审计学第八章学习测试

题目1

完成

未评分

未标记标记题目

题干

1.对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是：（）

选择一项：

A. 查阅企业管理部门的会议记录、文件资料，了解与举债相关的信息

B. 被审计单位索取债务说明书，了解举债业务

C. 编制长期借款明细表并与总账核对

D. 利息费用实施分析性复核

反馈

Your answer is correct.

解析：

编制长期借款明细表并与总账核对无法审查未入账的长期借款。

正确答案是：编制长期借款明细表并与总账核对

题目2

完成

未评分

未标记标记题目

题干

2.审计人员为了证实对外投资的存在性与所有权，应实施的审计程序是：（）

选择一项：

A. 查阅关于对外投资决策的会议记录

B. 查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明

C. 查阅长期投资和短期投资明细账

D. 查阅投资收益的入账凭证

反馈

Your answer is correct.

解析：

查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明可以证实对外投资的存在性与所有权。

正确答案是：查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明

审计学第03章在线测试

《审计学》第03章在线测试 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、财务报表审计业务属于鉴证业务，且提供的是关于财务报表整体不存在重大错报的 A、绝对保证 B、相对保证 C、合理保证 D、有限保证 2、下列各项中，不属于财务报表审计的基本业务流程的是 A、审计计划阶段 B、审计实施阶段 C、审计完成阶段 D、审计处理阶段 3、能够标明注册会计师审计业务的委托和受托关系存在的基本文件是 A、审计业务约定书 B、审计计划 C、审计工作底稿

D、审计报告 4、在财务报表审计过程中，用以确定审计范围、时间和方向的文件称为 A、审计业务约定书 B、总体审计策略 C、具体审计计划 D、审计差异调整表 5、控制测试的基本目的是为了证明 A、报表数据的正确定 B、控制运行的有效性 C、审计抽样的合理性 D、审计人员的客观性 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、财务报表审计的基本流程分为 A、审计约定阶段 B、审计计划阶段 C、审计实施阶段 D、审计完成阶段 E、审计处理阶段 2、管理层关于各类交易和事项的认定一般包括 A、发生 B、完整性 C、准确定

D、截止 E、分类 3、管理层关于期末账户余额的认定一般包括 A、分类 B、存在 C、权利和义务 D、完整性 E、计价和分摊 4、管理层关于列报运用的认定一般包括 A、发生、权利和义务 B、截止 C、完整性 D、分类和可理解性 E、准确性和计价 5、财务报表审计的完成阶段，注册会计师通常应当编制的审计差异调整表包括两大类，即 A、审计结果汇总表 B、审计计划执行表 C、调整分录汇总表 D、审计完成平衡表 E、重分类分录汇总表 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、财务报表审计是注册会计师向社会提供的最常见的鉴证业务。

审计学知识点归纳总结(20200930100756)

第一章审计概论 第一节：审计的定义和特征 1审计的定义：审计是由国家授权或接受委托的专职机构或人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法规、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监管活动 （1）审计主体：审计专职机构和专职人员 （2）审计授权者：泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管领导和相关领导的授权，是针对国家审计和内部审计而言的 （3）审计客体：被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动 （4）审计依据：是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合规性、合法性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准则、会计制度，注册会计师执业准则；企业内部的预算计划、经济合同等 （5）审计目的：社会审计的目的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见 （6）审计本质：具有独立性的经济监管、评价、鉴证活动 2审计的特征： （1）独立性：机构独立、业务工作独立、经济独立 （2）权威性：权威性是审计机构正常发挥作用的保证，审计机构的独立性决定了其权威性 第二节：审计的产生和发展 1政府审计的产生和发展 （1）我国审计的产生和发展：西周时期就有了审计萌芽的思想 秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在三个方面： 初步形成了统一的审计模式 “上计”制度日趋完善 审计地位提高，职权扩大 中华人民共和国成立以后… 1982 年12月4日五届人大通过新宪法，明确规定了设立审计机关，实施审计监督 1983 年9月正式成立了中华人民共和国审计署 1988 年11月颁布了《中华人民共和国审计条例》

《审计学》第02章在线测试

第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、中国注册会计师执业准则使用于注册会计师向社会提供的 A、审计业务 B、审阅业务 C、审核业务 D、所有业务 2、注册会计师职业道德基本准则所规定的基本要求不包括 A、独立原则 B、客观原则 C、准确原则 D、公正原则 3、中国注册会计师职业道德基本准则的基本要求中，最基本的是 A、独立原则 B、客观原则 C、准确原则 D、公正原则 4、下列各项中，属于中国注册会计师专业技术规范最基本内容的是 A、鉴证业务准则 B、相关服务准则 C、职业道德准则 D、质量控制准则 5、在我国，关于注册会计师行业的专业法律是 A、中华人民共和国审计法 B、中华人民共和国会计法 C、中华人民共和国注册会计师法 D、中华人民共和国公司法第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、中国注册会计师执业准则体系包括以下组成部分 A、鉴证业务准则 B、内部管理准则 C、相关服务准则 D、审计处理准则 E、质量控制准则 2、作为中国注册会计师执业准则的基本部分，鉴证业务准则包括 A、质量控制准则 B、审计准则

