财务管理

一、

1.有权领取本期股利的股东资格登记截止日期是股权登记日

2.筹集投入资本时要规定最高比例的出资形式是无形资产

3.注册资本是指企业在工商行政管理部门登记注册的资本总额

4.企业同其债权人之间反映的财务关系是债务债权关系

5.债券成本一般要低于普通股成本，主要是因为债券风险低，利息具有抵税作用

6.两种证券完全负相关时，则这两种股票合理的组织在一起可以能分散掉全部的非系统风险

7.下列各种有价证券中属于混合有价证券的是优先股股票

8.间接筹资的基本方式是银行借款筹资

9.某企业准备新建一条生产线,预计各项支出如下:投资前费用2000元,设备购置费用8000元,设备安装费用1000元,建筑安装工程费用6000元,投产时垫支营运资金3000元,不可预见费用按总支出的5%计算,则该生产线的投资总额为21000元

10.在采用5C评估法进行信用评估时，最重要的因素是品德

11.属于可变资本的是应收账款

12.企业与投资者和受资者之间的财务关系在性质上属于所有权关系

13.假定某企业的权益资金与负债资金的比例为60:40，据此可断定该企业同时存在经营风险和财务风险

14.短期借款多，流动比率低，这对于企业来说一般属于劣势

15.留用利润资本成本率的计算方法与普通股基本相同，只是不考虑筹资费用

16.投资者甘愿冒险进行投资的诱因是可获得风险报酬

17.两种完全正相关的股票的相关系数为1

18.距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为递延年金

19.某企业计划年度耗费原材料1000吨，采购一次所需要的采购费用为50元,单位储存保管费用40元,则经济批量为20《公司法》规定，股份有限公司注册资本的最低限额为500万元

21.某公司上年度资本实际平均占用额为1500万元，其中不合理部分100万元，预计本年度销售增长20%，资本周转速度加快1%，则预测年度资本需要额为

22.实行债转股会降低资产负债率

23.存货模型下，最佳现金余额是持有成本和转换成本之和最低时的持有量

24.当预计息税前利润大于每股收益无差别点息税前利润时，对企业有利的筹资方式是负债融资

25.现金作为一种资产流动性强、盈利性差

26.剩余股利政策是一种投资优先的股利政策

27.投资决策评价方法中，对于互斥方案来说，最好的评价方法是净现值法

28.一般来说，如果公司对营运资金的使用游刃有余的程度，最有利的短期筹资政策是配合型

29.某公司每天正常耗用甲零件10件，订货提前期为10天，预计最大日耗用量为20件，预计最长收货时间为20天，则该公司的保险储备和再订货点分别为150件；250件

30.在营业收入比例法中，不是敏感项目的是固定资产、实收资本、短期借款、长期负债

31.股票按股东权利和义务的不同可分为普通股、优先股

32.现金、存货属于短期投资

33.应收账款的信用条件包括信用期限、现金折扣、折扣期限

34.担保借款有保证借款、抵押借款、质押借款

35.以利润最大化为企业财务管理目标，其弊端有没有反映所得与投入资本额的关系,容易导致企业发生短期行为、没有考虑资金时间价值

36.关于风险的度量说法正确的是利用概率分布可以对风险进行衡量、预期未来收益的概率分布越集中，则该投资的风险越小、标准差越小，概率分布越集中，相应的风险就越小

37.决定债券发行价格的因素主要有债券面值、债券期限、市场利率、票面利率

38.影响股利政策的法律因素主要有企业积累的约束、企业利润的约束、资本保全的约束、偿债能力的约束

39.通货膨胀对企业财务活动的影响主要体现为增加企业的资金需求、引起利率的上升

40.可分散风险有某公司经营失败、某公司工人罢工

41.股份公司分派股利的形式一般有现金股利、股票股利、财产股利、负债股利

42.信用政策包括信用期限、信用标准、现金折扣、收帐政策

43.狭义的资本结构所指的资本包括长期债务、优先股、普通股

44.对外投资有股票投资、债券投资、联营投资

45.企业的财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注

46.财务战略按财务管理的职能领域分为投资战略、筹资战略、股利战略、营运战略

47.下列说法正确的是影响纯利率的因素是资金供应量和需求量、无风险证券的利率，除纯利率外应加上通货膨胀因素、资金的利率由三部分构成：纯利率、通货膨胀补偿和风险收益、为了弥补违约风险，必须提高利率

48.反映企业获利能力的指标有资产净利率、销售毛利率、销售净利率、每股收益

49.筹集投入资本的具体形式有吸收国家投资、吸收法人投资、吸收个人投资、吸收外商投资

二、名词解释

1.股票股利：股票股利在会计上属公司收益分配，是一种股利分配的形式

2.年资本回收额：

3.获利指数：是指投产后按基准收益率或设定折现率折算的各年净现金流量的现值合计与原始投资的现值合计之比。

4.每股利润无差别点：所谓每股利润无差别点，指在不同筹资方式下，每股利润相等的息税前利润，它表明筹资企业的一种特定经营状态或盈利水平

5.不可分散风险：不可分散风险：又称系统风险或称市场风险，它是指某些因素给市场上所有证券带来经济损失的可能性。这种风险无法通过证券持有的多样化来消除。

6.项目建设投资：是指投资主体为获取预期收益,在选定的建设项目上所需投入的全部资金.

7.企业财务活动：企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称

8.直接融通资金：资金融通是指在经济运行过程中，资金供求双方运用各种金融工具调节资金盈余的活动，是所有金融交易活动的总称。

9.营业收入：营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业务收入。

10对外投资利润：

三、计算题

1.某企业只生产和销售甲产品，其总成本习性模型为y=15000+4x。假定该企业2009年度该产品销售量为10000件，每件售价为8元，按市场预测2010年甲产品的销售数量将增长15%。

要求：（1）计算2009年该企业的边际贡献总额。

（2）计算2009年该企业的息税前利润。

（3）计算2010年的营业杠杆系数。

（4）假定企业2009年发生负债利息共计5000元，企业所得税税率25％，计算2010年的联合杠杆系数。

（1）2009年该企业的边际贡献总额=10000×8-10000×4=40000（元）

（2）2009年该企业的息税前利润=40000-15000=25000（元）

（3）2010年的营业杠杆系数=40000÷25000=1.6

（4）2010年的财务杠杆系数=25000/[25000-5000]=1.25

(1)甲方案：

期望报酬率 = 40×0.3+60×0.4+50×0.3 = 51（万元）

标准差 = [(40-51 )2×0.3 +(60-51 )2×0.4 +(50-51 )2×0.3]1/2 = 8.31（万元）

离散系数＝8.31 / 51 = 0.16

(2)乙方案：

期望报酬率＝120×0.3+7O×0.4 -10×0.3 = 61 （万元）

标准差=[(120 -61）2×0.3+(70 -61 )2×0.4+(-10-61)2×0.3]1/2 ＝50.88（万元）

离散系数＝标准离差/预期收益＝50.88 / 61 = 0.83

3.

