商业银行系统风险_值分析_居尔宁

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·轮胎成本按本年此类型轮胎综合价格、单耗计算。·镐降效按GPS 当月对应镐的小时效率计算降效对产量的影响，按综合电价和对应镐的功率，从而计算出对镐电度电费的影响。

三、各环节之间的关联影响在实际中的应用

以9月份部分有代表性的发生项目为例：

序号12

3

4

5

责任单位工程部采掘部爆破公司爆破公司穿爆部穿爆部爆破公司

受影响单位采掘部工程部工程部

采掘部采掘部工程部穿爆部造成后果电铲降效工程设备工作

量加大底盘不平、电铲降效帮不齐、电铲降效

电铲降效、处理场地二次穿孔

时间或产量数据1200立方米处理场地30分钟1416处理场地

40分钟1406影响产量1500影响产量150040分钟重复穿孔210米

简要分析：

工程部（疏干）水位降深不够，造成采掘位置有水，使1406电铲降效2小时，按当月14立电铲小时效率600立/小时计算，影响产量1200立方米，14立电铲功率750度/小时，电费单价0.39元/度，共使采掘部浪费电费750×2×0.39=585元，成本由工程部负担。

由于采掘部司机操作水平问题，造成1412电铲位置挖大坑，使工程部工作量增加30分钟处理场地，按一个台班6713元计算，需负担成本6713/8/2=420元，此成本由采掘部负担。

爆破公司爆破质量不达标，出现了拉底现象，造成1412电铲位置底盘不平，电铲降效，使工程设备处理场地40分钟，影响镐产量1500立，按5906元/台班计算，使工程部浪费成本

5906元/8小时×0.67小时=492元，使采掘浪费电费支出750×2.5×0.39=731元，由爆破公司负担成本492+731=1223元。

穿爆部放炮拉底，造成1412帮硬、帮不齐，影响电铲效率，影响产量1500立，浪费电度电费750×1500/750×0.39=731元；工程部处理场地40分钟，按台班4865元/台班计算，浪费成本4865/（8×60）×40=405元，穿爆部承担成本1136元、采掘部减少成本731元、工程部减少成本405元。

爆破公司在802镐位爆破出现硬帮，使穿爆部钻机重复穿孔210米，造成设备人力物力损耗，可控费用柴油按DM45型号单机单耗7.13吨/万延米计算7.13吨/万延米/10000×6567元/吨×210米=983元，由外委爆破公司承担。

按照这种思路，在一定程度上避免了部门为了自身的环境、成本等将压力向下一环节传递，也补充了孤立地考核本部门成本的做法，以上的改进措施在我矿取得了很好效果，通过检验可行，为南露天矿带来了效益。

在资本市场相关的理论中，风险的度量一直是焦点问题。哈里·马科维茨提出的投资组合理论认为，系统风险是指不能有效消除的，并影响全部资产的风险。它源自影响公司经营的普遍因素；增加投资组合中的资产种类时，组合的风险不断降低，当资产多样化达到一定程度后，特殊风险可以被忽略，而只关心系统风险；因此，单个资产的总体风险分为两部分，可以被分散的部分称为非系统风险，无法被分散的部分称为系统风险（Harry Markowitz，1952）。随后，威廉·夏普等人提出了资本资产定价模型（CAPM ），解决了单项资产系统风险的计量问题（William F.Sharpe，1964），β系数作为该模型中的关键参数，开始被广泛运用于对风险问题的度量中。

系统性风险的主体具有广泛性和普遍性，随着商业银行上市数量的增加，银行类股票在我国资本市场所占的比重越

来越大。一直以来，商业银行系统性风险的生成机理和演化

模式被视为一个“黑箱”，其生成逻辑和传导机制具有高度复杂和不确定性。金融机构具有高杠杆经营的特征，使得其相较于一般行业的部门而言更加脆弱；并且，作为金融体系中所占比重较大的商业银行，由于本身是流动性创造与回收的重要环节，因此，当面临左尾风险时更容易形成系统性风险（程翔，2012）。商业银行系统性风险主要有生成和传导两个过程，其系统性风险的传导主要依靠金融市场的风险传导，并逐步放大（王为，2011）。鉴于此，本文重点关注商业银行中存在的系统风险，如何对其进行合理测定是本文研究的主要内容，并选取了华夏银行的股票作为研究对象。

上文提到在通常情况下，度量单项资产系统风险的指标是贝塔系数（用字母β表示），它被定义为单项资产收益率与

商业银行系统风险β值分析

居尔宁王辉徐晓阳

（内蒙古财经大学会计学院呼和浩特010070）

摘要：商业银行中存在的系统性风险具有广泛性和普遍性，随着商业银行上市数量的增加，银行类股票在我国资本市场所占的比重越来越大，如何对其进行合理测定是现阶段困扰着商业银行稳步发展的难题，规避系统性风险问题应从理论上给予分析，然后作为指导实践参考依据是我们的职责。本文基于投资组合的理论，首先简单分析了单个资产系统风险对于确定单个资产收益率的重要意义，随后介绍了运用单指数模型测算β值的方法以及相关重要参数的选取，最后运用上证指数（000001）与华夏银行股票（600015）的相关数据，采用统计软件E-views6.0，运用最小二乘法进行一元线性回归分析，确定了华夏银行的β值。最后，本文对得到的模型进行了统计与计量经济学检验，为今后计算单项资产β值实现规避风险的研究提供了有益的借鉴。

关键词：投资组合理论；β系数；单指数模型；一元线性回归029

DOI ：CNKI:22-1256/F.20130328.1111.020 网络出版时间：2013-03-28 11:11网络出版地址：https://www.wendangku.net/doc/d83266568.html,/kcms/detail/22.1256.F.20130328.1111.020.html

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市场组合之间的相关性，β系数的经济意义在于清楚地说明了一项特定资产相对于市场组合而言的系统风险程度。本文基于单指数模型，选取了于上海证券交易所上市的华夏银行的股票(600015)进行β系数的研究测算，通过搜集大量的历史数据，运用最小二乘法将该证券的超额收益率相对于市场指数的超额收益率进行了一元线性回归分析，最终得到了华夏银行股票价格(600015)对上海证券交易所综合指数的敏感性系数β。

一、研究模型与理论分析

（一）β系数的基本计算公式如下所示：

βi =Cov ()R i ,R m σm 2=βim σi σm σm 2=ρim ?è??

?

