自考《审计学》各章重点(完整版)

自考审计学各章复习要点

第一章审计概论

第一节审计的定义和特征

一、审计的定义

审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。它可以从以下几个方面理解：（一）审计的主体

审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。

（二）审计的授权者（或委托者）

审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。

（三）审计的客体（对象）

审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。

（四）审计依据

审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。

（五）审计的目的

审计的目的，就是审计工作预期要达到的目的。审计的目的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见。

（六）审计的本质

审计的本质应概括为具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。

二、审计的特征

审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。它的特征集中体现在独立性和权威性方面。

（一）独立性

我国宪法规定，审计机关在国务院总理的领导下，依照法律规定独立行使审计监督权，不受其它行政机关、社会团体和个人的干涉。

审计的独立性主要表现在三个方面：

第一，机构独立。

第二，业务工作独立。

第三，经济独立。

（二）权威性（审计正常发挥作用的保证）

审计组织的权威性是审计监督正常发挥作用的主要保证。审计机构的独立性决定了它的权威性。

第二节审计的产生和发展

一、政府审计的产生和发展

（一）我国政府审计的产生和发展

1.“上计”制度，是审计制度的雏形；

2. 秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在：

1）是初步形成了统一的审计模式。

2）是“上计”制度日趋完善。

3）是审计地位提高，职权扩大。

（二）国外政府审计的产生和发展

国家审计机构其隶属关系分三种：

第一，隶属于议会，即隶属于立法机构，如美国、英国、加拿大、西班牙、澳大利亚等，具有很强的独立性和权威性。

第二，隶属于政府，即隶属于行政机构，如罗马尼亚、菲律宾等，具有一定的独立性和权威性。

第三，隶属于财政部，由财政部直接领导，如瑞典，其独立性和权威性很小。

二、内部审计的产生和发展

（一）我国内部审计的产生和发展

（二）国外内部审计的产生和发展

国际上常采用的模式有：

一是内部审计隶属于董事会，直接由董事会领导，具有很高的独立性和权威性。

二是隶属于董事会下面的监事会（如审计委员会）的领导，具有较高的独立性和权威性。

三是隶属于总经理，具有一定的独立性和权威性。

四是隶属于财会部门，削弱了内部审计的独立性和权威性。

三、注会审计的产生和发展

（一）我国注会审计的产生和发展

注会审计又称社会审计，民间审计。

1918年9月7日，谢霖在北京创办了我国第一家会计师事务所——正则会计师事务所，这标志着我国注会制度正式诞生。

（二）国外注会审计的产生和发展

大体可以分为四个阶段：

1、详细审计阶段：产生于英国，又称为英国式审计

2、资产负债表审计阶段：美国先实施的，又称为美国式审计

3、会计报表审计阶段

4、现代审计阶段

四大国际会计师事务所：普华永道、安永、毕马威、德勒

（三）注会审计发展历程的启示

1、产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离；

2、审计随着商品经济的发展而发展；

3、具有客观、独立、公正的特征。

第三节审计的分类和审计方法

一、审计的分类

（一）按审计主体分类

审计主体，即审计的执行者，分为：政府审计、内部审计和注会审计三类。

1、政府审计

政府审计又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

2、内部审计

内部审计是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

3、注会审计

注会审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注会协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。

注会在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行了解并考虑是否利用其成果：

第一：内部审计是单位内部控制的一个重要组成部分。

第二：内部审计在审计内容、审计依据、方法等方面都和外部审计有一致之处。

第三：利用内部审计工作成果可以提高工作效率，节约审计费用。

（二）按审计目的和内容分类

按审计的目的和内容分类，可分为

1.财务报表审计：注会通过执行审计工作，对财务报表是否按照规定的标准发表审计意见。

2.经营审计：注会为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价。

3.合规性审计：目的是确定被审计单位是否遵循了特定的程序、规则或条例。

（三）按审计实施的时间分类

按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系，可分为

1.事前审计

2.事中审计

3.事后审计

另外，按是否规定所审时间可以分为定期审计和不定期审计

（四）按审计执行的地点分类

按审计执行的地点可分为

1.报送审计：又称送达审计，是政府审计机关进行审计的重要方式；

2.就地审计：又称现场审计，是国家审计机关、民间审计组织和内部审计部门进行审计的主要类型。

（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类

按照审计所依据的基础和使用的技术分类审计可分为：

1.账项基础审计

2.制度基础审计

3.风险导向审计

二、审计的方法

审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。

我国审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。

（一）审查书面资料的方法

1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法

（1）顺查法：是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。

取得原始凭证——填制记账凭证——登记会计账簿——登记会计账簿——编制会计报表

优点：方法简单。由于从原始凭证入手，审查的内容系统全面，不易造成重大疏漏；

缺点：工作量大、烦琐，不易抓住重点。

适于：规模较小，业务量较少或内部控制制度较差的单位。

（2）逆查法：又称倒查法，是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法。

优点：节约人力和时间，提高审计效率；

缺点：不够系统、全面，容易遗漏问题。

适于：规模较大，业务量多或内部控制制度较健全的单位。

2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法

（1）详查法：是通过对原始凭证、记账凭证、账簿、会计报表逐一进行全面、详细的审查而达到审计目的的一种方法。

优点：能够全面查清被审计单位存在的问题，审计风险小；

缺点：工作量大，审计成本高。

（2）抽查法：是指从被审计单位一定时期内的全部会计资料中，选择其中某一部分或某段时期的会计资料进行审查的一种方法。

优点：审计成本低，审计效率高；

缺点：审计结果过分依赖所审查部分的情况，审计风险高。

适于：规模较大、业务较复杂、内部控制健全和会计基础好的单位。

3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法

（1）审阅法：是审计人员认真阅读和审查凭证、账簿、会计报表及计划、预算、经济合同等书面资料，借以查明财务收支和各项经济活动的合规性、合法性、真实性和正确性，是审计工作中常见的一种方法，也是最基本的取证方法。

（2）核对法：指对被审计单位的书面资料按照其内在联系相互对照检查，从中获取审计征集的方法，其主要内容包括证证核对、账证核对、账表核对和账实核对。

（3）分析法：指通过对会计资料有关指标的观察、推理、分解和综合以揭示其本质和了解其构成要素的相互关系的审计方法。

（4）复算法：（又称验算法）是审计人员对被审计单位的书面资料的有关数据进行重新计算，用来验算原计算结果是否正确的一种方法。

（二）证实客观事物的方法

证实客观事物的方法通常包括：盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。

1、盘点法：又称盘存法，是根据账簿记录对各项财产物资进行实地清查盘点，以确定账存与实存是否相符的一种方法。

2、调节法：是指在审查某个项目时，通过调节有关数据，证实所需证明数据正确性的一种方法。

3、观察法：是指审计人员通过对被审计单位的实地观察来取得书面资料以外的审计证据的方法。

4、查询法：是审计人员对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问和质疑等方式来证实客观事实或书面资料，取得审计证据的一种审计方法。

5、鉴定法：是指运用化验分析、物理检验等专门技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别，获取审计证据的一种检查方法。

第四节审计的职能和作用

一、审计的职能

审计的职能：是指审计本身固有的内在功能。它是由审计本身的特征和地位所决定的，是审计本质的客观反映。

审计具有经济监督的职能、经济评价的职能和经济鉴证的职能。

（一）经济监督职能

监督是监察和督促的统称。经济监督是指有制约力的单位或机构监察和督促其他经济单位，使其全部或部分经济活动符合一定的标准和要求，按照预定的方向合理运行。经济监督是审计最基本的职能。

（二）经济评价职能

经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位财政、财务收支及其经济活动是否合理、合法；计划、预算、决策、方案是否先进、可行；内部控制制度是否健全、有效；经济效益是优、是劣，并在此基础上，有针对性地提出意见和建议，促使被审计单位改善经营管理，提高经济效益。

（三）经济鉴证职能

审计的经济鉴证职能是指审计人员对被审计单位的各项经济活动及会计报表等相关资料进行审查和验证后，取得确凿的证据，客观，公正地做出审计结论，并出具可以信赖的审计报告，从而取得审计委托人或授权人的信任。经济鉴证是注会审计的主要职能。

审计职能的实现的客观条件：

第一，取决于审计单位的工作效率。

第二，取决于审计人员的政治素质和业务素质。

第三，取决于社会各界人士支持和重视的程度

第四，取决于审计工作条件的保证。

二、审计的作用

（一）制约作用

制约作用主要体现在：第一，揭示差错和弊端；第二，维护财经法纪。

（二）促进作用

促进作用主要体现在：第一，改善经营管理；第二，提高经济效益；第三，加强宏观调控。

（三）证明作用

证明作用是指通过审计，证明被审计单位提出的各种信息资料的合法性、公允性，从而提高会计信息资料的真实性和可靠性。

第二章注会职业道德

第一节注会职业道德规范及其基本原则

一、注会职业道德规范

（一）注会职业道德的含义

注会职业道德：是指注会职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。

（二）注会职业道德规范

《中国注会职业道德规范指导意见》分为两个层次，一是基本原则；二是具体要求。

基本原则：包括注会履行社会责任，恪守独立、客观、公正的原则，保持应有的职业谨慎，保持和提高专业胜任能力，遵守审计等职业规范，履行对客户的责任以及对同行的责任等。

具体要求：独立，专业胜任能力，保密，收费与佣金，与执行鉴证业务不相容的工作，承接注会近景佛光务，广告、业务招揽和宣传等

二、注会职业道德规范的基本原则：

（一）独立、客观、公正

独立、客观、公正是注会职业道德中的三个重要的概念，也是注会职业道德的基本要求。

1、独立

独立性是注会执行鉴证业务的灵魂。

所谓独立性，是实质上的独立和形式上的独立。

实质上的独立，是指注会在发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑；

形式上的独立，是指会计师事务所鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或职业怀疑态度受到损害。

