单选题
1.关于转账凭证的生成,说法错误的是()
A.转账生成的凭证也要审核记账
B.转账生成的凭证受操作员金额科目权限控制
C.转账科目发生为零时,转账生成的凭证金额也为零
D.转账生成的凭证未记账时,系统可以反复生成相同的凭证
答案:C
2.下列说法错误的是()
A.只有总账结账后,UFO报表才能生成当月的财务报表
B.总账不结账,下月凭证仍可以正常录入
C.总账不能结账,可以查看月末工作报告寻找问题所在
D.总账结账前,最好先做备份
答案:A
3.下列有()情况发生后,将影响总账正常结账
A.同一个账套中其他模块未结账
B.期末不进行对账业务的
C.库存未月末处理的
D.新建年度账未做年度数据结转的
答案:A
4.不属于月末处理工作主要内容的是()
A.计提
B.分摊
C.结账
D.记账
答案:D
5.不需要用自定义转账完成的转账任务是()
A.费用分摊
B.税金计算
C.部门核算结转
D.期间损益结转
答案:D
6.下列关于对应结转的说法正确的是()
A.对应结转的科目可以是非末级科目,两科目的下级明细结构不同不影响正常结转
B.对应结转的转入科目结转系数只能为1
C.对应结转只能做一借一贷的凭证
D.对应结转的两科目,若有辅助核算,则辅助核算类应一致
答案:D
7.在U8总账中若要查询含部门客户项目三个辅助项的科目账使用的账表是()
A.部门辅助账
B.项目辅助账
C.综合辅助账
D.客户辅助账
答案:C
8.关于多栏账的说法错误的是()
A.多栏账分析栏目系统提供自动和手工两种编制方式
B.分析栏目前置和后置是针对余额列而言的
C.科目新增明细后,编制的多栏需手工增加新加科目栏或重新自动编制
D.多栏账栏目顺序依科目顺序,不可调整
答案:D
9.关于多栏和综合多栏的说法错误的是()
A.一个普通多栏账只能定义一组栏目
B.综合多栏账可定义多组栏目并按借、贷、余顺序列示
C.普通多栏账可分析科目、辅助核算
D.综合多栏可分析科目、辅助核算、自定义项
答案:C
10.关于我的账表说法错误的是()
A.我的账表能保存个性设置的账表
B.可建立公用、专用文件夹
C.可对建立的账夹设口令加密
D.自定义账夹内的表可以自由拖动到其他账夹中
答案:D
11.有关科目余额表的说法错误的是()
A.科目余额表用于查询统计各科目本月发生、累计发生、科目余额等数据
B.光标定位于带辅助核算的科目后,点击查询按钮可查辅助明细账
C.查询条件,可设置本期无发生、无余额、累计有发生的科目是否显示
D.科目余额表可查本月和连续几个月的科目余额数据
答案:B
12.多栏账相关说法错误的是()
A.普通多栏账由系统将要分析科目的下级明细科目自动生成多栏账的相应栏目
B.多栏账栏目内容不允许自定义,只能是下级明细科目
C.可以对多栏账栏目的分析方向、分析方式、输出内容进行定义
D.可定义多栏账格式
答案:B
13.下列说法错误的是()
A.长期未达账审计主要方便企业分析长期未达原因,避免资金损失
B.银行对账是出纳管理的主要业务,银行期初录入是对账单的未达项
C.若要启用银行对账,首先得录入银行账户的启用日期
D.银行对账单的最发生日期可以等于银行科目的启用日期
答案:D
14.关于现金日记账错误的描述是()
A.只有指定为现金科目的科目,才能在现金日记账中查询
B.系统提供4种格式的现金账页查询
C.系统支持按月查询日记账
D.现金日记账的查询条件无法保存
答案:D
15.若要出纳管理中的支票登记薄能应用,不是必须条件的是()
A.总账设置中选项里已选择支票控制
B.会计科目指定科目中已指定属于现金总账科目的科目
C.结算方式设置中选中票据管理标志
D.会计科目指定科目中已指定属于银行总账科目的科目
答案:B
16.以下的说法错误的是()
A.审核凭证时,不可以联查明细账
B.总账系统提供符合国家标准的凭证输出格式
C.凭证查询界面可以排序
D.凭证查询是允许以凭证来源为查询依据
答案:A
17.关于取消记账的操作说法错误的是()
A.记账过程被意外中断,系统将自动调用“恢复记账前状态”
B.恢复记账有3种方式:恢复前一次记账前、恢复到月初、恢复到年初
C.激活“恢复记账前状态”的快捷键是Ctrl+H
D.在对账窗口下进行激活
答案:B
18.下列说法不正确的是()
A.经过出纳签字的凭证就不能被修改、删除
B.凭证控制到审核员选项为是,则即使有审核功能权限也不一定可以审核全部凭证
C.作废的凭证在审核时可以被标错
D.对照式审核是通过二次输入凭证,由系统自动审核的
答案:C
19.下列说法中不正确的是()
A.凭证的删除只能针对作废凭证
B.凭证整理的对象是未记账的凭证
C.系统只能删除本月的凭证
D.红字冲销凭证可由系统参照生成
答案:C
20.下列说法错误的是()
A.由其它模块传递到总账的凭证,在总账内无法修改
B.由薪资模块传递到总账的凭证,凡经过处理的,薪资内无法再修改
C.凭证可由外部数据导入
D.凭证录入系统有三种方式手工录入、其他模块生成、外部系统导入答案:A
21.关于科目汇总功能说法错误的是()
A.可有条件的对记账凭证进行汇总形成一张科目汇总表
B.系统允许按级次汇总
C.对未记账凭证也可进行科目汇总
D.汇总表内无法联查明细账
答案:D
22.有关审核的说法错误的是()
A.审核凭证除要有审核功能权限外还要对凭证制单人有审核权
B.作废凭证不能被审核
C.标错的凭证不能被审核
D.常用凭证也要参与审核
答案:D
23.下列说法错误的是()
A.填制凭证时,系统允许复制指定凭证
B.已审核的凭证可以生成常用凭证
C.填制凭证界面查询不到已审核凭证
D.凭证可以输出成EXCEL格式
答案:C
24.关于常用摘要的说法错误的是()
A.常用摘要的设置主要是为了加快凭证录入速度
B.在摘要栏中通过F2快捷键可调出常用摘要的档案
C.常用摘要的内容可以随时修改
D.常用摘要一旦设立,编码不可修改
答案:D
25.以下说法错误的是()
A.新增分录自动携带上条分录信息项是可选的
B.Ctrl+S可调出辅助明细录入窗口
C.F3选入要调用的常用摘要
D.F5键可以新增凭证
答案:C
26.有关凭证操作错误的是()
A.空格键可以改变分录金额的借贷方向
B.“-”号可以填写红字金额
C.辅助项录入后无法在填制凭证界面直接修改
D.制单人,审核人的姓名无法手工输入
答案:C
27.编辑凭证分录时,非必有数据的项是()
A.摘要
B.科目
C.金额
D.银行科目结算方式
答案:D
28.以下关于年度结转业务中的操作,正确的是()
A.先做科目档案调整,再作年度结转,生成新年度期初余额
B.年结过来的期初余额无法修改
C.年结的期初余额只能生成一次不能删除
D.年结后,无期初数据的新年度账,系统仍然允许凭证记账答案:D
29.关于期初数据录入,说法错误的是()
A.年初余额不允许直接录入
B.带辅助核算的科目,必录辅助明细期初数据
C.凭证记账后,期初余额为只读,不能修改
D.当保存第一张凭证后,期初余额无法再修改
