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医院流动资产管理制度6.6.3.2

医院流动资产管理制度6.6.3.2
医院流动资产管理制度6.6.3.2

医院流动资产管理制度

医院的一切资产均为医院所有,必须纳入医院账内统一核算和监督。任何人或医院都不得保留账外资产,以防流失。财务科应做好流动资产的管理工作。

流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、库存物资、药品等。

第一章货币资金管理

货币资金主要包括现金及银行存款。医院应加强货币资金管理,严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》。

(一)现金管理

1、医院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务,及时入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

2、门诊挂号收费处和进出院收费处收取的现金当日存入银行,并注明款项来源,不得坐支。财务科应定期或不定期地对现金缴存情况进行检查。

3、医院只有院长根据相关权限规定有货币资金使用和流动资产处理的审批权。

4、现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不能擅自挪用现金,不得坐支现金。

5、对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理,

货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字,否则不得支付和处理。

6、严格按照国家《现金管理暂行条例》规定的用途使用现金,医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项,除限额内允许支付现金外,应通过银行办理转帐结算。

7、加强对现金的控制,不定期地进行现金库存检查,经财务部门领导批准,由两名或两名以上财务人员同时查库。查库要作出查库记录,由财务部门领导签字批准并有查库人员及出纳同时签字。

8、每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导审批的原始凭证支付,并编制记账凭证;每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

9、借用现金,申请人应填制现金借款单,写清金额、用途、借款人、借款时间、归还(或核销)时间,且必须按期归还(或核销)。逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。

10、借用现金必须由主管领导审核确认,经主管领导批准签字后方可领用。

11、除差旅费、派遣员工工资和必须以现金支付的1000元以内的采购款外,其他支出均不能借用现金,严禁因私借款。

12、对造成损失的责任人,依医院有关规定追究其责任。

13、库存现金要做到日清月结,做到帐帐、帐款相符,并编制现金日报表。如发现不符,应及时查明原因,做出处理。

14、加强现金管理,落实各项防范措施,确保现金保管存放安全。

(二)银行存款管理

1、按照国家有关规定开立银行帐户,以办理有关存款、取款及转帐结算等业务。遵守银行的有关制度,接受银行监督,不出租、出借、套用或转让银行帐户。

2、医院所有支票均由财务科签发,填妥付款金额、日期、用途等有关内容,严禁携带空白支票外出。领用支票者,须妥善保管支票,并及时向财务科结报。如发生支票丢失、被盗,应及时向财务科报告,若对医院造成经济损失,一律由其承担全部责任,并赔偿经济损失。领用支票者如把支票移作他用,假公济私、谋取私利的,一律按贪污论处。

3、根据合同、协议的规定,由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时,由经办业务部门填写费用支出报销单或医院规定内其他单据,交相关主管领导审核后,方可支出。

4、日常采购物资或支出费用领用支票按规定填写费用支出报销单报主管领导审批。

5、严格控制签发空白支票,如因特殊情况确需签发,必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额,在银行规定开空白支票范围内才可以开出。

6、银行存款收支后,应按顺序逐笔登入“银行存款日记帐”,

按日结出余额,每月与银行对帐单核对,如有差额,必须逐笔查明原因,编制“银行存款调节表”,调节相符。如有差错,应及时查明原因,属于帐务上的错误,应由会计人员更正;属于银行错误,应通知银行更正。

7、每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额,定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表,月末与总账核对。必须保证账帐、账实相符。

8、采用银行汇票,汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定,按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。

(三)支票的领取及管理

1、支票领取:

(1)领取支票,先填制费用支出报销单,写明用途、金额、使用人等项,经有关财务人员审核、财务科长复核、院长签字批准后方能领取。

(2)签发支票,在填写费用支出报销单时,须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同、采购单、计划书等)。

(3)持票人应对支票妥善保管,如丢失,将由个人承担经济责任。

2、支票管理:

(1)所签发支票应填写收款医院、日期、金额(限额)、用途,不准签发空白支票。

(2)建立银行支票使用登记簿,详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。

(3)会计人员应每日准确掌握账户余额,不准发生空头、透支资金。

(4)会计人员应及时申购支票,并妥善保管。

(5)医院财务专用章、法人章分专人妥善保管。

(6)支票和财务专用章、法人章保管人员必须分工不得为同一人员。

(7)作废的支票,要及时注明“作废”,并妥善保管,统一注销。

第二章应收帐款管理

(一)应收账款的管理规定如下:

1、应收账款的确认:以销售或者提供劳务实现为标志,即发票一经开出,即形成应收账款

2、应收账款的发生:医院在决定提供信用于客户之前,应对该客户的资信情况进行详细调查,并按相应的权限批准信用额度,最终由院长决定是否对客户提供商业信用。

3、财务科应认真登记客户往来台帐,按照应收单位、部门或个人分别核算,及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况,分析其信誉程度,及时采取相应的措施收回欠款,防止拖欠,减少呆帐的形成。

4、所有应收帐项均按帐龄基准记存。医院负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项,确定每项账款的可收性,并每月编制帐龄账目分析,财务科长审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。

5、医院应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备的基础。

6、所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件:(1)、债务人破产或死亡,以其破产或遗产清偿后,仍然不能收入回;(2)、债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。

7、对于不能收回的应收款项,要分清原因,进行处理。对超出三年以上确实无法收回的应收帐款,报经主管部门审批后,确认为坏账方可作坏帐处理。

8、医院对应收款项的管理应遵循“谁经办,谁负责,及时清理”的原则。财务科定期考核应收账款回收期等指标,确定奖惩措施。

(二)应收账款交接

1、业务人员岗位调换、离职、必须对经手人的应收款进行交接。

2、交接前应核对全部报表,有关交接项目概以交接清单为准,交接清单若经交、接、监单方签署盖章即视为完成交接,日后若发现账目不符时由接交人负责。

(三)其他应收款的管理比照上述应收账款的管理执行。

第三章预付账款管理

(一)预付账款,必须要根据合同办理,由经办人申请,各部门主管审核确认,经财务科核对无误,上报医院院长签字批准。

(二)预付账款应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算.定期检查预付账款,监督合同的履行。

(三)财务负责人定期检查预付账款的使用情况。每年年终,医院应全面清查,并与对方核对清楚后书面签章确认。

(四)对无正当理由不及时办理销账手续,长期占用医院资金的,财务可停止办理该部门任何新的预付款申请,并将逾期未核销预付款对应的合同商,必要时医院可以采取法律行动直至得到清理。

