大岳16标项目部财务管理制

大岳高速公路16标项目部财务管理制度为了加强、规范项目经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据《会计法》《企业会计准侧》和集团公司《财务管理制度》及《项目委派财务负责人实施细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法

第一条委财务负责人、会计和出纳的职责

1、财务负责人的职责

（1）严格执行国家有关政策和集团公司各项财务管理制度，制定并组织实施项目财务管理制度和内部控制制度；代表集团公司对项目行使财务管理和监督职权。

（2）组织会计核算，履行会计监督职能，抵制会计核算中的违法违规行为；所有费须经委派财务负责人联签支付。（3）编制资金到账表，项目每笔资金到账后24小时内向集团公司财务管理部报送资金到账情况表；

（4）上交集团公司各项费用，依据集团公司管理规定及时足额扣缴管理费、贷款利息、资产使用费、保函手续费及各项垫付费用；项目经理对支付集团公司上交费用有不同意见的，可由项目经理直接向集团公司报告，在取得集团公司书面批复前，委派财务负责人仍须按时足额扣缴集团公司各项上交费用；

（5）接受集团公司财务、审计及相关部门的监督检查，如

实反映情况，主动提供有关资料。（6）据实汇报项目的经营情况，委派财务负责人必须按照集团公司财务管理部要求据实汇报财务情况。下列重要财务事项，委派财务负责人必须向集团公司财务管理部报告，并由财务管理部上报集团公司领导：

A.项目资金使用计划、重大业务计划以及劳务分包（协作）、民工工资结算、材料采购、设备购置、租赁等重要经济合同，未按《项目管理制度》规定办理的；

B、未经集团公司批准，以种种理由阻扰财务负责人依本细则规定向集团公司扣缴上交费的；

C、项目因各种原因，被司法、税务、审计等国家行政管理机关冻结银行账户，或下达限期整顿、责令整改等处罚通知以及被强行划扣项目资金的；

D、项目经营出现亏损或亏损迹象的；

E、项目违反财经纪律，私自拆借资金以及挪用和变相挪用资金的；

F、项目未经集团公司同意擅自变卖处置设备等公司资产或擅自决定对外投资的；

G、项目发生重大群体性事件或质量安全事故，以及公司资产损失10万元以上的；

H、重要数据、账册、票据等财务资料严重损毁或丢失的；

I、委派财务人员认为需要报告的其他重要事项。

（7）列席项目经理部生产经营工作会议。

2、会计的职责：

（1）按照国家会计制度、集团公司财务管理办法规定，依法组织会计日常核算、记账、复账、报账，做到手续完备，账目清楚。按期报账，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报分公司或集团公司。

（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

（3）紧密联系量工程合约科，准确核算劳务协作单位应分摊的各项税费、应付工程款、以及各施工队的结算工作。（4）紧密联系机务科、材料科，协助设备科和材料科搞好机料管理，严把成本控制关。

（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。（6）遵守职业道德规范，不得泄露项目经理部机密。

（7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。

（8）完成项目经理部领导交给的其他任务。

3、出纳的工作职责

（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证交给会计。（2）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

（3）积极配合银行做好对账、报账工作。

（4）配合会计做好各种账务处理。

（5）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密

（6）完成经理部领导交给的其他任务

第二条、财务部门的职责与权利

1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法、失去有效性的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的向领导汇报。

3、财务部门直接对项目经理负责。

第三条、财务日常工作办法

1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，财务负责人一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。

2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法、无效性的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务统一办理。

4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单

价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。

5、发票必须注明：事项、经手人、证明人、验收人或在原始凭证粘贴单反面注明事由，并根据有关规定办理报账手续。

6、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。烟酒原则上由综合办统一采购，根据工作需要分配。

7、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照集团公司管理办法执行。

8、发票张数多的需用原始凭证粘贴单,由财务会计审核后,项目经理签字报销。

9、出租车车票，视具体情况报销。

第四条备用金管理

1、备用金限额：

项目经理借支备用金不超过2万元、项目其他高级管理人员借支备用金不超过10000元。

部门正职借支备用金不超过5000元（办公室主任最多10000元），部门副职及主管、不超过3000元，其他除下列人员不允许借支备用金：

采购员不超过5000元，协调员不超过5000元，项目经理专职驾驶员不超过5000元，其他驾驶员不超过3000元。

2、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。如遇特殊情

况，需要临时借支的可以根据需要借支相应的金额，但是必须在7天内办理销账手续。

3、备用金的使用

在项目施工期间可滚动使用，但是每年的年木需要归还清理一次，下年度重新办理借支手续。借支备用金的员工，在工作异动或项目完工二周之内归还手续。

第五条银行支付结算管理

1、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用银行转账；特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的同意，并经项目经理同意后，方可进行现金支付。

2、现金支付范围，超过其范围一律使用银行转账。（1）、职工工资、津贴，个人劳务报酬。

（2）、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

（3）、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

（4）、向个人收购农副产品和其他物资的价款。

（5）、出差人员必须随身携带的差旅费。

（6）、结算起点（1000元）以下的零星支出。

（7）、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

3、财务科将拒绝支付一切未经项目经理审批的，超过结算

起点（1000元）以上的大额现金。

第六条、业务招待费和误餐费

1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。

2、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。

3、与业务招待活动有关的餐饮、住宿费、烟酒、食品、茶叶、礼品、娱乐费、旅游费等招待费（另附加单据说明招待事由），业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票上注明时间、经手人及证明人。

4、业务招待费原则上由科室负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由科室负责向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。