美国注会协会，较早给出独立性的权威解释：“独立性的含义相当于完全诚实、公正无私、无偏见、客观认识事实、不偏袒。”

2、客观

注会应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。

3、公正

注会在提供服务时，应当坦率、诚实、保证公正。公正不仅仅指诚实，还有公平交易和真实的含义。

（二）专业胜任能力和应有关注

1、专业胜任能力

注会应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。专业胜任能力既要求注会具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。

2、应有关注

应有关注要求注会在执业过程中保持谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。

（三）保密

注会与客户沟通，必须建立在为客户信息保密的基础上，这里所说的客户信息通常是指商业秘密。

（四）职业行为

注会的行为应当符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。这一义务要求注会履行对社会公众、客户和同行的责任。

（五）技术准则

注会应当遵守的技术准则有：第一，中国注会执业准则；第二，企业会计准则；第三，与执业有关的其他法律、法规和规章。

第二节独立性

一、独立性的含义

独立性要求注会在执业过程中做到实质上的独立和形式上的独立。注会保持实质上的独立，这种心态能使审计意见不受有损于职业判断的任何因素的影响，做到公正行事，保持客观和职业谨慎。

实质上的独立，是指注会在发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑；

形式上的独立，是指会计师事务所鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或职业怀疑态度受到损害。

二、威胁独立性的情形

可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。

三、防范措施

威胁独立性的防范措施：

（一）职业、法律或规章产生的防范措施

职业、法律或规章产生的防范措施包括五个方面：第一，进入该职业的教育、培训和经验要求；第二，继续教育与要求；第三，执业准则和监督、惩戒程序；第四，会计师事务所质量控制制度的外部复核；第五，有关会计师事务所独立性要求的法律。

（二）鉴证客户内部的防范措施

鉴证客户内部的防范措施包括五个方面：第一，在鉴证客户的管理层委托会计师事务所时，由管理层以外的人员批准或同意这一委托；第二，鉴证客户内部有能够胜任管理决策的员工；第三，强调鉴证客户对财务报告公允性的承诺的政策和程序；第四，能够确保在对非鉴证业务进行委托时作出客观选择的内部程序；第五，为会计师事务所的服务提供适当监督与沟通的公司治理结构。

（三）会计师事务所防范措施

会计师事务所自身制度和程序中的防范措施包括总体上的防范措施和具体防范措施。

总体上的防范措施有：第一，会计师事务所的高级管理人员重视独立性，并要求鉴证小组成员保持独立性。第二，制定有关独立性的政策和程序，包括识别威胁独立性的因素、评价威胁的严重程度以及采取相应的维护措施。第三，建立必要的监督及惩戒机制以促使有关政策和程序得到遵循。第四，及时向所有高级管理人员和员工传达有关政策和程序及其变化。第五，制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序。

在承办具体鉴证业务时，会计师事务所应当维护其独立性，具体防范措施包括：第一，安排鉴证小组以外的注会进行复核。第二，定期轮换项目负责人及签字注会。第三，与鉴证客户的审计委员会或监事会讨论独立性问题。第四，向鉴证客户审计委员会或监事会告知服务性质和收费范围。第五，制定确保鉴证小组成员不代替鉴证客户行使管理决策或承担相应责任的政策和程序。第六，将独立性受到威胁的鉴证小组成员调离鉴证小组。

当维护措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当拒绝承接业务或解除业务约定。

四、业务期间（的含义与作用）

会计师事务所和鉴证小组应当在鉴证业务期间独立于鉴证客户。业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，除非预期鉴证业务会再度发生。如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最终鉴证报告二者之中时间孰晚为准。

五、特定情况下对独立性原则的运用

（一）经济利益

第一，在该人员成为鉴证小组成员之前，将直接的经济利益处置。第二，在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不在重大。第三，将该鉴证小组成员调离鉴证业务。

（二）贷款和担保

（三）与鉴证客户存在密切的经营关系

（四）家庭和个人关系

（五）与鉴证客户发生雇佣关系

（六）最近曾在鉴证客户中工作

（七）作为鉴证客户的经理或董事

（八）高级职员与鉴证客户之间的长期联系

（九）向鉴证客户提供非鉴证业务

第三节专业胜任能力与保密

一、专业胜任能力

（一）专业胜任能力的两个阶段

注会应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接工作。

专业胜任能力可分为两个独立的阶段：一是专业胜任能力的获取。

注会不应提供不能胜任的专业服务，除非获得适当的建议和帮助使其能够满意地提供这些服务。如果注会没有能力提供专业服务的某特定部分，可以向其他注会、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议。

对其他专家的监督和指导包括：第一，要求这些人员阅读适当的道德规范。第二，要求这些人员对道德规范的理解提供书面确认。第二，在出现潜在冲突时提供咨询。

二、保密

（一）保密义务

注会有义务对其在专业服务过程中获得的有关客户的信息予以保密。这一保密责任甚至在注会与客户的关系终止后仍应继续坚持。因此，注会应当始终遵守保密原则，除非有专门的信息披露授权，或具有法定或专业的披露责任。

（二）保密义务的豁免

注会在三种情况下可以披露客户的有关信息：第一，取得客户的授权。第二，根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据以及向监管机构报告发现的违反法规行为。第三，接受同业复核以及注会协会和监管机构依法进行的质量检查。

第四节收费、佣金及业务招揽

（一）收费考虑的因素

第一，专业服务所需的知识和技能；

第二，所需专业人员的水平和经验；

第三，每一专业人员提供服务所需的时间；

第四，提供专业服务所需承担的责任。

收费通常以每一专业人员适当的小时费用率或日费用率为基础，按照实施专业服务的每个人员所耗用的时间来计算。这些费用率的前提是，注会的组织行为以及为客户提供的服务得到了良好的计划、控制和管理。

（二）或有收费

或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。除法规允许外，会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。按照百分比或其他类似基础收取费用应被视为或有收费。

二、佣金

会计师事务所和注会不得为招揽客户而向推荐方支付佣金，也不得因向第三方推荐客户而收取佣金。会计师事务所和注会不得因宣传他人的产品或服务而收取佣金。

三、业务招揽

（一）广告、业务招揽和宣传的含义

这里的广告，是指为招揽业务，会计师事务所将其服务和技能等方面的信息向社会公众进行传播；

业务招揽，是指会计师事务所和注会与非客户接触以争取业务；

宣传，是指会计师事务所和注会向社会公众告知有关事实，其目的不是抬高自己。

根据《注会法》的规定，我国会计师事务所和注会不得对其能力进行广告宣传以招揽业务。会计师事务所和会计师不得刊登广告，其原因是：

第一，注会的服务质量及能力无法由广告内容加以评估；

第二，广告可能威胁专业服务的精神；

第三，广告可能导致同行之间的不正当竞争。

（二）广告

刊登设立、合并、分立、解散、迁址、名称变更、招聘员工等信息以及注会协会为会员所作的统一宣传不在此限。

（三）业务招揽

禁止的业务招揽方式：

第一，暗示有能力影响法院、监管机构或类似机构及其官员；

第二，作出自我标榜的陈述，且陈述无法予以证实；

第三，与其他注会进行比较；

第四，不恰当地声明自己是某一特定领域的专家；

第五，作出其他欺骗性的或可能误解的声明。

四、宣传

在不允许做广告的情况下，会计师事务所和注会所做的宣传符合下列条件，则是可以接受的：第一，其目的是向公众或有关部门告知事实，且这种告知没有采取错误、误导或欺骗的方式。第二，具有高品位。第三，维护了职业尊严；第四，避免经常重复或不恰当地突出执行业务的注会的姓名。

1、委托和奖励；

2、寻求业务合作；

3、名录；

4、书籍、文章、演讲、广播和电视；

5、培训课程、研讨会；

6、含有技术信息的手册和文件；

7、员工招聘；

8、手册和会计师事务所简介；

9、信纸和名片。

第五节其他职业道德

一、与执行鉴证业务不相容的工作

注会不得从事与提供专业服务不相容的业务、职业或活动。如果注会正在或将要提供的服务与其提供鉴证服务所需要的独立性发生冲突，就产生了不相容的工作，就会产生自我评价威胁，可能影响其独立性。

会计师事务所不能为上市公司同时提供编制财务报表和审计服务；会计师事务所的高级管理人员或员工不能担任鉴证客户的董事（包括独立董事）、经理以及其他关键管理职务；会计事务所不能为同一家上市公司同时提供资产评估和审计服务。

二、接任前任注会的审计业务

（一）前后注会的含义

前任注会，是指代表会计师事务所对最近期间财务报表出具了审计报告或接受委托但未完成审计工作，已经或可能与委托人接触业务约定的注会。

后任注会，是指代表会计师事务所正在考虑接受委托，接替前任注会执行财务报表审计业务的注会。

（二）客户更换会计师事务所的原因（变更的情形）

一是会计师事务所之间为争揽业务而进行恶性竞争；二是注会可能与客户在重大会计、审计问题上存在分歧，客户不认可注会的立场。

（三）接受委托前的沟通

后任注会向前任注会询问的内容应当合理，具体包括：第一，是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题。第二，前任注会与管理层在重大会计、审计等问题上寻在的意见分歧。第三，前任注会曾与被审计单位治理层（如监事会、审计委员会或其它类似机构）沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题。第四，前任注会认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。

