。
【解释】计算不得抵扣进项税时，仅对不能准确划分的进项税进行分摊计算。
47【121例题·单选】某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20%的收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（）
A．该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元
B．该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元
C．该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元
D．该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元【答案】A 48【127例题·计算题】某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，
4 月发生下列业务：
（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；
（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；
（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；
（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；
（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；
（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；
（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。
（8）外购电脑20台，取得增值税发票，每台不含税单价6000元，购入后5台办公使用，5台捐赠希望小学，另10台全部零售，零售价每台8000元。
假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算：
（1）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项税）；
（2）当期增值税销项税；
（3）当期应纳增值税。
49【129例题·单选题】某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角余料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；
销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）。
A.2400元
B.3773.08元
C.3800元
D.4500元【答案】C
50【132例题·多选题】依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（）。
A．家具厂生产板式家具并负责安装
B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机
D．批发企业销售货物并实行送货上门【答案】A
51【133例题·单选题】家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。
A.5100元
B.5270元
C.5245.30元
D.5621.36元
【答案】C【解析】［30000+1000÷（1+17%）］×17%=5245.30（元）。
52【134例题·计算题】某机械厂（一般纳税人，兼营运输业务）销售机械收取机械款（含税）20000元，给其他单位运货收取运费200元，则该项业务的销项税金为20000/（1+17%）×17%=2905.98（元），兼营收取的200元运费缴纳营业税。
在此种情况下，制造机械的进项税可以抵扣，但是购买运输汽油的进项税不能抵扣。
53【135例题·计算题】某机械厂（一般纳税人，兼营行业咨询）销售机械收取机械款（不含税）200000元，给其他单位做行业咨询收取咨询费4000元，为生产机器和咨询发生电费，发票注明价款6000元，增值税进项税1020元，该项业务的销项税金为200000×17%=34000（元），兼营收取的4000元咨询费缴纳营业税。
在此种情况下，发生电费中用于制造机械的进项税可以抵扣，但是用于咨询的进项税不能抵扣。可抵扣进项税=1020×20万/（20+0.4）万=1000（元）；不可抵扣进项税20元。
54【136例题·计算题】某制药厂5月采购原材料发生进项税20万元，其中直接用于免税项目的进项税3万元，难以划分征免用途的进项税8万元。当月应税项目销售额40万元，免税项目销售额10万元，当月不得抵扣的进项税是：
8万元×[10÷（40+10）]+3=1.6+3=4.6（万元）
55【140例题】税法规定的增值税纳税义务发生时间有（）。
A．以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
B．委托他人代销货物的，为货物发出当天
C．采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
D．纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天【答案】CD 56【141例题】企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及贷款的，视同销售实现，一律征收增值税。（）【答案】√57【145例题】以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（）
A．固定业户在其机构所在地
B．非固定业户在其居住所在地
C．进口货物向报关地海关申报纳税。
D．总机构分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。
【答案】B
第三章消费税法
1【6例题·多选题】以下符合消费税原理及我国实际的有（）。
A．我国现行消费税属于特别消费税
B．从价定率计征消费税，对消费者表现为税负相对稳定
C．从量定额征收消费税一般适用于价格变化较小、批量较大的应税消费品
D．采用复合征收方法的应税消费品一般较少【答案】ACD
2【11例题·多选题】根据税法规定，下列说法正确的有（）。
A．凡是征收消费税的消费品都属于征收增值税的货物的范畴
B．凡是征收增值税的货物都征收消费税
C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税【答案】ACD
3【19例题·多选题】根据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有（）。
A．金首饰的进口
B．化妆品的购买消费
C．卷烟的批发
D．金首饰的零售【答案】CD
4【25例题·多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。
A．香水、香水精B．高档护肤类化妆品
C．指甲油、蓝眼油D．演员化妆用的上妆油、卸妆油【答案】ABC
5【27例题·多选题】以下使用5% 的税率、在零售环节缴纳消费税的首饰有（）。
A．铂金戒指B．18K镶嵌翡翠戒指
C．翡翠手镯D．包金项链【答案】AB 6【38例题·单选题】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A．进口卷烟B．进口服装
C．零售化妆品D．零售白酒【答案】A
7【39例题·多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.批发环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D. 娱乐业自制啤酒销售【答案】AB 8【40例题·单选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.小轿车【答案】D
9【42例题·单选题】某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月单独销售化妆品取得收入8.5万元，单独销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护发品礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（）。
A．6.15万元B．8.19万元
C．3.6万元D．2.55万元
【答案】A
10【50例题·单选题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年5月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10％，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税额为（）。
A．5.13万元B．6万元
C．6.60万元D．7.72万元【答案】C
11【51例题·多选题】按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.对外投资入股的应税消费品【答案】ACD
12【52例题·计算题】某化妆品厂A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，则：该业务应纳消费税=22000×30%=6600元
该业务增值税销项税=20000×17%=3400元
13【55例题·多选题】下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】ACD
14【61例题·单选题】根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）
A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B．汽车厂用于管理部门的自产汽车