5、业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。

6、项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。

第七条差旅费的报销

1、因为集团公司、分公司等开会、培训等，需出公差，可自行安排火车或汽车，交通费用，按实报销;

2、项目部职工每季度享受8天探亲假（含往返时间），假期不能累计，项目部根据具体情况，适当安排轮休，探亲差旅费可以报销，交通费包括汽车票、火车票。

3、住宿费标准及交通工具，参照集团公司《差旅费管理办

法》的相关规定。

住宿标准及交通工具：

单位：元

注：

（1）、表中所列特殊地区是指北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门、汕头、海南省等。

（2）、出差使用的交通工具、住宿标准应严格按规定执行。特殊情况需报项目经理批准，未经批准超出规定标准的部分费用由个人负担。

（3）、工作人员出差一般不得乘座飞机，特殊情况乘坐飞机应事前报经分管领导、项目经理批准。

4、差旅费报销只能包括交通、和住宿费出及伙食费补助，出差期间发生的伙食费补助每人每天补助200元，凭餐饮发票核准报销。

第八条车辆使用费和办公用品管理

1、经理部的车辆使用费：按项目办车辆管理办法执行，实行单车核算、定点维修。每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用，金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行。同时必须附有加盖公章的“维修清单”作为附件。车辆使用费需先由综合办主任审核签字。

（1）、燃料：实行项目部汽车加油卡加油，经办人凭有效发票及附件，经综合办确认，财务科审核，按审批流程由相关审批权限人员审批后报销支付。施工机械的油料集中供应，建立设备运行台账。

（2）、修理费：修理费用由综合办统一结账。维修厂方出具发票时，必须同时附上修理项目、内容、材料明细清

单等，经综合办审查核实后，按审批流程由相关审批权限人员审批后以转账支票结算，严禁驾驶员同厂方直接以现金结账。施工机械的维修指定维修厂修理，建立维修台账。

（3）、其他费用：财务科凭派车单报销过桥、过路费，报销时每次派车单与相应的过桥、过路费应按次序粘贴在一起，综合办按行车里程审核用油量。按审批流程由相关审批权限人员审批后报销支付

2、办公用品，只能由综合办（或指定的专门人员）定点采购（特殊商品有使用人采购），每月结账报销一次，并附采购清单及办公用品领用统计表。

第九条结算与支付

（1）、劳务款、材料款、设备使用费等的按月结算，原则不结算不支付。

（2）、劳务款的结算：施工员开具结算的工程量，交质检科验收其工程的质量，再交合约科进行核算，由科室负责人、分管副经理、财务负责人、项目经理签字。

（3）、材料款的结算：材料会计根据材料验收单，过磅单等，开具材料结算单。交材料采购员复核其数量。由科室负责人、分管副经理、财务负责人、项目经理签字。

（4）、设备使用费的结算：设备管理员根据施工员提交的设备使用时间、运行情况开具结算单，由科室负责人、分管副经理、财务负责人、项目经理签字。

（5）劳务、材料、设备使用费等款项的支付先有相关人员填写《付款申请单》，用银行转账支付款项。

第十条实施

1、本财务管理办法为试行办法，其未尽事项，由项目部制定相关条款的《实施细则》予以补充说明；最终解释权属于经理部财务科。

2、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，即日起实行。

大岳高速公路16标项目部

2014年2月8日

报账审批程序

复审票据的真实性

合法性、有效性

每星期二、三报账时间，业务发生（发票开具时间应与业务发生时间一致，除特殊情况）一个月之内需完成报账程序。 财务室

2014年2月8日

XXX项目部财务管理办法范文

XXX项目部财务管理办法 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责： （1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 （2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 （3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。 （4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 （5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 （7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 （8）完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 （1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 （2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 （3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。

（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。 （5）配合会计做好各种帐务处理。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 （7）完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。 第三条、财务日常工作办法 1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。 2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。 4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。 5、发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。 6、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。 7、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照总公司《总公司管理办法》执行。

事业部独立核算制度 精品

事业部独立核算制度 基于事业部制的许多优点，许多公司采用这种组织管理模式，但又不完全等同于这种管理模式。对产品品种较多，每种产品都能形成各自市场的大企业，事业部是拥有完全的经营自主权，实行完全的独立核算。但从一些具体情况来看，事业部的独立核算只是“相对的”，事业部只对与产品有关的研发、生产、销售、服务等经营业务所形成的收入、成本、费用实行独立核算，诸如资金运作、物资采购、法律咨询、公共关系等业务活动，仍由公司统一管理，所产生的费用按比例分配于各事业部。采用该种管理模式主要原因是从企业整体考虑，有效地控制资金，杜绝盲目和重复采购，降低企业库存和资金成本，使企业利润最大化。在这种管理模式下，存在如何进行财务核算及考核，以及如何准确地模拟事业部利润等问题。本文从收入、成本、费用、存货、资金成本等方面进行分析以确定其财务核算方法。 一、事业部营业收入和成本的财务核算 营业收入和成本是考核事业部利润的关键。在事业部管理模式下营业收入和成本的确认通常分为三种情况： 一是事业部销售本部门生产的产品取得的营业收入和成本； 二是各事业部相互代理销售其他事业部生产的产品取得的营业收入和成本； 三是独立销售部门代理销售各事业部生产的产品取得的营业收入和成本。 第一种情况属于企业的研发、生产、销售等经济业务，均在各事业部内部进行，故其收入、成本及费用均按个体独立核算。即营业收入以该产品的合同销售价格为依据核算，营业成本以该事业部生产的产品，实际消耗的直接成本为依据核算，其销售费用也按该产品所发生的实际费用为依据核算。 第二种情况属于企业的各项经济往来在各事业部之间进行，在相互代理销售产品的价格不同时，选用的成本核算方法不同，所产生的毛利不同，因此，选择何种成本核算方法，将直接影响该各事业部的收入和利润，也将影响各事业部的业绩考核。 [例1]假设某企业事业部A代理销售事业部B生产的B产品，售出100件，售价2000元，成本1400元；事业部B代理销售事业部A生产的A产品，售出100件，售价1000元，成本700元。成本加利的比例为10%。（计算结果见下表） 表1按两种成本核算方法计算的事业部毛利情况单位：元 按合同售价确认收入 内部成本结算法成本加利核算法（按10%计） 事业部A事业部B事业部A事业部B 营业收入200000100000200000100000 营业成本1400007000015400077000 毛利60000300004600023000 剩余毛利

