税收筹划练习题[2015上]

税收筹划练习题

一、单选题

1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A）

A．自然人税收筹划B．企业法人逃避缴纳税款

C．国际避税D．非暴力抗税

2．企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B）的规避：

A．筹划时效性风险B．筹划条件风险

C．征纳双方认定差异风险D．流动性风险

3、当实际增值率小于无差别平衡点增值率时，缴纳（B）可以节税。

A、增值税

B、营业税

C、消费税

D、企业所得税

4．企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（A）

A．税负前转B．税负后转

C．税负消转D．税负叠转

5.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A 国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国所得税税率分别为30％和25％，若A国采取全额免税法，则在A国应征税额为（D）。

A.2.9万元

B.3万元

C.2.5万元

D.2.4万元

6．我国税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。关于该规定的具体执行，下列说法错误的是：（C）

A．扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。B．已在境外缴纳的个人所得税税款，是指纳税人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税款。

C．依照税法规定计算的应纳税额，是指纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区，但不区分应税项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算应纳税额；

D．纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是，可以在以后不超过五个纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣。

7．下列关于资产的税务处理说法正确的是（C）。

A. 固定资产的计价，应以原价为准，即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价

B. 固定资产折旧只应当采用直线法计算

C. 企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价，应以成本价为准

D. 作为投资或者受让的无形资产，在协议、合同中规定使用年限的，

可以按照该使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于5年

8．就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（D）

A．费用扣除的基本原则是就早不就晚。

B．各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本

C．各项支出中凡是能进成本的不进资产。

D．各项费用中能待摊的不预提。

9. 单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，下列说法中错误的是（D）

A. 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定；

B. 按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定；

C. 按下列公式核定计税价格：营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）

D. 按下列公式核定计税价格：营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）

10. 下列哪种情况不是企业盈亏抵补税收筹划可使用的方法。（B）A．提前确认收入B．提前列支费用

C．利用企业重组D．充分利用亏损弥补政策11.当一般纳税人增值税税率为17%，营业税税率为5%时，不含税无差别平衡点抵扣率为70%，则营业税与增值税税负比较如下（D）。

A、营业税税负要轻

B、增值税税负要轻

C、两种税负一样

D、不好选择

12．下列不属于免纳个人所得税项目的是：（D）

A．国债和国家发行的金融债券利息

B．按照国家统一规定发给的补贴、津贴

C．依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员所得

D．个人转让自用达10年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。

13. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2011年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2011年应扣缴的所得税为（B）。

A.20万元

B.60万元

C.59.5万元

D.120万元

14．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D）

A．企业投资决策中的税收筹划B．企业生产经营中的税收筹划

C．企业成本核算中的税收筹划D．企业成果分配中的税收筹划

15．我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在

境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式：（B）

A．减税B．税收抵免

C．优惠退税D．亏损抵补

16.为简便的、成本最低的、同时也是风险最小的税收筹划方法是（B）。

A、税收屏蔽

B、利用税收优惠

C、逃税

D、降低涉零税风险

17．为在合法情况下推迟销项税额发生时间延缓增值税缴纳，企业应尽量避免采用（A）方式销售货物。

A．托收承付B．委托代销

C．预收货款 D．赊销

18. 避税的“非违法”只是从(B)而言。

A.经济形式

B. 法律形式

C.政治形式

D.思想观念

19.下列经营行为，属增值税征收范围的是（A）。

A、某社会团体下属企业销售货物

B、个人向受雇企业提供修理修配劳务

C、某工业企业附属饭店对外提供提供饮食服务

D、某工来企业将一台设备对外出租

20．个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是：（D）

A．捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果。

B．捐赠必须是间接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。

C．捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额外负担中扣除。

D．纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除。

21．下列关于跨国税收筹划说法错误的是：（D）

A．甲国实行地域税收管辖权，乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务。

B．两个国家同时实行所得来源管辖权，但确定所得来源的标准不同时，两国认为这笔所得的支付者与获得者不属于本国自然人或法人时，该笔所得就可以躲避纳税义务。

C．两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时，跨国纳税人可以根据有关国家的标准设置总机构和登记注册，以达到国际避税之目的。

D．甲国实行居民税收管辖权，乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人若在两个国家均无住所，就可以同时躲避在两国的纳税义务。22．李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所

获稿酬应缴纳的个人所得税为（D）元。

A.3688

B.4500

C.4980

D.5040

23.纳税人利用税法中的漏洞和盲区绕开税法的约束，躲避纳税义务的行为称（B）。

A、节税

B、避税

C、纳税筹划

D、税负转嫁

24．在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。这种税率设计方式属于：（C）

A．定额税率B．定率税率

C．超额累进税率D．全额累进税率

25．如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（A）

A．时间性差异

B．永久性差异

C．会同时出现时间性差异和永久性差异

D．不会出现时间性差异以及永久性差异

26. 随着课税商品的转移，税负被加在商品价格之上，与商品同时转移到消费者身上的筹划属于（D）。

A、节税筹划技术

B、避税筹划技术

C、扣税技术

D、税负转嫁技术、实现

税负降低的最

27．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B）

A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税28．企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（A）

