2019年推荐 电大审计案例分析期末小抄

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2014年审计工作案例分析期末小抄共三份---3（2）简答与解析题

（二）单项案例分析题：

1．在第一章的第一个案例中，股份公司更换事务所的主要理由是前任注册会计师离开原来所服务的会计师事务所出国进修。现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。这种联系可以是口头的，也可以采用书面形式。

在客户授权后，前任审计人员应按要求立即且充分地回答问题。在联系沟通过程中，后任审计人员必须对可能影响接受审计委托决策的有关事项进行具体合理的询问。比如，询问：管理当局的正直性；和管理当局在会计原则、审计程序和审计收费等方面发生的分歧；前任审计人员所了解到的客户经常更换审计人员的原因。如果存在法律上的总是，或者前任审计人员与客户发生过争执，对上述总是的答复可能是只是一句“无可奉告”。如果前任审计人员不作回答或回答很不充分，那么除非经过其他调查，否则审计人员应谨慎考虑是否应接受这一客户。

2．在第一章的第一个案例中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？

答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：

(1)管理当局的特点和诚信；(2)被审单位的涉讼案件及其处理情况；(3)以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；(4)利害冲突及回避事宜；(5)内部控制的改进情况；审计费用的支付情况等。

3．如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：

(1)经营环境发生变动；(2)年末销售额突然增减；(3)顾客总体发生变动；(4)产品结构发生变动；

(5)信用政策或其运用发生变化；(6)销售收入的总体发生变动。

4．利息保障倍数的波动可能表示企业存在什么样的情况？答：利息保障倍数的波动可能意味着被审计单位存在以下情况：(1)主要盈利能力发生变动；(2)债务发生变动；(3)利率发生变动。

5．销售与收款循环的关键控制点有哪些？在第二章的第一个案例中还缺少哪些控制点？并提出改善措施。

答：从发出货物的角度看，主要的控制点应有：仓库发出商品是否根据销售业务部门填制的销售通知单；货物的装运是否都根据销售通知单；货物出门有登记或有出门单；从收款和记账的角度看，主要的控制点有：财务部门是否根据销售通知单、装运凭证开具增值税专用发票；销售发票和销售通知单是否连续编号，领用手续严格；销售开单与收款是否分离；销售总账、明细账和应收款总账、明细账及款项收回的登记是否由两人以上负责；是否定期与顾客核对应收账款明细账；销售退回和折让是否经授权的人员批准；

从内部控制调查表和控制测试中可以发现,该公司销售发票的开具与发运单,装货单的核对机制较弱,致使出现了销售发票与相关凭据不符的情形,为销售发票的虚开提供了可能；对应收款项未能定期与客户核对，使应收款项的管理较为混乱。对此该公司应对各种票证的领用加强管理，完善各种手续；对应收账款应建立必要的核对制度，以减少坏账损失和各种针对应收账款的舞弊行为。 6．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？

答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。 7．进行销售收入的分析性复核时应从哪些方面入手？你认为的核心指标应有哪些？ 答：销售收入的分析性复核是进行销售收入审计的重要程序，通过该程序可以发现销售收入可能存在的高估或低估问题。进行销售收入的分析性复核程序时，应首先将本期的收入数与上一期对比，看是否有异常波动；也可将本期数与计划数对比，看其与计划的差异；将近几年的毛利率进行对比分析，看其波动规律，并与该公司所生产产品的价格走势、外部的市场环境、市场占有率等相关因素进行综合分析，以发现公司收入的异常变化；将本期收入与本期的营业费用、管理费用比较，计算销售费用率，看是否有异常变化。主要分析指标可以有销售收入增长率；毛利率；销售费用率等。 8．对应收账款进行函证时是否需要对所有债务人进行函证？在确定函证规模时应考虑哪些因素？

答：执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模，并结合以下几种因素的影响来选定函证对象。

（1）应收账款在全部资产中的重要程度。如果应收账款在全部资产中所占的比例较大，那么，函证的也应相应大一些。 （2）被审计单位内部控制的强弱。如果内部控制比较健全，可以相应缩小函证范围，反之，要扩大函证范围。

（3）以前年度的函证结果。如果以前年度函证中发现重大差异或欠款纠纷较多，函证范围应对应扩大一些。

（4）函证方式的选择。如果选择肯定式函证，可相应减少函证量；如果选择否定式函证，则相应增加函证量。

一般情况下，账龄长、金额大、存在纠纷的应收账款、非正常名称的账户、关联方余额、有贷方余额的账户，则是注册会计师必须向债务人函证的对象。 9．对未收到回函的应收账款应采用的替代

程序有哪些？

答：可以采用的替代程序有：核对相关发票；出库单；货运凭证；顾客定单；销售合同等。也可查找相关的银行存款日记账，日后款项的收回也能间接证明应收账款的存在性。

10．在第二章的第二个案例中若应收账款和其他应收款计提坏账准备的方法为余额百分比法，两个账户合计的期末余额为1010万元，计提比例为10%，坏账准备账户的期初余额为120万元，本期借方发生额为181万元，预付账款和应收票据无需要计提坏账准备的情形，不考虑其他项目的影响，蓝格公司坏账准备本期提取数为101万元，请问坏账准备的计提数额是否正确？

答：不对，应提金额为101+（181－120）=162万元

11．根据内部控制的要求，签发付款支票时应根据哪些原始凭证？

答：根据内部控制的要求，签发付款支票时，应根据请购单、订购单、验收报告单、供应商发票及已核准的付款通知书等。 12．就函证的重要程度而言，应付账款与应收账款比较有何不同？

答：函证应付账款是审查应付账款的程序和方法之一，但并不像函证应收账款那样重要，因为复核负债的最大目的存在于发现业已存在但未曾入账的债务，而函证已经入账的负债，并不能证明是否存在未曾入账的债务。另外，与应收账款相比，委托人有卖方发票、对账单等外来证据，可以用来核实应付账款，而对应收账款，则没有类似的凭证予以证明。还有，决算日已经入账的大多数负债在下年度审计人员完成审核时已告付讫，付款行为进一步证实了已入账债务的可靠性。所以，与应收账款比较，一般情况下，应付账款不需要函证。

13．在审计应付账款时所取得的供应商的对账单和应付账款的函证回函均属外部审计证据，但是它们的证据力是不同的，请分析其区别。

答：应付账款的函证回函证据力更强。因为从被审计单位取得的供应商的对账单与审计人员直接从被函证单位取得的函证回函比较，前者的独立性与真实性较差。 14．在第三章的第二个案例中，未涉及租赁固定资产的审计，现假设绿岛公司存在经营性租赁的固定资产，那么审计人员在审计时应注意哪些要点？

答：对于经营性租赁的固定资产，审计时应注意查明：

（1）固定资产租赁是否签订了合同、租约，手续是否完备，合同内容是否符合国家规定，是否有相关管理部门的批准；（2）租入的固定资产是否确属企业必需，或出租的固定资产是否确属企业闲置不用，双方是否认真履行合同，其中是否有不正当的交易；（3）租金收取是否合理，有无多收或少收现象；（4）租入固定资产有无久占不用、浪费损坏的现象，租出的固定资产有无长期不收租金，无人过问，是否有变相馈送、转让等情况；

（5）租入的固定资产是否已登入备查簿，对于租赁固定资产的改良工程，在租赁合同中双方是否订有协议等。

15．在第三章的第二个案例中，审计人员发现新增固定资产72万元不属更新改造费用，不能计入固定资产价值，如该笔费用

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的性质属原固定资产改变用途而发生的更新改造支出，那么审计人员在审计过程中应着重注意哪些问题？

答：对于在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，注册会计师应审查其入账价值是否按原有固定资产账面价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出记账，有无将改建、扩建期间发生的料、工、费与生产成本或管理费用相混淆，或将改建、扩建中发生的固定资产变价收入不入账的情况。

16．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？

答：审计人员复核折旧计提的正确性时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审年度所采用的折旧方法。其次，还必须确定本年度所采用的折旧方法是否与上一年度一致。对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其一致性。在确定折旧提取的合理性时，应考虑以下两个因素：一是客户过去估计的固定资产使用年限，二是现有资产的剩余使用年限。审计人员可通过重新计算来验证折旧的正确性。在通常情况下，应有选择性地重新计算一些主要固定资产的折旧和测试一些本年度增加和报废的固定资产的折旧。 17．审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？

答：（1）监盘时间，一般应以会计期末以前为优；（2）监盘的样本量。一般来讲，在考虑选取多大样本量进行盘点时，应考虑有关实地盘点，永续记录的可靠性、存货的总金额及种类、不同的重要存货位置的数量、以及以前年度发现的误差性质和程度的内部控制等。（3）项目选取问题。一般来讲，样本选取应将重要项目或典型存货项目作为对象，同时对可能过时或损坏的项目要仔细查询，并与管理人员就疑虑问题交换意见。

