第2章 审计计划 练习题及答案
第二章审计计划
一、单项选择题
1、关于明显微小的说法中，不正确的是（）。
A、如果不确定一个或多个错报是否明显微小，则认为这些错报是明显微小的
B、明显微小的错报，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是明显微不足道的
C、确定一个明显微小错报的临界值，低于该临界值的错报视为明显微小的错报，可以不累积
D、注册会计师应确定一个明显微小错报的临界值
2、注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（）。
A、编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础
B、对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期
C、评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
D、拟审计的经营分部的性质
3、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。
A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的
B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性
4、在审计风险模型中，“检查风险”取决于（）。
A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性
B、审计程序设计的合理性和执行的有效性
C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质
D、被审计单位及其环境
5、下列各项中与A公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。
A、A公司应收账款周转率呈明显下降趋势
B、A公司控制环境薄弱
C、A公司的生产成本计算过程相当复杂
D、A公司持有大量高价值且易被盗窃的资产
6、注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（）。
A、实际执行的重要性更高
B、实际执行的重要性更低
C、两者相等
D、实际执行的重要性略高
7、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。
A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C、判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
D、在重要性水平之下的小额错报，无需关注
8、下列关于审计前提条件的说法中，不正确的是（）。
A、如果不存在可接受的财务报告编制基础，管理层就不具有编制财务报表的恰当基础，注册会计师也不具有对财务报表进行审计的适当标准
B、按照审计准则的规定执行审计的前提是管理层已认可并理解其承担的责任
C、如果管理层不认可其责任，或不同意提供书面声明，通常情况下，也能够承接此类审计业务
D、注册会计师需要就管理层认可并理解其与内部控制有关的责任与管理层达成共识
9、下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（）。
A、审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的
B、审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同
C、审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。约定书一经约定各方签字认可，即成为法律上生效的契约，对各方均具有法定约束力
D、会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书
10、关于错报，下列说法中正确的是（）。
A、如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正
B、错报，指的是某一财务报表项目的金额与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额之间存在的差额
C、超过重要性水平的错报一定构成重大错报
D、注册会计师在审计执业过程中，无需累积明显微小的错报
11、实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%—75%。下列属于选择较高财务报表整体重要性的情况的是（）。
A、连续审计
B、首次承接审计业务
C、连续审计，以前年度审计调整较少
D、以前年度审计调整较多
12、关于总体审计策略和具体审计计划，下列说法中错误的是（）。
A、注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标
B、为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是总体审计策略的核心
C、注册会计师应当在制定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性
D、制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，但执行具体审计计划过程中，也可能对总体审计策略作出调整
13、下列各项中，不属于初步业务活动内容的是（）。
A、运用分析程序评估重大错报风险
B、在承接业务前与前任注册会计师沟通
C、评价遵守相关职业道德要求的情况
D、就审计业务约定条款达成一致意见
14、甲企业是一个盈利水平比较稳定的企业，注册会计师在审计甲企业确定重要性时，通常选择的基准是（）。
A、经常性业务的税前利润
B、总资产
C、营业收入
D、净资产
15、下列关于实际执行的重要性在审计中的作用的说法中不正确的是（）。
A、注册会计师在计划审计工作时可以根据实际执行的重要性确定需要对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序
B、注册会计师通常选取金额超过实际执行的重要性的财务报表项目
C、注册会计师可以对所有金额低于实际执行的重要性的财务报表项目不实施进一步审计程序
D、注册会计师可以运用实际执行的重要性确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
二、多项选择题
1、下列因素可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有的业务约定条款的有（）。
A、被审计单位高级管理人员近期发生变动
B、被审计单位业务的性质或规模发生重大变化