C、审阅准则 D、其他鉴证业务准则 E、相关服务准则 3、下列业务中，必须准则鉴证业务基本准则的包括 A、财务报表审计 B、财务报表审阅 C、预测性财务信息审核 D、代编财务报表 E、代理税务申报 4、下列行为中，不符合注册会计师职业道德规范要求的有 A、对未来事项的可实现程度作出保证 B、对自身执业能力进行夸耀性广告 C、注册会计师公告变更了的办公地址 D、以个人名义执业 E、在两个以上的会计师事务所执业 5、下列行为中，符合注册会计师职业道德准则要求的有 A、向社会公告其办公地址和电话 B、向被审计单位收取额外的补贴 C、为客户保密 D、向客户提供管理咨询 E、不收取或有费用 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、在执行审计业务中，注册会计师可以根据服务成果的大小决定收费水平的高低。 正确错误

审计学第八章

第八章购货与付款循环审计 一、单项选择题 1．注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（）。 A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单 D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单 2．下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是（）。 A．预算制度 B．维护保养制度 C．授权批准制度 D．调查制度 3．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施（）的审计程序之一。 A．控制测试 B．实质性程序 C．审计抽样 D．分析性程序 4．对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。在以下程序中，难以达到这一目标的程序是（）。 A．结合存货监盘，检查在资产负债表日是否存在有材料入库凭证，但未收到购货发票的经济业务 B．检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期 C．检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证 D．检查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账 5．以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。A．从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库凭单等凭证 B．检查采购文件以确定是否采用预先编号的采购单 C．抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D．向供应商函证零余额的应付账款 6．注册会计师在对预付账款进行审计时发现，预付ABC公司的款项长期挂账，注册会计师证实，ABC公司于2006年7月就已破产。注册会计师应提出正确的建议是（）。 A．将预付账款调整为应收账款 B．将预付账款调整为其他应收款 C．将预付账款调整为营业外支出 D．全额计提坏账准备 7．注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购预付款循环中的（）。 A．存在 B．完整性 C．计价和分摊 D．表达与可理解性 8．对固定资产审计实施实地检查审计人员的重点是（）固定资产。 A．本期新增加的 B．本期减少的 C．计提折旧的 D．正在使用的 9．在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（）。 A．购置的不需要经过安装即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等，作为入账价值

审计学知识点整理

审计方法演进：账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计 审计要素：审计业务的三方关系、财务报表（鉴证对象）、财务报表编制基础（标准）、审计证据和审计报告 财务报表审计的总体目标：1.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见2.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通 与各类交易和事项相关的审计目标：1.发生：确认已记录的交易是真实的2.完整性：确认已发生的交易确实已经记录3.准确性：确认已记录的交易是按正确金额反映的4.截止：确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间5.分类：确认被审计单位记录的交易经过适当分类 与期末账户余额相关的审计目标：1.存在：确认记录的金额确实存在2.权利和义务：确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务3.完整性：确认已存在的金额均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的审计目标：1.发生及权利和义务：将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中，则违反该目标2完整性：如果应当披露的事项没有包括在财务报表中，则违反该目标3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 认定的含义：认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达。注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当 管理层的认定：管理层在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些则是隐含表达的。明确的认定：1.记录的存货是存在的2.存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。隐含的认定：1.所有应当记录的存货均已记录2.记录的存货都由被审计单位拥有 与所审计期间各类交易和事项相关的认定：1.发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户 与期末账户余额相关的认定：1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务3.完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的认定：1.发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关2.完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 审计风险：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险 重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计。1.财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因索有关．如经济萧条。2.各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，考虑的结果直接有助于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。

郑大远程教育《审计学》1—16章在线测试答案全对

《审计学》第06章在线测试剩余时间：55:09 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、注册会计师在审计过程中运用最多的审计证据应当是 A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 2、仅从书面证据的角度看，下列证据中具有较强的说服力的是 d A、会计凭证 B、会计账簿 C、会计报表 D、函证回函 3、注册会计师运用监盘程序所取得的审计证据一般是 A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 4、最为基层的审计工作底稿复核是指 B A、注册会计师的复核 B、项目负责人的复核 C、部门负责人的复核 D、主任会计师的复核 5、审计工作底稿的最终复核是指 A、注册会计师的复核 B、项目负责人的复核 C、部门负责人的复核 D、主任会计师的复核 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、按照外形特征，可将审计证据分为 A、实物证据 B、推断证据 C、书面证据