÷σi σm 其中，

R i 与R m 分别为第i 种证券的收益率及市场组合收益率；Cov ()R i ,R m 是两种收益率的协方差；σi 与σm 分别为i

证券标准差及市场组合标准差；

ρim 为两种收益率的相关系数。（二）单指数模型原理简析

单指数模型是在简化的情形下研究单个证券投资收益率

的方法。由于市场中总是存在着一些共同作用的经济力量，它

们独立于人们的意愿进行运动，一旦这些因素发生剧烈变化，

便会立即影响整个市场股价的表现。单指数模型便是假设证

券市场是在一个共同变量的推动下进行运动的，在实际运用单

指数模型时，通常将市场组合的收益率视为宏观经济中的共同

影响因素，其原因是：当股市整体上涨时，大多数证券也会上涨；当股市整体呈下跌趋势，大多数证券也会下跌。因此，选取

市场组合的收益率即市场指数作为单因素是合适的。

由于单指数模型是线性的，运用一元线性回归便可估计单

个证券对市场组合的敏感系数βi ，这样，单指数模型便为我们

测算β值提供了一个很有价值的模型。具体地，可以使用该证

券的超额收益率相对于市场组合的超额收益率进行回归。本文所使用的单指数模型如下所示：

()R it -R ft =αi +βt ×()R mt -R ft +εit

其中：R it 代表第i （i =0,1,2…n ）支股票的收益率；R mt 代表市场组合的收益率；R ft 代表市场的无风险利率；εit 代表残差项，指第i 支股票的非系统风险。需要特别说明的是：αi 为方程的截距项，它表示当证券市场的超额收益率为0时，单个证券的预期超额收益率。另外，本文基于以下基本假定：1.我国的资本市场是弱势有效的，因此股票价格具有一定的信息含量；2.数据选取期间，目标公司本身没有发生重大的财务及经营事项；3.选取的无风险利率与上市公司数据之间的期限是匹配的；4.分析过程中忽略通货膨胀的影响。二、样本的数据选取

在数据的选取上，选用上海证券交易所上市交易的全部

股票作为市场组合，选取其中的一支股票“华夏银行”(600015)

作为本文研究的目标证券。另外，本文涉及的全部数据（包括

板块数据及所选目标证券的基本信息）均通过“国泰君安锐智

版”股票软件得到，最终选取了华夏银行股票(600015)2003年9

月到2012年5月经过向前复权的股票数据作为样本，样本数

量为105。

下文将针对数据选取需考虑的因素进行说明：

（一）选取恰当的样本数据

上证指数反映了上海证券交易市场的总体走势，其“价格”及“收益率”均可观测，因而可获得大量的历史数据作支撑来估计其“系统风险”。

对于单个证券而言，基于样本数量的考虑，初步判定不可以采用股票的年收益率进行样本的选取；而受股票市场每日“涨停”和“跌停”的影响，日收益率低于股票的实际收益率，又由于存在“周五效应”、“周一效应”等非理性因素的影响，单个股票月收益率相较日收益率而言更具真实和稳定性。因此，选取以月为时间的收益率较为恰当。

此外，由于股票涉及股票分割、股利发放等一系列交易活动，为了提高数据的可比性与一致性，不能使用单个股票的初始市价进行收益率的计算，在进行实证研究前需要对数据进行预处理，以消除不同交易事项产生的影响。一般地，具体通过对股价进行“复权”处理，以达到分析研究的目的。为了使得到的β值更具代表性，大多数证券服务机构均采用5年的数据，但考虑到目标上市公司在所选取期间的风险

特征可能存在较明显的改变，采用时间跨度长的数据会影响

回归后结论的准确性，因此，只有当公司的风险特征无明显改

变，方可选取5年或更长的时间作为预测期长度。本文假设目

标上市公司不存在重大的经营或财务事项，选取了较长时间

的数据作为分析基础。

计算收益率的相关公式如下所示：

1.个股持有期收益率：

R it =P it -P i ()

t -1P i ()

t -1×100%

其中：R it 是第i 种股票在t 时刻的收益率；P it 是第i 种股票在t 时刻的收盘价；P i ()t -1是第i 种股票在t -1时刻的收盘价。2.市场组合收益率：R mt =I t -I

t -1I t -1

×100%

其中：R mt 是市场指数在t 时刻的收益率；I t 是t 时刻的

收盘指数；

I t -1是t -1时刻的收盘指数。（二）选取恰当的无风险利率

无风险资产是指投资者可以确定预期报酬率的资产，通

常情况下，政府债券没有违约风险，可以代表无风险利率的水

平。但是，在考虑选取无风险利率时，通常面临两个问题：第一，期限的选择；第二，通货膨胀的影响。

1.利率的期限选择理论上认为，利率期限的选择应与被讨论的数据期限相匹配，我们在本文讨论的标的资产为股票，文中所采用的数据

是以股票每月月初的开盘价以及月末的收盘价为基础计算确定月收益率，对应的无风险利率应该是政府债券（或居民储蓄

存款）的月收益率（月利率）。但是所选样本数据的时间跨度较大，而短期政府债券利率波动性较大，不宜作为无风险利率

的代表。因此，本文将采用波动性小的长期的政府债券（或长期居民储蓄存款利率）作为无风险利率。2.通货膨胀的影响通货膨胀对利率的影响通常表现为名义利率或实际利率。这里的名义利率是指包含了通胀因素的利率，实际利率是排除了通胀因素的利率。两者关系为1+r =(1+i )×(1+π)，其中：r 为名义利率，i 为实际利率，π为通货膨胀率。基于本文的假设，数据选取期间不存在通货膨胀的影响，因此名义利率与实际利率相等，不存在通货膨胀的影响。综合以上的分析，本文采用了居民储蓄整存整取一年期名义利率来代替无风险利率，具体见表1；最终加工后的描述030

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性统计数据见表2。

表1.城乡居民及单位存款变动表（整存整取一年期利率）

日期2002/02/212004/10/292006/08/192007/03/182007/05/192007/07/212007/08/222007/09/152007/12/212008/10/09

利率1.982.252.522.793.063.333.63.874.143.87

日期2008/10/302008/11/272008/12/232010/10/202010/12/262011/02/092011/04/062011/07/072012/06/08

利率3.62.522.252.52.7533.253.53.25

表2.基于“指数模型”进行回归分析的数据汇总表

日期2003/092003/102003/112003/12……2012/022012/032012/042012/05

上证指数月收益率

R mt -0.03948-0.013100.037680.07030……0.06137-0.064500.06124-0.02018

单个证券月收益率

R it -0.04638-0.00396-0.015920.20527……

-0.01991-0.070100.05486-0.10282

R ft

0.01980.01980.01980.0198……0.0350.0350.0350.035

R mt -R ft

(X)-0.05928-0.032900.017880.05050……0.02637-0.099500.02624-0.05518

R it -R ft

(Y)-0.06618-0.02376-0.035720.18547……

-0.05491-0.105100.01986-0.13782

注：表中数据带“*”号的由于是空缺数据，因此通过复制

上一期得到。

图1：组合超额收益率与单个资产超额收益率折线图

注：其中X 表示市场组合超额收益率；Y 代表单个证券超额收益率。

三、回归结果

（一）对数据进行回归基于以上列示的数据，通过统计软件E-views 6.0，运用最小二乘法进行一元线性回归分析，得到的回归结果如下表所示：

表3.一元线性回归结果

因变量：

R it -R ft C

R mt -R ft

R-squared F Value

P Value(F-statistic)