（四）接受委托后的沟通

1、查阅前任注会工作底稿的前提

征求被审计单位同意，并与前任注会进行沟通。

2、查阅相关工作底稿及其内容

前任注会所在的会计师事务所可自主决定是否允许后任会计师获取工作底稿部分内容。在收到被审计单位同意后，依然可以自主决定。

第三章注会执业准则体系与法律责任

第一节中国注会执业准则体系

注会的职业规范体系包括四个部分：执业准则、质量控制准则、职业道德准则和职业后续教育准则。职业准则是中国注会职业规范体系的核心部分。

一、审计准则的含义、目标和作用

审计准则：是用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。

审计准则包括政府审计准则、内部审计准则和注会执业准则。

（一）注会执业准则的含义和目标

1、注会执业准则的含义

注会执业准则：是用来规范注会执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。它是注会职业规范体系的重要组成部分，是注会在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则，也是衡量注会审计工作质量的权威性标准。

2、注会执业准则的目标

我国制定的注会执业准则，应该达到的目标有：

第一，建立执行独立审计业务的权威性标准，规范注会的执业行为，促使注会恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥注会的鉴证、和服务作用。第二，促使各会计师事务所和注会按照统一执业准则执行审计业务，提高审计工作质量，提高业务素质和执业水平。第三，明确注会的执业责任，维护社会公众利益，保护投资者和其他利害关系人的合法权益，促进社会主义市场经济的健康发展。第四，建立与国际审计准则相衔接的中国注会执业准则。

（二）注会执业准则的作用

注会执业准则的实施，使注会及其他从业人员在执行审计业务时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，对推动审计事业的发展起着重要的作用。

具体表现在以下几个方面：第一，可以指导注会的工作，使审计工作规范化；第二，可以提高注会的审计工作质量；第三，可以维护会计师事务所和注会的合法权益；第四，可以促进国际间审计经验的交流。

二、中国注会执业准则体系的演进

（一）制定执业规则阶段（1991~1993）

（二）建立准则体系阶段（1994~2003）

（三）完善与提高阶段（2004年以后）

三、中国注会执业准则体系的框架结构

（一）执业准则体系的框架结构

中国注会执业准则与注会职业道德准则并列，执业准则体系包括注会鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。

（二）注会执业准则的主要内容

我国注会执业准则，是用来规范注会执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业准则，2007年1月1日起实施。主要包括注会业务准则和会计师事务所质量控制准则。

1、注会执业准则

注会业务准则包括鉴证业务准则和相关服务准则

（1）鉴证业务准则是为确定审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则适用的业务类型而做的规范。它由鉴证业务基本准则统领，审计准则是整个业务准则体系的核心。

2、会计师事务所质量控制准则

会计师事务所质量控制准则是用以规范会计师事务所在执行各类业务时应当遵守的质量控制政策和程序，是对会计师事务所质量控制提出的制度要求。

第二节注会业务准则

一、鉴证业务

鉴证业务是指注会对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务。

（一）鉴证业务的要素

鉴证业务要素是指鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告五要素。

1、三方关系

三方关系分别是注会、责任方和预期使用者。

2、鉴证对象与鉴证对象信息

鉴证对象信息：是指按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果；鉴证对象是鉴证对象信息所反映的内容。比如年报审计中年报反映的“财务状况、经营成果和现金流量”就是年报审计中的“鉴证对象”。

3、标准

标准是指用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。

适当的标准应当具备如下特征：相关性；完整性；可靠性；中立性；可理解性。

4、证据

注会从事鉴证业务，提出鉴证结论，必须以充分、适当的证据为基础。获取充分、适当的证据是注会提出鉴证结论的基础。

5、鉴证报告

注会应当以书面形式提出鉴证报告，在鉴证报告中应当清楚地表达其鉴证结论，对鉴证对象信息是否不存在重大错报提供一定程度的保证。

常见的保证程度有合理保证与有限保证

合理保证要求注会通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的证据，对鉴证对象信息整体提出结论，提供一种高水平但非百分之百的保证。

有限保证在证据收集程序的性质、时间、范围等方面受到有意识的限制，它提供的是一种适度水平的保证。

（二）鉴证业务的基本分类

鉴证业务分为审计业务、审阅业务与其他鉴证业务。

1、审计业务

审计业务：是由独立的专门机构人员接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的财务报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见。

审计业务的特点是：第一，审计对象是历史财务信息。第二，为了获取充分、适当的审计证据，注会单独或综合地运用各种程序，包括检查记录或文件、检查实物资产、观察、函证、重新计算、重新执行等。第三，得出的结论是合理保证，即提供审计服务时，注会对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证。第四，表达意见与结论的方式是肯定式的，如审计报告的表述。

2、审阅业务

审阅业务：是注会在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。

审阅业务的特点是：第一，针对历史财务信息。第二，使用的程序是有限的，主要使用询问与分析程序。第三，得出的结论是有限保证的。第四，提出结论的方式是消极的。

一般审阅报告的结论段是这样表述的：根据我们的审阅，我们没有注意到（或发现）财务报表没有按照企业会计准则和相关会计制度的规范编制，未能在所有重大方面公允地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

2、其他鉴证业务

其他鉴证业务：是指除历史财务信息审计及审阅业务外的鉴证业务。

其他鉴证业务的特点是：第一，针对非历史财务信息。第二，其他鉴证业务使用的程序根据准则的制定情况、客户的要求不同而不同。第三，保证程度也因准则、与客户约定不同而不同。第四，表达方式依保证程度不同而不同。

（三）鉴证业务的其他分类

1、按鉴证业务的目标分为合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务

合理保证的鉴证业务主要指审计业务；

有限保证的鉴证业务主要指财务报表审阅；注会执行其他鉴证业务则可以提供有限保证或合理保证。

2、按照责任方认定能否为预期使用者直接获取，可以把鉴证业务分为两类：基于责任方认定的业务和直接报告业务

3、按照提供的保证程度和提出结论的对象分为三类：历史财务信息审计业务；历史财务信息审阅业务；其他鉴证业务。

二、相关服务

相关服务主要包括代编财务信息、对财务信息执行商定程序、对客户提供税务咨询、管理咨询等。

第三节审计质量控制准则

审计质量是指审计工作及其结果的优劣程度。

审计质量控制是指会计师事务所为了确保审计工作质量符合注会执业准则的要求对审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。它是会计师事务所管理活动的重要组成部分，也是会计师事务所内部控制的核心，其根本目的在于保证审计质量符合注会执业准则的要求。

一、质量控制制度的目的和要素

（一）质量控制制度的目的

会计师事务所制定质量控制制度的目的在于：第一，合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定；第二，合理保证会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告。

（二）质量控制制度的要素：

会计师事务所的质量控制制度应当包括七项要素：对业务质量承担的领导责任；职业道德规范；客户关系和具体业务的接受与保持；人力资源；业务执行；业务工作底稿；监控。

［简答］对业务质量承担的领导责任：

（1）对主任会计师的总体要求

会计师事务所应当制定政策和程序，培育以质量为导向的内部文化。这些政策和程序应当要求会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。

（2）行动示范和信息传达

会计师事务所各级管理层应当通过清晰、一致及经常的行动示范和信息传达，强调质量控制政策和程序的重要性及下列要求：按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行工作；根据具体情况出具恰当的报告。

（3）树立质量至上的意识

会计师事务所为实现质量控制的目标而应当采取的措施有：第一，合理确定管理责任，以避免重商业利益、轻业务质量；第二，建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序；第三，投入足够的资源以制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录。

三、职业道德规范

会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员遵守职业道德规范。

遵守职业道德规范包括如下措施：

（一）会计师事务所领导层的示范

领导层应在会计师事务所内形成重视职业道德规范的氛围，并将相关政策和程序传达给会计师事务所员工。

（二）教育和培训

会计师事务所应当向所有人员提供适用的专业文献和法律文献，并告知希望他们熟悉这些文献。会计师事务所还应要求所有人员定期接受职业道德培训，这种培训既可涵盖会计师事务所有关职业道德规范的政策和程序，也可涵盖所有适用的法律法规中有关职业道德的要求。

（三）监控

会计师事务所可以通过定期检查，监督会计师事务所有关职业道德规范的政策和程序设计是否合理、运行是否有效，并采取适当行动，改进其设计和解决运行中存在的问题。

（四）对违反职业道德规范行为的处理

会计师事务所可以为每位员工建立职业道德档案，记录个人违反职业道德规范的行为及处理结果。

四、客户关系和具体业务的接受与保持

会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务：已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信；具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源（必要条件）；能够遵守职业道德规范。

（一）

五、人力资源

会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当解决的人事问题主要包括：招聘（首要环节）；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。

六、业务执行

业务执行主要包括四个环节：对业务执行情况的指导、监督与复核；业务执行中的咨询；意见分歧的处理与解决；项目质量控制复核。

（一）指导、监督与复核

1、指导

会计师事务所在制定指导、监督与复核政策和程序时，应当考虑的事项包括：

如何将业务情况简要告知项目组，使项目组了解工作目标；保证适用的业务准则得以遵守的程序；业务监督、员工培训和辅导的程序；对已实施的工作、作出的重大判断以及拟出具的报告进行复核的方法；对已实施的工作及其复核的时间和范围作出适当的记录；保证所有的政策和程序是合适有效的。