D、口头证据 E、环境证据 2、下列证据中，证明能力较强的有 A、实物证据 B、外部证据 C、内部证据 D、口头证据 E、环境证据 3、审计证据应当具备下列特征 A、公允性 B、充分性 C、经济性 D、适当性 E、及时性 4、抽样审计过程中，经常运用下列方法选取样本 A、随机选样 B、随意选样 C、集中选样 D、系统选样 E、金额加权选样 5、运用审计抽样方法时，推断误差常用的方法包括 A、定性推断法 B、加权平均法 C、比率估计法

审计学第八章习题与答案

（一）单项选择题 1 .注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括（ A. 对事实的错报 2. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理 解不正确的是（）。 A. 重要性的确定离不开具体环境 B. 重要性包括对数量和性质两个方面的考虑 C 重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的 D.对重要性的评估需要运用职业判断 3. 注册会计师在汇总账户余额、叫一层的错报漏报时，假定已法相而尚未调整 的存货项目本期错报为 30万元，运用统计抽样方法推断的存货项目错报为 45 万元，资产负债表日后发生重大事故，导致存货净损失 20万元，则错报的汇总 数为（。万元。 A. 30 C. 85 4 .如果尚未调整错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注 册会计师应当（）。 A. 发表带强调事项段的无保留意见 B .发表保留意见 5. 注册会计师C 在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性, 其中通常而言不适当的是（）0 A .对于非营利组织，费用总额或总收入的 5%乍为重要性水平 B .对于共同基金公司，净资产的 0.5%作为重要性水平 C.对大型零售企业，以来自经常性业务的税前利润的 5%或总收入的0.5%作为重 要性水平 第八章 C 涉及主观决策的错报 .已调整错报 .75 .95 C.发表无法表示意见 .实施追加审计程序，以降低审计风险

D. 对于某工业企业，可以选择税后净利润的 5%乍为重要性水平 6. 注册会计师根据客户的预算资料及行业趋势等要素，对客户年度业务招待费 用独立地做出估计，并与客户账面金额比较，发现两者间有 60%勺差异；考虑到 估计的精确性有限，注册会计师根据经验认为 15%勺差异通常是可接受的，而剩 余45%勺差异需要有合理解释并取得佐证性证据；假定注册会计师对其中 30%勺 差异无法得到合理解释或不能取得佐证，则该部分差异金额即为（ A. 具体错报 C ?推断误差 7. 注册会计师M 是ABC 公司审计项目的负责人，其做法不正确的是（ A.为使审计程序与ABC 公司的工作相协调，在编制审计计划时， M 通ABC 公司 的财务经理就基本情况进行了沟通，沟通中没有设计关键审计程序的细节 B. M 在对其编制计划作了最后的审核，在具体实施前下达至审计小组的全体成 C. M 要求在审计过程中，项目成员应及时反馈对审计计划的执行情况以便对审 计计划进行修改、补充 D. 注册会计师M 在审计计划中包含了审计工作进度、时间预算和费用预算等内 8接上题。注册会计师M 获知ABC 公司的绝大多数财务报表使用者均非常关心 该公司的盈利能力的同时，又得知该公司近三年来因情况变化使净利润出现以外 的增加或减少。在确定各公司本年财务报表的重要性水平时，注册会计师M 最好 采取下列（）作为重要性水平的基准。 下列各项中，不是注册会计师在审计业务约定书中必须明确的条款是（ 10. ZYZ 会计师事务所负责ABC 企业集团的年度粗无报表审计工作， ABC 集团公 司有多个分、子公司，在其分、子公司中，会计师事务所一般应与其单独签订审 计业务约定书的是（）。 ）。 .判断差异 A.选择近三年的最低税后利润 .选择近三年的平均税后净利润 C. 选择近三年的最高税后利润 .本年度税后净利润 9. A. 与治理层整体直接沟通 B .财务报表审计目标 C. 违约责任 .审计收费

审计学原理第8章

第8章 一单选题 & 1.下列有关总体应对措施和进一步审计程序的说法中，错误的是( )。 A．注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施 B．当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序 C．如果预期控制有效性的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广 D．如果评估的重大错报风险是高水平，则应当针对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施控制测试和实质性程序 【答案】D 【解析】无论评估的重大错报风险是高水平还是低水平，对于重大的各类交易、账户 余额和披露，注册会计师都应当实施实质性程序，故选项D错误。参考教材P182。 2．在注册会计师为提高函证程序的不可预见性而采取的下列措施中，正确的是( )。 A．以跟函方式向境外客户实施函证 B．以积极的函证方式向小余额客户函证 C．将函证的截止日定为12月31日 D．要求客户直接向被审计单位回函【答案】B 【解析】A、D不符合准则要求；C属于常规程序，不具备不可预见性。参考教材P16 -169。 3．确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是( )。 A．报表层次重大错报风险的评估结果 B．被审计单位内部控制的有效性 C．认定层次重大错报风险的评估结果 D．对被审计单位及其环境的了解 【答案】C 【解析】进一步审计程序是注册会计师为应对认定层次的重大错报风险而实施的程序。参考教材P172。 4.下列各项中，与进一步审计程序的范围反向变动的是( )。 A．认定层次重要性水平 B．评估的重大错报风险 C．计划的保证程度 D．所需审计证据的数量 【答案】A

