应收账款考核办法

二0一二年应收账款

考核办法

为有效促进集团公司各生产经营单位的应收账款管理，加快应收账款的回收，结合《应收账款管理办法》、《清欠管理办法》，特制定应收账款考核办法。

一、考核目的

加强公司各单位的应收账款管理，重点落实对应收账款的清收力度，确保达到收款条件的应收账款有人管、有人收、有措施，对于确实存在一些问题的应收账款要及时反馈信息，以便采取各种应对措施，避免和减少坏账的发生。

二、考核内容

应收账款重点考核账龄、金额及规范性，考核对象为单位和个人。

1、账龄

应收账款的账龄按同一业务单位最后一笔业务确认日的次月算起，按类似“先进先出”法确定账龄，按月滚动管理。

⑴对没有按照公司应收账款账龄划分标准进行划分，以及不能按时进行账龄累计结转的，造成应收账款账龄划分错误或混乱，每发现一笔，对单位罚款20元，账务管理责任人罚款10元；

⑵对于账龄接近2年的应收账款，由于账龄管理混乱，没有及时采取有效措施，造成应收账款催收时效过期、丧失诉讼时效的，对单位罚款3000元，单位负责人罚款1000元，责任人罚款500元。

2、余额

⑴1年以内的，要求按照重点客户、一般客户分类。主要考核在产品完工交货后，余款和质保金的及时催收，各单位要加强管理，特别注意收款、催款时效，必要时应采取法律手段。

⑵对于账龄为1-2年的应收账款余额，重点监控，每增加10%，对责任单位处罚增加额的1%，责任人每增加一笔，罚款300元；同时，每增加10%，就进行一次处罚，并且要加倍累计处罚；

⑶对于账龄由1-2年转为2-3年的应收账款，每增加一笔，处罚责任单位2000元，责任人500元；另外，对于账龄由1-2年转为2-3年的应收账款，

责任单位和有关业务人员不闻不问，造成应收账款丧失诉讼时效的，加重处罚，每增加一笔，处罚责任单位4000元，处罚责任人2000元；

⑷对于3年以上的应收账款，要求各单位采取多种有效措施加以清理和催收，只能降低，不能上升，如果出现上升，按增加额的15%为起点，处罚责任单位，账龄越延长，处罚比例越大，按年10%递增。

3、规范性

⑴对于单笔金额在10万元以上的大额应收账款，由于单位管理松散、业务人员催收不力，造成账龄增长，可能形成呆账、丧失追索权利的，除按照上述余额考核的有关条款处罚外，再按单笔大额应收账款余额的10%处罚责任单位。

⑵业务人员应随着销售收入的确认，应收账款的形成，全程负责按期收回货款，造成应收账款不能按期收回，甚至造成应收账款坏账损失的，除责成其继续追索外，处罚1000元；并视情节和造成的损失，进行行政处理和追究法律责任。

⑶业务人员由于工作调整，未办理业务交接或虽然办理了业务交接，但交接不彻底，造成新业务人员催收因资料不全、业务不清无法正常催收欠款的，除责成尽快全面移交外，处罚移交业务人员1000元，每笔应收账款不允许产生管理空档，否则罚款500元。

⑷由于对应收账款工作管理不力，造成应收账款整体上升，其中：账龄一年以内的应收账款上升30%罚款3000元，1—2年上升20%罚款1000元，2—3年上升5%罚款3000元。同时根据情节对单位负责人进行行政处罚，年终与单位领导年薪挂钩兑现。

⑸各单位应当将《应收账款明细表》于每月28日前经经销管理部审核后上报，以便经济运行部、财务资产部等部门汇总审核、讨论、研究后提出考核、清收等意见，报公司领导批准后执行。

对于不能按时上报报表的，每次罚款责任人20元。

三、奖励政策

根据收回应收账款账龄，回款方式及难易程度，分别以不同比例奖励，

清收回超过诉讼时效，债务人出现经济困难等特别难以催收的已形成呆

滞坏账的应收账款的，经研究确认后，按单笔单独进行特殊奖励。

四、与法律程序的衔接

经销公司和各生产经营单位要把需要采取法律程序追索欠款的信息及时通报内部审计部。内部审计部要针对各单位上报的可能形成坏账损失的应收账款进行分析、研究，并提出建议，经公司领导审核同意后，按照法律程序组织清欠。因信息提供不及时，导致应收账款超过法律时效的，严肃追究相关单位和责任人的责任。

五、考核程序及其他

1、考核基数：按2011年12月31日应收账款余额数、账龄为准。公司经销管理部、财务资产部、经济运行部要做好基础数据的核准、确认。

2、按季考核，具体考核工作由经销管理部、财务资产部、经济运行部组织，报清欠办、公司主管领导批准。

3、本办法由经销管理部、财务资产部负责解释。

4、本办法自下发之日起执行，原公司文件规定与本办法不符的，按本办法执行。

2012年2月17日

应收账款考核管理办法

应收账款考核管理办法 第一章总则 第一条为适应公司发展和财务管理的要求，进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，达到更好地扩大销售、增强竞争力、加速资金周转、减小财务风险的目的，特制订本考核管理办法。 第二条本管理办法规定了应收账款考核管理等内容。 第三条本管理办法适用于新峰所属各公司。 第二章术语和定义 第四条术语和定义 （一）应收账款：本办法所指应收账款，是指依照合同或协议完成出库销售、形成物权转移的货款，或已经实施的工程、检测、服务等费用。包括按合同或协议规定的到期货款和未到期货款、节点款、质保金。 （二）月度销售回款率：当月收回货款（含承兑）／当月出库销售额×100%。 （三）月度周转量回款率：当月周转量收回货款（含承兑）/当月周转量订单出库销售额×100%。 第三章职责与分工 第五条总经理，负责公司应收账款管理的领导工作。 第六条营销部部长是应收账款管理工作的第一责任人，全面负责本部门应收账款的管控工作。 第七条营销部负责组织年度、月度应收账款清收计划的编制、汇总、分析、通报，监督检查应收账款清收计划落实完成情况。 第八条审计部负责对应收账款的审计监督管理。 第九条财务部负责应收账款的记账管理，监控并核算营销往来账款。 第十条行政部负责应收账款的考核管理，核准并确认各项考核指标及考核分数。 第十一条营销部和行政部负责组织需采用法律手段的应收账款清收工作。 第四章应收账款考核管理