18．盘点的准备工作应包括哪些？

答：首先，编制连续编号的盘点标签或盘点清单，确定盘点顺序，有条件的还应绘制存货摆放示意图，规划盘点路线。其次，查账人员应了解有关财产物资的内部控制和管理制度，对各项制度的遵循情况进行评价，发现存在的薄弱环节，明确盘点的重点；再次，做好盘点的人员准备，盘点是整个企业的大事，各级领导、有关人员都应参加，通过召开盘点预备会议，将盘点计划或指令贯彻到每一个参与人员；最后，通知被查部门，并要求其将有关物资盘点日的账面数轧出，将已经发现的错误数剔除，存货应停止流动、分类摆放。 19．在第四章的第二个案例表4－4中，审计人员已根据被审单位制造费用的分摊标准对制造费用进行了重新调整，请列出调整计算的公式和过程。

答:W 型摩托的制造费用为： 442842.00÷5589379.22×19243669.78=1524660.41(其余以此类推) 20．在第四章的第二个案例表4－5中,Y 型助力车的在产品和产成品的金额不正确,请将其改正，并说明这对会计报表的影响。答：表4－4中,Y 型助力车的在产品的金额应为3004588.36元，产成品的金额应为32357105.43元，被审单位完工产品多记金额，可以调减当期利润，达到延迟纳税的目的。

21．比较第四章的第二个案例表4－5和表4－6，指出调整前后被审单位该种产品加权平均成本的变化以及它对会计报表的影响。

答：调整后，被审单位的Y 型助力车的产品单位成本降低，一方面使资产负债表的“存货”增加，另一方面使利润增加，应交所得税增加，因为主营业务成本降低了。 22．关于负债融资内部控制的关键控制点除了第五章的第一个案例中内部控制调查表中所列示的，还有哪些？答：是否对计划和合同的制定进行授权控制；对长期借款是否有资产担保；是否定期或不定期地进行核对；对借款利息是否经常复核； 等等。

23．审计人员在审查长期借款时除了第五章的第一个案例中提到的内容，还应注意把握哪些审查要点？

答：审查年末有无到期未偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续；审查借款是否在资产负债表上恰当披露，一年内到期的长期借款是否已转到流动负债；等等。 24．审计人员王军在审查应付债券时，假设仅仅发现“溢价发行的企业债券，其实际收到的金额与债券票面金额的差额，没有在债券存续期间分期摊销”这一个问题，据此回答王军对应付债券审计后确认正确的内容。

答：取得应付债券明细表，同有关的明细账和总账核对相符；询证债券的承销人，并验证应付债券期末余额的正确性。同时，在发行债券时，将待发行债券的票面金额、债券票面利率、还本期限与方式、发行总额、发行日期和编号、委托代售部门、转换股份等情况在备查簿中都进行了登记。核对记账凭证和所附原始凭证，确认其内容、金额等项目相符；债券的偿还情况良好；确认应付债券在资产负债表日表上反映的恰当，等等。

25．审计人员李欣审查发现A 公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资本的真实存在？ 答：真实存在的审查目的就是要确定出资者的投资是否确实用到了被投资企业的经营活动中，成为被投资企业的经营资金。审计人员通过审阅银行存款、固定资产、存货、无形资产等账簿，发现有无贷记与出资者投资的一致的资金的记录；通过对固定资产、存货等实物资产的盘查，对收到这些财产的验收手续、法律文书的审阅，确定实收资本的合法性和真实存在。对于发生增减变动的实收资本，则应检查是否有补充合同、股东会决议、协议及有关法律为依据，等等。

26．审计人员李欣确认了第五章的第二个案例东安公司盈余公积金的提取是合规的，请具体说明这一结论是通过审查哪些具体内容得出的？

答：审查提取比例是否合规和经由董事会批准；提取项目是否完整；提取基数是否正确，等等。

27．确定第五章的第三个案例瑞丰公司的长期股权投资所采取的权益法是否适当，可以运用哪些审计程序和方法？

答：通过询问管理当局或函证接受投资企业等方式，确认企业是否确实对接受投资企业具有控制、共同控制或重大影响，检查企业是否对这些项目采用了权益法，如果企业未按有关规定选择权益法核算，审计人员应该取得该企业不能对接受投资企业拥有控制、共同控制或重大影响的证据；在权益法下，企业“长期股权投资”账户

反映的投资额要随着接受投资企业净资产的增减变动而变动，审计人员应尽量取得被投资企业经过审计的年度会计报表，如被投资企业是股票上市公司，其年度会计报表可以从公开渠道取得，否则，审计人员应与担任被投资企业审计工作的审计人员或与被投资企业联系，函证获得所需情况或数据；等等。

28．审查第五章的第三个案例瑞丰公司的对外投资的会计报告披露，应注意哪些问题？

答：在披露投资活动信息时，应把握以下内容：当期发生的投资净损益，其中重大的投资净损益项目应单独披露；短期投资、长期债权投资和长期股权投资的期末余额，其中长期股权投资中属于对子公司、合营企业、联营企业投资的部分应单独披露；在会计报表附注中应披露当年计提的短期投资跌价准备和长期投资减值准备的金额；在会计报表附注中应披露投资的计价方法；在会计报表附注中，应披露投资企业期末的短期投资和长期投资账面价值合计占该企业净资产的比例；采用权益法时，投资企业与被投资单位会计政策的重大差异，在会计报表附注中，应披露投资企业与被投资单位会计政策的重大差异，如投资企业的存货计价与被投资单位不同等；在会计报表附注中应披露投资变现及投资收益汇回的重大限制，如被投资单位在境外，由于境外所在地外汇管制等原因，投资收益的汇回受到限制等；企业以实物、无形资产方式对外投资的，其资产重估确认价值与其账面净值的差额，计入资本公积金。

29．试列举货币资金的几个关键控制点？ 答：记账与出纳分离；登记日记账与登记总账职务分离；对现金进行突击盘点；由出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表；支票领用的审批和登记制度；出纳与财务章分别保管等。 30．为什么对银行存款进行函证？当银行存款余额为零时是否还需要向其开户行发函？

答：银行存款的函证程序是证实银行存款存在的重要方法，对于企业有可能存在的银行存款多计和少记的舞弊，通过函证可以很容易发现；

在函证银行存款余额时，应向企业所有开过户的银行函证，有时年末余额也许为零但审计人员为了查清真实情况，或可能存在的贷款，也必须对其进行函证。

31．对现金和银行存款进行凭证抽查时应重点关注哪些方面？

答：对现金和银行存款的凭证抽查时，要重点审核其账户对应关系，分析其合理性，对于一些特殊对应关系的凭证应进一步审核其所附原始的真实性、合法性。对于有疑问的业务一定追查到底；此外，在凭证抽查中对同类业务还应综合分析，如案例中的修理费舞弊问题，对各种支出和收入要运用分析性复核的方法，分析其可能性。 32. 从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？

答：首先，从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等，但企业银行存款日记账中没有登记；企业支票存根也出现缺号现象；其次，有的企业为了掩饰出租出借账号问题，签定虚假合同，当收到款时作“银行存款”和“应付账款”的增加，过几天后再作退款处理，将账户转平。

33．在第七章的第一个案例中，审计项目

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组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？

答：项目组审计人员首先将2001利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账中年末余额加以核对；将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成项目的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿——利润总额分析表，运用分析性复核方法，将本年度损益形成各项目金额与上年度相应金额进行对比，分析差异形成的各种原因；之后，重点对与利润总额形成的三大部分，即营业利润、投资净收益、营业外收支净额相关的各明细项目进行全面审查；最后，编制审计工作底稿，调整并审定利润表中各构成项目的金额。

34．在第七章的第一个案例中，你认为在实施损益形成审计时，会与哪些业务循环的审计相联系？

答：将与购货与付款循环、销货与收款循环、生产与费用循环及筹资与投资循环相联系。

35．在第七章的第二个案例中，如果申泽公司是外资企业，审计人员在进行利润分配审计时，在本案例审查内容的基础上，还应审查哪些内容？

答：一般股份有限公司，在向投资者进行利润分配前，只要求提取法定盈余公积金和法定公益金。而外商投资企业除了要提取法定盈余公积金和法定公益金之外，还要提取职工奖励和福利基金、储备基金和企业发展基金。审计项目组还应对此三方面作进一步审查。

36．在第七章的第二个案例中，如果董平

在审查申泽公司的所得税金额时，发现该

公司采用的计税标准是27%的税率。你认为

存在什么问题？违背了税法的哪项规定？

董平应如何提出审计调整意见？

答：根据税法规定，对应纳税所得额

在10万元以上的企业一律执行33％税率；

应纳税所得额在3万元以上，10万元以下，

执行27％税率；应纳税所得额在3万元以

下的，执行18％税率。申泽公司未审前应

纳税所得额600万元（假定审核正确），已

超过10万元，不应执行27％税率，而要按

33%的税率缴纳所得税。董平对此项因违反

规定而漏缴的所得税，应在复核后作如下

确认：申泽公司 应纳所得税198万元（600

×33%），实纳162万元（600×27%），应补

缴所得税36万元，并建议申泽公司进行以

下账务调整：

借：所得税

360000

贷：应交税金—应交所得税

360000

37．若第八章第一个案例中上期审计报告

的意见类型为无保留意见，其他条件不变，

审计人员是否还有必要对期初余额进行审

计？

答：有必要，因为期初余额的审核是审计

报告出具前重要的审计环节，在接手新客

户或被审计单位初次接受审计时，对期初

余额的审核尤其要重视。该公司本身为

“ST ”类，审计风险较高，即使前任注册

会计师出具的审计报告为无保留意见，也

必须对期初余额进行复核。根据已获取的

审计证据，形成对期初余额的审计结论，

井确定其对本期会计报表审计意见的影

响。

38.对期初余额进行审核依赖的主要资料

有哪些？

答：被审计单位的本年和上年的会计资料

及相关文件；前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。

39．审计人员江芳对第八章第二个案例中华光公司的期后事项实施审计的意义何在？

答：作为审计对象的会计报表，其编制基础是对连续不断的经营活动的一种人为划分。因此，审计人员在审计某一会计年度的会计报表时，就必须瞻前顾后，除了对所审会计年度内发生的交易和事项实施必要的审计程序外，还必须对在会计期末之后发生的但又对所审会计报表产生重大影响的期后事项进行审计。这样，才能使得会计报表审计具有完整性。

