江南大学-税法与税务会计-大作业.doc

江南大学现代远程教育考试大作业

考试科目:《税法与税务会计》

一、大作业题目（内容）：

（一）某卷烟厂委托A厂加工烟丝（消费税率30%），卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶29000元，A厂收取加工费20 000元，增值税3 200元。A厂应代扣代缴消费税，烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟，请作出卷烟厂的会计处理。（发出材料、支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库）（15分）

答：

（1）发出材料时：

借：委托加工物资 29000；

贷：原材料 29000。

（2) 支付加工费时：

借：委托加工物资20000

应交税费——应交增值（进项税额）3200；

贷：银行存款23200。

（3）支付代扣代缴消费税时：

代扣代缴消费税=（29000+20000）÷（1-30%）×30%=21000（元）

借：应交税费-应交消费税21000；

贷：银行存款21000。

（4）加工的烟丝入库时：

借：原材料49000；

贷：委托加工物资49000。

（二）某有限责任公司是增值税一般纳税人,增值税率16%，发生下列业务：

（1）公司进口原材料一批，海关核定的完税价格为40000元，海关征收的进口关税为10000元，增值税率16%,原料已验收入库，货款已从银行支付。

（2）将某企业逾期未退还包装物押金46400元转作其他业务收入。

（3）收到乙企业投资的原材料，双方协议作价不含税60000元；该原材料的增值税率为16%，原材料已运到并验收入库。

（4）公司将B产品一批用于职工福利，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为70000元。该批产品的成本为50000元，增值税率为16%。

（5）公司将A产品一批赠送给有关单位；该产品按市价计算，不含税价格为50000元，增值税率为16%，该批产品成本为40000元。

要求：编写上述业务的会计分录。（15分）

答：

(1)借：原材料50000

应交税费-应交增值税（进项税额)8000

贷：银行存款58000

(2)借：其他应付款46400

贷：其他业务收入40000（46400÷1.16=40000）

应交税费-应交增值税（销项税额）6400

（3）借：原材料 60000

应交税费-应交增值税（进项税额） 9600

贷：实收资本 69600

（4）借：应付职工薪酬-非货币性福利 81200

贷：主营业务收入 70000

应交税费-应交增值税（销项税额） 11200

借：主营业务成本 50000

贷：库存商品 50000

（5）借：应收账款 58000

贷：主营业务收入 50000

应交税费-应交增值税（销项税额） 8000

借：主营业务成本 40000

贷：库存商品 40000

（三）某公司2017年实现利润700万元，所得税采用资产负债表债务法，适用税率25%。该企业年初无递延所得税资产余额，也无递延所得税负债余额，2017年会计与税法之间差异有：

（1）2016年12月购入设备作为固定资产，原价150万元，不考虑净残值，使用年限5年，会计上采用年数总和法计提折旧，税法只允许采用平均年限法计算折旧。

（2）税款滞纳金20万元

（3）交易性金融资产公允价值增加30万元

（4）国债利息收入100万元

（5）提取存货跌价准备40万元

要求：（1）计算2017年会计折旧（2）计算2017年税法承认的折旧

（3）计算当年应纳所得税。（4）作所得税的会计处理。（15分）

答：

（1）2017年会计折旧=150×5/150=50（万元）

（2）2017年税法承认的折旧=150/5=30（万元）

（3）当年应纳所得税=[700+[50-30]+20-30-100+40] ×25%=162.5(万元)

（4）本期产生的递延所得税资产=（50-30+40）×25%=15(万元)

本期产生的递延所得税负债=30×25%=7.5(万元)

本期所得税费用=162.5+7.5-15=155（万元）

借：所得税费用 1550000

递延所得税资产 150000

贷：应交税费-应交所得税 1625000

递延所得税负债 75000

（四）某企业将旧办公房销售，房屋原值800万元，评估机构评估的重置成本是1000万元，六成新。销售前补交土地出让金200万元。取得销售收入1400万元。计算土地增值税时税法允许扣除的税为80万元。要求：计算该公司转让该写字楼收入、扣除项目、增值额和应纳的土地增值税额。（15分）

答：该公司转让该写字楼收入=1400万元

扣除项目=1000*60%+200+80=880万元

增值额=1400-880=520万元

增值率=520/880*100%=59.09%

应缴纳的土地增值税额=520*40%-880*5%=252万元

（五）试述2018年我国个人所得税修订的主要内容和意义，对专项附加扣除你有什么具体建议，修订后的个人所得税法还有哪些值得改进的地方？（40分）

答：

2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》，此次修订后的个人所得税法开启了个税领域分类与综合相结合的新税制，并对税法进行了多方面的完善。这些变化及其影响不仅涉及每一个纳税人，也关系到广大企业等市场主体。同时，我们期待着实施条例以及其他相关法规政策的出台，从而更加全面的了解新税法新税制下，中国个人所得税的完整拼图。

此次个税税法修订涉及了全部主要条款，我们将修订内容总结如下：

（1）引入“183天”概念，作为居民个人/非居民个人身份的重要判定标准；

（2）修订个人所得项目体系，推行工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费（即综合所得）综合征税，初步迈向综合与分类相结合的税制；