第十二条应收账款考核原则：将应收账款的管理与各部门的绩效工资总额挂钩，按月考核。 1、月度销售回款率 月度销售回款率≥98%：不扣分 95%≤月度销售回款率＜98%：扣分 90%≤月度销售回款率＜95%：扣分 85%≤月度销售回款率＜90%：扣分 月度销售回款率＜85%：扣分 2、月度周转量额度 月度周转量额度≤8000万，不扣分 8000万≤月度周转量额度≤8500万，扣分 3、月度周转量回款率 95%≤月度周转量回款率＜98%：扣分 90%≤月度周转量回款率＜95%：扣分 85%≤月度周转量回款率＜90%：扣分 月度周转量回款率＜85%：扣分

思想政治工作与绩效考核

思想政治工作与绩效考核 绩效考核在通信企业已经推行多年，其积极作用毋庸置疑。但也有许多管理者深深体会到，绩效考核越执行越难，越往基层越弱化，甚至流于形式、不了了之。某些绩效考核不仅没有达到“绩效考核”之管理、监控、评价、激励的目的，反而引发了各种各样的矛盾和问题。而这种矛盾和问题，恰恰是由于思想政治工作的缺失造成的，因此，在绩效考核过程中，渗透全面细致的思想政治工作，是做好绩效考核最有效的保证。 要在绩效考核中做好思想政治工作，应该从如下环节入手： 认清绩效考核和思想政治工作的相互关系 思想政治工作应服从、服务于绩效考核，作为管理者应清醒地认识这一点。通信企业的各级管理人员要广泛宣传绩效考核的意义，解释绩效考核的细则，使员工充分理解绩效考核的作用，明确为什么要这么做，该如何去做。同时，作为管理者也要根据员工的意见和建议，及时修正和调整绩效考核方案，做到重点突出，科学合理，得到大多数员工的认可。 重视绩效面谈 绩效面谈是绩效考核不可缺少的环节之一，因为面谈本身就是做思想政治工作的过程，是上级与下级充分交流、双向沟通的过程，是及时表扬、激励的过程，也是提出批评、寻找差距、分析原因、及时整改的过程。面谈者实质上就是一名思想政治工作者，此时其不仅要有良好的业务素质，同时还要具有良好的思想政治工作素质。 建立畅通的申诉渠道 绩效考核涉及到对团队和员工的绩效评价与经济利益，是比较敏感的问题，过程中出现各种问题在所难免，也会出现各种各样对考核结果的“不服”。对这些“不服”，要建立畅通的申诉渠道。无论其理由合理与否，管理者都要接受他们的宣泄，听取他们的意见，认真分析问题的实质，对症下药，做耐心细致的思想工作，化消极因素为积极因素，这本身就是思想政治工作的一种方式，也是各级管理者工作能力的重要体现。 做好基层管理者的思想工作

应收账款风险管理及信用评估办法

应收账款风险管理办法 一、目的 为促进**销售增长，有效控制应收账款风险，根据**号《关于加强应收账款管理工作的通知》，制定本办法。 二、适用范围 本办法适用于**股份有限公司**销售业务。 三、应收账款风险管理机构和职责 为加强公司应收账款风险管理的组织领导，成立由**公司总经理牵头，销售部、财务部负责人以及分管销售工作的总助等共同组成应收账款风险管理小组。 风险管理小组的主要职责是拟定应收账款风险管理政策报股份公司审批；对赊销进行审批；对异常应收账款进行风险评估，拟定处置方案报股份公司审批；对相关部门、责任人执行应收账款情况进行考核与评价。 四、具备以下条件之一的客户，经风险管理小组评估，可给予一定额度、一定 期限的赊销： 1、合作期限满一年； 2、能提供不动产、车辆、原辅料、定期存单、有价证券作为担保； 3、能提供具有较强担保能力的第三方公司或个人担保作为担保； 4、能另行提供两家以上公司或个人联合担保； 5、能提供永祥板块员工薪资担保； 6、国有或国有控股企业、上市公司； 7、其他能提供充分依据证明具有较强的履约能力和较高声誉的客户。 五、赊销额度管理 1、提供不动产、有价证券担保的，赊销额度控制在担保资产价值的50%-80%； 提供定期存单担保和**公司员工薪资担保的，赊销额度控制在定期存单面值或担保薪资总额的100%内。超过上述额度的报股份公司审批。 2、国有或国有控股企业、上市公司赊销额度原则上不超过300万元，超过 额度的报股份公司审批。 3、其他符合赊销条件的，客户现款支付50%以下的，赊销额度累计不超过 50万元；客户现款支付50%—70%的，赊销额度累计不超过100万元；客户现款支付70%-80%的，赊销额度累计不超过200万元；客户现款支付80%—90%的，赊销额度累计不超过300万元；客户现款支付90%以上的，赊销额度累计不超过500万元。

应收账款管理制度

应收账款管理制度 洛阳力跃环保设备有限公司 二零一八年二月 错误！未找到引用源。

应收账款管理制度目录 目录 第一章总则 (1) 第二章应收账款管理中各部门职责 (2) 第三章客户信用政策制定 (3) 第四章应收账款管理和催收 (4) 第五章问题账款管理 (6) 第六章坏账处理 (8) 第七章附则 (10)

第一章总则 第一条目的 为确保洛阳力跃环保设备有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。 第二条释义 本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 第三条应收账款的确认 在收入实现时，确认应收账款。 第四条应收账款的计价 应收账款原则上按照实际发生额计价入账。 应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司各营销店长应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部，以便于财务部准确计算应收账款。