OLS

0.014835

(0.1348)0.955223(0.0000)0.43570979.530050.000000

得到的回归方程如下所示：

R it -R ft =0.014835+0.955223×()R mt -R ft +εit

（二）模型检验1.统计检验

从回归结果来看，拟合优度R-squared 的值为0.435709，说明回归方程以43.5709%的概率解释数据；另外，F 检验的P 值等于0，方程整体有很好的显著性；自变量系数经过T 检验的P 值为0α，因此自变量很好地通过了显著性检验。

2.计量经济学检验

本文利用White 与LM 检验分别进行异方差和自相关的检验（由于方程仅含有一个变量，因此，排除了存在“多重共线性”的可能），从检验结果可以观察到，由“White 检验”构造的统计量的P 值大于α，因此接受原假设H 0：方程不存在异方差；由“LM 检验”构造的统计量的P 值同样大于α，因此接受原假设H 0：方程不存在自相关。检验结果如下表所示：

表4.一元回归模型计量经济学检验结果

模型：

(R it -R ft )=0.014835+0.955223×()R mt -R ft +εit White 检验LM 检验

P Value P Value

0.54230.2146

至此，回归方程的结果顺利地通过了系统的检验，包括统计检验、计量经济学检验，最终得到的回归方程为：R it -R ft =0.014835+0.955223×()R mt -R ft +εit ，β值为0.955223。

总之，在模型中，如果不对变量采取对数化处理，那么自变量的系数将代表自变量每变动1个单位，因变量的变动幅度。从本文最终得到的模型中可以观察到，作为自变量系数的β值代表市场组合中系统风险每变动一个单位，华夏银行的系统风险将变动0.955223单位，其所蕴含的系统风险略小于市场组合的系统风险，也可以认为华夏银行的系统风险整体上与市场组合近似一致。因此，系统风险程度并非很高。

投资者在进行投资的过程中，要积极建立投资组合以实现投资的分散化，由于β值揭示了某种资产系统风险相对于市场组合系统风险的程度，因此为投资组合管理提供了资产选择与风险控制的基本信息。投资者在考虑单个资产系统风险的同时，还需要随时关注上市公司自身的经营状况，最大限度地降低投资带来的风险。

值得注意的是，β系数的提出虽然具有划时代的意义，但是在理论界，对其应用可行性的质疑仍然层出不穷，一部分学者认为β系数通常是通过历史数据进行回归得到的，它反映的必然是过去或者现在单个证券所面临的系统风险，而不能代表未来的风险情况，因此不能用于决策。

另外，β系数受各种因素的影响，并不能简单地通过历史数据准确地测算出来，随着市场环境的不断变化，β系数的可靠性也必然受到质疑；当然，β系数的准确性也依据所运用模型的完善程度而有所不同。因此，在计算并运用β系数的过程中，必须要考虑到上述最基本的因素，以免误导决策。

参考文献：

[1]单娟,刘涛.β系数的影响因素研究综述[J].中国证券期货,2011.6

[2]王国志,王燕.β系数与财务因素对我国股票市场证券收益率影响的比较[J].审计研究,2009.16

031

中国商业银行信贷风险管理现状与原因

四、中国商业银行信贷风险管理现状与原因-以邮储银行为例(一) 邮储银行信贷的目前现象 在2007年6月22日，中国的邮储银行的贷款业务有了进一步发展，银行内部首个小额贷款业务已在河南省的一个小镇开展，并建立了相应的营业部，这就表明全国的小额信贷业务已经开始试点，无疑对邮储银行的信贷业务开展奠定了良好的基础，在2008年5月20日，邮储银行的信贷业务有了新的突破，开始实行个人二手房信贷业务的开展，同年6月2日，国内首个信用卡系统问世，因此也有了第一张信用卡的出现，以上一系列的案例已经促进了邮储银行信贷业务的全方位发展。在2010年末期，邮储银行中所有业务的贷款总额已经达到5443 亿元，从中的纯利润高达429亿元，比起2009年，净利润增加将近一倍。针对涉及到的资产总额可以发现，在小企业的信贷业务中，不良贷款率仅为1.62%，然而全行不良贷款率也仅仅只有0.33%。通过以上数据可以发现，邮储银行最初进行的信贷业务还算比较顺利，这都是邮储银行内部条件优越的结果，比如有着优良的原始资产和相对较低的基数标准。 由于新巴塞尔协议的果断执行，让我国的商业银行面临着巨大的挑战，随着金融市场的逐步扩展和美国次贷危机的出现，我国商业银行的信贷风险就会变得越来越高，这就需要更大程度地提高银行内部的抗风险能力。由于邮储银行刚建立不久，当初也没有实行相关贷款业务，因此导致在信贷方面的经验减少，对信贷出现的风险问题还没有具体的控制方案。 (二) 目前邮储银行信贷风险控制中的不足之处 1. 信贷风险控制缺乏实际理念 因为信贷业务的进行才刚不久，所以相关业务过程需要引起邮储银行的足够重视。由于对信贷风险的了解不够透彻，对相关理念的掌握不够深入，使得信贷业务涉及的领域受到了限制，简而言之，邮储银行内部管理经验不足，信贷风险控制能力有待提高，经济发展没有明确的方向，也没有树立正确、高效的经济理念。同时，企业内部相关人员都没有将风险控制和业务发展很好地结合在一起，缺乏合作意识。而且，邮储银行没有及时开展对员工的信贷知识教育，使得员工对信贷风险只存在片面性认识，没有了解到风险控制的必要性，所以银行内部缺

商业银行会计风险及其防范对策

商业银行会计风险及其防范对策 摘要：商业银行作为服务性行业在社会经济活动中 起着重要的作用，涉及到生产、流通、分配、消费各个环节，特别是对国民经济发展的影响。银行会计工作是银行内部经营管理工作的重中之重，本文讨论了关于商业银行会计风险的表现形式及其形成的内外因，并提出防范风险的相应对策。 关键词：商业银行；会计风险；内外因；防范对策 一、引言 随着我国社会主义市场经济的建立、发展和金融体制改革的不断深化，银行会计面临的风险日趋多样化、复杂化和扩大化。从当今我国金融系统中暴露出来的问题来看，大多数与执行会计制度不严，内控制度不全，会计监督乏力有着密切的关系。因此，加强商业银行会计风险的防范是应对当前经济形式的重要环节。 二、银行会计风险的表现 银行经营活动的运作过程，与银行会计十分密切，几乎每笔业务都需要通过银行会计进行核算与操作。银行会计风险是指会计人员在进行会计处理过程中，由于执行会计内部控制制度不力，制度本身不完善，社会经济环境和会计人员素质等内外因素的影响，使银行遭受经济损失的可能性。其