（3）优化税率结构，调整税率级距，为取得综合所得和经营所得的劳动者，特别是中低收入劳动者，减税降负；

（4）初步建立综合性扣除机制，提高基本减除费用标准，增加针对子女教育、继续教育、大病医疗、住房和赡养老人等支出的专项附加扣除；

引入反避税规则，独立交易原则、受控（个人）外国企业规则和一般反避税条款纳入个税税法；

（5）变革个税征管制度，纳税人识别号“一人一号”、多部门信息互通共享、居民纳税人综合所得年度汇算清缴、扣缴义务人责任多元化，个税征管从法人管理走向自然人管理。

本次改革将工资薪金所得税、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得4项劳动性所得合并，按超额累进税率进行征税，这在一定程度上解决了公平问题。但我国的综合征税正处于起步阶段，还无法完全做到公平，还有部分所得适用比例税率。未来随着个人所得税的进一步改革，有望将更多类型的所得纳入到综合课征的范畴，从而实现进一步的

公平。

新个税税法同时标志着个税综合扣除机制的初步建立。这一综合扣除机制由基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除四类扣除构成。除了一直处于热议中的基本减除费用和专项附加扣除，专项扣除是指强制性社会保险缴费和住房公积金缴款；其他扣除则包括相关法律法规确定的税前扣除项目，比如税优型商业健康保险缴费、企业年金个人缴费、税延型商业养老保险缴费等。

2018年个人所得税法的修订无疑将成为我国个人所得税发展历程中的重要里程碑，而未来的路途还长。我们也将继续积极参与未来的个税改革，持续关注其发展，并及时带来我们的深入观察。

二、大作业具体要求：

1、业务题要求列出必要的算式，计算应纳税税额，有些题还要写出会计分录。要求计算准确，运用会计科目正确。

2、论述题要求自行查阅报刊网络等资料，整理成文，字数不少于800字，要求观点明确、论据充分，结构合理，语句通顺。

税法与税务会计 形成性考核测验一参考答案

税法与税务会计形成性考核测验1 题目1 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（）。 选择一项：a a. 消费型增值税 b. 生产型增值税 c. 收入型增值税 d. 流通型增值税 题目2 增值税的零税率仅适用于（）。 选择一项：c a. 农业产品 b. 古旧图书 c. 出口货物 d. 进口货物 题目3 根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为（）。 选择一项：d a. 发出货物的当天 b. 收到货物的当天 c. 签订合同的当天 d. 书面合同约定的收款日期的当天 题目4 某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。则可以抵扣的进项税额为（）。 选择一项：c a. 12584.03元 b. 2940.25元 c. 17087.5元 d. 79400.35元 题目5 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。 选择一项：d a. 收取的违约金 b. 收取的包装物租金 c. 收取的手续费

d. 收取的销项税额 题目6 下列不属于增值税的征税范围的是（）。 选择一项：c a. 在中华人民共和国境内提供加工、修理修配劳务 b. 在中华人民共和国境内销售货物 c. 在中华人民共和国境外销售货物 d. 进口货物 题目7 销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—（）元。 选择一项：d a. 15000 b. 25000 c. 10000 d. 20000 题目8 自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至（）。 选择一项：b a. 6% b. 3% c. 1% d. 2% 题目9 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人。选择一项：c a. 160 b. 90 c. 80 d. 170 题目10 我国现行增值税的基本税率定为（）。 选择一项：d a. 13% b. 0 c. 15% d. 17% 题目11

2017江南大学大作业远程教育导论试题库与答案

江南大学现代远程教育考试大作业 考试科目:《远程教育导论》 一、题目 （一）简答题： 1、简述现代远程教育及其优势。 答： 1、教师的讲授和学生的学习可以在不同地点同时进行，师生之间可以进行充分的交流； 2、学生能够根据需要自主安排学习时间和地点，自主选择学习内容，自主安排学习计划，随时提出学习中的问题并能及时地得到解答； 3、现代远程教育手段有利于个体化学习。它以学生自学为主，充分发挥学生自主学习的主动性、积极性和创造性； 4、其手段可以为学生提供优质的教学服务，教师可以及时地了解学生的学习进度，解答学生提出的问题。 2、简述学习小组对于远程教育学生的学习具有哪三个特殊功能。 答： （1）、可以降低个人投入和学习费用，提高经济效益和学习效率； （2）、可以扩大生源范围，提高规模效益，降低办学成本；

（3）、可以充分利用现有的宝贵教学资源。 3、简述远程教育中教学媒体的八个功能。 答： 1.表现力 是呈现教学信息的特征，是媒体教学功能的主要因素。通常从3方面考查： (1) 媒体呈现的信息作用的器官； (2) 媒体对空间、时间、运动、色彩等的表现力； (3) 媒体使用何种符码呈现信息。 2.认知目标 不同的教学媒体在实现各种不同的认知目标上是有功能差异的。媒体教学功能表现出差异的认知目标主要包括： (1) 知识与理解：接受事实，了解背景、关系和规律，改善认知结构； (2) 应用与技能：培养各种实践活动技能和应用理论解决实际问题的技巧； (3) 智力和能力：开发智力、增长各种能力； (4) 评价与态度：培养兴趣和爱好，发展判断力和价值观，转变态度和行为习性。 3.控制交互 控制特征主要包括： (1) 操作的方便、界面的友好、是否需要专门技能； (2) 轻便、便于携带，便于随时随地使用； (3) 时间控制特性，即师和生对媒体的时间控制功能特征。 交互特性：

第一章 税法总论(课后作业)