用，企业适用的所得税税率为30%。企业目前拟增资2000万元，以投资于新项目，有以下两个方案可供选择：方案一：按面值发行2000万元债券，债券年利率10%，同时由于企业风险的增加，所以普通股的市价降为11元/股（股利不变）；方案二：按面值发行1340万元债券，债券年利率9%，同时按照11元/股的价格发行普通股股票筹集660万元资金（股利不变）。

要求：（1）计算追加投资前该公司债务资本成本、普通股资本成本、综合资本成本率。

（2）计算该公司追加投资后，方案一债务资本成本、普通股资本成本、综合资本成本率。

（3）计算该公司追加投资后，方案二债务资本成本、普通股资本成本、综合资本成本率。

（4）采用比较资本成本法判断企业应采用哪一种方案。

（1）筹资前企业的加权平均资金成本：

债务资金成本＝8％×（1－30％）＝5.6％

普通股资金成本＝1.5/12×100％＋3％＝15.5％

加权平均资金成本＝3000/9000×5.6％＋6000/9000×15.5％＝12.2％

（2）使用方案一筹资后的加权平均资金成本：

原债务资金成本＝8％×（1－30％）＝5.6％

新债务资金成本＝10％×（1－30％）＝7％

普通股资金成本＝1.5/11×100％3％＝16.64％

加权平均资金成本＝3000/11000×5.6％＋2000/11000×7％＋6000/11000×16.64％＝11.88％

（3）使用方案二筹资后的加权平均资金成本：

原债务资金成本＝8％×（1－30％）＝5.6％

新债务资金成本＝9％×（1－30％）＝6.3％

普通股资金成本＝1.5/11×100％＋3％＝16.64％

加权平均资金成本＝3000/11000×5.6％＋1340/11000×6.3％＋6660/11000×16.64％＝12.37％

4.某企业产品年销售量为45万台，每台售价为200元，应收账款信用条件为l/10, n/30 ，客户中享受现金折扣的约占4O%，其余享受商业信用，商业信用管理成本占销售收入的3% ,坏账损失率占销售收入的2%，市场年利率为8%。

要求：计算应收账款成本。

销售收入=45 × 200 = 9000（万元）收款间隔时间＝40％×10 + 60%×30 = 22（天）

每日信用销售数额=9000÷360=25（万元）应收账款余额＝25×22 = 550 （万元）

机会成本＝550×8% = 44 （万元）

管理成本＝9OOO×3%=270 （万元）

坏账损失=900O×2%=180 （万元）

应收账款成本=44+270+180=494（万元）

5.某企业有一投资项目，该项目需投资39000元，预计该项目投产后每年的现金流入量为：第一年10600元，第二年9620

(1)净现值=1060×PVIF10%,1+9620×PVIF10%,2+8640×PVIF10%,3+7660×PVIF10%,4+15680×PVIF10%,5－39000

(2)投资回收期=4 +(39000－10600－9620－8640－7660 )/15680

(3) 获利指数=(10600×PVIF10%,1+9620 ×PVIF10%,2+8640×PVIF10%,3+7660×PVIF10%,4+1568×PVIF10%,5 )/ 39000 6某公司2011年度简化的资产负债表如表：

9次，平均收现期（应收账款按年末数计算）8天，总资产周转率（总资产按年末数计算）2.5次

要求：计算应收账款、存货、长期负债、销售收入、销售成本。

（1）应收账款=8×1000/365=22

（2）存货=900/9=100

（3）长期负债=(100+100)×0.5=100

（4）销售收入 =2.5×400=1000

（5）销售成本 =（1-10%）×1000=900

财务管理教案完整版

第一章财务管理导 第一节财务管理的概念 财务管理学也称理财学或财务学。 财务管理是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项管 理工作。 一、财务活动 财务活动是指企业筹资、投资、营运、分资（即收益分配）引起的资金运动（流入与流出）。具体包括： （一）企业筹资引起的财务活动 （二）企业投资引起的财务活动 （三）企业经营引起的财务活动 （四）企业分资（利润分配）引起的财务活动 二、财务关系 财务关系是指企业在组织财务活动过程中与相关利益主体发 生的经济关系。具体包括： （一）企业与所有者（即投资者或股东）之间的财务关系：体现所有权的性质，反映所有权与经营权的关系。 （二）企业与债权人之间的财务关系：体现债务与债权关系的性质。（三）企业与受资者之间的财务关系：体现所有权的性质的投资与受资的关系。 （四）企业与债务人之间的财务关系：体现债务与债权关系的 性质

（五）企业内部的财务关系：包括企业与职工间的薪酬结算关系以及内部各单位间的资金结算关系。 （六）企业与政府之间的财务关系： 第二节财务管理目标 财务管理目标即理财目标，是企业组织财务活动、处理财务关系的根本目的。 一、几种代表性理财目标 （一）利润最大化 优势：1.利润=全部收入一全部费用，一定程度上反映企业的经济效益；2■利润是企业补充资本、扩大经营规模的源泉，对股东和企业自身均有利；3.逐利有利于社会进步和发展。 缺陷：1.利润是绝对数，只反映产出，未反映投入，不能在不同规模企业之间以及同一企业不同时期之间比较经济效益的高低；投入产出比=产出/投入2.未考虑资金时间价值；3.未考虑风险；4.易诱发短期行为。 例1: 例2：单位：万元

财务管理大学生简历

精选财务管理大学生简历范文 投是财务管理求职者在求职路上迈出的第一步，那你知道财务管理求职者的简历该怎么写吗?以下为大家分享的是精选财务管理大学生简历范文，希望对大家有所帮助。 【1】精选财务管理大学生简历范文 个人简历 姓名：xx 性别：女 婚姻状况：未婚 年龄： 23 民族：汉族 户籍：广东-韶关 现所在地：广东-广州 希望地区：广东-韶关、广东-佛山、广东-珠海、广东-广州、广东-深圳 希望岗位：财务/审(统)计类-会计助理 财务/审(统)计类-审计专员/助理-税务专员/助理-财务顾问 教育经历 2009-09 ～ 2013-07 广东金融学院会计系财务管理本科 2006-09 ～ 2009-07 韶关市第三中学政治高中 技能专长 专业职称：全国计算机一级 计算机水平：全国计算机等级考试一级 计算机详细技能：