主要表现在： （一）会计制度风险 会计制度风险是指银行会计制度不健全可能带来的银行会计风险。一是随着社会的不断进步，金融行业创新的快速发展造成了会计制度及规定相对滞后而会计业务先行的局面，致使金融创新给会计带来一定的风险；二是现有的金融企业会计制度及有关规定不完善，也会产生会计风险。 （二）会计监督风险 会计监督风险就是单位经营活动的合理性、合法性进行监督。但是目前金融会计监督相对软弱，一些银行或其分支机构在这方面做得不好，只求存款数量和业绩，不讲存款结构，变相提高存款利率，盲目相互攀比增加费用开支，这些不合理或不合法的经营，会计部门的监督作用无法体现，而这种经营亏损的潜在风险正在进一步的加剧。 （三）会计核算风险 银行会计的基础性工作，在于真实、完整、及时地对银行业务进行核算。银行会计工作是银行正常营运所不可或缺的职能。如果会计核算方法不妥、核算程序不规范、核算质量不够高，就非常容易发生风险。 （四）票据结算风险 以票据为主要支付手段的结算也给银行带来了许多的风险，主要表现在：

商业银行风险管理分析 ——以招商银行为例

学号：1313115 结课论文 （2013 级） 题目：商业银行风险管理分析 ——以招商银行为例 课程名称：现代商业银行实务 院系：金融与贸易学院 班级：金融131班 姓名：牟雨 学号：1313115 完成日期：2015年11月21日

摘要 商业银行是以营利为目的的金融服务企业，其业务范围以吸收存款和发放贷款为主，还包括信托、租赁、保管、汇兑、咨询、代客理财等多项业务。商业银行以其机构众多、业务量大、辐射面广、资金雄厚而成为当今世界金融体系中最重要的组成部分。银行业是经营风险的行业，它的风险不同于一般行业，它的80%—90%的资产来自客户手中而非自有资产，一旦贷款过程中任何一个环节出现问题就会导致风险发生。 近年来，我国各商业银行在内控机制和风险管理体系的建设上进展迅速，尤其是对信用风险、市场风险和操作风险的识别和评估技术的参考和引用，但与国际先进金融机构相比，依然存有很大差距。对于我国商业银行而言，为了有利于其健康发展，增强其内外竞争力，尽快健全完善风险管理体系已经成为当前最重要和迫切的任务之一。本文从招商银行对信用风险、市场风险和操作风险管理的实际情况入手，分析其风险管理中的不足，从再造风险管理组织体系，提高全面风险管理技术，完善内控控制体系，推进流程再造几方面提出切实可行的对策。 关键词：信用风险；市场风险；操作风险；全面风险管理

Abstract Commercial banks are profit seeting financial services companies,whose scope of business is to absorb deposits and loans based, including trust, leasing, storage, exchange, consulting financial management and many other services. Commercial bank with its many instiutions,the wide business volume and abundant capital,becomes the most are the important part in the world financial system.Banking is a business risk https://www.wendangku.net/doc/d83266568.html,mercial banks,as a special operating money businesss,its risk is different from most people,it's 80% - 90% of assets from the customer's hands,rather than its own asscts, if any one pary of the lending process will lead to the risk or problems occurred . In recent years, Chinese commercial banks have made rapid progress in construction of the internal control mechanism and also risk management especially identification and evaluation of credit risk,market risk and operational risk.However in comparison with the international advanced financial institutions,there is still a big gap.For China's commercial banks,in order to facilitate its healthy development,and enhance its internal and external competitiveness, improving risk management system has become the most important and urgent tasks.This article researched on reality of credit risk,market risk and operational risk management in China Merchant Bank,analyzed the shortcoming of risk management and then presented how to operate the risk management system and inprove the technology of comprehensive risk management and internal control. Key Words:Credit risk;market risk;operational risk;comprehensive risk;management

商业银行信贷风险管理理论概述.doc

商业银行信贷风险管理理论概述 一.信贷风险的定义: 1.信贷。 银行信贷是商业银行为保证贷款业务而从事的与之相关的经营活动,是商业银行的主要业务.银行信贷是商品货币关系的产物,是以偿还为条件,并且收取利息为获取报酬的借贷行为.它的运行方式为:吸收来自个体储户的存款,然后将之发放给信用可靠的贷款人.在这个过程中,银行向储户支付利息,贷款人向银行支付利息.银行通过利息的不同来获取收益.银行信贷具有聚集,分配社会资金,调节社会经济活动,反映和监督国民经济活动的职能. 2.信贷风险的含义。 风险在经济领域中,一般将之理解为在未来的一段时间内,损失的发生因为影响因素的大量性,无规则性和随机性而具有多种可能性或不确定性.商业银行在经营与信贷活动中因受多种因素的影响存在损失发生的可能性或不确定性,就是商业银行风险.信贷风险作为商业银行的主要风险,在广义上它指因客户违约引发的风险,在狭义上指银行不能如期收回贷款本金和利息的不确定性,也即银行在信贷活动中预期收益不能实现的可能性.(商业银行信贷风险管理—张淼) 3.信贷风险的特征。 （1）客观性。 只要银行经营信贷活动，就不可能完全规避信贷风险，信贷风险在信贷活动中是客观且肯定存在的。换句话说，没有信贷风险的信贷活动是不存咋的。 （2）隐蔽性。 信贷活动中各种影响因素的大量性、随机性和不确定性决定了信贷风险难以直接的、精确的被观察和度量。 （3)可控性。 虽然信贷风险具有隐蔽性，但银行可以通过一定的方法提前识别、计量、监测和控制。 二.信贷风险形成的原因. 从一般意义上考察,任何经济活动风险的存在都与其所处的自然环境,社会和政

治环境,经济形势的变化和人的行为等诸多因素的影响.银行信贷作为社会经济活动的组成部分,同样受到这些因素的影响.银行风险的形成原因是错综复杂的,既有客观原因,又有主观原因;既有外部原因,又有内部原因.这些因素的大量性,随机性,不确定性以及不同因素之间相互交错,使得信贷风险的评估与管理变得复杂化. 1.主要表现形式。 商业银行的信贷风险主要体现在巨额不良债权上。债权是指商业银行(债权人)按信用原则和交易准则，以贷款为形式、以契约承诺为载体，让渡信贷资金使用权给借款人(债务人)，并藉此拥有向借款人追索贷款本金和利息的一种经济权利。根据贷款契约的履行情况，商业银行的债权可分为正常债权和不良债权。就一笔贷款而言，如果该贷款能够按贷款契约规定的期限要求按时偿还本金和利息，那么该项债权就属于正常债权。否则，就属于不良债权范畴。“不良债权”是指按期很难收回或无法收回的贷款，即通常所说的呆账、坏账。(我国商业银行信贷风险形成原因分析—王红夏) 2.产生原因。 不良债权的产生主要来自于商业银行信贷经营管理水平低,其体现在以下方面：（1）银行对经营对象了解不深入,分析不透彻.信贷风险的产生与银行工作人员对贷款对象的了解程度有很大关系,在发放贷款前,没有对贷款对象进行深入调查,没有对其资产状况和偿还能力进行评估,就像对方贷款.这样做的后果是某些贷款人信用低,不具有偿还能力.而一些贷款单位管理水平低,经济效益差,导致其不具有偿还能力. （2)缺乏科学的可行性分析和项目评估.无论哪一种业务,事先都应进行可行性评估.对于银行来说,在贷款之前,应结合所掌握的资料进行科学的可行性评估.如果凭借决策者的主观经验进行决策贷款,无疑会产生信贷风险. （3)信息不灵.银行的任何一项决策,都应该建立在及时,可靠的信息上,并且贷款之后,也应跟踪调查贷款对象的最新信息,确保其具有偿还贷款的能力. （4）国家体制原因。我国的特殊的经济体制也会对银行的信贷风险的产生有一定影响.如行政干预,指令贷款会形成贷款风险.由于在计划经济下形成的政企不分的问题没有得到根本解决,银行的资金流向,投量的掌握在一定的程度上还政