A．税负前转B．税负后转

C．税负消转D．税负叠转

29．我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式：（B）

A．减税 B．税收抵免 C．优惠退税 D．亏损抵补

30．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D）

A．企业投资决策中的税收筹划

B．企业生产经营中的税收筹划

C．企业成本核算中的税收筹划

D．企业成果分配中的税收筹划

31. 纳税筹划的目的是（B）

A、涉税行为

B、取得利益、降低纳税风险

C、不违反国家的法规和政策

D、不违背纳税人的整体利益

32. 纳税筹划的的本质是一种（B）

A、经济管理活动

B、财务管理活动

C、筹资管理活动

D、投资管理活动

33. 利用税收优惠政策，积极主动地创造条件，使纳税人具备税收优惠政策的法定要求，从而享受税法规定的各项有利政策，是纳税筹划的（D）方法。

A、组织改造法

B、行为优化法

C、技术处理法

D、政策适应法

34. 实现税负降低的最为简便的、成本最低的、同时也是风险最小的税收筹划方法是（B）。

A、税收屏蔽

B、利用税收优惠

C、逃税

D、降低涉零税风险

35. 企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（A）。

A、利用税收优惠政策进行税收筹划

B、通过分散税基实现税收筹划

C、利用税法弹性进行税收筹划

D、利用税法空白进行税收筹划

36. 非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用增值税征收率为（D）

A、6%

B、4%

C、13%

D、3%

37. 增值税的优惠政策大多针对（C）

A、纳税义务人

B、最终消费者

C、征税对象

D、货物

38. 下列应纳营业税的业务中，应按向客户收取的全部价款作为计税营业额的是（A）。

A、保险公司办理的初保业务

B、金融企业从事的受托收款业务

C、旅游企业从事的旅游业务

D、金融企业从事的金融商品买卖业务

39. 免、抵、退”税的免是指（B）

A、内销金额免税

B、外销金额免税

C、内、外销金额都免

D、进口货物免税

40. 当实际增值率大于无差别平衡点增值率时，缴纳（B）可以节税。

A、增值税

B、营业税

C、消费税

D、企业所得税

41. 建筑安装业务实行分包或转包的，其营业税的缴纳是以（C）为扣缴义务人。

A、分包人

B、转包人

C、总承包人

D、发包人

42. 某企业将自建办公楼无偿赠送给某单位，工程成本2910万元，成本利润率为5%，则自建环节应纳的营业税税额为（A）

A、945000元

B、940000元

C、940000元

D、291000元

43. 下列各项业务应承担消费税纳税义务的有（B）。

A、在中国境内零售化妆品

B、在中国境内委托加工化妆品

C、出口国内生产的化妆品

D、将委托加工收回的化妆品在国内销售

44. 在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（C）。

A、支付的土地出让金

B、建筑安装工程费

C、房地产开发费用

D、转让房产交纳的营业税

45. 下列各项中，可以不征收印花税的项目有（B）。

A、委托加工合同

B、审计合同

C、技术开发合同

D、出版印刷合同

二、多选题

1．税收筹划的原则包括：（ABCDE）

A. 系统性原则 B．事先筹划原则 C．守法性原则

D．实效性原则 E．保护性原则

2. 下列项目中，由《营业税暂行条例》规定直接免征营业税的有（CD）。

A、保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入

B、科研单位取得的技术转让收入

C、残疾人员个人为社会提供的劳务

D、学生勤工俭学提供的劳务

3．我国个人所得税法对外籍人员和在境外工作的中国公民的工资、

薪金所得增加了附加减除费用的照顾，下列各类人员属于附加费用扣除适用范围的是：（ACE）

A．应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家。

B．应聘在中国境外的企业，同时又取得境内事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的中国专家。

C．在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；

D．在中国境外有住所而在中国境内任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；

E．财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。

4. 下列（AC）不是免税技术的方法。

A、尽量争取更少的免税待遇

B、尽量争取更多的免税待遇

C、尽量使免税期最短化

D、尽量使免税期最长化

5．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC）

A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

B．偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。C．逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。

D．抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不

同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。

E．骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。

6. 单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ACD）。

A、汽车的修配业务

B、房屋的修理

C、受托加工的卷烟

D、缝纫加工

7．下列属于按照“福利化”方法进行个人所得税税收筹划的是：（ABD）A．将纳税人一部分现金性工资转为免费提供住房或仅收取部分租金。B．由企业支付旅游费用，提供假期旅游津贴，同时降低个人的薪金。C．将工资薪金所得转化为劳务报酬所得，以主动适用较低的边际税率。

D．将现金性奖金转换为由企业缔结合约购买水、电、煤气等公用设施和服务，并免费提供给职工。

E．派出本企业职工为他人提供劳务，将取得的一部分报酬转为由对方承担本应由己方承担的费用

8．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述错误的是：（ABCDE）

A．子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务。B．母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定。

