经济责任审计流程

经济责任审计工作流程

为规范经济责任审计业务的开展，规避和降低审计风险，提高审计工作质量，根据国家有关法律法规和学校有关规定制定本工作流程。

一、审计计划、立项

（一）每年年底，根据校党委组织部提出下一年度经济责任审计项目的初步意见，列入

下一年度审计工作计划。

（二）审计部门根据组织部门下达的经济责任审计委托书进行立项。

二、审计准备阶段

（一）成立审计组

根据审计项目的审计工作量和实际工作需要，组成 2 人以上的审计组，指定审计组长，明确审计人员分工。审计项目实行主审负责制。

（二）进行审前调查

审计组编制审计项目实施方案前，应当进行审前调查，了解被审计领导干部所在部门、单位和被审计领导干部的基本情况。审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案、

收集材料等多种方式进行。

（三）编制审计工作方案

审计工作方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排，由项目主审在审计实施前编制完成，并报审计处负责人审批。批准后，应严格执行审计方案内容，无特殊原因不得修改。审计方案包括以下基本内容：

1. 审计项目名称、审计依据、审计目标、审计范围以及审计内容和重点、具体审计方法

和程序；

2. 预定审计工作起止日期；

3. 审计组组长和审计组成员及分工；

4. 编制日期及其他内容。

（四）送达审计通知书

审计部门在实施审计 5 日前，向被审计领导干部所在单位送达审计通知书，并抄送财

经处、资产处等相关部门和被审计领导干部个人。审计通知同时进行网上公示。

审计通知送达后，被审计领导干部所在单位及其本人应按照审计部门要求，及时如实提供相关资料，并于审计工作开始后 5 日内送达审计部门。具体包括：

1. 被审计领导干部任期目标责任书及任职期间履行经济管理职责情况书面材料；

2. 单位基本情况，包括内部机构设置、人员编制、职称学历结构、学科建设、学生构成

等；

3. 审计期间有关的会计资料、统计资料；

4. 单位内部控制制度的建设及执行情况；

5. 重要财务收支和经济决策会议记录；

6. 纪检、监察、审计、组织等部门对本单位检查后提出的检查报告和处理意见；

7. 资产清查资料和债权、债务清理的资料；

8. 审计部门认为需要的其他资料；

9. 承诺书，被审计领导干部所在单位及其本人应对提供资料的真实性、完整性做出书

面承诺。

（五）召开进点会

审计进点会一般由经济责任审计委托部门和审计部门联合召开，通报审计工作具体安排和要求。经济责任审计进点会议一般由下列人员参加：

1. 经济责任审计委托部门的有关人员和审计组成员；

2. 被审计的领导干部及相关的领导班子成员。如果被审计的领导干部已经离职，被审计单位的现任领导干部应参加进点会；

3. 被审计领导干部所在部门、单位内部相关部门负责人和财务人员；

4. 审计组或被审计领导干部认为需要参加会议的其他人员；进点会上被审计领导干部

要进行述职，述职内容详见领导干部任职期间履行经济管理责任情况书面材料的主要内容说

明。

三、审计实施阶段

（一）财务数据采集及使用管理

1. 财务数据的采集工作由审计组专人负责。

2. 考虑到财务数据的保密性及重要性，审计人员在审计过程中按程序分析、整理审计

项目的有关数据，对与审计项目无关的财务数据严禁查看。审计人员每天结束工作后，应及时取下加密软件，将审计资料保管妥当，严防财务数据的泄密。

（二）内部控制制度评审

审计部门通过对被审计领导所在单位的内部控制制度的调查了解、符合性测试，评价该单位的经济活动和财务管理的合法性、合规性、科学性和规范性，并以此确定实质性审计的

范围、审计重点及采取的审计方法。

（三）实质性审计

实质性审计是指审计部门采取查账等手段，对被审单位的资产、负债、权益及财务收支情况等所开展的审计，以获取充分的审计证据。领导干部经济责任审计主要结合财务收支审

计进行。

（四）审计调查

审计实施过程中，审计部门可以以书面、座谈等形式向有关单位和个人就被审计领导干

部经济责任的有关问题进行审计调查。

（五）审计工作底稿的编制与复核

1. 审计底稿的编制

审计工作底稿包括以下记录：审计程序执行过程和结果的记录；获取的各种类型审计证据的记录；其他与审计事项有关的记录。审计人员应按照审计工作底稿的格式要求，认真填写，做到审计事项清晰，审计依据明确，审计结论准确、到位。

2. 审计底稿的复核

建立审计工作底稿的分级复核制度。复核人员如发现审计工作底稿存在问题，应在复核意见中加以说明，并要求相关人员补充或重编工作底稿。审计项目负责人应加强对工作底稿

的现场复核。复核完毕，复核人员应签字确认。

四、审计报告阶段

（一）项目主审根据复核无误后的审计工作底稿撰写审计报告。审计报告内容包括审计项目名称、审计依据、审计时间、被审对象基本情况、审计范围及审计具体内容、审计中

发现的问题、审计结论、审计意见及建议等。

（二）复核。建立审计报告分级复核制度。审计报告初稿形成后，先经审计组长或审

计组其他成员复核。复核应结合审计工作底稿进行，复核内容包括文字表述是否缜密、数字计算是否正确、勾稽关系是否明确、发现的问题是否属实、审计结论是否正确等。项目主审根据复核人员提出的合理意见修改审计报告。然后报审计部门负责人审定审计报告，并根据提出的修改意见修订审计报告。