论商业银行会计风险及其防范对策

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/d83266568.html, 论商业银行会计风险及其防范对策 作者：张震 来源：《商场现代化》2020年第01期 摘要：随着金融市场的蓬勃发展，商业银行所面临的市场竞争压力越来越大。如何规避金融风险，增大核心竞争优势，成为商业银行致力探究的新课题。对此，本文综合论述了商业银行会计风险基本概念与分类标准，简要分析了各类会计风险诱导因素，并提出切实可行的防范策略，旨在推动商业银行的快速发展。 关键词：商业银行;会计风险;防范对策 在商业银行经营发展进程中，全面探究会计风险与防范措施具有如下几方面价值：其一，提高商业银行财务会计工作效率，为优化财会工作配置形式提供有利条件;其二，践行财务管理目标，优化资金配置，增大资金利用率，从而节约投资成本，维系经济链正常运转，推动商业银行良好发展。 一、商业银行会计风险的基本概念 商业银行会计风险是指因银行经济业务增多、经济业务复杂性加大，使得财会工作出现误差或失误。与此同时，会计监督制度不健全、会计核算体系不完善、会计人员责任意识淡薄、财务管理人员综合素质匮乏，形成会计风险因子。而会计风险系数的提升，导致会计信息缺乏完整性、合理性与可靠性，影响商业银行经营管理者的战略决策，最终造成无法挽回的经济损失，制约商业银行的持续发展。 二、商业银行会计风险分类 商业银行会计风险的产生大多是由于会计机构在工作中，存在信息输入错误、核算偏差、管理制度不完善等因素导致的，会计风险的出现使得实际收益与预计收益间存在较大差异，商业隐患出现不同程度的经济损失，阻碍银行运行。具体来说，商业银行存在的会计风险有： 1.会计信息风险 会计的信息职能也是其最基本的功能。商业银行繁重复杂的业务活动要求会计工作为经营管理者提供完整、准确且可靠的财务信息，如实反馈银行的经营情况，帮助经营管理者制定宏观战略决策。

商业银行信贷风险管理研究

商业银行信贷风险管理研究 摘要 中国经济的发展与资金密不可分，银行业为中国经济发展提供了持续的动力。作为经营货币资金的特殊公司，风险管理是行业中永恒的话题。本文以杭州发展农村商业银行作为研究对象，结合巴塞尔新资本协议以及当前我国商业银行信贷业务发展的实际情况，采用观察和调查法对长春发展农村商业银行信贷业务进行调查。通过观察和分析，探究影响信贷业务的主要因素，结合信贷业务管理理论和当前长春发展农村商业银行信贷业务环境，为杭州发展农村商业银行信贷业务管理提供一套风险管理的新思路和一套全面控制管理银行风险的衡量标准、制度和技术方法要求，旨在对信贷风险管理水平不太发达的我国农村商业银行提供策略和发展建议。 关键词：农村商业银行，巴塞尔新协议，信贷风险管理

Abstract The development of China's economy is closely related to capital, and banking industry provides a sustained impetus for China's economic development. As a special company operating monetary capital, risk management is an eternal topic in the industry. In this paper, the development of rural commercial banks in Hangzhou as the research object, combined with the New Basel Capital Accord and the current situation of the development of credit business of commercial banks in China, using the observation and investigation method to investigate the development of rural commercial banks in Changchun. Through observation and analysis, this paper explores the main factors affecting the credit business, combines the credit business management theory with the current credit business environment of Changchun rural commercial bank, and provides a set of new ideas of risk management and a set of measurement standards, systems and technical method requirements for the comprehensive control and management of Bank risk for the development of credit business management of Hangzhou Rural Commercial Bank, aiming at the credit risk Rural commercial banks in China with underdeveloped insurance management provide strategies and development suggestions Key word：Rural commercial banks, Basel II, credit risk management

商业银行信贷风险研究-开题分析报告

商业银行信贷风险研究-开题报告

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毕业论文开题报告 课题名称：我国商业银行信贷风险研究学生姓名： 系别： 专业： 指导教师： 2011年12 月25 日

一、综述国内外对本课题的研究动态，说明选题的依据和意义： (一)国内外研究动态 信贷质量的好坏对银行的生存有着至关重要的影响。商业银行要发展，必然要追求利润的最大化，在我国创新业务尚缺的今天，商业银行的经营利润主要以来传统的信贷业务来实现。因此，如何有效地防范和化解信贷风险是当前商业银行迫切需要解决的问题。 国内： 马莉，2003年在《当代财经》上发表《国有银行信贷风险成因及治理》说，我国商业银行不良信贷资产占比高，信贷资产质量差，且信贷风险有加大的趋势。主要有内外两部分的因素，外部因素是：政府的行政干预使银行信贷风险不断累积，社会信用的缺失加大了银行信贷风险，金融市场发展的滞后制约了银行信贷风险防范。内部因素：银行内部的经营管理水平不高，制度、管理体制和经营机制有待完善，员工素质有待提高等因素造成的银行信贷风险的加大等。 陈宏，2010年在《会计之友》中发表《基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制的研究》，他认为今年来我国商业银行存在信贷投放行业较集中、缺乏不同等级的违约概率估计和违约损失估计、信贷风险管理组织及方法不完善、商业银行内部信贷控制不健全等问题。我国商业银行要提高经营能力，更好地迎接市场的挑战，就需要我国商业银行要加快建立信贷风险内部控制制度的步伐，充分发挥内部控制在信贷风险管理中的作用。 朱平安，王元月，潘永华2005年在《商场现代化》的《商业银行房地产信贷风险形成机制的研究》中说随着房地产行业的快速发展，房地产从其开发、建设、交易的每一个环节都与银行贷款脱不开关系。银行为了争夺客户，放松贷款条件，甚至违规操作，房地产风险逐渐暴露。且近年来，商业银行工作人员忠诚度逐渐下降，导致房地产信贷风险产生。 王磊，2006年在《金融论苑》发表《商业银行个人消费信贷的风险分析与对策研究》，他发现个人消费信贷业务已成为商业银行信贷业务的主要组成部分，但是我国的个人信贷风险和隐患还是很大。主要表现在征信系统、银行管理、相关法律不健全等原因。 王思，2010年2月在《商场现代化》的《我国商业银行信贷风险内部控制有效性的研究》中说，虽然我国的商业银行在2005年后纷纷在内控制度上改革，取得了一定的成绩，但是我国商业银行在内控方面任然存在着较大的缺陷。原