C．日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品
D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝【答案】D 15【66例题·计算题】某摩托车厂将1辆自产摩托车奖励性发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率6%，适用消费税税率10%。
组成计税价格=5000×（1+6%）÷（1-10%)=5888.89（元）
应纳消费税=5888.89×10%=588.89（元）
增值税销项税额=5888.89×17%=1001.11（元）
或增值税销项税额=[5000×（1+6%）+588.89]×17%
=5888.89×17%=1001.11（元）
16【67例题·计算题】某黄酒厂将2吨黄酒发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率10%，每吨税额240元。其消费税不必组价，应纳消费税额=2×240=480（元）计算增值税需要组成计税价格，由于黄酒采用从量定额计税，消费税法没有规定黄酒的成本利润率，进行增值税组价时需要用10%的成本利润率。
计算增值税组价=4000×2×（1+10%）+480=9280（元）
增值税销项税额=9280×17%=1577.6（元）
17【68例题·计算题】某酒厂将自产薯类白酒1吨（2000斤）发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率5%，则此笔业务当月应纳的消费税和增值税销项税为（）
消费税从量税=2000×0.5=1000（元）
从价税税组成计税价格=[4000×（1+5%）+1000]÷（1-20%）=6500（元）
应纳消费税=1000+6500×20%=2300（元）
增值税销项税额=6500×17%=1105（元）
或增值税销项税额=[4000×（1+5%)+2300]×17%
=6500×17%=1105（元）
18【69例题·计算题】某护肤品厂将成本为3000元的护手霜发给职工作福利，护肤品不缴纳消费税，则增值税组价=3000×（1+10%）=3300（元）
增值税销项税额=3300×17%=561（元）
19【75例题·多选题】以下关于白酒最低计税价格的规定正确的是（）。
A．白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以上的，税务机关应核定消费税最低计税价格B．白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
C．白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒的最低计税价格均由税务总局负责核定D．已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格【答案】BD
20【77例题．单选题】委托加工的特点是（）。
A．委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
B．委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C．委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D．委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】A 【难点提示:材料成本的确定】
21【82案例】甲企业（增值税一般纳税人）外购材料取得增值税专用发票，不含增值税的
金额100万元，另支付采购运输费2万元（取得符合规定的运费发票），将该批材料作为主要材料送交乙企业进行委托加工。
组价公式中的材料成本=100+2×（1-7%）=101.86（万元）。
22【83案例】甲企业（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购免税农产品，税务机关认可的收购发票上注明金额100万元，另支付采购运输费2万元，将该批材料作为主要材料送交乙企业进行委托加工。
组价公式中的材料成本=100×（1-13%）+2×（1-7%）=88.86（万元）。
23【84例题.计算题】某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8000元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费2808元，球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%，组成计税价格为:
组成计税价格=[8000+2808÷（1+17%）]÷（1-10%）=11555.56（元）
24【85例题.判断题】企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴消费税。【答案】×
25【86例题.判断题】受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。( ) 【答案】√
26【92例题·单选题】某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税（）万元。
A.49.45
B. 61.81
C.65.23
D.70.31
【答案】B
27【95例题·计算题】某烟草公司2009年5月进口100箱卷烟，关税完税价格共计l40万元人民币，进口卷烟关税税率为20％，该烟草公司进口卷烟应纳多少消费税。
答案：注意业务发生的时间以及元与万元的换算。业务发生在2009年5月，则每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=[1400000×（1+20%）+150×100]/100/250/（1-36%）=106（元）＞70元，适用56%的比例税率。
应纳消费税=[140×（1+20%）+150×100/10000]/（1-56%）×56%+150×100/10000=215.73+1.5=217.23（万元）。
28【103例题.单选题】下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。
A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车
B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒
C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆【答案】D
29【110多选题】根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（）。
A.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天
B.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天
C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天
D.纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天【答案】ABD
30【114单选题】下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。
A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税
C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额
【答案】B
31【115单选题】下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。
A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税
C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税【答案】A
第四章营业税法
1【5例题1·多选题】以下关于营业税的说法正确的是（）
A．营业税税额要受成本高低影响
B．我国现行营业税的征税范围为增值税以外的经营业务
C．实行增值税的国家，营业税中的大部分已被增值税所取代
D．营业税是我国商品劳务税体系中的主体税种之一，也是地方税体系中的主体税种2【10例题2·单选题】根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。
A．境内企业转让境外的房产
B．组织游客跨省旅游
C．出租境内房地产
D．境外企业将无形资产转让给境内个人使用【答案】A
3【11例题·多选题】下列各项中，应当征收营业税的有（）。
A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险
B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产
C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司
D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权【答案】AD
4【13例题3·单选题】下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是（）。
A.从事修配业的行为
B.发生销售货物并负责运输所售货物的行为
C.从事缝纫业务的行为
D.从事货物保管业务的行为【答案】D
5【19例题4·多选题】以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（）。
A.网吧
B.图书资料借阅
C.台球
D.交通部门有偿转让高速公路收费权【答案】CD