(五)对确实无法收回或核销的款项,应详细分析原因后及时处理,不得长期挂账。由于工作人员失误造成的,要追究有关部门和经办人的责任;对因对方原因造成的预付款无法收回或核销,并已尽追索义务的,应按照医院审批程序报批后以坏账处理予以核销。

第四章库存物资管理

库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的卫生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。库存物资按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。

(一)计价

购入的库存物资按实际购入价计价,自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价,盘盈的按同类品种价格计价。

(一)采购

采购制定储备定额标准,采购人员需根据医院的物资采购计划组织订货和采购,使库存物资的数量、质量、规格、型号、性能符合医院业务活动的需要,防止积压和浪费。

(二)入库管理

1、物资入库前要检查货物在数量、品种、规格上是否与运单、发票及合同规定相符,认真过磅点数,同时在质量方面,仓库能检验的由仓库负责检验,凡需由技术部门协助检验的,应由技术部门负责检验。

2、验收时如发现数量短缺、型号规格不符或有质量问题等,及时通知采购人员与供货单位联系,要求更换、补缺或退货。

3、只有当单据、数量和质量验收无误后,物资管理部门才能入库、登帐,并将入库通知单连同发票、运单等一起送交财务部门。

(三)出库管理

各科室领用物资必须填写“领用单”并由科室负责人审查和领土完整取人签章,物资管理部门对未签字物资可拒发。保管员不得擅自外借一切医院物资。

(四)物资储存管理

物资在保管过程中,应按不同的规格、性能和形状实行科学合理地摆放,以便于发放和查验盘点。为了保证仓库安全和防止物资变质,要做好防火、防盗、防潮、防爆工作。在物资保管过程中,还需建立健全帐卡档案,及时掌握和反馈需、供、耗、存等情况,发现物资接近储备时,及时通知采购人员组织进货。(五)物资的清查盘点

1、物资按月盘点,年终进行全面清查,检查物资帐面数与实存数是否相符,检查各种物资有无超储积压、损坏、变质等情况。在清点工作中如发现盘盈、盘亏、毁损等情况,应查明原因,分别情况及时处理。

2、盘盈的以其价值冲减管理费用。盘亏、毁损的,属于正常损失部分,扣除残料价值后,计入管理费用;

3、盘亏、毁损中属于非正常损失部分,经主管部门或主办单位批准后,扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后,计入其他支出。

(六)低值易耗品管理

1、低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。

2、物资管理部门要建立辅助账,反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情况。

3、低值易耗品领用实行一次性摊销,个别价值较高或领用报废相对集中的可分期摊销。

4、低值易耗品报废收回的残余价值,作为其他收入。

第五章医疗药品管理

药品是指医院为了开展医疗活动而储存的各类药品。

(一)药品管理要严格执行《药品管理法》、药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定,并遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则。

(二)出入库药品必须建立健全出入库制度。

(三)药品销售

1、药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符。

2、使用计算机进行药品管理的,应做到“金额管理、数量统计,实耗实销”;

3、没有实行计算机管理的,必须做到“金额管理、重点统计、实耗实销”。

(四)成本

1、医院药品按照采购价格进行成本核算;

2、医院自制药品应建立健全管理制度,进行成本核算。自制药品按规定的零售价入库,成本与零售价的差额计入药品进销差价;

3、有条件的医院应设置分类账分类分批核算制剂成本。

流动资产管理制度

流动资产管理制度 第一条公司的一切资产均为北京xx置业有限公司所有,必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产,以防流失。 第二条财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。 第一节货币资金 第三条公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务,及时入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 第四条对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理,货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字,否则不得支付和处理。 第五条公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权. 第六条为保证现金的安全,同时又不影响现金的合理使用,库存现金量最高不得超过10000元。 对每笔超过___元的大额现金支出应提前三天通知财务部,以便财务部提前做好准备.

现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不能擅自挪用现金。不得坐支现金. 每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付,并编制记账凭证。 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账,做到日清月结,每日盘点现金,确保账实相符,月末与总账核对,保证账账相符。出现问题要查明原因,及时纠正。 对造成损失的责任人,依公司有关规定追究其责任。 第七条除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外,其他支出均不能借用现金,严禁因私借款。 借用现金应说明用途、归还(或报销)时间,且必须按期归还(或报销)。逾期不还者将从工资中扣除。 借用现金,申请人应填制现金借款申请表,写明用途,由部门经理审核确认,经主管财务的副总经理批准签字后方可领用。 第八条认真做好银行存款的管理,遵守银行结算制度 第九条支票的领取及管理 1、支票领取:

流动资产管理制度(总4页)

流动资产管理制度(总4页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面,使用请直接删除

一总则 第一条为了加强流动资产的管理,提高经济效益,根据财政部《企业财务通则》、《工业企业财务制度》的要求,结合XX公司的实际情况,特制定本制度。 第二条各部门/子公司要加强对流动资产的管理工作,以保证生产建设的正常需要,降低资金占用,加速资金周转,提高资金利用效率。 第三条财务部是公司流动资产管理的职能部门,其主要职责如下: 1.采用“两统一、两集中”的流动资产管理制度,即“统一 信贷,统一还款,资金集中,结算集中”,负责制定流动资产 管理制度。 2.组织核定流动资产定额,负责编制上报和下达流动资产计 划。 3.审定各部门/子公司流动资金使用计划,审查平衡日常开 支。 4.监督和检查各部门/子公司流动资产使用情况,并按经济责 任制要求考核其使用效果。 5.组织协调各流动资产管理制度,落实流动资产管理责任 制。 6.督促检查各种应收款的清理情况,并定期汇总清理结果向 公司分管领导汇报。 第四条坚持管钱与管物相结合和条块结合的原则,实行流动资产价值量与实物量分别管理、定期核对的制度,财务部负责流动资产的价值管理,各部门/子公司归口部门负责实物量的管理,并要定期核对。 二流动资产的综合计划管理 第五条各部门/子公司的流动资产要严格实行计划管理,做到收支有计划,结果有分析,责任有考核,以促进本公司流动资产使用效果的不断提高。 第六条为加强流动资产的管理,加大产品的销售力度,严格物资采购,防止物资超储积压,控制生产成本,实现财务收支平衡,公司对流动资产实行综合计划管理。 第七条计划的编制。各部门/子公司在公司财务部综合计划确定后,根据公司编制年度流动资产建议计划,报公司财务部。财务部根据各部门/子公司上报的