商业银行财务分析的14项指标

商业银行财务分析的14项指标 商业银行是一种高风险的特殊行业。高风险的突出表现在“硬负债”与“软资产”的矛盾上。即：银行必须无条件支付存款人的本金和利息，而贷款本息 收回的不确定性因素很多。因此，安全经营是商业银行生存发展的基础。尤以信贷资产的安全经营为重，银行是否稳健经营，可选择以下指标分析：1、资本充足程序指标资本充足程序是维持商业银行稳健经营的关键因素。 我国按照“巴塞尔协议”，采用资本与权重风险资产相比分析资本充足程度。并规定资本充足率低限值为8%，其中核心资本不得低于4%。选择这一指 标是因为核心资本是银行资本中最重要的部分，对各国银行来说是唯一相同的部分，具有资本价值相对稳定，其数据能在公开发表帐目中查找等特点。商业银行可以从两个方面努力来满足资本充足率：其一是增加资本总额，称 为“分子对策”，包括按要求增加核心资本和附属资本。其二是缩小资产规模和调整不同风险权重的资产结构，称为“分母对策”。当然，资本充足率也不 能过高。比率过高，也许表明银行经营保守，不善于吸收外部资金转化为盈利资产。由于我国商业银行是总分支行制，资本金绝大部分集中在总行，故这项经济指标主要考核总行。对总行以下的基层商业银行的资本充足程序分 析，可选择“资本/总资产”指标。资本与总资产的比率是各国商业银行广泛 使用的传统指标，它既反映资本与整体资产风险的联系，也反映银行对存款 人和其他债权人的最低清偿保障。（核心资本+附属资本）/权重风险资产总 额是一个间接和概略的指标，反映银行潜在风险和资本抵挡的联系，资产风 险加权过程中人为因素较大，技术处理环节多，具有较大的弹性。而资本/ 总资产比率则是一个直接和精确的指标。直接表明出银行可以为自身的债权 人提供的最低清偿保障。美国银行法第18条规定，资本/总资产指标的法定低极值为3%。 2、贷款风险度指标贷款风险度是综合评价商业银行贷款风程序的指标。商业银行贷款的综合风险度是按以下方法计算的。贷款风险度=∑贷款余额。其中：贷款加权权重额=贷款加权风险权重×贷款余额；贷款加权风险权重=

商业银行投资风险分析及解决对策

商业银行投资风险分析及解决对策 摘要：随着经济的发展我国商业银行也迅猛的发展但是在快速的发展中也出现了信用、政策、利率汇率等一系列的风险这些风险对商业银行的发展有很大的影响甚至能影响到国家的经济发展所以必须要采取行动防范和控制风险。 【关键词】:商业银行,金融,投资风险,解决对策

【正文】： 一、引言 随着国际金融环境的变化,对利润最大化的追逐以及抗风险能力的提高,商业银行逐渐地脱颖而出。商业银行的广泛职能,使得它对整个社会经济活动的影响十分显著,在整个金融体系乃至国民经济中位居特殊而重要的地位.商业银行的多元化发展已经成为金融业的发展趋势。为了商业银行更健康、快速的发展,我国政府出台了许多政策,但是,我国金融业的宏观环境发展的还不够成熟,而且商业银行内部经营管理能力不强,法人治理结构和风险内控体系等不够完善,在这种情况下,我国商业银行的投资会面临很大的风险。而且自2001中国加入WTO以来,有大量的外国金融企业和金融衍生工具进入中国,中国的二级银行已经成为大笔外国投资的目标,比如美国花旗银行集团持有上海浦东发展银行的股份,香港恒生银行信托有限公司持有福建兴业银行的股权。恒生银行信托有限公司是英国汇丰银行控股公司在香港上市的一家单位。这些对我国的金融市场造成了不小的冲击,给我商业银行带来了巨大的竞争压力。就目前的情况来看,我国商业银行的现状不容乐观。所以,我们必须加紧调整措施,寻求有效的对策,解决不良贷款比例高居不下的问题,还要化解市场、政策、信用、利率很汇率等风险。 二、商业银行概述 (一)商业银行的概念 商业银行是市场经济的产物，它是为适应市场经济发展和社会化大生产需要而形成的一种金融组织。商业银行经过几百年的发展演变，现在已经成为世界各国经济活动中最主要的资金集散机构，其对经济活动的影响力居于各国各类银行与非银行金融机构之首。商业银行是以追求最大利润为目标，能向客户提供多种金融服务的特殊的金融企业。盈利是商业银行产生和经营的基本前提，也是商业银行发展的内在动力。 最初使用“商业银行这个概念，是因为这类银行在发展初期，只承做“商业”短期放贷业务。放款期限一般不超过一年，放款对象一般为商人和进出口贸易商。人们将这种主要吸收短期存款，发放短期商业贷款为基本业务的银行，称为商业银行。对商业银行的概念可以理解为，商业银行是一类特殊的企业形式，它以经营货币这种特殊商品为自身的业务，并以此而获得利润。一般来说，商业银行是以经

商业银行信贷风险防范研究开题报告

商业银行信贷风险防范研究 200709级金融学学号:070962883370011学习中心：庆阳财校姓名:段建梅 信贷风险的形成是一个从萌芽、积累直至发生的渐进过程。在还款期限届满之前，借款人财务商务状况的重大不利变化很有可能影响其履约能力，贷款人除了可以通过约定一般性的违约条款、设定担保等方式来确保债权如期受偿之外，还可以在合同中约定“交叉违约条款”。交叉违约的基本含义是：如果本合同项下的债务人在其他贷款合同项下出现违约，则也视为对本合同的违约。一般来说，债权人都是以当事人未履行其在本合同项下的义务为由，追究债务人的违约责任，但交叉违约条款突破了这一限制，它颇有“先下手为强，后下手遭殃”的味道，即试图赶在借款人其他贷款合同项下的债务出现偿还危机之前采取救济措施，以避免自己处于比其他债权人更糟的处境。此种违约形态在我国现行法上虽无明确规定，但它并不违反合同法的有关法理及法律精神，现行《合同法》中的不安抗辩权可以作为其适用的法理依据。因此，交叉违约条款可以作为约定条款订入合同之中，以使贷款人能够及时全面的掌控借款人的信用水平。 论文提纲： 一、信贷风险的形成 二、次贷危机的警示 三、如何防范信贷风险 1、要加强宏观经济运行的分析，高度关注经济周期波动可能带来的风险。 2、要科学设计信贷产品。 3、要把握宏观经济走势与具体产品的关系。 4、要做好预警，控制规模与风险。 5、是金融创新要坚持“谨慎经营”原则。 参考文献: [ 1 ]易宪容.“次贷危机”对中国房市的启示[ J ]. 人民论坛,2007, (17) : 32 - 33. [ 2 ]付敏. 我国资产证券化问题讨论综述[ J ]. 经济理论与经济管理, 2006, (4) : 75 - 79. [ 3 ] [芬兰]大卫·G·梅斯等著. 方文等译. 改进银行监管[M ]. 北京:中国人民大学出版社, 2006. [ 4 ]徐孟洲,徐阳光. 论金融机构破产之理念更新与制度设计[ J ]. 首都师范大学学报(社会科学版) , 2006, (1) : 26 - 32.