技能专长：熟练Word 、Excel 、PowerPoint及打印等办公软件、金蝶软件等 语言能力 普通话：流利粤语：流利 英语水平： CET-4、TOEFL 求职意向 发展方向：会计助理—会计—CEO 发展方向：通过一两年的磨炼掌握业务流程熟悉精通操作在此基础上发展管理能力提高筹划水平 其他要求：适当的自由和发展的空间尊重自我价值的实现 自我评价：本人是广东金融学院大四学生，专业财务会计。英语四级、取得会计的`相关证件、全国计算机一级。本人工作认真负责，细心有耐心，接受能力强，好学上进，会计科目成绩良好。 兴趣爱好：看书听音乐逛街聊天 相关证书 会计从业资格证 2011-10-13 助理会计师证 20XX-10-11 大学英语四级 20XX-11-02 全国计算机一级MS office证书 20XX-09-01 【2】精选财务管理大学生简历范文 基本信息 姓名： 性别：女 出生年月： 1991年2月 工作经验：应届毕业生

集团公司资金统一管理

一、资金统一管理 资金是一个企业从事生产经营的“血液”，其运营不仅涉及企业生产经营活动的方方面面，还与企业的管理水平和经济效益密切相关。资金管理是企业财务管理的核心内容，资金集中管理是集团企业管理的关键问题。如何构建和改善集团企业的资金管理体制？如何更有效地利用现代信息技术？如何将两者进行最佳的配合？是众多国有大型企业共同关心的问题。资金搞活了，一个企业就会欣欣向荣，不断向前发展。资金管理模式分为集权模式和分权模式，但集团企业应主要采用集权模式的资金集中管理方式。资金管理就是依据国家的政策和法律，根据资金运动的特点和规律性，有效地组织企业的资金运动，正确地处理相应的资金关系。所以，如何摆正资金管理在财务管理乃至企业管理中的相应位置，如何 高效地筹集、 使用、分配资金，进一步提高资金的调控能力是提高企业经济效益的关键，也是关系到集团企业发展的大事。 国务院国资委主任李荣融多次强调：“企业的生存和发展，向内要靠加强财 务资金管理，向外要靠技术进步，搞好企业最基本的就这两条” 。因此，企业管理，要牢固树立资金管理的理念，不断探索资金管理的新模式。 二集团公司资金统一管理存在的问题（一）结算中心的职能发挥有限。资金结算中心只是企业的内 部管理机构，不具有任何法人效用。 它只能在加强企业资金的统借和统贷、内部监督以及信息反馈等方面发挥作用，缺乏对外融资、中介、投资等功能，难以充分发挥资金资源的潜在能力，远远满足不了市场经济体制中企业发展和竞争对资金的需求。 （二）资金集中管理的模式适用范围有限。成立资金结算中心，形成资金集中管理的模式只适用于内部只有一级法人企业的企业集团。对于内部存在多级法人企业的企业集团采取资金集中管理的模式存在政策和法规风险。主要表现在以下两个方面：一是不符合国家有关金融管理规定。二是存在增值税发票无法抵扣的风险。如果成员单位进行增值税核算，其收到或者开具的增值税发票所列单位与其付款或者收款时的单位名称不一致，这样导致增值税发票不能抵扣而造成企业的损失。 （三）存在法律纠纷的或有风险。结算中心实行的撤销下属单位银行账户，统一由结算中心开户的模式，存在着法律纠纷的或有 风险。如果某个企业成员单位因法律纠纷而致使整个企业集团的资金被冻结，会给集团带来难以估量的经济损失。目前，一些企业集团根据企业的生产经营实际，允许下属企业开设临时银行账户，该账户只进行日常的报销和工资发放。即使如此，也无法避免法律上的连带责任。 （四）资金管理定位不准。由于方案的制定者更多地站在集团的角度考虑问题，在“管”上下功夫，却没有站在成员单位的角度，考虑成员单位在实际工作中可能因为资金统一管理而引发的一些实际问题，没有把成员为单位理财、为成员单位做服务作为集团资金集中管理的又一个定位，导致各成员单位不能积极参与从而推行不下去。 处理方法:资金统一管理既要考虑满足集团统一管理要求，又要充分考虑到成员单位的相对独立的经营活动需要，在立足于做好集团管家的同时，还要做好成员单位的参谋工作。 （五）风险意识不足。实行资金统一管理，可以加强集团对资金控制和提高资金使用效益，同时也在某些方面加大了资金风险，特别是在资金流向与流量的控制上把握不当，就会造成资金链条断裂，使整个集团陷于严重的财务危机之中。处理方法:做好资金流量预测与流向的控制工作，建立起资金预算，量入为出，对资金运用项目科学决策，确保资金流的安全与稳定。采用适合于集团公司的资金管理模式，可以提高资金使用效率，降低资金使用成本，监控集团公司和下属各成员单位的资金状况，防止发生支付危机，资金周转不畅，保持资金良好的流动性，有利于集团公司整体利益的实现。 无论什么样的集团公司都必须根据自己的实际情况，采用最适合自己的资金管理模式，同时，随着外部市场和宏观经济的不断变化，以及企业自身发展的需要，企业应及时调整自己的资金管理模式，不断发现问题、解决问题，使其适应管理变化的需要，在经营管理过程中发挥其最大的功效。 三、加强集团公司资金统一管理的对策 （一）统一全公司的会计核算制度，规范公司的业务流程、建立以会计核算为基础的会计体系。把公司的会计核算作为财务管理的基础，是因为它是公司财务信息的唯一源泉，它不仅是一个理论问题，更是实践过程，而且也是财务集中管理的基础。实行统一、规范、标准的会计核算流程，这是所有一级法人和会计核算主体的一个共性问题。经济核算单位的基本特征就是经济行为价值链的 作者简介：白荣巅（1976-），男，河南南阳人，国际会计师公会会员AAIA ，香港注册财务策划师，中国审计师，英国财务会计师，研究方向：企业财务管理与经营分析，内部控制建设与公司IPO 。 集团公司资金统一管理研究 白荣巅 （广州市奥迪威电子有限公司广东广州市511400） 摘 要：随着企业财务管理水平的不断提高，企业集团对自己的管理提出了越来越高的要求，集中管理已经成为企业集团 资金管理的重要趋势，并且现在已经有很多企业集团对资金实行了集中管理。本文以企业集团资金集中管理为出发点，简要分析了其重要性，并在此基础上借助蓄水池理论对资金集中管理方法进行了深入的研究。关键词：资金集中管理；蓄水池理论；集中管理方法 白荣巅：集团公司资金统一管理研究 88··