答案:D
30.关于账薄清理功能的说法错误的是()
A.只有账套主管,才有权限操作账薄清理功能
B.该功能将清除发生数和期初余额
C.执行账簿清理后, 操作员要重新录入期初余额和凭证
D.系统管理中的清空年度数据与账薄清理功能一样
答案:D
31.下列说法正确的是()
A.一个总账客户端,可以随时修改打印纸型的设置
B.在总账中无法查询他人填制的凭证
C.总账模块启用日期可以在会计日历页签中修改
D.对数量金额式科目的数量精度可以为1位
答案:A
32.关于凭证打印错误的是()
A.凭证打印行数系统允许在5-10行之间进行调整
B.科目编码是否在凭证中打印有参数控制
C.科目相同的分录可以合并打印
D.是否自动打印制单人、出纳等姓名有参数控制
答案:A
33.下列总账选项参数中,关于制单控制的说法,错误的是()
A.制单序时控制指填凭证时,凭证编号必须按日期顺序排列
B.支票控制要和结算方式中的票据管理结合使用
C.赤字控制科目范围可选、控制方式可选
D.应收应付受控科目,无法在总账里使用
答案:D
34.会计科目辅助核算不能同时存在的模式是()
A.部门和客户辅助核算
B.个人往来和客户辅助核算
C.个人往来和项目辅助核算
D.部门和项目辅助核算
答案:B
35.关于银行档案,说法错误的是()
A.银行档案设置后可被HR、网上报销等模块使用
B.银行档案设置中有自动带出个人账户长度设置
C.个人账户可设置定长
D.企业账户长度不设定长
答案:D
36.关于档案应用的说法,错误的是()
A.第一次填写部门档案时,部门负责人项虽无法参照但可手工输入
B.人员档案中蓝色显示项为必填项
C.客户简称用于系统显示,客户全称用于系统内发票打印
D.客户档案和供应商档案可以设置一一对应关系
答案:A
37.关于客商信息说法,错误的是()
A.客户供应商必须分类
B.客户档案中客户总公司的作用是可以对各下属单位的业务统一开票
C.客户级别主要是对客户进行再分类
D.客户联系人档案主要是为销售部门提供客户联系人的管理工具
答案:A
38.某公司只使用总账时,要分产品、分部门统计销售情况,不需要的辅助核算是()
A.客户往来辅助核算
B.项目辅助核算
C.部门辅助核算
D.个人往来核算
答案:D
39.以下对结算方式设置的描述,内容不包括()
A.结算方式编码
B.结算方式名称
C.是否票据管理
D.使用结算方式权限的设置
答案:D
40.关于项目核算错误的是()
A.项目大类有4 种类型
B.一个科目只能在一个项目大类中使用
C.可以对项目大类进行分级设置项目分类
D.项目大类定义中,项目栏目是可以新增
答案:A
41.关于科目备查薄的说法,错误的是()
A.科目备查薄是在录入凭证时填写的某些科目的辅助信息
B.科目备查薄的设置包括备查项目档案设置
C.科目备查薄的设置包括备查科目设置
D.备查科目一旦设定备查项目便不能再增加
答案:D
42.关于数据、金额权限操作的说法,正确的是()
A.数据权限就是对档案记录的二次授权
B.金额权限最多可以设置8个级别
C.字段级权限是对档案中包含的字段进行权限分配
D.金额权限最大的级别是一级
答案:C
43.关于删除科目的说法,()是正确的
A.被删除的科目不必为末级科目
B.被删除的科目,一定是本年度未被使用过的
C.被删除科目可以有余额
D.被删除的科目可以通过恢复功能进行复原
答案:B
44.关于会计科目设置原则,正确的是()
A.系统内的会计科目设置可参照国家制度,不用完全遵照
B.会计科目的设置应当遵循会计科目的编码方案
C.科目要保持稳定,会计年中不能删除任何科目无论使用与否
D.科目设置只对总账模块有用,和其他模块无关
答案:B
45.基础档案设置中关于客商信息错误的是()
A.客户供应商不是必须分类的项
B.信用期限度量到天
C.客户档案中信用天数应小于366
D.既是客户又是供应商的单位,在系统内必须分别建两个档案
答案:C
46.关于总账模块和其他模块的关系,说法错误的是()
A.集团总账和总账两模块可在同一个账套中使用
B.一个账套中可不启用总账模块,只启用固定资产模块
C.总账模块一般和报表模块同时启用
D.总账与其他模块协同工作,共享数据信息
答案:A
47.下列说法错误的是()
A.登录企业应用平台后,无权限的模块则在业务列表中看不到相应的菜单
B.企业应用平台登录中,只要输入操作员代码就可以看到有权限的账套名
C.U8产品对登录的口令有输入次数限制,可控制密码长度
D.本单位信息,只有账套主管可以操作
答案:B
48.不向总账系统传递数据的模块是()
A.UFO报表
B.成本模块
C.薪资模块
D.固定资产
答案:A
总账会计年终工作总结 会计是以货币为主要计量单位,运用一系列专门方法,核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作旨在提供会计信息和提高经济效益。以下是小编收集的关于《XX总账会计年终工作总结》的范文,仅供大家阅读参考! 总账会计年终工作总结一:大家好! 蓦然间在公司就职已经半年整,回顾半年的工作,在部门领导的带领下,在同事们的大力支持和积极配合下,我较圆满地完成了从助理会计到往来账会计的工作及领导安排的各项任务,取得了一定的成绩且得到各位领导的认可,在此谢谢各位领导及同事给我的大力支持与帮助。在三月前的述职报告中我提到了自己的工作目标及规划,就是在这三个月中我努力工作积极进取,掌握总账会计的所有工作职能,从现在的工作任务中可以看出我已完全能胜任这项工作,希望各位领导能给我做出评议,并给我胜任的机会,我会以饱满的热情及积极的工作态度挑战自我,承担工作压力来实现自己的目标。 以下将总账会计岗位职责做一简单的概述: 做为财务部的总账会计,主要负责凭证的审核、月底的结账、报表与分析的编制以及其他相关的核算工作:首先,根据会计制度、会计基础工作规范和内部财务管理的要求,做好总账会计的核算工作。
其次,根据业务发生情况及会计制度的要求,对已编制的会计凭证进行审核。做到核算科目、核算部门及金额的准确性,进而与各部门的预算进行比对。 因为把好会计凭证审核关,是提高会计信息质量的重要保证。 再次,于每月底,根据结账后的金额与各调整项目进行报表的编制,对报表中的各项数据的形成进行分析对比,准确无误后导出会计报表并录入报税系统软件并报送税务机关,最后将编制好的报表、分析进行归档,以便可以及时提供准确的数据。 而且,在做好本职工作的基础上,及时、准确地为其提供各方面的财务数据。 另外,除了以上总结的基本工作外,还有一些其他的工作:每月初三家公司的抄税、报税、完税工作,审核监督开具发票的正确性。 在会计电算化的维护与管理方面: 根据会计人员岗位分工的不同,为其分配用户职责,并根据其职责分配相应的数据权限,使大家能够顺利的完成工作任务。并且随时解决各用户在操作中遇到的问题。 在网上银行管-理-员工作方面: 集团财务要求所有银行都实行网上银行系统,所以网银管-理-员的工作至关重要。要对网银操作员的前期工作进行