第二章应收账款管理中各部门职责 第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。 第六条公司财务部 （一）负责应收账款的核算和监控； （二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报； （三）负责坏账处理的财务操作； （四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作； （五）监控、协调和支持催收工作； （六）负责问题账款案件的诉讼工作。 第七条营销部门 （一）负责组织制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准； （二）负责公司合同款项回收、应收账款催收； （三）对照合同，根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货； （四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。 第八条销售业务员 （一）负责即时向各营销店长反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策； （二）负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作； （三）对于逾期10天的应收账款及时将信息反馈至公司财务部、各营销店长； （四）协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。

思想政治工作考核标准_7794.doc

思想政治工作考核标准 思想政治工作考核标准 一、评分标准 考核内容 标准分 扣分标准 党建与干部队伍管理工作 25分 按照要求组织和开好“三会一课”，党员活动记录规范完整、内容准确具体；入党积极分子培养有计划，措施有落实，基础资料填写及时、规范；积极开展党员责任区活动，合理划分责任区，做到责任明确，考核具体，效果明显；落实党费交纳制度，党费交纳足额、及时，并建立台帐，以上缺一项扣2分。干部考核中班子成员有不称职者或民主评议党员中有不合格党员者扣5分，对于组织部门交办的各项任务未及时完成而造成影响的扣10分。 基层建设与宣传报道工 作 25分 思想教育活动开展及时，记录健全、完整（职工大会每月一次， 职工政治学习每月二次，职工思想动态分析每季一次，谈心活动 每月二人次，半年及全年思想政治工作总结），缺一项扣2分。宣传报道及时，信息员作用发挥好，每月《情况交流》至少一篇，缺一次扣5分，不及时完成当月各种宣传工作任务，影响公司整体工作扣5分。 党风廉政与综合治理工作 25分 党风廉政，认真执行党风廉政建设制度，遵纪守法，发生违法、 违纪事件不得分。综合治理，本单位无民转 [1][2] 下一页 刑案件，无打架斗殴、酗酒闹事、封建迷信及其它丑恶现象等不良行为。凡有不良行为一项不得分。本单位治安防范措施得力，重要部位落实“三防”（人

防、物防、技防），无财务损失及被盗案件发生。凡发生一起不得分。落实消防责任制和消防措施，不落实扣5分。 民主管理工作 10分 民主管理小组会、班组民主管理会每月召开一次会议；坚持厂务公开制度，公开栏内容齐全，工资、奖金、考勤、工时每月公开一次；合理化建议活动由民管小组每季度向职工征集一次，并由队委会责成有关人员组织落实，以上缺一项扣2分。 工会与共青团工作 15分 工会组织健全，无侵犯女职工合法权益事件发生，无劳动争议、无越级上访事件发生，发生一次不得分。基层“职工之家”与“团员活动室”设施齐全，公司工会及团总支组织各种活动积极参加，对于交办的各项任务未及时完成而造成影响的扣10分。按时收缴会费及团费，无收缴记录扣5分。职工互助安康保险入会率达到90%以上，达不到扣5分。开展青年思想工作好，无各类违法违纪事件，发生一次不得分。 注：扣分标准中各项未达标时，扣完标准分为止，不再另扣分。 二、否决条件如下： 有下列情况之一者，为否定指标： 1、本单位领导班子成员不遵守厂纪厂规，有重大违纪问题发生的扣100分。 2、单位职工思想不稳定，如有集体越级上访，严重违法乱纪，给单位造成严重影响的扣100分。 3、单位基层建设未通过“达标基层队”检查验收的，扣100分。 上一页[1] [2]

应收账款核算与管理流程

1、目的： 加强公司销售商品核算与管理，以及销售作业的标准化、规范化、制度化。加速资金回笼，减少坏帐损失，降低资金风险，确保公司经营收入，提高公司经营效益。 2、范围： 公司的销售业务及管理,以及财务应收帐款及预收货款处理及管理适用之。 3、权责： 3.1营销中心：负责销售合同签订及业务订单接收、销售单的开具，商品收发通 知及跟踪、销售货款的催收。 3.2财务中心：负责销售合同、业务订单、客户信用、担保额度、产品出库单、 产品盘点表等的审核；销售商品款的结算、账款核对及管理。 3.3仓储部：商品的收发存管理，并配合营销中心、财务中心等部门运作。 4、定义：无 5、作业内容：

6、说明： 6.1货款催收时间界定: 公司在商品已发出并确认为应收帐款，经双方合同约定 的商品款结算日的次日，纳入账款催收对象。 6.2坏帐时间界定:销售业务发生的应收账款,从最后一笔付款起,一年以上未收 到的商品款,并提报总经办批准损失部分,以批准日作为坏账发生日。 6.3呆账时间界定:销售发生的应收账款,从最后一笔付款日,6<12个月的应收款 项,列为呆账。 6.4责任的认定及处理:公司所提报的坏账报告，由财务部经核查属实的。总经办 核定坏账损失的责任，可依财务部提供核查报告或公司管理制度作为依据。对于坏账损失责任不明确，由总经办核定。涉及经济款项，总经办批示指定部门执行。执行部门在执行过程中遇到特殊事项无法处理的，须在第一时间报告总经办。 7、相关文件： 7.1合同管理制度 7.2订货管理流程 7.3退货管理流程 7.4货币资金管理制度 7.5结算中心收付款作业流程

8、相关表单： 8.1销售合同 8.2客户采购订单 8.3销售单 8.4担保单 8.5收款收据 8.6记帐凭证 8.7销售明细表 8.8产成品盘点表 8.9客户对账单 8.10退货单 8.11应收账款帐龄分析 8.12销售收入分析 8.13销售利润及结构分析 8.14账款崔收单 佛山市沃德森板业有限公司

应收账款管理办法(暂行)