商业银行会计风险分析

《商业银行会计风险分析》 [摘要]随着经济的不断发展，银行业也在不断壮大。作为为经济发展提供资金支持的商业银行，其在国家经济发展过程中发挥着举足轻重的作用，然而，商业银行在发展的同时使银行会计面临的风险日趋多样化、扩大化，加强银行会计风险的防范成了当前金融风险防范工作的重点，本文对这一问题进行了探讨，提出了一些解决商业银行会计风险的决策。 [关键字]商业银行银行会计风险会计风险防范 随着银行经营环境的不断变化和银行间竞争的日益激烈，我国银行业面临的风险日趋多样化，特别是会计风险问题，已成为银行风险控制的重点。近几年金融系统案件频繁发生，大多源于会计监督乏力。因此，加强银行会计风险的防范是我国当前金融风险防范的重中之重。本文将剖析银行会计风险的表现形式及产生原因，并提出相应的防范对策。 一、我国商业银行存在的会计风险的主要表现 （一）会计核算风险 会计核算风险主要是指会计核算的随意性和制度的缺失导致的风险。会计核算指准确、及时、真实、合法地对银行业务及财务活动情况进行会计核算和反映，是银行会计的主要任务，也是银行会计的基础工作。然而目前银行会计不论是在日常办理对外的存、放、汇等传统业务，还是在办理综合核算轧帐的过程中，或是在正确使用会计科目及报表的编制过程中，各个环节无一不存在着风险。近年来，金融系统发生经济案件屡见不鲜，据了解在金融业发生的众多经济案件，往往是与我们会计核算某个环节失去控制有关，如滥用会计科目、篡改帐表、造假帐等，从媒体的有关报道中我们经常可以了解到。 (二）会计信息失真风险 银行的一切业务活动都要通过会计信息进行反映。从近年来发生的银行

案件中，可以看出不少银行都存在违反国家金融政策，会计部门提供的信息资料不真实、不充分，真账假表、假账假表、任意调整收支科目等现象，掩盖了信贷资产的质量和风险，影响了对银行经营状况的客观评价。 （三）会计监督乏力风险 会计工作的一项重要职能是实施会计监督，会计监督就是对单位经营活动的合理性、合法性进行监督，但是目前银行会计监督职能相对软弱。我国多数银行的会计工作还停留在会计核算阶段，热衷于账务处理，对于资金运动过程的监督较为淡化。在不正当利益的驱动下，银行发放超规模贷款违章拆借、账外投资、私设小金库、越权承兑、贴现银行汇票等违规情况屡禁不止，这其中一个很重要的原因就是会计核算的监督检查作用没有得到很好地发挥，相应的处罚制度不健全，从而变相地助长了违规经营情况的蔓延。 （四）印、押、机、证管理风险 银行会计的印章、压数机、密押、重要空白凭证等按制度规定应专人保管以明确职责，并且必须分人保管以达到相互制约、监督的目的。一般银行在分人保管方面都做得较好，但往往未落实定向交接代班制度。这样时间一长就可能造成人员交叉或重叠代班，同一人既有可能接触印章，又有可能接触压数机、密押及重要空白凭证，极易产生银行内部人员盗窃或骗取重要空白凭证偷开汇票、私自汇划资金、诈骗和盗窃银行资金等现象，且发生后很难确定作案人。另外，对印、押、机、证的保管未能做到人走上锁，也存在着内部人员利用时机作案的可能。 （五）会计电算化风险 随着金融业务的发展和银行会计电算化的推广，银行的很多业务都通过上机操作完成，但不法分子利用计算机进行盗窃、贪污、诈骗、挪用银行或他人资金的高科技犯罪案例也层出不穷。这类风险一方面源于银行会计电算化软件的不完善，另一方面有些银行在内部控制制度建设及落实上还不到位，极易为金融犯罪提供条件，并造成很大的风险。

商业银行风险管理分析 ——以招商银行为例

学号： 1313115 结课论文 （2013 级） 题目：商业银行风险管理分析 ——以招商银行为例 课程名称：现代商业银行实务 院系：金融与贸易学院 班级：金融131班 姓名：牟雨 学号：1313115 完成日期：2015年11月21日

摘要 商业银行是以营利为目的的金融服务企业，其业务范围以吸收存款和发放贷款为主，还包括信托、租赁、保管、汇兑、咨询、代客理财等多项业务。商业银行以其机构众多、业务量大、辐射面广、资金雄厚而成为当今世界金融体系中最重要的组成部分。银行业是经营风险的行业，它的风险不同于一般行业，它的80%—90%的资产来自客户手中而非自有资产，一旦贷款过程中任何一个环节出现问题就会导致风险发生。 近年来，我国各商业银行在内控机制和风险管理体系的建设上进展迅速，尤其是对信用风险、市场风险和操作风险的识别和评估技术的参考和引用，但与国际先进金融机构相比，依然存有很大差距。对于我国商业银行而言，为了有利于其健康发展，增强其内外竞争力，尽快健全完善风险管理体系已经成为当前最重要和迫切的任务之一。本文从招商银行对信用风险、市场风险和操作风险管理的实际情况入手，分析其风险管理中的不足，从再造风险管理组织体系，提高全面风险管理技术，完善内控控制体系，推进流程再造几方面提出切实可行的对策。 关键词：信用风险；市场风险；操作风险；全面风险管理

Abstract Commercial banks are profit seeting financial services companies,whose scope of business is to absorb deposits and loans based, including trust, leasing, storage, exchange, consulting financialmanagement and many other services. Commercial bank with its many instiutions,thewide businessvolume and abundant capital,becomes the most are the important part in the world financial system.Banking is a business risk https://www.wendangku.net/doc/d83266568.html,mercial banks,as a special operating money businesss,its risk is different from most people,it's 80% - 90% of assets from the customer's hands,rather than its own asscts, if any one pary of the lending process will lead to the risk or problems occurred . In recent years, Chinese commercial banks have made rapid progress in construction of the internal control mechanism and also risk management especially identification and evaluation of credit risk,market risk and operational risk.However in comparison with the international advanced financial institutions,there is still a big gap.ForChina's commercial banks,in order to facilitate its healthy development,and enhance its internal and external competitiveness, improving risk management system has become the most important and urgent tasks.This article researched on reality of credit risk,market risk and operational risk management in China Merchant Bank,analyzed the shortcoming of risk management and then presented how to operate the risk management system and inprove the technology of comprehensive risk management and internal control. Key Words:Credit risk;market risk;operational risk;comprehensive risk;management