40．除了第八章第二个案例中提到的期后事项，你认为期后事项还包括哪些内容？

答：对会计报表有直接影响并需要调整的期后事项，除了案例中提到的，还包括：被审计单位于资产负债表日前签发的支票，在日后因透支而被开户银行退回；被审计单位资产负债表日后有大批上年度生产的产成品经验收不合格；资产负债表日被审计单位会计人员认为可以收回的大额应收款项，因资产负债表日后债务人突然破产而无法收回；被审计单位资产负债表日前将未使用的设备以低于当期账面价值的价格进行对外投资处理，而资产负债表日后双方签定的投资协议中该项设备的作价高于其当期账面价值；被审计单位由于某种原因被起诉，法院于资产负债表日后作出判决，被审计单位应赔偿对方的损失。

对会计报表没有直接影响，但应予以反映的事项，除了案例中提到的，还包括：应付债券的提前收回；发行债券或权益性证券；由于政府禁止继续销售某种产品所造成的存货市价下跌；需要为新的养老保险金计划在近期支付大笔现金；偶然性的大笔损失。 41．对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？ （1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。（2）委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。（3）根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。（4）被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审计单位拒绝采纳。 答:针对（1），注册会计师应出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告，未曾观察存货盘点且无其他替代程序，应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或拒绝表示意见的审计报告。 针对（2），应签发拒绝表示意见审计报告。针对（3），注册会计师应出具无保留意见加解释说明段。 针对（4），注册会计师应出具保留意见审计报告。 42．注册会计师编制的第九章第一个案例中京江公司验资报告与审计报告的主要区别是什么？ 答：验资报告与审计报告的主要区别表现在：标题、目的、结构、意见类型、使用者和附件等。 43．第九章第一个案例中京江公司有限责任公司与股份有限公司的验资内容有什么

不同？ 答：股份有限公司的验资内容与有限责任公司的不同主要体现在募集设立的审批部门、文件以及设立程序等方面。 44假设注册会计师黄东的审验结果与第九章第一个案例中京江公司在实收资本及相关资产、负债的确认方面存在着重大差异，黄东应如何安排下一步的审验工作？答：应对货币资金进行函证，对实物和无形资产取得资产评估部门的有关证明，并深入分析重大差异的形成原因。

45．如果第九章第二个案例委托会计师事务所审计,将会在哪些方面发生变化? 答：在依据、委托方、受托方、审计过程的各阶段将发生相应变化。

46．如果第九章第二个案例在结束审计一年之后，黎夏公司总经理周坚的违纪问题，被检察院定性，是否应追究审计项目组的责任?

答：不应追究。一方面，哲信市审计局审计项目组按审计准则实施的是抽样审计程序；另一方面审计组织的责任，无法替代哲信市市委组织部门、人事部门的责任。 47．结合第九章第二个案例“黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2001年的经济效益总体水平低于2000年的主要原因。

答：既有主观原因，又有客观原因。客观方面，受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响；主观方面，反映出总经理周坚在经营管理，尤其是内部控制制度的设置与有效实施上存在着一定问题，需要改进。 48．“安然事件”中，安达信缺乏审计的独立性暴露出了什么问题，我们应如何应对？

答：安达信缺乏独立性的表现：多年来安达信一直为安然提供审计和会计咨询服务，仅2000年安达信从安然公司收取的审计和会计咨询的服务费就分别高达2500万美元和2700万美元；安达信有100多名雇员专门为安然提供各种服务，每周从安然收取100多万美元的服务费用；从1995年开始，安然还将其内部审计交给了安达信，甚至连财务长也是从安达信聘用的。 暴露出的问题：现行的审计制度存在缺陷：承担审计的会计师事务所是由被审计单位自行聘用的，被审计单位如果不满意事务所的审计工作，则该事务所就必然面临被炒鱿鱼的后果这事实上形成了被审计单位与事务所之间的雇佣与被雇佣关系，被审计单位成了事务所的衣食父母和上帝。巨大的商业利润必然回驱使事务所去迎合其雇主的需要，使审计背离独立、客观、公正的要求。目前世界各国基本上都允许会计师事务所为被审计单位提供管理和会计咨询服务，这样做的结果是事务所过度地介入被审计单位的业务活动，必然会将两者的利益更紧密的捆绑在一起，审计也就不可能在具有独立性。

提出的应对措施：由监管机构通过招标方式，综合考虑参与投标会计师事务所的信誉、有无违规记录、资质、实力、内部管理水平等综合因素，并在适当考虑事务所已承担审计业务量与其实力配比的基础上，为被审计单位选择合适的会计师事务所。禁止会计师事务所向被审计单位提供除外部审计外的其他服务，但可以允许事务所向其他企业提供管理和会计咨询服务。这样，即能保证审计独立性，又不会影响事务所的经济利益。

49．你认为建立、健全审计质量控制系统一般应考虑哪些方面的因素？

答：设计审计质量控制系统应考虑以下因

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素： (1)经营理念；(2)组织结构；(3)建立、健全质量控制系统的政策和程序；(4)沟通质量控制程序的方式； (5)现行质量控制系统；(6)会计师事务所的规模；(7)所提供专业服务的性质；(8)客户类型； (9)负责人及员工对质量控制观念的接受程度；(10)会计师事务所的区域分布； 50．结合第十章第二个案例，谈谈专业胜任能力对审计质量的重大影响。 答：会计师事务所应当确保全体专业人员达到并保持履行其职务所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎完成所委派的工作。会计师事务所应当合理制定并实施职业后续教育计划，据以提高注册会计师的专业胜任能力与执业水平。专业胜任能力包括招聘、专业发展及晋升等三个方面的政策和程序。 会计师事务所如果贸然承接一项超过自身专业胜任能力的委托，很容易陷入困境。专业发展的政策和程序应该合理地保证专业人员具有履行职务所需要的知识和能力，并随着执业进展而不断提高水平。会计师事务所的持续发展有赖于专业人员的经验和知识，这种依赖正随着专业领域的扩展及客户需求的增长而日益变得重要。 在案例背景中提到，北京哲平会计师事务所的注册会计师以离退休财务人员为主、业务助理人员缺乏实际工作经验且流动频繁。这种人员构成所导致的直接结果就是对新业务不熟悉和“虚假验资”事件。该事务所长期以来只考虑争取扩大市场，却忽略了专业胜任能力的提高。 （三）综合案例分析题： ●注册会计师王红通过对CA 公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种 1.库存现金未经认真盘点； 2.接近资产负债表日前入库的A 产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； 3.由XXX 公司代管的甲材料可能并不存在； 4.XXX 公司存放在CA 公司仓库的乙材料可能已计入CA 公司的存货项目； 5.本次审计为CA 公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 ◆答：（1）对库存现金要进行监盘，以查明是否账实相符。 （2）接近资产负债表日前入库的产成品可能有问题必须进行截止性测试。 （3）对于代管材料需要向XXX 公司进行函证，以证实是否存在。 （4）询问管理当局审阅相关合同与信函并向XXX 公司进行函证。 （5）适当地审阅上一年存货记录。 ●CA 股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。 要求：指出下述审计业务约定书中存在的问题；重新起草审计业务约定书。 审计业务约定书 甲方：CA 股份有限公司 乙方：××会计师事务所 甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经双方协商，达成一下约定： 一、 审计范围及委托目的 乙方接受甲方委托，对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。 二、 按照独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。 三、 审计收费 按《ＸＸＸ收费规定》，乙方应收本项业务具体费用，以及用。 四、 约定书的有效期间/本约定书一式两份，甲乙双方各执一份。/本约定书自2003年1月10日期生效。 六、约定事项的变更 七、甲乙双方对其他事项的约定 甲方：CA 股份有限公司 乙方：××会计师事务所 代表：（签章） 代表：（签章） ◆答： 1．该审计业务约定书遗漏了CA 股份有限公司的会计责任；遗漏了××会计师事务所的义务；遗漏了审计报告的使用责任；没有违约责任；没有签约时间；没有签约双方的公章等。 2．按照《独立审计准则第2号·审计业务约定书》的十项要求，重新起草审计业务约定书（简化）。 甲方：CA 股份有限公司 乙方：××会计师事务所 甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经双方协商，达成以下约定： 一、审计范围及委托目的2.甲方的责任与义务3.乙方的责任与义务4.出具审计报告的时间要求5.审计报告的使用责任6.审计收费7.约定书的有效期间8.约定事项的变更9.违约责任10.甲乙双方对其他事项的约定 ●××会计师事务所注册会计师张小、刘海已于2003年3月10日完成对CA 股份有限公司2002年度会计报表的外勤审计工作，现在草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2002年3月21日提交。张、刘二人在复核审计工作底稿时，发现存在下列主要情况： （1）审计工作底稿显示，2002年度利润表重要性水平为75万元，2002年12月31日的资产 （2）2003年3月1日，××市高级人民法院最终裁定，2003年1月，被告CA 股份有限公司侵权，应赔 （3）CA 股份有限公司2002年度提坏帐准备的比例由2001年度应收账款年末余额的3‰提高到5‰ （4）在2002年12月31日对CA 股份有限