6【24例题5·单选题】根据营业税相关规定，下列说法正确的有（）
A．计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不
动产向对方收取的全部价款和价外费用、政府基金
B．计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不
动产向对方收取的全部价款和价外费用、行政事业收费
C．纳税人如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均
不得从营业额中扣除
D．纳税人的营业额计算缴纳营业税后发生退款的，应直接减除当期
营业额【答案】C
7【26例题·计算题】某咨询公司6月发生咨询活动咨询费收入50000元，其应纳营业税为：50000×5%=2500（元）
8【例题·计算题】某旅行社组团旅游共收取旅费20000元，支付餐费、门票费、住宿费、交通费共15000元。其应纳营业税为：（20000-15000）×5%=5000×5%=250（元）
9【27例题·计算题】某建筑公司自建一建筑物后对外销售，建筑成本300万元，当地成本利润率20%，对外售价400万元，其应纳营业税为：
①建筑业营业税=300×（1+20%）÷(1-3%)×3%=11.13（万元）
②销售不动产营业税=400×5%=20（万元）
10【29例题·单选题】某运输公司2009年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（）
A．5887.68 B．5251
C．5456 D．6000 【答案】C
11【32例题】某运输公司某月运营售票收入总额为600万元，从中支付联运业务的金额为100万元，能够提供合法有效凭证。请计算该运输公司应缴纳的营业税额。
应纳税额=（售票收入总额-联运业务支出）×适用税率=（600-100）×3%=15（万元）12【33例题·单选题】2010年3月，某运输企业取得客运收人84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元、取得货运收入82万元、装卸费6万元、理货收入l2万元；本月发生营运费用56万元。3月该企业应纳营业税( )万元。
A．4.17 B．5.52 C．5.70 D．5.85
【答案】D【解析】该企业应纳营业税=（84+6+5+82+6+12）×3%=5.85（万元）。
13【36例题·单选题】某建筑公司2009年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（）万元。
A.66
B.152.34
C.66.09
D.152.25
【答案】B【解析】应纳营业税=（2200+3+2875）×3%=152.34（万元）。
14【37例题·单选题】某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，
取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（）
A．120万元B．174万元
C．175.67万元D．192万元
【答案】C
15【43例题·计算题】某市工商银行2008年第三季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得、利息收入300万元，逾期贷款罚息收入2万元；7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率5.6％，期限2年，9月30日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款8000万元，贷款期限6个月，贷款年利率5％，银行已按当季应收利息的8％收取手续费，当季借款方未支付利息；7月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元（7月8日已收到），9月28日以400万元卖出。请计算该银行当期应缴纳的营业税额（作业）。
①在规定的应收未收利息核算期内发生的应收利息，均应
按规定（权责发生制）申报缴纳营业税,发放贷款业务应缴纳
营业税=（300+2）×5％+3000×5.6％×5÷4=17.2（万元）。
②手续费收入应交营业税=（80+8000×5％÷4×8％）×5％=4.4（万元）。
③该银行受托发放贷款业务，应在收到受托贷款利息时在银行所在地代扣代缴委托方营业
税=8000×5％÷4×5％×2=10（万元），但因为本期未收到受托发放贷款的利息，
所以本季度不缴纳这部分税款，在收到受托贷款利息时缴纳。
④金融商品买卖业务应纳营业税=[400-（330-6）]×5％=3.8（万元）。
⑤销售各种凭证缴纳营业税=30×5％=1.5（万元）。
⑥第三季度缴纳的营业税（不含代扣部分）=17.2+4.4+3.8+1.5=26.90（万元）。
16【49例题·多选题】经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费l0万元，支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务处理正确的有（）。
A.乙剧院自行申报缴纳营业税0.4万元
B.歌舞团自行申报缴纳营业税3.5万元
C.歌舞团应纳营业税2.1万元，由乙剧院代扣代缴
D.甲演出公司应纳营业税0.5万元，并负责代扣代缴歌舞团和乙剧院应纳的营业税
【答案】AC
17【51计算题】某卡拉OK歌舞厅某月取得门票收入为60万元，台位费收入30万元，相关的烟酒和饮料费收入20万元，鲜花和小吃收入10万元，适用的税率为20%。请计算该歌舞厅应缴纳的营业税税额。
18某房地产开发公司2008年实现营业收入9000万元，各项代收款项2500万元（包括水电初装费，燃气费，维修基金等各种配套设施费），代收手续费收入125万元（按代收款项的5%计算）。对于该公司来说，这些配套设施属于代收应付款项，不作为房屋的销售收入，而应作为“其他应付款”处理。
19【59例题·多选题】以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有（）。
A.拆除建筑物收入
B.维修房屋收入
C.无船承运业务收入
D.个人受托种植植物收入【答案】CD
20【62例题·单选题】某单位2004年购买一宗土地使用权，原价200万元，2008年1月将其转让，转让收入250万元，该土地使用权已摊销20万元，则该单位应纳营业税（）。
A. 12.5万元
B. 3.5万元
C. 2.5万元
D. 2万元【答案】C
21【65例题·单选题】自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征、营业税。投资后转让其股权的收入（）
A．应征收营业税B．减半征收营业税
C．也不征营业税D．暂缓征收营业税【答案】C
22【66例题·单选题】下列各项中，应作为营业税计依据的是（）。
A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用【答案】D
23【67计算题】甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。
工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼（假定每幢市值均为2000万元）抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另有一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。
（1）甲建筑公司应按扣除分包给乙公司后的余额缴纳自身应缴的营业税
甲公司应纳建筑业营业税=（16000－7000）×3％=270（万元）
（2）甲公司作为总承包人，应代扣乙建筑公司营业税代扣乙建筑公司
营业税=7000×3％=210（万元）
（3）房地产开发公司抵顶劳务费的房屋视同转让不动产应缴营业税
房地产公司按销售不动产缴纳营业税=4000×5％=200（万元）
（4）甲建筑公司抵顶劳务费的房屋视同转让不动产应缴营业税
甲建筑公司按销售不动产缴纳营业税=（2200-2000）×5％=10（万元）
24【73例题·多选题】按照2009年的税收政策，以下关于兼营和混合销售行为税务处理方法正确的是（）
A．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡分别核算各项销售额的，其咨询收入缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税
B．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，全部收入均缴纳营业税
C．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，全部收入均缴纳增值税
D．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，由主管
税务机关核定其应税行为营业额【答案】AD
25【75例题.计算题】某电信局5月取得话费收入60万元，电话机安装收入10万元，出售移动电话收入30万元；销售上网卡收入10万元，代办电信工程收入30万元。计算其应纳营业税。
答案及解析：
（1）话费、话机安装、售上网卡应缴纳邮电通信业营业税；出售移动电话属于混合销售，按其主业性质应缴纳邮电通信业营业税。（60+10+30+10）×3%=3.3（万元）
（2）代办电信工程收入属于建筑业中“其他工程作业”中的项目，应按建筑业缴纳营业税。
30×3%=0.9（万元）
（3）共缴纳营业税=3.3+0.9=4.2（万元）
26【83例题·计算题】某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2月发生经营业务如下：
（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一分包给某安装公司（具备安装资质），分包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
