房地产公司的税收筹划详细解读

房地产公司的税收筹划详细解读房地产企业由于其业务范围广，经营活动复杂，因此，采用的筹划技术也是多种多样的，当然房地产涉及的税务额比较大，在进行税收筹划时更是要小心谨慎，合理、科学的税收筹划方案最为关键。

一、房地产公司的税种及相关政策

1、营业税

根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》中第四条规定条例第一条所称提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为。

2、契税

根据《中华人民共和国契税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳

契税。第四条契税的计税依据：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；契税税率为3%。

3、土地增值税

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》中第二条规定转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳土地增值税。

第十条规定纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

4、企业所得税

根据《中华人名共和国企业所得税法实施条例》第六条规定，企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

二、房地产公司税收筹划方案

1、小规模纳税人，税率为3%,增值税普通发票、地方附加税：城建税5%*教育税3%*教育附加税2%

以工程类上海某某建筑事务所为列500 万

增值税：500 0000/1.03*0.03=145631.07

地方附加税：145631.07*10%=14563.11

个税：500 0000*7%*分级税率（超过10 万）35%-速算扣除

14750=107750

共缴税款：267944-增值税20%园区返还（29126.21）=238818

2、一般纳税人，税率为6%,增值税普通发票、增值税专用发票地方附加税：城建税5%*教育税3%*教育附加税2%

以工程类上海某某建筑事务所为列500 万

增值税：500 0000/1.03*0.06=291262

地方附加税：291262*10%=29126

个税：500 0000*7%*分级税率（超过10 万）35%-速算扣除14750=107750

共缴税款：428138-增值税20%园区返还（58252）=369886

以上关于税务筹划的分享，希望能帮到大家，税务无小事，如果您需要合理避税方案，可以找上海鸿岳招商网，我们帮您全程加急办理。