第一章税法总论（课后作业） 一、单项选择题 1.税法的本质是（）。 A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 B.保证征税机关的权利 C.一种分配关系 D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范 2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。 A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法 C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。 A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定 C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 D.我国对所有的税种都设置了税目 4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 5.下列选项中，属于税法适用原则的是（）。 A.税收公平原则 B.实质课税原则 C.税收效率原则 D.法律优位原则 6.按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法的原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 7.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。 A.税目 B.征税对象

税法与税务会计2020考试答案

税法与税务会计 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 一、名词解释(每题5分，共20分） 1.税收 是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。 2.税务会计 税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种税务从业人员。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的税务从业人员。 3.印花税 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。 4.暂时性差异 暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有"时间性差异"和"其他差异"之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间;后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。暂时性差异不仅影响当期的应税收益，而且影响以后各期的纳税额。因此，暂时性差异需要进行账务调整。 二、简答题（每题10分，共20分） 1.什么是增值税视同销售？具体包括？ 增值税视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 增值税视同销售包括： (1)将货物交付他人代销; (2)销售代销货物; (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外; (4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目; (5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者; (6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; (7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; (8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 2.简述所得税会计处理程序？ 第一步:确定资产、负债账面价值。 按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。其中资产、负债的账面价值，是指企业按照相关会计准则的规定进行核算后在资产负债表中列示的金额。第二步:确定资产、负债计税基础。

税法与税务会计习题

增值税 一、单选题 1）某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额为93600元；同时收取包装物押金2000元。则当月此项业务的增值税销项税额为（）元。 A.15912 B.13600 C.13890.6 D.16252 2）某制药厂为增值税一般纳税人，2012年某月购入一批材料取得增值税专用发票，注明价款20000元、增值税3400元。此批材料同时被用于应税和免税药物的生产。当月应税药物不含税销售额为50000元，免税药物销售额为70000元。则上述业务不得抵扣的进项税额为（）元。 A.1983.33 B.3400 C.8500 D.11900 3）某食品加工厂上月收购的免税农产品因管理不善腐烂变质，经查其账面成本为81000元，则本月对上述农产品的税务处理正确的是（）。 A.进项税额转出81000元 B.进项税额转出10530元 C.进项税额转出12103.45元 D.进项税额不处理 4）某增值税一般纳税人向农业开发基地购进玉米一批，支付货款10000元，取得普通发票；支付运输费3000元、装卸费500元，取得货运公司开具的运输发票。则玉米的采购成本为（）元。 A.11990 B.1158.75 C.1510 D.1525 5）某银楼为增值税一般纳税人，2012年某月有一顾客拿来一条旧项链要求改成新款项链，银楼实收加工费4000元，则银楼此项业务的增值税销项税额为（）元。 A.520 B.680 C.581.2 D.460.18 6）某超市为增值税一般纳税人，2012年某月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票10张，共收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元。则该超市当月此项业务的增值税销项税额为（）元。 A.15982.91 B.77000 C.13600 D.11623.93 7）某商业企业月初购进伊利牌牛奶一批，取得的专用发票上注明的价款为500000元、增值税为85000元。月末将其中的6%作为福利发放给职工。则本月可以抵扣的进项税额为（）元。 A.82000 B.79900 C.5100 D.85000 8）某图书销售中心（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价20元（不含税价），共计1000册。由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣额与销售额开具在同一张发票上，同时约定10日内付款享受2%的折扣。购买方如期付款，则销项税额为（）元。 A.2034.18 B.1610.62 C.1820 D.2380 9）某超市（增值税一般纳税人）月末盘点发现由于管理不善，库存的外购糖果21000元（含运输费930元）受潮变质，则不得抵扣的进项税额为（）元。

税法与纳税会计期末考试B卷及答案

《税法与纳税会计》课程考试试卷（B ） 满分：100分考试时间：120分钟任课老师: 专业：_________________ 学号：_________________ 姓名： ___________________ 1. 下列各项中，属于土地税税率形式的是（） A.全额累进税率 B.定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 2. 甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装10000件，每件不含税售价为80元。 由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开 具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是 （） A.8136.75 B.9520 C.11623.94 D.13600 3. 根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外 费用中，不应并入应税消费品销售额的是（） A.向购买方收取的手续费 B. 向购买方收取的价外基金 C.向购买方收取的增值税税款 D.向手购买方收取的消费税税款 4. 根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税 率优惠，优惠税率为（） 考试形式：开/闭卷教研室主任: 分院教学负责人: A.10% B.15% C.20% D.25% 5. 根据个人所得税法的规定，个人转让有价证券取得的所得，应属于（ A.偶然所得 B. 财产转让所得 C. 股息、红利所得 6. 根据资源税法律制度的规定，下列各项不属于资源税征税范围的有（ A.天然气 B. 地下水 C. 原油 D. 7. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（ A.资源税税率 B. 城镇土地使用税税率 C.车辆购置税税率 D. 土地增值税税率 8. 根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税计税依据的有（ A.纳税人当期应纳的“三税”税额 B. 纳税人当期实纳的D. ） 特许权使用费所得 ） 液体盐 ） ） “三税”税 C.纳税人被处罚的“三税”罚款 D. 纳税人因“三税”加收的滞纳金 9. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（ ） A.排气量 B. 整备质量每吨 10. 下列属于契税纳税义务人的有（ A. 土地、房屋抵债的抵债方 B. 净吨位 C. ） 房屋赠与中的受赠方土 地、房屋投资的投资方 D. 购置价格