审计学第八章习题与答案

第八章 （一）单项选择题 1．注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括（）。 A．对事实的错报B．推断误差 C．涉及主观决策的错报D．已调整错报 2．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（）。 A．重要性的确定离不开具体环境 B．重要性包括对数量和性质两个方面的考虑 C．重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的 D．对重要性的评估需要运用职业判断 3．注册会计师在汇总账户余额、叫一层的错报漏报时，假定已法相而尚未调整的存货项目本期错报为30万元，运用统计抽样方法推断的存货项目错报为45万元，资产负债表日后发生重大事故，导致存货净损失20万元，则错报的汇总数为（）万元。 A．30B．75 C．85D．95 4．如果尚未调整错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当（）。 A．发表带强调事项段的无保留意见B．发表保留意见 C．发表无法表示意见D．实施追加审计程序，以降低审计风险 5．注册会计师C在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中通常而言不适当的是（）。 A．对于非营利组织，费用总额或总收入的5%作为重要性水平 B．对于共同基金公司，净资产的0.5%作为重要性水平 C．对大型零售企业，以来自经常性业务的税前利润的5%或总收入的0.5%作为重要性水平

D．对于某工业企业，可以选择税后净利润的5%作为重要性水平 6．注册会计师根据客户的预算资料及行业趋势等要素，对客户年度业务招待费用独立地做出估计，并与客户账面金额比较，发现两者间有60%的差异；考虑到估计的精确性有限，注册会计师根据经验认为15%的差异通常是可接受的，而剩余45%的差异需要有合理解释并取得佐证性证据；假定注册会计师对其中30%的差异无法得到合理解释或不能取得佐证，则该部分差异金额即为（）。 A．具体错报B．重大错报 C．推断误差D．判断差异 7．注册会计师M是ABC公司审计项目的负责人，其做法不正确的是（）。A．为使审计程序与ABC公司的工作相协调，在编制审计计划时，M通ABC公司的财务经理就基本情况进行了沟通，沟通中没有设计关键审计程序的细节B．M在对其编制计划作了最后的审核，在具体实施前下达至审计小组的全体成员 C．M要求在审计过程中，项目成员应及时反馈对审计计划的执行情况以便对审计计划进行修改、补充 D．注册会计师M在审计计划中包含了审计工作进度、时间预算和费用预算等内容 8．接上题。注册会计师M获知ABC公司的绝大多数财务报表使用者均非常关心该公司的盈利能力的同时，又得知该公司近三年来因情况变化使净利润出现以外的增加或减少。在确定各公司本年财务报表的重要性水平时，注册会计师M最好采取下列（）作为重要性水平的基准。 A．选择近三年的最低税后利润B．选择近三年的平均税后净利润 C．选择近三年的最高税后利润D．本年度税后净利润 9．下列各项中，不是注册会计师在审计业务约定书中必须明确的条款是（）。A．与治理层整体直接沟通B．财务报表审计目标 C．违约责任D．审计收费 10．ZYZ会计师事务所负责ABC企业集团的年度粗无报表审计工作，ABC集团公司有多个分、子公司，在其分、子公司中，会计师事务所一般应与其单独签订审计业务约定书的是（）。

审计理论与实务-第八章审计抽样知识点

审计理论与方法——第八章审计抽样 目录 01考情分析 02内容介绍 03内容讲解 【考情分析】 本章是中级审计理论与实务要求的范畴，包括审计抽样的基本理论和具体应用。近三年考试都有所涉及，分值5分左右，主要偏重基本概念的掌握。 仅中级资格考试要求。 【内容介绍】 第一节审计抽样概述 第二节审计抽样的基本程序和样本选取方法 第三节属性抽样法 第四节变量抽样法 【内容讲解】 第一节审计抽样概述 一、审计抽样的含义和运用 审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种审计方法，包括统计抽样方法和非统计抽样方法。 审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查，但并不适用于这些测试中的所有程序。比如，审计抽样可在检查和函证中广泛运用，但通常不用于询问、观察和分析。 审计抽样通常不适用于下列情况： 1.检查总体的完整性； 2.抽样单位较少； 3.总体中的每笔业务金额均超过重要性水平； 4.可接受检查风险过低或要求审计检查保证程度过高； 5.有特殊风险或需要特别关注的事项； 6.使用审计抽样不符合成本效益原则。