现场施工企业项目部财务管理制度流程

精心整理施工企业项目部财务管理制度 XXX项目部财务管理办法 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责： （1）按照国家会计制度、 计报表，及时上报总公司。 （2 （3 （4 （5 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 （7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 （8）完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 （1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭

证返回会计。 （2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 （3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。 （4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。 （5）配合会计做好各种帐务处理。 （6 （7 第二条、财务部门的职责与权利 1 2 3 1、出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时， 2 法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。 4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。 5、发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。

公司管理制度—施工企业项目部财务管理制度

施工企业项目部财务管理制度 (一)、费用报销制度 1、报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。 2、费用报销单填写及票据粘贴要求： 报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导批准；有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单。 3、差旅费报销具体要求参照总公司下发的关于《差旅费管理制度》。 4、办公费报销由综合办（材料部）负责统一采购报销。 5、业务招待费，单次3000元以下应事先报告请示项目部领导，经商务经理批准后方可招待，单次3000元以上招待费以上必须经商务经理同意后方能开支。 6、费用报销审批基本流程： 7、其他说明： 凡发生费用后取得报销单据后，应及时办理报销手续。对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销，对审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名财务不予报销，并向报销人说明退回理由。 (二 )、材料、办公物资财务管理制度

1、材料采购人员按照工程部材料采购计划及时采购，所有采购的材料、物品必须附有正规发票（成批采购必须附发货清单），材料运费单独结算的必须附有正规运输发票，且必须附库管人员现场验收入库单，后交由财务会计审核，商务经理、项目经理审批后，出纳才能支付、结算。对于暂时未取得发票或赊购的材料也应将材料入、出库单送交财务，由财务暂估入库挂账。但最终必须有供应商提供的正规发票才能列冲暂估入库材料。 2、发票说明：供应商开具的发票应列明单位名称，写清材料名称、规格、单价、数量、金额等事项。同时加盖开票单位“发票专用章”或“财务专用章”，所有发票不允许有涂改，特别是金额涂改的为无效发票，材料采购人员有权要求发票提供者重新开具。材料采购人员应在采购前向供应商声明，由其提供的发票被税务部门验证为假发票而对我项目部造成的损失由供应商承担全部责任。 3、库管人员对库存材料负有保管的责任，对发出材料负有监督责任。每天按照施工现场材料购进和耗用实际的数量，及时办理入、出库手续，并将入、出库单及时上交财务；同时根据入、出库单登记材料明细账簿；并坚持每周最少一次与财务账簿核对一次，每月末随同财务人员对库房全面盘点一次，做到账账相符，账实相符。确保材料的入、出库真实、准确。 3、项目办采购或自有的办公物资、仪器设备由综合办归类建立登记清册。发出时由领用人签字负责保管，原领用人由于工作变动时，应办理移交手续。对于物资、仪器正常合理耗用费用由项目部承担，由于个人原因丢失或损坏由个人赔偿。 (三)、机械设备财务管理制度 机械进场时，机械管理人员严格按照机械管理规定建立机械设备台账信息，详细记录、核对机械入场时间、机械型号、操作手（驾驶员）、按照先签订租赁合同后进场工作的原则执行，现场机械管理人员每天必须对每台机械进行严格计时、考勤，按要求登记《机械设备工作记录》，并于每天下班后将台班记录及时上交财务。月底财务部统计、核实后，报项目负责人审批后，并依据出租方提供的正规租赁发票，按财务管理要求办理支付、结算手续。临时租赁机械、设备同样严格执行签字程序，根据具体要求进行结算。

财务管理制度及报销流程

安越财务培训 第一部分总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第二部分借支管理规定及借支流程 第四条借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员按总经理签字批条办理借款，出差返回一周内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借款者原则上应在一周内办理销帐手续。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第五条借款流程

(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款用途、借款金额（大小写须完。全一致，不得涂改）．安越财务培训 (二) 审批流程：经办人→主管部门经理审核签字→副总经理→财务经理复核→总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分日常费用报销制度及流程 第二条日常费用主要包括差旅费、小车费用、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。 第三条费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。 (二) 填写报销单应注意:根据票据分类填写；并注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）。 (三) 按规定的审批程序报批。 (三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第四条费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。 第四条办公费、低值易耗品等报销制度及流程 （一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集