2、监督

3、复核

（二）咨询

项目组在业务执行中时常会遇到各种各样的疑难问题或者争议事项，当这些问题和事项在项目组内不能得到解决时，有必要向项目组之外的适当人员咨询。

对咨询的具体要求包括五个方面：

第一，形成良好的咨询文化。第二，合理确定咨询事项，适当确定被咨询者。第三，充分提供相关事实。第四，考虑利用外部咨询。第五，完整记录咨询情况并得到认可。

（三）意见分歧

（四）项目质量控制复核

项目质量控制复核：是指在出具报告前，对项目组作出的重大判断和准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。

政策和程序应当包括三个方面要求：

第一，对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核。第二，规定适当的标准，据此评价上市公司财务报表审计以外的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证业务及相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核。第三，对符合适当标准的所有业务实施项目质量控制复核。

七、业务工作底稿

（一）业务工作底稿的归档要求与保存期限

会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。对历史财务信息审计、审阅业务和其他鉴定业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后60天内。

对鉴定业务包括历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存10年。

（二）业务工作底稿的管理要求：

会计师事务所应当制定政策和程序，以安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密；保证业务工作底稿的完整性；便于使用和检索业务底稿；按照规定的期限保存业务工作底稿。

除下列情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密；取得客户的授权；根据法律的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监督机构报告发现的违反法规行为；接受注会协会和监管机构依法进行质量检查。

（三）业务工作底稿的所有权

业务工作底稿的所有权属于会计师事务所

八、监控

会计师事务所应当制定监控政策和程序，以合理保证质量控制制度中的政策和程序是相关、适当的，并正在有效运行。这些监控政策和程序应当包括持续考虑和评价会计师事务所的质量控制制度，如定期选取已完成的业务进行检查。

第四节注会的法律责任

注会的法律责任，是指社会审计人员因违约、过失或欺诈对审计委托人、被审计单位或其他有利益关系的第三人造成损害，按照相关法律规定而应承担的法律后果。

一、注会的法律责任概述

（一）注会法律责任的表现形式

诉讼爆炸；保险危机。

（二）注会法律责任的成因：

注会涉及法律诉讼的数量和金额呈上升趋势，其原因是多方面的，有被审计单位方面的责任，也有注会方面的责任，有的是双方的责任，还有的是因为使用者的误解。其中，被审计单位方面的责任和注会方面的责任是最重要的。

1、被审计单位方面的责任

（1）错误、舞弊与违法行为。被审计单位存在错误、舞弊与违法行为是形成注会法律责任的前提条件。

对于被审计单位的错误、舞弊与违法行为，被审计单位理应承担直接的会计责任，而注会对由此而带来的法律责任主要是指承担审计责任。

（2）经营失败

经营失败是指被审计单位发生债务危机、甚至破产清算，无法持续经营的情况。

审计失败是指注会在审计过程中有过失甚至欺诈行为，被揭发后需要承担法律责任的情形。

审计历史表明，绝大部分审计失败集中发生在宣告破产的被审计单位，因此，被审计单位的经营失败是导致审计诉讼、发生审计失败的主要导火线。

审计总存在一定水平的审计风险，如果被审计单位发生经营失败，则这些审计风险就有可能显化为审计失败，是注会承担一般情况下不会承担的法律责任。另一方面，可能发生经营失败的被审计单位，其固有风险和控制风险通常也较高，注会发生过失的可能性也较高，因而发生审计失败，承担法律责任的可能性也较高。

2、注会方面责任

导致注会承担法律责任的根本原因是注会自身的违约、过失与欺诈行为。

（1）违约

违约是指注会在执业过程中未能达到审计业务约定书的要求，如未能按时提交审计报告，违反了与被审计单位订立的保密协议等，审计人员应负违约责任。

（2）过失

过失是指在一定条件下，注会在执业时因缺少其应有的职业谨慎而导致审计失败的行为。

过失认为普通过失和重大过失。

普通过失即一般过失，是指没有保持职业上应有合理的谨慎，没有完全遵循专业准则的要求而导致审计失败。如未能查出隐蔽较强的错漏等。

05年至14年历年自考质量管理学计算题部分

05年至14年历年自考质量管理学计算题部分

全国2005年7月高等教育自学考试 四、计算题(10分) 31.某厂用某机床加工零件，该零件的尺寸公差要求为0.04 50 mm，现随机抽取100件，测得 0.04 - x=50mm，S=0.0085,计算工序能力指数，并对工序能力进行评价。 全国2006年4月高等教育自学考试 六、计算题（本大题共2小题，每小题9分，共18分） 41．在某工序中，对残留物进行计量，每天抽取5个点的测定值，共进行25天。由这些数据得到X和R的值如下：X=1.61, R=1.57，又已知当n=5时，A2=0.577，D3=0,D4=2.115。试计算X—R控制图的控制界限。 42．某厂建筑型材QC小组，统计了某月生产线上的废品，其结果如下：磕伤78件，弯曲198件，裂纹252件，气泡30件，其他42件。请画出排列图，并指明主要质量问题是什么？

全国2007年4月高等教育自学考试 六、计算题（本大题共2小题，每小题9分，共18分） 41.某机械零件技术要求为φ50±0.023mm,现从 生产过程中随机抽取100件，测量并计算得到该零件的平均值为X =49.997mm ，样本标准偏差S=0.007mm 。试计算该零件加工的过程能力指数，并判断工序状况及应采取的后续措施。 42.某厂加工的螺栓外径规范要求为05.010 .08--φmm ，即为7.900mm ～7.950mm 之间。为了解工序质量分布情况，现从生产过程中收集了100个数据，准备作直方图进行分析。已知这100个数据中的最大值为X max =7.938mm ，最小值 X min =7.913mm 。试计算确定直方图的第一组的 上下限值；若绘制的直方图为孤岛型，试分析产生的可能原因。(取K=10)

质量管理学自考第六章

第六章过程管理与系统管理 过程、过程管理得含义 过程:就是指一组将输入转化为输出得相互关联或相互作用得活动。过程由活动或者任务构成,经过策划,在受控得条件下,将输入得要求经过加工转化成输出得结果,同时带来价值得增值。组织得所有工作都就是通过活动过程完成得。 过程管理：就是指过程得设计、控制与改进等活动。具体说来,过程管理就就是通过对组织关键业务过程得设计、控制与改进,识别改进质量与运营绩效得机会,达到高水平得过程绩效,最终达到顾客满意。 过程衡量尺度 过程质量衡量有三个主要尺度,即效果、效率与适应性。 过程得类型 组织得业务过程一般分为以下四类； (１）设计过程。就是指把顾客需要、新技术与过去得知识整合起来形成产品规范(即提供实物产品与服务）得活动过程。 (2)生产提供过程。就是指生产或提供实际得产品得活动过程,该过程应确保经济而有效率地生产出符合规范得产品。 (３）支持过程。就是指给核心过程提供了基础保证得活动过程,包括技术信息系统、人力资源、行政服务、法律、业务服务如质量保证、财务等。 (４）供应与合作过程。在这个过程中,供应合作者不仅指提供零部件得公司，而且还包括分销商、运输公司以及信息、保健与教育提供者。 过程管理得要求 (１）在过程设计早期把顾客需要转换成产品与服务设计需要,把产品设计需要与生产过程需要、供应商能力、法律与环境因素等综合起来考虑; (2)确保质量融入到产品与服务中,在开发过程中使用适当得工具与方法； (3)产品开发过程要确保跨职能沟通,减少产品开发时间,避免产品与服务存在缺陷; (4)确定重要得生产提供过程并使之文件化,把它们作为重要业务过程加以管理； (５)与主要供应商与合作伙伴建立合作关系; (６）控制主要过程得质量与运营绩效,使用系统方法识别运营绩效与质量得重大偏差，确定根本原因、采取纠正措施,并且验证结果； (７)不断对过程进行改进,使得质量更好、周期更短以及运营绩效更好; (８)通过标高分析与业务流程再造（ＢPR)等创新方法实现突破性绩效。 系统管理得含义 系统管理就就是要运用系统得观点与方法,把组织各部门与各项工作作为一个整体来管理，确保组织各项活动协调一致,通过共同努力实现组织目标,并不断实现组织得绩效改进。 ISO9０00中得系统管理模式 根据ISO90００标准得内容,在把顾客或相关方得需要转化为产品与服务得过程中，在两个叠加在一起得过程:一个就是管理职责,资源管理,产品实现，测量、分析与改进得循环过程；另一个就是从市场开发、设计控制、采购、生产与服务提供包括交付及监视与测量装置得过程。这里设计、采购、生产与服务提供三个过程就是影响产品质量得关键过程。 戴明对系统得认识 戴明关于系统得认识对现代管理理论有着深远得影响。她曾指出，在出现得产品或服务问题中,85%以上得问题归结为管理体系本身所致,只有1５%就是由产品与服务得生产提供者造成得。戴明将其根据为系统驱动行为。换句话说产品与服务得好坏与否主要由所在得活动过程或系统决定得。戴明关于系统得认识导致现代管理理论关注于管理体系得有效性与持