X公司应收账款管理办法(暂行) 第一章总则 第一条为规范X公司(以下简称:X公司)的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。 第二条应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则，实行“项目经理为第一责任人、总部与项目部风险共担”的考核原则。 第三条本办法适用于X公司所属各单位。 第二章应收账款管理的范畴及组织机构 第四条应收帐款管理的范畴：工程项目已形成产值但依据工程建设施工合同约定尚未按时回收的款项，均应纳入应收账款管理范畴。根据工程形态划分，分为在施工程应收账款、已竣未结工程应收账款、已竣已结工程应收账款。根据应收账款的账龄划分，分为一年以内应收账款、一年以上两年以内应收账款、两年以上三年以内应收账款、三年以上应收账款。 第五条应收帐款管理的组织机构：应收帐款的日常管理为项目部与总部资产财务部。应收帐款的清欠管理应根据具体情况有重点地确定清欠机构，原则上在施工程及已竣未结工程，清欠机构为项目

部，总部经营管理部与项目部应共同及时完成工程结算，以利于后续工程款的回收；已竣已结工程，清欠机构为清欠办公室；进入法律诉讼的工程，清欠机构为法律事务部。应收帐款的考核管理由总部资产财务部与人力资源部共同完成。 第六条清欠办公室为常设机构，设办公室主任一名，由项目经理、资产财务部、经营管理部、法律事物部、市场营销中心相关人员共同组成，接受清欠办主任的统一调度，清欠工作与日常管理工作相冲突时，应以清欠工作为主。清欠办公室在催收应收账款的过程中，项目部应积极参与催收工作，并密切与法律事务部等职能部门联系，对确实无法催收回的应收账款报总会计师和总经济师审核后，经总经理审批是否转入法律诉讼。 第三章应收账款的源头管理 第七条应收账款管理应加强事前控制，强调从源头进行应收帐款风险控制，在扩大市场营销份额的同时，控制应收帐款额度。 第八条在招投标环节应重点审查建设方的资信能力、项目审批手续、资金来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的建设方投标。在付款方式方面应注重进度款付款比例的高低形成的应收账款在流动资产中所占比重的合理程度、垫付资金、履约保证金占用的时间及收回的难易程度、企业当年经营活动、投资活动和筹资活动的现金净流入是否能保持企业现金流量平衡。在施工合同签订环节应加强债权保障条款的商谈与审查。 第九条垫资工程项目应由市场营销等相关部门对建设方进行

政治理论学习制度及考核办法

政治理论学习制度及考核办法2011年是“十二五”规划的开局之年，为了进一步加强学习型党组织，学习型企业，学习型职工队伍建设，为顺利完成全矿各项工作任务，推动公司“五年产值超百亿，再造一个新靖煤”战略目标的实施，不断提升广大干部职工科学文化素质和业务技能水平，为企业持续健康发展提供思想动力和政治保证，按照党发〔2011〕23号文件要求，结合我队实际情况，特制定如下办法： 一、队成立组织机构： 1、队专门成立政治理论学习培训领导小组，负责制定各阶段政治理论学习培训计划，并督促检查，考核落实各项具体工作； 组长：党万发 副组长：李清军张宝龙 成员：张永西王发来陈吉明任栓生马兴让2．职责与任务： 党万发：管理全队政治理论学习、考核、落实相关制度和上级具体任务要求。 李清军张宝龙：全面负责督促、检查任务落实情况，保证职工安全教育培训工作正常进行。 小组其他成员负责自己所包班组人员学习效果的检查、考核工作。

二、教育培训形式： 1、集中学习：每周三全队干部职工的政治学习，每周五的班组长以上干部政治理论学习，学习要有队干部亲自组织（队长或书记），每次学习时间不得少于100分钟。 2、各项活动：各项活动的具体开展由队领导小组协商后具体实施组织开展。 3、宣传教育：要利用学习会、标语、黑板报、墙报等方式进一步加强宣传教育活动。 4、学习方法：采用集中学习和自学的方式，分类施教，因人施教等多种教育培训方法，正真做到“学以致用、学以实效”，从而达到干部、党员、职工自觉学习的目的。 5、对因休假或其他原因造成缺学，漏学的人员，队领导小组成员要利用业余时间进行补学，确保全员培训工作落实到位。 三、培训内容： 1、党和国家有关安全生产的方针、政策、指示、指令及公司、矿有关规定、制度、办法、措施等； 2、提高思想政治水平，思想认识水平方面的内容； 3、党风廉政建设方面的内容； 4、安全管理、责任落实、安全生产意识方面的相关内容； 5、提高、扩展知识方面的内容。

应收账款询证函(样式).doc

应收账款询证函 一、积极式询证函（格式一） 编号： 甲公司： 本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至××会计师事务所。 回函地址：邮编： 电话：传真：联系人： 1．本公司与贵公司的往来账项列示如下： 单位：元

2．其他事项。 本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。 （被审计单位盖章） 20×8年×月×日结论：

二、积极式询证函（格式二） 编号： 甲公司： 本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。请列示截止20×7年×月×日贵公司与本公司往来款项余额。回函请直接寄至××会计师事务所。 回函地址：邮编： 电话：传真：联系人： 本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。 （被审计单位盖章） 20×8年×月×日

1．贵公司与本公司的往来账项列示如下： 单位：元 2．其他事项。 （甲公司盖章） 20×8年×月×日 经办人：

三、消极式询证函（格式三） 编号： 甲公司： 本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，则无需回复；如有不符，请直接回函寄至××会计师事务所，并在空白处列明贵公司认为正确的信息。 回函地址：邮编： 电话：传真：联系人： 1．本公司与贵公司的往来账项列示如下： 单位：元 2．其他事项。

应收帐款考核办法

应收帐款考核办法 1、目的 1.1 加强应收帐款管理,提高资金周转速度,减少资金占用成本和坏账风险。 2、范围 2.1 本办法适用于相关部门管理应收账款的行为。 3、职责 3.1财务部负责应收账款考核办法的拟定和报总经理审批；负责应收款的账务核算和提供财务对账数据；参与应收账款考核工作。 3.2营销中心负责制定应收账款管理办法和催收措施并组织实施。 3.3 总经办、企业管理部参与应收账款回款的考核工作。 4、考核内容 4.1 考核的基础工作 4.1.1 营销中心应安排人员设置应收账款台账，登记和汇总应收账款的动态数据。编报应收账款周报表、月报表和年报表。 4.1.2 应收账款台账和各种报表应按销售合同分别记录和编报各合同（项目）的应收总金额、到期金额、已收回金额、到期未收回金额、未收回总金额等。