工程建设项目财务管理制度.doc

工程建设项目财务管理制度1 xxxxx集团有限公司工程建设项目 财务与合同管理目标考核制度 项目名称： 目标管理责任人： 为规范项目管理行为，提升项目财务与合同管理水平，根据集团项目管理相关规定对项目实行财务（合同）目标考核制度。 一、财务管理 1、公司工程项目的核算方式一般有项目自行核算方式及公司核算方式，本项目采用，工程未竣工和未与甲方办理结算前，项目部必须将工程款全部绝对用于工程，不得挪作它用，否则按国家法律视为挪用公款处理，追究当事人的经济及法律责任。 任何项目不得以任何借口要求建设方将工程款汇入合同外账号，否则甲方将追究乙方的经济与法律责任。 2、公司财务部掌握工程款与农民工工资保证金的使用情况，根据工程进度及施工合同有关条款规定，拨付工程款，并依照专款专用的制度，确保建设单位资金用于该工程。公司财务人员对工地财务核算员进行监督，并负责指导。 2.1、公司委派作为本项目项场财务核算员，乙方所有对外签定的材料与劳务合同，及对外支付的款项均须经财务核算员报甲方备案，建立材料设备采购、租赁台账，并按月报送工程形象

进度，按季报送财务会计报表。 2.2、建设方工程款支付至公司账号后，公司留存工程款的5%后，再由公司财务直接支付大额材料款与全部劳务工资。 2.3、项目部应对所有进场劳务人员进行登记并办理，以本人身份证办理个人建设银行储蓄卡，每月由各劳务班组将签发放明细表造册，由项目部提交至公司财务部，公司在经核实后直接划拨至农民工个人账户上。 3、项目部应遵循项目所在地及综合总公司所在地税收政策缴纳各类税金及税务部门代收的费用。并严格按《税法》的税收制度进行 项目核算，杜绝一切偷税、漏税及抗税行为。 4、项目正式进场开工之日起一个月内，项目责任人必须安排项目部的结算人员，根据中标项目的施工图纸，合同条款、投标报价书及相关的资料等，结合实际的市场情况，编制真实、准确、可靠、可行的项目成本分析报告。成本分析报告必须有准确的人工费、材料费及机械使用费的相关分析统计报表，同时考虑项目所需承担的所有成本因素，能真实反映施工当期的市场行情。在上述规定时间内编制好后，及时交公司合约审核备案，如未能及时提供则给项目责任人伍万元的罚款。 二、合同管理 公司合约部负责项目合同管理和目标考核，项目合同管理是对项目部组织、实施工程项目建设过程中签订的各类合同进行分类管理，通过合同管理与考核，杜绝违法分包、转包、挂靠等违

事业部制下的财务管理体制与模式

事业部制下的财务管理体制与模式 一、现代企业组织结构形式：事业部制事业部制是企业按照所经 营的事业，包括按产品、按地区、按顾客 （市场）等来划分部门，在企业内部设立若干事业部。每个事业部之间独立核算，在企业内部的经营管理上拥有自主性，各事业部既是受集团总部控制的利润中心，具有利润生产和管理的职能，又是产品责任单位或市场责任单位，每一个事业部就是一个利润点，对产品设计、生产制造及销售活动负有统一领导的职能。 事业部制的突出特点是“集中决策，分散经营”。它的优点是： 1.充分授权，自主经营，增强产品专业经营力量。把最大限度的管理权限下放到各事业部，使他们能够依据企业的政策和制度，自主经营，有效调动人、财、物等资源，将个人技术和专业知识在生产和销售领域得到最大发挥，提高劳动生产率和产品竞争力。 2.纵向整合，快速响应，增强企业内部竞争活力。按产品、地区、 顾客（市场）等组建事业部，尽可能减少组织机构及业务界面，缩短办事 流程，最大限度地提高工作效率。 3.横向协同，资源共享，有利于实现集团内部资源最优配置及整体利益最大化。将职能部门与业务经营部门的明确分开，各事业部共同分享职 能部门的管理资源，促使集团效益最大化。 随着企业经营的多元化发展及市场竞争的日益激烈，国内部分企业

开始尝试事业部制这种企业组织模式，以解决企业内部业务过多交叉、职能部门庞大、层次多等问题，都已取得明显成效。中国美的集团的巨大成功就是有赖于采用事业部制这种组织结构的创新。 二、事业部制下的财务管理体制与模式事业部本身并不具备法人资 格，但在财务上往往被作为“一级利润” 中心进行独立核算并自负盈亏。但从实际运作过程中看，事业部的独立核算具有相对性，诸如对资金运作、物资采购、法律咨询、公共关系等业务活动仍需由集团统一管理。为此，对于事业部财务机构的设置存在一定灵活性，如何对其进行财务职责定位、权限划分，将会直接影响事业部财务运作的效率及质量，进而影响组建事业部的成效。 （一）事业部财务机构的行政隶属问题目前事业部财务机构有两种模 式：集团财务委派制（以下简称委派制） 和事业部隶属制（以下简称隶属制）。第一种模式委派制下，财务机构隶属集团总部财务，财务经理由集团总部财务直接委派，财务人员在行政上直接接受集团总部财务的领导，但在业务上直接隶属于事业部部长，必须从财务角度协助事业部部长完成该事业部经营管理责任目标。第二种模式隶属制是指财务机构隶属事业部下属的职能部门，财务经理由事业部部长直接任命，财务人员在行政和业务上均受事业部领导。换句话讲，委派制仍保持了财务的一级核算模式。隶属制下则将财务一级核算模式改为财务二级核算模式。 通过调研及论证，笔者认为实行委派制要优于事业部隶属制。其理由