00152自考组织行为学复习资料考试重点

组织：是在共同目标指导下协同工作的人群社会实体单位；它建立一定的机构，成为独立的法人；它又是通过分工合作而协调配合人们行为的组织活动过程。 观察法：指借助人的感官和各种测量仪器直接对研究对象进行观测，观测员工的工作过程、行为、内容、工具等，进行分析与归纳总结，并将观察结果记录下来的方法。 调查法：是为了达到设想的目的，制定某一计划，就一些问题对某些个人或群体进行访问或发放调查表要求被调查者回答，收集所需要的各种资料和数据，并以此来分析、推测其行为与心理倾向的研究方法。 继发性内驱力：是指情境（或环境中的其他刺激），这种情境会随着原始性内驱力的下降而成为一种内驱力。 个案分析法：研究者通过对个体、群体或组织整体情况较长时间的连续调查、了解，全面收集资料，从而研究其心理发展变化的全过程，得出研究结论的方法称为个案分析法。 实验法：是指在人为控制的环境下精确操纵自变量从而考察因变量如何因其而变化，进而研究变量间相互关系的方法。 心理测验法：采用标准化的心理测量量表或精密的测量仪器来测量被试者的方法。情景模拟法：根据被试者所承担或将要承担的工作任务，研究人员设计一套与岗位实际情景相似的测试场景，将被试者放置于模拟的工作环境中，观察被试者的才能、行为，并按照一定的规范对所观察的行为进行评定，即为情景模拟法。 行为：人的行为是指人的有目的的活动，包括人的欲望、动机、情感、态度及意志在行为上的表现。 心理过程：是人的心理活动发生、发展的过程，它是指在客观事物的作用下，在一定的时间内，大脑反映客观现实的过程。 认识过程：是人的心理过程的初始阶段，它是通过个体的感觉、知觉、记忆、想象、思维等活动对事物属性及各方面联系的综合反映过程。 情感过程：在个体行为活动中主要表现在面部表情、生调、动作表现三个方面。组织行为学：是研究在组织中以及组织与环境相互作用中，人们从事工作的心理活动和行为反应规律性的科学。 感觉：是个体借助感觉器官对客观事物个别属性在头脑中的反映。 知觉：是个体对直接作用于感觉器官的客观事物的各种属性整体上的反映。 个性倾向性：是指个体在和客观现实交互作用的过程中，对事物所持有的看法、 工作满意度： 通过对自己的工作或工作经验进行评价而产生的。

2016年10月自考审计学答案及解析

2016年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 （课程代码：00160） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是（） A.发生 B.完整性 C.权利和义务 D.计价或分摊 答案：B 章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》 知识点：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。P124 解析：完整性：所有应当计录的资产、负债和所有者权益均以记录。（少记） 2.下列不属于证实客观事物的方法是（） A.盘点法 B.鉴定法 C.观察法 D.核对法 答案：D 章节：第一章《审计概论》 知识点：“证实客观事物的方法” 解析：证实客观事物的方法有：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法。P53-54 3.下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是（）

A.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖度 B.内部审计是注册会计师审计的基础 C.政府审计是独立性最强的一种审计 D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 答案：A 章节：第一章《审计概论》 知识点：注册会计师审计与政府审计、内部审计的的区别 解析：注册会计师是独立性最强的一种审计。P48-49 4.了解被审计单位及其环境一般（） A.在承接客户和续约时进行 B.在进行审计计划时进行 C.在进行期中审计时进行 D.贯穿于整个审计过程的始终 答案：D 章节：第六章《重大错报风险的评估与应对》 知识点：了解被审计单位及其环境 解析：了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。P141 5.下列注册会计师审计收费规范的是（） A.按利润总额的一定百分比收费 B.按营业收入的一定百分比收费 C.按上市成功与否收费 D.按审计资源的投入确定收费 答案：D 章节：第二章《注册会计师职业道德》 知识点：收费、佣金及业务招揽（收费考虑的因素、或有收费、佣金，重点把握不得-----）

自考质量管理学章节重点完整版

自考质量管理学章节重点 完整版 Modified by JEEP on December 26th, 2020.

一、质量与质量管理导论 1、当代管理环境：a. 日益剧烈的变化 b.掌握主导权的顾客 c.无所不在的竞争 2、变化的领域：a.政 治领域 b.经济领域 c. 技术领域 d.社会文化领域 3、质量：一组固有特 性满足要求的程度。4、质量特性的分类：a.技术或理化方面的特性b.心理方面的特性 c.时间方面的特性d.安全方面的特性 e.社会方面的特性 5、过程：是指一组将 输入转化为输出的相互关联或相互作用的活动。 6、产品：即过程的结果。 7、产品的类型：a.服 务 b.软件 c.硬件 d.流 程性材料 8、顾客：是接受产品 的组织或个人。 9、供方：是提供产品 的组织或个人。 10、不良：是指损害产 品适用性的任何缺陷或 差错。 11、顾客满意：是指顾 客对其要求已被满足的 程度的感受。 12、顾客不满：是指顾 客因产品的不良而产生 烦恼、抱怨、投诉的这 样一种状态。 13、狩野纪昭三种主要 类型的质量特性：a.魅 力特性：指如果充足的 话会使人产生满足，但 不充足也不会使人产生 不满的那些特性。b.必 须特性：是即使充分提 供也不会使顾客感到特 别的兴奋和满意，但一 旦不足却会引起强烈不 满的那些质量特性。c. 线性特性：是指那些提 供得越充分就越能导致 满意，而越不充分就越 使人产生不满的那些特 性。 14、朱兰质量概念的两 种理解：a.“质量”意味 着能够满足顾客的需要 从而使顾客满意的那些 产品特征。 b.“质量” 意味着免于不良，即没 有那些需要返工或会导 致现场失效、顾客不 满、顾客投诉等的差 错。 15、促使重视质量的主 要原因：a.各国政府对 质量的管制 b.消费者权 益运动日益高涨c.在质 量方面的国际竞争日益 增强 16、管理：是指一定组 织中的管理者，通过实 施计划、组织、领导和 控制来协调他人的活 动，带领人们实现组织 目标的过程。 17、质量管理：就是为 了实现组织的质量目标 而进行的计划、组织、 领导与控制的活动。 18、质量管理三部曲 (朱兰三部曲)：a.质量 计划 b.质量控制 c.质 量改进 19、质量计划、质量控 制、质量改进的关系： 质量计划、质量控制和 质量改进这三个管理过 程构成了质量管理的主 要内容。质量计划旨在 明确组织的质量方针和 质量目标，并对实现这 些目标所必需的各种行 动进行规划和部署的过 程。质量控制也就是实 现质量目标、落实质量 措施的过程。质量改进 是指实现前所未有的质 量水平的过程。

自考审计学各章复习要点

2013年自考审计学各章复习要点 注意黄色字体的部分是根据考试大纲缩减 第一章审计概论 第一节审计的定义和特征 论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。它可以从以下几个方面理解： （一）审计的主体 审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。 （二）审计的授权者（或委托者） 审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。 （三）审计的客体（对象） 审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。 （四）审计依据

审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。 （五）审计的目的 （六）审计的本质

依照法律规定独立行使审计监督权，不受其它行政机关、社会团体和个人的干涉。 审计的独立性主要表现在三个方面： 为国家财政部门和各机构财务部门的下属机构。 的干涉，应独立地对被审查的事项作出评价和鉴定；其次又指审计人员要保持精神上的独立，自觉抵制干扰，对审计事项作出客观公正的结论。 （二）权威性 的权威性。审计机构或人员以独立于被审计者的身份进行工作，在审计的过程中恪守独立、客观、公正的原则，按照有关法律、法规，根据一定的准则、原则、程序进行，因此，审计人员出具的审计报告具有一定的社会权威性。 第二节审计的产生和发展 一、政府审计的产生和发展 （一）我国政府审计的产生和发展

质量管理学自考真题及答案

2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 质量管理(一) 试卷 (课程代码 00153) 本试卷共4页。满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空自处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题l分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”

的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．“小质量”观把质量视为 A．技术问题 B．经济问题 C．经营问题 D．管理问题 2．构成现代质量管理的各种模式的精神实质是 A．全面质量管理 B. 卓越绩效模式 C．IS09000族标准 D．质量管理的八项原则3．表示组织未来期望达到的一种状态的是 A．组织的使命 B．组织的宗旨 C．组织的核心价值观 D．组织的愿景 4．通过“排除故障”或采取“纠正行动”使过程恢复到原有的水平，这样的行动是 A．质量策划 B．质量保证 C．质量控制 D．质量改进 5．在传统的生产和服务领域，尤其是在高竞争的市场上，主要的组织绩效测量指标是 A．质量 B．成本 C．产量 D．时间

6．为设备加润滑油、定期检查、日常维护等，属于 A．预防性维修 B．纠正性维修 C．强制保养 D．生产性维修 7．创立了世界上第一个认证标志的国家是 A．美国 B．英国 C．德国 D．日本8．商场售货员的服务态度、餐饮菜肴的味道属于 A．魅力特性 B．必须特性 C．线性特性 D．非线性特性 9．欧洲质量奖的逻辑模型中的第一要素是 A．过程 B．领导 C．战略 D．资源10．在顾客关系管理的重要环节中，确定组织与顾客关系的前提是 A．明确顾客接触要求 B．有效的投诉管理 C．全面分析顾客关系价值 D. 寻求战略伙伴与联盟11．在对顾客满意度数据进行分析时，主要用于高级分析的技术是 A．边际分析 B．方差分析 C．数据语义分析 D. 频数分析