（三）征求审计意见。签发审计报告征求意见书，向被审计领导干部所在单位及其本

人征求意见，时限为10 天，并将书面意见及时返回审计处。在规定期限内没提出书面意见，

视为无意见。若被审计对象提出意见，审计组应认真分析、研究，确定是否采纳。对于与财

务核算有关的问题，应单独征求财务部门意见。

（四）审计报告上报审签。将征求意见后的审计报告分别上报学校党政一把手审阅和

审签意见。

（五）出具正式审计报告。经济责任审计报告送达组织部门一份，审计存档一份，若

有账务调整还应送达财务部门一份。

（六）出具审计意见书。根据分管校领导对审计报告的批复，决定是否出具审计意见

书，并送达被审计领导干部所在单位及其本人。

五、审计落实阶段

（一）审计反馈

对审计报告或审计意见书中提出的审计意见、建议，被审计领导干部所在单位及其

本人应将整改情况以书面形式及时反馈给审计处。

（二）审计回访及后续审计

审计处定期进行审计回访，了解被审计领导干部所在单位及其本人对审计意见、建

议的采纳情况，被审计领导干部所在单位按要求填写审计回访单。对重要审计事项，必要时进行后续审计，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及效果。

六、审计档案管理

审计项目结束后，项目主审应及时建立审计档案。

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企业经济责任审计管理规定

中央企业经济责任审计管理暂行办法 国务院国有资产监督管理委员会令 第7号 现公布《中央企业经济责任审计管理暂行办法》，自2004年8月30日起施行。 国务院国有资产监督管理委员会主任荣融 二ＯＯ四年八月二十三日 中央企业经济责任审计管理暂行办法 第一章总则 第一条为加强对国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责企业(以下简称企业)的监督管理，规企业经济责任审计工作，客观评判企业负责人任期经济责任及经营绩效，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关法律法规，制定本办法。 第二条企业及其独资或者控股子企业的经济责任审计工作，适用本办法。 第三条本办法所称企业经济责任审计,是指依据国家规定的程序、方法和要求，对企业负责人任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的活动。 第四条本办法所称企业负责人是指企业主要负责人，即法定代表人。

第五条国资委按照企业负责人管理权限负责组织对企业负责人的经济责任审计工作，并会同有关部门依法对企业经济责任审计工作进行监督。 第二章审计工作组织 第六条企业经济责任审计工作，按照企业负责人管理权限和企业产权关系，依据“统一要求、分级负责”的原则组织实施。 （一）企业负责人离任或任期届满，都应依据国家有关法律法规规定，组织开展经济责任审计工作。 （二）企业独资或者控股子企业负责人离任或者任期届满，企业应当组织开展经济责任审计工作；对于提拔到企业总部领导岗位的子企业负责人经济责任审计工作结果，应报国资委备案。 （三）企业应当建立对主要业务部门负责人的任期或定期经济责任审计制度。 第七条根据出资人财务监督工作需要，对企业发生重大财务异常情况，如企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差，以及合并分立、破产关闭等重大经济事件的，应当组织进行专项经济责任审计，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为。 第八条国资委在企业经济责任审计工作中履行下列职责： （一）根据国家有关法律法规，制定有关企业经济责任审计工作规章制度； （二）负责企业负责人经济责任审计工作的组织实施； （三）决定对发生重大财务异常情况企业进行专项经济责任审计； （四）指导监督企业按照国家有关规定开展企业部经济责任审计工作。

经济责任审计实施方案

经济责任审计实施方案 篇一：经济责任审计方案 ************有限公司 经济责任审计工作方案 为了协助************有限公司（以下简称“****公司”）建立健全企业内部经济责任审计制度，加强干部的监督管理，正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况，推进党风廉政建设，制定以下经济责任审计工作方案： 一、审计的目标 通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审计促使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。 二、审计的内容与重点 （一）财务状况的真实性。重点审查企业领导干部任职期间企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整等。主要内容包括： 1.企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题； 2.企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题；

3.企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符； 4.企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。 （二）财务状况及财务收支的合法性。重点审查企业领导干部任职期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括： 1.企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题； 2.企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。 （三）企业财务的效益性。重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。 1.盈利能力状况审计。主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等反映企业盈利能力的财务指标，审查企业领导干部在任职期间企业的投入产出水平和盈利能力。 2.资产质量状况审计。主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。重点对不良资产进行审计，按照企业领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清企业不良资产产生的责任。核实企业领导干部任期以前存在的不良资产、任期内消化的任期以前的不良

国有企业主党政主要负责人经责审计工作方案

国有企业党政主要负责人经责审计 工作方案 一、企业基本情况 （一）公司组织架构 （二）合并报表范围 二、责任人基本情况 1、履历 2、任职文件 3、职责 4、离任文件 5、审计期间： 6、审计范围： 7、审计程序 8、审计方法 9、审计依据 （1）《中国注册会主计师执业准则》； （2）《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》； （3）《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》； （4）《武汉市国资委出资企业内部审计暂行办法》； （5）《武汉市城市建设投资开发集团有限公司经济责任审计规定》； （6）其他相关法律、法规及制度。 三、审计内容 （一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动企业可持续发展情况； 1、所需资料

3、人员及时间安排 4、进展情况 （二）遵守有关法律法规和财经纪律情况； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 （三）企业发展战略的制定和执行情况及其效果； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 （四）有关目标责任制完成情况； 1、所需资料

3、人员及时间安排 4、进展情况 （五）重大经济决策情况； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 重大经济决策： 1、企业重组 2、重要分支机构设立与撤销 3、金融资产投资 4、股权投资的增减变动 5、固定资产投资 6、其他投资 7、银行借款