资产管理制度

资产管理制度 一、固定资产管理 (一)固定资产管理原则 为有效管理固定资产,维护国家财产安全,保护设施设备完好,充分发挥其使用效益,对固定资产管理实行统一领导,归口管理,分级负责,责任到人的管理责任制。原则上由相关部门负责资产的前期市场调研、采购、使用、维修等管理工作并每年按熙规定清查固定资产一次。 (二)固定资产登记 1 .新建房屋按照基本建设管理程序报批。建成后,由基建单位填写“固定资产移交清单”经双方验收并签字,根据其决算验收单价值,及时记入固定资产账目。 2 .购入固定资产后,经办人到财务部经固定资产管理员验货后,办理固定资产入库手续。根据使用部门要求,办理资产出库手续后,由财务部固定资产管理员录入资产动态管理库并打印固定资产卡片(一式两份)。固定资产卡片填写内容:固定资产名称、财产来源、规格、财产原值、保管地点、数量、来源时间以及保管人等。 3 .出纳将填写完整的固定资产入库单附在报销发票的后面,转会计入固定资产明细账、总账。 4 .财务部固定资产管理员依据计算机打出的固定资产卡片(一式两份),一份留查备案,另一份交与使用部门,同时打印固定资产条形

码交使用部门验货粘贴。 5 .各职能或业务部门应建立固定资产明细账并定期与财务部固定资产明细账进行核对。 6 .遇有固定资产内部转移,各职能或业务部门应及时通知财务部办理相关手续,由财务科固定资产管理员变更资产存放地点。 7 .遇有固定资产管理人员调整或退休,财务部应及时明确新的固定资产管理员并与调整或退休的人员办理固定资产管理交接手续。 8 .收到固定资产捐赠,由接收部门填写《接收捐赠资产登记表》两份,1 份交由本部门固定资产管理员录入资产动态管理库,1 份交财务部计入固定资产账。 9 .固定资产管理的牵制:各职能部门或业务部门与财务部应定期核对固定资产的账卡物。 (三)固定资产的保管 1 .各职能或业务部门的固定资产保管员要经常检查固定资产的使用情况并提出保养、维修意见,确保国家财产的安全使用效益。 2 .易燃、易爆物品应单独存放,专人管理并具有专项保护设施。机动车辆、电力设备、电器设备、贵重物品、医疗仪器等应指派专人管理,定期维修保养。 3 .固定资产保管员应严格按岗位责任制要求实施管理职能,尽职尽责。固定资产损失、丢失要按索赔制度处理。 (四)固定资产清查盘点 1 .财务部不定期抽查使用部门的固定资产,使用部门的固定资产账、

第四章 流动资产管理练习题

第四章流动资产管理 复习思考题 1、简述企业持有现金的原因及现金管理的目标。 2、简述应收账款的功能与成本,并由此确定企业应收账款管理的目标。 3、什么是信用政策,它包括哪些内容? 4、试分析企业放宽信用政策的利弊。 5、简述存货的功能与成本,并由此确定企业存货管理的目标。 6、什么是存货的经济订货批量?如何确定? 练习题 一、判断题 1、一般而言,资产的流动性越高,其获利能力就越强。 2、现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降,随现金持有量的减少而上升。 3、确定现金最佳持有量的存货模式在企业实践中运用非常广泛。 4、信用政策是购销双方协商确定的。 5、短期有价证券不可作为现金的替代品。 6、企业投资于短期有价证券的收益不一定高于现金。 7、应收账款管理的目标是尽量减少应收账款的占用额。 8、企业提供赊销在扩大销售,不会增加企业成本。 9.、企业通常倾向于制定较严格的信用政策,这样可以减少坏账损失。 10、应收账款的成本高低与平均收账期长短密切相关,平均收账期越长,应收账款的成本越低。 11、企业采取各种积极的措施进行收账,能减少企业的损失。 12、在无商业折扣的情况下,确定经济订货批量需考虑存货的采购成本。 13、在有商业折扣的情况下,确定经济订货批量需考虑存货的采购成本。 14、允许的坏账损失率越低,说明企业的信用标准越严。 15、存货管理的目标是尽量加速存货的周转速度,在任何情况下,存货的周转速度总是越快越好。 16、一般而言,企业存货需要量与企业的生产经营规模成正比,与存货周转速度成反比。 17、信用条件(2 /10,n/30)表示客户在10天内付款,可以享受2%的现金折扣。 18、现金折扣即商业折扣,是企业常用的促销手段。 19、在ABC分类控制法中,通常将重要的少数存货归为A类存货。

医院基本用药供应目录管理制度

医院基本用药供应管理制度 (试行) 根据《医疗机构药事管理规定》、《处方管理办法》、《广东省医疗机构基本用药供应目录管理指南》等政策法规的要求,为加强我院基本用药供应目录的规范管理,建立透明和受到监督的药品遴选、调整管理制度,优化新药引进、品种增补及替换、淘汰机制,确保药品购销行为的合法性和规范性,特制定本制度,请遵照执行。 一、基本用药供应目录管理机构 医院药事管理与药物治疗学委员会(以下简称医院药事会)负责本院基本用药供应目录的初步遴选、审核、提出调整建议和日常管理工作。 医院药事会定期组织召开医院药品遴选专家会议,负责基本用药供应目录的遴选、新药引进、品种增补和替换、淘汰等管理工作。 药品采购监督委员会负责对基本用药供应目录的遴选、审核、新药引进、药品采购全过程实施监督管理。当进行目录遴选或新药引进评审时,须抽派代表参加,负责对全过程进行监督。‘ 二、基本用药供应目录遴选调整原则 1、医院基本用药供应目录的品规数原则上不超过1000种。 2、医院基本供应目录药品原则上从广东省药品集中采购挂网目录中遴选,优先选择国家和省市医保药品目录和基本药物目录中的药品。 3、目录调整严格执行如下规定: 同一通用名称药品的品种,注1射剂型和口服剂型各不得超过2种,处方组成类同的复方制剂1~2种,因特殊诊疗需要使用其他剂型和剂量规格药品的情况除外。 4、各临床科室每一年度要在医院现有基本用药供应目录中,按照防治必需、安全有效、价格合理、使用方便、临床首选的原则,结合本科的诊疗科