C、被审计单位处置子公司
D、环境变化对审计服务的需求产生影响
2、注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括（）。
A、向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等
B、如何管理、指导、监督这些资源，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核等
C、何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等
D、向具体审计领域分配资源的多少，包括分派到重要地点进行存货监盘的项目组成员的人数，在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围，向高风险领域分配的审计时间预算等
3、制定总体审计策略时，注册会计师需要考虑的事项有（）。
A、预期审计工作涵盖的范围
B、确定重大错报风险较高的审计领域
C、向高风险领域分派具有适当经验的项目组成员
D、计划实施实质性程序的性质、时间和范围
4、ABC会计师事务所承接EFG公司2012年度财务报表审计工作，甲注册会计师担任项目合伙人，下列关于甲注册会计师的观点不正确的有（）。
A、注册会计师制定总体审计策略后，开展初步业务活动
B、开展初步业务活动以确定实际执行的重要性水平
C、开展初步业务活动以确定注册会计师是否具备独立性和专业胜任能力
D、开展初步业务活动以确保注册会计师对客户的商业机密保密
三、简答题
1、A注册会计师是注册会计师协会2013年度财务报表审计质量检查小组成员，在检查W会计师事务所2013年度财务报表审计质量时，选取了W会计师事务所对甲公司（上市公司）2013年度财务报表审计的工作底稿进行检查（甲公司2013年度财务报表审计的项目合伙人为B注册会计师）。工作底稿中存在下列事项：
（1）B注册会计师制定的总体策略确定了审计范围、审计方向、报告目标、时间安排及所需沟通的性质，并对审计资源的规划和调配作出整体安排。
（2）B注册会计师在制定具体审计计划时确定的财务报表整体重要性为120万元，甲公司的资产总额为100000万元，净利润为2600万元。
（3）B注册会计师确定的资产负债表的实际执行的重要性为70万元，确定的利润表的实际执行的重要性为45万元。
（4）因分析程序能够非常有效地识别重大错报风险，而且审计准则对在风险评估阶段使用分析程序作出了强制要求，因此计划在了解被审计单位内部控制时充分利用分析程序。
（5）甲公司将某项销售业务产生的应收款项错误计入其他应收款，金额为200万元，因超过重要性水平，注册会计师将该项错报评价为重大错报。
（6）因管理层意图对某项金融资产的正确归类至关重要，B注册会计师计划就该意图获取管理层声明书，要求管理层在该声明书上签署的日期尽量接近审计报告日，但不得在审计报告日后。
<1>、针对上述事项（1）-（6），逐项指出是否存在不当之处，如果存在不当之处，简要说明理由。
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】A
【答案解析】
如果不确定一个或多个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小的。
【该题针对“错报”知识点进行考核】
【答疑编号11069412】
【查看视频讲解】
2、
【正确答案】C
【答案解析】
选项C属于总体审计策略中的审计方向应该考虑的事项。
【该题针对“总体审计策略和具体审计计划”知识点进行考核】
【答疑编号10953163】
【查看视频讲解】
3、
【正确答案】C
【答案解析】
本题考查的是重大错报风险。重大错报风险是客观存在的，独立于报表审计的，是财务报表在审计前存在重大错报的可能性，选项A主要是说抽样风险；选项B描述的是固有风险，并不能够说重大错报风险等于固有风险；选项D没有强调是在审计前，因此也是不正确的。
【该题针对“审计重要性”知识点进行考核】
【答疑编号10953123】
【查看视频讲解】
4、
【正确答案】B
【答案解析】
检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于注册会计师的审计程序设计的合理性和执行的有效性。
【该题针对“审计重要性”知识点进行考核】
【答疑编号10953100】
【查看视频讲解】
5、
【正确答案】B
【答案解析】
本题考核的是审计风险。财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，此类风险通常与控制环境有关。内控的好坏是影响财务报表层次重大错报风险评估的直接因素，选项ACD都是相对具体的，针对某类具体项目层次的。
【该题针对“审计重要性”知识点进行考核】
【答疑编号10953087】
【查看视频讲解】
6、
【正确答案】B
【答案解析】
实际执行的重要性，是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平。如果适用，实际执行的重要性还指注册会计师确定的低于特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平的一个或多个金额。
在实际执行审计程序的过程中，要保持合理的谨慎，比如，重要性水平确定为100万元，那注册会计师就应当确定一个80万元的金额（实际执行的重要性），以此为标准评估风险和执行进一步审计程序，这样面临的审计风险会更低一些。
【该题针对“审计重要性”知识点进行考核】
【答疑编号10953080】
【查看视频讲解】
7、
【正确答案】D
【答案解析】
较小金额错报的累积结果，也可能对财务报表产生重大影响。
【该题针对“审计重要性”知识点进行考核】
【答疑编号10953072】
【查看视频讲解】
8、
【正确答案】C
【答案解析】
本题考查的是审计的前提条件。如果管理层不认可其承担的责任，或不同意提供书面声明，注册会计师将不能获取充分、适当的审计证据。在这种情况下，注册会计师不应承接此类审计业务，除非法律法规另有规定。
【该题针对“审计的前提条件”知识点进行考核】
【答疑编号10953065】
【查看视频讲解】
9、
【正确答案】B
【答案解析】
本题考查的是审计业务约定书。
审计业务约定书的具体内容和格式可能会因被审计单位的不同而不同的，具体单位需要具体考虑，但是一般基本内容是都包括的。
【该题针对“审计业务约定书”知识点进行考核】
【答疑编号10953042】
【查看视频讲解】
10、
【正确答案】D
【答案解析】
选项A，注册会计师应当要求管理层更正审计过程中累积的所有错报；选项B，错报是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异；选项C，确定一项分类错报是否重大，需要进行定性评估。某些情况下，即使分类错报超过了在评价其他错报时运用的重要性水平，注册会计师仍然可能认为该分类错报对财务报表不产生重大影响。