8、债券融资 9、其他重要融资 10、注册资本增减变动 11、股利分配 12、重要购销合同的签订 （六）企业财务收支的真实、合法和效益情况，以及资产负债损益情况； 1、所需资料 3、人员及时间安排 4、进展情况 1、任期内公司的基本财务状况及其变化情况 截至2017年2月28日，公司资产总额万元，负债总额万元，所有者权益总额万元，其中：归属于母公司所有者权益万元。任期初资产总额为万元，负债总额为万元，所有者权益总额万元，其中：归属于母公司所有者权益万元。 2、任期初、末资产负债情况 任期内资产总额增加了万元，增长 %，负债总额增加了万元，增长 %，所有者权益增加了万元，其中：归属于母公司所有者权益增加了万元，增长 %。任期初、末主要报表项目对比如下： 单位：万元

经济责任审计办法

安徽水利开发股份有限公司 经济责任审计办法 第一条为加强对本公司关键岗位人员任期履职的监督管理，客观公正地考核评价主要领导干部任期履行经济责任情况及经营绩效，加强企业管理和廉政建设，确保国有资产保值增值，提高企业经济效益，根据《安徽水利开发股份有限公司内部审计制度》，制定本办法。 第二条安徽水利开发股份有限公司主要党政负责人、财务总监及其它高管人员的离任、任中审计，按照证监会、省国资委经济责任审计办法规定执行，公司审计部给予协助和配合。 第三条本办法所称应接受经济责任审计的人员，是指公司所辖各级分公司、子公司、独立项目部（以下简称本企业分、子公司）的主要行政负责人、财务负责人。本办法所称经济责任，是指关键岗位人员在任职期间对其所在单位（项目）决策产生的影响及生产经营过程中规范经济行为应负有的责任。 第四条经济责任审计包括离任、任中审计，离任经济责任审计以本届任期为审计时限，任期超过三年的以最近三年任期为审计时限。任中经济责任审计一般以三年一任期为审计时限。重大问题可以追溯其他年度和延伸其他相关单位。 第五条行政、财务负责人员任职期满和离任之前，原则上均应接受经济责任审计。对因特殊情况未经审计而离职的关键岗位人员，不解除其经济责任，必要时可以进行补审。 第六条审计范围： 一、行政、财务负责人任职期届满或离任前应当进行经济责任审计； 二、本企业分、子公司发生分立、合并、撤销、出售、拍卖等重大经

济行为，以及发生严重经营亏损、巨额资产损失等财务异常情况的，应当先行安排经济责任审计或及时进行专项审计； 三、企业（单位）行政负责人在届中考察、年度考核、群众举报等情况下，以及在本企业连续任职满三年以上，，可以进行任中经济责任审计；需要安排任中审计的，由公司总经理办公会安排通过，由审计部具体组织实施审计。 第七条审计组织与程序：审计部在审计五日前，向被审计企业及负责人发出审计通知书。被审计企业收到通知书七日内，如实向审计小组提供资产盘点、债权债务等有关资料；企业负责人应按要求，写出本人任职期内本单位生产经营、资产管理、财务管理等方面主管责任和直接责任的书面述职报告。其余审计组织与程序按《安徽水利开发股份有限公司内部审计制度》执行。 第八条行政负责人任期经济责任审计主要内容： 一、执行国家财经法律法规和国资监管有关制度规定情况，本企业各项制度及“三重一大”决策制度的执行情况，重点是负责人任职期间对有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任； 二、任期内资产、负债、权益和经济效益的真实性，以及内控制度建立及其执行情况； 三、任期内经营目标和主要经济技术指标完成情况的真实性，各年度经营责任书或年度岗位职责履行情况； 四、任期内财务收支核算的合规性，收入、成本核算是否真实、有无虚盈实亏、截留利润、私设小金库等问题； 五、遵纪守法和个人廉洁自律情况； 六、其他需要审计的事项。 第九条财务负责人任期经济责任审计的主要内容：

医院任期经济责任审计实施方案

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一、审计依据： 根据常烟规字[1999]6号《关于对我厂中层领导干部实行任期经济责任审计的暂行规定》的要求进行审计。 二、审计目的 通过审计，评价任职期间的经营业绩，以及单位遵守财经法规和个人遵守廉政规定情况，分清责任，作出客观评价，为考核干部提供依据。三、审计期间和审计范围 ***同志2001年10月至2004年10月任职期间的经济责任；审计范围为医院和医院下属单位财务收支以及经济责任履行情况 四、审计风险评估 本次审计是第二次对医院进行审计，审计单位性质与以往的审计单位有较大的不同，应该高估审计风险。在审计中，主要采取充分与被审计单位交流，遵循内部审计准则的方式防范审计风险，使审计结果能客观公正地反映审计事项。 五、审计组成人员和审计分工 由纪检监察处、政治工作处、审计监督处组成审计小组。审计组负责人为***、何**、***，审计组成员为**、***、**。 ***、***负责对责任人和单位遵守财经法规和有关廉政规定的审计。***负责指导审计人员工作，协调与被审计单位有关事宜，审核审计方案、复核工作底稿，审核审计报告。 **负责收集被审计单位和个人的资料，制订审计方案。主要负责检查主要内容中的第1、3、6项以及起草审计报告，整理审计档案。 ***、**主要负责审计主要内容中第2、4、5项内容即任期内资产、负债及损益的真实、合法、完整性审计，以及调查了解药品采购程序是否符合规定。 六、审计时间 2004年11月29日至12月3日 七、审计内容与重点： (一)对医院概况的了解调查和经营管理情况