财务管理在企业管理中的地位和作用

一、财务管理在企业管理中的地位和作用 （一）财务管理在企业管理中的地位 财务管理在企业科学化管理中的中心地位的确立，在相当程度上取决于企业领导人对财务管理的认识和重视。从实际情况看，无论是国有企业，还是民营企业或其他经济类型企业，凡是企业财务管理作用发挥得好的，都有一个共同的特点，这就是企业领导人对财务管理工作高度重视，企业整体管理水平也比较高。因此，对企业财务管理与企业管理关系的认识，特别是企业领导人对财务管理在企业管理中的作用的认同是实现企业管理以财务管理为中心的关键性因素。为什么说财务管理是企业管理的中心环节呢？这不是从事财务管理工作的同人自封的，而是财务管理自身的地位、作用所决定的，是在社会主义市场经济体制下企业改革和发展的必然要求。 1.财务管理深入企业生产经营的各个环节 从学科理论上讲，财务学产生于经济学之前，有关资本、资金循环周转，货币、计价、利息、收入、成本、费用、利润等，表面上表现为财务学和经济学共有的内容，但其实质是财务学的形成和发展促进了经济学的形成和发展。从实际情况看，虽然我们不能把财务学与经济学关系和企业财务管理与企业管理的关系简单地对比，但财务管理是企业管理的基础、财务管理的内容是企业管理的核心内容是不容质疑的。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，企业生产经营的过程就是资金运动增值的过程，财务管理深入企业生产经营的各个环节。然而确立财务管理在企业管理中的中心地位，确是社会主义市场经济规律的客观要求，所以企业科学化管理必须遵循这一客观规律才行。 2.财务管理是企业经营的综合性反映 企业各方面生产经营活动的质量和效果，大都可以资金运动中综合反映出来，而通过合理地组织资金运动，又可以对企业各方面的生产经营活动起到积极的促进作用。财务管理的各项价值指标，是企业经济决策的主要依据，将企业生产情况与财务情况及时、客观地反映出来，并深入分析，寻找经营管理中的薄弱环节，提出措施，堵塞漏洞，提高效益，加强成本管理，以更低的耗费获取同样或更高的收益。所以财务管理又是企业科学管理中一项综合性的管理工作。面临着激烈的竞争，企业只有在发展中求生存，取得利润才能实现其存在的价值。企业为实现其生存发展的目的而实施各种各样的如生产、质量、销售等管理工作，而这些管理工作的轴心是财务管理，它们的最终结果都会反映到企业的财务成果上来。 3.企业财务管理贯穿企业经营全过程 企业财务管理贯穿企业经营全过程，覆盖经营全方位。搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有十分重要的作用。特别是企业资金运动过程贯穿于企业生产经营过程，无论是资金筹集、资金运用，还是资金的补偿，经营成果分配都离不开财务管理。也就是说，财务管理可以把劳动、资本、技术等生产要素纳入管理范围，它融于企业管理的各个环节，这种管理上的优势，同样是企业其他任何一项管理所无法替代的。 （二）企业管理中财务管理的作用 1.管理资金的运作 资金是企业赖以生存、发展的前提，是企业从事生产经营的血液，资金管理是企业财务管理的核心内容。合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低。资产管理包括流动资产管理、固定资产管理和无形资产以及递延资产管理。在资产管理中要破除只讲满足需要，不讲采购成本和资金占用的观念。要树立低价少储的观念，使得储备的物资既能满足生产的需要，又要节约占用资金；要抓好固定资产的管理，避免资产的闲置与流失，同时盘活闲置资产，使其保值增值，给企业带来效益；要重视企业的无形资产，企业的形象与信誉，是给企业带来效益的重要保障；要树立极强的经济意识，让企业的资产活起来，流动起来。另外，还要

财务管理与企业运营

财务管理与企业运营 中小型企业在国民经济中处于重要地位，正逐步成为发展社会生产力的生力军，但由中小企业生产规模较小、资金力量薄弱、内部控制强度不够，生产效率低下，在市场经济中处于较弱的竞争地位，尤其在目前严峻的经济形势下，大多中小企业面临着生存的危机。因此对于经营较为困难的中小企业来说，成本控制更是企业获得利润乃至生存的关键。中小企业要立不败之地，必须实施成本管理活动，摈弃传统的成本控制观念，完善现代的成本控制理念，不断学习掌握成本管理的新理论，并借鉴其他国家、其他企业的成功经验，寻求企业自身发展的成本控制的新思路，提高自身市场竞争能力。本文阐述了成本与中小型企业经济效益和利益的关系，并就中小型企业成本控制中存在的问题提出改善方案。 关键词：成本中小企业成本成本控制

Summary Small and medium-sized enterprise is in the important position in national economy, and gradually become the main force of the development of social productive forces.But due to the small and medium-sized enterprise production on a smaller scale, capital strength is weak. The internal control strength is insufficient.The production efficiency is low, in a market economy in a weak competitive position, particularly in a tough economic situation,most small and medium-sized enterprises is faced with crisis of survival. So for more difficulties of small and medium-sized enterprises, the control of the costing is the enterprise profit and the key to survival. Small and medium-sized enterprises want to stand invincible position, must implement the cost management activities, abandon the traditional concept of cost control, improve the modern cost control concept, learning to master new cost management theory, and draw lessons from the successful experience of other countries and other enterprises. the development of the enterprise itself to seek a new idea of cost control, improve their market competition ability. This paper expounds the costing and the small and medium-sized enterprise economic benefit and the interests of the relationship, and the problems existing in the small and medium-sized enterprise costing control improvement scheme is put forward. 目录

财务管理习题及答案

A 、能够避免企业的短期行为 B 、考虑了资金时间价值因素 第一章 财务管理绪论 、单项选择题 4、 股东和经营者发生冲突的重要原因是 ( )。 A 、 信息的来源渠道不同 B 、所掌握的信息量不同 C 素质不同 D 、具体行为目标不一致 5、 一般讲，金融资产的属性具有如下相互联系、相互制约的关系： ( ) A 、流动性强的，收益较差 B 、流动性强的，收益较好 C 收益大的，风险小 D 、流动性弱的，风险小 6、 一般讲，流动性高的金融资产具有的特点是 ( ) A 、收益率高 B 、市场风险小 C 、违约风险大 D 、变现力风险大 7、 公司与政府间的财务关系体现为 ( )。 A 、债权债务关系 B 、强制与无偿的分配关系 C 资金结算关系 D 、风险收益对等关系 8、 在资本市场上向投资者出售金融资产， 如借款、 发行股票和债券等， 从而取得资金的活动是 ( ) A 、筹资活动 B 、投资活动 C 收益分配活动 D 、扩大再生产活动 9、 财务关系是企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的 ( )。 A 、经济往来关系 B 、经济协作关系 C 经济责任关系 D 、经济利益关系 10、作为财务管理的目标，每股收益最大化与利润最大化目标相比，其优点在于 1、现代财务管理的最优目标是 ( A 、 总产值最大化 C 每股盈余最大化 2、 实现股东财富最大化目标的途径是 A 、增加利润 C 提高投资报酬率和减少风险 3、 反映财务目标实现程度的是 ( A 、 股价的高低 C 产品市场占有率 )。 B 、利润最大化 D 、股东财富最大化 ( )。 B 、降低成本 D 、提高股票价格 )。 B 、利润额 D 、总资产收益率 ( )。