【该题针对“错报”知识点进行考核】
【答疑编号10911560】
【查看视频讲解】
11、
【正确答案】C
【答案解析】
选择较高财务报表整体重要性的情况：（1）连续审计，以前年度审计调整较少；（2）项目总体风险为低到中等；（3）以前期间的审计经验表明内部控制运行有效。
【该题针对“审计重要性”知识点进行考核】
【答疑编号10910964】
12、
【正确答案】B
【答案解析】
为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的核心。
【该题针对“总体审计策略和具体审计计划”知识点进行考核】
【答疑编号10890707】
13、
【正确答案】A
【答案解析】
初步业务活动的内容：（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；（2）评价遵守职业道德要求的情况；（3）就审计业务约定条款达成一致意见。另外，在首次接受委托的情况下，获得被审计单位同意与前任注册会计师沟通也是初步业务活动的内容。
【该题针对“初步业务活动”知识点进行考核】
【答疑编号10890702】
14、
【正确答案】A
【答案解析】
企业的盈利水平保持稳定，注册会计师通常可以选择的基准是经常性业务的税前利润。
【该题针对“审计重要性”知识点进行考核】
【答疑编号11094724】
15、
【正确答案】C
【答案解析】
注册会计师在计划审计工作时可以根据实际执行的重要性确定需要对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序，即通常选取金额超过实际执行的重要性的财务报表项目，因为这些财务报表项目有可能导致财务报表出现重大错报。但是，这不代表注册会计师可以对所有金额低于实际执行的重要性的财务报表项目不实施进一步审计程序。
【该题针对“审计重要性”知识点进行考核】
【答疑编号11094726】
二、多项选择题
1、
【正确答案】AB
【答案解析】
C选项不会引起业务约定条款的更改，属于被审计单位的会计业务。D选项可能导致被审计单位要求变更业务。
【该题针对“审计业务约定书”知识点进行考核】
【答疑编号11069052】
2、
【正确答案】ABCD
【答案解析】
注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围。
【该题针对“总体审计策略和具体审计计划”知识点进行考核】
【答疑编号10953166】
3、
【正确答案】ABC
【答案解析】
本题考查的是总体审计策略和具体审计计划。
选项D为具体审计计划应考虑的内容。
【该题针对“总体审计策略和具体审计计划”知识点进行考核】
【答疑编号10953155】
4、
【正确答案】ABD
【答案解析】
本题考查的是审计的前提条件。会计师事务所应首先开展初步业务活动，判断是否接受委托，之后制定审计计划，选项A不正确；在计划审计工作时确定重要性水平，选项B不正确；初步业务活动的目的为：第一，具备执行业务所需的独立性和能力；第二，不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项；第三，与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解，选项C正确；为客户的商业机密保密属于签订业务约定书时注册会计师应遵守的义务，选项D不正确。
【该题针对“审计的前提条件”知识点进行考核】
【答疑编号10953066】
三、简答题
1、
<1>
【正确答案】（1）不存在。
（2）存在。注册会计师应在总体审计策略中确定财务报表整体重要性。
（3）不存在。
（4）存在。分析程序不适用于了解内部控制。
（5）存在。评价错报是否重大，不仅考虑金额，还应考虑性质，该项错报性质不严重，通常不评价为重大错报。
（6）不存在。
【答案解析】
【答疑编号10890729】
2018年企业审计年度工作计划
2018年企业审计年度工作计划企业审计年度工作计划【1】2018年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标，树立科学的审计理念，坚持“围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，即围绕增强集团公司经济效益这个中心，重点对集团公司的热点和难点问题以及带有普遍性和倾向性的问题进行专项审计，同时还要及时对重大经济事项进行专项审计调查，求真务实即是审计工作要合理地分析评价事项，辩证地做出评价结论。努力构建与集团公司发展态势相适应的审计监督模式和审计服务体系，着力提升审计服务质量，切实履行审计监督职能，为集团公司的发展提供保障。 紧紧围绕着2018年经济工作目标，依据各项法律、法规、制度，认真履行公司赋予监察审计部门的各项职责，全面的监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和环节，在加大常规监察审计力度的同时，更加注重事后整改和事前跟踪过程控制，以监督促过程，从治理机制和完善制度的层面揭示问题，提出建议，改善公司经营，提高可持续发展的能力。 进一步建立健全内部审计制度，建立并完善《内部审计工作手册》。 加强审计制度的建设，通过审计制度的建立和完善，明确预防机制、监督机制和纠错机制，实现内部审计工作的科
学化、制度化和规范化。 加强审计人员培训，进一步提升审计工作质量，力争审计报告优秀率达30%以上。 加强审计队伍综合素质能力建设，满足内审工作要求的适应程度、提高内审业务质量。 参照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。 审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。 联合发布了《企业内部控制基本规范》。 4月15日，五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，自2018年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，在此基础上， 择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。 中国企业内部控制规范体系的建设与实施，一是加强和规范企业内部控制的需要。各类企业需要根据内控规范要求，对原有制度进行修改、完善和提升;构建企业内控制度和管控流程。二是有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。）
审计试题以及答案
《审计》试卷 一、单项选择题（每题2分，共计10分） 1、关于注册会计师财务报表审计，以下理解中，不恰当的有（ D ）。 A.财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者 B.财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据 C.财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者 D.财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