总账与明细账平行登记案例 利和股份公司所属的宏远工厂生产M产品,构成M产品实体的主要材料为乙材料,其次为甲材料和丙材料。该工厂对原材料采取定向采购策略,其中甲材料自友谊工厂购入,丙材料自捷达工厂购入。本月各种材料只购入一次。该工厂的会计在按照平行登记的原则记账时,误记了有关的明细账户,导致了总分类账户与相关明细分类账户记录结果不符的错误,其不符的记录为: 原材料总账余额为:72800元 其中:甲材料25300元 乙材料11000元 丙材料6500元 应付账款总账余额为: 50200元 其中:友谊工厂15000元 胜利工厂28700元 捷达工厂6500元 公司的会计人员在对有关明细账进行检查时,发现下列有助于查找错误的内容:自友谊工厂购入甲材料时即付15000元,乙材料中现购7600元,原材料明细账户中只有一个明细账户记错。 问题与讨论: 假如你是宏远公司的会计,请指出记账过程中的错误所在,并予以更正。 答案: 根据总分类账户与明细分类账户平行登记原则要点的要求,应检查记入总分类账户的金额是否等于其所属的各个明细分类账户的金额之和。以此为基础再去查找是否存在记错明细账户等的错误的存在。具体解答如下: 依据平行登记原则的要求,原材料总分类账户的金额应等于其所属的各个明细分类账户的金额之和,可以确定原材料明细账户漏记30000元〔72800- (25300+11000+6500)〕。另外,根据题意可以确定丙材料明细账户和捷达工厂明细账户的记录是正确的(否则无法解答)。乙材料是构成A产品实体的主要材料,意味着乙材料的用量最大,当然购入量最多。由于题中已经限定三种原材料中只有一种原材料明细账户记错,理所当然乙材料漏记30000元。甲材料从友谊工厂购入时即付15000元,而本月购入乙材料25300元,所以欠友谊工厂的应付款应为25300-15000=10300元,其明细账户的账面记录为15000元,多记4700元,导致胜利工厂明细账户少记4700元,正确的余额应为28700+4700=33400元。即:(1)将乙材料明细账户的账面余额11000元改为41000元;(2)将友谊工厂明细账户的账面余额15000元改为10300元;(3)将胜利工厂明细账户的账面余额28700元改为33400元。
1 1 凭证制单 1.1 增加凭证 (1)进入路径,在主菜单中单击【财务会计】-【总账】-【凭证管理】-【制单】,弹出如图1所示的界面, 图 1 (2)进入"制单"功能,单击【增加】,屏幕显示出凭证录入界面。请选择凭证类别,选择后系统将自动生成一个新的凭证号。如果当前凭证附有原始凭证,可在“附单据数”下填写附带原始凭证的张数。如图2所示: 图2
操作说明: A.如果凭证有现金流量的变化需要录入现金流量分析。如果有辅助核算的,辅助核算填写不能为空。 B. 系统提供凭证没有录完也可以暂时保存的功能,暂存凭证会自动标上“错误”标志,除非将其录入完整,需要再次填写完整时,先查询出错误的凭证,然后点击【凭证】—【纠错】可对当前的错误凭证进行修改,修改后点击〖保存〗即可。 C.作废:点击【凭证】—【作废】可将当前凭证设为作废凭证。对于已作废凭证,点击【凭证】—【取消作废】即可取消当前凭证的作废状态。 D.复制凭证:点击【凭证】—【复制凭证】可将当前凭证内容进行复制,并生成一张新凭证,用户可在此基础上进行修改,完成后点击〖保存〗即可。 E.键盘操作:按[Tab]与[Shift+Tab]键可在凭证表头与凭证分录之间正向、反向移动光标。按回车键在表体分录各单元中移动光标并直接进入编辑状态,可录入或修改凭证体内容。按[Ctrl]+上、下、左、右箭头键,可将光标在凭证 表体中上、下、左、右移动,但不直接进入编辑状态,只有按空格键后才进入编辑状态。 F.若某一分录的科目是往来核销科目,则可以点击〖分录〗下的即时核销,进行往来帐务的核销处理,以为往来帐龄分析打下基础。 2
登记总账及明细账实例 【例】2008年1月1日,企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下: (1)“原材料”总账账户为借方余额35 000元,其所属明细账户结存情况为: ①“甲材料”明细账户,结存2 000千克,单位成本为l0元,金额计20 000元; ②“乙材料”明细账户,结存50吨,单位成本为300元,金额计15 000元。 (2)“应付账款”总账账户为贷方余额10 000元,其所属明细账户余额为: ①“A工厂”明细账户,贷方余额6 000元; ②“B工厂”明细账户,贷方余额4 000元。 【例】2008年1月份,企业发生的有关交易或事项及其会计处理如下: (1)1月9日,向A工厂购人甲材料500千克,单价10元,计5 000元;向齐鲁工厂购入乙材料l00吨,单价300元,计30 000元,甲、乙材料已验收入库,货款均尚未支付。 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:原材料——甲材料 5 000 ——乙材料30 000 贷:应付账款——A工厂 5 000 ——B工厂 30 000 (2)1月12日,向A工厂购入甲材料400千克,单价10元,计4 000元;乙材料50吨,单价300元,计15 000元,材料均已验收入库,货款尚未支付。 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:原材料——甲材料 4 000 ——乙材料15 000 贷:应付账款——A工厂 19 000 (3)1月20日,以银行存款偿付前欠A工厂的货款20 000元,B工厂货款30 000元。 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:应付账款——A工厂 20 000 ——B工厂 3 000 贷:银行存款50 000 (4)1月26日,生产车间为生产产品从仓库领用甲材料1 000千克,金额为l0 000元;领用乙材料100吨,金额为30 000元。 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:生产成本40 000 贷:原材料——甲材料 10 000 ——乙材料30 000 根据平行登记的要求,将上述交易或事项在“原材料”和“应付账款”总账账户及其所属的明细账户中进行登记。平行登记结果如表1、表2、表3、表4、表5和表6所示。 登记总分类账及明细账有何要求 总分类账户与明细分类账户的密切关系,决定了总分类账户与其所属的明细分类账户应该进行平行登记。所谓平行登记,是指对所发生的每项交易或事项都要以会计凭证为依据,一方面记入有关总分类账户,另一方面记入有关总分类账户所属明细分类账户的方法。总分类账户与明细分类账户平行登记要求做到以下几点: 1、同依据 即将发生的交易或事项记入总分类账户及其所属明细分类账户时,所依据的会计凭证(特别是指原始凭证)相同。虽然登记总分类账户及其所属明细分类账户的直接依据不一定相同,但原始依据是相同的。