财务统一管理的实施意见

羇财务集中管理实施意见 莄根据集团公司整体战略发展部署，充分发挥财经部在集团监督控制管理中的作用，真正实现集团公司宏观协调管理职能,加快下属公司生产经营步伐，规范完善公司财务管理行为，提高集团财务管控水平，实行财务统管机制，确保会计信息真实、及时、准确，为集团经营管理工作提供决策依据，达到集团公司利益最大化。。 肆一、财务体系集中统一管理的范围时间 膃二零一二年七月一日集团财经系统人员实行统一领导、委派财务人员分级管理的内部财会管理体制。即实施集团及所属控股公司收入、支出全面预算管理控制，分级核算制度。 肄1.实行财务统一管理前期准备工作， 袂（1）通过细化财经职责和制度，使会计人员依据财务管理办法履行相关程序，处理会计事项，熟知如何做，做到何程度，从而达到控制、管理的目的。为使管理有所改进，从三月起对制度方面进行修改。在公司财务制度（原版本）基础上进行了3次补充修改，组织财经系统全员利用3个多月讨论学习，上下结合轮讲轮训，完善修改由原来的8项流程性制度向16章节标准化制度过渡转变。修订后的制度细化覆

范财务人员的日常核算及管理行为，对提高财务制度建设和系统业务素质财务管理水平打下了基础，为实现财务统管创造了条件。。 腿（2）明确了财务管理流程：财务管理流程分9步骤,从财务预算开始，到归档结束，体现了财务系统工作从何做起，到哪里结束。 芃二、集中管理坚持的原则 芁（一）总原则。一是坚持实现财会人员的合理配置，提高工作效率和质量的原则；二是坚持合理调度资金、提高资金使用效率的原则；三是坚持规范会计核算，提高会计信息质量的原则；四是坚持加强财务监督和管理，维护企业集团整体利益的原则；五是坚持循序渐进、不断完善的原则。 芀（二）明确权限的原则。一是将财会人员的管理权限集中到集团财经部，财经部根据工作范围、内容、性质、共分26个岗位，结合目前实际业务状况，现设7个岗位。由企业集团财经部统一配置，二级单位对企业集团财经部派出的财务机构和财会人员实行监督，但不直接管理，承担派出财务人员和财经部监督管理等相关费用；二是企业集团财经部统一对会计业务、财会人员的档案、职称评聘、职务晋升、内部调动、工资奖金福利报酬、奖惩等进行管理，二级单位不再负责安排财会人员的财务工作；三是对于派出财会人员的业绩，实行“单线任免，双线汇报，双向考核”的管理制度。即派驻单位对所派财会人员的出勤情况、劳动纪律、服务态度、工作效率、工作责任方面的实际表现提出考核意见，企业集团财经部将派驻单位提供的考核意见作为对财务人员进行考核、奖惩的依据之一。

企业财务管理的九大原则

企业财务管理的九大原则 企业财务管理的原则一：风险与收益对称，额外风险需要额外收益补偿 一些人以储蓄进行投资并得到回报，另有一些人愿意放弃未来的消费机会而在现在消费。假设面对不同的投资机会，我们应把钱投到哪儿呢? 首先，投资者由于延迟消费，会要求比预期的通货膨胀率更高的收益率，否则他们会提前购买目前不需要的产品或投资于那些能保值增值的资产。如储蓄将导致购买力下降，那么推迟消费是不明智的，这是因为风险与收益不对称。 其次，不同投资项目的风险与收益是各不相同的。由于高风险项目的预期收益比较高，所以有些人就会投资风险高的项目，以得到比预期收益率更高的投资回报。 第三，这里所讲的收益只能是预期收益而不可能是实际收益。额外的风险应当由额外的收益来补偿，这就是公司债券利率高于政府债券利率的原因所在。 企业财务管理的原则二：货币的时间价值 财务管理最基本的观念是货币具有时间价值，但并不是所有的货币都具有时间价值，货币只有被当作资本投入生产流通才能变得更有价值。在经济学中货币时间价值是用机会成本表示的。运用货币时间价值观念要把项目未来的成本和收益都以现值表示，如果收益现值大于成本现值则项目应予接受，反之则应拒绝。为把未来收益和成本折现，必须确定货币机会成本的大小或利率高低。具体的利率是权衡风险后决定的。因此，风险投资的收益应当高于无风险投资的收益。如购买股票的风险肯定大于将货币存入银行的风险，因而，股票投资收益率必定高于存款收益率。 企业财务管理的原则三：衡量价值的是现金流量

现金流量是公司收到并可用于再投资的现金。而按照权责发生制核算的会计利润是公司赚得的收益而不是手头可用的现金企业财务 管理九大原则企业财务管理九大原则。公司的现金流和会计利润的 发生往往是不同时的。现金流反映了收支的真实发生时间，因而比 会计利润更能衡量公司价值。 企业财务管理的原则四：只有增量现金流才是相关的 并非所有的现金流都是增量。这里所讲的增量现金流是指新项目上马后的现金流与原项目现金流之间的差额，反映了该决策的真实 影响。当然，增量观念不能局限在现金流上，而应当从增量这个角 度考察决策产生的一系列影响，如收入、成本、税金等。 企业财务管理的原则五：利润特高的项目在竞争市场上是不能 长久存在的 财务管理的目标是要创造财富。因此，投资评估和决策时的重点是预测现金流量，确定投资项目的收益，并评估资产和新的投资项 目的价值。 在竞争市场上极高的利润不可能长期存在。在这种情况下，发现收益高于平均收益率的项目十分关键。竞争虽然增加了发现的难度，但可以采取以下措施减少市场竞争：一是使产品具有独特性。产品 的独特性使其与其他产品相区别，可使产品价格抬高从而增加利润。无论产品的独特性源于广告、专利、服务还是质量，只要产品和同 类产品的区别越大，竞争的优势就越大，实现高利润的可能性也越大。二是降低产品成本。规模经济和成本低廉可有效地阻止新厂家 的进入从而减少竞争，也能使利润达到较高。 企业财务管理的原则六：市场是灵活的、价格是合理的——有 效的资本市场 财务管理的目标是使股东财富最大化，这只能在有效的市场中实现。市场是否有效与信息反映到证券价格中的速度有关。一个有效 的市场是由大量受利润驱动的独立行为的投资者组成的。与证券有 关的信息往往随机出现在市场上。投资者即时对信息作出反应，购 买或出售证券。在有效市场的假定前提下，信息反馈到价格中去的