1、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解医院的基本情况。 2、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解有关管理制度的健全性及 有效性情况，有无因管理不善造成资产流失和损失浪费问题，是否有重大 医疗、安全事故，是否有误诊的情况。 3、主要经济指标完成情况，主要包括主营业务收入、主营业务成本、固定资产价值、利润总额、销售利润率、毛利率、费用率、资产负债率、流动比率、上缴利润、资本收益率、职工收入等指标增减变化情况；国有资产保值增值指标完成情况。 4、单位内部管理审计，主要检查包括资产管理、财务管理、及其他内控制度是否健全和执行实施情况，内控制度的执行是否有效。 (二)对货币资金、债权债务审计 1、实地盘查库存现金并与有关帐务核对，看有无长短款并查明帐帐、帐实不符的原因，有无挪用现金，白条抵库或坐支现金的现象； 2、抽查大额现金的收支和用途，看有无违反现金管理规定； 3、查明银行开户详细情况； 4、银行存款是否帐帐、帐实相符(明细帐、总帐、银行对帐单)、是否按月编制银行存款余额调节表； 5、有无利用银行存款帐户将进出款项都不作帐务处理，在对帐单上采取对勾的办法套取现金转作“小金库”或将公款存入储蓄帐户、或将款项挪作他用； 6、核实应收、应付往来款项期末余额明细情况； 7、应收帐款、预付帐款、其他应收款是否以应收、预付款为名，转移企业财产物资或抽走资金，有无存在潜亏损失情况，对帐龄较长的进行分析，说明原因； 8、预付帐款是否按协议或合同付款，有无多付款项没有及时收回；

离任审计实施方案

离任经济责任审计实施方案 单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部编写人：编号：01 第 1 页共 3 页 第 2 页共 3 页 第 3 页共 3 页 篇二：离任审计工作方案 审计工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）：篇三：离任审计工作方案 上海××××股份有限公司审计工作方案 经审字[2004]第005号 关于对××同志进行离任经济责任审计的工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）： 上海××××股份有限公司审计室 2004年4月22日篇四：离任审计工作方案 离任审计工作方案 >方案一：xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案 为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离 任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会 换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工 作实际，特制定本方案。 一、审计目的 通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组 织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作 规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工 作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。 二、审计对象 村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策 的村两委成员。 三、审计内容 1、集体资产的管理使用情况； 2、财务预决算； 3、财务收支； 4、生产经营； 5、项目建 设的发包管理；6、集体的债权、债务；7、上级划拨或接受社会捐赠的资金；8、物资使用；9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、新 型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事 项）；10、农民群众要求审计的其他热点问题。 四、审计依据 主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体 经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。 五、审计范围 审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况 追溯和延伸。 六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内 对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重 新进行审计。

经济责任审计专用工作底稿模版-(已链接排版直接打印)

目录 1、经济责任审计一般工作程序图 2、经济责任审计委托书 3、审计立项书 4、被审计单位基本情况表 5、任期内单位重大事项决策情况表 6、经济责任审计计划表 7、审计工作方案 8、审计通知书 9、审计进场会议纪要 10、审计资料交接单 11、审计承诺书 12、内部控制调查表 13、企业内部控制调查问卷 14、内部控制测试表 15、记账凭证检查表 16、实质性测试审计工作底稿 (1)固定资产审核表 (2)固定资产抽查表 (3)银行存款余额调节表 (4)库存现金盘点核对表 (5)审计核实材料 (6) （往来款）审核表 (7) 余额测试表17、审计调查记录 18、审计工作底稿汇总表 19、领导干部审计简易测试程序工作底稿 (1)领导干部经济责任审计评价总表 (2)履行经济管理职责情况表 (3)经济责任指标实现情况表 (4)收入实现情况表 (5)支出发生情况表 (6)资产管理情况表 (7)经济合同、协议管理情况表 (8)经办的债权债务情况表 (9)内部控制制度制定与执行情况表 (10)其他需要说明情况表 20、审计报告 21、审计报告征求意见书 (1)审计报告征求意见书 (2)审计报告征求意见表 (3)审计报告征求意见签收单 22、审计文书签收单 23、已阅资料清单 24、审计程序执行一览表

1、经济责任制一般工作程序图 经济责任审计一般工作程序图

2、经济责任审计委托书 编号： 广州××集团有限公司文件 委托审计通知书 ××审字[ ]第号 广州××有限公司： 经研究决定，现委托广州宏海会计师事务所有限公司对 （单位、部门）（处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。 委托单位（盖章） 负责人（签章） 年月日

经济责任审计规程

经济责任审计规程 Jenny was compiled in January 2021

经济责任审计工作流程 为规范经济责任审计业务的开展，规避和降低审计风险，提高审计工作质量，根据国家有关法律法规和学校有关规定制定本工作流程。 一、审计计划、立项 （一）每年年底，根据校党委组织部提出下一年度经济责任审计项目的初步意见，列入下一年度审计工作计划。 （二）审计部门根据组织部门下达的经济责任审计委托书进行立项。 二、审计准备阶段 （一）成立审计组 根据审计项目的审计工作量和实际工作需要，组成2人以上的审计组，指定审计组长，明确审计人员分工。审计项目实行主审负责制。 （二）进行审前调查 审计组编制审计项目实施方案前，应当进行审前调查，了解被审计领导干部所在部门、单位和被审计领导干部的基本情况。审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案、收集材料等多种方式进行。 （三）编制审计工作方案 审计工作方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排，由项目主审在审计实施前编制完成，并报审计处负责人审批。批准后，应严格执行审计方案内容，无特殊原因不得修改。审计方案包括以下基本内容：

1.审计项目名称、审计依据、审计目标、审计范围以及审计内容和重点、具体审计方法和程序； 2.预定审计工作起止日期； 3.审计组组长和审计组成员及分工； 4.编制日期及其他内容。 （四）送达审计通知书 审计部门在实施审计5日前，向被审计领导干部所在单位送达审计通知书，并抄送财经处、资产处等相关部门和被审计领导干部个人。审计通知同时进行网上公示。 审计通知送达后，被审计领导干部所在单位及其本人应按照审计部门要求，及时如实提供相关资料，并于审计工作开始后5日内送达审计部门。具体包括： 1.被审计领导干部任期目标责任书及任职期间履行经济管理职责情况书面材料； 2.单位基本情况，包括内部机构设置、人员编制、职称学历结构、学科建设、学生构成等； 3.审计期间有关的会计资料、统计资料； 4.单位内部控制制度的建设及执行情况； 5.重要财务收支和经济决策会议记录； 6.纪检、监察、审计、组织等部门对本单位检查后提出的检查报告和处理意见； 7.资产清查资料和债权、债务清理的资料；