自考组织行为学(2016版教材)复习资料

绪论 第一节组织行为学的概念和研究内容 一、组织行为学的概念及学科性质 （一）组织行为学的概念 ①组织行为学的研究对象是人的心理和行为的规律 ②组织行为学的研究范围是特定组织中人的心理和行为规律 ③组织行为学的研究目的是提高预测、引导及控制人的行为的能力，以提升工作绩效及员工满意度 （二）组织行为学的学科性质 ①跨学科性 ②系统性 ③权变性 ④实用性 ⑤科学性 二、组织行为学的研究内容 组织中人的心理与行为按不同的层面分为：个人心理与行为、群体心理与行为、组织心理与行为三个层次。 组织行为学的研究目的是要对上述三个层次的心理与行为进行预测、引导和控制，以便更合理地利用人力资源，更有效地实现组织目标。 组织行为学的研究内容分为四大块：个人心理与行为、群体心理与行为、组织行为及领导行为。 第二节组织行为学的产生与发展 一、组织行为学的学科基础 （一）心理学 （二）社会学 （三）社会心理学 （四）人类学 （五）政治学 二、组织行为学的产生 （一）早期的科学管理理论

1911年，泰勒《科学管理原理》一书的出版，标志着管理学正式成为独立的科学。 （二）工业心理学 闵斯特伯格是工业心理学的主要创始人，1912年他出版了《心理学与工业效率》一书，首先正式把心理学运用到工业管理之中，书中论述了用心理学测验方法选拔合格员工等问题。 （三）工业社会心理学 20世纪20年代，美国著名心理学家梅奥支持“霍桑实验”，发现了工作群体的重要性并提出了“人际关系学说”，使建立在群体理论之上的社会心理学研究真正起步。 （四）管理心理学 美国斯坦福大学的莱维特于1958年出版了经过系统研究的著作《管理心理学》，之所以这样命名该书，就是想引导读者考虑这样一个问题：如何引导、管理和组织一大批人去完成特定的任务。 （五）组织心理学 20世纪60年代初，莱维特在其为《心理学年鉴》所写的一篇文章中又首先采用“组织心理学”这个名词。进一步将管理心理学的研究内容从个体心理、群体心理、领导心理扩大到组织心理的研究。 （六）组织行为学产生 随着这一学科从个体到群体再到组织研究的演变，其研究和实验的机构也发生了变化。三、组织行为学的发展 （一）第一阶段:20世纪初到20世纪30年代，以泰勒、韦伯和法约尔等为代表，把组织看成是一个封闭的理性模式 古典科学管理理论最突出的贡献是为管理提供了一系列原理和方法 古典科学管理理论的局限性主要表现在以下几个方面： 第一，把员工看成是“经济人” 第二，强调独裁式管理。 第三，把组织看成是封闭的系统，组织职能的改善仅仅依靠组织内部的合理化，很少考虑外部环境的影响，不注意在宏观高度上研究经济和社会问题。 （二）第二阶段：20世纪30年代至20世纪60年代，以梅奥、麦格雷戈等为代表，把组织看成是一个封闭的社会性模式

本科自考《审计学》重点复习资料

《审计学》复习资料 第一章审计概论 本章重要考点串讲 考点一审计的定义和特征 一、审计的定义 审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 二、审计的特征 审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。 考点二审计的分类和方法 一、审计的分类 （一）按审计的主体分类 审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。 （二）按审计目的和内容分类 按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。 （三）按审计实施的时间分类 按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。 （四）按审计执行的地点分类 按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。 （五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类 按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。 二、审计的方法 我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。 （一）审查书面资料的方法 1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。 2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为抽查法和抽查法。 3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。 （二）证实客观事物的方法 证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。 考点三审计的职能和作用 一、审计的职能 （1）经济监督职能 （2）经济评价职能 （3）经济鉴证职能 二、审计的作用 （1）制约作用 （2）促进作用 （3）证明作用 本章典型试题串讲 [单选]审计最本质的特性是独立性。 [单选]依据我国1982年宪法，1983年在国务院设立的审计署。 [单选]我国第一家社会审计组织的创办人是谢霖。 [单选]注册会计师审计的产生主要是由于财产所有权与经营权分离。 [单选]国家审计、注册会计师审计、内部审计三者最大的区别体现在审计主体。 [单选]从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是董事会。 [单选]从方法论的角度，注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计，称为风险基础审计。 [多选]审计的特征集中体现在独立性、权威性。 [多选]审计按照主本分类，可分为政府审计、内部审计、社会审计。 [多选]在选用审计方法时，应注意应与审计的特定目的上适应，应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应，应与审计主体的性质和任务相适应等。 [多选]审计的职能主要有经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能。 [名词]审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理，提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 [名词]注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 [名词]审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。 [名词]顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。顺查法主要适用于规模较小，业务量较少或内部控制制度较健全的单位，都可以采用这种方法。 [名词]查询法是审计人员对审计过程中的疑点问题，通过向有关人员询问和质疑等方式来证实客观事实或书面资料，取得审计证据的一种审计方法。查询法有面询和函询两种。 [名词]审计职能是指审计本身固有的内在功能。多数人认为审计具有经济监督的职能、经济评价的职能和经济鉴证的职能。

自考质量管理学复习资料单项选择题

自考质量管理学复习资料选择题 单项选择题： 1. 确定和完善产品满足市场需要的质量称为（ C ）。 A.检验质量 B.设计质量 C.市场调研质量 D.制造质量 2. 确保为顾客所提供的产品与所设计的特性相一致的质量称为（ B ）。 A.使用质量 B.制造质量 C.设计质量 D.检验质量 3. 古代的原始质量管理，基本上都属于（ A ）。 A.经验式管理 B.统计质量管理 C.全面质量管理 D.操作者质量管理 4. 第二次世界大战以前，质量管理处于（ A ）阶段。 A.质量检验 B.统计质量控制 C.全面质量管理 D.全面质量保证 5. 中国自（ B ）年开始推行全面质量管理活动。 A.。1956 B.1978 C.1982 D.1985 6. 统计质量管理阶段，由（ D ）承担质量管理工作。 A.操作者本人 B.工长 C.专职检验人员 D.工程师和技术人员 7. 最早提出全面质量管理概念的是（ C ）通用电气公司质量总经理菲根堡姆。 A.中国 B.日本 C.美国 D.德国 8. 能够代表一个国家科学技术水平、管理水平和文化水平的是（ B ）。 A.综合国力 B.质量 C.产量 D.效益 9. 全面质量管理的英文缩写为（ B ）。 A.TQM B.TQC C.CWOC D.ISO 10. 全面质量管理要求以（ C ）为中心。 A.产量 B.利润 C.质量 D.效益 11. “始于教育，终于教育”是对（ A ）的质量管理的概括， A.全员 B.全过程 C.全企业 D.多方法 12. “始于识别顾客的需要，终于满足顾客的需要”是对（ B ）的质量管理的概括。 A.全员 B.全过程 C.全企业 D.多方法 13. “以质量为中心，领导重视，组织落实，体系完善”是对（ C ）的质量管理的概括。 A.全员 B.全过程 C.全企业 D.多方法

版自考组织行为学第十一章章节真题及答案

第十一章 一、单项选择题 （ 201504 ） 21、 A 、马斯洛 （ 201504 ） 22、 A 、期望理论 （ 201510 ） 符合 要求的 A 、正强化 （ 201510 ） A 、亚当斯 （ 201604 ） A 、原始动机 提出双因素理论的学者是（ B 、麦格雷戈 OE C 模式的理论基础是（ B 、双因素理论 C 、 ） C 、 ）11 赫兹伯格 11 公平理论 20、 D 、 麦克里兰 D 、 需要层次理论 预先告知某种不合要求的行为或不良绩效可能引起的后果，使员工避免不 行为以免发生令人不愉快的事件的是（ B 、负强化 C 激励一保健因素理论的提出者是（ B 、斯金纳 C 21、 17、 B ） 11 自然消退 C ） 11 赫兹伯格 、惩罚 在组织行为学中，把权力、成就、情谊等这类动机称为 B 、习得动机 C （201604）18、按照双因素理论属于激励因素的是 A 、工作内容 B 、工作环境 C （201604）19、 职业生活质量的理论基础是（ A 、过程型激励理论 C 、 行为改造型激励理论 （ 201610 ）23、期望理论属于（ A 、内容型激励理论 C 行为改造型激励理论 一般动机 A ） 11 工资待遇 ）11 D )11 内容型激励理论 强化型激励理论 、混合型激励理论 、过程型激励理论 （201710）22、人的工作绩效不仅取决于其能力的大小，还取决于（ A 、激励的水平 B 需要的强弱 C 、目标的高低 D 、成就的大小 （201710）23、麦克利兰认为，除了人的基本生理需要，人还有三种需要， 二是权力需要，三是（ A ）11 A 、成就需要 B 尊重需要 C 、安全需要 D 、自我实现需要 （201710）24、一般来讲，可以使员工更好地完成本职工作的激励是（ A 、内在激励 B 、外在激励 C 、公平激励 、马斯洛 B ） 11 、生理性动机 、职务保障 )11 是友谊需要， B ） 11 D 、归因激励 二、多项选择题 （201610）30、激励的影响因素有（ ABCD ）11 A 、激励时机 B 、激励频率 C 、激励程度 D 激励方向 E 、激励环境 ( 201704 ) 29、 影响激励效果的因素有（ ABCD )11 A 、激励时机 B 、激励频率 C 、激励程度 D 、激励方向 E 、激励环境 ( 201710 ) 30、 强化理论的强化类型有（ ABCE )11 A 、正强化 B 、 负强化 C 、惩罚 D 、 归因 E 、自然消退