总公司与分公司之间如何进行财务管理和控制

总公司与分公司之间如何进行财务管理和控制? 一、营运方式与财务组织架构设置： 1.营运方式为：授权＋控制 2.总公司对分公司在一定授权范围内由分公司相对自主经营，在授权范围以外 的财务事项，则要报总公司批准，形成总、分公司之间的授权控制制度。 3.（1）资产管理授权 4.总公司对分公司资产管理的授权，是设立分公司而自然产生的授权，其对应 的责任是保证资产的安全完整和良好使用，使资产保值增值，通过运营资产创造利润。但此授权也不应是完全授权，分公司资产处置的权力应受到限制。 5.（2）资金支出授权 6.对资金支出的授权。此授权依总、分公司财务管理分权程度不同而不同。最 大范围的分权，是使分公司按照模拟法人的方式运做。在这种模式下，分公司可以拥有正常情况下完全的资金支出审批权。当然，在分公司非正常情况下使用的资金或者大额的资金，比如技术改造、大额合同、大额预算变动、资产处置等，则必须报请总公司审批支出。 7.对分公司资金支出最小范围的分权，是使分公司按照车间的方式运做。这种 模式下，分公司相当于总公司的一个大的车间，只是在生产和技术方面被充分授权，其资金支出审批权的范围，只限于零星的小额支出。 8.对分公司资金支出的授权，使分公司拥有部分财务支配的能力，因此必须对 分公司财务支出进行监控。常规的事前控制方法就是要分公司实行预算制度，

使资金“算了再用”；总公司也可以据此了解各分公司预算资金盈缺状况，在各分公司内合理调配资金，提高资金的使用效率。常规的事中和事后控制则依靠健全的会计核算和控制制度。 9.根据上述授权原则：一般来说，总公司财务部必须能够控制各分公司的财务 部，包括人员任免、资金控制、制度设计等。如果分公司都能独立负责盈亏，业务性质互相之间很不一样，可以考虑授予当地财务人员比较大的权限。否则，应该把款项收入尽量集中到总公司，分公司支出审批限额设定得低一些； 分公司的财务权力是管理资产，财务责任是实现利润，实现利润后根据薪酬制度兑现有关管理和生产人员的利益。总公司对分公司财务管理通过授权控制、预算管理、会计核算、审计监督等方式，安排分公司的财务责权利体系。 10.财务人员实行委派制: 分公司所有财务负责人员均由总公司委派，即子公司 的财务负责人由母公司直接委派，向母公司负责，其工资人事关系、福利待遇等由母公司管理。不受分公司经理管理, 与分公司经理分别向总公司汇报, 互相制约，这时，财务负责人的地位仅次于分支机构负责人，同时还对分支机构负有整体监控的责任。财务委派制和业务管理的双轨制有一定的好处，但要处理好财务人员与分公司经理的关系和如何安定财务人员的情绪是一个比较棘手的问题。若财务与经营管理两轨并行，需要内部控制的基础。所以我们更要求管理人员有比较好的职业修养和沟通技巧。 11.实行收支两条线管理: 设置收款专户和费用专户, 对于销售回款进入收款 专户, 专户由总公司掌握, 禁止分公司在专户提款。分公司的日常开支, 只允许在费用专户存款中支出, 费用专户根据分公司的申请, 经相应的授权批

财务关系

财务关系 财务关系(financial relations) 目录 1 什么是财务关系 2 财务关系的内容 3 财务关系的本质[1] 4 财务关系的基本特征[1] 5 财务关系的发展规律[1] 6 对财务关系的管理策略[2] 7 财务关系的四个层次 8 财务关系管理[3] 9 财务关系与财务管理环境[4] 10 参考文献 [编辑] 什么是财务关系 企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。 [编辑] 财务关系的内容 企业的财务活动表面上看是钱和物的增减变动，其实，钱与物的增减变动离不开人与人之间的经济利益关系，这就是刚才讲的财务关系。财务关系体现着财务活动的本质特征，并影响着财务活动的规模、速度。这种财务关系包括以下几个方面： 1.企业与国家之间的财务关系 国家作为社会管理者,担负着维护社会正常秩序、保卫国家安全、组织和管理社会活动等任务,为企业生产经营活动提供公平竞争的经营环境和公共设施等条件，为此所发挥的“社会费用”，须从受益企业的生产费用中扣除，从而形成具有强制性的纳税义务。 因此,国家以收缴各种税费的形式,与企业之间产生财务关系，企业应照章纳税。是一种强制性分配关系 2.企业与出资者之间的财务关系

是指投资者向企业投入资金，企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的所有者要按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务以便及时形成企业的资本，同时，拥有参与或监督企业经营、参与企业剩余权益分配，并承担一定的风险；管理企业利用资本进行营运，对出资者有承担资本保值、增值的责任，实现利润后，应该按照出资比例或合同、章程的规定，向其所有者支付报酬。一般而言，所有者的出资不同，他们各自对企业承担的责任也不同，相应对企业享有的权利和利益也不相同。 因此，企业与所有者之间的关系是风险与共和以资本保值、增值为核心的剩余权益分配关系，体现着一种经营权与所有权关系。 3.企业与债权人之间的财务关系 是指企业向债权人借人资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。 企业除利用资本进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，以便降低企业资金成本，扩大企业经营规模。企业利用债权人的资金，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息；债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归还本金。 因此，企业与债权人之间的关系是建立在契约之上的债务----债权关系。 4.企业与受资者之间的财务关系 是企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资形成的经济利益关系. 是体现所有权性质的投资与受资的关系。 5.企业与债务人之间的财务关系 是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。