江南大学大作业马克思主义基本原理题库及答案

江南大学大作业马克思主义基本原理题库及答案

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一、大作业题目（内容）： 1、试述矛盾普遍性与特殊性的原理；并谈谈你对我国“社会主义主要矛盾”的理解和认识。 答： 运用矛盾的普遍性和特殊性的辩证关系原理谈谈对于建设中国特色社会主义的认识 矛盾的普遍性是指矛盾无处不在、无时不有，矛盾存在于一切事物的发展过程中，每一事物的发展过程中存在着自始至终的矛盾运动，矛盾的特殊性是指具体事物在其运动中的矛盾及每一矛盾的各个方面都有其特点。 矛盾的普遍性和特殊性的关系即共性和个性、一般和个别、绝对和相对的关系，它们既 有区别，又有联系。一方面，普遍性存在于特殊性之中。另一方面，特殊性中包含着普遍性， 特殊性与普遍性相联系而存在。第二，矛盾的普遍性和特殊性是相互区别的，共性只是包括个性中共同的、本质的东西，个性总有许多自己独有的特点，是共性包括不了的，个性比共 性丰富得多。所以二者不能互相代替。普遍和特殊的区别是相对的，在一定条件下可以相互转化。 矛盾的普遍性和特殊性辩证统一的原理，是坚持马克思主义普遍真理与中国具体实际相 结合这一基本思想原则的理论基础。我国走建设有中国特色社会主义道路，是中国共产党把 马克思主义普遍真理同中国的具体实际相结合的过程中的理论成果。 “中国特色”是中国不同于其他国家的个性、特殊性；“社会主义”是中国和其他国家 的共性、普遍性。一方面，中国的情况不论多么特殊，也一定要坚持马克思主义的普遍真理，坚持社会主义方向，这是共性。另一方面，社会主义的一般只能在各国特色的个别中存在，我们要建设中国模式、中国就要立足于中国的国情，从中国的实际出发，这又是个性，所以我党有中国特色的社会主义方针实际上是矛盾的普遍性和特殊性辨证关系原理的具体运用。 走建设有中国特色社会主义道路，一方面，我们必须坚持社会主义的根本制度和基本原 则；另一方面，我们又必须从中国的国情出发，注意中国的特点。中国是一个社会主义大国， 又是一个穷国，人口多，底子薄，生产力水平低，即我国现在处于并将长期处于社会主义初级阶段。党在社会主义初级阶段的基本路线和各项方针政策，就是把社会主义基本原则与中 国实际相结合的结果。只有坚持党的基本路线不动摇，走自己的路，我们才能在建设有中国特色社会主义的道路上不断取得胜利。 建设中国特色社会主义说明矛盾的特殊性

郑大2016 税法 期末作业 (最终版)

郑州大学现代远程教育《税法》课程考核要求 说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2003格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功（能够下载，并且内容无误即为提交成功）。 一、作业要求 1.以教材为主要依据，全面认真领会税法的立法目的、原则和基本要素规定等，以各税种基本要素作为贯穿《税法》的主线，以各税种的计税依据为核心和关键，在认真听课学习的基础上，认真思考作业提出的问题，综合运用税法知识解决相关实际问题。 2.对于“分析论述题”：要综合运用税法理论知识，查阅相关税法规定和目前改革进程，按照作业要求提出解决问题的思路或建议。 3.理解和把握授课中所列举例题和案例（共67例），根据计算题要求，运用税法知识解决实践中的纳税问题。 二、作业内容 （一）分析论述题（每小题不少于1000字，每小题20分共40分） 1、从税制要素看我国个人所得税完善的对策 答： 一、个税存在的问题 个人所得税1799年首创于英国，是指对个人所得额征收的一种税。随着经济的发展，该税种所占地位越来越显著。随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立，改革开放的进一步深化，个人所得税的税收收入亦随着我国经济发展、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长，在全国相当多的省、市，个人所得税已成为地方财政一项重要的支柱。但仍然有不够完善的地方，个人所得税的偷漏现象相当普遍、严重，个人所得税占税收总额比重过低，个人所得税征管制度不健全，税收调节贫富差距的作用在缩小等弊端客观存在。若此问题得不到很好的解决，势必会在一定程度上造成减少财税收入，扩大贫富差距，影响社会安定，阻碍经济发展等不良现象的发生。 二、分析个税存在问题

财税法规专题-《纳税会计》作业(一)

《纳税会计》作业(一) (第一章——第三章） 班级: 姓名: 学号: 一、名词解释： 1、纳税会计： 2、纳税会计核算的一般对象： 3、纳税调整： 4、纳税人： 5、课税对象： 6、税率： 7、增值税一般纳税人： 8、小规模纳税人： 9、销项税额： 10、进项税额 二、填空： 1、目前在国外，纳税会计与------------------、-------------------------已成为现代西方企业会计体系中的三大重要组成部分。 2、纳税会计的具体核算对象包括-----------------------、----------------------、---------------------------、---------------------------。 3、纳税会计的基本前提包括------------------------------、------------------------------、-----------------------------------、----------------------------------。 4、企业应设置---------------------------会计科目对应交税金业务进行核算与账务处理。 5、税务检查或纳税自查调账的基本方法有----------------------------------、------------------------------、------------------------------------。 6、税收具有---------------------------、------------------------、---------------------------几个特征。 7、我国现行的税率分为-------------------------、-------------------------、--------------------------三种。 8、世界上增值税的类型具体有------------型增值税、--------------型增值税和---------------型增值税。 9、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的---------------和------------，为增值税的纳税义务人。 10、企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中应设置-----------------------、-------------------------、-------------------------、--------------------、----------------------等专栏。 三、简答题： 1、纳税会计与税收会计有何联系与区别？ 2、纳税会计的基本前提是什么？ 3、税收的本质是什么？ 4、什么是税收制度？它包括哪几项？ 5、准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？

税法与税务会计业务例题和作业题.