4.2 考核的办法及步骤 4.2.1 每月初，营销中心市场部根据上月应收帐款情况，对照合同收款期限确定逾期欠款的客户及额度，填写考核表，由营销中心销售部复核确认，销售部负债人签名，报营销中心领导批准，交由财务部存档。 4.2.2 每年末，营销中心市场部将全年各月考核情况汇总，提交考核组研究，提出最终处罚金额，交由财务部执行处罚。 5.2 考核计算方法 5.2.1 考核计算公式：当月逾期欠款额除以该欠款信用期内销售收入，乘以被考核责任人的工资收入，具体额度见附表上。 5.3 考核的重复性 5.3.1 逾期欠款未追回，要进行重复计算和处罚，直至追回为止。 6 其他 6.1 本考核办法需经营销系统考核领导小组讨论通过,主管领导批准后实施。 6.2 附后《应收帐款考核表》。

项目部党建思想政治工作考核评价办法

项目部党建思想政治工作考核评价办法 (征求意见稿） 第一章总则 第一条为大力加强基层党建思想政治工作,充分发挥基层党 组织的战斗堡垒作用，更好地服务于生产经营管理，制定本办法. 第二条考核评价工作坚持围绕中心、服务生产的原则，做到项目细化、考核量化、结果公开。 第三条本办法考核评价对象为各公司所属党组织，考核评价局直属项目指挥部党组织参照本办法执行。 第四条考核评价工作周期为一年。每年12月中下旬由各公司党委组织相关职能部门对所属党组织进行考核评价。 第五条考核评价结果作为各项目部工作实绩评定的重要内容、评先选优的重要条件和各项目部班子成员提拔任用的重要依据。 第二章考核评价内容 第六条党建思想政治工作考核评价内容分为领导班子建设、党建特色创新、政治工作活跃、员工队伍过硬、基础工作扎实、保障监督有力六个考核评价项目。各项考核评价内容依据《项目部党建思想政治工作考核评价办法》（见附件）所设置的评分标准进行考核评价. 第三章考核评价方式及结果 第七条检查评价。在每年第四季度末,由各公司党委组织相关职能部门对所属党组织进行检查.检查组在听取工作汇报、查阅工作记录

和有关材料的基础上,按照《项目部党建思想政治工作考核评价办法》评分标准进行逐项评分。 第八条确定考核评价结果.根据得分情况确定考核评价结果，并在公司范围内进行通报。 第九条考核评价结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级.其中，优秀控制在考核党组织总数的３0％左右，良好控制在考核党组织总数4５％左右，合格、不合格控制在考核党组织总数的２5%左右。 第十条考核年度内有以下情况之一的，考核评价结果不能评为优秀等级: （一）完成公司下达的生产经营指标85％以下; (二)发生较大安全责任事故; (三)发生重大违法违纪案件; (四）发生重大恶性或群体性事件. 第四章考核评价结果运用 第十一条年度考核评价成绩直接运用于“四好领导班子"考核评价中. 第十二条党建思想工作年度考核评价结果为“优秀”的党组织,予以通报表扬。适当增加项目部各类评选表彰分配名额；优先参与申报上级党组织的各种评选表彰活动。 第十三条党建思想政治工作年度考核评价结果为“良好”的党组织，进行勉励，指出不足，分析原因，促其改进完善； 党建思想政治工作年度考核评价结果为“合格”的党组织，限期整改;

应收账款管理制度77151

***公司应收账款管理制度 1、总则 1.1目的 为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》及《***公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。 1.2适用范围 本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。 2、应收账款管理专责小组 2.1应收账款管理专责小组的成立 为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。 组长： 副组长： 组员： 组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。 2.2应收账款管理专责小组的职责 组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制

度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。 3、部门职责 3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责： ⑴负责与客户联系； ⑵负责与财务部门核对应收款项； ⑶负责与客户核对应收款项； ⑷负责应收款项的催收； ⑸妥善保存催收记录。 3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责： ⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项； ⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项； ⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。 4、客户信息档案 4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。 4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。 4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额 度和赊账期限。 4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户

应收账款考核方案

应收账款考核方案 随着集团业务规模不断扩大，应收账款是管理工作中的重点，目前应收帐款管理中存在主要问题，一方面应收帐款逾期率不断上升，另一方面逾期三个月以上应收帐款余额逐渐增加，坏帐风险不断扩大。为防范和降低坏账损失风险，提高各管理人员的责任心和能力性，降低应收账款坏账而产生的损失风险，特从应收帐逾期率和逾期三个月以上应收帐款余额两个纬度进行监管。 一、被考核主体及层级 1.集团总部负责人考核各业务集团； 2.各业务集团（仅指物流集团、快运集团、冷链集团）负责考核各大区； 3.各大区负责考核所属各分公司； 4.各分公司考核所负责的销售、客服等人员。 二、考核具体方案 （一）应收帐款逾期率考核方式 1.实行应收账款逾期率达标的考核方式 逾期率，由集团财务部管理中心根据本年应收帐款控制目标，结合各子集团实际逾期情况分别制订逾期率指标。 计算公式：逾期率=当期逾期余额/当期应收账款余额合计*100%。 2.具体考核对象：总经理/负责人；财务负责人/财务总监；项目部负责人/市场负责人。 3.实行月度考核方式 考核指标的下达：每季度由集团财务部财务管理中心制定出各业务集团的逾期率指标，报经集团财务部负责人并同意后下发。每月计算逾期率，凡逾期率未超过集团下达的逾期率上限指标的，即为考核合格，