短缺2000件，甲产 （5）CA 股份有限公司2002年6月购置一台价值70万的设备，已入账，当月有管理部门启用，但当年并未计提折旧。公司会计政策规定，该设备折旧年限为5年，残值率为10%，按直线法计提折旧。 [要求]①根据上列第（1）种情况，张小、刘海应选择的重要性水平为多少？并说明原因。②张小、刘海在2003年3月25日前对其后十项审查负有那些责任；根据上列第（2）种情况，张小、刘海应对CA 股份有限公司提出何种建议？ ③根据上列第（3）、（4）、（5）、种情况，张小、刘海应提出何种处理建议？如提出调整建议，请作出调整分录。④如果只考虑第（2）、（4）、（5）种情况，并假定CA 股份有限公司均未接受调整建议，请代张小、刘海续编如下审计报告。 审计报告 CA 股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审计了贵公司2002年12月31日的资产负债表、2002年度利润分配表和现金流量表。这些会计表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

××会计师事务所（公章） 中国注册会计师：张小（盖章） 地址：中国·北京 刘海（盖章） 报告日期：2003年3月10日 ◆答：1该注册会计师应选择的重要性水平为××万元。2．在3月10日前，该注册

会计师应实施必要的审计程序，或建议CA

股份有限公司在会计报表附注中予以披

露。3．（3）《企业会计准则》允许企业变更会计政策，但应提请CA 股份有限公司在会计报表附注中予以披露。（4影响利润总额为××万元，应建议调整。（5需补提折旧并影响利润总额为××万元。应建议企业调整。4.应在原审计报告的基础上，增加保留意见的审计报告内容。 ●A 公司未经审计的2001年会计报表中的部分会计资料如下： 项目 金额（万元） 主营业务收入 360000 主营业务成本 300000 利润总额 5400 净利润 3618 资产总额 270000 股东权益 132000 其中：股本 80000 资本公积 22000 盈余公积 20800 未分配利润 9200 某会计师事务所接受委托对A 公司2001年报进行审计，注册会计师刘强、江河作为外勤主管，确定A 公司2001年会计报表层次的重要性水平为450万元，并且将报表层次的重要性水平分配至各会计报表项目，其中部分会计报表的重要性水平如下：

2021年电大审计案例分析期末复习资料新版

《审计案例分析》期末复习资料 一、判断并阐明理由题（无论判断成果对的与否，均需要阐明理由） 1．如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。 2．如果审计人员需要函证应收账款无差别，则表白所有应收账款余额对的。 3．被审计单位保管应收票据人不应当经办关于会计分录。 4. 同应收账款和应收票据不同是，被审计单位其她应收款往往数额不大，因而，注册会计师可以不函证有关余额。 5．如果被审计单位初次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产盘点记录是最佳审计办法。 6．在审计长期投资项目时，注册会计师应查实公司各项投资应计利息并及时计入当期损益。 7．审计人员在审查公司固定资产计价精确性时，如被审计单位从关联公司购入固定资产价格明显高于或低于该项固定资产净值，可不予查实。 8．为拟定“应付债券”账户期末余额真实性，审计人员可以直接向债权人及债券承销人或包销人进行函证。 9．对利息指支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试工作量。 10．审计人员分析公司投资业务管理报告上为了判断公司长期投资业务管理状况，因而属于符合性测试内容。 11．如果审计人员已从被审计单位开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。 12．盘点库存钞票时，必要有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。 13．对公司损益类项目总账与明细账之间进行定期核对是损益形成环节内部控制其中内容之一。 14．利润分派审计目的是通过对利润分派顺序审查，拟定公司利润分派真实性、合规合法性。 15．审查公司应税利润时，应注意审查不得扣除项目列支与否对的。 16．审计人员在完毕审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告措辞。 17．审计人员在出具审计报告时，应将已审计会计报表作为附件赠送报表使用人。 18．被审计单位资产负债表上钞票数额，应以结账日账面数额为准。 19．签发审计报告前对审计工作底稿最后复核应当由该项目负责人进行。 20．在编制审计筹划时，注册会计师也许故意地规定筹划重要性水平高于将用于评价审计成果重要性水平。 21．注册会计师在审验投资者投入货币资金时，应以被审验单位开户银行出具收款凭证和银行对账单等为验资根据。 22．注册会计师在获得会计师事务所授权后来，可以以个人名义承办审计业务。

财务案例分析考试复习资料(小抄用经典版)

一．单选题 1.下列选项中,属于经营活动产生的现金流量是( B ) B购买商品支付的现金 10.M公司2008年利润总额为4500万元,利息费用为1500万元,该公司2008 年的利息偿付倍数是( A ) A4 100.在杜邦分析体系中,综合性最强的财务比率是:（ D ）,D净资产收益率. 101.财务报表分析的对象是:D企业的各项基本活动. 102债权人在进行企业财务分析时,最为关注的是: A偿债能力 103、把若干财务比率用线性关系结合起来，以此评价企业信用水平的 方法是（ D ） D沃尔综合评分法 104.资产运用效率是指资产利用的有效性和（ C ） C充分性 105.有形净值债务率主要是用语衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力 B债务率这个指标越大，表明风险越大 107.股票获利率的计算公式中，分子是股票获利率=普通股每股股利÷ 普通股每股市价×100%B普通股每股股利 108.利润表上半部分反映经营活动,下半部分反映非经营活动,其分界点 是( B ) B营业利润 109.企业管理者将其特有的现金投资于”现金等价物”项目,其目的C利 用暂时闲置的资金赚取超过持有现金的收益 11.产权比率的分母是( C ) C所有者权益总额 110.利润分配表中未分配利润的计算方法是（ D ）D年初未分配利润+本年净利润-本年利润分配 111下旬各项指标中,能够反映收益质量的指标是C营运指数112.财务 报表分析是对象是C企业的各项基本活动 113.如果企业速动比率很小,下列结论成立的是（ A ）A企业短期偿债风险很大 114产权比率的分母是( C ) C所有者权益总额 116投资报酬分析最主要的分析主体是B投资人 117下列各项中,属于经营活动结果的是D主营业务利润119如果企 业速动比率很小,下列结论成立的是C企业短期偿债风险很大 120经营者分析资产运用效率的目的是C发现和处置闲置资产 12.下列各项中，不属于投资活动结果的是（D股本13.投资报酬分析 最主要的分析主体是（ B投资人 121从营业利润率的计算公式可以得知,当主营业务收入一定时,影响该 指标高低的关键因素是B营业利润 14.下列各项中,属于经营活动结果的是（ D ）P22 D主营业务利润 16.如果企业速动比率很小,下列结论成立的是（ C ）,C企业短期偿债

电大审计案例分析作业

1注册会计师对被审单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查销货业务的入账时间是否正确?答：正确。理由：截止测试是为了证实接近资产负债表日的业务活动是否记入适当的期 间，以及是否存在跨期事项而实施的实质性测试程序。 2、存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。 答：错误。理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。 3、对大规模企业而言，企业内部各个部分都可填列请购单。为了加强控制，企业的请购单位应当连续编号。 答：错误。理由：不一定，由于企业内多个部门都可以填列请购单，不变事先统一编号，但每个单位的请购单应该首先编号。 4、固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度 答：错误。理由：固定资产的保险和维护保养制度是固定资产的内部控制制度。 5、对大额逾期应收账款如果无法获取询证函回函，则注册会计师应了解大额应收账款客户的信用情况。 答：错误。理由：审查与销货有关的订单、发票及发运凭证等文件是应收账款函证的常用替代程序。6、被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。 答：错误。理由：不符合内部控制的要求。永续盘存记录应由财务部门负责。 简答题1 A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表工程金额如下（单位：人民币万元）： 要求： （1 ）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为 0.5%、1%、0.5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司1997年度会计报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。 （2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。 （3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。 （1 ）计算确定XYZ股份有限公司1997年度会计报表层次的审计重要性水平 资产重要性水平=180 000*0.5%=900万元 净资产重要性水平=88000*1%=880万元 主营业务收入重要性水平=240000*0.5%=1200万元 利润总额重要性水平=36000*5%=1 800万元 财务报表层次的重要水平选择最低的，为880万元。 （2）简要说明重要性水平与审计风险之前的关系：重要性水平与审计风险之间成反向关 系。也就是说，中央性水平越高，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越 （3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系：重要性水平与审计证据之间成反向关系。也就是说，重要性水平越低，应获取的审计证据越多；反之，重要性水平越高，应获取的审计证据越少。 2、一般而言，注册会计师在整个审计过程中都将运用分析程序。简述分析程序在审计各个阶段的用途