公司项目财务管理办法

公司项目财务管理办法 公司项目财务管理办法2007-02-02 21:54:26 公司所属各科室、项目部： 为加强公司财务管理，完善项目财务管理，规避项目财务风险，防止项目资金体外循环。现结合本公司的具体情况，吸取以往经验教训，特制定本办法。 一、项目资金管理 财务科是公司履行资金管理的职能部门，负责整个公司的资金统一管理，公司的一切收支一律由财务科统一收付并管理，任何项目和个人无权自行收付，具体包括： ⑴所有项目的工程款必须由财务科开具正式预收工程款收据，汇入公司指定帐户，分公司保证项目资金专款专用，严禁项目经理以借款或由建设方代付材料等其他形式逃避公司对项目资金的监管。 ⑵××市九县三区所有项目不单独开户，九县三区以外的项目由财务科开立帐户。 ⑶所收工程款由财务科或委派会计按内部承包合同比例划收应上交公司管理费，代扣建安税、职工个人两金和质量、安全、贯标、文明施工押金后，汇入项目会计和承包责任人的双控帐户，由项目经理或承包人自行安排付款计划（承包人签名），项目会计按付款计划付款，项目资金只能用于项目部施工生产活动的支出，不许挪作他用，严禁将资金全部交由项目经理并由其支付，如工程进度款到位而内部合同未签订，所收工程款一律暂不支付，待内部合同签订合再行支付。

⑷项目经理可借少量备用金，备用金比例控制在所收工程款的10%以内，备用金必须及时冲帐。 ⑸委派人员必须掌握项目资金流向，并及时向公司领导和财务科汇报。 ⑹建设方需交押金工程，承包责任人必须先将押金汇入公司财务科，再由公司财务科汇入建设单位，以便掌握押金具体数额，押金返回以外部施工合同为准。 ⑺需垫资工程，承包责任人必须将垫资款汇入公司财务科或项目财务双控存折上，以便掌握项目具体垫资数额。 ⑻工程竣工后来第一笔工程款时，财务科根据工程量大小，除按合同扣除有关款项外，另加扣1-5万元竣工资料押金（具体金额由工程科定），以确保资料及时备案归档，押金在资料备案归档后如数退还。 ⑼付工程尾款时，必须由各部门、科室、分公司领导签字确定无遗留问题后，财务科才能支付。 二、项目会计管理 ××市九县三区项目财务人员实行委派制或兼任制，××地区以外的项目财务实行委派制，项目会计工资由××公司统一发放，××公司对所属项目按工程总造价3‰收取财务代理费，财务代理费用于发放委派会计和兼职会计的工资等，具体由财务科自行安排。 三、项目会计责任 1、全体财务人员必须加强职业道德教育，增强服务意识，提高服务质量。 2、兼职会计必须确保机关工作和项目服务两不误，提高工作质量。 3、项目会计必须确保项目工程款进公司指定帐户，保证公司各项目税、费、押金的及时收取。 4、项目会计应对项目资金实行监控，防止项目经理或承包人将资金挪作他用，确保民工工资、

工程项目部财务管理制度

施工项目财务管理制度 施工项目财务管理制度是以项目部为独立核算单位的财务管理制度，是施工项目管理中现金管理，成本核算和成本控制的重要手段之一，是链接建筑材料计划、采购和报销的重要环节。是结算项目总承包单位与劳务承包、项目分包、专业承包之间经济往来的方法和手段。结合公司经营特点分列以下几点： 1、项目开工前期，按公司领导及项目部订立的各项目财务目标。确认成本率，费用率，利润率。 由公司领导层会议决定，财务备案。做为项目运行过程中财务工作标准。 2、按项目不同确立项目进度计划，采购计划，送财务部备案。 根据项目部的项目进度计划表采购部编制采购资金计划。每月未提供下月以下报表： 项目进度计划（项目经理提供财务备案）， 项目资金计划：采购资金计划（采购部经项目经理确认提供） 进度款资金计划（项目部提供） 项目内部运行资金计划（项目部提供） 备注：项目资金计划以上三点可以分开列表，也可以合并列表。 以上内容需提供月报表每月25日送达公司，和周报表每周日前送达。 3、实施项目进度和材料采购的财务要求。 按项目施工的三大项来进行详细说明。项目施工分为材料，人工，费用。各个项目采用备用金制度，用于项目日常开支，备用金金额为5000元。 材料采购

1、材料采购根据采购计划单按大宗材料与零星材料采购，凡是购进的各种材料及其物品必须持购物发票（尽最大可能取得正式发票）。 2、大宗材料（指砂石、砌块、钢材、水泥等分批量进场的建筑材料）按各厂家分别要求开票，月结或一段时间结款。材料进场，保管员必须填制材料采购入库单，项目经理及相关人员签字后报销。报销大宗材料应附采购入库单及领款人收据，及时报财务部门进行财务处理。 3、零星材料（指大宗材料以外的材料采购）由采购员提供取的发票或收据，由领用人签字，项目经理签字。注明用途和内容。 4、项目具备设立仓管的前提下，仓管员应做仓管流水账，所有入仓材料应填制材料采购入库单，出仓材料填制材料领用出库单。逐日逐笔记录，以上单据应有相关人员签字后生效。所有单据定期报财务审核备查。做好材料月总结。（含大宗材料月统计报表，库存材料清单） 二、项目人工支出 1、根据项目需求各工种选择分包施工班组和零工作业。签定的班组分包合同，复印件留项目备用，原件交由财务存档。 2、项目分包工程款按项目部和工程部测算与审核的形象进度表来审批，按审批的进度款资金计划拨款。每月十五号进行财务相关手续。 3、项目人工支出财务审批应提供分包合同复印件，项目形象进度表。按资金计划表审批内附上工资表和领款收据到财务部办理。 4、零工作业的情况下项目部应提供由零工签字确认的用工核算单，经现场人员确认，项目经理批准后一段时间汇总交由财务支付。 三、费用 项目费用一般分为交通费，车辆费，电话费，差旅费，福利费，办公费，招待费。现按以上分类分项说明。