存在下列情形之一的，审计人员可以对审计事项中的全部项目进行审查： （1）审计事项由少量大额项目构成的； （2）审计事项可能存在重要问题，而选取其中部分项目进行审查无法提供适当、充分的审计证据的； （3）对审计事项中的全部项目进行审查符合成本效益原则的。 审计人员可以在审计事项中选取下列特定项目进行审查： （1）大额或者重要项目； （2）数量或者金额符合设定标准的项目； （3）其他特定项目。 选取部分特定项目进行审查的结果，不能用于推断整个审计事项。 二、审计抽样的种类 （一）统计抽样 统计抽样是指同时具备下列特征的抽样方法： （1）随机选取样本； （2）运用概率论评价样本结果和计量风险。 统计抽样的优点： 1.科学的确定样本量； 2.随机选样，减少偏见； 3.量化抽样风险； 4.运用概率统计理论对样本结果进行评价推断总体特征。 缺点：但统计抽样又可能发生额外的成本，需要特殊的专业技能，而且也做不到绝对准

《审计学》在线测试

《审计学》在线测试

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、中国注册会计师执业准则使用于注册会计师向社会提供的 A、审计业务 B、审阅业务 C、审核业务 D、所有业务 2、注册会计师职业道德基本准则所规定的基本要求不包括 A、独立原则 B、客观原则 C、准确原则 D、公正原则 3、中国注册会计师职业道德基本准则的基本要求中，最基本的是 A、独立原则 B、客观原则 C、准确原则 D、公正原则 4、下列各项中，属于中国注册会计师专业技术规范最基本内容的是 A、鉴证业务准则 B、相关服务准则 C、职业道德准则 D、质量控制准则 5、在我国，关于注册会计师行业的专业法律是 A、中华人民共和国审计法 B、中华人民共和国会计法 C、中华人民共和国注册会计师法 D、中华人民共和国公司法第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、中国注册会计师执业准则体系包括以下组成部分 A、鉴证业务准则 B、内部管理准则 C、相关服务准则 D、审计处理准则 E、质量控制准则 2、作为中国注册会计师执业准则的基本部分，鉴证业务准则包括 A、质量控制准则 B、审计准则

C、审阅准则 D、其他鉴证业务准则 E、相关服务准则 3、下列业务中，必须准则鉴证业务基本准则的包括 A、财务报表审计 B、财务报表审阅 C、预测性财务信息审核 D、代编财务报表 E、代理税务申报 4、下列行为中，不符合注册会计师职业道德规范要求的有 A、对未来事项的可实现程度作出保证 B、对自身执业能力进行夸耀性广告 C、注册会计师公告变更了的办公地址 D、以个人名义执业 E、在两个以上的会计师事务所执业 5、下列行为中，符合注册会计师职业道德准则要求的有 A、向社会公告其办公地址和电话 B、向被审计单位收取额外的补贴 C、为客户保密 D、向客户提供管理咨询 E、不收取或有费用 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、在执行审计业务中，注册会计师可以根据服务成果的大小决定收费水平的高低。 正确错误

审计学 第八章习题与答案.doc

第八章 （一）单项选择题 1.注册会计师在评价错报影响吋应汇总错报不包括（）。 A.对事实的错报 B.推断误差 C.涉及主观决策的错报 D.已调整错报 2.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（）。 A.重要性的确定离不开具体环境 B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑 C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的 D.对重要性的评估需要运用职业判断 3.注册会计师在汇总账户余额、叫一层的错报漏报时，假定己法相而尚未调整的存货项FI本期错报为30万元，运用统计抽样方法推断的存货项FI错报为45 万元，资产负债表日后发生重大事故，导致存货净损失20万元，则错报的汇总数为（）万元。 A.30 B. 75 C. 85 D. 95 4?如果尚未调整错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，贝IJ注 册会计师应当（）o A.发表带强调事项段的无保留意见 B.发表保留意见 C.发表无法表示意见 D.实施追加审计程序，以降低审计风险 5.注册会计师C在执业过程屮采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性, 其屮通常而言不适当的是（）o A.对于非营利组织，费用总额或总收入的5%作为重要性水平 B.对于共同基金公司，净资产的0.5%作为重要性水平 C.对大型零售企业，以来口经常性业务的税前利润的5%或总收入的0.5%作为重要

