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现金流量表分析刍探

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现金流量表分析刍探

(作者:___________单位: ___________邮编: ___________)

摘要:现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,也称为账务状况变动表,掌握了现金流量表,就等于掌握了企业的财政命脉。

关键词:现金流量表财务报表分析

0引言

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,也称为账务状况变动表,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含现金等价物)的增减变动情形。现金是滋润企业生命的源泉,主要作用是决定公司短期生存能力,特别是缴付帐单的能力。如果企业没有足够可供使用的现金,其生产经营就难以持续健康地发展。掌握了现金流量表,就等于掌握了企业的财政命脉。

1现金流量表的结构分析

对现金流量表进行结构分析是企业财务分析的基础环节。现金收入构成是反映企业的各项业务活动现金收入;现金支出构成是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比。现金流内部结构是指现金流入量和现金流出量的结构比率,它主要用于分析或估测企业现金流入对现金流出的总体保障能力,该比率的临界值一般为1。