目、用药特点,合理确定本科基本用药的药品品种、剂型,建立科内基本用药供应目录,做到品种齐全,比例恰当。同时上报医院药事会统一备案。 5、医院药事会综合分析各科的基本用药供应目录,每一年度定期组织召开一次遴选会议,参加遴选的专家应当在25人以上,对医院基本用药供应目录进行一次全面审核和调整。 6、基本用药供应目录内药品应当由药库统一采购供应,临床上非经医务科同意不得使用非由药库采购供应的药物。 三、药品增补 1、药品增补是指对本院已有药品(按药品通用名计)增加剂型、规格或其他生产厂家品种。 2、临床科室要增补药品,必须由科室主任组织召开科室药事管理小组会议,集体讨论决定,填写《药品增补申请表》,和《廉洁承诺书》一并经小组成员签字后,附讨论会议记录递交临床药学室。 3、药品增补原则: (1)能最大限度满足临床用药需求。 (2)同等情况下,优先考虑已进入基本药物目录、医保目录的产品。涉及同类或同种药品的比较,应综合考虑药品安全质量、生产企2业规模、价格、品牌等因素。 (3)原则上不超过“一品两规”,如有特殊临床需求,有多种剂型和规格时,优先考虑临床常用剂型和规格,兼顾特殊人群用药(老人、孕妇、儿童)安全性; 4、药品增补须经药事会审核讨论,2/3以上与会委员投票同意的申请品种方可进入新药引进评审专家会议,获得参加新药引进评审专家会议50%(不含50%)以上专家同意,才可正式纳入医疗机构基本用药供应目录。 四、新药引进

流动资产管理制度

流动资产管理制度 医院的一切资产均为医院所有,必须纳入医院账内统一核算和监督。任何人或医院都不得保留账外资产,以防流失。财务科应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产主要包括现金、银行存款、应收及预付款项等。 第一章货币资金管理 第一条医院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务,及时入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 第二条对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理,货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字,否则不得支付和处理。 第三条医院只有院长根据相关权限规定有货币资金使用和流动资产处理的审批权。 第四条为保证现金的安全,同时又不影响现金的合理使用,库存现金量最高不得超过10000元。每笔超过1000元的现金支出应提前一天通知财务科,以便财务科提前做好准备。 第五条现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。

任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。 第六条每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导审批的原始凭证支付,并编制记账凭证。 第七条每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 第八条对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账,做到日清月结,每日盘点现金,确保账实相符,月末与总账核对,保证账账相符。出现问题要查明原因,及时纠正。 第九条对造成损失的责任人,依医院有关规定追究其责任。 第十条除差旅费、派遣员工工资和必须以现金支付的1000元以内的采购款外,其他支出均不能借用现金,严禁因私借款。 第十一条借用现金,申请人应填制现金借款单,写清金额、用途、借款人、借款时间、归还(或核销)时间,且必须按期归还(或核销)。逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。 第十二条借用现金必须由主管领导审核确认,经主管领导批准签字后方可领用。 第十三条银行收支结算管理,遵守银行结算制度

流动资产开题报告

毕业设计开题报告 题目:新华家电流动资产管理问题分析院系:经济管理学院 专业:财务管理 班级:T1353-13 学生姓名:王浩 学号:20110130805 指导教师:李亮

新华家电流动资产管理问题分析 ——以新华家电美的旗舰店为例 湖北汽车工业学院机械工程学院 T1353-13班-20110130805-王浩 一、选题背景与意义 资产是企业赖以生存和发展的基础,是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。尤其是流动资产,它是企业的经济命脉,企业流动资产不足就会影响企业正常的经济运行。企业管理的中心是财务管理,财务管理的重要内容是资产管理,资产管理的核心是流动资产管理。如何在动态中提高流动资产管理水平和质量是每个企业应当予以重视的内容,同时也是理论界重点关注的焦点问题。流动资产主要包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付账款、存货等的管理。它的配置和管理是企业财务管理的重要组成部分, 如果流动资产过多, 会增加企业的财务负担, 从而影响企业的盈利能力;相反,流动资产不足, 则其资金周转不灵, 会影响企业经营。企业的流动资产在生产经营过程中, 通过供、产、销活动, 在不断地发生着变化,从而改变其占用形态。流动资产占用形态通过周期性的不断变化, 实际表现为企业再生产过程的不断进行。经过这种不断的变化过程, 来认识流动资产这一特点, 有助于企业利用物质运动与价值运动的关系来加强流动资产的管理。 二、国内外研究现状 截止目前,从收集到的关于企业流动资产管理的研究资料中可以看出,关注的焦点多集中对企业流动资产管理中出现的问题以及管理策略的研究上。比较有代表性的观点如下: 王涛,曹丽萍(2009)认为加强企业流动资产管理,首先应充分认识到企业流动资产管理的重要意义,企业的生存和发展在很大程度上是维系于流动资产的管理和运转情况的,只有流动资产不断处于良好的管理和运转之下,企业才能得以生存,才有发展的基础,因此只有加强流动资产的管理,才能不断提高企业的经济效益。 刘言召(2010)通过分析企业流动资产管理中存在的问题,对完善企业流动资产管理提出了改进措施。文章中指出了流动资产管理中一般存在如下问题:第一、企业的重复建设造成流动资产资源浪费。第二、企业财务造假造成流动资产流失。