税收计算及账务处理例题 一、增值税 某食品公司（增值税一般纳税人），本月发生下列业务，请计算应缴纳的增值税,并进行相应的账务处理(所有购入均已入库,各种款项都通过银行存款结算完毕)。 购进农民自产小麦100吨，每吨购价600元（单证已通过认证）；从某榨油厂购进食用植物油3吨，每吨不含税购价5 000元（取得的增值税专用发票已通过认证）；从某化工厂购进食品添加剂3 000元（不含税价，取得的增值税专用发票已通过认证）。销售糕点等食品不含税价200 000元，并收取运输装卸费5 265元；向某福利院无偿赠送成本为10 000元的食品一批；销售给某饭店精炼食用植物油含税价22 600元；将不含税售价为150 000元的自产精炼食用植物油，作为应付股利分配给本公司的投资者；将以前月份外购入库的不含税进价为5 000元的面粉(原已记入进项税额)和不含税售价为15 000元的自产精炼食用植物油，作为职工福利分给本公司职工。 二、消费税 1、某酒厂（增值税一般纳税人），销售白酒2000公斤，每公斤不含增值税售价5元；销售啤酒5吨，不含增值税销售额为14 000元；将新研制的成本为10 000元的果木酒作为礼品赠送给关系单位；接受委托为外单位加工酒精一批，收取原材料3 000元，收取加工费800元(不含增值税)。 计算该企业应缴纳的消费税,并进行相应的账务处理(各种款项都通过银行收存完毕)。 2、某汽车厂（增值税一般纳税人），本月上旬发生如下业务：销售小轿车30辆（汽缸容量为2.0升），每辆不含增值税售价15万元；委托外单位加工两轮摩托车10辆（汽缸容量为300毫升），付原材料5万元，付加工费2万元（不含增值税，同时取得增值税专用发票并通过认证），受托方同类摩托车每辆对外不含增值税售价为0.8万元，摩托车收回后有3辆用于直接对外销售，本期已售出，不含增值税销售额为2.34万元，另7辆用于继续加工，其中的5辆本期已加工成3轮摩托车对外销售，不含增值税销售额为5万元(另外2辆本期尚未投入加工)。 计算该企业应缴纳的消费税,并进行相应的账务处理，包括上缴本旬增值税和消费税的会计分录(各种款项都通过银行存款结算完毕)。 二、增值税、消费税和营业税综合 某轿车生产企业（增值税一般纳税人），本月份销售小轿车60辆（气缸容量为2.0升），取得销售收入600万元（不含税价），并向购货方收取运输装卸费11.7万元；将同样轿车3辆移送给本企业管理部门使用（成本为8万元／辆）。本月还发生有单独核算的出租仓库取得的租金收入5万元。本月外购各种生产用原材料不含税价为300万元（已取得增值税专用发票，且已通过认证）并支付运输公司购货运费20万元(取得的是普通发票，附有货票，已通过认证)。 计算该企业本月份应缴纳的增值税、消费税和营业税,并进行相应的账务处理(各种款项都通过银行存款结算完毕)。 四、企业所得税 1、某中国居民企业，本年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，主营业务成本3000万元，其他业务成本500万元，营业税金及附加135万元，销售费用、管理费用和财务费用1200万元，缴纳增值税800万元，缴纳印花税2万元，发生对外投资净收益255万元，营业外收入200万元，营业外支出420万元。经审查发现下列问题：营业外支出中含有向中国“残联”捐款180万元，非广告性赞助支出10万元，违法经营的罚款支出3.8万元和税收滞纳金支出2万元；对外投资净收益中含有国债利息收入6万元和投资于其他居民企业取得的股息收入44万元（其中有15万元为连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月而取得的股息）；本年度支付职工工资总额为1500万元，发生职工福利费支出240万元，发生工会经费支出40万元，发生职工教育经费支出50万元，发生业务招待费支出48万元,发生广告费和业务宣传费支出920万元；去年底为购买生产材料向其他企业折借资金200万元，借期一

税法与纳税会计作业一重点

税法与纳税会计作业一共100分 要求：选择题和判断题，题中的答案要给出理由，依据，如单选1题如下。 第一章 一、单项选择题（每题1分共5分） 1、下列各项中，属于税法法律关系权利客体的是（C ）P2 A、纳税人 B、税率 C、课税对象 D、纳税义务 解析：权利客体，即税法法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。又称课税对象。例如，所得税法律关系客体就是生产经营所得和其他所得，财产税法律关系客体就是财产，流转税法律关系客体就是货物销售收入或劳务收入。 2、下列税收法律中，属于税收程序法的是（B ） A、《中华人民共和国所得税法》 B、《中华人民共和国税收征收管理法》 C、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 D、《中华人民共和国房产税暂行条例》 解析：税法根据其职能作用的不同，分为税收实体法和税收程序法。《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》属于税收实体法；《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。 3、根据规定，有权制定税收行政法规的是（B ） A、全国人民代表大会及其常务委员会 B、国务院