财务共享服务四大案例(图表详解)
来源:《首席财务官》杂志 作者: 日期:2013-06-28 编辑:admin5 友 打印 收藏 返回首页 发送给好
从 20 世纪 80 年代到现在,从美国通用、福特等大型制造企业到中国的领先企业,共享的理念和实践应用 已经在中国深刻蔓延。
文 / ACCA(特许公认会计师公会)、德勤 财务共享服务四大案例
案例一——宝钢:向管理要效益,标准化流程支持业务快速扩张
宝钢集团共享服务中心开始于 2009 年,首先在宝钢股份公司试点建立,一年后平 移至宝钢集团,同时为集团下分子公司提供会计核算等服务工作。共享中心设立的初 衷主要是由于 2009 年外围经济环境逐步恶化,对企业管理提出了更高的要求,宝钢集 团管理层明确了向管理要效率的需求,推动了一系列的管理变革,财务共享服务中心 项目是众多变革项目的其中之一。 秉承贯彻效率管理的理念,宝钢在财务管理领域推进了专业化的分工:总部财务 部负责策略的制定;业务财务人员则需要成为业务伙伴;而共享中心的定位则是专业 化、加强质量控制,成为效率提升的执行者。共享中心的主要管理目标也十分明确: 提升集团整体管控力度与水平;快速复制标准化的财务管理模式,支撑公司快速增长 扩张的需要;同时快速提升子公司管理水平。 目前共享服务中心人数为 235 人,支持宝钢集团钢铁主业的会计核算业务,覆盖 范围达到其 70%左右的收入,基本覆盖了钢铁主业的所有成员企业,覆盖以上海本地企 业为主的 68 家单位,也对外地企业提供服务,并为一家在香港和另外一家新加坡的公 司提供服务。 实际操作 作为集团财务部的一个重要组成部分,宝钢财务共享服务中心由以下八个小组构 成: 采购至付款室 销售至收款室
轻松搞定ERP——总账核算 主讲老师:洁 日常业务处理 财务日常业务 财务系统整体介绍 总账系统业务流程 凭证的录入,修改与删除 凭证的审核与查询 一、财务系统概述 二、总账业务流程 三、凭证处理流程
四、凭证填制 凭证0001:01日提现金5 000元 借:库存现 金 5 000 贷:银行存款——建设银 行 5 000 凭证0002:03日收到货款USD3 000 借:银行存款——招商银行(美元账 户) 3 000 贷:主营业务收 入 183 000 凭证0003:05日购买电脑1台
借:固定资 产 12 300 贷:银行存款——建设银 行12 300 凭证0004:06日销售电脑(同方科技)应收56 000 借:应收账款——同方科 技56 000 贷:主营业务收 入 56 000 凭证0005:07从神州数码公司购买原材料,贷款未支付 借:银行存款——A材料(数量80吨,单价220)17 600 贷:应收账款——应付货 款17 600 凭证0006:09日收到同方科技欠款56 000元 借:银行存款——建设银 行56 000 贷:应收账款——同方科 技56 000 凭证0007:11日报销员工差旅费 借:差旅费 毅 800 明 1 100 贷:库存现 金 1 900 凭证0008:14日报销购买办公用品费用
借:办公费——行政管理 部 610 ——财务 部 830 ——大客户销售 部5 50 贷:库存现 金 1 990 凭证0009:18日支付神州数码货款17 600元 借:应付账款——应付货 款17 600 贷:银行存款——建设银 行17 600 五、凭证录入技巧 凭证录入总结: 空格键,=键,-键 插入及删除分录 余额,明细账查询 凭证录入选项 F2、F5、F6等快捷 六、凭证修改与删除 七、快速生成凭证
【例】2008年1月1日,企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下: (1)“原材料”总账账户为借方余额35 000元,其所属明细账户结存情况为: ①“甲材料”明细账户,结存2 000千克,单位成本为l0元,金额计20 000元; ②“乙材料”明细账户,结存50吨,单位成本为300元,金额计15 000元。 (2)“应付账款”总账账户为贷方余额10 000元,其所属明细账户余额为: ①“A工厂”明细账户,贷方余额6 000元; ②“B工厂”明细账户,贷方余额4 000元。 【例】2008年1月份,企业发生的有关交易或事项及其会计处理如下: (1)1月9日,向A工厂购人甲材料500千克,单价10元,计5 000元;向齐鲁工厂购入乙材料l00吨,单价300元,计30 000元,甲、乙材料已验收入库,货款均尚未支付。 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:原材料——甲材料 5 000 ——乙材料30 000 贷:应付账款——A工厂 5 000 ——B工厂 30 000 (2)1月12日,向A工厂购入甲材料400千克,单价10元,计4 000元;乙材料50吨,单价300元,计15 000元,材料均已验收入库,货款尚未支付。 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:原材料——甲材料 4 000 ——乙材料15 000 贷:应付账款——A工厂 19 000 (3)1月20日,以银行存款偿付前欠A工厂的货款20 000元,B工厂货款30 000元。 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:应付账款——A工厂 20 000 ——B工厂 3 000 贷:银行存款50 000 (4)1月26日,生产车间为生产产品从仓库领用甲材料1 000千克,金额为l0 000元;领用乙材料100吨,金额为30 000元。 对发生的该交易或事项,企业应编制会计分录如下: 借:生产成本40 000 贷:原材料——甲材料 10 000 ——乙材料30 000 根据平行登记的要求,将上述交易或事项在“原材料”和“应付账款”总账账户及其所属的明细账户中进行登记。平行登记结果如表1、表2、表3、表4、表5和表6所示。
顺序号编号名称 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100909 存出投资款4 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收股利 8 1122 应收利息 9 1131 应收账款 10 1133 其他应收款 11 1141 坏账准备 12 1151 预付账款 13 1161 应收补贴款 14 1201 物资采购 15 1211 原材料 16 1221 包装物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差异 19 1241 自制半成品 20 1243 库存商品 21 1244 商品进销差价 22 1251 委托加工物资 23 1261 委托代销商品 24 1271 受托代销商品 25 1281 存货跌价准备 26 1291 分期收款发出商品 27 1301 待摊费用 28 1401 长期股权投资 140101 股票投资 140102 其他股权投资29 1402 长期债权投资 140201 债券投资