医院基本药物管理制度 - 副本

新津县花桥镇公立卫生院 基本药物配备管理制度 为规范医疗机构配备使用基本药物,加快推进实施基本药物制度,促进临床合理用药,有效控制药品费用增长,减轻群众就医负担,按照国家基本药物制度及四川省医疗卫生机构配备使用基本药物管理办法(试行)的有关内容和要求,制定我院基本药物管理制度。 一、优先使用制度 坚持全面配备、优先和合理使用基本药物。基本药物是适应基本医疗卫生需求,剂型适宜,价格合理,能够保障供应,公众可公平获得的药品。 1、优先配备基本药物,由药剂科按照临床用药需求确定采购的品种;需要引进的,由临床科室提出申请,医院药事管理与药物治疗学委员会遵循基本药物优先引进的原则研究同意引进后进行采购。 2、由药剂科及时公布医院基本药物购进和供应信息,医院基本药物供应目录应及时下发临床科室。 3、各临床科室按照《国家基本药物临床应用指南》、《基本药物处方集》、《基本药物处方点评制度》合理优先选择使用基本药物,医师在制定诊疗计划时,应优先、规范使用基本药物,同时使用品种数及使用金额必须达到相应标准。 4、为了满足临床首选基本药物的要求,对基本药物品种及规格的调整和临床需求的新增品种,由药事管理与药物治疗学委员会根据我院基本药物使用品种及数量提出意见,交由院长批准后执。 5、积极宣传国家基本药物政策,加大基本药物使用的宣传与教育力度,加强基本药物知识的培训,提高医师和患者使用基本药物的自觉性。 6、认真贯彻执行药品管理法律、法规和相关政策规定,坚持临床合理用药制度,加强基本药物应用管理,严格执行处方点评管理制度。 二、基本药物的购销管理 1、对基本药物的购销全部实行合同管理。我院按照《合同法》等规定,与四川省药品集中采购监督管理平台上挂网配送企业签订阳光采购合同。采购人员每月在四川省药品集中采购监督管理平台上进行采购,每月三次,禁止网下采购。

流动资产管理制度

流动资产管理制度 编制:日期: 审核:日期: 批准:日期:

1、总则 流动资产包括现金、银行、应收/及预付其他应收、存货等。 2、现金管理 2.1现金适用范围: 2.1.1员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用; 2.1.2出差人员差旅费; 2.1.3采购办公用品或其他物品,金额在使用支票结算起点1000元以下的; 2.1.4业务活动的零星支出备用金; 2.1.5确需现金支付的其他支出。 2.2现金收支原则 2.2.1收付现金必须根据规定的合法凭证办理,没有经过审批签章或超越规定审批权限的,出纳不予付款。不准白条顶款,不准坐支挪用; 2.2.2购买物品或支付货款,尽量使用支票、汇款等转账方式,减少现金支付量; 2.2.3公外出或购买物品,需借用现金时,出纳一律凭相关负责人审批的、财务部统一印制的借款单付款; 2.2.4出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位,不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金,不准将单位收入的现金以个人名义存入银行,不准保留账外公款; 2.2.5不论何种来源收入的现金,原则上应于当日送存开户银行; 2.2.6支付现金,应该从库存现金中支付或从银行提取;不得从现金收入直接支付,坐支现金; 2.3库存现金的保管 2.3.1库存现金不应超过银行规定的限额,超过限额要当日送存银行; 2.3.2会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款,及时催收,发现重大问题,应及时向领导汇报,采取措施; 2.3.3办理现金出纳业务,必须做到按日清理、按月结账,及时登记现金日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地盘点数核对相符; 2.3.4库存现金必须每日核对清楚,保持账款相符,如发生长短款问题要及时向领导汇报,查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理,不得擅自将长短款项相互补抵; 2.3.5保管现金要有安全防范措施,存放现金要用保险柜,保险柜钥匙要由专人保管。下班要检查保险柜、窗户、门,锁好后,方能离开;

流动资产管理制度

医院财务制度汇编--矩文悠悠 流动资产管理制度 流动资产是指可以在一年内(含一年)变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括货币资金、应收款项、预付款项、存货等。 货币资金包括现金、银行存款、零余额账户用款额度等。医院应当严格遵守国家有关规定,建立健全货币资金管理制度。 应收及预付款项是指医院在开展业务活动和其他活动过程中形成的各项债权,包括应收医疗款、预付账款、财政应返还资金和其他应收款等。 医院对应收及预付款项要加强管理,定期分析、及时清理。 年度终了,医院可采用余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等方法计提坏账准备。累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的2%-4%。 对账龄超过三年,确认无法收回的应收医疗款和其他应收款可作为坏账损失处理。坏账损失经过清查,按照国有资产管理的有关规定报批后,在坏账准备中冲销。收回已经核销的坏账,增加坏账准备。 存货是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的低值易耗品、卫生材料、药品、其他材料等物资。 购入的物资按实际购入价计价,自制的物资按制造过程中的实际支出计价,盘盈的物资按同类品种价格计价。 存货按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。合理确定储备定额,定期进行盘点,年终必须进行全面盘点清查,保证账实相符。对于盘盈、盘亏、变质、毁损等情况,应当及时查明原因,根据管理权限报经批准后及时进行处理。 低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。物资管理部门要建立辅助明细账,对各类物资进行数量、金额管理,反映低值易耗品分布、使用以及消耗情况。低值易耗品领用实行一次性摊销,个别价值较高或领用报废相对集中的可采用五五摊销法。低值易耗品报废收回的残余价值,按照国有资产管理有关规定处理。

永兴镇双龙小学流动资产管理制度

永兴镇双龙小学流动资产管理制度 一、学校的所有资产必须纳入预算,实行统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产,以防流失。 二、财务室应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在一个学年度内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、待摊费用、非固定资产库存等。 三、学校取得的各项收入必须全部交到财务室,及时入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 四、对学校的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理,货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字,否则不得支付和处理。 五、只有校长和主管财务的副校长根据审批权限有货币资金使用和流动资产处理的审批权. 六、为保证现金的安全,同时又不影响现金的合理使用,学校备用金最高不得超过5000元。 七、对每笔超过5000元的大额现金支出应提前三天通知财务室,以便财务室提前做好准备. 1、现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不能擅自挪用现金。不得坐支现金. 2、每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副校长签批的原始凭证支付,并编制记账凭证。 3、每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

4、对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账,做到日清月结,每日盘点现金,确保账实相符,月末与总账核对,保证账账相符。出现问题要查明原因,及时纠正。 5、对造成损失的责任人,依有关规定追究其责任。 八、除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外,其他支出均不能借用现金,严禁因私借款。 1、借用现金应说明用途、归还(或报销)时间,且必须按期归还(或报销)。逾期不还者将从工资中扣除。 2、借用现金,申请人应填制现金借款申请表,写明用途,由主管财务的副校长审核确认,经校长批准签字后方可领用。 永兴镇双龙小学 2013年8月17日 .