（2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
（3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收，建筑装饰材料符合国家税务总局的资产货物范围），则：计算建筑公司应纳的营业税和增值税。
①建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税为：(9000-4000-3000)×3%=60(万元)
②建筑工程公司分包工程应代扣代缴营业税为：1000×3%=30(万元)
③建筑工程公司应缴纳的增值税应纳增值税：
（6000-2000）÷（1+17%）×17%-（236+30×7%）=581.2-238.1=343.1（万元）
27【97例题·单选题】按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有（）。
A.科研单位从事技术咨询、技术培训业务
B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务
C.残疾人福利企业为社会提供的劳务
D.公园、动（植）物园的门票收入【答案】B
28【98例题·单选题】下列各项收入中，可以免征营业税的是（）。
A．电影发行单位取得的片租收入
B．个人出租自有住房取得的租金收入
C．军队空余房产的租赁收入
D．高等学校利用学生公寓为社会提供的收入【答案】C
29【99例题·单选题】下列各项中，应征收营业税的是（）
A.保险公司取得的追偿款
B.转让企业产权取得的收入
C.金融机构的出纳长款收入
D.转让高速公路收费权取得的收入【答案】D
30【107例题·判断题】房地产公司销售商品房，凡采用预收定金方式的，都应以收到预收定金的当天为营业税纳税义务发生时间，按规定的纳税期限计算缴纳营业税。（）【答案】√
31【108例题·单选题】单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）。
A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产所有权转移的当天
C.签订不动产赠与文书的当天
D.承受不动产人交纳契税的当天【答案】B
32【109例题·多选题】下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（）。
A.保险业的营业税纳税期限为一个月
B.典当业的营业税纳税期限为一个季度
C.外国企业常驻代表机构的纳税期限为一个月
D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税【答案】AD
33【115例题·多选题】下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有( )。
A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,应当向其机构所在地主管
税务机关申报纳税【答案】BD
34【116例题·单选题】下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（）
A．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B．纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C．纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
D．纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税
【答案】C
35【117例题·单选题】下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）
A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税
B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税
C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税【答案】C
36【例题·多选题】以下符合建筑业纳税人和扣缴义务人纳税地点规定的是（）
A.纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为其机构所在地
B.纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业劳务的发生地
D.扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为扣缴义务人的机
构所在地【答案】BC
第五章城市维护建设税
1【例题1·判断题】凡是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人，须同时缴纳城市维护建设税。（）
【答案】×
2【例题·单选题】甲生产企业地处市区，2010年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳（含被代收）的城市维护建设税（）万元。
A.1.96
B.0.75
C.2.71
D.1.31
【答案】C【解析】28×7％+15×5%=2.71（万元）。
3【例题3·多选题】下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金
B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税
C.纳税人偷逃增值税被处的罚款
D.纳税人偷逃消费税被查补的税款
【答案】BD
4【例题4·判断题】某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36％，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为1265.625元。（）
【答案】√
5【例题5·多选题】位于市区的某自营业出口生产企业，2007年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。
A.该企业应缴纳的营业税4万元
B.应退该企业增值税税额为280万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
【答案】BD
6【例题6·计算题】某县城生产化妆品的纳税人本月交纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税2万元,当月取得出口退还增值税5万元,获批准出口免抵增值税4万元，缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。计算本月应缴的城建税和教育费附加。
【答案及解析】城建税和教育费附加按实际缴纳的三税税额计算，且进口
不征、出口不退，出口免抵增值税也要计算缴纳城建税。
应缴城建税=（10+30+2+4）×5％＝2.3（万元）
应缴教育费附加=（10+30+2+4）×3％=1.38（万元）
税法考试题库
一、填空题（本题共小题，每个空0.5分，共分，请将正确答案填在——上） 1、企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 2、企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。 3、按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构，属于税收执法主体。 4、从事生产、经营纳税人，应当自领取营业执照起30日内向所在地方税务机关办理税务登记。 5、根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿。 6、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。 7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。 8、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为车船的登记地。 9、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。 10、行政赔偿诉讼可以适用调解。 11、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。 12、根据行政处罚法，根据行政处罚法，一般情况下20元
以下罚款可以当场收缴。 13、申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内，提出行政复议申请。 14、纳税人以暴力、威胁的方法拒绝缴纳税款是抗税。 15、我国税务行政复议实行一级复议制。 16、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。 17、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按活期存款的利率计算的。 18、复议决定一经送达就发生法律效力。 19、每个公民自出生到死亡都享有权利的能力或资格，在法学上称为：权利能力。 20、罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖所得的款项，必须全部上缴国库。 二、判断题（请判断下列每小题的表述是否正确，将结果填入答题卷的相应位置，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。本题型共分，每小题分） 1、行政处罚只要事抓准了，处理对了，程序上差一些没关系。（×） 2、地方性法规可以设定除限制人身自由以外的任何种类的行政处罚。（×）
税法1试题及答案..