关于经济责任审计实施方案

关于经济责任审计实施方案 为了加强对领导干部的管理和监督，促进党员领导干部廉洁从政，进一步发挥领导干部经济责任审计在构建反腐倡廉体系中的作用，根据县委办、县政府办关于印发《20**年党风廉政建设和反腐败工作任务分工表》的通知文件要求，结合我局的工作实际，特制订本实施方案。 一、指导思想 按照党的十八大会议精神和中央政治局关于“八项规定”要求，坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的经济责任审计原则，充分发挥审计在监督、考核、管理和任用领导干部，促进其正确履行职责，加强廉政建设和惩治腐败等方面的重要作用。 二、工作目标和重点 进一步贯彻党的十八大提出的完善权力制约和监督机制的要求，以增强党的执政能力，加强对权力的制约和监督，正确评价领导干部履行经济责任的情况，促进各级领导干部依法行政，树立科学的发展观和正确的政绩观，加强干部队伍建设和廉政建设为目标。重点关注领导干部在落实科学发展观，推动全县经济社会科学发展，遵守有关经济法律法规，贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署，制定和执行重大经济决策以及与领导干部履行经济责任有关的管理决策等活动情况。当前特别要关注领导干部落实中央“八项规定”，贯彻落实国务院《若干意见》，在赣南苏区振兴发展工作中廉洁从政的情况。 三、项目安排和审计内容 根据县委组织部的委托，积极稳妥地搞好领导干部经济责任审计。审计方式为领导干部任中审计和离任审计。如果离任审计数量较多，则不安排任中审计，如果离任审计数量较少，则按照组织部要求，有计划地安排部分领导干部任中审计。

审计内容：一是以财政预算执行和财务收支审计为主要途径，重点关注领导干部所在部门、单位的内部控制制度是否完善；二是上级各项方针政策是否认真贯彻执行，特别是贯彻落实苏区振兴发展有关政策是否坚决、有力；三是部门、单位内部是否坚持科学民主决策；四是领导干部对本部门、本单位各项财政性资金支出是否真实合法、支出结构是否合理、专项资金是否合法合规并有效利用。五是“三公”经费的支出是否得到有效地控制等。揭示领导干部所在单位财政财务收支中不真实、不合法、资金使用效益差、违反领导干部廉政规定和其他违法违纪的问题。着重从制度层面发现问题、提出建议、规范管理，不断提高财政资金管理水平和使用效益，推进公共财政体制的建立和完善。 四、审计的具体要求 （一）认真做好审前的调查工作。了解被审计的领导干部单位的基本情况和被审计的领导干部履行经济职责有关的情况，听取纪检、组织、监察、人事等有关部门的意见，收集相关资料。 （二）制定切实可行的审计方案。在审计调查的基础上，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计要求、审计组织、审计方式、延伸审计单位、其他审计事项等，制定切实可行的审计方案。 （三）组成精干的审计组。挑选业务精通、有责任心、事业感，敢于碰硬，敢于坚持原则的审计人员任审计组长，实行审计组长负责制，认真负责地完成自己所担负的领导干部经济责任审计任务。 （四）认真履行审计程序。严格按照《中华人民共和国审计法》及相关法律法规规定的程序进行经济责任审计。坚持公平、公正、实事求是的原则，做好审计进点前的公示，变闭门审计为开门审计，实行“一谈二会三制”：即背靠背，个别谈话、进点时召开座谈会和要情分析会、审计项目三级复核制度，认真负责地出具审计结果报告。

学校经济责任审计实施方案

×××审计局 关于对××学校××（职务）×××同志任期经济责任的审计实施方案 根据市委组织部滕干审字[200×]×号审计委托书和×××通字[200×]×号审计通知书，我局组成×人审计组，对××学校××（职务）×××同志任职期间的经济责任进行审计。根据中办国办关于任期经济责任审计的《两个暂行规定》和《中共滕州市委关于对领导干部实行任职审计加强监督管理的意见》规定及审前调查情况，结合学校行业特点，制定如下审计实施方案。 一、学校及被审计对象基本情况 该校始建于××××年×月。至200×年×月，该校人员编制××人，实有在职职工××人（其中：高级职称××人）；在校生××人。设有办公室、财务部、××系、××分校等×个内设机构。另设有×××、×××等×个独立核算单位。 至200×年×月，该校资产总额为××万元，其中流动资产××万元，固定资产××万元，其他资产××万元；负债总额为××万元；净资产总额为××万元。200×年×月至200×年×月，该校收入总计××万元，其中：财政补助收入××万元，上级补助收入××万元，学费收入××万元，公寓费收入××万元，其他收入××万元。支出总计××万元，其中：××支出××万元，××支出××万元, ……；财政专项支出××万元；其他支出××万元。收支结余××万元。