C．分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民

纳税人，其所发生的利润与亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”。

D．分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税。

E．子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务。

9. 下列关于营业税扣缴义务人的说法中正确的是（ABCD）

A. 委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人；

B. 建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人；

C. 境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人，没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人；

D. 单位或个人进行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人。

10．在物价自由波动的前提条件下，下列哪些因素会对税负转嫁会有重要的影响：（ABCD）

A．商品供求弹性B．市场结构C．成本变动

D．课税制度E．税收征管

11. 集团公司可以通过（AD）的方法，达到集团公司整体税负的目的。

A、企业分立

B、联合销售

C、联合采购

D、企业合并

12.《消费税暂行条例实施细则》中关于包装物处理的规定有（ABCD）

A. 实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。

B. 如果包装物（酒类产品除外）不作价随同产品销售，而是收取押金，该押金并未逾期且收取时间在一年以内的，此项押金不应并入应税消费品的销售额中征税。

C. 但对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。

D. 对酒类产品（黄酒、啤酒除外）生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。

13. 从税收筹划来看，采取（AB）方式销售货物，货物一经发出并办妥托收手续即被认为收入实现，就应该缴纳增值税，而实际上企业并没有真正收回货款，结果掉进了提前垫付税款的陷阱。

A、托收承付

B、委托收款

C、分期收款

D、赊销14．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD）

A．合法性B．风险性C．收益性

D．中立性E．综合性

15. 对下列消费品除征收增值税外，再征收一道消费税，进行材料调

节的是（ABC）。

A、化妆品

B、小轿车

C、卷烟

D、自行车

16. 企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（ABC）。

A. 根据企业的行业情况选择加速折旧方法，抵消利润

B. 用好用足税前列支政策，加大有关费用的支出标准

C. 选择适当的商品销售价格压低利润

D. 合法地在预缴期间尽可能少预缴，特别是不要在年终形成多预缴需退税的结果

17. 税负转嫁的筹划方法一般包括（ABC）。

A、市场调节法

B、成本转嫁法

C、税基转嫁法

D、利润转嫁法

18．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（BDE）

A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；

C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更

看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。19．投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列哪些因素的变动之中：（ACD）

A．有效税基的综合比例 B．法定税率的水平 C．实际税率的总体水平

D．纳税综合成本的高低 E．纳税申报期限的确定

20．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述错误的是：（ABCDE）

A．子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务。B．母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定。

C．分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润与亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”。

D．分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税。

E．子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，

后者承担有限纳税义务。

21. 纳税筹划的原则包括（ABCD）

A、合法性原则

B、经济性原则

C、综合性原则

D、预见性原则

22. 纳税筹划风险包括（AB）两个方面。

A、计税上的风险

B、征收管理上的风险

C、违法上的风险

D、对税法理解的偏差

23. 纳税筹划的一般目标是指包括（ABCD）

A、不纳税

B、少纳税

C、缓纳税

D、降低纳税风险

24. 你对延缓纳税的理解是（AD）

A、相对纳税筹划

B、绝对纳税筹划

C、可降低税款总额

D、可获得货币的时间价值

25. 下列哪些属于纳税筹划依据（ABCD）

A、法律法规

B、企业战略

C、外部关系

D、现实条件

26. 下列各项中，不征收营业税的有（ACD）。

A、人民银行对金融机构的贷款业务

B、人民银行委托金融机构贷款的业务

C、中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务

D、中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务

27. 某化妆品商店可能涉及缴纳的税种有（BD）。

A消费税B增值税C资源税D企业所得税

28. 下列哪些项目适用增值税低税率（ABC）

A、煤气

B、农机

C、鲜奶

D、黄金

29. 将购买的货物用于（CD）的，其进项税额准予抵扣。

A、固定资产在建工程

B、集体福利或者个人消费

C、分配给股东或投资者

D、无偿赠与他人

30. 纳税人在进行纳税筹划时，是选择作为增值税纳税人还是营业税纳税人，可以通过下列（AB）方法进行税负比较判断。

A、销售额增值率判断法

B、抵扣率判断法

C、购销比率法

D、无差别平衡点法

三、判断题

（×）1. 在确定固定资产的折旧年限时，采用最小的纳税年份总是最合算的。

（√）2. 根据经济发展趋势，预测存货市场价格的变化趋势，合理地选择存货计价方法，可以达到节税的目的。

（×）3. 税收筹划方案的实施意味着整个筹划活动的结束。

（×）4. 利用降低税基来进行税收筹划，与企业所得税相比，流转税的余地更大一些。

（×）5. 当税法提供了多种纳税方案时，纳税人有权作出选择最低税负方案的决策，税收机关应反对。

（×）6. 新成立的公司前期出现亏损，此时宜设立子公司。

（×）7. 作为增值税纳税人，选择一般纳税人总是最合算的。（×）8、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入2%的部分，可据实扣除；超过部分不得在当年扣除，也不能结转到以后年度扣除。

（√）9. 当商品供不应求时，可以实施税负前转。

（√）10. 所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。（√）11. 纳税人在既定税率的前提下，由课税对象金额派生的计税依据愈小，税额也就愈轻。

（×）12．从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。

（√）13. 增值税只就生产经营中由某个生产经营环节的纳税人自身创造的、尚未征过税的那部分增值额征税。

（×）14. 税收筹划中，应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点，税负弹性越小，税收负担就越轻，主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。