性水平 D.对于某工业企业，可以选择税后净利润的5%作为重要性水平 6.注册会计师根据客户的预算资料及行业趋势等要素，对客户年度业务招待费用独立地做出估计，并与客户账面金额比较，发现两者间有60%的差异；考虑到估计的精确性有限，注册会计师根据经验认为15%的差界通常是可接受的，而剩余45%的差杲需要有合理解释并取得佐证性证据；假定注册会计师对其屮30%的差异无法得到合理解释或不能取得佐证，则该部分差异金额即为（）o A.具体错报 B.重大错报 C.推断误差 D.判断差异 7.注册会计师M是ABC公司审计项H的负责人，其做法不正确的是（）。 A.为使审计程序与ABC公司的工作和协调，在编制审计计划吋，M通ABC公司 的财务经理就基本情况进行了沟通，沟通屮没有设计关键审计程序的细节 R. M在对其编制计划作了最后的审核，在具体实施前下达至审计小组的全体成员C.M要求在审计过程屮，项H成员应及吋反馈对审计计划的执行情况以便对审计计划进行修改、补充 D.注册会计师M在审计计划屮包含了审计工作进度、吋间预算和费用预算等内容 8.接上题。注册会计师M获知ABC公司的绝大多数财务报表使用者均非常关心该公司的盈利能力的同吋，又得知该公司近三年来因情况变化使净利润出现以外的增加或减少。在确定各公司本年财务报表的重要性水平吋，注册会计师M最好采取下列（）作为重要性水平的基准。 A.选择近三年的最低税后利润 B.选择近三年的平均税后净利润 C.选择近三年的最高税后利润 D.本年度税后净利润 9.下列各项屮，不是注册会计师在审计业务约定书屮必须明确的条款是（）。 A.与治理层整体直接沟通 B.财务报表审计H 标 0.违约责任 D.审计收费 10.ZYZ会计师事务所负责ABC企业集团的年度粗无报表审计工作，ABC集团公司有多个分、子公司，在其分、子公司屮，会计师事务所-般应与其单独签订审计业

《审计学》第11章在线测试

郑州大学远程教育《审计学》第11章在线测试 《审计学》第11章在线测试 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、企业将现金收入直接用以自身的支付，这种情况一般称为 A、小金库 B、坐支 C、账外账 D、假账 2、为了证明银行存款的存在性，除了需要取得银行对账单外，还需要对银行存款进行 A、检查 B、盘点 C、函证 D、观察 3、对企业货币资金进行审计，一般不会涉及 A、库存现金 B、银行存款 C、其他货币资金 D、交易性金融资产 4、在对企业的期间费用进行审计时，不涉及的账户是 A、管理费用 B、销售费用 C、财务费用 D、制造费用 5、现金流量表中的“现金”不包括 A、库存现金 B、银行存款 C、现金等价物 D、代管现金 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、我国的企业现金流量表中将现金流量分为三个主要部分 A、转账活动产生的现金流量 B、经营活动产生的现金流量 C、文化活动产生的现金流量 D、投资活动产生的现金流量 E、筹资活动产生的现金流量 2、通常所说的货币资金一般包括 A、库存现金 B、金融资产 C、银行存款 D、银行证券 E、其他货币资金 3、下列项目中，与证明银行存款的存在性有关的证据包括 A、银行对账单 B、账户使用证

C、银行询证函 D、银行存款余额调节表 E、银行存款账簿记录 4、下列库存现金业务中，不合规的包括 A、坐支现金 B、超限额持有现金 C、零星现金结算 D、用现金进行超限额结算 E、分散保管现金 5、在我国企业会计中，期间费用包括 A、管理费用 B、制造费用 C、销售费用 D、预计费用 E、财务费用 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、货币资金的审计既涉及货币资金的增加业务，又涉及货币资金的减少业务。 正确错误 2、银行对账单是用以证明企业银行存款期末余额的最有效的证据。 正确错误 3、企业的库存现金和银行存款此增彼减业务不涉及现金流量问题。 正确错误 4、现金盘点表是证明期末库存现金存在性的有力证据。 正确错误 5、通过对银行存款日记账记录的抽查，可以初步判断企业银行存款收付管理的质量。 正确错误 在线测试：满分代做QQ1340038370 郑大所有专业的在线收听、在线测试、网上考试、提交作业、课程论文、毕业论文等服务，100% 保过。欢迎新老学员合作！ 需要帮助联系QQ：1340038370