第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）
A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入
大学税法期末考试试题A
大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020
一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。
A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]
税法期末考试试题及答案
税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体
4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业
税法期末试卷及详细答案
税法课程期末考试试卷 一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源
【税法考试题】
国际税法思考题资料整理 1、国际税法产生、发展过程及主要研究问题。 2、重复（叠）征税的概念、区别及解决方法。 1、国际税法产生 前提条件 国际经济交往的大规模发展，收入国际化的普遍存在——经济基础 所得税制度和一般财产税制度在国内税法中的普遍确立——法律条件 国际税法正是为了适应协调在跨国征税对象上产生的国际税收分配关系的需要而逐渐形成和发展起来的。 发展过程 1、萌芽阶段（19世纪中—19世纪末） 1703年，最早的关税协调出现于英国和葡萄牙之间缔结的双边贸易协定 1843-1845年，比利时、卢森堡、民德兰、法国相互之间关于税收一般问题的协定， 是最早的税务行政协助协定 1872年，瑞士和英国签订旨在解决继承税的双重税收协定，被认为是第一个国际重 复征税协定 1899年，奥地利与普鲁士之间签订第一个关于所得税方面的国际重复征税协定 2、初创阶段（一战—二战期间） 所得税制度在各国确立，重复征税现象更加普遍，各国开始积极展开双边税收协定 的缔结。 仅1919-1929之间，双边税收协定即有58个之多，如捷克与德国（1921年）、捷克与奥地利（1922年）、英国与爱尔兰（1926年）等；而30-40年代就更多了，如瑞士与德国、瑞典与丹麦等，尤其是美国先后与法国、瑞典、加拿大、英国等签订双边协定。 引人关注的还有1922年4月6日，奥地利、匈牙利、意大利、波兰、罗马尼亚、南斯拉夫签订了国际税收条约史上的第一个多边条约（虽然最后只有意大利和奥地利批准）。 国际组织开始直接参与国际税收问题的研究。 国际组织的努力 1920年，在布鲁塞尔召开的国际税收大会向当时的国际联盟提出采取行动避免国际 双重征税的要求； 1928年，国际联盟提出关于所得税协定范本的A、B、C三种模式，理论上赋予来 源国充分的税收管辖权； 1943年的“墨西哥草案”，采取对资本输入国有利的来源国课税原则； 1946年的“伦敦草案”，对来源国的课税所得项目有所限制，但整体上与“墨西哥草案” 相似。 3、形成和发展时期（二战后—80年代） 国际政治、经济发生深刻变化 国际经济交往空前繁荣；税收主权增多；所得税制度普遍确立、税率大幅提高；国际逃避税现象愈益严重。
山东交通学院成人高等教育期末考试税法复习题
山东交通学院成人高等教育《税法》复习题 一、单选题 1.下列税法效力判断原则中表述错误的有（）。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.国际法优于国内法 C.特别法优于普通法 D.程序法从旧，实体法从新 参考答案：D 知识点：第一章 难度：1 2.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 参考答案： A 知识点：第二章增值税 难度：3 3.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律（）。 A.从高适用税率计算应退税额 B.从低适用税率计算应退税额 C.不得退免税 D.由征收机关核定税率 参考答案： B 知识点：第三章消费税税 难度：2 4.以下计入进口货物关税完税价格的项目有（）。 A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用 B.进口关税 C.国内保险费 D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的利益 参考答案：D 知识点：第五章关税 难度：1 5.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是（）。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 参考答案：C 知识点：第六章企业所得税 难度：2 6.下列使用增值税13%税率的项目有（）。 A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入 参考答案： A 知识点：第二章增值税 难度：1 7.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产 参考答案：A 知识点：第八章土地增值税 难度：4 8.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。 A.原油加工厂生产应税汽油后售出 B.日化厂自产化妆品用于广告样品 C.烟厂自产烟丝用于生产卷烟 D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛 参考答案：C 知识点：第三章消费税 难度：3 9.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。 A.财产转让所得 B.稿酬所得 C.利息所得 D.财产租赁所得
税法期末考试A卷
税法期末考试A卷 一、单选题 1-5 CCBD() 6-10DBCC 二、多选题 1-5（）（）（）acd ad 6-10 AD ABCD AB AB AC 三、判断题 1-5√（）√√×6-10√√××× 四、简答题 【1】税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。 【2】各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型 五、计算题 1、2016年8月，A企业以58500元的含税价格向B批发企业销售一批服装，B 批发企业以70200元的含税价格将该批服装销售给C个体户（小规模纳税人），C个体户以82400元的价格将服装销售给个人。 要求：计算A企业的销项税，B企业和C企业的应纳增值税。写出具体的计算解析过程和步骤。 A企业的销项税额为＝58 500÷（1+17%）×17%=8500（元） B的应纳税=70 200÷（1+17%）×17%-8 500=10 200-8 500=1 700（元）C个体户的应纳税=82 400÷（1+3%）×3%=2400（元） 2.某酒厂在县城，属增值税一般纳税人，6月销售粮食白酒58500斤，取得收入（含增值税）1170000元；销售薯类白酒20吨，开普通发票，销售收入234000元；/*当期购入原材料，增值税专用发票金额500000元，通过税务机关认证。*/ 试算该酒厂应纳消费税。要求写出具体的计算解析过程和步骤。 （1）粮食白酒销售额=1170000÷（1+17%）=1000000（元） 应纳消费税=1000000×20%+58500×0.5=229250（元） （2）销售薯类白酒应纳消费税=234000÷（1+17%） ×20%+20×1000×2×0.5=60000（元） 消费税合计＝229250+60000＝289250（元） 3.某居民企业企业2014年度生产经营情况如下：
2017年注册会计师《税法》考试真题及答案解析完整版
单项选择题 1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。 A.公立医院占用耕地 B.铁路线路占用耕地 C.农村居民新建住宅占用耕地 D.民用飞机场跑道占用耕地 【答案】A 2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。 A.因任某高校兼职教授取得的课酬 B.按规定领取原提存的住房公积金 C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息 D.被学校评为校级优秀教师获得的资金 【答案】B
3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。 A.企业之间发生的管理费支出 B.企业筹建期间发生的广告费支出 C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出 D.企业内营业机构之间发生的租金支出 【答案】B 4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。 A.工程合同 B.会计制度咨询合同 C.税务筹划咨询合同 D.经济法律咨询合同 【答案】A
5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。 A.家庭生活用电支出 B.直接向某灾区小学的捐赠 C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D.代公司员工负担的个人所得税税款 【答案】C 6.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是( )。 A.纯电动汽车 B.然烧电池汽车 C.符合规定标准的节约能源乘用车 D.使用新能源的混合动力汽车 【答案】C 7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中,正确的是()。