商业银行信用风险分析

1．进行商业银行信用风险分析的金融背景 1.1银行业的发展历史 20世纪70年代，国际金融业处于稳定发展时期，此时严格的金融监管使商业银行的业务仅仅限于经营存款和贷款。此种政策之下不仅限制了银行之间的竞争，将银行的经营风险控制在较低的水平，也是使其获得了稳定的收益。随后，在金融市场功能的扩张、放松管制和竞争加剧形式的推动下70年代末80年代初银行业迎来了变革的第一次浪潮。此次变革使得资本流量递增流速不断加快，金融效率得以极大提高，从而为银行业带来极大地机遇和挑战；长期存在于美国、日本商业银行与投资银行业务之间的严格界限日渐消失，竞争日益明显激烈；金融机构所提供的产品和服务范围得到拓展，新的金融产品层出不穷，咨询、结构交易、资产购置、杠杆收购、项目融资、信用卡和住房抵押贷款的证劵化、衍生工具和表外交易等各种附加值服务得到了突飞猛进的发展，并随给商业银行带来新的业务风险。 90年代以后，银行间的兼并浪潮汹涌。为降低成本提高竞争力，金融产业的集中程度和规模越来越大，通过合并与兼并，出现了巨型商业银行和投资银行，进一步推动了金融全球化的发展。目前，全球证劵业内50家顶尖的证劵商都是银行集团和金融集团的下属部门。银行业和证劵业的合二为一是国际资本市场效率更高，竞争性更强。大量迅速的全球资金流动进一步密切了世界各国的经济联系，不仅促进了资金在国际间的有效分配和世界经济的发展，也使得金融机构的经营风险加大，并且越来越呈现出链状反映。于是，银行业在此浪潮中加强风险管理的必要性更加凸显。 1.2我国商业银行现状

我国实行的是以中国人民银行为中央银行的分支银行制。从建国到20世纪90年代初，基本上不存在中央银行与商业银行之间的区别。随着国民经济的快速发展，国家逐步恢复和建立了中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行，并逐渐演变成商业银行。 2004年国有制商业银行股份制改革以来，我国形成了3家政策性银行（国家开发银行、农业发展银行、进出口银行）、5家国有商业银行（中、农、工、建、交，其中工商银行、建设银行、中国银行已经完成股份制改革，严格说来已经不算是传统的国有商业银行，农业银行也正在加紧股份制改革）、12家股份制商业银行(中信、华夏、招商、光大、民生、浦东发展、深圳发展、渤海、广发、兴业、浙商及中国邮政储蓄银行）、110家城市商业银行的银行体系。商业银行在国民经济中担负起越来越重要的作用。 当前，我国商业银行经营治理中问题和困难比较多的主要是国有商业银行。国有商业银行是我国金融业的主体，更是我国银行业的主体和中坚，在国民经济和社会发展中具有举足轻重的地位。应当肯定地说，近20年来，国有商业银行在改革开放中不断发展壮大，为我国经济建设和社会发展做出了巨大贡献。但是，必须看到，国有商业银行存在的问题还相当突出，主要是： 不良贷款比例高，资产损失风险很大。按中国人民银行规定的不良贷款比例不得超过15％的标准，2001年，除中国建设银行基本合规外，其余3家国有独资商业银行的不良贷款比例都在20％以上。由于长期以来呆账预备计提不足，大量的呆账贷款没有能够及时核销，资产风险越积越大。再加上资本严重不足，大量资本被占用在固定资产上，使资本吸收资产损失的能力很小。由此造成国有商业银行的实际资本充足率很

商业银行信贷风险分析

信贷资产是商业银行的主要金融业务，也是商业银行实现利润的主要途径，但同时也是诱发银行经营风险，导致银行破产倒闭的主要原因之一。我国由于历史和体制等多方面原因，银行业出现了大量的不良信贷资产，信贷资产风险正在不断积累，尤其是国有独资商业银行。信贷风险的攀升、不良资产的积聚，必然会危及我国金融以至经济安全。近几年，我国政府不断地从多方面进行一系列改革，试图把这个国民经济要害部门的致命风险有效化解。各界专家学者也呼吁要加快我国金融体制改革，提出许多化解防范信贷风险的对策。但各种改革措施均明显成效，商业银行信贷风险问题依然严峻。为此，如何防范我国商业银行信贷风险是本文所要解决的问题。 一、我国商业银行信贷资产现状 信贷资产主要是各类贷款，银行不良信贷资产就是银行投放信贷后形成的信贷资产中不符合安全性、流动性和盈利性的原则，处于逾期、呆滞、呆帐（或按五类分类法为次级、可疑、损失类贷款）状态而使银行资产风险加大，并面临资本损失的那部分贷款。从本质上说，不良信贷资产就是现实或潜在的不能保证贷放出的资金本息安全回收的信贷资产。 从总体来看，我国国有商业银行信贷资产质量成“三高、三差”特点：一是不良资产比率高，信贷资产质量。国有独资商业银行剥离近1.4万亿不良资产后，不良贷款率下降了近10个百分点。截止2001年1月底，按“一逾两呆”口径计算，不良贷款率仍高达25.37%。按五级分类不良率更高，远高于10%的国家警戒线和人民银行15%的监管标准。同时，不良贷款结构形式严峻，呆滞贷款比例最高。据有关部门估计，不良贷款实际形成损失的约占全部不良贷款的7%以上。双呆贷款占不良贷款的80%以上，可疑类与损失类约占全部不良贷款的70%以上。二是信贷资产长期占用率高，信贷资产流动性差。贷款大量投放于固定资产贷款、房地产开发贷款、住房抵押贷款等长期贷款；大量的贷款被企业作为资本金使用，大部分流动资金贷款被企业长期占用，转化为铺底流动资金，部分承兑汇票因到期无法兑付形成垫款被迫转贷。三是信贷资金筹资成本高，盈利能力差。虽然近年银行综合付息率有所降低，但经过几次降息，存贷款利差不断缩小，资金收益率实际下降。 二、我国商业银行信贷风险成因分析 我国商业银行信贷风险高，以至大量不良资产存在的原因是多方面的，既有银行体系本身的内在原因，又有历史和体制的原因；既有社会信用机制的原因，又有银行运作和企业经营方面的原因；既有国内环境的原因，又有国际大环境的原因。（一）外部因素 1、政府的行政干预使银行信贷风险不断累积 在专业银行时期，国有银行作为国民经济宏观调控的工具，不以盈利为目的，根据计划发放贷款，以支持国企改革和地方经济发展为目标。随着商业银行法的出台，政府干预银行信贷工作有所好转，但在某些地方或某个时候，这种现象仍比较普遍，政府的干预导致国有商业银行行为扭曲，使银行资金的安全性和流动性得不到应有的保障。 2、国家宏观经济结构的调整和国际经济形势的变化的影响 在全球经济一体化的大背景下，为了进一步提升我国的综合国力，我国从 “九五”时期就开始对产业结构进行调整，并且步伐也随着加入WTO而加快，在这一转变过程中，必然形成朝阳产业和夕阳产业。一些产业因此而得到迅速发展，