2、假设ABC会计师事务所拟承接甲公司2013年度财务报表审计业务，A注册会计师为审计项目合伙人。A注册会计师为了与甲公司管理层就其2013年度财务报表审计的业务约定条款达成一致意见（审计业务约定书前），不需要在下列（ A ）方面开展初步业务活动。 A.了解甲公司及其环境，包括了解甲公司内部控制 B.实施与审计准则一致的关于对甲公司财务报表审计的质量控制程序 C.评价事务所与审计项目组遵守职业道德要求的情况 D.就甲公司2013年度财务报表审计业务与甲公司达成一致意见 3、关于审计证据的含义，以下理解中，不恰当的是（ B ）。 A.注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形成结论，还应当获取用作审计证据的其他信息 B.注册会计师对财务报表发表审计意见的基础是会计记录中含有的信息 C.如果会计记录是电子数据，注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注 D.注册会计师将会计记录和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础 4、关于审计抽样的特征，以下理解中，错误的是（ D ）。 A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 B.审计抽样是为了获取审计证据证实控制活动运行是否有效或验证某一认定金额是否存在错报 C.所有抽样单元均有被选取的机会 D.针对总体进行分层，再选取样本 5、关于注册会计师实施风险评估程序的目的，以下说法中，不恰当的是（ C ）。 A.识别和评估财务报表层次重大错报风险 B.识别和评估财务报表重大错报风险 C.评估审计风险 D.评估舞弊风险 二、判断题（每题1分，共计10分） 1、审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。T 2、注册会计师通过获取充分、适当的审计证据将审计风险降至可接受的低水平，以获取绝对保证。F 3、审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。T 4、审计抽样（简称抽样），是指注册会计师对具有审计相关性的总体中高于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。F 5、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后九十天内。F 6、项目组讨论的内容通常包括：被审计单位面临的经营风险；财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。T 7、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。T
第4章审计抽样练习题及答案讲解
第四章审计抽样一、单项选择题 1、下列各项中，对误差的定义正确的是（）。 A、A公司要求订购单必须事先连续编号，注册会计师进行此项控制测试时将订购单未经过被授权人员签字作为偏差 B、B公司要求验收部门对已收货的商品编制验收单，注册会计师将未编制验收单的情况作为一项误差 C、注册会计师核对C 公司应收账款明细账与总账，将总账和明细账中金额不符的情况作为错报 D、注册会计师核对销售商品的发票和账面金额是否相符时，将发票未进行审核的情况作为偏差 2、下列选项中不属于统计抽样的优点的是（）。 A、统计抽样能够客观地计量抽样风险 B、统计抽样有助于注册会计师高效地设计样本，计量所获证据的充分性 C、统计抽样通过调整样本规模精确地控制风险 D、统计抽样可能发生额外的成本 3、下列各项中，不直接影响控制测试样本规模的因素是（）。 A、可容忍偏差率 B、注册会计师在评估风险时对相关控制的依赖程度 C、控制所影响账户的可容忍错报 D、拟测试总体的预期偏差率 4、在控制测试中，确定样本规模时一般不需要考虑（）。 A、预计总体误差 B、可容忍误差 C、可接受的抽样风险 D、总体变异性 5、下列关于影响样本规模的因素的说法中，不恰当的是（）。 A、总体变异性在控制测试中无需考虑 B、在既定的可容忍误差下，预计总体误差越大，所需的样本规模越大 C、抽样单元超过5000 个的总体视为大规模总体 D、无论是统计抽样还是非统计抽样，注册会计师必须对影响样本规模的因素进行量化 6、X 注册会计师在对Y 公司主营业务收入进行测试的同时，一并对应收账款进行了测试。假定 Y 公司2012 年12 月31 日应收账款明细账显示其有2 000 户顾客，账面余额为10 000 万元。X 注册会计师拟通过抽样函证应收账款账面余额，抽取130 个样本。样本账户账面余额为
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
审计部下半年工作计划ppt2020
审计部下半年工作计划ppt2016 一、制定内审工作程序，重新修改审计部岗位责任制 年初公司对审计部人员作了相应调整，根据现有人员及年度审计计划的安排，审计部制定了部门内部审计工作程序，并重新修改了审计部岗位责任制，对现有人员作了具体分工，责任落实到人，从下达审计通知、现场审计、草拟审计报告到审计资料的整理归档都由专人负责，做到了责任明确、工作效率有所提高。 二、下属企业经营业绩审计和合同审查 1、年初对下属企业20xx年度的经营业绩进行了审核，审核结果提交公司考核小组，为公司对下属企业的考核提供了依据。 2、今年于4、7、10月分别对下属企业一、二、三季度的经营业绩进行了审核，我们针对一季度审核中发现的下属企业存在的具体问题，以及公司经营预算与实际账务处理口径不一致等问题，分别向公司企管部和计财部提出建议报告，并提交给公司经理办公会，据此公司对各下属企业下发了整改通知，企管部和计财部也对经营预算与账务处理口径作了相应调整，计财部还及时出台了《会计工作指导意见》，对下属企业的会计核算和财务管理进行规范。 又于今年12月份对各下属企业10-11月份的经营业绩进行了预审，待各企业年终财务决算后再审核12月份经营业绩，并汇总出具审核报告提交公司考核小组。 3、合同签订与履行情况审查 根据公司经理办公会的要求，在对经营业绩进行审核的同时还对下属企业一至三季度的合同签订与履行情况进行了审查，特别对租售房收款合同及大额工程施工合同的收付款情况进行了重点审查，发现了各企业在合同签订与履行中存在的问题以及公司合同主管部门在合同管理上存在的问题，并分别向各下属企业和公司合同主管部门提出了改进意见和建议共12条，公司据此下发了整改通知，各下属企业已将整改措施及整改落实情况上报企管部，企管部也根据审计部的建议，草拟了《分公司合同管理办法》，对分公司的合同管理进行规范。 三、下属企业主要领导人离任经济责任审计 20xx年先后对津滨物业公司董事长杨钟环，精采软件公司董事长于景伟，总承包公司总经理刘宝铭，津滨投资公司董事长江连国、总经理朱贤方，新材料公司董事长房大海，磁