×××同志自××××年×月担任该校××职务至200×年×月。此次审计该同志任职期间200×年至200×年×月学校的财务收支及资产管理情况。 二、审计目标 通过审计，摸清×××同志任职期间该校财政、财务收支情况，国有资产管理情况，遵守国家财经法规和廉政等方面情况，客观评价其任职期间的经济责任。 三、审计范围 审计范围是×××同志任职期间所在单位及所属单位财政财务收支及其他经济活动。重点对200×年至200×年1-×月期间（近三年）的财政财务收支及其他经济活动进行审计，涉及重大问题追溯以前年度，重要事项延伸至审计日，并根据情况将对有关单位进行审计调查。 本次审计主要针对该校本部，对下属单位及“三产”企业进行抽审，其中××××单位和××××有限公司必审；必要时延伸调查部分有经济往来的对方单位。 四、审计内容及重点 （一）财政财务收支情况。一是审查财政拨付的教育事业经费和专项拨款的使用情况，专款是否专用。二是审查各项收入的真实性、合法性。各项收费项目、标准和范围是否报经财政、物价部门批准、备案，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费问题。各项收费是否及时、足额缴入财政专户，有无隐瞒收入、设置账外账和“小金库”问题。三是审查各项支出是否符合国家的有关规定，有无违反规定乱发奖金、补贴和实物问题。

经济责任审计管理规定制度格式

经济责任审计管理规定制 度格式 The pony was revised in January 2021

经济责任审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强对成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)及各控股子公 司领导人员的管理和监督，正确评价公 司领导人员任期经济责任，促进公司加 强和改善经营管理，根据国家有关法 律、法规，制定本管理办法。 第二条本管理办法所称公司领导人员是指公司的总经理、副总经理。 第三条本管理办法所称经济责任是指公司领导人员任职期间对其所在公司资 产、负债、损益的真实性、合法性和效

益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。 第四条本管理办法适用集团公司及所属控股子公司审计管理，参股公司可参 照执行。 第二章经济责任审计主要内容 第五条经济责任审计包括离任审计和任期内审计。 （1）公司领导人员任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前，以及在公司进行重组、兼并、出售、拍卖、破产的同时，由集团公司

审计中心进行的审计为离任经济责任审计。 （2）集团公司总裁为考核公司领导人员任期内经营业绩，指派集团公司审计中心进行的审计为任期内经济责任审 计。 第六条集团公司各分管领导及控股子公司领导人员经济责任审计，由集团公 司总裁下达审计指令，集团公司审计中心方可进行审计。 第三章经济责任审计程序 第七条集团公司审计中心派出审计组进行审计应当客观、公正、实事求是、

廉洁奉公、保守秘密，并遵守审计回避的原则。 第八条实施公司领导人员任期经济责任审计时，被审计公司领导人员及其所 在公司不得拒绝、阻碍。 第九条审计中心在实施审计前，应向被审计公司领导人员所在公司送达审计 通知书，同时抄送被审计的公司领导人员。 第十条审计人员开展经济责任审计时，被审计公司应提供下列资料： （1）被审计单位基本情况资料； （2）公司领导人员的述职报告；

国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案

M公司 总经理同志任期经济责任审计工作方案 一、被审计单位 M公司 二、审计依据 M公司内部审计办法 M公司领导干部任期经济责任审计办法 党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则 三、审计目标和范围 通过对同志任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计，查清其任期内公司经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等，分清其经济责任，评价其工作业绩，对其任职期间履行经济责任情况作出客观公正的评价。 四、审计内容和重点 （一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推 动公司可持续发展情况(负责人：小兵甲) 查阅2015-2017年度总结、专题报告、会议纪要等，结合其他项的审计后综合评价公司是否集中组织学习党和国家有关经济方

针政策和决策部署，并在实际工作中贯彻执行；是否落实集团公司各项工作部署，推动公司持续、健康发展。 （二）遵守有关法律法规和财经纪律情况(负责人：小兵甲) 主要审核领导干部在公司重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律，是否遵守公司规章制度，有无违反中央八项规定精神的情况。 （三）公司发展战略的制定和执行情况及其效果(负责人：小兵甲) 审核公司有无明确的经营发展战略，有无进行战略分解并落地执行。重点查阅公司年终总结、专项报告、重点项目工作报告等资料，并结合公司实际经营情况进行分析核实。 （四）任期内生产经营指标的完成情况(负责人：小兵甲) 收集2015-2017年的主要财务数据及经营指标完成情况，核实并形成表格。审核年度生产经营计划和绩效考核指标的完成情况。通过资产负债率、净资产收益率、营业收入增长率、成本费用利润率等指标的对比，分析差异。 （五）任期内重要项目、重大经济事项的决策程序、执行情况及其效果(负责人：小兵甲) 重点审核企业领导人员任期内作出的有关对内对外投资、大额经济合同等重大经济决策是否严格履行了内部控制程序、采取民主科学决策；并对重大投资项目的运营情况进行评价，有无因

领导干部经济责任审计文书参考范例完整版

领导干部经济责任审计文书参考范例 集团标准化办公室：[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]

领导干部经济责任审计文书参考范例 一、委托书 XXX市委组织部 XXX〔ＸＸＸＸＸ〕XX号 关于对XXX同志进行任期经济责任审计的委托书 ＸＸＸ审计局: 根据《中华人民共和国审计法》及有关规定，经ＸＸ市领导干部任期经济责任审计工作领导小组决定，委托你局对ＸＸＸＸＸ（政府、部门、单位、企业名称）ＸＸ（现任职务）ＸＸＸ同志（领导干部姓名）任ＸＸＸＸＸ（政府、部门、单位、企业名称）ＸＸ职务期间的经济责任进行审计。重点对近三年的任期经济责任进行审计，根据审计工作需要，可延伸至以前年度。重点对以下内容进行审计： 重点内容（略） （组织部门印章） XXXX年X月X日 二、审计公示 审计公示 根据《审计法》及有关规定和ＸＸＸ省、州（市）、县（市、区）委组织部的委托，我局自XXXX年X月X日起，对XXX同志担任XXXX期间的经济责任进行审计。审计期间，若有需要反映的事项，可及时向我局或审计组反映。所反映的情况，将在审计期间进行落实。审计组将严格执行审计工作纪律，并接受监督。 邮政编号：XXXXXX 联系地址：XXXXXX 联系电话：XXXXXX （审计机关印章） XXXX年X月X日 三、审计工作方案 ××××审计局×××年县（市）长任期经济责任审计工作方案