C、财政部 D、国家税务总局 解析：税收行政法规是指国家最高行政机关即国务院根据宪法和法律制定的一种调整税收关系的规范性文件。因此有权根据税收法律制定税收行政法规的机关是国务院。全国人民代表大会及其常务委员会授权国务院制定税收暂行条例。 4、下列各项中，按课税对象的性质分类的税种有（A ） A、所得税 B、直接税 C、地方税 D、从量税 解析：按课税对象分类：可将全部税种分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类。企业所得税，个人所得税都是对所得额课税。 5、下列各项中，属于土地增值税税率形式的是（D ） A、全额累进税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 解析：超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。目前，采用这种税率的是土地增值税。 二、多选题（每题1分共8分） 1、下列各项中，可以成为税法法律关系权利主体的有（ABCD ） A、税务部门 B、在我国境内所有的外国企业 C、海关部门 D、在我国境内所有的外籍个人

江南大学17秋大作业现代文学

考试科目:《中国当代文学》 一、大作业题目（内容）： （一）名词解释(20分) 1．茶馆戏 老舍是“人民艺术家”和“文艺界的劳动模范”。《茶馆》是中国当代话剧艺术的经典之作。戏剧运用侧面透露的表现方法，以北京裕泰茶馆为典型环境，以茶馆的变迁和一些小人物悲剧命运来表现时代的主题。戏剧采用了人物展览式的结构，塑造了具有时代特征的人物群像，反映了清朝末年至国民党统治时期近五十年的历史变迁，深刻表现了“埋葬三个时代”的主题。 2．寻根小说 八十年代中期，文坛上兴起了一股“文化寻根”的热潮，作家们开始致力于对传统意识、民族文化心理的挖掘，他们的创作被称为“寻根文学”。1985年韩少功率先在一篇纲领性的论文《文学的“根”》中声明：“文学有根，文学之根应深植于民族传统的文化土壤中”，他提出应该“在立足现实的同时又对现实世界进行超越，去揭示一些决定民族发展和人类生存的迷。”在这样的理论之下作家开始进行创作，理论界便将他们称之为“寻根派”。综合来看，“寻根派”的文学主张是希望能立足于我国自己的民族土壤中，挖掘分析国民的劣质，发扬文化传统中的优秀成分，从文化背景来把握我们民族的思想方式和理想、价值标准，努力创造出具有真正民族风格和民族气派的文学。从作家选取的某个地域做为切入文化层面基点的角度来分析，可以把“寻根文学”划分为“城市文化寻根”和“乡野文化寻根”两个大范围。代表作家有阿城、张承志、韩少功等。 3．“双百”方针 所谓双百方针是指建国后毛主席在与文艺界各人士会谈后提出的“百花齐放”、“百花争鸣”的方针。至于此方针的提出对于促进当时文艺繁荣的贡献暂且不谈，时至今日更多的是带有阴谋论色彩的揣测毛主席是否曾有意引蛇出洞，以双百方针诱出一大批在其眼中看来明显带有所谓反无产阶级专政的思想，延及事后爆发的文化大革命。 4.文化散文 所谓的“文化大散文”兴起的标志大约是余秋雨的《文化苦旅》的出版罢。顾名思义或按余秋雨的《文化苦旅》来定位，似乎“文化散文”是对某种文化或文明的反思。（二）简答题（20分） 1. “朦胧诗”对传统现实主义诗歌有哪些突破？ 朦胧诗，是兴起于20世纪70年代末到80年代初，是伴随着文学全面复苏而出现的一个新的诗歌艺术潮流。朦胧诗,指以舒婷、顾城等一批文革中成长的青年诗人为代表的具有探索性的新诗潮。对人的自我价值的重新确认，对人道主义和人性复归的呼唤，对人的自由心灵的探险构成了朦胧诗的思想核心。朦胧诗的重要特征是意象化，象征化和立体

《税法与税务会计》综合练习(一)综合练习题

《税法与税务会计》综合练习（一） 一、单选题（每题2分，共30分） 1、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。 A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 2、今年2月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 3.一般认为，税收的固有特征是（） A.自愿性、无偿性、稳定性 B.固定性、强制性、无偿性 C.广泛性、及时性、灵活性 D.广泛性、自愿性、无偿性 4..纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（） A.视同销售纳税 B.按组成计税价格纳税 C.于移送使用时纳税 D.不纳税 5.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（） A.按计税工资总额的1.4%扣除 B.按计税工资总额的1.5%扣除

C.按实发工资总额的14%扣除 D.按实发工资总额的15%扣除 6.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（） A.纳税人支付给职工的工资 B.与纳税人生产经营有关的业务招待费 C.纳税人向金融机构借款的利息支出 D.纳税人提取的职工福利费 7.根据《个人所得税法》规定，对企事业单位承包、承租经营所得的必要费用法定扣除额是月人民币（） A.800元 B.1000元 C.3200元 D.4000元 8.下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。 A、3% B、5% C、5%——20% D、8% 9.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（） A.1% B.1.2% C.2% D.12% 10.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( ) A.5日内申报纳税 B.7日内申报纳税 C.10日内申报纳税 D.15日内申报纳税 11.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确的是( ) A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人