2014年注册会计师审计计划习题及答案
2014年注册会计师审计计划习题及答案
第六章审计计划（课后作业） 一、单选题 1.进行初步业务活动的目的，下列表述中不正确的是（）。 A.具备执行业务所需的独立性和能力 B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项 C.确定进一步审计程序 D.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解 2.以下各项属于审计的前提条件的是（）。 A.管理层认可并理解其承担的责任 B.被审计单位的内部控制无缺陷 C.被审计单位的财务报表不存在重大错报 D.注册会计师对财务报表的编制承担责任 3.如果母公司的注册会计师同时也是组成部分的注册会计师，在决定是否向组成部分单独致送审计业务约定书时，不需要考虑的因素是（）。 A.组成部分注册会计师的委托人 B.是否对组成部分单独出具审计报告 C.审计收费金额
D.组成部分管理层相对于母公司的独立程度 4.注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划，以下各项中不属于具体审计计划的内容的是（）。 A.风险评估程序 B.计划实施的进一步审计程序 C.确定审计方向 D.计划的其他审计程序 5.下列关于审计计划的说法中，正确的是（）。 A.审计计划中不重要的方面可以更改，但是重要的方面如重要性水平不能更改 B.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终 C.具体审计计划可以修改，而总体审计策略不可以修改 D.审计计划一旦确定就不能更改 6.在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素是（）。 A.会计师事务所的规模和复杂程度
B.审计收费 C.评估的重大错报风险 D.被审计单位财务人员的专业素质和胜任能力 7.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则通常认为错报是重大的 C.重要性的确定离不开职业判断 D.重要性的确定要考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响 8. 在审计风险模型中，关于“重大错报风险”的说法中不正确的是（）。 A.是指在财务报表审计前存在重大错报的可能性 B.财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关 C. 重大错报风险包括检查风险和控制风险 D.重大错报风险独立存在于财务报表审计
审计基础复习题及答案
审计学基础复习题 9. ( B )是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务 信息和非财务 信息，并对答复进行评价的过程。 A.函证 B.询问 C .分析程序 D .观察 10. ( C )是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关 系，对财务信息作出评价。 A.计算 B.检查 C.分析程序 D.比较 11. 会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订 ( B )° A. 审计准则 B .审计业务约定书 C .审计通知书 D .审计报告 12. ( A )用以确定审计范围、时间和方向。 A. 总体审计策略 B .审计业务约定书 C .审计依据 D .具体审计 计划 13. ( A )对项目总体质量负责 A. 项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D .助理人员 14. 下列各项中，属于被审计单位舞弊的是( C )° A .对会计政策的误用 B. 原始会计数据或原始记录的计算、抄写错误 C.记录虚假的交易或事项 D. 对事实的疏忽 15. 下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中，正确的是( C )° A. 如果未能查出重大错报是由于被审计单位舞弊造成的，则注册会计师对此不承担责任 B. 注册会计师只要严格遵守独立审计准则、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊 C. 及时防治和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任 -、单项选择题 1.审计产生的客观基础是( A.受托经济责任关系 A ) ° 生产发展的需要 C.会计发展的需要 D.管理的现代化 B. 2. ( B )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A.公正性B.,独立性 C.权威性 3. 政府审计与民间审计相同的地方，包括 A.均为外部审计，独立性较强 D. D.真实性 B. C. 4. A. C. 5. 依靠收费维持生存 按审计主体的不同，审计可分为( 财政财务审计、经济效益审计、 强制审计、任意审计 国家审计属于(B A )° 均需利用内部审计工作 按区域划分，承接业务 B 经济责任审计 B .国家审计、注册会计师审计、内部审计 .报送审计、就地审计 A. 任意审计 B .强制审计 C .专项审计 ?突击审计 6. F 列不适用函证的项目是( A )° A.库存现金 7.逆查法应先从( A.原始凭证 B .银行存款 C .由其他单位代为保管、加工或销售的存货 D .应收账款 D )° .记账凭证 8 ( A )是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的 会计记录或其他书面文件进行审查。 B .询问 C .会计账簿 D .会计报表 A.检查记录或文件 C .函证 D.重新计算
第四章 审计目标与审计过程 习题 及答案