电大公司法案例分析 小抄

1 某有限责任公司由ABC三股东共同投资成立,注册资本为50万元人民币.其中法人股东A 以经营场地和设备作价出资30万元人民币.BC两个自然人股东各出资10万元人民币.公司由BC负责经营.公司成立后不久,因市场疲软以及经营管理不善等诸多原因导致公司欠下60多万元的巨额债务,并在实际上陷入停产的状态.债权人因此纷纷登门讨债.BC两个自然人股东因躲债去向不明,于是所有的债权人都盯住法人股东A索债,而 A 声称公司主要由BC2股东经营,自己也是受害者,目前无偿还债务能力.在索债不成的情况下,所有债权人联名将A推上被告席,诉请法院判决A 偿还公司所欠债权人的全部债务.问:根据公司法的一般原理,此案该如何处理? 答:1) 公司和股东是两个独立的法律主体.本案中的公司在经营过程中欠了债权人的大量债务,应该由公司而非其股东对此承担直接责任.故债权人不应该把鼓动A推上被告席,而是应该起诉该有限责任公司. 2) 至于债权人的债权如何实现的问题,应该视具体情况而定.总体上来说如果公司经过改善经营有望恢复元气的,可与各债权人达成迟延履行债务的协议,但是如果公司已经出现了严重的资不抵债现象,并确定已经不能清偿到期债务的,债权人也不同意其延迟履行债务的,可按破产程序处理.实际上各股东是以其对公司的原有出资额为限承担责任的. 2 刘某独自经营一个建材商店,生意十分红火.2000年,刘某为了扩大经营规模,打算将自己的建材商店改为独资公司.刘某向登记机关提交申请书中写明:股东为刘某一人.该申请被登记机关驳回.问:刘某能不能成立独资公司?为什么? 答:刘某不能成立独资公司.因为我国公司法明确规定只有国家授权投资的机构或者国家授权的部门才可以单独投资设立国有独资公司.任何自然人均不能成立独资公司. 3 甲乙丙三家文化用品企业决定共同出资成立一家文化用品有限责任公司,它们起草了公司章程,公司名称为"东方文化用品有限责任公司",注册资本为50万元,章程经甲乙丙审核后予以认可.2001年5月,东方文化用品筹备小组向市工商局申请设立登记,并向工商局提交了公司登记申请书,公司章程,验资证明等法定文件,市工商局经审查后,认为本市文化用品企业已经达到市场饱和,故拒绝为东方文化用品有限责任公司办理登记手续.问:市工商局拒绝办理公司登记手续是否合法?有限责任公司设立登记须提交哪些法律文件?

电大审计案例分析形考作业二

一、单项选择题（共15题，每题2分） 第1题(已答).注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有( )。 A. 受托代管的材料市价严重下跌 B. 当期购入的存货因意外完全毁损 C. 为取得银行贷款，已作抵押的存货 D. 委托其他单位代管的存货市价下跌 【参考答案】D 【答案解析】1 第2题(已答).审计人员抽点存货样本一般不得低于存货总量的 A. 20% B. 10% C. 15% D. 5% 【参考答案】B 【答案解析】1 第3题(已答).对应付账款函证通常采用 A. 肯定式函证 B. 否定式函证 C. 传统函证 D. A和B都行 【参考答案】A 【答案解析】1 第4题(已答).在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（）。 A. 购置的不需要经过安装即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等，作为入账价值 B. 盘盈的乙固定资产，按照前期会计差错进行处理，计入到以前年度损益调整科目

C. 投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值 D. 接受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加上相关税费作为入账价值 【参考答案】C 【答案解析】1 第5题(已答).对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是( )。 A. 资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务 B. 资产类项目审计侧重于应收账款，而负债类项目审计侧重于应付账款 C. 资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列 D. 资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益有关 【参考答案】C 【答案解析】1 第6题(已答).关于存货监盘下列说法不正确的有( )。 A. 监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序 B. 不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货 C. 通过监盘，可以证明被审计单位对存货的所在地权以及存货价值的正确性 D. 监盘是注册会计师进行审计的一项必不可少的程序 【参考答案】C 【答案解析】1 第7题(已答).一般地，( )仅与存货与仓储循环有关，而与其他循环无关。 A. 购置固定资产和维护固定资产 B. 加工产品和储存完工产品 C. 购买材料和储备材料 D. 预付保险费和理赔 【参考答案】B 【答案解析】1 第8题(已答).在被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当 A. 规划盘点工作，对存货真实性负责 B.

2019年电大管理案例分析小抄

《管理案例分析复习提纲》 (1) 一、考试题型： (1) 二、重点复习范围：（课本、复习指导册、中央电大IP课件） (1) 1、中日合资洁丽日用化工公司（课本P45） (1) 2、谁来承担损失（复习指导P27：大学生田野买书的案例） (2) 3、艾琳化妆品公司（复习指导P25） (2) 4、机床操作工的工作岗位职责（复习指导P10：组织岗位设计中工作分析的案例） (2) 5、大明服装公司的激励 (2) 6、贾厂长的领导行为（复习指导P8，但参考此处！） (3) 7、王震业现象（课本P122） (3) 8、齐山市帐篷厂的选举风波 (4) 9、摩托罗拉的员工培训（复习指导P17） (6) 10、爱华公司里的员工沟通问题（讲解见中央电大IP课件） (6) 11、重庆市燕祥医药有限公司的冲突管理（复习指导P37） (7) 12、飞龙集团的失误 (7) 13、谁是派往海外子公司的最佳人选（复习指导P41） (9) 14、浪涛公司（课本P124） (9) 15、“铱星”的陨落（复习指导P22） (10) 16、美国明尼苏达矿业制造公司（课本P291：创新先锋3M） (10) 17、销售部经理人选 (10) 18、波音公司的新计算机系统 (12) 19、前景内燃机公司的激励问题（复习指导P19） (13) 20、肯德基炸鸡进入中国市场的秘诀（课本P68） (13) 21、年度销售计划是如何制定的（课本P79）（红字斜体是可以展开时的参考内容） (13) 22、汉诺公司的成功之道（课本P79） (13) 23、忙碌的生产部长（课本P63） (14) 24、乔森家具的五年目标（课本P82） (14) 25、年轻人辞职引发风波的案例（复习指导P21） (15) 中央电大IP课件网址: (15)

2014电大审计案例分析期末复习指导考试题及答案

11年秋期开放教育（本科） 《审计案例分析》期末复习指导 2011年12月修订 第三部分综合练习题 一、判断题 （X ）1．无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。 （X ）2．为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。 （X ）3．会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。 （X ）4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。 （V ）5．会计事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。 （V ）6．注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。 （V ）7．注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。 （X ）8．在主营业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是相关明细账。 （X ）9．如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货，取决于审计人员认为可能在何处发生错误。对“完整性”这一目标而言，审计人员通常只在内部控制有弱点时，才实施实质性程序。因此，测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。 （V ）10．对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。 （V ）11．如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的。 （X ）12．审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析，判断有多少应收账款属于无法收回的。 （V ）13．一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。 （X ）14．进行应付账款函证时，注册会计师应选择的函证对象是较大金额的债权人，那些在资产负债表日金额为零的债权人不必函证；同样，当选择重要的应付账款项目进行函证时，不应包括余额为零的项目。 （V ）15．如果存在未回函的重大应付账款项目，审计人员应采取替代程序，确定其是否真实。通常可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，核实其是否支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。 （X ）16．对于融资租入的固定资产应登入备查簿。 （V ）17．对于因债务人抵债而获得的固定资产，应检查产权过户手续是否齐备，固定资产计价明讲确认的损益是否符合相关会计准则的规定。 （V ）18．实施实地观察审计程序时，审计人员可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况。