项目部财务管理办法

XXX 项目部财务管理办法 4 XXX 项目部财务管理办法 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责： （1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 （2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 （3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。 （4 ）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 （5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。

（7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 （8）完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 （1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 （2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 （3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。 （4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。 （5）配合会计做好各种帐务处理。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 （7）完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。 第三条、财务日常工作办法

事业部制财务管理体系建设及各级职能定位分析

事业部制财务管理体系建设及各级职能定位分析事业部制财务管理体系建设及各级职能定位分析中地集团赵俊秀 企业集团化管理中事业部制的实施有助于业务开拓和专业化管理，也对企业集团的组织效率与管理模式提出了更高的要求，同时又关系到构建企业集团治理结构中对权力的要求与责任的界定。其中的焦点是经济利益关系，经济利益关系又反映了各级财务关系。能否建立起合理有效的事业部财务管理体制，主要是确定建立什么模式的财务管理体系并对各级财务职能进行合理定位，既要兼顾各方利益，又要调动各层级财务管理组织经营理财的积极性、创造性与责任感，还要考虑财务资源以及其他各项经济资源配置与运行的秩序性与高效率性，是一个具有战略意义的问题。 一、事业部制财务管理体制 (一)基于事业部的财务管理体制 一般来说，与事业部制组织形式相匹配的财务管理体制有两种类型。一种是实行分公司领导下的事业部体制。在这种体制下，财务均实行“双重”领导，即由分公司总经理和集团总部的财务部领导，其他业务则完全由分公司领导负责。各分公司之间不搞利润平调，并建立一定的竞争关系。另一种是实行集团总部领导下的事业部制。集团总部在各事业部下设若干分公司或派出机构，各事业体统一经营，财务实行“统一领导，分级核算与管理”。这两种形式的财务管理体制均呈“宝塔”状，逐步向下延伸，故又被称为“M”型财务管理体制。 (二)事业部财务机构及其职责权限 事业部和各分公司一样，本身并不具备法人资格，只是代表母公司管理集团某一业务的中间管理机构，在事业部下是一些具有业务关联的分公司项目部等。通过将行业规模与战略管理的权责放到事业部这一中间层，必然大大减轻集团总部的管

施工企业项目部财务管理制度40823

施工企业项目部财务管理制度 施工企业项目部财务管理制度 XXX项目部财务管理办法 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责: (1)按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 (2)收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 (3)紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。 (4)与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 (5)按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。 (6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 (7)每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 (8)完成经理部领导交给的其他任务。

2、出纳的工作职责 (1)认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 (2)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (3)严格支票管理制度，编制支票使用档案。 (4)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (5)配合会计做好各种帐务处理。 (6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 (7)完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责:依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利:审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。 第三条、财务日常工作办法 1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。 2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票 的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。

工程项目部财务管理制度范本

内部管理制度系列 工程项目部财务管理制度（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-46453工程项目部财务管理制度Financial Management System of Engineering Project Department 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 一.会计人员的基本职责 (一)如实反映项目的各项经济业务活动，提供真实可靠的会计资料，会计人员必须遵照《会计法》，执行具体会计制度规定，切实做好记帐、算帐、报帐工作，对项目的各项经济业务活动进行事前、事中、事后控制，为项目的经营管理提供准确的数据资料。 1.认真填制和审核会计凭证，登记帐簿，及时记录各项财产物资的增减变化。 2.准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。 3.按期核对帐目，核实库存，编制会计报表，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符，保证会计数字真实可靠。 4.及时向本单位和上级管理机关提出报告，提供准确的

会计资料。 (二)加强会计监督，维护国家财经纪律，会计人员必须按照财务制度的规定，监督财务计划、预算的执行情况。 1.对以下财务活动进行监督 (1)资金的使用是否符合规定，去向是否执行计划; (2)各项收入的取得是否合理; (3)费用开支::是否符合开支标准; (4)提取各项基金是否符合有关规定; (5)财政上缴任务是否及时完成; 2、坚决制止违反财经纪律的行为，同一切贪污、盗窃和浪费国家财产及其他违法乱纪的行为作斗争。 (三)加强经济核算，讲求经济效果。贯彻节约的原则，力求以尽可能少的人力、物力和财力的耗费，取得尽可能大的经济效果。 二.会计人员的主要权限 (一)会计人员有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算，遵守国家财经纪律和财务会计制度，如有违反，会计人员有权拒绝付款、拒绝报销和执行，并向

工程项目部财务管理制度

财务管理制度 第一章总则 第一条财务工作是一项政策性强、规范性高的工作。特别是公司体制改革后，要求项目成本细化核算，注重效益，充分发挥核算和监督的职能。项目部在执行财政部、公司等有关财务管理规定的基础上，结合项目部具体情况，特制定本规定。 第二条项目部财务管理的基本任务是做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，努力提高经济效益。 第三条项目部财务管理的基本原则是建立健全项目内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映项目财务状况，保证项目利益不受损失。 第二章工程成本控制管理制度 项目部对各施工工程单独核算成本，分别对其进行成本监督控制、上报考核，执行公司有关文件进行奖惩。 第四条人工费用的管理 1.工程实行劳动定额承包发放职工奖金的办法。具体是：首先由工程办按月编制工程节点计划，经劳办按此节点编制工作量劳动定额，该节点各施工队完成后经工程办认可后，经劳办按其承包价提供奖金分配方案，经项目经理批准后交财务办执行。 2.职工工资按月足额发放。项目每月10日结清上月临时用工费用。 3.财务部门对各施工工程的人工费单独核算，分工程进行分析，提出反馈信息。