（×）15．一般来讲，只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才能转嫁，而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。

（√）16. 税收抵免是指对企业来源于境外所得已缴纳的境外所得税，允许从汇总计算的所得税中扣除。

企业税收筹划复习题及答案

厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期 《企业税收筹划》复习题 一、单项选择题 1．从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划（包: D ）括避税）应被认定为（A. B. C. D. 不确定合法行为非法行为不道德行为2 B ）．在整个筹划过程中，首要的环节就是（A. B. C. D. 绩效评估组织管理人员管理信息收集3 D ）．税收筹划人取得税收法规资 料的途径有很多，不包括（A. B. 主动向征收机关索取税收法规资料从征收机关得到寄发的税收法规资料C. D. 要求纳税人提供通过政府网站查询免 费电子资料4．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括 D ）（A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划C. 选择实施起来更便利或技术较 复杂、风险也较小的方案D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案5 A ）．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A. 甲发料，乙加工B. 甲 委托乙购买原材料，由乙加工C. 甲发定单，乙按甲的要求加工D. 甲先将资 金划给乙，乙以甲的名义购料并加工6 C ），则年折旧额就越大，从而利润越低，．固定资产折旧中，折旧年份越（应纳所得税额就越小A. B. C. D. 无所谓长短适中7 D）进行存货计价，会高估．在存货的市场价格呈上升趋势 的时候，采用（企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；A. B. C. D. 先进先出法移动平均法直线法加权平均法． 8 C ）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应（．纳税款的技术。A. 税率减税技术B. 应纳税额减税技术C. 税基减税技术D. 推迟纳税义务发生时间减税技术9 B ）．下列属于房产税的征收对象的有（A. B. C. D. 围墙房屋玻璃暖房室外游泳池10D ）．下列不属于企业设立的税收筹划的是（A. 投资行业及地点的税收筹划B. 组织形式的税收筹 划C. 投资的税收筹划D. 融资的税收筹划11．税收筹划的（C ）是指税收 筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。 A. 合法性 B. 风险性 C. 事先筹划性 D. 目的性 12．下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（C ） A. 英国 B. 美国 C. 澳大利亚 D. 加拿大 13．企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托（B ）进行。 A. 个人 B. 税务中介机构 C. 经理 D. 董事会 14．（A）是企业最低层次的筹划目标错误！未找到引用源。 A. 涉税零风险 B. 股东利益最大 C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益 D. 本年度收益最大 15．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括

税收筹划客观题与答案

【案例】某市一商场是增值税一般纳税人，甲商品销售利润率为40%，购货时能取得增值税专用发票并通过税务机关的认证，2009年店庆期间对该商品欲采取以下三种促销方式： 方式一：商品七折销售。 方式二：购物满1000元者捆绑赠送价值300元的商品（赠品的成本为180元）。 方式三：购物满1000元者返还300元现金。 上述售价与成本均含税。 要求：如果该商场卖出一件甲商品，售价1000元，以税后利润 的计算结果作为评判标准，上述哪种方式对商场最为有利？（结 果保留至小数点后2位） 方案一：打折方式 应纳增值税=1000×70%÷（1＋17％）×17％－600÷（1＋17％）×17％＝14.54（元） 应纳城建税与教育费附加=14.54×（7%+3%）=1.45（元） 利润额＝700÷（1＋17%）－600÷（1＋17%）－1.45＝84.05（元） 应纳税所得额＝利润额 应缴所得税额＝84.05×25%＝21.01（元） 税后净利润＝84.05－21.01＝63.04（元） 方案二：捆绑赠送礼品方式 应纳增值税= 1000÷（1+17％）×17％－600÷（1＋17％）×

17％－180÷（1＋17％）×17％ =31.97（元） 应纳城建税与教育费附加=31.97×（7%+3%）=3.197（元）利润额＝1000÷（1＋17%）－600÷（1＋17%）－180÷（1＋17%）－3.197＝184.84(元) 应纳企业所得税额＝［1000÷（1＋17%）－600÷（1＋17%）－180÷（1＋17%）－3.197］×25%＝46.21（元） 税后利润＝184.84－46.21＝138.63（元） 方案三：返现方式 应纳增值税=1000÷（1＋17％）×17％－600÷（1＋17％）×17％＝58.12(元) 应纳城建税与教育费附加=58.12×（7%+3%）=5.81（元） 代顾客缴纳的个人所得税额＝300÷（1－20%）×20%＝75元 利润额＝1000÷（1＋17%）－600÷（1＋17%）－300－75－5.81＝－38.91（元） 应缴所得税额＝［1000÷（1＋17%）－600÷（1＋17%）－5.81］×25%＝84.02（元） 税后利润＝－38.91－84.02＝－122.92（元) 结论：上述三方案中，由于方案二税后净利润最大，故方案二最优。