超过即为不合格。 (1)奖励措施 注：（1）业务集团负责人有两位责任人（有第二负责人或者常务副总经理）的按6比4划分，只有一位责任人的按60%承担奖励； （2）冷链集团，奖罚额度减半。 (2)处罚措施 注：（1）业务集团负责人有两位责任人（有第二负责人或者常务副总经理）的按 6比4划分，只有一位责任人的按60%承担处罚； （2）冷链集团，奖罚额度减半。 （二）逾期三个月的考核方式 1.考核思路与方法:通过对逾期三个月的应收账款余额计提坏帐准备由相关责任人承担，来督促各公司加大收回应收帐款的力度，从而降低坏帐的风险。具体方法是按逾期三个月百分比进行计提坏帐准备，在业务集团、大区、分公司、具体负责客户人员四个层级进行分摊。目前快运集团是按3%，物流是按1%进行计提。 2.数据来源：物流集团、快运集团、冷链集团每月逾期三个月及以上的应收账款余额作为计算依据。 3.被考核具体对象：各被考核主体单位的第一、二负责人、财务部、市场部、项目部负责人、销售、客服等人员。 4.分摊比例：见下表。

应收账款考核办法

应收账款考核管理办法 (讨论稿) 为有效促进公司应收账款管理，加快应收账款的回收，特制定此应收账款考核办法。 一、考核目的 加强公司营销中心的应收账款管理，重点落实对应收账款的清收力度，确保达到收款条件的应收账款有人管、有人收、有措施，对于确实存在一些问题的应收账款要及时反馈信息，以便采取各种应对措施，避免和减少坏账的发生。 二、考核内容 应收账款重点考核账龄、金额及规范性，考核对象为直接业务人员和所属部门负责人以及清欠管理相关人员。 1、账龄 应收账款的账龄按同一业务单位最后一笔业务确认日的次月算起，按类似“先进先出”法确定账龄，按月滚动管理。 ⑴对没有按照公司应收账款账龄划分标准进行划分，以及不能按时进行账龄累计结转的，造成应收账款账龄划分错误或混乱，每发现一笔，对所属部门负责人罚款200元，账务管理责任人罚款100元； ⑵对于账龄接近2年的应收账款，由于账龄管理混乱，没有及时采取有效措施，造成应收账款催收时效过期、丧失诉讼时效的，对业务责任人罚款500元，部门负责人处罚300元，账务管理责任人罚款200元。 2、余额 (1)1年以内的，要求按照重点客户、一般客户分类。主要考核在产品完工交货后，余款和质保金的及时催收，所属部门要加强管理，特别注意收款、催款时效，必要时应采取法律手段。 ⑵对于账龄为1-2年的应收账款余额，重点监控，每增加10%，对业务责任人

处罚增加额的1%，每增加一笔，对部门负责人处罚200 元；⑶对于账龄由1-2 年转为2-3 年的应收账款，每增加一笔，处罚业务责任人2000元，相关部门责任人500元；另外，对于账龄由1-2年转为2-3 年的应收账款，责任部门和相关业务人员不闻不问，造成应收账款丧失诉讼时效的，加重处罚，每增加一笔，处罚责任人4000 元，处罚部门负责人2000 元； ⑷对于3 年以上的应收账款，要求各部门采取多种有效措施加以清理和催收，只能降低，不能上升，如果出现上升，按增加额的%为起点，处罚责任单位，账龄越延长，处罚比例越大，按年1%递增。 3、规范性 ⑴对于单笔金额在50 万元以上的大额应收账款，由于部门管理松散、业务人员催收不力，造成账龄增长，可能形成呆账、丧失追索权利的，除按照上述余额考核的有关条款处罚外，再按单笔大额应收账款余额的1%处罚相关部门负责人。 ⑵业务人员应随着销售收入的确认，应收账款的形成，全程负责按期收回货款，造成应收账款不能按期收回，甚至造成应收账款坏账损失的，除责成其继续追索外，处罚1000 元；并视情节和造成的损失，进行行政处理和追究法律责任。 ⑶业务人员由于工作调整，未办理业务交接或虽然办理了业务交接，但交接不彻底，造成新业务人员催收因资料不全、业务不清无法正常催收欠款的，除责成尽快全面移交外，处罚移交业务人员1000 元，每笔应收账款不允许产生管理空档，否则罚款500 元。 ⑶ 由于对应收账款工作管理不力，造成应收账款整体上升，其中：账龄一年以内的应收账款上升30%罚款3000 元，1—2 年上升20%罚款3000 元，2—3 年上升5%罚款3000元。（与上述考核处罚不再累计） 三、奖励政策

应收账款考核办法

0一二年应收账款 考核办法 为有效促进集团公司各生产经营单位的应收账款管理，加快应收账款的回收，结合《应收账款管理办法》、《清欠管理办法》，特制定应收账款考核办法。 一、考核目的 加强公司各单位的应收账款管理，重点落实对应收账款的清收力度，确保达到收款条件的应收账款有人管、有人收、有措施，对于确实存在一些问题的应收账款要及时反馈信息，以便采取各种应对措施，避免和减少坏账的发生。 二、考核内容 应收账款重点考核账龄、金额及规范性，考核对象为单位和个人。 1、账龄 应收账款的账龄按同一业务单位最后一笔业务确认日的次月算起，按类似“先进先出”法确定账龄，按月滚动管理。 ⑴对没有按照公司应收账款账龄划分标准进行划分，以及不能按时进行账龄累计结转的，造成应收账款账龄划分错误或混乱，每发现一笔，对单位罚款20元，账务管理责任人罚款10元； ⑵对于账龄接近2年的应收账款，由于账龄管理混乱，没有及时采取有效措施，造成应收账款催收时效过期、丧失诉讼时效的，对单位罚款3000元，单位负责人罚款1000元，责任人罚款500元。 2、余额 (1)1年以内的，要求按照重点客户、一般客户分类。主要考核在产品完工交货后，余款和质保金的及时催收，各单位要加强管理，特别注意收款、催款时效，必要时应采取法律手段。 ⑵对于账龄为1-2年的应收账款余额，重点监控，每增加10%，对责任单位处罚增加额的1%，责任人每增加一笔，罚款300元；同时，每增加10%, 就进行一次处罚，并且要加倍累计处罚； ⑶对于账龄由1-2年转为2-3年的应收账款，每增加一笔，处罚责任单位2000元，责任人500元；另外，对于账龄由1-2年转为2-3年的应收账款，责任单位和有关业务人员不闻不问，造成应收账款丧失诉讼时效的，加重处罚，每增加一笔，处