第五条材料费用的控制 工程材料分甲方材料、委托采购材料、自购材料三类核算。财务在每月22日进行材料出入库核签工作，对前期材料出入库未及时办理手续的，财务不予办理后期材料相关业务。在办理出入库手续时，应分别注明工程名称（或盖章）以示区别。 1.甲方材料： （1）材料入库：甲方转帐时，应详细查看每一张料单，及时清退不应由我方承担的材料费，供应办据此料单办理入库手续。同时在每月甲方转帐材料入帐后，建立材料明细台帐。 （2）材料消耗：工程领料填写耗料单，注明领料单位名称、工程名称、施工用途等。各施工队领料不得超过材料预算定额，对施工队节超的材料费，按《xx项目部物资器材管理制度》有关规定处理。 2. 委托采购材料： 采购入库：供应办建立甲方审批的采购明细表台帐和供应实际采购台帐；非正常原因采购价格、数量高于审批价格、数量，财务不予付款；对委托材料有价差的，经财务统计核实后按项目有关规定对相关人员进行奖励。 3.自购材料： （1）项目的购货业务应统一归口由供应部门负责办理，其他人员未经授权不得兼办，购货和付款业务一般按请购—订货—到货—验收—付款等程序办理。 （2）供应部门根据生产经营需要和库存情况编制采购计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。合同订单要求条款清楚、责任明确内容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。 （3）市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，由

项目部财务管理制度

项目部财务管理制度 一、资金预算管理 1. 根据工程进度，按合同约定，及时向甲方收取工程款。 2. 根据回款，项目部编制资金使用计划。经项目经理审批后实 施。 3.各项目部由生产经理每月20日报送当月工程完成情况说明一 份。情况说明应具体完整。 二、资金使用审批 1. 1000元以下的零星材料，由项目部材料员审核，生产经理批准。购买后应交由库管员统一发放，采购员凭采购明细表办理材料入库手续，由库管员办理入库手续，填制四联式入库单，并由库管员与采购人共同签字验收，第一联存根仓库留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据，第四联验收，项目统计入帐凭证。入库单传递由库管员每月15日与30日交由各方。 2. 1000元以上的材料，大额购买材料、大型机械、办公用品等由使用人员或各班组填写《申购单》提前三日交由材料员。由材料员审核，生产经理审批，由项目经理批准。购买后应交由库管员统一发放，采购员凭采购明细表办理材料入库手续，由库管员办理入库手续，填制四联式入库单，并由库管员与采购人共同签字验收，第一联存根仓库留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据，第四联验收，项目统计入帐凭证。入库单传递由库管员每月15日与30日交由各方。对于销售方无法及时拿取支款依据的，项

目部应采取电子扫描的方式发予对方。 3.管理人员借款，需由本人填写《借款申请》，交由统计员审核，由项目经理批准后借支。 4.施工队借款必须由项目生产经理、质检员开具工程量情况说明，交统计扣除借支款后报项目经理批准，统计员开具《班组支付凭证》。由项目经理、生产经理、质检员、统计员签字确认后付款。预防不良超支现象发生。 5.项目临时用工，由项目库管员开具入库单，应标明日期、用工数量、用工价格、用工事由。并经库管员、经办人、生产经理签字后方可支取工资。入库单填制为四联式入库单，第一联存根仓库留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据，第四联验收，项目统计入帐凭证。入库单传递由库管员每月15日与30日交由各方。 6.大宗材料费支付，需开具正规发票，发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。发票备注栏按公司规定填写“工程名称”“工程地址”。由统计员开具《材料费支付凭证》，项目经理、材料员、统计员签字确认后付款。预防不良超支现象发生。 7.其他费用如差旅费、业务招待费等如需报销需开具票据，报销人填写《报销申请》交由项目统计员审核，由项目经理批准后报销。 8.各项目部设立打卡机制，每月一日报送至财务。如有迟到早退或无打卡记录的情况，各管理人员需说明原因。如无原因按迟到早退