审计学知识点整理

审计方法演进：账项基础审计、内控导向基础审计、风险导向审计 审计要素：审计业务的三方关系、财务报表（鉴证对象）、财务报表编制基础（标准）、审计证据和审计报告 审计概念：是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有利害关系的用户的系统过程。 鉴证业务：注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 鉴证业务的分类：按保证程度分为合理保证（以积极方式提出结论）和有限保证鉴证（以消极方式提出结论）业务。 我国会计师事务所的组织形式：有限责任会计师事务所（合伙人以各自财产对事务所债务承担无限责任）和合伙会计师事务所（事务所以其资产承担有限责任） 中国注册会计师执业准则体系：包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。 质量控制制度：质量控制准则旨在规范会计师事务所建立并保持有关财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务的质量控制制度。 质量控制制度的目标：1.会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定2.会计师事务所和项目合伙人根据具体情况出具恰当的报告 质量控制制度的要素：1.对业务质量承担的领导责任2.相关职业道德要求3.客户关系和具体业务接受与保持4.人力资源5.业务执行6.监控 注册会计师职业道德基本原则：诚信、独立、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为 对职业道德基本原则产生不利影响的因素：自身利益导致的不利影响，自我评价导致的不利影响，过度推介导致的不利影响，密切关系导致的不利影响，外在压力导致的不利影响 注册会计师法律责任的认定：1、违法行为①违反合同约定，②违反法律法规；2、过错行为①过失：普通过失，重大过失、共同过失；②欺诈 注会法律责任的种类：行政责任、民事责任、刑事责任。 会计师事务所和注会避免法律诉讼的应对措施：1、严格遵守职业道德守则；2、建立会计师事务所质量控制制度；3、谨慎选择合伙人；4、招收合格的人员，并予以适当培训和督导；5、与委托人签订业务约定书；6、审慎选择被审计单位；7、严格遵守审计准则；8提取风险基金或购买责任保险。 认定的含义：认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达。注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当 管理层的认定：管理层在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些则是隐含表达的。明确的认定：1.记录的存货是存在的2.存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。隐含的认定：1.所有应当记录的存货均已记录2.记录的存货都由被审计单位拥有 与所审计期间各类交易和事项相关的认定：1.发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关 2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户 与期末账户余额相关的认定：1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务3.完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的认定：1.发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关2.完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当财务报表审计的总体目标：1.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见2.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通 与各类交易和事项相关的审计目标：1.发生：确认已记录的交易是真实的2.完整性：确认已发生的交易确实已经记录3.准确性：确认已记录的交易是按正确金额反映的4.截止：确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间5.分类：确认被审计单位记录的交易经过适当分类 与期末账户余额相关的审计目标：1.存在：确认记录的金额确实存在2.权利和义务：确认资产归属于被

《审计学》第10章在线测试.doc

《审计学》第10章在线测试 《审计学》第10章在线测试剩余时间：55:51 答题须知：1、木卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交港”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新木网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、为了证明存货的存在性，经常采用的实质性程序是 匚A、检查目B、监盘 U C、观察匚D、函证 2、存货项目不应包括 C A、原材料 C B、在产品 匚C、产成品国D、厂房设备 3、产品生产成本中，属于间接成本的项目是 匚A、原材料与主要材料 C B、燃料与动力 C C、职工薪酬目D、制造费用 4、下列方法中，不属于存货审计分析程序的是 C A、同一产品不同期间的成本结构对比分析匚B、计算同一产品不同期间的毛利率 国c、计算本年度已销存货的成本总额匚D、计算存货的周转率并进行相关对比5、进行存货的盘点一般不需要进行 匚A、盘点前的规划 C B、实施存货监盘 目C、实施存货处置匚D、监盘后续处理 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、常见的产品生产成本项目包括 17 A、直接材料 17 B＞燃料动力 17 C、直接人工 厂D、累计折旧

17 E 、制造费用 2、产品生产成木核算的方法很多，常见的包括 A 、单一法 B 、品种法 E 、倒推法 3、企业如果高估固定资产折旧,则可能会影响 A 、付款控制 B 、产品成本 C 、收款控制 D 、当期损益 4、存货审计町能涉及的账户包括 A 、原材料 B 、固定资产 c 、生产成本 D 、应付职工薪酬 E 、库存商品 5、能够用以证明期末存货心在性H 标的方法包括 A 、询问 B 、检査 C 、监盘 D 、计算 17 E 、观察 17 C 、分步法 17 【）、分批法 17 E 、固定资产净值