应收账款考核制度

应收账款考核方案 为适应公司发展,保证应收账款管理制度的推行，特对应收账款的考核做出如下规定： 一、应收账款考核截止日期为每月15日，考核期为本月考核上月的应收账款报表情况。 二、考核范围： 1、全公司经营部门和营业部门应收账款； 2、全公司偏线和专线的应收账款。 三、应收账款相关考核要求： （一） 应收账款确认时间： 所有的应收账款以开单日期为准开始计算。 （二）、应收账款满足以下条件的，应收账款考核通过，当月奖金全额发放。 1、当月发生的应收账款不考核； 2、上月发生的应收账款在当月31日前必须收回达到60%； 3、第二个月（向前数）发生的应收账款在当月31日前必须收回达到90%； 4、第三个月（向前数）发生的应收账款在当月31日前必须收回达 到100%； 回收率的计算方法（以5月31日考核为例）： 月应收账款不考核5 %60443154≥月应收账款发生额 月应收账款回款额日月月应收账款回收率＝ %90333153=月应收账款发生额 月应收账款回款额日月月收账款回收率＝ %100223152=月应收账款发生额 月应收账款回款额日月月收账款回收率＝

（三）、应收账款考核不通过的，扣减比例按以下方法计算： 应收账款考核不通过的部门，回款率每降低1%扣减部门奖金2%，当月扣减部门奖金最大比例为50%。 对北京事业部和北京大区负责人，所辖区域内每出现一个应收账款考核不通过的营业部，扣除当月绩效分数5分。 以上绩效奖金、得分扣除部分不再返还。 （四）、部门进行还款操作时，不得用A客户的钱去还B客户的欠款或同一客户用C单号的钱去还D单号的欠款来逃避考核，如发现此类情况者，扣除部门当月奖金的30%，奖励发现人50元/次。

应收账款流程

应收账款管理制度 第一章总则 第一条：为保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。 第二条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和销售部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和销售部门共同负责客户信用额度的确定。 第二章客户资信管理制度 第三条：客户的资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面的内容，由财务部和销售部共同确定。客户信用档案的建立由销售部在收集整理的基础上建立客户信息档案，客户信息档案包括：有关客户最基本的原始资料，包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表及与本公司交往的时间，业务种类等。 第四条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围。客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。 第五条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。 第六条：实行对客户资信额度的定期确定制，由销售部、财务部、总经理每年对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。信用额度根据客户综合情况滚动制定，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部门和财务部门各备存一份。 第七条：公司为鼓励客户提前还款，缩短收款期，可采取现金折扣的方式，现金折扣政

应收账款考核办法

二0一二年应收账款 考核办法 为有效促进集团公司各生产经营单位的应收账款管理，加快应收账款的回收，结合《应收账款管理办法》、《清欠管理办法》，特制定应收账款考核办法。 一、考核目的 加强公司各单位的应收账款管理，重点落实对应收账款的清收力度，确保达到收款条件的应收账款有人管、有人收、有措施，对于确实存在一些问题的应收账款要及时反馈信息，以便采取各种应对措施，避免和减少坏账的发生。 二、考核内容 应收账款重点考核账龄、金额及规范性，考核对象为单位和个人。 1、账龄 应收账款的账龄按同一业务单位最后一笔业务确认日的次月算起，按类似“先进先出”法确定账龄，按月滚动管理。 ⑴对没有按照公司应收账款账龄划分标准进行划分，以及不能按时进行账龄累计结转的，造成应收账款账龄划分错误或混乱，每发现一笔，对单位罚款20元，账务管理责任人罚款10元； ⑵对于账龄接近2年的应收账款，由于账龄管理混乱，没有及时采取有效措施，造成应收账款催收时效过期、丧失诉讼时效的，对单位罚款3000元，单位负责人罚款1000元，责任人罚款500元。 2、余额 ⑴1年以内的，要求按照重点客户、一般客户分类。主要考核在产品完工交货后，余款和质保金的及时催收，各单位要加强管理，特别注意收款、催款时效，必要时应采取法律手段。 ⑵对于账龄为1-2年的应收账款余额，重点监控，每增加10%，对责任单位处罚增加额的1%，责任人每增加一笔，罚款300元；同时，每增加10%，就进行一次处罚，并且要加倍累计处罚； ⑶对于账龄由1-2年转为2-3年的应收账款，每增加一笔，处罚责任单位2000元，责任人500元；另外，对于账龄由1-2年转为2-3年的应收账款，

应收账款对账流程

应收账款对账流程 上海 AAAA 电器公司应收往来账款对帐规则 为明晰客户的应收账款，减少不必要的账款纠纷，保护公司的资产安全，特制定本规则，请相关人员执行。 一、应收账款对帐的概念我公司向客户发出货，开出销售发票，这是时候就产生了应收账款，我公司财务帐上一般以发票开票日作为应收账款记账日期。而客户方一般在受到货后再收到我公司的发票时确认其向我公司的应付账款。其财务一般以发票到财务科日作为应付账款的记账日期。理论上我公司的应收账款金额应该和客户的应付账款完全相符，但由于存在客户未及时收到发票或者一方记账错误等情况，有时会出现双方往来帐不符合的情况。这就需要对帐来确认双方的往来账款。 二、应收账款对帐流程 1、对于需要对帐的客户，由销售人员向应收会计人员提出提供对帐单请求。 2、会计人员应及时从财务系统内导出客户对帐单提供给销售人员，同时做好已发出对帐单的纪录，以备将来核销和查询。 3、销售人员收到后向客户邮寄、传真或者以其他方式（电子邮件等）传送对帐单。 4、客户收到对帐单确认余额后或者未确认余额并列明异议情况后以邮寄、传真或者以其他形式传递到我公司财务部。 5、如果该客户在发出对帐单后一个月没有回复，则会计应通知销售人员下个月继续对帐。如果该客户连续三个月没有回复对帐单，对口的销售人员应该将该笔对帐业务转交销售部专人或者法务人员，由该专人负责通过电话等形式高频率督促该客户回复对帐结果。对于帐龄超过一年的并且有连续三次未收到对帐单回单的帐款，对口的销售人员必须亲自到客户处对帐。如果销售人员没有上门对帐而且发生了坏账，则相关的销售人员要承担相应经济责任。 6、应收会计收到的对帐单回单后核销已发出对帐单的纪录，将汇单装订保存备查。如果对帐单回单有异议，则财务人员应该和销售人员及物流人员共同寻找差异原因。（例如货到发票未到）