公司流动资产管理办法

公司流动资产管理办法 为加强流动资产预算管理,对公司流动资产有组织,有系统地预测、控制、分析、考核和检查,保证流动资产的合理配置,提高流动资产使用效率,制定本办法。 第一章总则 第一条流动资金是流动资产的货币表现形式,其筹集和运用按收支两条线设立,实行预算管理。 第二条流动资产核算必须及时、准确、真实反映公司财务收支及经营状况。 第三条加强流动资产预算管理,选择最佳的资金营运方案,坚持既要保证公司生产经营需要,又要节约使用资金的原则。 第四条以上级现金流预算管理为核心,建立公司财务部现金流预算中心,坚持收支平衡,统一管理的原则。 第五条流动资产在统一平衡、调配的前提下,实行公司一级核算的办法。公司财务部门负责核算所在单位的流动资产收入、支出、占用、周转、损益等业务。 第六条流动资产按使用范围可分为:货币资金,应收票据,应收账款,预付账款,其他应收款,存货,待摊费用,待处理流动资产损益及短期投资。 流动资产按管理性质可分为:速动资产,存货资产,损益资产。

第二章速动资产管理 第七条现金、银行存款管理 现金及银行存款是流动性最强的资产。其显著特点是易变现,货币层次性高。主要包括库存现金,活期存款,短期有价证券等。因此,必须加强对货币资金的管理。 (一)凡以货币资金形式实现的各项收入,必须及时全额送缴公司财务部预算收入户。严禁私设小金库转移收入;严禁将收入纳入小集体账户,搞集体福利;严禁收入不记账,变相发放奖金和补助;严禁坐支或超限额存放现金。 (二)符合下列条件之一的可以支付现金。 1.总额在1000元以下的零星支出。 2.支付职工工资,各种津贴、补助、奖金及劳务用工工资。 3.因病或因公负伤的职工的外出就医费用支出。 4.出差人员必须携带的旅差费。 5.国家规定的对职工个人的其他支出。如:丧葬补助费,抚恤费等。 6.支付生产急需的备件,材料及低值易耗品的采购支出。(限额控制) (三)现金日记账和银行存款日记账,必须做到日清月结。每日下班前出纳人员必须在SAP系统中,核对库存现金与账面余额是否相符,发现问题及时报批处理。 银行存款必须每月与银行核对一次余额,对未达账项要编制

医院合理用药管理制度流程

医院合理用药管理制度为了加强医院药事管理工作,促进临床合理用药,保障临床用药的安全性、有效性、经济性,减少药物的不良反应及细菌耐药性的产生,全面提高医疗质量,依据《药品管理法》、《执业医师法》、《抗菌药物临床应用管理办法》、《处方管理办法》、《医疗机构药事管理规定》等相关法律法规制定本制度。 一、医院药事管理和药物治疗学委员会负责全院合理用药监督管理工作。 二、各临床科室主任为科室合理用药第一负责人,具体负责对本科室合理用药、大处方进行督导管理,及时纠正本科室临床用药中存在的问题。 三、医师在临床诊疗过程中要按照药品说明书制定合理用药方案,超出说明书范围使用药物,必须在病历上作出分析记录,密切观察疗效,注意不良反应,及时修订和完善用药方案。门诊用药不得超出药品使用说明书规定的范围。 因医疗创新确需扩展药品使用规定的,应报医院药事管理与药物治疗学委员会审批并签署患者知情同意书;使用中药(含中药饮片、中成药)时,要根据中医辩证施治的原则,注意配伍禁忌,合理选药。 四、医师在使用有严重不良反应的药品时应告知患者,并严格掌握适应症、剂量和疗程,避免滥用。使用肝、肾毒性药品前应先进行肝、肾功能的检查,使用中应定时监测肝、肾功能的变化情况,并根据其变化情况及时调整用药。 使用贵重药品、自费药品和有严重不良反应的药品必须征得患者或家属的同意并签署知情同意书,因未取得患者同意引发用药纠纷的,其经济赔偿由责任医师承担。 五、药房应根据临床用药需要对药品进行拆零调配,并加强管理,杜绝药品质量事故的发生。 药房必须按照《处方管理办法》的要求对处方用药进行适宜性和合理性审核,发现不合理用药情况告知开具处方的医师,情况严重的应拒绝调配并向医院合理用药专家督导组报告。

公司资产管理制度

***资产管理制度 第一章总则 第一条为了加强集团公司的资产管理,明确资产使用与管理的责权关系,规范、完善资产运作程序,确保资产安全完整和保值增值,根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《湖南省人民政府关于省属企业国有资产处置有关事项的通知》、《湖南省国资委关于加强省属企业实物和无形资产转让管理工作的通知》等有关规定,结合集团公司的实际情况,制定本制度。 第二条资产管理主要包括固定资产管理、流动资产管理、长期投资管理、无形资产及其他资产管理和资产评估、资产处置管理等。 第三条集团公司财务部门负责资产的价值管理,经营(使用)单位负责实物资产管理和技术监督,内部审计部门负责资产管理安全性的监督检查。 第四条本制度适用于集团公司总部、全资及控股子、分公司(以下简称所属企业),集团公司参股企业可比照执行。所属企业应当依据有关法律法规以及本制度的规定,规范对资产的监督管理,制定本企业的资产管理制度,上报集团公司备案。 第二章固定资产管理 第五条集团公司对固定资产实行归口管理与分级管理相结合的方式。集团公司固定资产目录和分类折旧率依照集团公司财务管理制度执行。 第六条固定资产购建、技术改造与修理和改扩建工程项目应严格按集团公司下达的专项工程投资计划执行。 固定资产零星购置和技术改造与修理,必须严格按照集团公司审定的预算执行,不得突破预算。确因特殊原因需追加预算,须报集团公司审批。 各单位固定资产购建、技改、修理应根据集团公司招标管理程序,对限额以上的项目实行招标。 基建项目、改扩建项目、技改工程应按照有关规定,及时办理资产移交手续,增加固定资产。 第七条各单位应定期组织对固定资产进行清查,对清查中发现的毁损、