税收筹划过程考核试题

税收筹划过程考核试题 一、单选题：(1×20=20分) 1．企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避： A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险 2．在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。这种税率设计方式属于：（） A．定额税率 B．定率税率 C．超额累进税率 D．全额累进税率 3. 纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：（） A. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计 B. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计 C. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额—（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计 D. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计 4. 进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：( ) A. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率） B. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－消费税税率） C. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率） D. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率） 5. 单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，下列说法中错误的是（） A. 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定； B. 按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定； C. 按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率） D. 按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率） 6. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（）。 A.20万元 B.60万元 C.59.5万元 D.120万元 7.下列关于纳税人身份的税收筹划的说法中正确的是（）。 A. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而作为居民纳税人，从而达到节省税金支出目的 B. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商

企业所得税练习题及答案教学文稿

企业所得税练习题及答案 一、单项选择题 1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。 A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商投资企业 C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业 D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业 2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。 A.居民企业境外的所得 B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得 D.居民企业中国境内的所得 3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。 A.财政拨款 B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

C.非营利组织从事营利性活动取得的收入 D.国债利息收入 4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。 A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现 B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现 C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。 D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入 5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。 A.将半成品用于连续生产成品 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.将资产赠送他人 D.改变资产形状、结构或性能 6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。 A.行政罚款 B.被没收的财物 C.赞助支出 D.经审批的流动资产盘亏损失 7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。 A.土地增值税 B.增值税 C.消费税 D.营业税

税务会计与筹划习题答案

第一章答案 一、单选题 1. A 2. C 3. B 4. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．筹划题 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 二、多选题 1. AB 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。 5. BC 解析：增值税混合销售行为指一项销售行为既涉及货物和营业税劳务，不涉及其他。 6. ACD 7.ABCD 三、判断题 1. 错解析：增值税只就增值额征税，如果相同税率的商品的最终售价相同，其总税负就必然相同，而与其经过多少个流转环节无关。 2. 对 3. 错解析：2009年1月1日实施增值税转型，我国全面实施消费型增值税。 4. 错解析：已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应计算增值税的销项税额。 5. 错解析：只对工业企业使用，商业企业不适用这个政策。 四、计算题 1.(1)当期销项税额= [480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%

税务会计与纳税筹划版参考答案新编

b税务会计与纳税筹划（第13版） 各章习题参考答案 第1章 □知识题 ?知识应用 单项选择题 （1） B（2）C（3）D 多项选择题 （1）BCD（2）ABC（3）ABCD 判断题 （1）×（2）×（3）×（4）×（5）× 第2章 □知识题 ?知识应用 单项选择题 （1）C或D（2）B（3）A（4）C 多项选择题 （1）AD（2）A B CD（3）ACD（4）ACD（5）ABC（6）ABCD 判断题 （1）×应为视同销售 （2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理 （3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 （4）√11%为新政策 （5）×不得扣减旧货物的收购价格 （6）√ （7）√ □技能题 ?计算分析题 （必做） （1）借：原材料 31000 应交税费——应交增值税（进项税额）5 210 贷：库存现金 1 110 应付票据 35 100 （2）借：在途物资 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：应收账款——光远厂 30 000 贷：在途物资 30 000 借：银行存款 贷：应收账款——光远厂 （3）借：在途物资 100 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000

借：其他应收款 1 170 贷：在途物资 1 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 借：原材料 99000 贷：在途物资 99 000 （4）借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000 贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000 （5）借：固定资产7692 应交税费——应交增值税（进项税额）1308 贷：银行存款9000 借：固定资产 5 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 5 850 以上两分录也可以合并，但考试要求尽量分开： 借：固定资产-空调机 7692 -设备 5000 应交税费——应交增值税（进项税额）2158 贷：银行存款 14850 （6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费 24 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费 27 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800 贷：银行存款 31 800 （7）借：固定资产 250 000 应交税费——应交增值税（进项税额）42 500 贷：实收资本 292 500 借：原材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：实收资本 23 400 （8）借：固定资产 250 000 应交税费——应交增值税（进项税额）42 500 贷：营业外收入 292 500 借：原材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：营业外收入 23 400 （9）借：管理费用 3 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 510 贷：银行存款 3 510 （10）借：原材料 5 850 贷：银行存款 5 850 借：固定资产 20 000 贷：银行存款 20 000

税务筹划期末考试试题汇总

《税务筹划》 、单项选择题 （本题总计10分，每小题1分） 1. 累进税率下，固定资产折旧采用（ A ）法使企业承担的税负最轻。 A. 直线摊销 B ?快速折旧 C ?平均折旧 D ?无所谓 B. 建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。 C. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为, D.金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。 3. 某企业预计将取得年度应纳税所得额 10.01 万元。为进行税务筹划、降低税负, 生并支付了一笔1000元的费用。企业应该适用（C ）的税率缴纳所得税。 4. （ D ）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。 企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税8 （A ）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励 措 施。 9?下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有 10?在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的（ 可从企业 技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。 A . 35% B . 40% C . 45 % D . 30% 2.下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（ B )。 A.建筑业的总承包人将工程转包他人的, 业额。 以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营 不征收营业税。 企业年末多发 A. 33% B . 18% C. 27% D . 15% A.偷税 B. 漏税 C. 抗税 D. 欠税 5 .自2001年7月1日起向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中（ D ）扣除。 A . 3% B . 30% C .不准 D .全额 6.纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的, 算。其组成计税价格的公式为（ 税务机关可以按组成计税价格计 C )。 A .成本X （ 1 一成本利润率） B .成本x （ I 十增值税税率） C.成本X （ 1十成本利润率） D .成本十（1十增值税税率） 7.以下合伙企业纳税的说法不正确的是（ B )。 A. 比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税 B. C. 与个人独资企业税负一致 D. 总体税负低于公司制 A.减税 B. 扣除 C. 免税 D. 节税 (B )。 A.中外合资房地产企业 B .在经济特区从事电器生产的企业 C.中外合资运输公司 D .专门从事投资业务的公司