A.最低计税价格是由省国家税务局核定的 B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的 C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格 D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的 【答案】D 8.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。 A.商业银行 B.财务公司 C.信托投资公司 D.保险公司 【答案】D 9.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
税法所得税练习题及答案解析
税法所得税练习题及答案解析
企业所得税、个人所得税练习题及答案解析 一、单选题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税 3.某居民企业，2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A.310 B.349.84 C.394.84 D.354.5 4.某企业2014年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2014年所得税应纳税额为（）万元。 A.30 B.37.5 C.40.5 D.45 5.某企业2014年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费和业务宣传费40 000元，2013年结转广告和业务宣传费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。 A.43 800 B.38 080 C.42 160 D.55 000 6.甲公司为一家化妆品生产企业，2014年3月因
税法期末考试计算题
个人所得税练习题 1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入： （1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。（2）取得年终奖金20000元。 （3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。 （4）取得储蓄存款利息2000元。 （5）到某大学讲学，取得讲学收入30000元。 （6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元。 计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。 （1）工资个税（8000+1000-3500）*20%-555 （2）年终奖个税：20000*10%-105 （3）免税 （4）免税 （5）劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000 （6）劳务报酬个税：（3000-800）*20%=440 2高校教授李某，2月份取得收入如下： （1）2月取得的工资为10000元， （2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。 （3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。（4）出版一本专着，取得稿酬8000元。 （5）彩票中奖5000元。 计算李某本月应纳的个人所得税 （1）工资个税：（10000-3500）*20%-555 （2）劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20% （3）劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20% （4）稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%） （5）偶然所得个税：5000*20% 企业所得税练习题 1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：
(1)取得产品销售收入4000万元; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元; (4)销售税金160万元(含增值税120万元); (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元) (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4000×5‰=20万元>25×60%=15(万元) (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=(万元) (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元) (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×%=2(万元) (8)应纳税所得额=80+50+10++6+1+3+2=万元 (9)2011年应缴企业所得税=×25%=万元 2案例：世华公司年末会计利润100万元，经注册会计师审计，发现有以下项目: (1)向非金融机构借款500万元，利率10％,同期金融机构利率8％。 (2)业务招待费账面列支50万元，该企业当年销售收入5000万元。 (3)发生广告费和业务宣传费100万元。 (4)公益性捐赠40万元 (5)当年计入损益的研究开发费80万元。 计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。 (1)借款利息调增＝500×(10％-8％)=10万 (2)业务招待费调增＝50－25＝25万元 50×60％＝30万元，5000× 5‰＝25万
税法试卷试题以包括答案.docx
《税法》考试 一、单项选择题( 本大题共30 小题，每小题分，共30 分 ) 1.下列不属于流转税类的是（） A.增值税 B.土地增值税 C.消费税 D.营业税 2.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是 （） A．政治权利 B ．行政权力 C ．财产权利 D ．国家权利 3.我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是 （） A．国籍原则 B ．属人原则 C ．属地原则 D ．属人兼属地原则 4.有权制定税收法律的机关是（） A．全国人大及其常务委员会 B ．国务院 C ．财政部D．国家税务总局 5. 税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( ) A. 计税依据 B.税收要素 C.税源 D.税目 6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（） A．有偿性 B ．无偿性 C ．强制性 D ．固定性 7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务 的单位或个人是（） A．负税人 B ．纳税人 C ．扣缴义务人 D ．缴税人 8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算 销售额的，应该采取（）
A．从低适用税率 B ．从高适用税率C．适用 5％的税率 D．分 别适用不同的税率 9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为 （） A．零税率B．3％C．10％D．17％ 10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（） A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物 B．工业企业估价入库的原材料 C．一般纳税人购进工程用物资 D．工业企业购进的非应税劳务 11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是 （） A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天 C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天 12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A．财政拨款B．财产租赁收入C．利息收入D．营 业外收入 13．小型微利企业适用的企业所得税税率是（） A．15％B．20％C．25％D．33％ 14．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结 合办法扣除费用的是（） A．个体工商户的生产、经营所得B．劳务报酬所得
税法复习题及参考答案(1312)