工程项目财务管理中应注意的要点

工程项目财务管理中应注意的要点 加强施工企业工程项目的财务管理, 实施有效的成本控制, 是科学细化施工企业管理的关键环节。对工程实行项目管理、独立核算、全面预算管理, 加强工程项目成本控制, 提高资金使用效益, 实现企业价值最大化, 在竞争中不断发展壮大。 1 项目工程管理存在的问题 目前，工程项目财务管理工作总体上看比较规范，但也存在一些问题。 1.1 粗放经营，财务管理滞后 经营管理工作还处于生产型、经验型阶段，各级管理者对财务管理是财务管理说起来重要，做起来次要，忙起来不要，虎头蛇尾。财务会计的反映、监督、参与决策的作用尚未发挥出来。 1.2 资金管理分散 施工企业的特点是点多、线长、流动作业，这使得流动资金难于集中管理、统一调配。尽管这些年开展了工程项目管理经理负责制，实行“买料到现场，拨款到项目”的管理方式，但仍然发生资金分流、财权分离、管理分散的现象。 1.3 工程成本管理弱化 在成本管理和成本核算上，缺乏相应的约束机制和内部控制制度。成本意识淡薄，工程项目成本管理的重要性被削弱，片面认为企业的各项支出就是成本，什么样的费用支出都可以列支，成本科目成了“万能科目”，致使工程成本开支范围扩大，造成成本核算不准确，乱挤、乱列、乱摊工程成本现象时有发生。 1.4 工程价款结算清理困难，占用资金严重 目前，施工企业工程价款清算难已成为老大难问题，并且呈快速上升趋势。由于应收账款不能及时收回，占用了大量流动资金，使施工企业变现能力减弱，资金周转困难，严重制约了企业的发展。 1.5 基础工作薄弱，人员素质亟待提高 一些工程项目的财务会计基础工作粗放、不正规、不标准，会计人员是临时借调的，甚至有的是未经专业技术培训，无证上岗，从而出现了银行、现金账不能日清月结；会计账簿设置不合理、不齐全；成本核算方式不科学，内容不全面等问题。 2 针对项目工程财务问题的对策 2.1 工程项目应实行独立核算工程项目 财务管理是指从项目接受到项目完工这一施工生产过程至工程保修期结束后的财务管理。项目部应根据项目规模的大小、施工组织特点、核算力量强弱及项目的地理位置等因素, 采取独立核算财务管理体制, 明确责任并授予相应权利,进行独立的绩效评价。因为每个工程项目都有其相对独立的资金流动, 工程成本的发生、工程价款的结算, 都能够可靠地归集和确认, 完全能够独立考察其成本效益情况。因此,施工企业对各工程项目应进行独立的财务核算, 在条件许可的情况下, 成立财务机构, 配备财会人员, 财务负责人由主管部门或施工企业委派, 项目经理不得白行调换。项目财务负责人全面负责分管项目的财务管理和会计核算。 2.2 工程项目资金应实行预算管理 在独立核算财务管理体制下, 工程资金回收与使用应建立科学的资金预算管理体制, 进行成本控制, 通过预算、控制、监督、分析、考核规范资金使用。项目资金使用应严格执行项目资金需求预算, 增强计划性, 减少资金浪费和损失;在保障项目施工正常进行的前提下, 提高资金使用效益, 努力减少资金的占用, 提高资金周转率。在项目开工之前, 依据项目工程预算、施工组织设计等原始资料,选择最优施工方案, 按照工程项目各项费用支出类别、支出时间、支出数额编制项目资金需求预算。以工程规模确定项目部人员编制, 根据施工进展情况对作业人员实行动态管理, 适时安排人员进退场; 以工程进度安排材料机械采购、租赁、使用和保养, 保证材料、机械的利用率, 避免浪费, 减少中转, 节省成本, 为充分筹措、适时投入资金提供基本依据。当客观情况发生变化时, 应及时调整资金需求预算。项目资金使用必须执行严格内部控制制度, 资金需求预算必须经项目部行政办公会议讨论, 执行情况应及时向施工企业主要负责人和主管部门汇报。施工企业的财务管理负责人负责资金预算的审查和平衡, 然后报分管领导批准并拨付。 2.3 正确核算工程项目成本, 加强成本控制

项目部管理实施细则

确认书 本人谨此确认收到项目部《项目管理实施细则》，并确认愿意严格贯彻实施（包括公司、项目部后期对其适时的合理修改）。 确认人：确认时间： 一、项目概况 重庆邮电大学移通学院一期五阶段学生宿舍楼工程，总建筑面积约20385m2，地上6层，地下1层，框架结构，层高米（底层米），总造价万元，2011年7月30日竣工。 二、项目管理目标 1、质量目标：保证合格工程，争创“钓鱼城杯” 。 2、安全目标：保证无死亡事故，重伤率1%0，轻伤率31%0，争创“重庆市级文明工地”。 3、进度目标：保证在合同工期内按时竣工。 4、成本目标：保证完成计划利润15%。 三、项目管理组织机构 1、项目部组织机构体系图 2、项目管理人员职责 项目经理（杜知青） 项目全面负责。 1）、代表企业实施施工项目管理。贯彻执行国家法律、法规、方针、政策和强制性标准，执行企业的管理制度，维护企业和职工的合法权益，确保承包合同约定范围内各项经济技术指标的全面完成。 2）、履行“项目管理目标责任书”规定的任务，并按规定接受奖罚。 3）、组织编制项目管理实施规划，优化组建项目管理班子，建立健全 各级岗位人员责任制度 4）、对进入现场的生产要素进行优化配置和动态管理。

5）、建立质量管理体系和安全管理体系并组织实施。 6）、在授权范围内负责与企业管理层、劳务作业层、协作单位、发包人、分包人和监理工程师等的协调，解决项目中出现的问题。 7）、按“项目管理目标责任书”处理项目经理部与企业、分包单位以及职工之间的利益分配。 8）、进行现场文明施工管理，发现和处理突发事件。 9）、参与工程竣工验收，准备结算资料和分析总结，接受审计。 10）、处理项目经理部的善后工作。 11）、协助企业进行项目的检查、鉴定和评奖申报。 12）、经授权组建项目经理部，确定管理人员的职责，并定期进行考核、评价和奖惩。 13）、在企业财务制度规定的范围内，按物资采购程序文件的规定行使采购权；严格财务制度，控制各项费用开支，确保降低成本的实施。 14）、根据企业法定代表人授权，协调和处理与施工项目管理有关的内部与外部事项。 ．项目生产经理（王健康） 主要负责项目的成本和进度管理。 1）在项目经理的领导下，执行有关施工生产计划指令、文件并对信息进行反馈，组织编制周、月生产计划及材料需用计划并监督执行，负责文明施工、安全生产和施工环境的监控与管理。 2）负责土建、安装、装饰施工管理全过程的人工、机械、材料的总体协调，按照施工组织合理安排，保证均衡施工。 3）参与重要施工技术方案、关键技术措施、主要施工方法的决策。 4）负责施工过程中的安全问题的处理及每月组织项目职能部门进行综合考评。 5）主持分包项目的招标、选择、签约和评审，负责对工程分承包方的 管理和控制