第四章审计目标与审计过程练习题 一、单项选择题 1、下列事项属权利和义务认定的有（）。 A、注册会计师在审查固定资产时发现账面列示小汽车一台，其行驶记录的单位名称与被审计单位名称不符，管理当局不能做出合理解释 B、被审计单位将2001年12月28日付出的购货款拖延至2002年1月6日入账 C、经检查入库单和资产负债表日后收到购货发票等确认一笔应付账款为90万元而非 95万元。 D、注册会计师发现被审计单位虚列应收账款200万元 2、注册会计师在审查应收账款时，发现帐上某笔记录“借：应收账款—Ａ公司100万元，贷：主营业务收入100万元”，通过函证Ａ公司、检查销货记录证实，Ａ公司实际欠款60万元，对方多计销售数量 40%。那么，管理当局的（）认定存在问题。 A、存在或发生 B、完整性 C、估价或分摊 D、表达与披露 3、下列各项中，被审计单位（）违反了权利和义务认定和表达与披露的认定． A、未将作为抵押物的房屋披露 B、将未发生的销售登记入账 C、将未发生的费用登记入账 D、未计提坏账准备 4、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。 A、审计重要性水平 B、函证回函情况 C、存货盘点计划 D、企业管理当局的品行 5、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实，该笔销售实际取得收入900万元，那么管理当局的（）认定存在问题。 A、存在或发生 B、权利或义务 C、估价或分摊 D、表达与披露 E、完整性 6、下列各项中（）违反了权利和义务的认定。 A、将未曾发生的销售提前入账 B、将已发生的销售业务不登记入账 C、未将已抵押的存货披露 D、待摊费用摊销期限不恰当 7 ．管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（ ) 。 A ．存在或发生 B ．权利和义务 C ．表达和披露 D ．估价或分摊 8 ．下列（）是为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标。 A ．年前开出的支票是否均在年前入账 B. 预付账款是否真实 C ．存货的跌价损失是否已经抵减 D ．存货是否有充作抵押 9 ．下列审计程序或概念，( ）必须运用在审计实施阶段。 A ．了解内部控制和符合性测试 B ．重要性 C.分析性复核 D．实质性测试 10．下列各项中，( ）是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标。 A ．累计折旧账户余额看来是合理的 B．主管和董事的欠款必须与客户的欠款区分开来 C ．有价证券是否按取得时的实际成本入账 D．所有的销售是否均已发生 11．会计处理方法是否存在重大的变动是会计报表使用者所关心的。如果被审计单位在所审会计期间没有发生会计处理方法的变更情况，则管理当局应以（）方式将这一重要信息告知会计报表使用者。 A ．在会计报表附注中明确说明会计处理方法没有发生变更 B ．不在会计报表附注中对会计处理方法的变动作任何说明 C ．以附表的方式列示本会计期间全部的会计处理方法，供报表使用者比较 D ．在附注中进行专门的说明，解释不变更会计处理方法的原因 12．管理当局认定，其在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的（）认定。 A ．估价或分摊 B ．表达和披露 C ．权利和义务 D ．存在或发生
大学考试试卷审计学及答案
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
审计部年度工作计划范本(新编版)
审计部年度工作计划范本(新 编版) Frequent work plans can improve personal work ability, management level, find problems, analyze problems and solve problems more quickly. ( 工作计划) 部门：_______________________ 姓名：_______________________ 日期：_______________________ 本文档文字可以自由修改
审计部年度工作计划范本(新编版) 导语：工作计划是我们完成工作任务的重要保障，制订工作计划不光是为了很 好地完成工作，其实经常制订工作计划可以更快地提高个人工作能力、管理水平、发现问题、分析问题与解决问题的能力。 xx年审计工作要以科学发展观为统领，坚持全面审计，突出重点，大力加强审计机关队伍建设，切实发挥审计“免疫系统”功能，为促进项目建设、规范财经秩序、推进社会事业科学发展做出积极贡献。总的思路及措施是： 一、围绕一个中心。即：紧紧围绕县域经济发展这个中心，强化审计监督服务。作为县政府综合经济监督的审计机关，要围绕县委县政府确定的工作目标，研究审计环境，部署审计项目，确定审计重点，真正为县域经济发展保驾护航。 二、抓住两个关键。审计质量和队伍建设是审计工作的生命线，是树立审计形象和的关键。审计工作要想得到社会认可，这两项工作必须常抓不懈。一是审计质量。一方面是审计项目业务质量。要以提高规范化水平为基础，以提高先进审计方法运用水
平和审计成果利用水平为突破口，以促进审计宏观作用发挥为目标，严格落实审计署5、6号令，从规范审计作业行为入手，继续深入开展审计项目精品创建活动。此外，严格落实审计组主审负责制、审计质量一票否决制、审计责任追究制等一系列措施，确保审计事实清楚、证据可靠充分、定性恰当合法、结果客观公正。 另一方面是审计结果利用质量。对于审计中发现的带有普遍性、倾向性的问题，要高站位，从有利于县域经济发展、维护社会稳定的高度，发现问题、思考问题、分析问题，从宏观上提出解决问题的意见和建议，为领导决策提供可靠的依据和参考，增强服务的超前性和时效性。二是队伍建设。队伍建设的根本是人的素质的提升。首先，组织审计人员参加政治理论、法律知识和业务技能的培训，增强大局意识，提高贯彻落实科学发展观和执行党的路线方针政策的自觉性。其次，继续完善落实各项行之有效的制度，使审计工作每个环节都有章可循，都置于严格的监督之下。廉政建设的好坏事关审计队伍形象，要切实加强廉政建设，
审计认定与目标习题及答案
第四章审计认定与目标练习题 一、单项选择题 1、下列事项属权利和义务认定的有（）。 A、注册会计师在审查固定资产时发现账面列示小汽车一台，其行驶记录的单位名称与被审计单位名称不符，管理当局不能做出合理解释 B、被审计单位将2001年12月28日付出的购货款拖延至2002年1月6日入账 C、经检查入库单和资产负债表日后收到购货发票等确认一笔应付账款为90万元而非 95万元。 D、注册会计师发现被审计单位虚列应收账款200万元 2、注册会计师在审查应收账款时，发现帐上某笔记录“借：应收账款—Ａ公司100万元，贷：主营业务收入100万元”，通过函证Ａ公司、检查销货记录证实，Ａ公司实际欠款60万元，对方多计销售数量 40%。那么，管理当局的（）认定存在问题。 A、存在或发生 B、完整性 C、估价或分摊 D、表达与披露 3、下列各项中，被审计单位（）违反了权利和义务认定和表达与披露的认定． A、未将作为抵押物的房屋披露 B、将未发生的销售登记入账 C、将未发生的费用登记入账 D、未计提坏账准备 4、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。 A、审计重要性水平 B、函证回函情况 C、存货盘点计划 D、企业管理当局的品行 5、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实，该笔销售实际取得收入900万元，那么管理当局的（）认定存在问题。 