房地产公司流动资产管理制度

流动资产是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期变 现或者运用的资产,是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产的容包括短期投资、货币资金、应收帐款、应收票据和存货等。由于各项目的特点不同,应根据各自不同的要求,分别进行审查。 企业流动资产管理制度专辑主要包括了房地产公司、工程项目公司、基因公司等不同公司的流动资产管理制度,以及流动资产评估、流动资产管理、流动资产投资、流动资产管理流程等相关容,为企业流动资产管理制度的制定提供参考。 房地产公司流动资产管理制度第一条公司的一切资产均为xx置业所有,必须纳入公司账统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产,以防流失。 第二条财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。 第一节货币资金 第三条公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务,及时入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第四条对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理,货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字,否则不得支付和处理。 第五条公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权. 第六条为保证现金的安全,同时又不影响现金的合理使用,库存现金量最高不得超过10000元。 对每笔超过___元的大额现金支出应提前三天通知财务部,以便财务部提前做好准备. 现金的收支围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不能擅自挪用现金。不得坐支现金. 每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付,并编制记账凭证。 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账,做到日清月结,每日盘点现金,确保账实相符,月末与总账核对,保证账账相符。出现问题要查明原因,及时纠正。

流动资金管理

第13章流动资产管理 1、流动资产的性质及管理要求 (1)流动资产的定义:流动资产(Current Assets)是企业在年或超过1年的一个营业周期可变现或运用的资产,包括现金、存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。 注意,某固定资产残余使用年限虽在1年以下,但不能视为流动资产;而某库存资产因储备需要,在库备用超过1年期限,仍应视为流动资产。 (2)流动资产管理的要求 ①合理预测和控制流动资产的需要量和占用量; ②加强企业部资金管理,建立和完善企业部资金管理责任制; ③合理组织和筹集资金。 2、现金管理 ●广义现金概念包括库存现金和银行存款。 ●企业持有现金的主要动机:①交易动机(企业为了应付日常营 业的需要而保持的货币金额,主要用于购买原材料、支付工资及纳税等)、②预防动机(企业为了预防意外事件需要保持的货资金)、③投机动机(企业持有货币资金以便从预期的有价

证券价格变动中得到收益)、④补偿性余额要求(银行要求客户保留的余额) (1)现金预算的编制方法 权责发生制:凡是当期已经实现的收入和已发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应作为当期的收入和费用处 理;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当 期收付,都不应作为当期的收入和费用。其核心是根据 权责关系的实际发生和影响期间来确认企业的收支和收 益,这能够更加准确地反映特定会计期间真实的财务状 况及经营成果。 收付实现制:完全是以本期实际收到或支付款项为基础确定本期的收入和费用。 ①现金收支法:以预算期各项经济业务所实际发生的现金收付为依据。 ●依据本期销售预算及应收账款、应收票据的收回资料,确定本 期营业现金收入和其他收入(企业投资理财活动的现金收入,如银行借款、出售固定资产收入)。 ●依据本期各项费用预算资料,确定本期营业现金流出和其他现

医院流动资产管理规章制度6.6.3.2

医院流动资产管理制度 医院的一切资产均为医院所有,必须纳入医院账内统一核算和监督。任何人或医院都不得保留账外资产,以防流失。财务科应做好流动资产的管理工作。 流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、库存物资、药品等。 第一章货币资金管理 货币资金主要包括现金及银行存款。医院应加强货币资金管理,严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》。 (一)现金管理 1、医院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务,及时入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 2、门诊挂号收费处和进出院收费处收取的现金当日存入银行,并注明款项来源,不得坐支。财务科应定期或不定期地对现金缴存情况进行检查。 3、医院只有院长根据相关权限规定有货币资金使用和流动资产处理的审批权。 4、现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不能擅自挪用现金,不得坐支现金。 5、对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理, 货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字,否则不得支付和处理。 6、严格按照国家《现金管理暂行条例》规定的用途使用现金,医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项,除限额内允许支付现金外,应通过银行办理转帐结算。 7、加强对现金的控制,不定期地进行现金库存检查,经财务部门领导批准,由两名或两名以上财务人员同时查库。查库要作出查库记录,由财务部门领导签字批准并有查库人员及出纳同时签字。

8、每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导审批的原始凭证支付,并编制记账凭证;每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 9、借用现金,申请人应填制现金借款单,写清金额、用途、借款人、借款时间、归还(或核销)时间,且必须按期归还(或核销)。逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。 10、借用现金必须由主管领导审核确认,经主管领导批准签字后方可领用。 11、除差旅费、派遣员工工资和必须以现金支付的1000元以内的采购款外,其他支出均不能借用现金,严禁因私借款。 12、对造成损失的责任人,依医院有关规定追究其责任。 13、库存现金要做到日清月结,做到帐帐、帐款相符,并编制现金日报表。如发现不符,应及时查明原因,做出处理。 14、加强现金管理,落实各项防范措施,确保现金保管存放安全。 (二)银行存款管理 1、按照国家有关规定开立银行帐户,以办理有关存款、取款及转帐结算等业务。遵守银行的有关制度,接受银行监督,不出租、出借、套用或转让银行帐户。 2、医院所有支票均由财务科签发,填妥付款金额、日期、用途等有关内容,严禁携带空白支票外出。领用支票者,须妥善保管支票,并及时向财务科结报。如发生支票丢失、被盗,应及时向财务科报告,若对医院造成经济损失,一律由其承担全部责任,并赔偿经济损失。领用支票者如把支票移作他用,假公济私、谋取私利的,一律按贪污论处。 3、根据合同、协议的规定,由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时,由经办业务部门填写费用支出报销单或医院规定内其他单据,交相关主管领导审核后,方可支出。 4、日常采购物资或支出费用领用支票按规定填写费用支出报销单报主管领导审批。

企业流动资产管理制度

企业流动资产管理 制度

流动资产管理制度 一总则 第一条为了加强流动资产的管理,提高经济效益,根据财政部<企业财务通则>、<工业企业财务制度>的要求,结合家辉公 司的实际情况,特制定本制度。 第二条各部门/子公司要加强对流动资产的管理工作,以保证生产建设的正常需要,降低资金占用,加速资金周转,提高资 金利用效率。 第三条财务部是公司流动资产管理的职能部门,其主要职责如下: 1.采用”两统一、两集中”的流动资产管理制度,即”统 一信贷,统一还款,资金集中,结算集中”,负责制定流动资 产管理制度。 2.组织核定流动资产定额,负责编制上报和下达流动资产 计划。 3.审定各部门/子公司流动资金使用计划,审查平衡日常 开支。 4.监督和检查各部门/子公司流动资产使用情况,并按经 济责任制要求考核其使用效果。 5.组织协调各流动资产管理制度,落实流动资产管理责任 制。