财务管理大学生实训总结

财务管理大学生实训总 结 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

《财务管理综合实训》实习报告 一、实习的意义 随着社会经济的快速发展，企业之间的市场竞争加剧，自然企业对财务管理人才的综合素质有了更高的要求;为了加强课程实践性教学，提高学生实际操作能力，为此学校开展了此次实训课程。 课程模拟实训是我们学生实际操作能力培养与素质提高的主要途径，为我们以后走向社会、走向工作岗位奠定基础;同时也检验了我们课程知识联系实际业务的能力。这次实训，是在经过《成本与管理会计》、《财务务管理》等专业课程知识的学习之后，为了增强我们对财务管理课程的理解，更好地掌握企业财务活动的基本方法和基本技能，同时运用学到的理论知识进行分析和研究以解决实际工作中可能遇到的问题，锻炼我们的动手能力和培养社会工作能力，为以后能够更快地适应企业财务岗位工作夯实基础。此次实训对我们财务管理专业的学生是非常有意义的 二、实训项目、过程 实训的项目包含了资金时间价值与风险分析、财务报表分析、筹资决策、全面预算、证券价值评估、项目投资决策、营运资本管理、企业收益分配管理、财务成本控制。仅仅九个项目的业务题就涵盖了我们《财务管理》和与《成本管理会计》的大部分关于财务管理的内容。 1.资金时间价值与风险分析 本项目主要要求我们掌握时间价值与风险，掌握复利现值、复利终值、普通年金、先付年金的现值与总值的计算。案例1.计算先付年金与延续期年金哪一个更划算、更节约资金，在日常生活与工作中相当实用。准确计算资金的时间价值需要我们掌握相关理论、以及相关计算公式的运用。 案例4.关于产品报酬与风险的业务，我们应该掌握报酬率、标准离差、标准离差率、以及风险报酬率的相关知识，只有掌握了这些知识才能更好的计算出项目投资的回报率的高

公司财务管理的几点简单建议

小公司财务管理的几点建议 来源：中国论文下载中心[08-07-1409:22:00]作者：未知编辑：studa0714 摘要：本文主要讨论小公司财务管理的问题。在简要分析了小公司财务管理的重要性的基础上有针对性的提出了两大方面的建议：加强资金管理和集中核算与控制，并分别进行了深入的分析和阐述。 关键词：财务管理资金管理核算控制 加强小公司的财务管理对于保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力、抵御风险具有重要的意义；本文的研究主题也正在于此。本文将结合小公司的自身发展特点以及相关法律法规的规定，提出如下建议供小公司开展财务管理参考。 一、认识小公司财务管理的重要性 对于小公司来说，加强财务管理对于保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力、抵御风险具有重要的意义。因此在设计其内部财务管理制度时，应在国家统一会计规范和有关法规的指导和约束下，结合公司具体情况，建立符合会计核算要求的内部会计制度。在公司内部会计制度中，应明确选择适合公司的会计政策、会计估计等进行会计核算和监督使用的方法和程序，以指导公司会计实践，保证会计工作规范运行。在这种情况下制定的公司内部会计制度，具有适用范围专一、内容条理清晰、程序方法明确和实际操作方便等特点，有利于加强日常会计工作，提高经济效益。 二、加强资金管理 （一）加强资金管理的内容 （1）资金的预算管理。资金的预算管理由资金预算收人、资金预算支出两大主体内容构成，其中资金预算收人最核心的内容是公司通过经营活动带来的现金净增加额，

通过编制公司年度资金预算计划，能够明确公司年度资金运作的重点，便于公司日常的资金控制，节约公司融资成本，避免盲目贷款和不合理存款等情况的发生。（2）资金的风险管理。公司资金风险主要有使用风险、在途风险和或有风险。资金的使用风险主要表现为公司的投资风险，它是一种事先可控制的风险，因此对此类风险应加强事先控制。 （3）资金的日常管理。主要指资金使用过程中的审批管理、报表管理和跟踪管理。通过日常的报表了解全面情况，又通过专项检查发现资金预算执行过程中的深层次问题，特别是应收账款、预付账款、其他应收账等往来账目应逐笔实行跟踪管理。（二）实际操作方法与建议 在加强预算管理方面，财务部门应在每年年初编制资金预算计划；在资金的风险管理方面，小公司应加强对投资项目的可行性调查论证，项目评审做到科学化、专业化，尽量把预计风险发生的概率控制在最低程度。一般小公司在同城结算业务中主要以“贷记凭证”、“转账支票”为结算手段，在实际工作中“贷记凭证”是一种更为安全的结算手段。资金的或有风险主要是公司为其他公司提供担保而形成的或有负债，包括贷款担保和业务担保等；在资金的日常管理方面，公司应定期、不定期地对资金使用情况进行检查，确保钱出去、货进来、货出去，钱进来，把坏账损失降到最低程度。 三、集中核算与控制 （一）集中核算与控制的内容 集中核算和控制方案带来的价值在于，能够较好地解决会计信息失真和会计监控不利的问题。 （1）财务集中核算与控制的解决方案是公司财务管理的基础，其目的是依托网络环境，合理地规划公司财务集中核算的框架、内容、策略、流程，做到公司的财务信

简析财务会计和财务管理的关系

简析财务会计和财务管理的关系 本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！ 财务会计与财务管理作为企业财务经济管理的两个主要项目主导着企业资金运转的各项管理环节，但是这两项管理内容具有较大的近似性，而且两者的发展历程有着较深的渊源，在实践过程中容易造成概念上的混淆，其管理内容的相互渗透性与交叉性为会计工作的开展造成一定的麻烦，也为财务管理工作带来一些困难。笔者结合自己财会财务管理工作经验，详细探究两者之间的区别与联系，希望可以帮助财会工作人员解除疑惑，为财会管理工作提供参考。 一、财务会计与财务管理在工作本质上的区别与联系 财务管理是企业管理体系的重要组成部分，主要对有关于企业资金的筹集、使用、收益分配的工作进行科学管理十预，对各种财务关系进行协调处理，对各种财务活动进行引导组织，保证企业资金的科学规范使用。财务管理往往对企业的经济效益发挥重大作用，筹资决策、投资决策、资产管理决策以及收益分配决策等均影响着企业经济效益。企业财务管理的工

作目的是通过科学的资产调配、资产管理措施实现企业经济效益最大化。而财务会计主要是针对货币实体进行的资金核算、管理与监督活动，其中资金核算是其主要的工作内容，核算工作就是对企业筹资、投资运营生产、资金调度以及资金效益等主要过程的资金运行过程与结果进行确认、计量、登记、汇报以及监督复核等。其中监督工作主要是在资金核算的基础上利用核算结果与信息对企业财务活动进行控制审查。 1.两者的相同之处 从财务会计与财务管理的本质上看，它们同属于管理活动，管理对象均为企业运行过程中的资金运动状况，包括职业资金的筹集、资金的投产利用、资金项目管理以及企业效益的分配等。 2.两者的区别 财务会计与财务管理在实施其管理职能时在侧重点上所有不同。财务管理往往要通过预测、决策、预算、控制以及分析考核等五个主要的管理环节来实现对企业财务的过去、现在与将来的科学管理。财务管理是一项具有较强系统性以及时间连贯性的管理工作，在管理过程中需要全面关照资金运行的各个环节，并且还要在总结既往管理工作经验的基础上，对未来财务运行状况做出相对准确的判断。另外财务管理还