小饭店经营管理案例

小饭店经营管理案例 从事企业管理多年, 一直在理论与实践中行走。平时除了谈战略就是论目标和执行, 方案似乎是每天必须做的工作。成本管理在企业管理中是核心目标, 降低成本、控制成本是提升利润的基础和必须实现的工作。也听过不少关于经营战略或者经营模式的课。在大型集团里, 财务部门会制定出一套关于成本控制的方案与措施,最后真正降下来的几乎很 ; 可怜 ; 。这里跟大家分享一下今天笔者在舟山一快 餐厅的用餐经历。在经历过数日台风和大雨的洗刷,今天舟山太阳特别的火,虽然沿海,但一点风也没有,似乎前几天全吹光了。中午 12点 12分,我跟医院里几个同事,顶着太阳外出用餐。由于太热,没有去太远的地方, 选择了最近的一家快餐厅。规模不大, 鲜红的门面装饰显得特别抢眼, 一扇落地玻璃窗使本来不大的门面点缀的宽敞而明亮。快餐厅由于面向附近的经营商贩为主, 所以价格比较实惠, 加上经营已经好几年了, 所以在附近一带口碑很不错, 生意也特别的好, 像我们今天去的晚了点, 还是得排上一阵队。我们进门就往里面钻, 找了个靠空调的空地站着。巡视四周, 没有位置, 而且个个吃的汗水搭搭滴。别以为我们挡住空调, 其实我们衣服已经湿透了。老板娘很客气的招呼道 ; 今天不好意思了,要你们等等了,一会楼上就吃好 ; 笑容灿烂的让我感觉更热。几个服务员也个个汗水流个不停。这时我发现一个奇怪的现象, 这么热的天,为什么只开一个空调? (明明有 2个的 ! 我实在忍不住问老板 娘 ; 这么热为什么那个空调不打开? ; 老板娘边擦去脸上的汗水边回答到 ; 空调全 打开了, 你们还得等的更久 ; , 哎, 奇怪了, 我听的有些糊涂了,问道 ; 为什么这样说?你开空调跟我们吃饭有什么关系呢? ;; 关系是没有,只是我要是全打开了,这里面很凉快,他们会吃的很慢,就算吃好了也不会马上走,我这里位置又不多,那就不是更忙不过来了?再说电费也很贵的 ; 。哎呀,说的我直瞪眼。经典啊, 简单的几句话道出了小店的生存之道啊。粗略分析, 笔者总结出下列几个分享的话题:1、从成本管理和控制角度上老板娘通过这种办法为自己降低了支出成本和有效的控制了成本, 从而使利润得到提升。 2、从经营管理角度上分析, 老板娘通过 ; 恒温 ; 的方式来促 使客户 ; 快速用餐 ; 使食客用完立即离开从而有效的缓解后面客户得待的问题, 把 有限的客户做到 ; 顺畅 ; 的分流。实现了快餐店 ; 快 ; 的功能。除上述 2点 ; 表面 ; 功能外,我们可以看到营销上几个值得探讨的问题:1、忠诚客户度强。这么热,生意

企业战略管理(小抄)

企业战略管理 一、名词解释 1．渗透战略：是由企业现有产品和现有市场组合而成的战略。 2．人力资源战略：是根据企业总体战略的要求，为适应企业生存和发展的需要，对企业人力资源进行开发，提高职工队伍的整体素质，从中发现和培养出一大批优秀人才所进行的长远性谋划和方案。 3．财务战略：是根据公司战略、竞争战略和其他职能战略的要求，对企业资金进行筹集、运用、分配以取得最大经济效益的方略。 4．进人壁垒：指要进入一个产业需克服的障碍和付出的代价。 5．战略目标：是企业在一定的时期内，为实现其使命所要达到的长期结果。 二、判断正误 1．企业战略管理最早出现在英国 (X) 2．一个产业内的企业数目不多，但处于势均力敌地位，企业间的竞争越激烈 (√) 3．评估判断一个企业的现实经营能力，首先应对企业的财务状况进行客观公正地分析。 (√) 4，企业愿景是对企业的经营范围、市场目标等的高度概括 (X) 5．放弃战略是指企业采取转向战略无效时而采取的稳定型战略 (X) 6．产品转换成本越高，企业越有利于采用成本领先战略(X) 7．市场补缺者的竞争战略应以避实就虚、集中力量为原则，将目标市场指向竞争对手力量相对不足或未注意到的细分市场上 (√) 8．顾客价值矩阵由世界著名的战略管理学家福克纳和魁因首先提出 (X) 9．有限的战略变化是企业为了吸引顾客为自己的产品确定位臵而在战略上采取的一般变化。 (X) 三、单项选择题 1．福耀玻璃(主营汽车玻璃的上市公司)决策者拟考虑同心多元化作为进一步发展的方向，以下哪些方向可以作为可以考虑的发展方向?( A．发展建筑玻璃产品) 2．对于旅游企业来说，下列因素中属于宏观因素的是(D．国内居民用：于旅游的消费支出增长明显)。 3．可口可乐与百事可乐面临激烈的竞争，二企业如果分别考虑实施差异化战略，哪个变量实施差异化更可能获得成功(D．形象)。 4．某牙膏厂原来只生产药物牙膏，现在又增加牙刷生产，这属于(B．水平多元化) 5．在电大在线网上作业讲评栏目中，有一份关于北京长安商场的作业。请问长安商场的最主要竞争对手是(A. 复兴商业城) 6．面对国家住房产业政策的调整，一些企业迅速从高档豪华房地产项目开发转向经济适用型住房的开发，这属于(A．提前性变革) 7．某企业原来经营专为高档消费群体的“向阳”牌服装，该市场成功后，又以该品牌进人中档消费市场，这一品牌策略就是(C．品牌延伸) 8．“把鸡蛋放在一只篮子里的做法”是什么战略的形象表述(A．集中化战略)。9．西单商场的目标市场定位是：大众化的精晶店。有部分顾客抱怨商场的装修档次太低，商场里的椅子太少。有人建议商场进一步装修、多放臵椅子并提高名牌商品的比例，并力求使名牌商品物美价廉，请问这种建议有什么问题?( A. 建议的措施方案与企业目标不一致) 10．对于钢铁行业来说，最明显的竞争特征是(B．规模经济)。 1．纺织印染厂原来只是将胚布印染成各种颜色的花布供应服装厂，现在纺织印染厂与服装加工厂联合，这属于(A．前向一体化) 2．新兴产业是指由于技术创新的结果，或(A．新的消费需求)的推动，或其他经济、技术因素变化使某种新产品或新服务成为一种现实的发展机会，从而形成或重新形成一个产业。 3．企业通过有效途径降低成本，使企业的全部成本低于竞争对手的成本，甚至在同行业中具有最低的成本，从而取竞争优势的一种战略是(A．成本领先战略)。4．某企业原来经营专为高档消费群体的“向阳”牌服装，该市场成功后，又以该品牌进人中档消费市场，这一晶牌策略就是(C. 家庭品牌) 5．现有产品与新产品的基本用途不同，但有着较强的市场关联性的，这样的多元化称为(B．水平多元化) 6．在保健品和化妆品产业中，最重要的进入壁垒是(C. 产品差异) 7．战略目标的定量化是使目标具有(C. 可检验性)的最有效方法 8．战略与资源的动态组合要求达到资源的动态相辅效果和(B．动态相乘效果) 9．战略控制的目的主要是控制(B．战略失效) 10．“东方不亮西方亮”是用来比喻(A. 一体化战略) 1．福耀玻璃(主营汽车玻璃的上市公司)决策者拟考虑同心多元化作为进——步发展的方向，以下哪个发展方向可以考虑?( A. 发展建筑玻璃产品)。 2．迪斯尼公司在美国本上、日本和英国所开的迪斯尼乐园都比较成功，赚取了大量的利润。可是在法国的迪斯尼乐园自开业以来年年亏损，其原因是忽视了(C．社会文化因素)。 3．石油公司刘石油化工企业来而言，决定他们讨价还价能力的最主要因素是(B．产业集中度)。 4．美国电话电报公司对外宣称，本公司“提供信息沟通的工具和服务而不是生产电话。”这表述属于(A. 企业使命)

2019年电大《审计案例分析》期末复习资料

《审计案例分析》期末复习资料 一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由） 1．如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。 2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 4. 同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。 5．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。 6．在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时计入当期损益。 7．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 8．为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。 9．对利息指支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。 10．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。 11．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。 12．盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。 13．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。 14．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。 15．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。 16．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。 17．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。 18．被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。 19．签发审计报告前对审计工作底稿的最终复核应当由该项目负责人进行。 20．在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。 21．注册会计师在审验投资者投入的货币资金时，应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单等为验资依据。 22．注册会计师在取得会计师事务所授权以后，可以以个人名义承接审计业务。 23．如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。 24．注册会计师在审验投资者投入的货币资金时，应以被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单等为验资依据。 25．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。 26．如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师可不必对存货的计价进行实地盘点。

2019年最新整理电大本科小企业管理期末复习重点资料考试小抄【已按字母顺序排序,可直接打印】

一、不定项选择题（下列各题中有1个或多个选项是正确的，请将正确选项的序号填入括号中每小题2分，共20分。） 二、判断正误题（下列各题有对有错，对的打√，错的打×。每小题2分，共20分）三、配伍题（将名词解释前的英文字母填写在与其相对应的名词后的括号中。每小题2分，共10 分。） 四、简答题（每小题10分，共30分） 五、案例分析题（20分） 一、不定项选择题。 是人本管理的最低层次。（B：情感沟通）（C：忠诚品牌）是有较高知名度且品牌代表一组稳定、独特的利益组合，因而顾客已经形成品牌偏好，通常会优先选择的品牌。 方法是小企业在职培训中最直接、最为有效的方法。（B：师傅带徒弟） 是分销渠道的中间机构。（A：批发商、B：零售商、C：银行、D：仓储公司、E：广告代理）（D：企业登记注册）是确认企业的法人资格或营业资格，行使国家管理经济职能的一项行政监督管理制度。（B：情感沟通）是人本管理的最低层次。（C：忠诚品牌）是有较高知名度且品牌代表一组稳定、独特的利益组合，因而顾客已经形成品牌偏好，通常会优先选择的品牌。“戴尔”电脑公司既有以工厂化方式提供服务的低成本，又有高的质量。其服务创新方法是（A：工业化－亲密关系法）。 “人力资源的实际潜能是有很大潜力可挖的，可以被开发出来”，这