中南大学网络教育课程 《税法》复习题及参考答案 一、单项选择题： 1.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于 [ ] A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.分配型增值税 2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为 [ ] A.自年度终了之日起15日内 B.自年度终了之日起45日内 C.自年度终了之日起4个月内 D.自年度终了之日起5个月内 3.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为 [ ] A.5200元 B.5600元 C.7000元 D.7200元 4.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月 应纳城市维护建设税 [ ] A.0.42万元 B.0.91万元 C.1.96万元 D.3.29万元 5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣 [ ] A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C.外购的低值易耗品 D.外购用于职工福利的货物 6.某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为 [ ] A．1200元 B．2000元 C．2600元 D．3400元 7．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为 [ ] A．2万元 B．18万元 C．20万元 D．22万元 8.某企业2010年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房 产税，该企业当年应缴纳的房产税为 [ ] A．8.4万元 B．12万元 C．20.4万元 D．24万元 9.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是 [ ] A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加 B.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 D.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 10.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机 关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是 [ ] A.在该业务发生的纳税年度起10年内 B.在该业务发生的纳税年度起5年内 C.在税务机关发现该行为的年度起10年内 D.在税务机关发现该行为的年度起5年内 11.关于税收的表述，错误的说法是 [ ] A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系 C.国家征税凭借的是财产权力 D.税收是一个历史范畴 12.根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决 定的机构是 [ ] A.国家税务总局 B.财政部 C.海关总署 D.国务院关税税则委员会 13.下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是 [ ] A.同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征 B.同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征 C.加印所得稿酬，单独作为一次收入计征
税法考试题
1、某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产销售。2012年8月，发生以下业务： （１）购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元，支付运费2万元，取得运输部门开具运输费用结算单据。 （２）购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。 （３）本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。另收取装卸费11.7万元，开具普通发票。 （4）将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆22万元（不含税），最高售价25万元（不含税）。 已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有（BCD ） A 支付运费，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣 B 收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税 C 投资入股的小汽车需视同销售缴纳增值税 D 投资入股的小汽车需视同销售缴纳消费税 （2）该企业的当期销项税是多少？ （29250+11.7）/（1+17％）*17％+22*10*17％=4289.1（万元） （3）该企业的当期销进税是多少？ 8.5+2*7％+850=858.64（万元） （4）该企业当期应缴纳的增值税是多少？4289.1-858.64=3430.46 （5）该企业当期应缴纳的消费税是多少？29250/（1+17％）*5％+25*10*5％+11.2/（1+17％）*5％=1263 2、2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况如下： 发生的公益性捐赠支出18万元 开发新技术的研究开发费用20万元（已计入管理费用），假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策； 直接向某足球队捐款35万元，已列入当期费用； 支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用； 支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。 要求： （1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额。 （3）计算该企业2008年度应纳税所得额。 （4）计算该企业2008年度应纳所得税额。 （5）计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税额。 （1）根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100×12%=12万元 实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调所得额6万元。 （2）假定税法规定研发费用可实行l50%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20×150%）数额在税前进行扣除，利润总额中已扣除20万元，应调减所得额10万元。 （3）该企业2008年度应纳税所得额： 在建办公楼工程款不得扣除，应调增应纳税所得额20万元 向某足球队捐款不得扣除，应调增应纳税所得额15万元 支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0.8万元 该企业2008年度应纳税所得额=100+6-10+20+15+0.8=131.8（万元） （4）该企业2008年度应纳所得税税额=131.8×25%=32.95（万元） （5）该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25（已预缴）=7.95（万元）
税法复习题及其答案
) 税法》复习题及答案 一、单项选择题。 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的， 写在题后的括号内。 1. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除， A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 2. 企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为( 请将其代码填 此做法属于 ( D. 分配型增值税 ) 45 日内 5 个月内 ) D.7200 元 13 万元、营业税 6 万元。 A. 自年度终了之日起 15 日内 B. 自年度终了之日起 C. 自年度终了之日起 4 个月内 D. 自年度终了之日起 3. 某演员一次获得表演收入 30000 元，其应纳个人所得税额为( A.5200 元 B.5600 元 C.7000 元 4. 某单位地处市区， 2008 年 5月实际缴纳增值税 28 万元、消费税 该单位当月应纳城市维护建设税( ) A.0.42 万元 B.0.91 万元 C.1.96 万元 D.3.29 万元 5. 增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣( A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C.外购的低值易耗品 D.外购用于职工福利的货物 6．