自考审计学知识点汇总图文稿

自考审计学知识点汇总集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-

审计复习题 1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几 类？ 答：按照审计所依据的基础和 使用的技术分类，审计可分为三 称为详细审计，是在被审计单位 规模较小、业务较少、账目数量 不多以及审计技术和方法不发达 的特定审计环境下产生的。第二 2．审计按照审计主体分类分为 哪几类？ 答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社 会团体和个人的干涉。第二类职审计机构或人员实施的审 计，是组织内部的一种独立客 观的监督和评价活动，它能过 审查和评价经营活动及其内部 控制的适当性、合法性和有效 性来促进组织目标的实现。第 为民间审计、社会审计，是指 由中国注册会计师协会审核批 准成立的会计师事务所进行的 审计。 3．注册会计师职业道德的基 本原则包括哪些？ 答：注册会计师职业道德的 是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观 性。公正性要求注册会计师在 提供专业服务时，应当坦率、 专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑 的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据密性要求注册会计师与客户的 沟通，必须建立在为客户信息 师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形 象的行为。这一义务要求注册会计师履行对社会公众、客户 遵照相关的技术准则提供专业服务。其中，应当遵守的技术准则有中国注册会计师执业准

自考质量管理学复习重点

定义强调与“用途有关的要求”，显然， 视为体系(系统)或过程或活动。如：我

们研究一个组织的质量管理体系，把产品实现看作一个过程，把设计和开发看作一项活动等。 6、质量管理体系基础：(1)原理1-质量管理体系的理论说明(2)质量管理体系要求与产品要求(3)质量管理体系方法(4)过程方法(5)质量方针和质量目标(6)最高管理者在质量管理体系中的作用(7)文件(8)质量管理体系评价(9)持续改进(10)统计技术的作用(11)质量管理体系与其他管理体系的关注点(12)质量管理体系与优秀模式之间的关系 7、质量职能和质量职责既有联系又有区别。质量职能是针对全过程控制需要提出来的质量活动属性与功能，是质量形成客观规律的反映，具有和相对稳定;而质量职能则是 为了实现质量职能，对部门、岗位与 个人提出的具体质量工作分工，其任 务通过责、权、利予以落实，因而具 有人为规定。可以说，质量职能是制 定质量职责的依据，质量职责是落实 质量职责的方式或手段。质量管理的 主要任务就是要把散布在各个质量职 能部门中的质量职能通过质量职责有 机地联结起来，协同一致实现组织的 质量目标。 8、为了表述产品质量形成的这 种规律性，美国质量管理专家朱兰曾 经提出了一个质量螺旋模型。就是表 述影响质量的相互作用活动的概念模 式，是一条螺旋式上升的曲线，该曲 线把全过程中各质量职能按逻辑顺序 串联起来，用以表征产品质量形成的 整个过程及其规律性，通常称之为“朱 兰质量螺旋”，它反映了产品质量形成 的客观规律，是质量管理的理论基础。 9、“朱兰质量螺旋”，可以看到： (1)产品质量形成过程包括13个环节 (质量职能)：市场研究、产品计划、设 计、制定产品规格、制定工艺、采购、 仪器仪表配置、生产、工序控制、检 验、测试、销售、售后服务。(2)产品 质量的形成和发展是一个循环渐进的 过程(3)产品质量系统目标的实现取决 于每个环节质量职能的落实和各环节 之间的协调(4)质量系统是一个开放系 统，和外部环境有密切联系(5)产品质 量形成全过程中的每一个环节均需依 靠人员的参与和完成，人的质量及对 人的管理是过程质量及工作质量的基 本保证。它有异曲同工的常见表述还 有质量循环图和质量杯。 10、质量管理的发展历程：(1) 质量检验阶段。这种有人专职制定标 准、有人负责实施标准、有人按标准 对产品质量检验的“三权分立”的质量 管理是质量检验阶段的开始，是一种 历史的进步，现代意义上的质量管理 便从此诞生。但这一阶段的质量管理 仍属“事后把关”性质，查出了废次品， 既成事实的损失已无法挽回，而且采 取全数检验的办法把关，量大面广， 耗费资源，增加成本，不利于生产率 的提高;最后，某些产品检验属破坏性 检验，如炮弹的射程检验、胶片的感 光度检验等，检验一个就损坏一个， 全数检验是根本行不通的(2)统计质量 管理阶段。1926年美贝尔电话研究室

自考00153质量管理学复习资料1111

自考“质量管理学” 名词解释题汇总（1） 1、质量： 根据国家标准GB/T6583—94，质量被定义为“反映实体满足明确或隐含需要的能力的特性总和”。 2、实体： 可单独描述和研究的事物，它可以是活动和过程，也可以是产品，也可以是组织、体系、人以及上述各项的任何组合。 3、产品： 某一活动和过程的结果。 4、产品质量： 反映产品满足明确或隐含需要的能力的特性总和。 5、真正质量特性： 直接反映顾客对产品期望和要求的质量特性。 6、代用质量特性： 企业为了满足顾客期望和要求，相应地制定产品标准、确定产品参数来间接地反映真正质量特性。 7、过程： 将输入转化为输出的一组彼此相关的资源和活动。 8、质量环： 从最初识别需要到最终满足要求和期望的各阶段中影响质量的相互作用活动的概念模式。又称为质量螺旋或产品寿命周期。 9、质量管理： 国家标准GB/T6583—94给质量管理下的定义是：“确定质量方针、目标和职责，并在质量体系中通过诸如质量策划、质量控制、质量保证和质量改进使其实施的全部管理职能的所有活动。” 10、质量管理学： 关于质量的一般规律、理论和方法的知识体系。通俗地说，就是研究产品质量产生、形成、实现过程客观规律的学科，既涉及经济学、管理学等社会科学，又涉及数学、数理统计等自然科学，并且与社会发展密切相关，因此属于“边缘学科”。 11、五方受益者： 顾客、职工、所有者、供方、社会。 12、全面质量管理： 国家标准（CB/T6583—94）《质量管理和质量保证——术语》中对全面质量管理的定义是：“一个组织以质量为中心，以全员参加为基础，目的在于通过让顾客满意和本组织所有成员及社会受益而达到长期成功的管理途径。”具体地说，全面质量管理就是以质量为中心，全体职工以及有关部门积极参与，把专业技术、经营管理、数理统计和思想教育结合起来，建立起产品的研究、设计、生产、服务等全过程的质量体系，从而有效地利用人力、物力、财力、信息等资源，以最经济的手段生产出顾客满意的产品，使组织、全体成员和社会均能受益，从而使组织获得长期成功和发展。

2019年自学考试《组织行为学》章节试题及答案

2019年自学考试《组织行为学》章节试题及答案 第一章 一、单项选择 1、“新组织”的特点，不包括：(D ) A、网络化 B、灵活性 C、多元化 D、数字化 2、最早发现工作群体重要性的是( A ) A、霍桑试验 B、莱维特的研究 C、维卡的研究 D、马斯洛的研究 3、组织行为研究的三个基本分析单元不包括：( C) A、个人 B、群人 C、信息 D、组织 4、组织行为学所谈论的行为主体是( C)。 A. 组织 B. 环境 C. 人 D. 规范 5、下列哪个不是“新组织”的特点( B)。 A.网络化 B. 信息化 C. 全球化 D.扁平化 6、组织( C)涉及组织是否“正确地做事”(即“怎么做”)的问题。 A.效益 B.效能 C.效率 D.效果 二、多项选择 1、组织行为学的特点( AC ) A边缘性B综合性C两重性D科学性E实践性 2、组织和管理的关系( ABCD ) A 任何组织都需要管理 B 管理的目标是保证组织目标的实现 C 管理工作的效果通过组织效率和组织效能来衡量

D 组织的发展演变是管理思想发展、管理技术提高的源泉 3、一般来说，组织的存在应该具备3个条件，它们是( ABC) A组织是人组成的集合 B组织是适应于目标的需要 C组织通过专业分工和协调来实现目标 D组织是对完成特定使命的人的系统性安排 4、以应用广度为原则，组织行为学的研究可以分为( ABCD ) A 理论性研究 B 应用性研究 C 服务性研究 D 行动研究 5、任何一个组织的存在必须具备的条件有( ABC ) A人组成的集合B适应于目标的需要C通过专业分工和协调来实现目标D不受任何环境影响E无需管理 6、组织行为学的研究方法有(ABE ) A调查法B实验法C测验法D个案分析法E模型分析法 7、按研究目标，可以把组织行为学的研究分为( ABC ) A描述性研究B因果性研究C预测性研究D服务性研究E行动研究8、作为一名管理人员，应具备的管理技能包括( ACD ) A技术技能B沟通技能C 人际技能D概念技能E研究技能 9、“新组织”的特点有(ABCDE ) A网络化B扁平化C灵活化D多元化E全球化 三、判断题 1、欧文是一个理想主义者，他试图在企业中建立一种新型的人际关

自考审计学复习资料02注册会计师职业道德

第二章注册会计师职业道德 第一节注册会计师职业道德规范及其基本原则 一、注册会计师职业道德规范 （一）注册会计师职业道德的含义 （二）注册会计师职业道德规范 《中国注册会计师职业道德规范指导意见》分为两个层次，一是基本原则；二是具体要求。 二、注册会计师职业道德规范的基本原则： 独立、客观、公正是注册会计师职业道德中的三个重要的概念，也是注册会计师职业道德的基本要求。 1、独立 独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，如果注册会计师与客户之间不能保持独立，存在经济利益、关联关系，或屈从外界压力，就很难取信于社会公众。 有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或职业怀疑态度受到损害。 美国注册会计师协会，较早给出独立性的权威解释：“独立性的含义相当于完全诚实、公正无私、无偏见、客观认识事实、不偏袒。” 2、客观 注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。注册会计师在许多领域提供专业服务，在不同情况下均应表现出其客观性。 3、公正 注册会计师在提供服务时，应当坦率、诚实、保证公正。公正不仅仅指诚实，还有公平交易和真实的含义。 1、专业胜任能力 识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。 2、应有关注 应有关注要求注册会计师在执业过程中保持谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。 注册会计师与客户沟通，必须建立在为客户信息保密的基础上，这里所说的客户信息通常是指商业秘密。 （四）职业行为