140202 其他债权投资 30 1421 长期投资减值准备 31 1431 委托贷款 143101 本金 143102 利息 143103 减值准备 32 1501 固定资产 33 1502 累计折旧 34 1505 固定资产减值准备 35 1601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备 160103 预付大型设备款 160104 为生产准备的工具及器具 36 1603 在建工程 37 1605 在建工程减值准备 38 1701 固定资产清理 39 1801 无形资产 40 1805 无形资产减值准备 41 1815 未确认融资费用 42 1901 长期待摊费用 43 1911 待处理财产损溢 191101 待处理流动资产损溢 191101 待处理固定资产损溢 二、负债类 44 2101 短期借款 45 2111 应付票据 46 2121 应付账款 47 2131 预收账款 48 2141 代销商品款 49 2151 应付工资 50 2153 应付福利费 51 2161 应付股利 52 2171 应交税金 217101 应交增值税 217101 进项税额 217102 已交税金 217103 转出未交增值税 217104 减免税款 217105 销项税额 217106 出口退税 217107 进项税额转出 217108 出口抵减内销产品 应纳税额
总账案例 1、基础档案设置 进入设置页签: (1)在“基础档案—>财务—>外币设置”菜单中设置外币:“美元”;汇率:“8.275” (1)在“基础档案—>财务—>凭证类别”菜单中设置凭证类别为“记账凭证” (2)在“基础档案—>收付结算—>结算方式”菜单中设置结算方式为 1 支票101 现金支票10 2 转账支票 2 其他
(4)在“基础档案—>财务—>会计科目—>编辑—>指定科目”菜单中设置“1001” 为“现金总账科目”,“1002”为“银行存款总账科目” (5)在“基础档案—>财务—>会计科目—>编辑—>成批复制”菜单中将“制造费用” 科目下的明细科目及辅助核算复制到“管理费用”科目下,再调整管理费用的 明细科目;将“库存商品”科目下的明细科目及数量金额辅助核算复制到“主 营业务收入”“主营业务成本”科目下。 (6)在“基础档案—>财务—>项目目录”菜单中设置项目目录如下: A、项目大类:大类名称:“生产成本”,选择“普通项目”,项目级次:12, 项目结构为默认值。 B、选择核算科目:410101、410102、410103并点击“确认”按钮, C、项目分类:1 自行开发项目 2. 委托开发产品 D、项目目录(在维护中录入):101 P3电脑产品自行开发项目 102 P4电脑产品自行开发项目 201 PX电脑产品委托开发项目 2、总帐设置: 进入业务页签: (1)选项中的参数修改: ①在“总账—>设置—>选项—>凭证”页签中选中“制单序时控制”、“可以使用应收应 付受控科目”、“自动填补凭证断号”“凭证编号方式-系统编号”参数。 ②在“总账—>设置—>选项—>权限”页签中选中“出纳凭证必须经由出纳签字”。 ③“帐簿”“凭证打印”“预算控制”“会计日历”“其他”页签均按系统默认值。 (2)在“总账—>设置—>期初余额”菜单中录入总账会计科目及辅助核算的期初余额 ①录入会计科目余额
2011年终工作总结 2011年紧张忙碌的一年即将结束了,总结这一年的工作,在各级领导的正确领导和业务指导下,我在本工作岗位上取得了一定的成绩,但也存在着很多的不足之处。本着正视当下、展望明天、总结成绩、剖析不足的思想,对本人今年的工作作以肤浅的小结,不足之处请领导批评指正: 一、岗位工作取得的成绩: 1、资金方面:作为一个企业,资金的安全及管理是财务业务中很重要的工作,2011年我每月月末会与出纳人员及时、完整核对现金、银行存款、其他货币资金往来进行对账、盘点,并做资金对账表存档。保证了各项资金帐帐相符、帐实相符,为公司资金安全管理及合理使用提供了数据基础。 2、供应链方面:作为一个总账会计,我要负责每天采购、出库等发票的生成,月底我要做供应链的对账、关帐结账工作。在这一年里,我能坚持每天生成相关发票、月底做库盘点数据并参与盘点、审核盘盈盘亏单据及写盘点报告,为公司商品管理工作尽到了一个作为财务人员的职责。 3、应收应付系统方面:我坚持每天把出纳传递的收、付款单据在当天入账,及时核销客户应收款、供应商应付款;及时处理商务部门及业务人员oa邮件关于应收应付款项的调整入账;改变了以前因入账不及时,给商务方面在对客户和供应商款项管理方面造成的数据信息滞后、帐期影响。在这一块,通过我的工作有了很大改善,为公司各层级数据需求者提供了及时、完整、准确的数据支持。每月底及时进行了关、结账工作,仔细调整业务环节中出现的数据不符合系统的情况,从未因供应链关结账的问题影响下月的业务开单。 4、固定资产系统及存货方面:我每月对公司购入的各项固定资产进行登记入账、建立卡片,月底对资产项目核对关结账。 5、总账账务方面:我坚持每天及时从出纳处取得各项单据,及时分类归集记账,做到分录摘要清晰明了、数据准确、核算项目对应无误;并增加了原来未做现金流量项目;在月末及时进行账目核对,保证资金、备用金项目、应收和应付项目帐帐相符,通过每月对应收预收、应付预付项目的数据的对比,核销了应收款、应付款的重复项,保证了资产负债表项目数据的真实合理,为数据分析奠定了扎实的基础;及时处理财务经理、财务总监oa邮件关于各种账务调整、数据清理的工作;能及时每月对pxxf工厂、cxxt采购、销售、一般往来账务及时进行核对并制作对账表,对于双方有疑问的事项我能做到和对方财务人员保持密切沟通只至找出问题所在、及时解决,保证双方往来账务清晰、数据准确。 6、其他会计事项:我能按照财务部规章制度、领导要求,处理相关财务事宜,提供需要的数据信息及账表及其他事务;对于其他部门和人员通过系统查询关事项,能积极配合并释疑;遵守财经纪律和制度、遵守职业道德、保守各种保密事件及商业秘密,做到数据不外泄不传播。 二、工作中存在的各种问题及修正: 1、在凭证制作过程中出现了数据登记不完整、科目归集、核算项目归集不准确的时候,在2012年的工作中应更加仔细、详细分析数据属性,做到摘要意思清楚、信息全面、科目及核算项目及现金流项目归类准确、数据准确。 2、对于应收应付项、资产项、总账项,不能拘泥于做账而“作”帐,在每项目完成之余,多看多想各环节数据状况、关联信息,发现及处理系统中出现的有必要处理的事项,使财务帐各项目、数据更完整清楚、符合逻辑。 三、2012年工作打算及展望: 新的一年,工作也是一个全新的开始,理应对人生对工作有个新展望,在崭新的下一年我要:
财务共享服务四大案例(图表详解)来源:《首席财务官》杂志作者:日期:2013-06-28编辑:admin5 从20世纪80年代到现在,从美国通用、福特等大型制造企业到中国的领先企业,共享的理念和实践应用已经在中国深刻蔓延。 文/ACCA(特许公认会计师公会)、德勤 财务共享服务四大案例 案例一——宝钢:向管理要效益,标准化流程支持业务快速扩张 宝钢集团共享服务中心开始于2009年,首先在宝钢股份公司试点建立,一年后平移至宝钢集团,同时为集团下分子公司提供会计核算等服务工作。共享中心设立的初衷主要是由于2009年外围经济环境逐步恶化,对企业管理提出了更高的要求,宝钢集团管理层明确了向管理要效率的需求,推动了一系列的管理变革,财务共享服务中心项目是众多变革项目的其中之一。 秉承贯彻效率管理的理念,宝钢在财务管理领域推进了专业化的分工:总部财务部负责策略的制定;业务财务人员则需要成为业务伙伴;而共享中心的定位则是专业化、加强质量控制,成为效率提升的执行者。共享中心的主要管理目标也十分明确:提升集团整体管控力度与水平;快速复制标准化的财务管理模式,支撑公司快速增长扩张的需要;同时快速提升子公司管理水平。 目前共享服务中心人数为235人,支持宝钢集团钢铁主业的会计核算业务,覆盖范围达到其70%左右的收入,基本覆盖了钢铁主业的所有成员企业,覆盖以上海本地企业为主的68家单位,也对外地企业提供服务,并为一家在香港和另外一家新加坡的公司提供服务。 实际操作
作为集团财务部的一个重要组成部分,宝钢财务共享服务中心由以下八个小 组构成: 采购至付款室 销售至收款室 费用室 税务单证室(含扫描中心) 专项服务室 总账与报表室 系统支持室 运营室 宝钢共享中心是一个典型的财务共享中心,涵盖了会计核算能够共享的主要 流程,目前共享中心细化了242个子流程,对应242个岗位类型。 共享中心在设立之初即推行了会计科目、会计流程等的标准化进程,充分考 虑实物文档流与信息流的分离。目前共享中心操作人员基于扫描后的影像进行会计处理,在税务单证组设有统一的扫描中心,宝山地区的单据由人工传递至扫描中心;生成会计档案后再将所有的原始单据传递至各单位存档备查。 但是由于宝钢运营管理的复杂性,目前共享中心管理的财务系统需要同时对 接60多个业务系统,所以需要很大程度的自由与灵活性。2008年宝钢股份公司 进行了信息系统一体化的项目,从而为后续共享中心的实施提供了技术基础支持。
总账会计个人工作总结 导语:一年又过一年,一年又成长了一年,不知道你们对今年自己在工作上的表现满不满意,来写一篇年终总结记录一下吧。下面是由小编为大家整理的总账会计个人 工作总结 ,仅供参考,欢迎大家阅读。 总账会计个人工作总结(一) 20xx年,我加入了公司,任职公司财务部总账会计岗位。来到公司已经半年有余,在公司领导及同事的帮助下,我对本职工作已经较为熟悉,但在工作效率及相关管理工作上还存在着不足,为了更好的做好本职工作,提升自己的工作能力,现将我20xx体工作和后期 工作计划 总结如下: 一、单据的审核工作 财务单据审核工作尤为重要,我的职责就是严格执行公司财务管理制度,及时做好公司借款、费用报销及收款付款的单据的审核工作,严格把关相关报销发票的真伪,按照流程及时完成各个部门的费用报销和应付账款确认工作。今年在工作中,总共发现费用报销假的发票xx次,不合理借款及报销审核不符合项xx次。相关不符合已经在当月完成整改。 二、凭证的填制工作 根据出纳提供的单据进行凭证的填制,将各个部门的收入、成本、费用分类记账,确保月底财务数据核算真实有效,更好的分析各部门的账务状况,发现问题及时修正。其中,收入与成本的数据不只是接收与填制凭证,还要知其所以然,熟知其数据的来源,及时将收入和成本的数据准确的对接。 三、财务报表
每月月底完成各个模块的凭证填制工作,及时做好各部门费用分摊和相关税务处理工作,以确保后期的财务分析工作。在出具财务报表和分析的工作方面,还应继续加强,使财务报表和数据分析工作更加简单化、精准化。 四、关于报税 公司审定为小规模纳税人,每月1-5号报送统计报表,1-15号报营业税、个人所得税以及相关附加税种,季报国税。在刚来公司不久,由于个人工作疏忽,发生延迟报税1次。经过总结工作失误原因,完全是因为自己对税务相关知识的缺乏,导致税务申报不及时。在此我深表抱歉。经过此次事件,我已及时学习国家相关税务政策和要求,准确解析新的税务知识。今后还应加强与税务专管员的工作沟通,确保公司财税工作正常的运行。 五、凭证的整理与装订 年底了,由于种种原因,20xx证的整理与装订还未完成,作为总账会计有必不可少的责任,未能及时安排出整理及装订凭证的时间与条件,在此我保证在20xx一定将20xx凭证整理并装订完成,确保年审的正常进行。20xx凭证将每月按时整理、按时装订,确保其完整。 六、后期工作计划 作为公司财务人员,我时刻提醒自己,财务工作既要做好财务监督核算工作,更要做好相关服务工作。按照公司制度和管理要求,及时做好每月的财务核算工作,出具相应财务统计报表和相关财务分析,为公司上级领导提供可靠的经营数据。新的一年我会加强学习,及时向收入经理、成本控制经理沟通学习,以便更加高效准确的履行我的工作职责。 新的一年已经到来,我会积极参加各种会计知识的培训,充实自己的理论知识,提高自己工作的质量与效率,减少领导的负担,最后感谢领导给我这个机会,我一定不负众望,做一个更加合格的总账会计。 总账会计个人工作总结(二) 20Xx公司各领导的领导下和各位同仁的帮助下,我顺利的完成了公司的会计工作,取得了一定的成绩,现将主要工作总结如下: 一、债权债务的清理
工业企业86X财务会计基础模拟案例 1差不多档案设置案例 目的与要求: 掌握企业在进行期初建账时,如何进行核算体系的建立及各项基础档案的设置。 上机案例内容:来自.. 最大学习库下载 1.1核算体系的建立 1、启动系统治理 操作方法:以“Admin”的身份进行注册。 2、增设三位操作员:([权限] [用户])参见书29页 101 李方 102 宋明兰 103 王小平 3、建立账套信息:([账套] [建立])参见书17页 1、账套信息:账套号111,输入账套名称,启用日期为2007
年1月。 2、单位信息:单位名称为“祥宇电脑公司”,单位简称为“祥 宇电脑”,税号为3102256437218 3、核算类型: 企业类型为“工业” 行业性质为“新会计制度科目” 科目预置语言为“中文简体” 账套主管选“李方”来自.. 最大学习库下载 “按行业性质预置科目” 4、基础信息:存货不分类、客户及供应商均分类,没有外币 核算。 5、编码方案: A 客户分类和供应商分类的编码方案为222 B 部门编码的方案为22 C结算方式的编码方案为2 D其他编码项目保持不变 讲明:设置编码方案要紧是为了以后分级核算,统计和 治理打下基础。 6、数据精度:保持系统默认设置.