6.督促检查各种应收款的清理情况,并定期汇总清理结果 向公司分管领导汇报。 第四条坚持管钱与管物相结合和条块结合的原则,实行流动资产价值量与实物量分别管理、定期核正确制度,财务部负 责流动资产的价值管理,各部门/子公司归口部门负责实物 量的管理,并要定期核对。 二流动资产的综合计划管理 第五条各部门/子公司的流动资产要严格实行计划管理,做到收支有计划,结果有分析,责任有考核,以促进本公司流动资 产使用效果的不断提高。 第六条为加强流动资产的管理,加大产品的销售力度,严格物资采购,防止物资超储积压,控制生产成本,实现财务收支平 衡,公司对流动资产实行综合计划管理。 第七条计划的编制。各部门/子公司在公司财务部综合计划确定后,根据公司编制年度流动资产建议计划,报公司财务 部。财务部根据各部门/子公司上报的流动资产建议计划, 在综合平衡的基础上,编制公司年度流动资产计划,并下达 各部门/子公司执行。 第八条计划的执行。各部门/子公司根据公司下达的年度流动资产计划,编制本部门的年度、月度流动资产的具体实施 计划,并组织实施。

医院药房药品管理制度

医院药房药品管理制度 医院药剂工作是医院工作的重要组成部分,加强药品管理,确保药品质量是提高医疗质量,保证患者用药安全有效的重要环节,医院药学科必须根据医疗、科研的实际需要,以中华人民共和国《药品管理法》和《医院药剂管理办法》的规定,加强医院药剂管理,严把采购、保管、使用关,为人民健康服务。一、西药管理(一)采购药库管理人员负责全院的药品采购供应工作,根据每月由微机输出各类药品消耗动态及库存情况,按时编制药品分期采购计划,报经院办研究批准后方可采购,在供应正常情况下库存量一般为2~4个月,特别注意解决药品紧缺与积压两方面矛盾,摸准用药规律,把握药品市场动态,掌握供求信息,严把质量关,不进“三无”及伪劣药品和非药品,畅通购药渠道,坚持按主渠道进药,健全外部调整网络和内部流通体系,预见药品前景,把握最佳购入时机,对抢救急用药品积极组织进货,保证医疗需要。(二)验收购进、调进或退库药品,由药房主管严格验收。对品名、规格、数量、批准文号、生产批号、生产厂家注册商标、有效期限、外观质量、包装情况、进价等项进行验收核对,全部合格逐项填写药品验收入库记录本,经与原始单据核对无误,采购、保管人员签字后方可入库(入库后系统入库时间不得超过一天),入库后交相关领导签字办理转帐付款手续。(三)保管药剂人员要认真执行药政法。对麻醉药品,医疗用毒性药品、精神药品、贵重药品、自费药品,必须按其有关规定严格管理。保管药品库房必须坚固、干燥、通风。防火安全设施(灭火器)要齐备。

库存药品按性质、剂型分大类、再按药理作用系统存放,注意药品要求温度低温保存药品需冰箱内存放,需避光药品注意放在非光照处,近效期药品及时登记,定期检查。做好防霉、防虫、防鼠措施。有完善的药品台帐、卡进行统计,定期清查盘点,做到帐物相符。(四)药房每月月末盘点一次,盘点过程中及时清查近效期、过期药品,对近效期6个月内、3个月内分别形成纸质报表报院办。院办将近效期药品分别以黄色、红色形成多份纸质报表后分发到各科室每位医生手里,以对临期药品进行有效的处理,对过期药品及时销毁处理,避免因过期而造成不良影响。(五)药剂人员必须认真负责,严格执行操作规程,收到处方后执行查对制度,核对处方内容无误后,方可调配。处方调配要细心、迅速、准确,核对后签字。对麻醉药品、医疗用毒性药品,精神类药品的调配必须按其有关规定审方、调配。如发现问题及时与医师联系更改后再调配,药剂人员不得私自更改。对急救抢救用药随到随配随发,不得延误。药剂人员必须把好使用关,对麻醉药品、毒性药品、精神类药品、贵重药品的使用,必须依据有关规定、专方、限量使用,消耗要逐日统计。自费药品要严格管理,不得用于公费处方。为杜绝滥开方,开大方,对不合理用药的处方,药剂人员有权与医生沟通并建议调整,沟通未果时可即时向上级领导反应,作出及时处理。(七)药剂人员应主动深入科室,向科室医生介绍药品调整情况,将新进药品及其药理作用、性能、注意事项、不良反应等有关资料说明,使临床用药不断得以更新。

企业流动资产管理外文文献翻译2015年译文字数3650字

文献出处:Alalwan J A. Enterprise content management research: A comprehensive review [J]. Journal of Enterprise Information Management, 2015, 5(2): 441-451. 原文 The Research of Enterprise current assets management Alalwan J A. Abstract Current assets management mainly includes cash, various deposits, short term investment, receivables and advance payment, inventory management, etc. Current asset allocation is an important part of enterprise financial management, if there is excessive liquidity, will increase the financial burden of the enterprise, thus affect the profitability of the enterprise; On the contrary, the lack of liquidity, the capital turnover is ineffective, affect the operation of the enterprise. Enterprise current assets management problems, however, need to take the corresponding management strategies and measures, in order to promote the healthy and orderly development of enterprises. Keywords: Enterprise management; Current assets management; Problems and strategies 1 Introduction Essential component of current assets is the enterprise assets, refers to the enterprise can be in one year or within an operating cycle longer than a year to liquidate assets or consumed, mainly can be divided into monetary capital and physical capital. Monetary fund mainly include cash, bank deposits, accounts receivable money, pending payment, etc. Physical capital refers to the stock, such as raw materials, semi-finished products, finished goods, etc. Due to its flow is relatively frequent, strong cash ability, current assets are basically with enterprise production process flow from the money form began to change its form in turn: part of the monetary fund as a reserve fund in storage, the other part as fixed capital investment, production into finished products, then change back into monetary form. As is known to all, the ratio of current assets to current liabilities, generally shows that the enterprise to repay the short-term ability strong and the weak, the greater the ratio, shows that the greater the liquidity of enterprise assets, enterprises have enough assets can be sold to repay the debt, in contrast ratio is smaller, the less liquidity, debt paying ability is weaker. But it is not the bigger the ratio, the better, if the enterprise current assets take up too much proportion, will affect

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