对社会公众、客户和同行的责任。 （五）技术准则 注册会计师应当遵守的技术准则有：第一，中国注册会计师执业准则；第二，企业会计准则；第三，与执业有关的其他法律、法规和规章。 第二节独立性 独立性要求注册会计师在执业过程中做到实质上的独立和形式上的独立。注册会计师保持实质上的独立，这种心态能使审计意见不受有损于职业判断的任何因素的影响，做到公正行事，保持客观和职业谨慎。 其公正性、客观性或职业怀疑态度受到损害。 可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。 （一）职业、法律或规章产生的防范措施 职业、法律或规章产生的防范措施包括五个方面：第一，进入该职业的教育、培训和经验要求；第二，继续教育与要求；第三，执业准则和监督、惩戒程序；第四，会计师事务所质量控制制度的外部复核；第五，有关会计师事务所独立性要求的法律。 （二）鉴证客户内部的防范措施 鉴证客户内部的防范措施包括五个方面：第一，在鉴证客户的管理层委托会计师事务所时，由管理层以外的人员批准或同意这一委托；第二，鉴证客户内部有能够胜任管理决策的员工；第三，强调鉴证客户对财务报告公允性的承诺的政策和程序；第四，能够确保在对非鉴证业务进行委托时作出客观选择的内部程序；第五，为会计师事务所的服务提供适当监督与沟通的公司治理结构。 （三）会计师事务所防范措施 会计师事务所自身制度和程序中的防范措施包括总体上的防范措施和具体防范措施。 总体上的防范措施有：第一，会计师事务所的高级管理人员重视独立性，并要求鉴证小组成员保持独立性。第二，制定有关独立性的政策和程序，包括识别威胁独立性的因素、评价威胁的严重程度以及采取相应的维护措施。第三，建立必要的监督及惩戒机制以促使有关政策和程序得到遵循。第四，及时向所有高级管理人员和员工传达有关政策和程序及其变化。第五，制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序。 在承办具体鉴证业务时，会计师事务所应当维护其独立性，具体防范措施包括：第一，安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核。第二，定期轮换项目负责人及签字注册会计师。第三，与鉴证客户的审计委员会或监事会讨论独立性问题。第四，向鉴证客户审计委员会或监事会告知服务性质和收费范围。第五，制定确保鉴证小组成员不代替鉴证客户行使管理决策或承担相应责任的政策和程序。第六，将独立性受到威胁的鉴证小组成员调离鉴证小组。 当维护措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当拒绝承接业务或解除

自考质量管理学10章练习答案

质量管理第十章试题答案 灯泡厂从1000箱灯泡中抽取100箱检查，每箱100个灯泡，一共有10箱100个灯泡不合格。 现用抽查的不合格灯泡比率代表这些产品的不合格品率，求这些灯泡的合格率？ 1-10%=90% 某建材的设计硬度为520～560kg/cm2，随机抽取100件样品，测得样本平均值(x)为530kg/cm2，标准偏差(s)为6.2kg／cm2。试求该制造过程的能力指数，并判断过程能力等级和给出后续措施。 某涂料含杂质要求最高不能超过15.3毫克。若在一定工艺条件下进行随机抽样，得到涂料含杂质的平均值=15.1毫克，样本的标准偏差S=0.038毫克。试求该工艺的过程能力指数，并判断工序状况及应采取的后续措施。

某机械零件技术要求为30±0.028mm，经随机抽样测得过程的样本均值=30.01mm，样本的标准偏差为s=0.006mm。试计算过程能力指数，并判断过程能力状况和给出后续处理措施。解:P255 （1）判断分布中心与规范中心是否重合 规范中心M=30mm分布中心30.01mm 不重合 （2）计算过程能力指数：ε= 0.01 (3)过程能力指数为1 （4）判断过程能力属于3级水平，过程能力不充分 （5）应采取的措施 ①分析分散程度大的原因，制定措施加以改进 ②在不影响产品质量的情况下，放宽容差范围 ③加强质量检验，进行全数检验或增加检验频次。

某奶制品加工厂对某种奶粉加工的质量要求之一是：每百克奶粉中的含水量不得超过3克。目前抽验结果表明，每百克奶粉中平均含水2.75克，标准偏差为0.05克。试计算此时的工序能力指数，并作出判断，指出应采取的措施。

自考质量管理学章节重点(完整版)

一、质量与质量管理导论 1、当代管理环境： a.日益剧烈的变化 b.掌握主导权的顾客 c.无所不在的竞争 2、变化的领域：a.政治领域 b.经济领域 c.技术领域 d.社会文化领域 3、质量：一组固有特性满足要求的程度。 4、质量特性的分类： a.技术或理化方面的特性 b.心理方面的特性 c.时间方面的特性 d.安全方面的特性 e.社会方面的特性 5、过程：是指一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的活动。 6、产品：即过程的结果。 7、产品的类型：a.服务 b.软件 c.硬件 d.流程性材料 8、顾客：是接受产品的组织或个人。 9、供方：是提供产品的组织或个人。 10、不良：是指损害产品适用性的任何缺陷或差错。 11、顾客满意：是指顾客对其要求已被满足的程度的感受。 12、顾客不满：是指顾客因产品的不良而产生烦恼、抱怨、投诉的这样一种状态。 13、狩野纪昭三种主要类型的质量特性：a.魅力特性：指如果充足的话会使人产生满足，但不充足也不会使人产生不满的那些特性。b.必须特 性：是即使充分提供也不 会使顾客感到特别的兴 奋和满意，但一旦不足却 会引起强烈不满的那些 质量特性。c.线性特性： 是指那些提供得越充分 就越能导致满意，而越不 充分就越使人产生不满 的那些特性。 14、朱兰质量概念的 两种理解：a.“质量”意 味着能够满足顾客的需 要从而使顾客满意的那 些产品特征。 b.“质 量”意味着免于不良，即 没有那些需要返工或会 导致现场失效、顾客不 满、顾客投诉等的差错。 15、促使重视质量的 主要原因：a.各国政府对 质量的管制 b.消费者权 益运动日益高涨c.在质 量方面的国际竞争日益 增强 16、管理：是指一定 组织中的管理者，通过实 施计划、组织、领导和控 制来协调他人的活动，带 领人们实现组织目标的 过程。 17、质量管理：就是 为了实现组织的质量目 标而进行的计划、组织、 领导与控制的活动。 18、质量管理三部曲 (朱兰三部曲)：a.质量计 划 b.质量控制 c.质量 改进 19、质量计划、质量 控制、质量改进的关系： 质量计划、质量控制和质 量改进这三个管理过程 构成了质量管理的主要 内容。质量计划旨在明确 组织的质量方针和质量 目标，并对实现这些目标 所必需的各种行动进行 规划和部署的过程。质量 控制也就是实现质量目 标、落实质量措施的过 程。质量改进是指实现前 所未有的质量水平的过 程。 20、全面质量管理 (TQM)：一个组织以质量 为中心，以全员参与为基 础，目的在于通过让顾客 满意和本组织所有成员 及社会受益而达到长期 成功的管理途径。 21、全面质量管理的 主要成效：a.高质量 b. 低成本 c.高受益 d.顾 客忠诚 e.员工的活性化 22、质量对经济性的 影响： a.增加收益 b. 降低成本 23、质量成本：是指 为确保和保证满意的质 量而导致的费用以及没 有获得满意的质量而导 致的有形和无形的损失。 24、研究质量成本的 目的：a.定量阐明质量问 题的规模以明确改进的 必要性b.引导改进活动 的方向 c.追踪改进活动 的进展情况 25、质量成本的分 类： a.内部故障成本 b. 外部故障成本 c.鉴定成 本 d.预防成本 26、内部故障成本： 是交货前发现的与不良 有关的成本。 27、内部故障成本的 构成：a.废品损失 b.返 工费 c.复检和筛选费 d. 停工损失 e.不合格品处 理费 f.其他 28、外部故障成本： 是产品到达顾客手中之 后发现的与不良有关的 成本。 29、外部故障成本的 构成：a.保修费 b.索赔 费 c.诉讼费d.退货费 e.降价费 f.其他 30、鉴定成本：是为 了确定产品符合质量要 求的程度而发生的成本。 31、鉴定成本的构 成：a.进货测试费 b.工 序和成品检验费 c.在库 物资复检费d.对测试设 备的评价费 e.质量评审 费 f.其他 32、预防成本：是为 了使故障成本和鉴定成 本保持最低而发生的成 本。 33、预防成本的构 成： a.质量计划编制费 b.质量管理培训教育费 c.工序控制费 d.产品评 审费 e.质量信息费 f. 质量管理实施费7.其他 34、质量成本分类应 注意的事项：a.质量成本 的分类应当根据每个组 织的具体情况来确定b. 故障成本是最关键的类 别，因为它为降低成本和 排除顾客不满的原因提 供了主要的机会c.在收 集数据之前，必须就所要 包括的成本类别达成一 致d.某些日常发生的成 本或许已被人们接受为 是不可避免的，但实际上 仍是质量成本的一部分 35、质量成本的计算 方法：a.质量成本法 b. 过程成本法 c.质量损失 法