应收账款管理方案计划办法

应收账款管理办法 目录 第一章总则 (2) 第二章应收账款管理的基本原则 (2) 第三章应收账款管理的风险控制 (2) 第四章应收账款目标责任管理 (6) 第五章应收账款的催收管理 (7) 第六章应收账款台账管理 (8) 第七章应收账款坏账准备的计提、核销、审批制度 (8) 第八章附则 (9)

第一章总则 第一条为有效运用客户信用，保证公司资产安全，防范经营风险，缩短应收账款占用资金的时间，加快公司应收账款周转速度，有效促进公司资产的良性循环，提高公司资产的使用效率，明确落实各销售片区与职能部门的管理职责，最大限度确保公司资产安全和质量，保障公司持续、稳定、健康发展，根据《企业内部控制应用指引》、《GSP 质量管理规范》、《成都某集团股份有限公司应收账款管理制度（试行）》及药业相关管理制度的规定，结合药业经营管理工作的实际需要，特制定本办法。 第二条本办法度所称应收账款主要指销售产品、提供劳务所产生的应收款项和公司在经营活动中发生的其他各类债权，具体包括应收销货款、应收工程款、预付账款、其他应收款等。。 第三条本办法涵盖药业各项应收账款管理工作，主要包括应收账款风险控制制度、应收账款责任追究制度、客户信用管理制度、赊销客户监控制度、合同评审-审批-签订管理制度、折扣（折让）管理制度、应收账款定期对账确认制度、应收账款台账管理制度、应收账款催收和奖惩制度、坏账准备及坏账核销管理制度、应收账款管理交接制度等。 第二章应收账款管理的基本原则 第四条安全管理原则—确保应收账款债权合法有效，从严控制应收账款财务风险。 第五条效益原则—提高应收账款周转速度，发挥资产使用的最大效益。 第六条目标管理原则—设置应收账款管控财务指标，量化应收账款管控目标任务。 第七条责任管理原则—逐级明确应收账款管理责任，形成应收账款管理的责任追究机制。 第八条资信管理原则—建立客户资信管理制度，对客户实行信用管理。 第三章应收账款管理的风险控制 第九条销售合同管理 销售合同的评审、审批和签订必须严格执行集团颁布的《合同管理办法（试行）》（成华集团字[2009]第003号）以及公司颁布的《某药业合同管理办法实施细则》相关规定，确保应收账款债权合法、合规，降低应收账款财务风险。

应收账款对账管理办法

应收账款对账管理办法 第一条范围 本办法规定了应收账款（内贸）的对账程序、监督、检查等内容。 本办法适用于公司销售服务公司应收账款（内贸）的对账管理。 第二条职责 〈一〉销售服务公司作为销售主管部门，具体负责销售客户往来账目的核对。〈二〉财务部作为应收账款的核算部门，具体负责应收账款的核算和确认。 第三条管理规定 一〉销售服务公司（货物）发货单开票岗位，依据客户购货申请（计划）及公司销售发货规 定开具发货通知单，注明日期、客户名称、数量、单价、金额等内容，经分管副总经理审批后，交财务部门凭此登记发货台账并盖章放行。 〈二〉仓库根据财务部盖章后的发货通知单，办理相关手续并进行发货。货物发出后，仓库保管员凭“仓库记账”联，登记仓库保管账，并将“财务记账”联于次日9时前汇总整理转交给财务部门。由财务部门在发货台账上登记签收。“销售客户联”随货同行，经客户签收确认后，由销售服务公司登记、备案，转财务部门。 〈三〉客户有退货要求时，由销售服务公司的客户服务部门进行调查，以确定对客户退回货物理赔的有效性。客户服务部门应编制退货接受报告单，注明客户名称、退货名称、数量、日期、退货性质、原始发票（发货单）号及价格以及一般情况的说明和退货理由等，记录调查的结果和意见，报营销总监和分管副总核准后，方可接受退货，其中一份交财务。客户退回的货物，应由营销部门（货物）发货单岗位填写退货单（红字或负数发货单），仓库凭此验收清点、检验注明退回货物的数量和质量情况，仓库保管员凭“仓库记账”联，登记仓库保管账，并将“财务记账”联于次日9时前汇总整理转交给财务部门。 〈四〉财务部门发票开具岗位，依据仓库发货后的“财务记账”联及经客户签收货物确认后的“销售客户”联，开据发票并入账，在登记台账上标注开发票入账情况，并逐笔填写发票回执单，由销售服务公司业务员自带或销售服务公司专人负责寄给业务员，各分管业务员要负责将发票回执单由各客户签收后一个月以内返回财务部存档。 〈五〉开具给客户的发票如有不符合要求的，销售业务员必须于次月及时将此发票退回财务部有关人员，并将发票所涉及的问题及时处理好。 〈六〉财务部应收账款岗位负责为业务人员提供对账明细资料。 〈七〉销售服务公司有关业务人员，须将自己分管客户的往来账目进行登记，每月分别与客户和财务部进行核对，做到一月一清，每半年与客户账目核对后，取得客户的对账证明并将此证明复印件交销售服务公司档案管理员存档，将原件交财务部存档。 〈八〉销售服务公司必须建立货物发货台账，月末结账盘点后，由财务、营销、仓库相关人员一周内进行对账，核对累计开票发货、已发货未经客户签收确认和未开发票的数量、金额等情况，根据对账结果写出对账报告。 〈九〉对有原材料顶账业务的销售客户，销售部门有关人员要建立原材料收货台