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实 际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为 ( ) A ．1200元 B ．2000 元 C ．2600 元 D ．3400 元 7．2008 年 10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为 100 万元，运达我国输入地点的运 费等费用共计 10 万元，该货物适用关税的税率为 20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税 税额为 ( ) A ． 2 万元 B ． 18 万元 C ． 20 万元 D ． 22 万元 8．某企业 2010 年拥有经营用房原值 1000 万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除 30% 后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为 ( ) A ．8.4 万元 B ．12 万元 C ．20.4 万元 9. 土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是 A. 增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加 B. 营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 C. 增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 D. 消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 10 依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得 额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是 ( ) A.在该业务发生的纳税年度起 10年内 C.在税务机关发现该行为的年度起 10年内 D ．24 万元 ( ) ( B .在该业务发生的纳税年度起 5 年内 D.在税务机关发现该行为的年度起 5年内 11. 关于税收的表述，错误的说法是( A .税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系 )。
2020-2021学年第一学期期末考试《税法》答案
吉林大学网络教育学院 2020-2021学年第一学期期末考试《税法》大作业（答案） 学生姓名专业 层次年级学号 学习中心成绩 年月日
诚信考试承诺书 吉林大学2020-2021学年第一学期网络教育大作业课程考核要求：务必学生本人通过在线学习平台完成大作业课程考核，下载课程考核试卷并进行A4纸打印，根据考核题目要求，严格按照题号顺序在试卷上独立手写完成；试卷答题不得打印、复印、抄袭，如出现打印、复印、抄袭等情况均按“零分”处理。 本人郑重承诺：我已仔细阅读并认真遵守网院关于大作业课程考核的有关规定，保证按规定程序和要求完成大作业考核，保证我向网院呈交的课程作业，是我本人严格按照作业考核要求独立完成，不存在他人代写、抄袭和伪造的情形。 如违反上述承诺，由本人承担相应的结果。 承诺人：（本人手写签字） 日期： 税法
一计算题 (共1题，总分值15分 ) 1. 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，适用税率13%，2019年5月发生以下业务。（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元；委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.26万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 （2）将上述委托加工的球包批发给代理商，收到不含税价款30万元。 （3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。 （4）委托加工收回的高尔夫球杆的70%当月已经销售，收到不含税价款200万元，尚有30%留存仓库。（5）主管税务机关在6月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，但是丙企业未履行代收代缴消费税义务。 高尔夫球及球具消费税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。 要求： （1）计算乙企业应代收代缴的消费税； （2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税； （3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税； （4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税； （5）计算甲企业当月应缴纳的增值税； （6）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理（15 分） (1)乙企业代收代缴消费税=0.25×100×10%=2.5(万元)。 (2)甲企业批发球包不缴纳消费税，纳税人将委托加工收回的高尔夫球已经在委托加工环节缴纳了消费税，收回后直接销售的不用再缴纳消费税。 (3)甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300×10%=30(万元)。 (4)甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=(150+30)÷(1-10%)×10%×20%=4(万元)。 (5)可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64(万元)。 销项税额=28×17%+300×17%=55.76(万元)。 应缴纳的增值税=55.76-32.64=23.12(万元)。 (6)在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款(对受托方不再重复补税了，但要按《税收征收管理法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款)。
国际税法期末试题(含参考答案)
《国际税法》 一、单项选择题（从以下四个选项中选择正确的一项将答案填入括号内，每小题1分，共计15分。） 1、国际税收的本质是（A） A．国家之间的税收关系B．对外国居民征税 C．涉外税收D．国际组织对各国居民征税 2、我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（C） A.90天 B.183天 C.365天 D.5年 3 A．注册地标准B．常设机构标准 C．选举权控制标准D．实际管理机构所在地标准 4、税收抵免方法中的间接抵免适用于(A) A.母子公司之间 B.总分公司之间 C.民营公司之间 D. 6、 A. C. D） C.《维也纳外交关系公约》 D.《关于避免双重征税的协定范本》 8、下列机构中不具有独立法人地位的是（A ） A．常设机构B．子公司C．孙公司D．总公司 9、下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（ B ） A．免税法B．抵免法C．扣除法D．减免法 10、中国香港属于（B） A.同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区
B.单一行使所得来源地管辖权的国家地区 C.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区 D.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区 11、下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（A） A．只负有本国纳税义务的非跨国自然人B．负有双重纳税义务的跨国自然人 C．负有双重纳税义务的跨国法人D．负有多重纳税义务的跨国纳税人 12、小型微企业和国家重点扶持企业的企业所得税税率分别是（A） A．20%；15%B.15%；20%C.25%；20%D.20%；25% 13 A.中国 B.日本 14、某一居民2009年纳税年度内取得总所得为10在来源国取得所得为2万元，所得税税率分别为30%、20%A） A．2.8万元B．3万元C．2.5万元D．2.4万元 1570万元，来自于乙国的 所得为30B） A．28万元 二、选错、多选或少选皆不得分， ABCD） B.避免国际重复征税原则 防止国际逃税和避税原则 BCDE） D.住所标准 E.意愿标准 ACDE） D.劳务所得 E.投资所得 CD） A.保护性原则 B.公平性原则 C.属人主义原则 D.属地主义原则 E.普遍性原则 5、以下情况可以采用直接抵免法来解决国籍双重征税的是（ABC） A.总公司在国外的分公司直接缴纳给外国政府的公司所得税 B.跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税 C.跨国纳税人在国外缴纳的个人所得税 D.母公司在国外的子公司缴纳的公司所得税 6、跨国纳税人来自非居住国的投资所得包括（BCD） A.转让机器设备所得 B.特许权使用费 C.股息 D.利息 E.动产租金 7、抵免法的特点（AB） A．是解决国际重复征税问题的有效方法