大学财务管理制度

大学财务管理制度 第一章总则 第一条为进一步规范学校财务行为，推进财务工作科学化、规范化、精细化管理，提高资金的使用效益，促进学校事业健康持续发展，根据国家财政部最新制定的《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》和国家有关法规，结合我校具体实际，特制定本办法。 第二条学校财务管理的原则：贯彻执行国家有关法律、法则和财务规章制度，依法理财；坚持勤俭办学、绩效管理的方针；正确处理事业发展需要和资金供求之间的关系、社会效益和经济效益的关系。 第三条学校财务管理的主要任务：依法多渠道筹集教育事业资金；合理编制财务预算，严格按计划执行与控制预算实施，保证事业计划和工作任务的完成；学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应专款专用、单独立账、单独核算；学校应加强支出管理，不得虚列虚报，应当进行支出绩效评价，提高资金使用的有效性，优化资源配置，努力节约支出；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度及内部控制制度，明确经济责任，理顺工作流程，控制关键节点，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性、合理性进行监督；推进学校财务管理科学化、规范化、精细化。 第二章财务管理体制

第四条学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。由学校统一财经方针政策，统一财务收支计划，统一财务规章制度，统一资源调配，统一财会业务领导。 第五条学校财务工作实行校长领导下的分管校领导分工负责制和总会计师负责制，重大问题实行集体决策。主管校领导和总会计师统一负责、统一协调学校的日常财务工作，协助校长管理学校财务工作，承担相应的领导和管理责任。 第六条学校计划财务处是学校唯一的一级财会机构，是学校财务管理的职能部门。计划财务处在学校和上级财务主管部门的领导下，对全校的财务活动实行统一归口管理，要切实加强计划财务处对全校财务工作的管理职能。 第七条校内实行事业单位企业化管理和独立核算、自负盈亏的单位，经学校批准可设立二级财会机构；二级财会机构在遵守学校财务规章制度的前提下，根据实际情况制定本单位的财务管理细则，同时体现“财力集中、财权下放”的原则。 第八条学校二级财会机构的管理： （一）经批准设立二级财会机构的单位必须有合格的财会人员，并已经建立各种必要的财务规章制度，会计基础工作规范； （二）学校二级财会单位必须如实按期向计划财务处提供会计报表和有关资料； （三）学校二级财会单位需设立单独账号，须经计划财务处同意并报经主管校领导批准方可设立；

财务管理在企业管理中的地位和作用

一、财务管理在企业管理中的地位与作用 (一)财务管理在企业管理中的地位 财务管理在企业科学化管理中的中心地位的确立,在相当程度上取决于企业领导人对财务管理的认识与重视。从实际情况瞧,无论就是国有企业,还就是民营企业或其她经济类型企业,凡就是企业财务管理作用发挥得好的,都有一个共同的特点,这就就是企业领导人对财务管理 工作高度重视,企业整体管理水平也比较高。因此,对企业财务管理与企业管理关系的认识,特别就是企业领导人对财务管理在企业管理中的作用的认同就是实现企业管理以财务管理为中心的关键性因素。为什么说财务管理就是企业管理的中心环节呢？这不就是从事财务管理工作的同人自封的,而就是财务管理自身的地位、作用所决定的,就是在社会主义市场经济体制下企 业改革与发展的必然要求。 1、财务管理深入企业生产经营的各个环节 从学科理论上讲,财务学产生于经济学之前,有关资本、资金循环周转,货币、计价、利息、收入、成本、费用、利润等,表面上表现为财务学与经济学共有的内容,但其实质就是财 务学的形成与发展促进了经济学的形成与发展。从实际情况瞧,虽然我们不能把财务学与经济学关系与企业财务管理与企业管理的关系简单地对比,但财务管理就是企业管理的基础、财务管理的内容就是企业管理的核心内容就是不容质疑的。财务管理就是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动与财务关系而产生的,就是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作,企业生产经营的过程就就是资金运动增值的过程,财务管理深入企业 生产经营的各个环节。然而确立财务管理在企业管理中的中心地位,确就是社会主义市场经济规律的客观要求,所以企业科学化管理必须遵循这一客观规律才行。 2、财务管理就是企业经营的综合性反映 企业各方面生产经营活动的质量与效果,大都可以资金运动中综合反映出来,而通过合理 地组织资金运动,又可以对企业各方面的生产经营活动起到积极的促进作用。财务管理的各项价值指标,就是企业经济决策的主要依据,将企业生产情况与财务情况及时、客观地反映出来,并深入分析,寻找经营管理中的薄弱环节,提出措施,堵塞漏洞,提高效益,加强成本管理,以更 低的耗费获取同样或更高的收益。所以财务管理又就是企业科学管理中一项综合性的管理工作。面临着激烈的竞争,企业只有在发展中求生存,取得利润才能实现其存在的价值。企业为 实现其生存发展的目的而实施各种各样的如生产、质量、销售等管理工作,而这些管理工作的轴心就是财务管理,它们的最终结果都会反映到企业的财务成果上来。 3、企业财务管理贯穿企业经营全过程 企业财务管理贯穿企业经营全过程,覆盖经营全方位。搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有十分重要的作用。特别就是企业资金运动过程贯穿于企业生产经营过程,无论就是资金筹集、资金运用,还就是资金的补偿,经营成果分配都离不开财务管理。也就就 是说,财务管理可以把劳动、资本、技术等生产要素纳入管理范围,它融于企业管理的各个环节,这种管理上的优势,同样就是企业其她任何一项管理所无法替代的。 (二)企业管理中财务管理的作用 1、管理资金的运作 资金就是企业赖以生存、发展的前提,就是企业从事生产经营的血液,资金管理就是企业 财务管理的核心内容。合理筹集资金,确保资金占用与资金成本最低。资产管理包括流动资产管理、固定资产管理与无形资产以及递延资产管理。在资产管理中要破除只讲满足需要,不讲采购成本与资金占用的观念。要树立低价少储的观念,使得储备的物资既能满足生产的需要, 又要节约占用资金;要抓好固定资产的管理,避免资产的闲置与流失,同时盘活闲置资产,使其 保值增值,给企业带来效益;要重视企业的无形资产,企业的形象与信誉,就是给企业带来效益 的重要保障;要树立极强的经济意识,让企业的资产活起来,流动起来。另外,还要考虑银行贷 款利率的变动趋势,合理安排短期借款与长期借款之间的结构,以确保资金占用与资金成本最低。 2、建立科学的运行机制