2017江南大学大作业远程教育导论试题库与答案

江南大学现代远程教育考试大作业 考试科目：〈远程教育导论》 一、题目 （一）简答题： 1、简述现代远程教育及其优势。 答： 1、教师的讲授和学生的学习可以在不同地点同时进行，师生之间可以进行充分的交流； 2、学生能够根据需要自主安排学习时间和地点，自主选择学习内容，自主安排学习计划，随时提出学习中的问题并能及时地得到解答； 3、现代远程教育手段有利于个体化学习。它以学生自学为主，充分发挥学生自主学习的主动性、积极性和创造性； 4、其手段可以为学生提供优质的教学服务，教师可以及时地了解学生的学习进度，解答学生提出的问题。 2、简述学习小组对于远程教育学生的学习具有哪三个特殊功能。 答： （1 ）、可以降低个人投入和学习费用，提高经济效益和学习效率； （2）、可以扩大生源范围，提高规模效益，降低办学成本；

(3)、可以充分利用现有的宝贵教学资源。 3、简述远程教育中教学媒体的八个功能。 答： 1.表现力 是呈现教学信息的特征，是媒体教学功能的主要因素。通常从3方面考查： (1)媒体呈现的信息作用的器官； (2)媒体对空间、时间、运动、色彩等的表现力； (3)媒体使用何种符码呈现信息。 2.认知目标 不同的教学媒体在实现各种不同的认知目标上是有功能差异的。媒体教学功能表现出差异的认知目标主要包括： (1)知识与理解：接受事实，了解背景、关系和规律，改善认知结构； (2)应用与技能：培养各种实践活动技能和应用理论解决实际问题的技巧； (3)智力和能力：开发智力、增长各种能力； (4)评价与态度：培养兴趣和爱好，发展判断力和价值观，转变态度和行为习性。 3.控制交互 控制特征主要包括： (1)操作的方便、界面的友好、是否需要专门技能； (2)轻便、便于携带，便于随时随地使用； (3)时间控制特性，即师和生对媒体的时间控制功能特征。 交互特性: 主要指教学信息的传播方向和教与学双方的相互作用功能特征，可以分为单向

税务会计及纳税筹划复习题

一、单项选择题 1.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A.国债利息收入 B.财政拨款 C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票12个月以上取得的投资收益 D.资产溢余收益 2.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（）。 A.我国境内注册成立的有限责任公司 B. 我国境内注册成立的股份有限公司 C.个人独资企业 D. 境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企业 3. 按合同约定采用分期收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间为（） A．收到货款的当天 B．货物发出的当天 C. 合同规定的收款日期的当天 D. 全部价款收到的当天 4.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格时复合计税办法计算纳税的组成计税价格为（） A.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－比例税率） B.组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额

税率）÷（１－比例税率） C. 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－定额税率） D. 组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（１－定额税率） 5.我国现行增值税属于( ) A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 6.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（） A.托收承付、委托银行收款方式销售的，为收到货款的当天 B.直接收款方式销售的，为发货当天 C.预收货款方式销售的，为收款当天 D.将资产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天 7. 根据企业所得税法及实施条例规定，下列不属于企业所得税视同销售的有（）。 A.企业将自产的货物用于捐赠 B.企业将自产的货物用于职工福利 C.企业将自产的货物用于本企业基建工程 D.企业将自产的货物用于利润分配

江南大学大作业《建筑设备概论》

江南大学网络教育考试大作业 考试科目:《建筑设备概论》 一、大作业题目（内容）： 一、名词解释：（共20分） 1、建筑设备工程 答: 建筑设备工程:为建筑使用者提供生活和工作服务，满足人们舒适、安全、健康以及提高 工作效率的各种设施和系统的总称。包括给水、排水、热水供应、供暖、通风、供电、照明、消防、电梯、通讯、建筑自动化系统等设施和系统。 2、供暖系统设计热负荷 答：供暖系统设计热负荷:在设计室外温度下，为达到建筑室内要求的温度，供暖系统在单位 时间内向建筑物提供的热量。 3、建筑通风 答：建筑通风:是将室内被污染的空气直接或经过净化后排至室外，将新鲜的空气补充进来， 从而保持室内的空气环境符合卫生标准和满足生产工艺的要求。 4、集中空调系统 答：集中空调系统:指空气处理设备集中设置在空调机房内，空气经过集中处理后，经过风道 输送和分配到各个空调房间。 二、简答题（60分） 1、简述一般给水系统的组成。 答:一般给水系统的组成:引入管、水表结点、给水管道、卫生器具及其附件，还可包括水泵、水箱等升压和储水设备。 2、什么是建筑给水系统所需压力，如何计算? 答:建筑给水系统所需的压力，必须能将需要的流量输送到建筑物内最不利点的配水龙头或用 水设备处，并保证有足够的流出水头。可按下式计算: H=H1+H2+H3+H4 H1 是建筑给水引入 管处至最高、最远配水点的几何高度; H2是管内沿程水头损失与局部水头损失之和;H3是水 流经水表时所产生的水头损失; H4 是最高、最远点所需之流出水头。 3、简述自然通风特点。 答：自然通风是依靠自然的风压和自然热压所形成的压力使空气流动。通风的风量和风压受 气象条件的影响，通风量不够稳定，可靠性较差，通风条件比较灵活，但系统的初投资较少 无运行费用费用，安装管理比较方便。 4、简述热水供暖系统中膨胀水箱的作用。 答(1)能够容纳水受热后膨胀的体积，(2)排除供暖系统内的空气，(3)在机械热水循环系统中 可以用作控制系统压力的定压点。 5、简述空调系统的组成。 答：空调系统的组成:空气处理设备、风机、风道和送、回风口构成的整体设备。 6、简述影响空调房间气流组织的主要因素有哪些。 答:影响空调房间气流组织的主要因素有:

(0811)《税务会计》网上作业题及答案

1：[单选题]1. 税务会计核算的最主要依据有（） A：税法 B：会计准则 C：会计制度 D：企业制度 参考答案：A 2：[单选题]2.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（）。 A：0元和20元 B：0元和40元 C：18元和40元 D：以上说法都不对 参考答案：B 3：[单选题]3.定额税率的一个重要特点是( )。 A：与课税对象的数量无关 B：不受课税对象价值量变化的影响 C：与课税对象数额成正比 D：受课税对象价值量变化的影响 参考答案：B 4：[多选题]4.我国现行税制中采用的累进税率有（）。 A：全额累进税率 B：超额累进税率 C：超率累进税率 D：超倍累进税率 参考答案：BC 5：[单选题]5.税务会计的核算内容不包括（） A：应纳税款的形成

B：应纳税款的计算 C：税款的缴纳 D：应付账款的核算 参考答案：D 6：[单选题]6.税务会计在年末应处理的工作中不包括（）A：汇算清缴 B：编制并上报各种税务年报 C：协助税务机关做好税务年检工作 D：编制涉税凭证 参考答案：D 7：[多选题]1.下列各项中属于税务会计核算内容的是（）。A：经营收入 B：成本(费用) C：收益分配 D：财产与特定行为目的 E：.纳税申报与税款解缴 F：税收减免 参考答案：ABCDEF 8：[多选题]2.按计税标准不同，可以将税收划分为（）。A：从价税 B：从量税 C：价内税 D：价外税 参考答案：AB 9：[多选题]3.按税收与价格的关系，可以将税收划分为（）。A：从价税

B：从量税 C：价内税 D：价外税 参考答案：CD 10：[单选题]4. 税收"三性”特征不含下列哪一个特征( ) A：强制性 B：公平性 C：无偿性 D：固定性 参考答案：B 1：[单选题]1. 某一般纳税人2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20 000元,该项业务准许抵扣的进项税额为( )元。 A：2 600 B：2 000 C：0 D：3 400 参考答案：A 2：[单选题]2. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。 A：18 B：19.4 C：19.8 D：27 参考答案：D 3：[单选题]3.下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是( )。 A：折扣额与销售额开在同一张发票情形下的折扣额 B：现金折扣额

2013上半学期 江南大学大作业 4题答案

江南大学现代远程教育2013年上半年课程考试大作业 考试科目:《税收筹划》 大作业题目（内容）：（一共5个题，每题20分，共100分） 一、2012年,王先生每月工资为8400元,该年王先生的年终奖预计共有49000元,请问如何筹划可以节税? 二、吴明通过竞标获得安升街街道办集体企业的经营权(平时不领取工资),租期从2012年1月1日至2012年 12月 31日。租赁后,该企业主管部门不再为该企业提供管理方面的服务,其经营成果全部归吴明个人所有,吴明每年应缴纳租赁费8万元。2012年在未扣除上缴的租赁费的情况下,获得利润18万元,不符合小型微利企业的其他条件。 方案一：将原企业工商登记改变为个体工商户 方案二：吴明仍使用原企业营业执照 哪个方案对纳税人吴明更有利呢? 答：方案一：若吴明所在省规定的业主费用扣除标准为每月1600元，则：年应纳个人所得税额=(180000-80000-1600*12)*35%-6750=21530(元) 实际收入=180000-80000-21530=78470（元） 方案二： 应纳企业所得税额=180000*25%=45000（元） 实际取得承包承租应纳所得额=180000-45000-80000-1600*12=35800（元） 应纳个人所得税额=35800*30%-4250=6490（元） 实际收入=180000-80000-45000-6490=48510（元） 纳税分析：变更营业执照使其实际收入增加29960元（78470-48510），所以选择方案一更有利。 三、某房地产企业，是增值税的一般纳税人。该企业2009年将位于市区的营业房一幢出租给某商贸公司，租金为每年200万元，租期为5年，租金中包含简单的家具、空调，并包括电话费、水电费。房地产企业当年购家具、空调等20万元(不含税价，下同)用于该出租营业房，预计使用年限为5年。另外当年为营业房支付电话费7万元，水费5万元(不含税价)、电费8万元(不含税价)。如何筹划才能减轻税负？ 答：根据《增值税暂行条例》规定，购进固定资产的进项税不得抵扣；用于非应税项目的购进货物，其进项税额也不得从销项税额中抵扣。因此： 20+20*17%=23.4万元 家具，空调等年均使用成本为：23.4/5=4.68万元 根据《营业税暂行条例》及《房产税暂行条例》规定，给企业房屋租赁行为应缴纳的税额如下：应纳营业税200*5%=10万元 应纳房产税200*12%=24万元 应纳城市维护建设税和教育费附加10*（7%+3%）=1万元 假定房屋年使用成本为C，则给企业当年房屋出租成本为房屋年使用成本，固定资产使用