讲明:设置数据精度要紧是为了核算更精确 7、系统启用 4、分配操作员权限:([权限][权限])参见书30页 操作员宋明兰:会计 操作员王小平:出纳 来自.. 最大学习库下载 5、各系统的启用参见书40页 核算体系建立后直接启用产品;或者启动企业应用平台,以账套主管001李方身份进行注册后启用产品。 启用“总账”系统。启用日期为2007-01-01。 6、帐套备份(手工备份、自动备份)参见书25、32页 1.2定义各项基础档案 可通过企业应用平台中的“设置”“基础档案”,来增设下列档案。 (一)定义部门档案:(基础档案机构人员部门档案)参
总账业务系统流程分析 [摘要]:总账系统根据会计准则和本单位的会计业务规则,对需要产生凭证的其它系统的单据设置自动出账模板,选择出账单据后系统自动生成相应凭证,对手工编制凭证设置相关约束,使会计总账处理变得更为简单、安全、有效,增强对会计出账规范性操作。 本论文主要是了解总账管理系统的主要功能以及其与其他系统间的数据关系,熟悉总账管理系统的操作流程,掌握总账管理系统中的各选项的含义,理解总账初始化的工作内容,掌握如何进行总账日常业务处理等。 关键字:总账系统;主要功能;总账初始化;流程分析 总账是会计信息系统的核心子系统的核心子系统,适用于各行各业进行财务核算和管理工作。基于信息化平台的财务处理不仅仅是对手工会计处理方式的简单模拟,而是借助计算机数据运算速度快、海量数据储存和查询方便的特点,从会计科目体系构架、数据分类查询和汇总、精细项目核算等多方面超越了传统会计的局限性,为提升企业管理水平奠定了基础。 总账管理系统的主要功能包括了总账系统初始化、凭证管理、出纳管理、辅助核算管理以及月末处理。 总账初始化:是由企业用户根据自身的行业特性和管理需求,将通用的总账管理系统设置为适合企业自身特点的专用系统的过程。总账初始化主要包括系统选项设置和期初数据录入两项内容。 凭证管理:凭证是记录企业各项经济业务发生的载体,凭证管理是总账系统的核心功能,主要包括填制凭证、出纳签字、审核凭证、记账、查询打印凭证等等。凭证是总账系统数据的唯一来源,为确保数据源的正确性,总账系统设置了严密的制单控制保证凭证添置的正确性。 总账管理系统属于ERP财务管理系统的组成部分,它既可以独立运行,也可以同其他系统协同运营。总账管理系统与其他系统间的数据关系如图:
总账日常业务 (1)填制凭证1月经济业务如下。 ①2日,销售一部侯勇报销业务招待费1200元,以现金支付。(附单据一张) 借:管理费用/招待费(660204) 1 200 贷:库存现金(1001) 1 200 注:现金流量:07、支付的其他与经营活动有关的现金 ②3日,财务部王蒙蒙从工行提取现金10000元,作为备用金。(现金支票号XJ001) 借:库存现金(1001) 10 000 贷:银行存款/人民币户(100201) 10 000 ③5日,收到科华集团投资资金10000美元,汇率1:6.25。(转账支票号ZZW001) 借:银行存款/美元户(100202) 62 500 贷:实收资本(4001) 62 500 注:现金流量:17、吸收投资收到的现金 ④8日,采购部曾楠采购复印纸200包,每包15元,取得的增值税发票上列明的价款3000元,税款510元,材料直接入库,货款以银行存款支付。(转账支票号ZZR001) 借:原材料/复印纸(140302) 3 000 应交税费/应交增值税/进项税额510 贷:银行存款/人民币户(100201) 3 510 注:现金流量:04、购买商品、接受劳务支付的现金 ⑤12日,销售一部侯勇收到北华管理软件学院转来一张转账支票,金额99600元,用以偿还前欠货款。(转账支票号ZZR002) 借:银行存款/人民币户(100201) 99 600 贷:应收账款(1122) 99 600 注:现金流量:01、销售商品、提供劳务收到的现金 ⑥14日,采购部曾楠从众诚购入“杀毒软件”100套,单价120元,取得的增值税发票上列明的价款12 000元,税款2 040元,货税款暂欠,商品已验收入库。 借:库存商品/杀毒软件(140501) 12 000 应交税费/应交增值税/进项税额(22210101) 2 040 贷:应付账款(2202) 14 040 ⑦16日,企管办购办公用品170元,付现金。 借:管理费用/办公费(660202) 170 贷:库存现金(1001) 170 注:现金流量:07、支付的其他与经营活动有关的现金 ⑧18日,企管办楚雄出差归来,报销差旅费2000元,交回现金200元。 借:管理费用/差旅费(660203) 1 800 库存现金(1001) 200 贷:其他应收款/应收个人款(122102) 2 000 注:现金流量:03、收到其他与经营活动有关的现金 ⑨20日,生产部领用光盘500张,单价2元,用于生产UU移动课堂。 借:生产成本/材料费(500101) 1 000 贷:原材料/光盘(140301) 1 000 ⑩22日,支付广告费1000元,开出转账支票一张(销售部)。 (转账支票号ZZR003) 借:销售费用/广告费(660106)1000 贷:银行存款(100201)1000 注:现金流量:07、支付的其他与经营活动有关的现金 ? 25日,UU移动课堂验收入库5套,每套成本80元(材料费每套50元,人工费每套20元,制造费用每套10元)。
财务共享服务四大案例(图表详解) 来源:《首席财务官》杂志作者:日期:2013-06-28 编辑:admin5 发送给好 友打印收藏返回首页 从20世纪80年代到现在,从美国通用、福特等大型制造企业到中国的领先企业,共享的理念和实践应用已经在中国深刻蔓延。 文/ ACCA(特许公认会计师公会)、德勤 财务共享服务四大案例 案例一——宝钢:向管理要效益,标准化流程支持业务快速扩张 宝钢集团共享服务中心开始于2009年,首先在宝钢股份公司试点建立,一年后平移至宝钢集团,同时为集团下分子公司提供会计核算等服务工作。共享中心设立的初衷主要是由于2009年外围经济环境逐步恶化,对企业管理提出了更高的要求,宝钢集团管理层明确了向管理要效率的需求,推动了一系列的管理变革,财务共享服务中心项目是众多变革项目的其中之一。 秉承贯彻效率管理的理念,宝钢在财务管理领域推进了专业化的分工:总部财务部负责策略的制定;业务财务人员则需要成为业务伙伴;而共享中心的定位则是专业化、加强质量控制,成为效率提升的执行者。共享中心的主要管理目标也十分明确:提升集团整体管控力度与水平;快速复制标准化的财务管理模式,支撑公司快速增长扩张的需要;同时快速提升子公司管理水平。 目前共享服务中心人数为235人,支持宝钢集团钢铁主业的会计核算业务,覆盖范围达到其70%左右的收入,基本覆盖了钢铁主业的所有成员企业,覆盖以上海本地企业为主的68家单位,也对外地企业提供服务,并为一家在香港和另外一家新加坡的公司提供服务。 实际操作 作为集团财务部的一个重要组成部分,宝钢财务共享服务中心由以下八个小组构成:
采购至付款室 销售至收款室 费用室 税务单证室(含扫描中心) 专项服务室 总账与报表室 系统支持室 运营室 宝钢共享中心是一个典型的财务共享中心,涵盖了会计核算能够共享的主要流程,目前共享中心细化了242个子流程,对应242个岗位类型。 共享中心在设立之初即推行了会计科目、会计流程等的标准化进程,充分考虑实物文档流与信息流的分离。目前共享中心操作人员基于扫描后的影像进行会计处理,在税务单证组设有统一的扫描中心,宝山地区的单据由人工传递至扫描中心;生成会计档案后再将所有的原始单据传递至各单位存档备查。 但是由于宝钢运营管理的复杂性,目前共享中心管理的财务系统需要同时对接60多个业务系统,所以需要很大程度的自由与灵活性。2008年宝钢股份公司进行了信息系统一体化的项目,从而为后续共享中心的实施提供了技术基础支持。 宝钢管理层充分意识到流程与系统优化是一个不断更新的工作,为此在共享中心内部专门成立系统支持与运营小组,主要负责理清哪些流程需要优化,并负责组织优化项目的设立。因为宝钢内部管理长流程的特点,在共享中心设立之初就充分强调流程管理与优化的重要性,理顺并标准化流程,为后续稳定奠定了基础。通过一系列的流程优化与系统创新项目,目前共享中心的服务效率有了50%左右的提升,基本上满足了宝钢集团管理效率的提升目标。核算标准化流程的推行和管控的加强也是实施共享中心带来的另一益处。 在构建财务共享服务中心时也必须对企业的业务特点有充分的考虑,并非所有流程都需要或者适合集中。宝钢意识到作为钢铁制造企业,有生产工艺长、业务流程长
审计工作底稿编制案例介绍-其他应收款 一、会计记录概况 A 公司其他应收款期初余额为5,700万元,期末余额为7,649 万元,共设置三级明细,其中二级明细为款项类别和性质,三级明细为明细往来户。具体如下: 账龄分析 债务人名称原因、性质期初余额借方发生贷方发生期末余额 1 年以内1- 2 年2- 3 年 3 年以上 关联往来 上海金座置业有限公司项目借款10,000,000.0030,000,000.0048,000,000.00-8,000,000.00 -8,000,000.00 上海金欣房地产有限公司项目借款30,000,000.0020,000,000.0050,000,000.0020,000,000.009,000,000.002,000,000.0019,000,000.00静开地产集团公司股东暂借款16,000,000.0016,000,000.0016,000,000.00 外部往来 上海中申工程有限公司暂借款10,800,000.003,000,000.005,900,000.007,900,000.003,000,000.004,900,000.00 上海股份联合会暂借款1,500,000.001,500,000.001,500,000.00上海英杰科技有限公司预付投资款2,000,000.002,000,000.002,000,000.00 上海连英物资有限公司预付钢材款4,500,000.004,500,000.004,500,000.00备用金 /暂借款 职工备用金20,000.00200,000.00220,000.00200,000.0020,000.00 庆典活动借款300,000.00300,000.00300,000.00 工程部旧房整修借款售楼处整修400,000.00400,000.00400,000.00 押金 /保证金 /定金 电话押金租用电话押金10,000.0010,000.0010,000.00金昆档案保证金建设档案保证金140,000.00140,000.00140,000.00华泾投标保证金项目投标800,000.00800,000.00800,000.00 上海第一中级人民法院执行保证金630,000.00630,000.00630,000.00 购车辆定金预付购车定金30,000.0030,000.0030,000.00 代垫款 上房物业代垫水费30,000.00120,000.0090,000.0060,000.0060,000.00 合计57,000,000.0073,480,000.0053,990,000.0076,490,000.0035,420,000.009,020,000.006,900,000.0025,150,000.00 二、审计目标 (一)确定其他应收款是否存在; (二)确定其他应收款是否归被审计单位所有; (三)确定其他应收款增减变动的记录是否完整; (四)确定其他应收款是否可收回; (五)确定其他应收款余额是否正确; (六)确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。
【总账】的所有工作均是以“凭证”为核心,它主要包括总账的基础设置(期初余额、选项)、日常业务处理(凭证处理、出纳管理、查账)、期末业务处理(转账、结账)等业务,在“业务工作”模块中完成。如图1-4所示: 图1-4 【总账】期初余额的录入 【总账】启用后,即可进入【总账】进行相关的操作,下图是总账模块的程序界面图: 图1-6 【总账】
在使用【总账】前,必须将启用【总账】月份月初所有会计科目的累计借方发生额、累计贷方发生额和期初余额录入【总账】系统,这个操作过程如下所示: 点击【总账】-【设置】-【期初余额】即可进入期初余额的录入界面,如图1-7所示 图1-7【期初余额的录入界面】 图1-7中,需要进行录入的是累计借方、累计贷方和期初余额,年初余额由系统自动计算。 图1-7中有三种颜色的输入区域,其中白色部分是可以直接录入的,只要双击鼠标左键然后将相应的数据录入即可。 灰色部分不用手工直接录入,在输入相关的数据后,系统会自动根据输入的数据计算出来,比如年初余额。另外,具有下级科目的会计科目,只需将其下级科目余额录入完毕后,系统自动汇总计算出。比如,在手工录入完毕【短期投资】科目下面的股票、债券、基金、其他的余额后,【短期投资】的余额由系统自动根据股票、债券、基金、其他的余额汇总填上。 黄色部分是指该科目是带有辅助核算的科目,对于这种类型的科目需要同时录入其辅助期初内容,如图1-7的【应收账款】。双击黄色部分进入辅助期初余额录入界面:
图1-8 【辅助期初余额录入】 点击【增加】按钮,系统会在表体上增加一行。以【应收票据】为例,每一笔期初应收票据需要录入相应的客户,业务员,借贷方向,累计借贷方发生额和金额信息。如果由多笔业务可以继续点击增加按钮添加。当所有的期初应收票据录入完毕之后,点击【退出】按钮退回到图1-7所示期初余额的录入界面,同时【应收票据】累计借方、累计贷方、期初余额和年初余额都会由系统自动填上。 当所有的会计科目期初余额录入完毕后,点击【试算】进行试算平衡,点击【对账】进行总账与辅助账、总账与上下级的对账,如果发生错误,则需要寻找出错原因,否则会影响后续的记账等操作。 图1-9 【试算与对账】 3、【选项】的设置 期初余额录入完毕后,需要进行总账【选项】的设置,它会对总账的许多操作进行控制或者发生影响。 点击【总账】-【设置】-【选项】进入选项设置界面,如图1-10所示: 图1-10 【选项】-【凭证】 【凭证】页签下,如果选中【制单序时控制】,则系统会对所有凭证进行严格的时间顺序控制,比如,如