反映的是人力资源的（）特点。（C：无限性） “踏破铁鞋无觅处，得来全不费功夫。”这句话说明了创业机会的（）特征。（B：偶然性）“我不是在销售牛排，而是在销售‘咝咝’声”，这里的“咝咝”声应该属于（C：附加产品） “小企业的员工都应该是多面手，能够掌握多种技能”体现了小企业人力资源开发战略的（）原则。（D：综合性） “有限的商品和无限的市场需求之间永远存在着盲点”是（）的主要观点。（C：市场缝隙理论） A公司是年净收益200万元的小公司．张某打算收购它，于是他寻找了一家刚刚出售的与A公司条件相当的企业，该企业的价格收益比是5，那么由此可以断定A公司的市场价值为()万元．（A：1000）CRM是指以下哪种电子商务活动？（A：客户关系管理） ERP发展的第一个阶段是（A：MRP阶段）。 [A] 爱立信公司曾因上游企业――飞利浦芯片厂的火灾而陷入危机，被迫退出手机生产领域。这次危机属于（B：供应危机）。 按危机来源划分小企业遇到的危机类型，包括（A：供应危机、B：财务危机、C：品牌危机）。 按照创业动机的不同可以将创业者分为（C：生存型创业者、D：机会型创业者） 按照企业内部导致危机的因素，它可能遇到的危机有（B：战略危机、C：组织危机、D：职能危机）。

电大本科会计学《审计案例分析》试题及答案04

中央广播电视大学2009-2010学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷） 审计案例研究试题 2010年1月 一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题6分，共30分） 1．同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。 答案： 理由：． 2．固定资产的保险制度和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。答案： 理由： 3．因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以，审计人员必须对被审计单位的存货进行盘点。 答案： 理由：‘ 4．被审计单位年末资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。 答案：理由：5．根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债 后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。 答案： 理由： 二、单项案例分析题（每题15分，共30分） 1．试列举货币资金的几个关键控制点。 2．在本教材第七章案例1中，审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序 三、综合案例分析题（每题20分，共40分） 1．[资料]审计人员在对ABC公司年终决算报表中的存货项目进行审计时，发现接近结账日： (1)年终实地存货盘点时将其他单位寄存代销的物品误记其中；(2)实际有1000个单位存货，年终盘点时误记为100个单位存货；(3)某物品赊销时未做销售记录，因其实物尚存于仓库，已将其列入期末存货中； (4)某物品赊销时未做销售记录，亦末包括在期末存货中。 [要求]请根据以上资料，逐一分析这些错误对本期财务报表所产生的影响。 2．[资料]大名会计师事务所的注册会计师赵凯在对A股份有限公司的会计报表进行审计时，实施

秘书学试题及答案小抄

一、名词解释 1公务秘书 2上行文 3信访 4办公自动化 5秘书的表达能力 6个别访谈 7协调 8会见 9秘书活动 10秘书人员 11秘书方法 12秘书业务 13秘书技术 14狭义领导意图 15秘书环境 16公务秘书 17广义的秘书 18广义的秘书工作19秘书制度 20秘书机构（广义）21机构 22管理职能 23中枢机关 24秘书职能25会议 26会议预案 27商务谈判 28直接调查法 29谈判议程 30信访工作 31礼仪 32接待规格 33事务（广义） 34值班 35会谈 36庆典仪式 37企业 38私人秘书 39秘书职业 40狭义的秘书定义 一、名词解释： 1答：指服务于各级机关、社会团体、 国有或集体企事业单位的秘书人员。 2答：指下级机关(或单位)向所属上 级机关的行文，如报告、请示等。 3答：是来信来访的简称，是指信访 人通过书信、走访、电话、电报等形 式，向党和国家机关、人民团体、企 事业单位及其负责人反映情况，表达 个人或集体意愿，并由有关机关和单 位负责处理的社会活动。 4答：办公自动化或称办公室自动化， 其英文名称为office Automation,简称 为OA。这是自动化的一个分支，最 早是由美国通用汽车公司 D.S.哈德 于1956年首创的。这是一门综合性 很强的学科。 5答：秘书的表达能力包括口头表达 能力和文字表达能力两方面。口头表 达能力就是如何运用口头语言表达 思维的能力。文字表达能力指书面表 达的能力，即一般的写作能力。 6答：是指有选择地对一个存在特定 社会关系和环境的具有生动个性的 特定个体的访问。 7答：就一般意义而言，协调是主客 体之间为实现一个共同的目的而相 互沟通，寻找共同点，从而实现某种 平衡，达到某种默契的一种行为方 式。 8答：会见指双方会晤。凡身份高的 会见身份低的，或是主人会见客人， 又称接见或召见。反之凡身份低的会 见身份高的或是客人会见主人，称为

信息系统项目管理师案例小抄(格式已经做好)