企业所得税的练习题

企业所得税练习题 一、单项选择题 1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2. 某公司2008年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息 3.5万元。该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元。 A. 21.86 B. 26.36 C. 30.36 D. 33.36 3.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）。 A.转让无形资产使用权的收入 B.因债权人原因确实无法支付的应付款项 C.转让无形资产所有权的收入 D.出售固定资产的收入 4.根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。 A.在税前全额扣除 B.在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除 C.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除 5.下列项目中，关于税前限额扣除说法不正确的是（）。 A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5% B.业务招待费不得超过销售（营业）收入的60% C.房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15% D.利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息 二、多项选择题 1.下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。 A.非金融企业让渡资金使用权的收入 B.因债权人原因确定无法支付的应付款项 C.出口货物退还的增值税 D.将自产货物用于职工福利 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（）。 A.股权转让收入 B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.接受捐赠收入 3. 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有（）。 A.参照同类或者类似企业的利润率水平核定 B.按照应税所得率核定 C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定 D.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定 4.下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。 A.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分 B.向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

精选新版2020年电大税收筹划形考模拟题库158题(含答案)

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案] 一、单选题 1．下列企业适用 15%企业所得税税率的是（） A.国家需要重点扶持的高新技术企业 B.小型微利企业 C.在中国境内设立场所的非居民企业 D.在中国境内未设立场所的非居民企业 正确答案：国家需要重点扶持的高新技术企业 2．以下选项中，属于纳税人的有（） A.代收代缴义务人 B.外国人和无国籍人 C.代扣代缴义务人 D.居民企业 纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。 正确答案：居民企业 3．税收筹划的目标是（） A.成本最小化 B.企业价值最大化 C.税负最小化 D.企业利润最大化 评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。 正确答案：企业价值最大化 4．（）是税收筹划的前提和基础 A.安全性 B.系统性 C.合法性 D.动态性 合法是税收筹划的前提和基础。“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。

正确答案：合法性 信息文本 5．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。 A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业 正确答案：依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 6．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。 A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配 B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则 C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税 D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账 征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 正确答案：实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 7．下列说法不正确的是（）。 A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人 B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则 C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人 D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人 正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人 8．在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.10% D.5% 正确答案： 10% 9．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（） A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设

税务筹划试题(二)含答案

税务筹划试题（二）含答案 一、单选题（本题型共10题，每题2分） 1.在税法规定的范围内，当存在多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为称作（） A.避税 B.节税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2. 纳税人将其所纳税款，以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法转移给生产要素提供者负担的税负转嫁方法是（） A.后转 B.消转 C.税收资本化 D.前转 3. 在以下说法不正确的是（） A.在负债筹资的过程中，符合条件的筹资费用和利息支出均可在税前扣除 B.在权益筹资的过程中，股息不能作为费用税前列支，只能在企业税后利润中分配 C.在负债比例未超过一定的界限时，权益资本收益率及普通股每股收益额随负债比率的上升而下降 D.在息税前利润不变的条件下，企业的权益性筹资方式要比负债性筹资方式多缴纳企业所得税，表明债务筹资具有节税功能 4. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A.2:1 B.3:1 C.4:1 D.5:1

5. 小型微利企业适用所得税优惠税率为（） A.10% B.15% C.20% D.25% 6. 下列各项目的所得，免征企业所得税的是（） A.中药材的种植 B.林木的培育和种植 C.林产品的采集 D. 海水养殖、内陆养殖 7. 对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，按该专用设备的投资额的（）从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以再以后（）个纳税年度结转抵免。 A.10%；3 B.10%；5 C.20%；3 D.20%；5 8. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品，准予按照买价和（）的扣除率计算进项税额。 A.3% B.7% C. 13% D.17% 9.在原材料价格上涨的情况下，处于免税期间的企业，为了能够最大限度地享受免税带来的好处，应该选择的存货计价方法是（） A.后进先出法 B.先进先出法 C.移动加权平均法 D. 全月一次加权平均法 10.购销差价是税务筹划要考虑的重点问题，如果商品的购进成本较高，企业应采用哪种促销方式进行税务筹划（） A.打折销售 B.赠送商品 C.赠送购物券 D.返现金 二、多选题（本题型共5题，每题4分） 11. 税务筹划可能为企业带来相应的风险，包括（）