A、存在或发生 B、权利或义务 C、估价或分摊 D、表达与披露 E、完整性 6、下列各项中（）违反了权利和义务的认定。 A、将未曾发生的销售提前入账 B、将已发生的销售业务不登记入账 C、未将已抵押的存货披露 D、待摊费用摊销期限不恰当 7 ．管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（ ) 。 A ．存在或发生 B ．权利和义务 C ．表达和披露 D ．估价或分摊 8 ．下列（）是为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标。 A ．年前开出的支票是否均在年前入账 B. 预付账款是否真实 C ．存货的跌价损失是否已经抵减 D ．存货是否有充作抵押 9 ．下列审计程序或概念，( ）必须运用在审计实施阶段。 A ．了解内部控制和符合性测试 B ．重要性 C.分析性复核 D．实质性测试 10．下列各项中，( ）是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标。 A ．累计折旧账户余额看来是合理的 B．主管和董事的欠款必须与客户的欠款区分开来 C ．有价证券是否按取得时的实际成本入账 D．所有的销售是否均已发生 11．会计处理方法是否存在重大的变动是会计报表使用者所关心的。如果被审计单位在所审会计期间没有发生会计处理方法的变更情况，则管理当局应以（）方式将这一重要信息告知会计报表使用者。 A ．在会计报表附注中明确说明会计处理方法没有发生变更 B ．不在会计报表附注中对会计处理方法的变动作任何说明 C ．以附表的方式列示本会计期间全部的会计处理方法，供报表使用者比较 D ．在附注中进行专门的说明，解释不变更会计处理方法的原因 12．管理当局认定，其在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的（）认定。 A ．估价或分摊 B ．表达和披露 C ．权利和义务 D ．存在或发生
审计第四章同步练习题及答案解析
<<审计 >> 第四章同步练习题（答案及解析在后面） （一）单项选择题 1. 乙注册会计师为查明导致 B 公司会计报表严重失实的错误与舞 弊，应主要实施 A. 会计师事务所的注册会计师 B. 政府审计机关的审计师 C. 税务相关的税务师 D. 被审计单位的管理当局 6. 注册会计师不得代理行使委托单位管理决策的职能, 加以区分。 A. 管理责任和报告责任 B. 会计责任和审计责任 C. 签发审计报告注册会计师的责任与担任管理咨询注册会计师的责任 D. 会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任 7. 下列选项中，不属于注册会计师对委托人承担法律责任的理由的是 A. 分析性复核程序 B. 控制测试程序 C. 实质性测试程序 D. 穿行测试程序 2.注册会计师在审计 ABC 殳份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重 大舞弊行为，则应采取的措施是（）。 A. 以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 B. 运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C. 确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为 D. 向证券监管部门报告，并要求通知广大股东 3. 注册会计师的审计责任是（）。 A. 保证会计资料的真实、完整、合法 B. 对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 C. 合理保证所审会计报表的可信程度 D. 保证按时按质完成委托业务 4. 如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响就 较大，会计报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师按照独立审计准则规定的程 序未能将错误事项查出，该注册会计师对此承担 （ A. 没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈 5.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是 （ ）的责任。 这一规定实质上是为了将（）
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
审计部年度工作计划文档
2020 审计部年度工作计划文档Contract Template
审计部年度工作计划文档 前言语料：温馨提醒，工作计划是，对一定时期的工作预先作出安排和打算时，工作中都制定工作计划，工作计划实际上有许多不同种类，它们不仅有时间长短之分，而且有范围大小之别。从计划的具体分类来讲，比较长远、宏大的为“规划”，比较切近、具体的为“安排”，比较繁杂、全面的为“方案”，比较简明、概括的为“要点”，比较深入、细致的为“计划”，比较粗略、雏形的为“设想”，无论何种称谓，这些都是计划的范畴。 本文内容如下：【下载该文档后使用Word打开】 审计部年度工作计划篇一： 按照《企业内部控制基本规范》、《公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订XX年度审计计划。内部审计工作以增加组织价值并提高经营效率为出发点，进一步规范内部审计业务流程、完善内审制度优化组织架构，在集团董事会的领导下，最大限度地发挥其独立性和权威性，逐步整合资源，以重点审计、专项审计、日常监控相结合的审计模式，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用。 一、XX年度内部审计工作目标 (一)完善内审组织与内审作业标准，定期向董事会报告工作计划执行情况和工作报告。 (二)根据生产经营的发展需要，量化评价指标，对公司生产经营活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告。对年度审计、制度执行、生产与费用循环、XX竣工决算进行重点监
控，提高经济效益。 (三)加强公司内部控制制度的执行力度，完善制衡机制，建立合理的绩效评价体系，促进公司管理。 二、审计资源 审计部现有x名工作人员，工作的开展主要通过往来资料、归档文件、管理文件、外部查询等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。由于部门人员专业结构不全面，仍难以达到全面性的要求。今年度，我们将结合部门情况，重新构建部门架构，进一步推动内审工作。 三、XX年度内部审计重点项目 (一)20xx年度审计和XX年半年度审计 为验证、评价XX年度集团各子公司在财务内控、资产管理、制度执行及半年度后续审计重点发现等方面的情况，计划于XX年X月份进行XX年度审计，并根据年度审计情况开展半年度审计。 (二)物流专项审计 对运输费用的真实性、合理性，物流管理制度的制定及执行情况进行专项审计。促进提高物流管理水平，保障运输安全、及时，提高经济效益。 (三)集团办公室制度审计 重点对集团办公室办公采购、车辆管理、印鉴管理、档案及后勤管理进行审计。 (四)基建审计 工程竣工验收、施工预算与竣工决算审计，该项工作须进一