(完整版)《审计学》全书知识点汇总

《审计学》全书知识点汇总 同学们： 为便于大家对本课程内容能够抓住重点并深刻理解，中央电大《审计学》课程组将各章重点内容提炼如下，供大家学习时参考。 第一章总论 一、审计的涵义 审计是由独立的机构和人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督形式。 1．审计主体 审计主体具有独立性，?它有两方面的含义：一是它有独立的机构和人员，而非所有者自身监督。二是与被审主体在组织上、经济上、工作过程中(或精神上)保持独立。 独立性是审计的最基本的特征，这种特征在审计主体上得到充分体现。 2．审计客体 审计客体包括审计谁，审什么内容。 对会计资料及其反映的经济活动进行审计时，着重审查评价其真实性、合法性和效益性。 3．审计主体对审计客体的作用方式的特征 它涉及两个方面：一是审计主体对审计客体能产生什么功能作用，表现为审计的职能；二是审计主体对审计客体发生功能作用的实现方式，表现为审计的方法。审计的基本职能是监督，还有监察、鉴证和评价。 二、审计的分类 审计可以按不同的标志进行分类，具体表现为： (一) 审计按主体分类为国家审计、民间审计和内部审计 1.国家审计 国家审计的特征主要是在审计主体、审计内容和被审计单位上，体现了国家所有权的特征。 《审计法》规定：我国国家审计对象的实体即被审计单位是指所有作为会计单位的中央和地方的各级财政部门、中央银行和国有金融机构、行政机关、国家的事业组织、国有企业、基本建设单位等。审计对象的主要内容包括上述部门的财政预算、信贷、财务收支(负债、资产、损益)和决算,以及与财政财务收支有关的经济活动及其经济效益。 审计署还将把审计对象延伸到中央驻香港机构和中资企业国有资产管理的基本情况。 2.民间审计 由于民间审计可以接受不同所有者委托的特征，不仅民间审计主体采取法人的形式，而且，其审计活动也是通过委托受托进行的，其被审单位依委托审计的主体的所有权性质不同而各异。 3.内部审计 由于内部审计只是代表某一特定的所有者或集团。所以，内部审计机构或人员就都直接设立于特定组织或部门、单位内部，其审计的对象也只限于特定财产经管者本部门和本单位内部的会计资料及其所反映的经济活动。

审计学第八章知识点

第八章组织设计 组织的定义： 组织是两个以上的人在一起为实现某个共同目标而协同行动的集合体。 第一节组织与组织设计 一、组织设计的必要性分析 组织设计的定义：组织设计就是对组织的结构和活动进行创构、变革和再设计。 综合来看，组织设计的目的就是要通过创构柔性灵活的组织，动态地反映外在环境 变化的要求，并且能够在组织演化成长的过程中，有效集聚新的组织资源，同时协 调好组织中部门与部门之间、人员与任务之间的关系，使员工明确自己在组织中应 有的权力和应担负的责任，有效地保证组织活动的开展，最终保证组织目标的实现。 二、组织设计的任务和原则 （一）组织设计的任务 组织设计的任务是设计清晰的组织结构，规划和设计组织中各部门的职能和职权， 确定组织中职能职权、参谋职权、直线职权的活动范围并编制职务说明书。 所谓组织结构是指组织的基本架构，是对完成组织目标的人员、工作、技术和信息所作的制度性安排。 组织结构可以用复杂性、规范性和集权性三种特性来描述。 复杂性是指每一个组织内部在专业化分工程度、组织层级、管理幅度以及人员之间、部门之间关系上存在着的巨大差别性。 规范性是指组织需要靠规章制度以及程序化、标准化的工作，规范地引导员工的行为。 集权型是指组织在决策时正式权力在管理层级中分布与集中的程度。 组织结构设计中需要解决哪些问题？ 1、职能与职务的分析与设计 2、部门设计 3、层级设计 （二）组织设计的原则 1、专业化分工的原则

2、统一指挥原则。 统一指挥原则就是要求每位下属应该有一个并且仅有一个上级，要求在上下级之间 形成一条清晰的指挥链。 3、控制幅度原则 控制幅度原则是指一个上级直接领导和指挥下属的人数应该有一定的限度，并且应 该是有效的。 4、权责对等原则 组织中的每个部门和部门中的每个人员都有责任按照工作目标的要求保质保量地完 成工作任务，同时，组织也必须委之以自主完成任务所必须的权力。 5、柔性经济原则 所谓组织的柔性，是指组织的各个部门、各个人员都是可以根据组织内外环境的变 化而进行灵活调整和变动的。 组织的经济是指组织的管理层次与幅度、人员结构以及部门工作流程必须设计合理，以达到管理的高效率。 三、组织设计的影响因素 管理学者西拉季认为，影响组织设计的因素有四个，即环境、战略、技术和组织规模。 （一）环境的影响 环境包括一般环境和特定环境两部分。一般环境包括对组织管理目标产生间接影响 的诸如经济、政治、社会文化以及技术等环境条件，这些条件最终会影响到组织现 行的管理实践。特定环境包括对组织管理目标产生直接影响的诸如政府、顾客、供 应商等具体环境条件。 环境的复杂性和变动性决定了环境的不确定性。只有那种与外部环境相适应的组织 结构才可能成为有效的组织结构。组织设计者可以通过以下几种方法提高组织对环 境的应变性： 1、对传统的职位和职能部门进行相应的调整。 2、根据外部环境的不确定程度设计不同类型的组织结构。 3、根据组织的差别性、整合性程度设计不同的组织结构。