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银行存款管理办法实施细则

银行存款管理办法实施细则

第一章:票据的签发与保管

第一条:加强银行预留印鉴的管理,财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或授权人员保管,严禁一人保管、使用全部银行预留印鉴。由出纳持支票购买证负责各种票据的购买。

第二条:加强汇票、本票和支票等票据安全管理,明确各种票据的购买、接收、保管、领用、背书、注销等环节的职责权限和业务流程,专设登记簿进行及时记录,防止发生差错、遗失和被盗。严格有价票据的发出、接收、在途、在库等手续,保证账实相符。重要票据存放保险箱进行妥善保管,定期盘点空白支票。

第三条:对银行票据使用情况进行登记。支票、汇票等重要银行票据经管人员在购买、签发票据时应即时登记《银行票据登记簿》,登记内容包括购买、签发票据时间、使用单位、票据种类、号码、使用内容、金额、经办人员;支票、汇票等重要银行票据发生退票、作废等事项,票据经管人应顺序登记、妥善保管退回和作废的票据,连同《银行票据登记簿》一并归档备查,其中,作废的支票应与重新签发的支票存根一并粘贴,编制记账凭证。

第四条:使用票据支付时,应按规定办理票据交接手续。向外部客户支付汇票、本票时,外部结算人员必须持收款单位的介绍信或授权书以及有效的身份证明。票据交割时,必须经双方工作人员签字确认。

第五条:收到外单位传递的经审查合格的票据,必须认真登记,妥善保管,及时交存入账。票据的接收、传递、贴现、转让以及到期托收,必须建立备查账、签字交接和逐月盘点、按季稽核制度。

第二章:银行存款安全管理

第一条: 使用网上银行业务,应与提供网上银行业务的金融机构签订相关协议,明确双方职责。加强对计算机及网络运行安全的管理,必须指定系统管理员,定期对办理网上银行业务的计算机进行安全维护,安装必要的杀毒软件、防火墙及其他安全措施,避免遭到病毒和黑客的攻击,保证网上银行系统的安全稳定运行。

第二条:网上银行业务仅限于有操作权限的人员在操作权限范围内操作,不得相互替代操作或交换各自的客户证书(U棒或IC卡)。

第三条:每个银行账户都设置相应的银行存款会计科目,国家电网公司总部统一管理会计科目体系,负责发布一级、二级及重要的三至五级会计科目。在公司总部明确固化的会计科目之下,增设下级科目进行明细核算,并在本单位范围内进行统一。

第四条:定期将会计账簿记录与实物、款项、往来单位或个人及有关资料相互核对,保证账实相符、账证相符、账账相符和账表相符。要求银行存款日记账或明细账,银行存款日记账与总账每月核对。

第五条:专项资金的收支专户存储、专款专用。开户金融机构的外币户、财政户、纳税户、房改及住房公积金等专项账户,可按规定程序审核后在相应金融机构开立。

第三章:银行存款收支管理

第一条:严禁出租、出借和转让银行账户,严禁以个人名义公款私存。严格实行资金支付业务程序,加强资金支付的申请、审批、复核、对外支付等各环节安全管控,严禁由一人办理资金支付的全过程业务。

第二条:以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠、内容完整。对于已经发生的交易或者事项,应当及时进行会计确认、计量和报告,不得提前或者延后。

第三条:定期核对银行账户资金余额,按月编制银行存款余额调节表,及时清理调节事项,保证银行账户和资金信息真实可靠。

第四条:严格实行预算管理,预算内资金支付按规定权限审批办理,未纳入预算的资金支出,必须按规定程序纳入预算后方可办理。

第五条:严格执行银行存款支付的审批流程,杜绝越权审批行为。

第六条:院各单位不得进行股票、基金、委托理财等高风险投资和运作,不得发放委托贷款。

第七条:加强定期存单保管,备查登记定期存单到期日及质押情况等。

第八条:外币存款应分人民币和各种外币设置银行存款日记账并进行明细核算。外币交易应当在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。期末将各种外币账户(包括外币存款以及以外币结算的债权和债务)的期末余额,按期末实际汇率折合为人民币,核算汇兑损益。

第四章:其他货币资金核算及管理

第一条:需要使用外埠存款发生检查相关材料采购的合同,查看是否真实有效,金额是否相符,付款方式是否为外埠存款。支付申请。资金使用部门应及时向财务部门提交资金支付申请,注明款项的用途、金额、支付方式等内容,附有效合同或相关证明,并对提交的资金支出申请材料和内容的真实性、合法性负责。