习题 第二章 审计计划
第二章审计计划 注意：习题系从网络上收集整理得到，在使用时请注意甄别其中可能存在的错漏。如有疑问，请及时和老师沟通。 一、单项选择题 1、被审计单位要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，下列理由中，注册会计师通常认为不合理的是（）。 A、业务环境发生变化导致需求变化 B、法律法规发生重大变化，导致不再需求原鉴证业务 C、对原来要求的业务性质存在误解 D、无法提供注册会计师要求的所有信息 2、下列不属于审计业务约定书的基本内容的是（）。 A、财务报表审计的目标与范围 B、注册会计师的责任 C、管理层的责任 D、审计报告意见类型 3、下列关于审计前提条件的说法中，不正确的是（）。 A、如果不存在可接受的财务报告编制基础，管理层就不具有编制财务报表的恰当基础，注册会计师也不具有对财务报表进行审计的适当标准 B、按照审计准则的规定执行审计的前提是管理层已认可并理解其承担的责任 C、如果管理层不认可其责任，或不同意提供书面声明，通常情况下，也能够承接此类审计业务 D、注册会计师需要就管理层认可并理解其与内部控制有关的责任与管理层达成共识 4、下列关于特殊目的编制基础的说法，不正确的是（）。 A、注册会计师对特殊目的财务报表出具的审计报告应当增加强调事项段，以提醒审计报告使用者关注财务报表按照特殊目的编制基础编制 B、对于特殊目的财务报表，预期财务报表使用者对财务信息的需求，决定使用的财务报告编制基础 C、特殊目的编制基础包括公允列报编制基础和遵循性编制基础 D、特殊目的的财务报表编制基础旨在满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求 5、下列各项中，不属于初步业务活动的主要目的的是（）。 A、确定与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解 B、了解被审计单位的规模、组织结构等确定审计费用 C、确定不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项 D、确定具备执行业务所需的独立性和能力 6、下列各项中，不属于初步业务活动内容的是（）。 A、运用分析程序评估重大错报风险 B、在承接业务前与前任注册会计师沟通 C、评价遵守相关职业道德要求的情况 D、就审计业务约定条款达成一致意见 7、关于审计业务约定书的说法中不正确的是（）。 A、会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书 B、在连续审计中，注册会计师可以决定不在每期都致送新的审计业务约定书或其他书面协议
第四章 审计目标与审计过程 习题
第四章审计目标与审计过程习题 一、单项选择题 1、下列事项属权利和义务认定的有（）。 A、注册会计师在审查固定资产时发现账面列示小汽车一台，其行驶记录的单位名称与被审计单位名称不符，管理当局不能做出合理解释 B、被审计单位将2001年12月28日付出的购货款拖延至2002年1月6日入账 C、经检查入库单和资产负债表日后收到购货发票等确认一笔应付账款为90万元而非 95万元。 D、注册会计师发现被审计单位虚列应收账款200万元 2、注册会计师在审查应收账款时，发现帐上某笔记录“借：应收账款—Ａ公司100万元，贷：主营业务收入100万元”，通过函证Ａ公司、检查销货记录证实，Ａ公司实际欠款60万元，对方多计销售数量 40%。那么，管理当局的（）认定存在问题。 A、存在或发生 B、完整性 C、估价或分摊 D、表达与披露 3、下列各项中，被审计单位（）违反了权利和义务认定和表达与披露的认定． A、未将作为抵押物的房屋披露 B、将未发生的销售登记入账 C、将未发生的费用登记入账 D、未计提坏账准备 4、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。 A、审计重要性水平 B、函证回函情况 C、存货盘点计划 D、企业管理当局的品行 5、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实，该笔销售实际取得收入900万元，那么管理当局的（）认定存在问题。 A、存在或发生 B、权利或义务 C、估价或分摊 D、表达与披露 E、完整性 6、下列各项中（）违反了权利和义务的认定。 A、将未曾发生的销售提前入账 B、将已发生的销售业务不登记入账 C、未将已抵押的存货披露 D、待摊费用摊销期限不恰当 7 ．管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（ ) 。 A ．存在或发生 B ．权利和义务 C ．表达和披露 D ．估价或分摊 8 ．下列（）是为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标。 A ．年前开出的支票是否均在年前入账 B. 预付账款是否真实 C ．存货的跌价损失是否已经抵减 D ．存货是否有充作抵押 9 ．下列审计程序或概念，( ）必须运用在审计实施阶段。 A ．了解内部控制和符合性测试 B ．重要性 C.分析性复核 D．实质性测试 10．下列各项中，( ）是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标。 A ．累计折旧账户余额看来是合理的 B．主管和董事的欠款必须与客户的欠款区分开来 C ．有价证券是否按取得时的实际成本入账 D．所有的销售是否均已发生 11．会计处理方法是否存在重大的变动是会计报表使用者所关心的。如果被审计单位在所审会计期间没有发生会计处理方法的变更情况，则管理当局应以（）方式将这一重要信息告知会计报表使用者。 A ．在会计报表附注中明确说明会计处理方法没有发生变更 B ．不在会计报表附注中对会计处理方法的变动作任何说明 C ．以附表的方式列示本会计期间全部的会计处理方法，供报表使用者比较 D ．在附注中进行专门的说明，解释不变更会计处理方法的原因 12．管理当局认定，其在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的（）认定。 A ．估价或分摊 B ．表达和披露 C ．权利和义务 D ．存在或发生
自考审计学真题(含答案)
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对