企业所得税计算题练习分析

企业所得税计算题练习 1.我县一家机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（假定企业以前年度无未弥补亏损）？ 答案：一、收入总额2000万元； 二、国库券利息收入100万元为免税收入； 三，各项扣除审核情况： （一）业务招待费实际列支100万元，可按100*60%=60万元列支，但最高不得超过1800*0.5%=9万元，只能列支9万元，应调增应纳税所得额100-9=91万元。（二）职工福利费实际列支50万元，可列支200*14%=28万元，应调增应纳税所得额50-28=22万元。 （三）职工教育经费实际列支2万元，可列支200*2.5%=5万元，未超过规定标准。 （四）工会经费实际列支10万元，可列支200*2%=4万元，应调增应纳税所得额10-4=6万元。 （五）税收滞纳金10万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。（六）提取的各项准备金支出100万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。 以上各项扣除审核应调增应纳税所得额91+22+6+10+100=229万元。 四、应纳税所得额2000-100-1000+229=1129万元。 五、应缴企业所得税1129*25%=282.25万元。 六、企业当年购置并投入使用的环境保护专用设备500万元，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免500*10%=50万元。 七、这家企业当年应纳的企业所得税额实际为282.25-50=232.25万元 2.我县一家机械制造企业，2008年实现收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1500万元，其中包括：合理的工资薪金总额150万元、业务招待费30万元，职工福利费28万元，职工教育经费5万元，工会经费2万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出21万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备300万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少？（假定企业以前年度无未弥补亏损，小数点保留二位数） 答案：一、收入总额2000万元； 二、国库券利息收入200万元为免税收入；（1分） 三、各项扣除审核情况： 1、业务招待费实际列支30万元，可按30×60%=18万元列支，但最高不得超过1800×0.5%=9万元，只能列支9万元，应调增应纳税所得额30-9=21万元。（1分） 2、职工福利费实际列支28万元，可列支150×14%=21万元，应调增应纳税所得额28-21=7万元。（1分 3、职工教育经费实际列支5万元，可列支150×2.5%=3.75万元，应调增应纳税

税务筹划试题与参考答案

一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分） 1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A、10 B、15 C、7 D、5 2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应 A C 3 A B C D 4 A、 C、 5 A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地 6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3％ B、10％

C、12％ D、20％ 7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。 A、三 B、五 C、二 D、十 8 A C 9 A B C D、 10 A B C D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％ 11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。 A、独立交易原则 B、公平交易原则

C、方便管理原则 D、节约成本原则 12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。 A、全额 B、减半 C、加倍 D、加计 13 A B C D 14 A、3 C、5 15 A B C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 二、多项选择题（本类题共20分，每小题2分） 1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。

企业所得税基础练习题

第十章企业所得税法 一、单项选择题 1、下列各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（）。 A、房屋 B、飞机 C、与生产经营活动有关的器具 D、电子设备 2、某企业购入政府发行的年利率为 4.3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价 格转让，该企业此笔交易的应纳税所得额为（）万元。 A、35.34 B、16.44 C、53.34 D、14.66 3、根据企业所得税法律制度规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的 是（）。 A、采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额 B、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 C、采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定销售商品收入金额 D、采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 4、先生2008年将200万元交付给A公司（居民企业）用以购买非流通股，A公司属于代持股公 司。后通过股权分置改革，成为限售股。2014年2月，A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元，但是不能准确计算限售股原值，则A公司就此项业务而言当月应缴纳企业所得税（）万元。 A、500 B、425 C、382.5 D、450 5、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。 A、财政拨款 B、在中国境设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12 个月取得投资收益 C、非营利组织从事营利性活动取得的收入 D、国债利息收入

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6、根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（）。 A、个人独资企业 B、合伙企业 C、中外合资企业 D、个体工商户 7、根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。 A、在中国境未设立机构、场所的非居民企业 B、在中国境虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C、在中国境设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D、所有的非居民企业 8、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。 A、提供劳务所得 B、不动产转让所得 C、其他所得 D、租金所得 9、市某工业企业2013年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐 赠支出30万元，购买了价值20万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2013年该企业应缴纳企业所得税（）万元。 A、51.50 B、49.50 C、50.00 D、31.40 10、某企业2013年度境应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年 汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。 A、32 B、29 C、30 D、27.5 11、依据企业所得税法规定，下列各项关于收入实现确认的说法中，不正确的是（）。 A、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

税收筹划练习题说课讲解

税收筹划练习题 多选题 1、下列各项中，属于税收筹划的特点的有（AC）。 A．合法性 B．收益性 C．风险性 D．广泛性 2、税收筹划的原则包括（ ABC ）。 A. 系统性原则 B．事先筹划原则 C．守法性原则 D．确定性原则 3、税收筹划的切入点，在于（ AC ）。 A. 以计税依据为切入点 B．以无弹性性的税种为切入 点 C．以税收优惠政策为切入点 D．以税负弹性小的税种为切入点 4、关于一般纳税人与小规模纳税人的筹划，下列说法正确的是（ AB ）。 A. 若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳 税人 B．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人C．若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人D．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人 5、关于进项税额抵扣时限，下列说法正确的是（ AC ）。 A. 若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自 该专用发票开具之日起90天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额B．若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自该专用发票开具之日起60天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额C．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税