根据×××年×月×日市领导干部任期经济责任审计工作领导小组会议决定，并受市委组织部委托，我局×××年对××市××同志、××市×××同志、××县×××同志进行任期经济责任审计。为提高审计质量、规范县（市）长任期经济责任审计工作，特制定本审计工作方案。 一、审计工作目标 以“三个代表”重要思想为指导，认真落实党的十六大“关于加强对权力制约和监督”的精神，按照“严谨细致、提高质量”的要求，通过经济责任审计，对县（市）长任期内履行经济责任情况做出客观、公正的评价，揭露违规违纪问题并界定县（市）长应负的责任，促进领导干部依法履行经济决策权、经济管理权、经济政策执行和监督权，提高依法行政的能力和水平。 二、审计范围 审计范围：以财政决算审计为主线，主要侧重于经济决策和执行，地方财政、财务收支的真实性、合法性、效益性审计，根据当地社会经济结构状况确定适当延伸审计范围，如财政、地税、土地管理、发展改革委员会、交通、城建、经济开发区、政府办等部门和单位，其他部门根据审前调查所掌握的情况进行确定。 审计期间：被审计领导干部任职时间在3年以上的，重点审计近3年，审计中若遇重大事项可追溯至以前年度并延伸审计有关单位。 三、审计内容和重点 （一）被审计领导干部任职期间内为当地经济社会发展所做的工作，取得的成效及存在问题。 （二）通过调查了解主要社会经济指标如国民生产总值、固定资产投资总额、财政收入、城市居民收入、农民人均纯收入等，反映被审计领导干部任期内所在地区的经济发展和经济实力情况。 （三）地方财政收支及有关经济活动情况，包括被审计领导干部任职期间内地方财政收入、支出与平衡、财政决算的真实性、合法性等。 （四）财政专项资金的管理和使用情况。审计有无利用权力私下干预专项资金的使用，擅自转移、截留、挪用等问题；有无违反规定出让国有土地及土地出让金的管理和使用情况。 （五）政府负债情况。审计分析负债形成的原因、负债形成的资产状况、偿债能力等，注重搞清和揭示财政亏空、政府及政府部门拖欠银行贷款、拖欠工资、拖欠施工单位工程款、欠上级部门借款、对外担保等方面的负债情况等。 （六）任职期间重大经济决策事项，包括重大经济决策的合法程序、科学论证和效果、重大投资项目的合法性和效益等。审计有无擅自决策改变重大投资项目资金使用方向和用途，有无盲目投资和搞“形象工程”、“政绩工程”问题，有无随意动用财政资金，乱开工程项目问题。 （七）政府对环境保护的重视程度及对可持续发展所采取的措施。审计有无以发展经济为借口破坏生态环境等情况；环保资金是否按规定用途使用，有无截留、挪用、挤占等问题。 （八）对政府办公室的财务收入、支出进行抽查。审计有无违反规定乱发钱物问题；有无侵占公款公物和转移公共资产问题；内部控制制度是否健全、执行是否有效；是否有利于加强内部管理，堵塞漏洞，提高资金使用效益。 （九）纪委、组织部委托查证事项和被审计领导干部个人遵守财经纪律和廉政规定情况，审计有无以权谋私、索贿受贿、贪赃枉法等情况。 （十）其他事项。 四、审计评价 （一）评价原则 1、树立科学发展观原则 科学发展观的本质和核心，就是要坚持以人为本，把人民的利益作为一切工作的出发点和落脚点，不断满足人们的多方面需求和实现人的全面发展。对被审计对象的任期经济责任进行评价，也必须树立科学发展观原则，评价其是否坚持求真务实精神，树立科学发展观和正确的政绩观，在发展经济的同时，从我国国情和当地发展实际出发，用理性和科学的态度想问题，既积极

浅谈经济责任的审计工作的重点及难点

浅谈经济责任审计工作的重点及难点 经济责任审计是伴随我国政治、经济体制改革的不断深入而发展起来的一项审计制度。经过十多年的积极探索与稳步推进，这项制度对加强干部监督管理，维护财经法纪，促进党风廉政建设、推动依法行政等方面发挥了重要的作用，取得了社会公认的效果。据统计， 1998年到2003年，全国经济责任审计共查出各种违规行为金额3301亿元，损失浪费金额255亿元，其中由于领导干部直接经济责任造成的违规行为金额219亿元，损失浪费金额43亿元。另外，审计还发现个人经济问题12．4亿元。今年9月召开的党的十六届四中全会明确将经济责任审计作为一项“加强对权力运行的制约和监督”的制度，写入了《关于加强党的执政能力建设的决定》，由此可见这项制度具有十分重要的意义。中国广播电影电视集团(以下简称集团)审计处自成立以来，结合自身的工作特点，积极开展经济责任审计工作，其中仅2004年就开展7个经济责任审计项目。这些项目，具有财务收支金额较大、被审计人任职时间较长、审计工作量较大的特点。在审计中，我们严格按照有关法规的规定和委托方(人事部门)的要求开展工作。从反馈的信息看，有关被审计单位和被审计人对我们的审计结果是非常满意的。我们的工作取得了一些审计成果，也积累了一些审计经验，在此向各位领导和同行作简单的汇报和交流，取长补短、集思广益，共同把经济责任审计工作做好。 一、经济责任审计的基本原则