更多项目经理考试资料、试题 更多项目经理考试资料、试题 项目建议书(立项申请书)内容:项目必要性\项目市场预测\产品方案或服务的市场预测\项目建设必备条件；其他内容:系统功能需求分解\实施方案\项目执行所需的资源包括人力物力时间设备\里程碑计划\初步效益评估\项目名称\项目起止时间\结论\附件 可行性分析过程：确定项目规模及目标\研究正在运行的系统\建立新系统逻辑模型\到处和评价各种方案\推荐可行性方案\编写可研报告\提交可研报告 可行性研究内容：投资必要性\技术可行性\财务可行性\组织可行性\经济可行性\社会可行性\风险因素应对，应具有预见性\公正性\可靠性\科学性特点；投资估算法、增量净效益法、经济评价法、市场预测法 初步可行性研究内容:市场和生产能力\物料投入分析\坐落的地点与厂址选择\项目的总体规划\项目进度安排\项目投资于成本估算包括投资估算、成本估算、资金筹集的渠道及方案\项目进度安排\项目投资与成本估算 详细可行性研究内容:概述\需求确定\现有资源设施分析\设计初步技术方案\项目实施进度计划建设\投资估算与资金筹措计划\项目组织、人力资源、技术培训计划\经济和社会效益分析\合作或写作方式 项目论证内容及作用：内容油项目运行环境\技术\财务\国民经济\环境\社会影响\不确定性\风险\综合评价;作用有确定项目是否实施的依据\筹措资金及向银行贷款依据\编制计划、设计、采购、施工以及机构设置、资源配置的依据\项目论证时防范风险、提高项目效率的保证 项目评估内容及方法：建设必要性、现实性、可行性和市场预测\建设条件\技术方案\机构设置和管理机构\社会效益\综合评估；方法有局部/全局法\总量/增量发\费用效益法\成本效益多目标系统分析法 项目章程内容：项目必须满足的业务要求或产品需求\项目的目的或缘由\项目目标\项目干系人需求及期望\概要里程碑计划\项目干系人影响\职能与组织职责\组织的环境的和外部的假设与约束\概要预算\对项目经理授权 项目范围说明书内容：项目的范围和目标\产品或服务的需求和特性\项目需求和可交付物\产品验收边界\项目边界及约束条件\项目假设\最初项目组织\进度里程碑\项目配置管理需求\项目工作分解及初步的量级的成本估算 WBS 步骤及活动：步骤是吧和确认项目的阶段和主要可交付物\分解并确认每一组成部分是否分解的足够详细\确认项目主要交付成果的组成部分\核实分解的正确性；活动有是吧和分析项目可交付物及相关工作\构造和组织WBS\吧高层WBS 工作分解为低层次的详细的工作单元\为WBS 单元分配代码\确认工作分解程度是否有必要和充分的。 变更原因：产品与项目范围不明确\外部\客户需求发生变化\市场上出现了新技术 缩短活动工期：投入更多资源\指派经验更丰富的人\减少活动范围\改进技术、工具 成本控制内容：对造成成本基准变更的因素施加影响\确保变更获得同意\当变更发生时管理实际的变更\保证潜在的成本超支不超过项目阶段资金和总体资金\监控成本只需，找出与成本基准的偏差，并且记录\防止错误的不恰当的未获批准的变更被纳入成本中\就审定的变更通知干系人\采取措施将成本超支控制在科接受范围内 质量控制步骤:选择控制对象\为控制对象确定标准或目标\制定实施计划，确定保证措施\按计划执行\对项目实施情况进行监测检查，并将结果与计划向比较\发现偏差则分析偏差并且采取对应措施 软技能领导、沟通、谈判、协商及其他管理技能\授权、激励士气、指导、劝告及其他个人关系处理技能\团队建设、冲突姐姐及其他处理团队关系的技能\绩效评定、照片、留用、劳动关系、健康与安全规定及其他人力资源有关技能 项目各阶段冲突顺序：概念阶段：项目优先级\管理过程\进度冲突；计划阶段:项目优先级\进度\管理冲突；执行阶段：进度\技术\资源冲突,收尾阶段：进度\基本\个人冲突 谈判过程：准备\开局摸底\报价\磋商\成交\认可阶段 索赔流程：发出索赔通知\提交索赔报告及资料\答复\索赔认可\提交最终索赔报告 配置识别的内容：识别需要受控的软件配置项\给每个产品和他的组件及相关的文档分配唯一的标识\定义每个配置项的重要性及已识别其所有者\识别组建、数据及产品获取点和准则\建立和控制基线\维护文档和组建的修订与产品版本之间的关系 变更流程：变更申请\评估\决策\实施\验证\沟通存档 公式BCWS 计划工作量预算成本PV,BCWP 已完成工作量预算成本EV,ACWP 已完成工作量实际成本AC 合同管理流程-合同及合同的要件\谈判\签订\履行\变更\终止\收尾 合同个阶段的范围管理，谈判阶段(取得明确的工作说明书或更细化的合同条款\在合同中明确双方的权利义务，尤其是变更问题\采取措施确保合同签约双方对合同理解一致)计划阶段(编制项目范围书\创建WBS\制定项目范围管理计划)执行阶段(在项目执行过程中加强对已分解的各任务跟踪记录\与干系人进行沟通的统一渠道\建立整体变更控制的规程并执行\加强对项目阶段性成果的评审和确认)；项目全生命期范围管理（在项目管理体系中应搞过一套严格、适用、高效的变更程序\规定对用户的范围变更请求，应正式提出变更申请，进双方审核后作出相应的处理） 质量管理计划的内容：描述组织的质量管理体系包括组织结构、责任、程序、过程\确认所有的各种控制、过程、设备、资源和技能\设计、生产过程、安装、服务、检查和测量程序的兼容性\必要时对质量控制、监测与测量技术的更新\识别测量的要求包括技术水平能力、所需开发的时间\质量审核要求\质量验收 绩效报告内容：项目的进展情况\完成情况\总投入资金到位\资金实际支出\主要效益\财务制度执行情况\职能团队绩效\存在的问题及改进措施\预测\变更请求\其他问题 项目建议书(立项申请书)内容:项目必要性\项目市场预测\产品方案或服务的市场预测\项目建设必备条件；其他内容:系统功能需求分解\实施方案\项目执行所需的资源包括人力物力时间设备\里程碑计划\初步效益评估\项目名称\项目起止时间\结论\附件 可行性分析过程：确定项目规模及目标\研究正在运行的系统\建立新系统逻辑模型\到处和评价各种方案\推荐可行性方案\编写可研报告\提交可研报告 可行性研究内容：投资必要性\技术可行性\财务可行性\组织可行性\经济可行性\社会可行性\风险因素应对，应具有预见性\公正性\可靠性\科学性特点；投资估算法、增量净效益法、经济评价法、市场预测法 初步可行性研究内容:市场和生产能力\物料投入分析\坐落的地点与厂址选择\项目的总体规划\项目进度安排\项目投资于成本估算包括投资估算、成本估算、资金筹集的渠道及方案\项目进度安排\项目投资与成本估算 详细可行性研究内容:概述\需求确定\现有资源设施分析\设计初步技术方案\项目实施进度计划建设\投资估算与资金筹措计划\项目组织、人力资源、技术培训计划\经济和社会效益分析\合作或写作方式 项目论证内容及作用：内容油项目运行环境\技术\财务\国民经济\环境\社会影响\不确定性\风险\综合评价;作用有确定项目是否实施的依据\筹措资金及向银行贷款 依据\编制计划、设计、采购、施工以及机构设置、资源配置的依据\项目论证时防范风险、提高项目效率的保证 项目评估内容及方法：建设必要性、现实性、可行性和市场预测\建设条件\技术方案\机构设置和管理机构\社会效益\综合评估；方法有局部/全局法\总量/增量发\费用效益法\成本效益多目标系统分析法 项目章程内容：项目必须满足的业务要求或产品需求\项目的目的或缘由\项目目标\项目干系人需求及期望\概要里程碑计划\项目干系人影响\职能与组织职责\组织的环境的和外部的假设与约束\概要预算\对项目经理授权 项目范围说明书内容：项目的范围和目标\产品或服务的需求和特性\项目需求和可交付物\产品验收边界\项目边界及约束条件\项目假设\最初项目组织\进度里程碑\项目配置管理需求\项目工作分解及初步的量级的成本估算 WBS 步骤及活动：步骤是吧和确认项目的阶段和主要可交付物\分解并确认每一组成部分是否分解的足够详细\确认项目主要交付成果的组成部分\核实分解的正确性；活动有是吧和分析项目可交付物及相关工作\构造和组织WBS\吧高层WBS 工作分解为低层次的详细的工作单元\为WBS 单元分配代码\确认工作分解程度是否有必要和充分的。 变更原因：产品与项目范围不明确\外部\客户需求发生变化\市场上出现了新技术 缩短活动工期：投入更多资源\指派经验更丰富的人\减少活动范围\改进技术、工具 成本控制内容：对造成成本基准变更的因素施加影响\确保变更获得同意\当变更发生时管理实际的变更\保证潜在的成本超支不超过项目阶段资金和总体资金\监控成本只需，找出与成本基准的偏差，并且记录\防止错误的不恰当的未获批准的变更被纳入成本中\就审定的变更通知干系人\采取措施将成本超支控制在科接受范围内 质量控制步骤:选择控制对象\为控制对象确定标准或目标\制定实施计划，确定保证措施\按计划执行\对项目实施情况进行监测检查，并将结果与计划向比较\发现偏差则分析偏差并且采取对应措施 软技能领导、沟通、谈判、协商及其他管理技能\授权、激励士气、指导、劝告及其他个人关系处理技能\团队建设、冲突姐姐及其他处理团队关系的技能\绩效评定、照片、留用、劳动关系、健康与安全规定及其他人力资源有关技能 项目各阶段冲突顺序：概念阶段：项目优先级\管理过程\进度冲突；计划阶段:项目优先级\进度\管理冲突；执行阶段：进度\技术\资源冲突,收尾阶段：进度\基本\个人冲突 谈判过程：准备\开局摸底\报价\磋商\成交\认可阶段 索赔流程：发出索赔通知\提交索赔报告及资料\答复\索赔认可\提交最终索赔报告 配置识别的内容：识别需要受控的软件配置项\给每个产品和他的组件及相关的文档分配唯一的标识\定义每个配置项的重要性及已识别其所有者\识别组建、数据及产品获取点和准则\建立和控制基线\维护文档和组建的修订与产品版本之间的关系 变更流程：变更申请\评估\决策\实施\验证\沟通存档 公式BCWS 计划工作量预算成本PV,BCWP 已完成工作量预算成本EV,ACWP 已完成工作量实际成本AC 合同管理流程-合同及合同的要件\谈判\签订\履行\变更\终止\收尾 合同个阶段的范围管理，谈判阶段(取得明确的工作说明书或更细化的合同条款\在合同中明确双方的权利义务，尤其是变更问题\采取措施确保合同签约双方对合同理解一致)计划阶段(编制项目范围书\创建WBS\制定项目范围管理计划)执行阶段(在项目执行过程中加强对已分解的各任务跟踪记录\与干系人进行沟通的统一渠道\建立整体变更控制的规程并执行\加强对项目阶段性成果的评审和确认)；项目全生命期范围管理（在项目管理体系中应搞过一套严格、适用、高效的变更程序\规定对用户的范围变更请求，应正式提出变更申请，进双方审核后作出相应的处理） 质量管理计划的内容：描述组织的质量管理体系包括组织结构、责任、程序、过程\确认所有的各种控制、过程、设备、资源和技能\设计、生产过程、安装、服务、检查和测量程序的兼容性\必要时对质量控制、监测与测量技术的更新\识别测量的要求包括技术水平能力、所需开发的时间\质量审核要求\质量验收 质量保证与计划的区别于联系：质量计划是QA 与QC 的共同依据\达到质量要求是QA 与QC 的共同目标\QA 的输出时下一阶段质量QC 的输入\一定时间内QC 的结果也是QA 的审计对象，QC 的成果又可以指导下阶段的QC 和质量改进\质量保证是每隔一段时间如阶段末进行，主要通过系统的质量审计保证项目的质量\QC 是实时监控项目的具体结果，已判断是否符合质量标准，制定有效方案，以消除质量问题的原因 OLAP (关系型联机分析处理ROLAP\多维联机分析MOLAP\混合型联机分析处理HOLAP)实现方法：需求分析-数据仓库建模 -数据抽取-建立报表-测试-改进（另外一种：提供SQL 服务器对某些存储模式如星形、雪片形提供对SQL 的查询的特殊支持） 配置管理的主要工作：制定配置管理计划\配置识别\建立配置管理系统\基线化\建立配置\变更控制\配置状态统计\配置审计 SQA 主要控制哪些方面的质量？如果是软件质量，该职能和测试部门做的有何不同？一般把软件质量保证（SQA ）活动分为以下五类：1、评审软件产品、工具和设施2、SQA 活动审查的软件开发过程3、参与技术和管理评审4、形成SQA 报告5、处理相互的关系。不同点：1、SQA 评审不只对软件代码进行评审，还对 软件开发计划、开发过程与标准、需求分析文档、软件设计文档、数据库设计文档、系统使用手册以及测试报告等进行评审，特别要关注软件开发过程的管理文档。测试部门只针对软件代码进行测试。2、SQA 参与技术和管理评审，测试部门不参与。3、SQA 处理和调整软件产品各种特性相互的关系，以确保软件产品达到其应该达到的质量水平。测试部门没有这种功能。 绩效报告内容：项目的进展情况\完成情况\总投入资金到位\资金实际支出\主要效益\财务制度执行情况\职能团队绩效\存在的问题及改进措施\预测\变更请求\其他问题