D．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的90天内按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税 6、进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在 中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（ AC ）。 A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 B. 尽可能将销售公司设在低说区，而实际管理机构设在高税区 C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构保持联系 D.尽可能使某些收入与实际管理机构之间的联系 7、企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（ ABC ）。 A. 根据企业固定资产的特殊情况选择加速折旧方法，抵消利润 B. 不进行税前扣除政策，加大有关费用的支出标准 C. 选择适当提高的商品销售价格抬高利润 D. 对于不能计提折旧又不需用的固定资产应加快处理，尽量实现财产损失的税前扣除 8、关于固定加速折旧的企业所得税优惠，下列说法正确的是（BD ）。 A.所有的固定资产都能采用加速折旧的方法计提折旧 B. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 C. 最短不得低于规定折旧年限的20％ D. 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 9、个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，下列说法正确的是（ AD ）。 A．捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果 B．捐赠必须是直接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国

《税务筹划》试题 (A卷)

《税务筹划》试题（A卷） 1、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为叫做（）。 A. 偷税 B. 骗税 C. 抗税 D. 欠税 2、就企业税务筹划而言，哪一个原则是最基本且最重要的原则（）。 A. 保护性原则 B. 系统性原则 C. 守法性原则 D. 事先筹划原则 3、（）是指某一个纳税人的税收绝对额没有减少，但这个纳税人的 税收客体所负担的税收的绝对额减少，间接减少了另一个或另一些纳税人的税收绝对额的节税原理。 A. 间接节税原理 B. 直接节税原理 C. 相对节税原理 D. 风险节税原理 4、（）是指在合理、合法的情况下，使所得、财产、收入和费用在 两个或更多纳税人之间或同一纳税人的不同纳税期间之间进行分担和转移，从而直接节税的筹划技术。 A. 分劈技术 B. 减免税技术 C. 扣除技术 D. 抵免技术 5、我国的增值税由生产型转为消费型是（）。 A. 2010 B. 2011 C. 2008 D.2009 6、，如果一般纳税人税率是17%，小规模纳税人税率是3%，则含增值税率平衡点是（） A. 21% B. 20.50% C. 20.05% D.20% 7、.对于生产后进行套装销售，哪种方式可以起到节税目的（）。 A. 纳税人将产品包装后销售给商家 B. 纳税人先分别销售给商家，由商家包装后对外销售 C. 纳税人选择代理商销售模式 D. 以上方法都不对

8、关于企业所得税，下列说法错误的是（）。 A. 计税依据是应纳税所得额，计算较为复杂 B. 体现了量能负担原则 C. 是直接税，一般可以转嫁 D. 实行按年计征、分期预缴的征收管理方法 9、在实行累进税率条件下，一般应选择的存货计价方法是（）。 A. 先进先出法 B. 加权平均法 C. 先进后出法 D 个别计价法 10、对于固定资产折旧年限的税务筹划，下列说法错误的是（）。 A. 盈利企业应选择最低折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收 B. 享受所得税优惠的企业，应选择较长的折旧年限 C. 亏损企业在确定折旧年限时，要充分考虑企业亏损的睡前弥补情况 D .盈利企业应选择最高折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收 二、多项项选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1、税务筹划的特征有（） A. 全局性 B. 成本性 C. 超前性 D. 屏蔽性 2、税务筹划的成本包括（） A. 资金成本 B. 时间成本 C. 机会成本 D. 混合成本 3、税负转嫁的方式有（） A. 前转 B. 下转 C. 后转 D. 混转 4、按税务筹划采用减轻税负的手段分类，分为（） A. 技术派税务筹划 B. 实用派税务筹划 C. 政策派税务筹划 D. 漏洞派税务筹划 5、下列属于减免税技术特点的是（） A. 绝对减税 B. 技术简单 C. 使用范围狭窄 D. 风险小 6、下列属于税务筹划风险类型的有（） A. 成本偏高风险 B. 政策性风险 C. 片面性风险 D .认定差异风险 7、小规模纳税人与一般纳税人身份相互转化需要考虑的因素（）。 A. 时效性因素 B. 增值率因素 C. 产品销售对象 D .额外成本 8、关于消费税税务筹划说法正确的有（）。 A. 对于生产后销售，纳税人可以将门市部独立核算，或将销售部门独立 为销售公司，并合理转让定价，则可节省消费税 B. 生产后进行非货币性资产交换，纳税人应尽量回避最高销售价，可按

2015企业所得税练习题-(1)是

企业所得税法练习题 一、单项选择题 1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。 A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商投资企业 C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是（）。 A.居民企业来源于境外的所得 B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。 A.财政拨款 B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益 C.非营利组织从事营利性活动取得的收入 D.国债利息收入 4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是（）。 A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现 B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现 C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。 D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入 5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。 A.将半成品用于连续生产成品 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.将资产赠送他人 D.改变资产形状、结构或性能 6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 A.行政罚款 B.被没收的财物 C.赞助支出 D.经审批的流动资产盘亏损失