由于集团审计处人员少，任务重，不仅要完成西新工程等审计任务，还要随时接受人教司或人事部(以下简称人事部门)委托的经济责任审计任务。而经济责任审计任务可能由于种种原因而导致时间比较集中，比如我们今年开展的7项审计任务中，就有6项集中在上半年的 3--6月份，这样对我们顺利开展这项工作从时间方面就捉出了挑战。面对较为繁重的审计任务，我们根据实际情况，结合自身的特点，确定了“以我为主，借助外力，确定重点、客观评价”的审计思路来开展经济责任审计工作。“以我为主”就是对于经济责任审计任务，要以我为主，首先考虑由审计处自身完成；“借助外力”就是如果由于时间或人员等客观原因无法由本处人员完成，便将该项任务委托给会计师事务所，但在方案制定、审计实施、报告撰写以及结果利用等方面，审计处必须亲自参与把关；“确定重点”就是在审计方案的制定时确定重点环节，在审计实施过程中关注重点内容，在审计报告的撰写时披露重点问题；“客观评价”就是在整个审计过程中要以客观公正的态度与实事求是的精神，对被审计人作出一个与其任职期间经济责任的实际情况相吻合的审计评价。因此，在开展经济责任审计工作过程中，我们一直坚持以下原则： (一)坚持按照人事部门的委托开展经济责任审计，人事部门没有委托的，我们就不做，这是最基本的，否则实施审计就缺乏制度依据，容易产生种种矛盾。使审计工作陷于被动；

经济责任审计工作方案

************有限公司 经济责任审计工作方案 为了协助************有限公司（以下简称“****公司”）建立健全企业内部经济责任审计制度，加强干部的监督管理，正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况，推进党风廉政建设，制定以下经济责任审计工作方案： ?审计的目标 通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审计促使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。 ?审计的内容与重点 （一）财务状况的真实性。重点审查企业领导干部任职期间企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整等。主要内容包括： 1.企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题； 2.企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题； 3.企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符； 4.企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。 （二）财务状况及财务收支的合法性。重点审查企业领导干部任职期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括： 1.企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题； 2.企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。 （三）企业财务的效益性。重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。 1.盈利能力状况审计。主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等反映企业盈利能力的财务指标，审查企业领导干部在任职期间企业的投入产出水平和盈利能力。 2.资产质量状况审计。主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。 重点对不良资产进行审计，按照企业领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清企业不良资产产生的责任。核实企业领导干部任期以前存在的不良资产、任期内消化的任期以前的不良资产、任期内新增不良资产以及任期内因客观因素新增的不良资产。

经济责任审计管理办法

经济责任审计管理办法 经济责任审计管理办法 第一章总则 第一条为加强_______________________ 控股有限公司（以下简称控股公司”）对企业经营活动的 管理和监督，客观公正的评价管理人员在任期内的经济责任和岗位职责的履行情况，真实反映企业财务状况。根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计管理办法》，结合控股公司 及产业集团的实际情况，制定本办法。 第二条经济责任的审计包括离任审计和超过6个月（含6个月）以上任期内经济责任审计 两种形式。 第三条本办法主要适用于任期超过6个月（含6个月）以上的各产业集团主要经营责任人及董事局董事的任期审计。 离任审计适用于《离任审计管理办法》。 第四条本办法适用于控股公司本部、产业集团及所属子公司。 第二章经济责任审计范围、责任 第五条经济责任审计的范围 1、财务收支的审计。包括财务收支的合法性，财产物资的真实性、合规性的审计； 2、经济效益的审计。包括对考核贡献和硬性指标完成情况的审计和评价； 3、管理制度的审计。其核心为对公司内部控制制度的测试和评价。 4、岗位职责履行情况的审计。包括是否按照所在岗位的职责要求履行岗位职责、是否按照 公司的不同岗位分工行使权利、是否按照公司的规章制度要求完成本职工作、是否有不作为 和渎职行为等。 第六条经济责任审计的方法 审计根据具体对象的不同，可以采用查证审阅法、核对法、计算法、盘点法、调节法、观察法、鉴定法、调查质询和大量的指标分析相结合等方法。 第七条本办法所称的经济责任，分经营者的主管责任与直接责任。 1、主管责任：共有八种应当承担的主管责任。 （1）任期经济目标责任； （2）合法经营的责任； （3 ）资产安全完整的责任；

经济责任审计实施方案(最新)

一：任期 为进一步做好经济责任审计工作，保证质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作的规范和各项要求，根据《审计法》及其实施条例、中办国办两个《暂行规定》及其实施细则，结合我市实际，特制定本工作方案。 一、审计目标 在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的基础上，摸清单位家底，重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失浪费和领导干部违反廉政规定等问题，做出正确评价并分清经济责任。通过审计，增强被审计单位及有关人员遵纪守法和廉洁自律意识，促进领导干部正确行使权力，推进依法行政，为党管干部和经济健康发展服务。 二、审计范围 领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。垂直管理的可适当延伸下一级单位。 审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原则上不再重复审计。所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。 三、审计的主要内容及重点 (一)贯彻执行国家法律法规和经济政策情况。部门单位执行《预算法》、《会计法》、《税收征管法》等财经法规情况，有无做假帐、私设“帐外帐”，或偷漏税金、私分乱发等违法违纪问题;部门单位内部制订的财务管理制度、办法等是否符合国家规定;执行中央及省市出台的经济政策情况。 (二)财政财务收支情况。一是部门单位预算编制和执行情况，决算报表的真实性、完整性，财政资金的管理、使用和拨付情况，财政财务收支是否真实、合法。二是各类资金、基金和收费项目是否符合国家政策规定，有无乱收费、乱集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题;执行“收支两条线”政策是否到位，票据和帐户是否合规等;有无隐瞒收入、私设“小金库”等问题。三是各项专项资金的管理、使用及其效益情况，有无挤占挪用专项经费和其它专项资金问题。 (三)资产的管理、使用及保值增值情况。主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性(包括货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外投资、固定资产和其它资产等)，各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。通过